Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh vũng tàu luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TÓM NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TẮT TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH Tiêu đề Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Vũng Tàu Tóm tắt Hệ thống KSNB đóng vai trị quan trọng trình vận hành doanh nghiệp nói chung ngânNGUYỄN hàng nói riêng Theo COSO Basel II, hiệu THỊ HẠNH lực HTKSNB thành phần quan trọng quản trị ngân hàng tảng cho NH hoạt động an tồn, hiệu quả.Vì tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn - Chi nhánh Vũng Tàu” HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI Trên giới có nhiều nghiên cứu HTKSNB ngân hàng thơng qua năm NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN nhân tố cấu thành dựa sở lý thuyết mô hình nghiên cứu xây dựng NƠNG VIỆT NHÁNH VŨNG TÀU theo COSO THÔN tiếp cận Hiệp ướcNAMBasel CHI Mục tiêu nghiên cứu đánh giá thực trạng tính hiệu lực HTKSNB Agribank Vũng Tàu thơng qua phân tích nhân tố cấu thành HTKSNB, từ đưa giải pháp hồn thiện HTKSNB Để đạt mục tiêu trên, tác giả sử dụng phương pháp định tính tiến VĂN THẠC SỸlãnh đạo nhân viên hành thu thập liệu sơ cấpLUẬN thông qua khảo sát Agribank Vũng Tàu năm 2019 Kết nghiên cứu cho thấy thực trạng tính hiệu lực HTKSNB Agribank Vũng Tàu thông qua nghiên cứu năm yếu tố cấu thành mơi trường kiểm sốt, nhận diện đánh giá rủi ro, thủ tục kiểm sốt, thơng tin truyền thông, giám sát Từ kết nghiên cứu, tác giả gợi ý giải pháp hoàn thiện HTKSNB nhằm nâng cao tính hiệu lực HTKSNB Agribank Vũng Tàu Từ khóa: HTKSNB, ngân hàng, nhân tố cấu thành HTKSNB Thành phố Hồ Chí Minh- Năm 2020 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! ABSTRACT BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 1.TRƢỜNG Title ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH Completing the Internal Control Integrated Framework at the Bank for Agriculture and Rural Development, Vung Tau Branch Abstract The Internal Control Integrated Framework plays an important role in the operation of businesses in general and banks in particular According to COSA THỊControl HẠNHIntegrated Framework is an and Basel II, the effectivenessNGUYỄN of the Internal important component of the fundamental banking governance for banks to operate safely and effectively That is the reason why the author chose the topic "Completing the Internal Control Integrated Framework at the Bank for HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI Agriculture and Rural Development, Vung Tau Branch" NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN There are various researches worldwide about the Internal Control Integrated Framework banksNAMthroughout five components based TÀU on theoretical NÔNG THÔN of VIỆT CHI NHÁNH VŨNG basis and research models constructed according to COSO and approaching Basel Accord The objective of the research is to evaluate current status of the Chuyên ngành: TàiIntegrated – ngân hàng at Agribank Vung effectiveness of the Internal Control Framework Tau Branch through analyzing the components of the Internal Control Integrated Mã số: 834 02 01 Framework, thereby offering solutions to improve the framework To achieve the above objective, the author uses the qualitative method to collect primary data through surveys superiors LUẬN VĂNofTHẠC SỸand employees at Agribank Vung Tau Branch in 2019 The research results show the current status on the effectiveness of the Internal Control Integrated Framework of Agribank Vung Tau through the study of the five components respectively the control environment, risk identification and assessment, control procedures, information and communication, and supervision NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: From the research results, the author suggests a solution to complete the PGS.TS TRẦNthe HUY HOÀNG of Internal Control Integrated Framework in order to improve effectiveness the Internal Control Integrated Framework at Agribank Vung Tau Branch Keywords: Internal Control Integrated Framework, components that make up the internal control system Thành phố Hồ Chí Minh- Năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, nhận giúp đỡ nhiệt tình quan, tổ chức cá nhân.Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới tất tập thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thực nghiên cứu luận văn Trước hết, xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh, Khoa sau đại học nhà trường thầy cô giáo, người trang bị kiến thức cho tơi suốt q trình học tập Với lòng biết ơn chân thành sâu sắc nhất, xin trân trọng cảm ơn PGS TS Trần Huy Hoàng người trực tiếp bảo, hướng dẫn khoa học giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu, hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến anh chị, bạn bè đồng nghiệp Agribank Chi nhánh Vũng Tàu, người hỗ trợ, giúp đỡ tơi nhiệt tình việc thu thập thông tin, số liệu, tài liệu nghiên cứu đóng góp ý kiến quý báu suốt trình thực đề tài để hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Nguyễn Thị Hạnh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi đồng ý cho Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh dùng luận văn làm tài liệu tham khảo Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Hạnh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Từ viết tắt Cụm từ tiếng việt Agribank BCTC CBNV CBTD DN HĐKD HĐTV HĐQT HTKSNB KH KSNB KTKSNB KTNB Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Báo cáo tài Cán nhân viên Cán tín dụng Doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh Hội đồng thành viên Hội đồng quản trị Hệ thống Kiểm soát nội Khách hàng Kiểm soát nội Kiểm tra, kiểm soát nội Kiểm toán nội NH NHNN NHTM NHNo&PTNT Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn PGD Phịng giao dịch QLRR RRTD TCTD TD TSBĐ Quản lý rủi ro Rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng Tín dụng Tài sản bảo đảm DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Từ viết tắt AICPA Basel Cụm từ tiếng anh (The American Institute of Certtified Public Accountants) (Basle Committee on Banking Supervision) Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa kỳ Ủy ban Basel giám sát ngân hàng Hiệp ước vốn Basel II The committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Ủy ban bảo trợ cho tổ chức Ủy ban Treadway Basel II COSO Cụm từ tiếng việt DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên Bảng Trang Bảng 2.1 Kết kinh doanh Agribank Vũng Tàu giai đoạn 2017- 38 2019 Bảng 2.2 Số liệu hoạt động ngân hàng địa bàn TP VT 38 Bảng 2.3 Cơ cấu dư nợ Agribank Chi nhánh Vũng Tàu giai đoạn 41 2017-2019 Bảng 2.4 Thu từ hoạt động dịch vụ Agribank CNVT giai đoạn 2017- 42 2019 Bảng 2.5 Nhân Agribank CNVT 53 DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ STT Tên Bảng Hình 2.1 Kết huy động vốn Agribank CNVT giai đoạn 2017-2019 39 Hình 2.2 Kết dư nợ Agribank CNVT giai đoạn 2017-2019 40 Sơ 2.1 đồ Cơ cấu tổ chức Agribank Vũng Tàu Trang 43 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 12 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 12 1.1.1 Khái niệm 12 1.1.2 Yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 16 1.1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 17 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro 22 1.1.2.3 Các hoạt động kiểm soát: 24 1.1.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 26 1.1.2.5 Hoạt động giám sát 26 1.1.3 Tính hiệu lực HTKSNB 27 1.2 Kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 28 1.2.1 Hoạt động ngân hàng thƣơng mại 28 1.2.2 Kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel 30 1.2.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng 30 1.2.2.2 Các nguyên tắc thủ tục kiểm soát 31 1.2.3 Vai trò hệ thống KSNB NHTM 34 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK VŨNG TÀU 36 2.1 Khái quát Agribank Vũng Tàu 36 2.1.1 Thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Vũng Tàu 37 2.1.2 Tổ chức máy quản lý 42 2.2 Đặc điểm kinh doanh Agribank Vũng Tàu 47 2.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Agribank Vũng Tàu 47 2.2.2 Đặc điểm thị trường 48 2.3 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Agribank Vũng Tàu 49 2.3.1 Khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội Agribank Vũng Tàu 49 2.3.1.1 Đối tượng khảo sát 49 2.3.1.2 Phương pháp khảo sát 49 2.3.1.3 Mục đích khảo sát 49 2.3.1.4 Kết khảo sát 50 2.3.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Vũng Tàu 50 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 50 2.3.2.2 Nhận dạng đánh giá rủi ro 55 2.3.2.3 Các hoạt động kiểm soát 58 2.3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 67 Thứ nhất, hệ thống thông tin 67 Thứ hai, hệ thống truyền thông 67 2.3.2.5 Giám sát 68 2.4 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Agribank Vũng Tàu 71 2.4.1 Ưu điểm 71 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 73 2.4.2.1 Hạn chế 73 Đánh giá rủi ro 74 Hệ thống thông tin truyền thông 75 Giám sát 75 2.4.2.2 Nguyên nhân hạn chế 76 107 II Các đoàn kiểm tra Agribank thành lập (Toàn diện/chuyên đề) Năm 2017 Số lượng kiểm tra 35 + Về cơng tác Tín dụng 14 299,260 206,445 69.0% - - 0.0% quỹ - - 0.0% + Về công tác Thẻ - - 0.0% - - 0.0% - - 0.0% Số lượng kiểm tra 35 + Về cơng tác Tín dụng 441,281 254,592 57.7% 43,315 51 0.1% quỹ - - 0.0% + Về công tác Thẻ - - 0.0% hành - - 0.0% + Khác - + Về công tác Tài - Kế tốn + Về cơng tác Tiền tệ kho + Về công tác quản lý User, password + Về công tác Quản trị điều hành + Khác: Phịng ngừa XLRR Năm 2018 + Về cơng tác Tài - Kế tốn + Về cơng tác Tiền tệ kho + Về công tác quản lý User, password + Về công tác Quản trị điều 108 Năm 2019: Số lượng kiểm tra 13 - - 0.0% 13 - - 0.0% 83 783,856 461,088 + Về cơng tác Tín dụng + Về cơng tác Tài - Kế tốn + Về cơng tác Tiền tệ kho quỹ + Về công tác Thẻ + Về công tác quản lý User, password + Về công tác Quản trị điều hành + Khác Tổng II 109 PHỤ LỤC IV Chi tiết vi phạm Agribank Vũng Tàu từ 1/1/2017 đến 31/12/2019 Nghiệp vụ tín dụng: Stt Nhóm lỗi vi phạm Thẩm định trình cấp tín dụng Liên quan Nội dung chi tiết đến - Hợp thức hóa chứng từ vay vốn 1.1 chứng từ vay/trình - Tạo khống nguồn thu nhập trả nợ vay từ hoạt động kinh cho vay Liên quan đến thơng 1.2 tin trình/đề xuất cấp tín dụng với KH vay/gửi/giao 2.2 dịch ngân hàng 3.1 phán cấp tín dụng cấp thẩm quyền - Khơng thu thập đầy đủ thông tin CIC theo quy định; - CIC tra cứu 20 ngày so với ngày trình cấp tín dụng - Vụ lợi cá nhân thơng qua tác nghiệp hồ sơ vay: thu khống/thu thêm phí dịch vụ… - Thực hành vi ngoại lệ với KH vay/gửi, gây ảnh hưởng chung đến uy tín hình ảnh Agribank Có hành vi đơn vị cho vay khách hàng bên đảm bảo từ khách hàng Liên quan giá trị - Nâng khống giá trị định giá so với giá trị thực TSĐB định giá TSĐB Liên quan đến hồ sơ 3.2 cung cấp từ khách hàng - Có hành vi che dấu thông tin thẩm định, ảnh hưởng đến Liên quan đến đạo đức nghề nghiệp: gian lận, vụ lợi… 2.1 Giao dịch tài doanh, từ lương, cho thuê… nhằm tăng mức cấp tín dụng KH vay - Có dấu hiệu cạo sửa số liệu, thơng tin chứng từ kế toán/vay vốn; Liên quan đến mục đích sử dụng vốn vay - KH sử dụng vốn vay sai mục đích/có dấu hiệu sử dụng vốn 4.1 Liên quan mục đích sử dụng vốn vay vay sai mục đích như: sử dụng tiền giải ngân để trả nợ vay/sử dụng cho mục đích khác mục đích PD - Khơng có sở chứng minh mục đích sử dụng vốn số tiền giải ngân, chứng từ giải ngân sơ sài, không bổ sung 110 Stt Nhóm lỗi vi phạm Nội dung chi tiết chứng từ chứng minh MĐSDVV - Chứng từ CMMĐSDVV bị tạo lập/có dấu hiệu thiếu xác thực/khơng đủ độ tin cậy/không phù hợp 4.2 Liên quan đến đối - Hồ sơ có dấu hiệu vay hộ: bên nhận tiền giải ngân nhiều lần tượng vay vốn toán nợ vay cho KH Liên quan đến thông tin khách hàng Liên quan đến đăng 5.1 ký thông tin khách hàng 5.2 5.3 banking, việc làm lộ thông tin liên quan KH Liên quan đến thông - Phản ánh sai/không đầy đủ thông tin cần lưu ý/ngoại lệ liên tin trình cấp tín dụng quan đến KH tờ trình cấp tín dụng Liên quan đến thông tin khách hàng vay - Nguồn thu nhập KH có dấu hiệu khơng xác thực; - Khơng đủ sở xác minh nguồn trả nợ/năng lực tài KH dựa chứng từ Chi nhánh thu thập Liên quan đến biện pháp đảm bảo, hoạt động sau cho vay Liên 6.1 - NVKD đăng ký sai số điện thoại đăng ký dịch vụ sms TSĐB quan đến công chứng đăng ký chấp - Chưa hồn tất thủ tục cơng chứng và/hoặc đăng ký giao dịch bảo đảm TSBĐ - Chưa mua/tái mua bảo hiểm TSBĐ Mục đích vay khơng - KH duyệt cho vay bổ sung vốn phục vụ hoạt động 6.2 định hướng tín kinh doanh tiền giải ngân KH sử dụng mua trái dụng phiếu (Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội Agribank Vũng Tàu) Nghiệp vụ giao dịch: Stt Nhóm nội dung Liên quan đến công tác nhận diện KH Liên quan đến Nhóm lỗi chi tiết - Khơng tn thủ quy định tra cứu thơng tin Phịng chống rửa 1.1 quy định Phịng tiền chống rửa tiền - Khơng tra cứu/tra cứu sau ngày đăng ký thông tin cho khách 111 Stt Nhóm nội dung Nhóm lỗi chi tiết hàng/tra cứu sai thông tin khách hàng; - Không tuân thủ việc lập báo cáo giao dịch đáng ngờ Bp Phòng chống rửa tiền 1.2 - Khách hàng khơng trực tiếp đến quầy có nhu cầu thực Liên quan đến giao dịch tài khoản/người thực giao dịch quầy nhận diện KH chủ tài khoản Liên quan đến giao dịch tài khoản - KH sử dụng mẫu dấu hết hiệu lực đăng ký mở tài khoản; - Không thu thập đầy đủ hồ sơ mở tài khoản/thay đổi thông tin cho KH như: Giấy đề nghị thay đổi thông tin KH, giấy cam Liên quan đến 2.1 thu thập hồ sơ tài khoản KH kết bổ sung chứng từ, văn xác nhận số CMND KH, CMND cũ cắt góc, mẫu dấu KH,…; - Ký sai thẩm quyền mục chữ ký Chủ tài khoản Giấy đề nghị mở sử dụng TKTT/ thay đổi thông tin/thay đổi, bổ sung dịch vụ KH - Không cập nhật/cập nhật chậm trễ thông tin chữ ký/văn ủy Liên quan đến 2.2 việc nhập liệu/gắn/gỡ kết nối thông tin quyền tài khoản, ngày hiệu lực/hết hiệu lực văn hệ thống - Tạo mã CIF cho khách hàng; - Khơng u cầu đóng tài khoản/cam kết tiếp tục sử dụng tài khoản/trình ngoại lệ tiếp tục sử dụng tài khoản thay đổi loại hình tổ chức; - Không yêu cầu KH ký cam kết bổ sung CMND với KH có Liên quan đến 2.3 tính hợp lệ chứng từ GD CMND/Passport/Visa hết hiệu lực; - Chứng từ giao dịch không hợp lệ/đầy đủ như: sử dụng chữ ký đóng sẵn, thiếu bảng kê thu chi, chứng từ giao dịch, chữ ký, sai thông tin KH, số tiền… Liên quan đến hoạt động huy động vốn 112 Stt Nhóm nội dung Nhóm lỗi chi tiết - Khơng tn thủ quy trình báo STK: không scan giấy báo 3.1 Báo STK lên hệ thống, không thực phong tỏa STK, gỡ phong tỏa số dư tài khoản trước thời hạn tất tốn STK theo quy định, thơng báo STK tồn hệ thống … - Khơng tn thủ quy định ủy quyền STK như: ủy 3.2 Ủy quyền STK không đối tượng, văn ủy quyền không gắn/gắn chậm trễ hệ thống IPCAS, 4.1 Liên quan đến hoạt động khác theo yêu cầu KH Liên quan đến - Không phong tỏa/phong tỏa chậm trễ/phong tỏa không hoạt động xác thời hạn STK xác nhận số dư cho KH nhận số dư cho - Văn XNSD việc STK đảm bảo KH cho khoản vay cầm cố xác nhận số dư cho KH Liên quan đến hoạt động ngân quỹ - Thành viên quản lý kho quỹ ủy quyền/phân công không đối tượng quy định - Không tuân thủ việc bàn giao công việc/chìa khóa két sắt có thay đổi thành viên quản lý kho quỹ; - Trưởng đơn vị không trực tiếp tham gia kiểm quỹ cuối tháng; Liên quan đến 5.1 quản lý an tồn kho quỹ - Khơng tuân thủ việc mở két sắt đầu ngày/giữa ngày/kiểm quỹ đóng két sắt cuối ngày; - Khơng lập Quyết định Hội đồng kiểm kê thành viên ban quản lý kho tiền/két sắt vắng mặt (đi công tác, nghỉ phép); - Chưa thực niêm phong lại chìa khóa dự phịng thay đổi thành viên bảo quản chìa khóa cửa kho tiền; - Chìa khóa két sắt sử dụng hàng ngày/ngày cuối ngày không bảo quản nơi quy định; 113 Stt Nhóm nội dung Liên quan đến 5.2 quản lý sử dụng ấn chỉ, giấy tờ có giá Liên quan đến 5.3 quản lý sử dụng dấu Nhóm lỗi chi tiết - Số seri xuất hệ thống không với seri thực tế; - Sử dụng ấn có giá/phơi giấy in khơng liên tục; - Khơng tn thủ quy định quản lý ấn có giá bị hỏng; - Đóng mộc dấu trịn ngân hàng sổ tiết kiệm phát hành mà chưa có chữ ký Trưởng đơn vị ký duyệt Sổ tiết kiệm; - Không cập nhật/cập nhật không đầy đủ sổ quản lý dấu - Thiếu bảng đăng ký chữ ký mẫu theo quy định Quản lý nghiệp vụ nội Liên quan đến 6.1 thực giao - CBNV giao dịch tài với KH (gửi tiết kiệm/đóng dịch tài khoản lãi/tất toán khoản vay/… cho KH) KH Liên quan đến 6.2 việc lưu trữ hồ sơ - Làm thất lạc hồ sơ/Không lưu hồ sơ/chứng từ GD KH - Hồ sơ/chứng từ chưa ký duyệt đầy đủ 114 PHỤ LỤC V Hƣớng dẫn nhận dạng rủi ro tín dụng I Nhận dạng rủi ro trƣớc cho vay Thực hiện: Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại Năng lực pháp lý khách hàng Từ hồ sơ pháp lý khách hàng cung cấp, thu thập thông tin từ quan chức năng, đối tác, bạn hàng khách hàng, phương tiện thông tin truyền thông nguồn thông tin khác, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Tính tuân thủ quy định pháp luật khách hàng trình hoạt động kinh doanh b) Thời hạn hoạt động cịn lại doanh nghiệp đầu tư có thời hạn c) Giấy phép hoạt động ngành nghề kinh doanh có điều kiện d) Tính hợp pháp ủy quyền thời hạn ủy quyền (nếu có), tính tuân thủ quy định nội khách hàng hồ sơ khách hàng cung cấp đ) Tư cách đạo đức, lý lịch tư pháp người đại diện pháp luật, người điều hành doanh nghiệp, người ủy quyền Năng lực tài khách hàng Từ báo cáo tài chính, kế hoạch kinh doanh khách hàng, thông tin thu thập từ đối tác, bạn hàng khách hàng, thông tin từ thị trường chứng khốn (đối với doanh nghiệp có cổ phiếu niêm yết) nguồn thông tin khác, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Khả vốn, tài sản, nguồn tài hợp pháp khác khách hàng, tính hợp lý việc phân bổ vốn đàu tư ngắn hạn dài hạn b) Việc thực góp vốn đầy đủ/không đầy đủ theo đăng ký kinh doanh (vốn điều lệ), thay đổi trình tăng, giảm vốn điều lệ, thay 115 đổi cấu vốn góp, thành viên góp vốn, tính hợp lý tốc độ tăng, giảm vốn điều lệ, hình thức góp vốn, tỷ lệ vốn góp thành viên c) Tốc độ tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận, cấu doanh thu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh d) Các khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho, thu hồi khoản phải thu, phải trả, việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, khoản phải thu khó địi, cấu vốn, hệ số nợ, tình hình lưu chuyển tiền tệ đ) Chỉ số chứng khoán, thị giá cổ phiếu, số lượng cổ phiếu niêm yết, tính khoản cố phiếu (Đối với doanh nghiệp niêm yết) Năng lực quản lý hoạt động khách hàng Từ kế hoạch kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh, thông tin thu thập từ đối tác, bạn hàng khách hàng nguồn thông tin khác, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Quy mô tổ chức, điều hành sản xuất kinh doanh b) Trình độ chun mơn, kinh nghiệm điều hành, tầm nhìn chiến lược kinh doanh đội ngũ lãnh đạo c) Mối quan hệ với đối tác, bạn hàng d) Khả thích ứng khách hàng trước biến động thị trường, kinh tế đ) Kinh nghiệm lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh theo phương án sử dụng vốn Quan hệ tín dụng khách hàng Từ báo cáo tài chính, thơng tin thu thập từ CIC, HTXH Agribank (nếu có) thông tin thu thập được, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: Tình hình quan hệ với TCTD: Dư nợ, diễn biến khoản vay, tình hình cấu nợ, nhóm nợ, mục đích sử dụng vốn tình hình sử dụng dịch vụ 116 với TCTD với Agribank, đặc biệt khách hàng vay nhiều chi nhánh Agribank Tài sản bảo đảm khách hàng (đặc biệt lưu ý tài sản bảo đảm bên thứ 3) Từ hồ sơ TSBĐ, qua kiểm tra, tiếp xúc với chủ tài sản khách hàng nguồn thông tin khác, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Khả xảy tranh chấp TSBĐ b) Tình trạng TSBĐ, giá ưị biến động giá TSBĐ, khả phát mại TSBĐ c) Thời hạn, giá trị bảo hiểm tài sản (nếu có) Mơi trường kinh doanh khách hàng Từ thông tin thu thập lĩnh vực hoạt động kinh doanh khách hàng, Người quan hệ khách hàng/Người thẩm định/Người thẩm định lại nhận dạng rủi ro sau: a) Mức độ cạnh tranh, ổn định triển vọng phát triển, thị trường đầu vào đầu ra, mức độ nhạy cảm ngành hàng giá nguyên nhiên vật liệu đầu vào, tính thời vụ ngành hàng khách hàng sản xuất kinh doanh b) Các yếu tố bất lợi môi trường kinh doanh ngành hàng khách hàng sản xuất kinh doanh c) Thị phần khách hàng ngành, tình hình hoạt động doanh nghiệp có quy mơ, vịng đời sản phẩm sản phẩm thay II Nhận dạng rủi ro cho vay Thực hiện: Người quản lý nợ cho vay Agribank nơi cho vay Trong trình giải ngân, Người quản lý nợ cho vay nhận dạng rủi ro sau: Khách hàng chưa cung cấp đầy đủ hóa đơn, chứng từ giải ngân khơng chứng minh tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ 117 Khách hàng có nhu cầu giải ngân bù đắp không phù hợp với chu kỳ kinh doanh khách hàng Khách hàng đề nghị giải ngân tiền mặt không cung cấp giấy tờ liên quan chứng minh nhu cầu sử dụng tiền mặt Chuyển tiền tốn qua nhóm khách hàng người có liên quan III Nhận dạng rủi ro sau cho vay Thực hiện: Người quản lý nợ cho vay Agribank nơi cho vay Qua theo dõi hoạt động quản trị doanh nghiệp, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh, TSBĐ khách hàng, quan hệ giao dịch khách hàng với ngân hàng thu thập thơng tin từ quan chủ quản, kiểm tốn, phương tiện thông tin đại chúngvà nguồn thông tin khác, Người quản lý nợ cho vay nhận dạng rủi ro sau: Hoạt động quản trị khách hàng a) Cơ cấu nhân chủ chốt có biến động, phát sinh tranh chấp nội doanh nghiệp, doanh nghiệp thực chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, cổ phần hóa b) Có khiếu kiện thành viên ban lãnh đạo Quan hệ giao dịch khách hàng với ngân hàng a) Chậm trễ toán gốc lãi đến hạn, số lần cấu nợ, vi phạm cam kết thỏa thuận hợp đồng cấp tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay văn cam kết khác khách hàng ngân hàng b) Khách hàng thiếu hợp tác việc cung cấp thơng tin tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài c) Khách hàng có dấu hiệu sử dụng vốn sai mục đích Tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng a) Sự thay đổi sách nhà nước ngành hàng, lĩnh vực kinh doanh khách hàng khách hàng có thay đổi lĩnh vực kinh doanh chính, lĩnh vực mạnh 118 b) Thị phần khách hàng có dấu hiệu suy giảm vấn đề liên quan đến chất lượng sản phẩm vấn đề liên quan đến thị trường, cạnh tranh, lưu thông, phân phối sản phẩm c) Một sổ tiêu báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh có thay đổi bất thường như: Doanh thu, hàng tồn kho, khoản phải thu phải trả d) Khách hàng khơng hồn thành nghĩa vụ thuế, bảo hiểm xã hội, chi lương đ) Giá nguyên vật liệu đầu vào khách hàng có biến động mạnh theo hướng tăng cao e) Nguyên, nhiên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh khách hàng phụ thuộc vào một, hay số nhà cung cấp gặp khó khăn Tài sản bảo đảm khách hàng a) TSBĐ có biến động giá trị, số lượng b) TSBĐ phát sinh tranh chấp, chủ TSBĐ từ chối trách nhiệm bảo đảm có biến động thông tin TSBĐ IV Theo dõi rủi ro tín dụng Định kỳ hàng quý, Người quản lý nợ cho vay thực phân loại nợ khoản vay theo quy định phân loại tài sản có, mức trích, phưomg pháp trích lập dự phịng rủi ro sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Agribank Trên sở kết phân loại nợ khoản vay, chi nhánh đánh giá mức độ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng: đầy đủ/chưa đầy đủ khách hàng, toàn chi nhánh lập báo cáo phân loại nợ theo quy định 2.Theo dõi, phân tích xác định mức độ suy giảm chất lượng tín dụng khoản nợ a) Định kỳ hàng quý, Người quản lý nợ cho vay sử dụng kết chấm điểm xếp hạng khách hàng HTXH thông tin thu thập để theo 119 dõi, phân tích xác định mức độ suy giảm chất lượng tín dụng b) Sau xác định mức độ suy giảm chất lượng tín dụng, giá trị TSBĐ khoản nợ, tùy mức độ suy giảm chất lượng tín dụng khoản nợ, Người quản lý nợ cho vay tiếp xúc khách hàng để thu thập thông tin phục vụ cho việc theo dõi, kiểm sốt rủi ro tín dụng, lập báo cáo có ý kiến đề xuất khoản nợ trình Người kiểm sốt nợ cho vay 120 PHỤ LỤC VI SƠ ĐỒ TỔNG QUÁT GIAO DỊCH VỚI KHÁCH HÀNG TẠI BỘ PHẬN HẠCH TOÁN KẾ TOÁN 121 PHỤ LỤC VII LƢU ĐỒ QUY TRÌNH CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG