Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh hội nhập và phát triển, Việt Nam đã có những bước tiến vượt bậc, nhờ vào sự đóng góp quan trọng của các doanh nghiệp đa dạng về hình thức và lĩnh vực Tuy nhiên, đại dịch COVID-19 đã tác động tiêu cực đến kinh tế-xã hội, khiến các doanh nghiệp cần có nguồn vốn vững chắc để duy trì hoạt động và mở rộng sản xuất kinh doanh Nguồn vốn được coi là nền tảng sống còn của tổ chức, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng cạnh tranh và vị thế doanh nghiệp Do đó, các ngân hàng thương mại hiện đang đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối các chủ thể kinh tế, thúc đẩy cho vay và cải thiện khả năng tiếp cận nguồn vốn cho các khách hàng doanh nghiệp.
Hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại là hoạt động chủ yếu, góp phần lớn vào tăng trưởng lợi nhuận và nâng cao hiệu quả Tuy nhiên, cho vay vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro cho nhân viên tín dụng và ngân hàng Do đó, để đảm bảo chất lượng nợ vay và khai thác nguồn vốn an toàn, hiệu quả, việc có giải pháp hoàn thiện phương thức tín dụng khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay là rất cần thiết.
ACB Đông Đô, một chi nhánh uy tín của Ngân hàng TMCP Á Châu tại Hà Nội, luôn tập trung vào việc nâng cao chất lượng sản phẩm tín dụng để đáp ứng tốt nhất nhu cầu vay của khách hàng và giảm thiểu rủi ro tín dụng (RRTD) Để đạt được mục tiêu này, công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp (PTTC KHDN) cần được nghiên cứu, bổ sung và hoàn thiện liên tục, nhằm nâng cao chất lượng phân tích.
2 thiểu hóa rủi ro mang đến lợi nhuận lớn hơn cho ngân hàng cũng như những trải nghiệm tuyệt vời cho khách hàng
Nghiên cứu "Hoàn thiện công tác PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – CN Đông Đô" là rất cần thiết để phát triển phòng KHDN và toàn bộ hệ thống Ngân hàng TMCP Nghiên cứu này nhằm đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận và hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Á Châu.
Tổng quan nghiên cứu
Các nghiên cứu trước đây đều áp dụng lý thuyết chung về phát triển tài chính doanh nghiệp (PTTC DN) và sử dụng các phương pháp tổng hợp, so sánh để nâng cao PTTC khách hàng Qua đó, các tác giả đã chỉ ra những hạn chế cũng như nguyên nhân, từ đó đề xuất giải pháp nhằm cải thiện công tác PTTC tại các ngân hàng thương mại (NHTM).
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC) đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin hữu ích cho nhà đầu tư (NĐT) và là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Bài viết “Khái quát chung về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp” của tác giả Phụng Hiển nhấn mạnh rằng báo cáo tài chính (BCTC) là nguồn thông tin quan trọng nhất trong quá trình phân tích.
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) tại các ngân hàng thương mại (NHTM) thường bao gồm bốn giai đoạn chính: lập kế hoạch phân tích, thu thập và xử lý thông tin, phân tích hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp, và cuối cùng là tổng hợp kết quả, đánh giá và đề xuất Các nghiên cứu như Khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) – Chi nhánh Ngọc Khánh, Hà Nội” (2021) và Khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh” đã chỉ ra sự cần thiết của quy trình này trong việc nâng cao hiệu quả tín dụng.
Sở giao dịch 3 (2021) và Khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông – PGD Nguyễn Trãi” (2021) đã đề cập đến quy trình phân tích tài chính của các ngân hàng Ngoài ra, cũng có những ngân hàng thực hiện quy trình này qua 3 bước, như được nêu trong Khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn”.
Trong khóa luận "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - CN Bắc Hải Phòng" (2021), quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được chia thành 9 bước quan trọng Các bước này bao gồm: thu thập và kiểm tra hồ sơ pháp lý, thu thập và kiểm tra hồ sơ tài chính, phân tích báo cáo tài chính và kết quả kinh doanh, phân tích các chỉ tiêu tài chính, phân tích báo cáo dòng tiền, đánh giá khả năng thanh toán và trả nợ của khách hàng, đánh giá mối quan hệ tài chính của khách hàng với các tổ chức tín dụng, phân hạng tín dụng, và cuối cùng là đánh giá phương án đầu tư Thông tin này cũng được đề cập trong khóa luận "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – CN Ba Đình" (2021).
Trong phân tích tài chính tại ngân hàng thương mại, hai phương pháp chủ yếu được áp dụng là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Cụ thể, trong khóa luận "Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương – Thực trạng và Giải pháp" và "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Agribank – chi nhánh Mỹ Đình" (2021), các phương pháp này đã được triển khai để đánh giá hiệu quả tín dụng.
Khóa luận "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tái thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex" áp dụng các phương pháp so sánh, tỷ lệ và liên hệ, đối chiếu để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính Những phương pháp này giúp đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, từ đó cải thiện quy trình tái thẩm định tín dụng tại ngân hàng.
Trong nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN), các ngân hàng thương mại (NHTM) chú trọng vào bốn khía cạnh chính: bảng cân đối kế toán (CĐKT), đánh giá tình hình hoạt động qua báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD), phân tích dòng tiền và xem xét một số chỉ tiêu tài chính Khóa luận "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tái thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex" đã tập trung vào những nội dung này để nâng cao hiệu quả trong việc thẩm định tín dụng.
Năm 2021, một số ngân hàng đã thực hiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp dựa trên ba nội dung chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và các nhóm chỉ tiêu tài chính, như trong khóa luận “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - CN Bắc Hải Phòng” Bên cạnh đó, cũng có ngân hàng chỉ tập trung vào hai nội dung: thông tin phi tài chính bao gồm thông tin pháp lý, cơ cấu tổ chức, ngành nghề kinh doanh và phân tích báo cáo tài chính với bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh cùng các nhóm chỉ tiêu tài chính, như thể hiện trong khóa luận “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng”.
4 hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương –Thực trạng và Giải pháp”
Các nghiên cứu tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) bao gồm các khóa luận về việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay, cụ thể là tại các chi nhánh như PGD Huỳnh Thúc Kháng, CN Hoàng Cầu và PGD Hà Đông, tất cả đều được thực hiện vào năm 2021.
Thành tựu và Khoảng trống nghiên cứu trong lĩnh vực phân tích tài chính khách hàng vẫn còn hạn chế, chưa có công trình hoàn thiện nào Khóa luận với đề tài “Hoàn thiện công tác Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – CN Đông Đô” sẽ kế thừa và khác biệt về mục đích và phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu này áp dụng các lý thuyết và phương pháp phân tích tài chính khách hàng vào thực trạng tại ACB – Chi nhánh Đông Đô, nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại đây.
Khóa luận của tác giả mang nội dung độc đáo, không trùng lặp với các nghiên cứu khoa học trước đây Nó kế thừa và áp dụng sâu sắc những đánh giá thực tế, đồng thời rút ra những bài học kinh nghiệm quý giá trong việc phát triển tín dụng khách hàng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) – Chi nhánh Đông Đô trong giai đoạn nghiên cứu hiện tại.
Mục tiêu nghiên cứu
Trong thời gian thực tập 03 tháng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô, tôi nhận thấy rằng công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng vẫn còn một số hạn chế và cần được cải thiện Vì vậy, tôi quyết định thực hiện khóa luận với các mục tiêu nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính tại ngân hàng.
Hệ thống hóa các vấn đề và cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, là rất cần thiết Điều này giúp làm rõ vai trò quan trọng của phân tích tài chính trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại.
Bài viết này phân tích và đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) - Chi nhánh Đông Đô, thông qua việc xem xét các bộ hồ sơ thực tế Qua đó, quy trình, nội dung và phương pháp phân tích tài chính của chi nhánh được khái quát, giúp nhận diện những điểm mạnh và hạn chế cùng nguyên nhân của chúng trong việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp Dựa trên những hạn chế đã được xác định, bài viết sẽ đề xuất các giải pháp phù hợp nhằm cải thiện công tác này.
Để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM), cần đề xuất các giải pháp và kiến nghị cụ thể cho ban lãnh đạo ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và Bộ Tài chính, dựa trên những nguyên nhân đã được phân tích trong bài viết Những đề xuất này sẽ góp phần hoàn thiện công tác phát triển tín dụng (PTTC) của các doanh nghiệp (KHDN).
Phương pháp nghiên cứu
Với bất kì mục tiêu nào đều cần có phương pháp nghiên cứu rõ ràng, bởi vậy trong khóa luận này sẽ sử dụng các phương pháp như sau:
Phương pháp thu thập thông tin:
Khóa luận này dựa trên cơ sở lý luận vững chắc về công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN), sử dụng các nguồn thông tin đáng tin cậy như giáo trình “Phân tích tài chính doanh nghiệp” từ Học viện Ngân hàng và ĐH Kinh tế Quốc dân Để đánh giá thực trạng, tác giả đã quan sát và tìm hiểu quy trình phân tích tín dụng đối với KHDN, bao gồm các quy định về đối tượng và nội dung phân tích Bên cạnh đó, tác giả đã tham gia trực tiếp vào các hoạt động của ngân hàng và tham khảo ý kiến từ nhân viên tại phòng KHDN để tổng hợp thông tin cần thiết cho khóa luận Ngoài ra, tác giả cũng thu thập dữ liệu trong quá trình thực tập để bổ sung cho nghiên cứu.
Phương pháp phân tích được sử dụng tại ACB Đông Đô bao gồm so sánh, phân tích và tổng hợp nhằm đánh giá khách quan và đề xuất giải pháp thực tiễn Khóa luận khái quát hóa những vấn đề liên quan đến quy trình, nội dung và phương pháp phân tích tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu – Chi nhánh Đông Đô, thông qua việc so sánh sự khác biệt giữa lý thuyết, quy định và thực tế.
Ngoài ra, để có thể dễ tiếp cận các vấn đề một cách trực quan hơn, khóa luận cũng sử dụng phương pháp mô hình hóa.
Kết cấu khóa luận
Để nghiên cứu được rõ ràng và logic hơn, Khóa luận được chia theo bố cục gồm 3 phần như sau:
Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của NHTM
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô
Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác PTTC KHDN tại NHTM Cổ phần Á Châu – CN Đông Đô
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp:
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình nghiên cứu sâu về nội dung, cấu trúc và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính Mục tiêu của phân tích này là đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp bằng cách so sánh với các mục tiêu đã đề ra hoặc với các doanh nghiệp trong cùng ngành Qua đó, các nhà quản lý có thể đưa ra quyết định và giải pháp quản lý phù hợp để cải thiện hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra và nghiên cứu số liệu tài chính để đánh giá và phát hiện tiềm năng, rủi ro, từ đó hiểu rõ hơn về hoạt động của doanh nghiệp Quá trình này cung cấp cơ sở cho việc đưa ra quyết định phù hợp nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là quá trình đánh giá hiệu quả quản lý tài chính thông qua báo cáo tài chính Điều này bao gồm việc xem xét những thành công và thất bại trong quản lý, dự đoán xu hướng tương lai, và xác định nguyên nhân cũng như tác động của các yếu tố đến kết quả kinh doanh Mục tiêu cuối cùng là phát triển các biện pháp nhằm tối ưu hóa điểm mạnh, khắc phục điểm yếu, và nâng cao chất lượng quản lý sản xuất kinh doanh.
Phân tích tài chính, theo Lưu Thị Hương và Vũ Duy Hào (2007), là việc áp dụng các công cụ và kỹ thuật để phân tích báo cáo tài chính và mối quan hệ giữa các dữ liệu, nhằm đưa ra dự báo và kết luận hữu ích về hoạt động kinh doanh Nó cũng bao gồm việc sử dụng báo cáo tài chính để đánh giá năng lực và vị thế tài chính hiện tại cũng như khả năng tài chính trong tương lai của một công ty.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình ứng dụng các công cụ và phương pháp để đánh giá thông tin kế toán và các dữ liệu khác, nhằm xác định tình hình tài chính, mức độ rủi ro và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Qua đó, phân tích này giúp dự báo và đề xuất giải pháp cải thiện kinh doanh, hỗ trợ các nhà đầu tư và ngân hàng trong việc ra quyết định đầu tư hoặc tài trợ cho doanh nghiệp.
1.1.2 Mục tiêu và vai trò của PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng:
Lê Thị Xuân (biên soạn, 2016) cho răng mục tiêu của PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng như sau:
Mục tiêu chính của việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là để hiểu và nắm bắt các con số, sử dụng các công cụ phân tích tài chính như phương tiện hỗ trợ Qua đó, người phân tích có thể áp dụng nhiều biện pháp khác nhau để mô tả các mối quan hệ có ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ dữ liệu ban đầu.
Phân tích tài chính không chỉ hỗ trợ ra quyết định mà còn cung cấp cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Tất cả các quyết định tài chính đều hướng về tương lai, do đó, các công cụ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính tương lai của công ty dựa trên dữ liệu quá khứ và hiện tại Phân tích BCTC là một phần thiết yếu của phân tích kinh doanh, không chỉ đánh giá các chỉ tiêu tài chính mà còn tìm hiểu bản chất và biến động của chúng Qua đó, các biện pháp được đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và thích ứng với sự thay đổi trong nền kinh tế thị trường Phân tích BCTC giúp xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh, trở thành công cụ quan trọng cho các nhà quản trị trong việc đưa ra quyết định chiến lược.
Các tổ chức cần sử dụng hiệu quả các yếu tố sản xuất và nguồn lực tài chính hiện có để đưa ra quyết định tương lai Đối với ngân hàng thương mại, việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp, thẩm định hồ sơ khách hàng, thẩm định tài chính và phân tích tài chính là những bước quan trọng không thể thiếu trong quy trình tín dụng trước khi quyết định cho vay.
Khi cho vay, ngân hàng cần xác định khả năng hoàn trả nợ của khách hàng để giảm thiểu rủi ro, vì thu nhập chủ yếu đến từ lãi suất cho vay Phân tích tài chính đối với khoản vay ngắn hạn tập trung vào khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp, tức là khả năng ứng phó khi đến hạn trả nợ Ngược lại, đối với khoản vay dài hạn, ngân hàng cần thẩm định tài chính các dự án đầu tư, quản lý quá trình giải ngân và đảm bảo khả năng hoàn trả nợ thông qua thu nhập, khả năng sinh lời và kiểm soát dòng tiền của các dự án đầu tư.
Bên cạnh đó, Lê Thị Xuân (biên soạn, 2016) nêu rõ phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng có vai trò như sau:
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc giúp ngân hàng thương mại đưa ra quyết định cho vay chính xác Tài chính doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ kinh tế đa dạng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tình hình tài chính của doanh nghiệp (DN) được thể hiện rõ ràng qua báo cáo tài chính (BCTC) và các chỉ tiêu tài chính đặc trưng Phân tích BCTC giúp đánh giá thực trạng kinh doanh của DN, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý, xác định phương hướng và quy mô tài trợ vốn cũng như khả năng thu hồi vốn Ngân hàng cần đưa ra quyết định đúng đắn về việc đầu tư, bao gồm việc có nên đầu tư hay không và cách thức đầu tư hiệu quả.
Phân tích tài chính là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp (DN), một yếu tố then chốt ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn và lãi Khả năng thanh toán của DN được thể hiện qua bảy hoạt động sản xuất kinh doanh, trong đó DN có mức sinh lời cao sẽ tăng khả năng thu hồi vốn cho ngân hàng Ngân hàng đặc biệt chú trọng đến việc khách hàng thanh toán đủ và đúng hạn; tuy nhiên, một số DN có hiệu suất kinh doanh tốt nhưng lại gặp khó khăn về lưu chuyển tiền tệ, dẫn đến việc thanh toán không đúng hạn Dựa trên các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính (BCTC), ngân hàng sẽ xác định thời hạn hoàn trả hợp lý cho DN Do đó, khả năng thanh toán của DN luôn được ngân hàng ưu tiên trong quá trình phân tích BCTC của khách hàng.
Phân tích tài chính là yếu tố quan trọng để đánh giá xếp loại cho vay, giúp ngân hàng trích lập dự phòng hợp lý trước rủi ro, đặc biệt là rủi ro cho vay Rủi ro này có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, cả chủ quan lẫn khách quan Ngân hàng cần theo dõi và đánh giá các khoản vay dựa trên kết quả phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp Thông thường, ngân hàng trích lập các quỹ dự phòng rủi ro cho nợ xấu và nợ có vấn đề, theo quy định của luật các tổ chức tín dụng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Để củng cố nguồn lực, các ngân hàng thương mại còn trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng, nhằm đảm bảo hoạt động bền vững và phát triển lâu dài.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đánh giá triển vọng hợp tác với doanh nghiệp trong tương lai Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, mối quan hệ tín dụng cần được xây dựng dựa trên lòng tin giữa ngân hàng và khách hàng Ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi tin tưởng vào khả năng trả nợ đúng hạn của khách hàng Đối với những doanh nghiệp lần đầu hợp tác, ngoài các yếu tố phi tài chính, năng lực tài chính vững mạnh, thể hiện qua các chỉ tiêu tài chính, đóng vai trò then chốt trong việc tạo dựng niềm tin với ngân hàng.
Việc xây dựng hệ thống phân tích tài chính là yếu tố quan trọng cho sự phát triển bền vững của ngân hàng Doanh nghiệp thường xuyên thay đổi ngân hàng cung cấp tín dụng, điều này đòi hỏi ngân hàng phải tạo dựng lòng tin và đảm bảo tính công khai tài chính, đồng thời bảo mật thông tin cho doanh nghiệp Đối với ngân hàng, xác định doanh nghiệp để thiết lập mối quan hệ lâu dài không chỉ giúp giảm chi phí giao dịch mà còn thúc đẩy sự phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng.
1.1.3 Nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp:
Lê Thị Xuân (biên soạn, 2016) cho rằng nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính gồm:
Công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Trong quá trình phân tích, nhà phân tích có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau như hồi quy, mô hình Z-score, và các phương pháp bảng, biểu, sơ đồ Việc lựa chọn và kết hợp các kỹ thuật phân tích này phụ thuộc vào mục tiêu cụ thể của từng phân tích.
1.2 Công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM:
1.2.1 Phương pháp PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Phương pháp so sánh là một công cụ phân tích phổ biến, giúp làm rõ sự khác biệt giữa các đối tượng và đánh giá hiệu quả thực hiện nhiệm vụ kế hoạch Qua đó, phương pháp này giúp xác định xu hướng và quy luật biến động của đối tượng nghiên cứu, làm cơ sở cho các quyết định lựa chọn Khi áp dụng, các nhà phân tích cần chú ý đến các điều kiện so sánh, gốc so sánh và các dạng so sánh, bao gồm so sánh bằng số tuyệt đối, số tương đối và số bình quân.
So sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích và kỳ gốc, phản ánh quy mô của chỉ tiêu nghiên cứu Phương pháp này giúp các nhà phân tích nhận diện biến động quy mô của chỉ tiêu nghiên cứu giữa kỳ phân tích và kỳ gốc.
So sánh bằng số tương đối là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích và kỳ gốc, giúp các nhà phân tích hiểu rõ hơn về cấu trúc, mối quan hệ, tốc độ phát triển, xu hướng biến động và quy luật biến động của các chỉ tiêu kinh tế.
So sánh bằng số bình quân là một phương pháp đặc biệt của số tuyệt đối, cho phép thể hiện đặc điểm của một bộ phận hoặc tổng thể có chung tính chất Phương pháp này giúp các nhà phân tích đánh giá mức độ tiến bộ hoặc thụt lùi của các hiện tượng hoặc đối tượng nghiên cứu.
Trong bối cảnh so sánh giữa các đơn vị, việc đánh giá 21 đơn vị theo tiêu chí bộ phận hay tổng thể là rất quan trọng Điều này cũng cần được thực hiện so với các đơn vị khác có quy mô và hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực (Lê Hoàng Vinh, ed., 2016)
Phương pháp phân tích của Lê Hoàng Vinh & cộng sự (2016) nhằm chia nhỏ quá trình và kết quả chung thành các bộ phận cụ thể theo tiêu chí nhất định, giúp làm rõ quá trình hình thành và cấu thành của kết quả từ nhiều khía cạnh khác nhau Điều này phù hợp với mục tiêu và quan tâm của từng chủ thể quản lý trong từng giai đoạn Trong phân tích, quá trình phát sinh và kết quả hoạt động tài chính doanh nghiệp thường được chi tiết hóa thông qua các chỉ tiêu kinh tế theo những tiêu thức xác định.
Theo yếu tố cấu thành của chỉ tiêu nghiên cứu
Theo thời gian phát sinh quá trình và kết quả kinh tế
Theo không gian phát sinh của hiện tượng và kết quả kinh tế
Phương pháp phân tích tỷ lệ:
Tỷ lệ trong phân tích biểu hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu, mang ý nghĩa kinh tế quan trọng Việc phân tích các thành phần của tỷ lệ giúp đánh giá xu hướng biến động, xác định tính tích cực hay tiêu cực của nó, cùng với kết cấu và nguyên nhân biến động Thông thường, các nhà phân tích so sánh tỷ lệ hiện tại với năm trước, hoặc với tỷ lệ của các doanh nghiệp cùng ngành và tỷ lệ trung bình ngành để có cái nhìn tổng quát hơn.
1.2.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Ngân hàng luôn đặt mối quan tâm hàng đầu vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp và lãi suất phải trả Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm xác định khả năng hoàn trả nợ vay là rất quan trọng Việc so sánh khả năng này với số nợ ngắn hạn giúp đánh giá khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp Bên cạnh đó, các tỷ suất tự tài trợ cũng được ngân hàng chú ý, vì tỷ lệ cao cho thấy khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp các ngân hàng thương mại đánh giá khả năng cho vay, dựa vào quy mô tài chính của doanh nghiệp và khả năng thanh toán Mục tiêu chính của phân tích này là xác định kết quả kinh doanh và đảm bảo rằng doanh nghiệp có thể đối phó với rủi ro trong hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, quá trình này rất phức tạp và yêu cầu các ngân hàng phải thiết lập một quy trình rõ ràng và cụ thể để thực hiện hiệu quả.
Phân tích TCDN là một nhiệm vụ phức tạp, cần có quy trình phù hợp với mục tiêu và yêu cầu cụ thể Quy trình phân tích thường bao gồm các bước cơ bản để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc thu thập và xử lý dữ liệu.
Sơ đồ 1: Quy trình phân tích tài chính tại NHTM (Lê Hoàng Vinh & cộng sự, 2016)
Bước 1: Kiếm tra hồ sơ của khách hàng:
CBTD thực hiện kiểm tra hồ sơ pháp lý bao gồm giấy đăng ký kinh doanh, mẫu dấu, điều lệ, cùng thẻ căn cước của giám đốc và kế toán Bên cạnh đó, các hồ sơ tài chính như BCTC, báo cáo nội bộ, hóa đơn có giá trị lớn và bảng lương sao kê cũng cần được xem xét kỹ lưỡng Ngoài ra, hồ sơ về tài sản đảm bảo, bao gồm Sổ đỏ và các giấy tờ liên quan, cần được kiểm tra đầy đủ.
Bước 2: Nắm bắt và xử lý thông tin về doanh nghiệp
NVTD tiến hành thu thập, phân loại thành các nhóm thông tin một cách có hệ thống và đầy đủ theo yêu cầu
Bước 3: Tổng hợp phân tích tình hình tài chính
NVTD tiến hành phân tích và tính toán các tỷ số tài chính theo yêu cầu, lập bảng biểu và so sánh với các chỉ số trước đó, kế hoạch và ngành nghề tương tự Qua đó, đánh giá tổng quát điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp và xác định các vấn đề cần phân tích Nhà phân tích cũng xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp, xem xét mối liên hệ giữa các nhân tố và đánh giá mức độ ảnh hưởng của chúng đến các chỉ tiêu phân tích, từ đó nhận diện nguyên nhân thành công và tồn tại.
Bước 4: Chấm điểm xếp hạng tín dụng
Ngân hàng có thể phân tích tài chính khách hàng không chỉ qua báo cáo tài chính mà còn thông qua nhiều nguồn thông tin khác nhau như kết quả xếp hạng tín dụng, dữ liệu từ CIC, thông tin từ các ngân hàng có quan hệ tín dụng trước đó và đối thủ cạnh tranh Để hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động của doanh nghiệp, ngân hàng cũng có thể gặp gỡ khách hàng và trao đổi với kế toán viên, kế toán trưởng hoặc cán bộ liên quan nhằm tìm hiểu về tính cách và uy tín của khách hàng trong mối quan hệ tín dụng.
Bước 5: Đánh giá và đưa ra hạn mức cấp
Sau khi hoàn thành Bước 4, các CBTD sẽ tổng hợp kết quả, đưa ra nhận xét và dự báo xu hướng phát triển, từ đó đề xuất hạn mức tín dụng phù hợp.
1.2.3 Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM:
Phân tích một số chỉ tiêu ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại NHTM: 32 1 Nhân tố khách quan
Quyết định chất lượng của phân tích tài chính phụ thuộc vào độ chính xác và tính phù hợp của thông tin sử dụng Nếu thông tin không chính xác hoặc không phù hợp, kết quả phân tích tài chính sẽ trở nên vô nghĩa và chỉ mang tính hình thức.
Tính chất ngành nghề của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích chất lượng của ngân hàng Các yếu tố như lĩnh vực kinh doanh, quy mô hoạt động và loại hình doanh nghiệp đều ảnh hưởng đến cách thức ngân hàng thực hiện phân tích và đánh giá khách hàng doanh nghiệp.
Trong lĩnh vực kinh doanh, mỗi ngành nghề có những đặc trưng riêng, do đó cần cân nhắc kỹ lưỡng các chỉ tiêu tài chính và phương pháp đánh giá phù hợp để phản ánh chính xác tình hình hoạt động.
Loại hình doanh nghiệp ảnh hưởng đến mức độ phức tạp của báo cáo tài chính (BCTC), với các nhóm khách hàng khác nhau yêu cầu những phân tích khác nhau Ví dụ, doanh nghiệp thương mại và doanh nghiệp sản xuất có những chỉ tiêu và khía cạnh phân tích riêng biệt, do đó cần chú trọng vào các yếu tố khác nhau trong quá trình lập BCTC.
Môi trường pháp lý đóng vai trò quan trọng trong việc khai thác thông tin tài chính Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, các yếu tố như sự cạnh tranh ngân hàng, mức độ phát triển ngành nghề, và tình hình kinh tế xã hội đều ảnh hưởng đến quan điểm và nhận thức về phân tích tài chính Cụ thể, doanh nghiệp áp dụng chuẩn mực kế toán TT133 sẽ khác biệt so với doanh nghiệp sử dụng TT200, khi mà báo cáo tài chính (BCTC) theo TT200 có thêm phần thuyết minh Việc này cung cấp nguồn tài liệu bổ sung, giúp nhân viên phân tích dễ dàng tiếp cận thông tin chi tiết và từ đó đưa ra các đánh giá chính xác hơn về tình hình kinh doanh.
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, cán bộ tín dụng giữ vai trò quan trọng vì họ là người đầu tiên tiếp xúc và thu thập thông tin trực tiếp từ doanh nghiệp, đồng thời tham gia vào quá trình phân tích.
Hầu hết các báo cáo phân tích tài chính phụ thuộc vào trình độ, kinh nghiệm và khẩu vị rủi ro của nhân viên phân tích Nếu CBTD không xử lý thông tin một cách hiệu quả, điều này sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả đánh giá tài chính của doanh nghiệp, làm giảm chất lượng phân tích và gây tổn thất cho cả CBTD và ngân hàng cấp tín dụng Do đó, CBTD cần có sự nhạy bén và linh hoạt trong công việc để có thể tiếp cận đa dạng các ngành nghề kinh doanh của khách hàng.
Quan điểm của lãnh đạo Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, ảnh hưởng đến hoạt động cho vay Lãnh đạo Ngân hàng thiết lập các chính sách và định hướng, từ đó các tiêu chí đánh giá khách hàng được quy định rõ ràng Việc đưa ra các chính sách phù hợp giúp cải thiện hiệu quả, tốc độ và tính thuận tiện của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp.
Công nghệ và trang thiết bị ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ cán bộ tín dụng (CBTD) phân tích tài chính Hiện nay, hầu hết các phân tích tài chính đều được thực hiện trên máy móc và phần mềm theo quy định của ngân hàng thương mại (NHTM) Việc cập nhật công nghệ và trang thiết bị hiện đại, phù hợp với trình độ nhân viên, không chỉ thúc đẩy tiến độ làm việc mà còn rút ngắn thời gian phân tích và tối đa hóa hiệu quả công việc.
Việc áp dụng các phương pháp phân tích tài chính là rất quan trọng để hiểu rõ tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của khách hàng Mỗi phương pháp sẽ cung cấp những thông tin khác nhau, và doanh nghiệp lớn với nhu cầu tín dụng cao cần thực hiện phân tích chi tiết hơn, kết hợp nhiều phương pháp Ngược lại, doanh nghiệp nhỏ với nhu cầu tín dụng thấp có thể đơn giản hóa quy trình Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, do thiếu số liệu theo thời gian, việc sử dụng phương pháp phân tích theo không gian sẽ là lựa chọn phù hợp để đánh giá tình hình tài chính.
35 năng lực của doanh nghiệp Việc lựa chọn đúng, đủ các phương pháp sẽ giúp công tác phân tích được rút ngắn với chất lượng phân tích cao hơn
Năm là sự phối hợp giữa cán bộ và các bộ phận trong ngân hàng, với khối lượng công việc và chỉ tiêu lớn, sự hỗ trợ từ các phòng, ban khác là rất quan trọng Đặc biệt, đối với các cán bộ trẻ, việc tham vấn và nhận hỗ trợ từ những cán bộ lâu năm sẽ giúp quá trình thực hiện công việc phân tích trở nên dễ dàng hơn, đồng thời đảm bảo kết quả phân tích được khách quan và toàn diện hơn.
Phân tích tài chính là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá tình hình doanh nghiệp và hỗ trợ quyết định tài chính Chương này trình bày các khái niệm, mục tiêu, vai trò và phương pháp phân tích tài chính, cùng với quy trình phân tích trong hoạt động cho vay của ngân hàng Bên cạnh đó, các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích, bao gồm cả yếu tố khách quan và chủ quan, cũng được đề cập Từ đó, bài viết cung cấp cái nhìn tổng quát về phân tích tài chính, làm nền tảng cho việc đánh giá công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô trong các chương tiếp theo.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Khái quát về Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – CN Đông Đô
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:
Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) được thành lập vào ngày 24/4/1993 với giấy phép kinh doanh số 0032/NH-GP và chính thức hoạt động từ ngày 4/6/1993 Hiện nay, ACB đã phát triển mạnh mẽ với 371 chi nhánh và phòng giao dịch hiện đại trên toàn quốc, cung cấp nhiều sản phẩm và dịch vụ đa dạng Ngân hàng sở hữu 4 công ty con hàng đầu trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng Để thực hiện mục tiêu tăng trưởng tín dụng, ACB đã thành lập Chi nhánh Đông Đô tại Tòa nhà Gold Tower, 275 Nguyễn Trãi, Hà Nội vào năm 2014.
Đội ngũ nhân viên chất lượng của ACB Đông Đô, hầu hết tốt nghiệp từ các trường đại học danh tiếng, đã góp phần quan trọng vào sự phát triển của ngân hàng Với sự năng động, nghiêm túc và đam mê công việc, họ không ngừng hoàn thiện cả về chất lượng lẫn số lượng, nhằm cung cấp cho khách hàng những sản phẩm và dịch vụ tốt nhất Nhờ những nỗ lực này, ACB Đông Đô đã duy trì vị trí hàng đầu trong hệ thống ACB với kết quả kinh doanh nổi bật trong nhiều năm qua.
ACB Đông Đô, một trong 370 chi nhánh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu, hiện đang quản lý 5 Phòng Giao dịch trực thuộc Để đảm bảo sự thống nhất và hoạt động hiệu quả, chi nhánh đang tổ chức lại các phòng ban và bộ phận nhằm đạt được mục tiêu tăng trưởng bền vững.
Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức ACB Đông Đô (Nguồn: Phòng HCNS - ACB Đông Đô)
ACB Đông Đô hiện có 18 nhân viên tại BP kinh doanh, bao gồm 9 nhân viên QH KHCN và 9 nhân viên QH KHDN, cùng với gần 20 nhân viên làm việc tại các phòng, ban khác Trong hoạt động cho vay, CBTD thuộc phòng KHDN là người trực tiếp thực hiện phân tích TCDN Mỗi bộ phận tại Chi nhánh đều có chức năng và nhiệm vụ riêng, góp phần vào sự phát triển chung của ngân hàng.
Giám đốc chi nhánh là người đứng đầu, có trách nhiệm chỉ đạo và giám sát việc thực hiện các quy trình nghiệp vụ của nhân viên trong toàn chi nhánh Họ điều phối hoạt động của các phòng ban nhằm đạt được các chỉ tiêu hàng năm Đồng thời, giám đốc cũng là người phản ánh những khó khăn, vướng mắc trong quá trình hoạt động lên Hội sở để được giải quyết kịp thời Các bộ phận trực thuộc quản lý của giám đốc bao gồm Phòng Vận Hành và Phòng Kinh Doanh.
Phòng Doanh nghiệp: gồm 1 trưởng phòng, bộ phận kinh doanh và bộ phận thanh toán quốc tế Trong đó:
BP kinh doanh với 8 nhân sự chuyên trách tìm kiếm khách hàng mới và chăm sóc khách hàng hiện hữu Đội ngũ này bán các sản phẩm tài chính như cho vay, huy động vốn, tài khoản, thanh toán quốc tế, và bảo lãnh Ngoài ra, họ cũng đảm nhận quản lý rủi ro tín dụng để đảm bảo an toàn trong các giao dịch.
- BP Thanh toán quốc tế ( 4 nhân sự): Tìm kiến KH thanh toán quốc tế mới, chăm sóc KH hiện hữu, Thực hiện các giao dịch thanh toán quốc tế
Phòng Cá nhân: gồm 1 trưởng phòng, BP kinh doanh và BP dịch vụ
BP Kinh doanh gồm 6 nhân sự chuyên tìm kiếm khách hàng mới và chăm sóc khách hàng hiện hữu Nhóm này chịu trách nhiệm bán các sản phẩm tài chính như cho vay, huy động vốn, mở tài khoản và phát hành thẻ Ngoài ra, họ còn quản lý rủi ro tín dụng để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
- BP Dịch vụ ( 3 nhân sự): Thực hiện các công việc liên quan đến tài khoản, thẻ, sổ tiết kiệm
Phòng Vận hành (do PGD phụ trách): gồm BP giao dịch ngân quỹ, BP hỗ trợ tín dụng
- BP Giao dịch ngân quỹ (gồm 3 GDV và 3 thủ quỹ): Thực hiện các giao dịch nộp và chuyển tiền
- BP Hỗ trợ tín dụng (gồm 3 nhân sự): Hỗ trợ các công việc liên quan đến vận hành tín dụng: soạn thảo, giải ngân, phát hành bảo lãnh…
Để đảm bảo hoạt động diễn ra suôn sẻ và cung cấp cơ sở vật chất tốt nhất cho khách hàng, CN Đông Đô có đội ngũ nhân viên đa dạng, bao gồm 06 nhân viên bảo vệ và 02 nhân viên tạp vụ.
Ngân hàng Á Châu - CN Đông Đô, một trong những chi nhánh lớn tại Hà Nội, nổi bật với thành tích xuất sắc trong các hoạt động huy động vốn và tín dụng Nằm ở vị trí trung tâm quận Hà Đông, chi nhánh này đã liên tục ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng trong cả lĩnh vực khách hàng cá nhân và doanh nghiệp.
Hoạt động huy động vốn đóng vai trò quan trọng trong việc gia tăng thu nhập cho chi nhánh ngân hàng, ảnh hưởng đến quy mô, khả năng thanh toán và uy tín của chi nhánh Ngoài ra, đây cũng là động lực thúc đẩy ngân hàng thực hiện các chiến lược cạnh tranh và mở rộng quy mô.
ACB Đông Đô hiện đang tập trung vào việc phát triển các sản phẩm huy động vốn, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán quốc tế (TTQT) và tiền ký quỹ để mở L/C.
Biểu đồ 1: Quy mô huy động ACB Đông Đô giai đoạn 2019-2021 (Tác giả tự tổng hợp từ BCTC của
Trong giai đoạn 2019-2021, quy mô huy động của CN Đông Đô giảm dần qua các năm, chịu ảnh hưởng lớn từ đại dịch COVID-19, dẫn đến gián đoạn hoạt động và lãi suất ngân hàng giảm xuống mức thấp kỷ lục, gây khó khăn trong việc huy động vốn nhàn rỗi từ khách hàng Tuy nhiên, năm 2022, khi đại dịch đã được kiểm soát ổn định, chi nhánh dự kiến sẽ có những kết quả tích cực hơn.
Từ bảng kết quả, có thể nhận thấy rằng tiền huy động tại BP KHDN luôn cao hơn BP KHCN nhờ vào sự đa dạng của các sản phẩm huy động vốn và sự tận tình, chuyên môn cao của cán bộ ngân hàng, thu hút nhiều doanh nghiệp trong và ngoài quận Hà Đông, Thanh Xuân Tuy nhiên, trong giai đoạn 2020-2021, huy động từ KHDN giảm ròng 105,028 triệu VND, có thể do doanh nghiệp cần vốn duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, dẫn đến thiếu nguồn vốn dư thừa Ngược lại, huy động vốn từ cá nhân tăng ròng 67,179 triệu VND.
2.1.3.2 Hoạt động cho vay:
Tín dụng là hoạt động kinh doanh cốt lõi của ngân hàng, đóng góp chủ yếu vào doanh thu Khách hàng vay vốn tại ngân hàng bao gồm cá nhân và doanh nghiệp Nhận thức rõ tầm quan trọng của hoạt động cho vay, ACB - chi nhánh Đông Đô nỗ lực đạt thành tích xuất sắc về quy mô và chất lượng cho vay.
Biểu đồ 2: Quy mô cho vay của ACB Đông Đô giai đoạn 2019-2021 (Tác giả tự tổng hợp từ BCTC của
Trong ba năm qua, hoạt động cho vay của Chi nhánh Đông Đô đã ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng Năm 2021, tổng số tiền cho vay đạt 632 nghìn tỷ đồng, tăng 146,08 tỷ đồng so với năm trước Sự tăng trưởng này chủ yếu nhờ vào các ưu đãi lãi suất hấp dẫn, khuyến khích khách hàng vay vốn cho nhiều mục đích khác nhau như mua nhà, mua xe và đầu tư sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, Chi nhánh Đông Đô cũng nỗ lực nâng cao chất lượng dịch vụ để mang đến trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ của ACB.
Bảng 1: Quy mô cho vay theo kì hạn (ACB Đông Đô, 2021)
Thực trạng công tác PTTC khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – CN Đông Đô
2.2.1 Khái quát về công tác phân tích KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) –
Phòng KHDN tại ACB Đông Đô bao gồm 9 nhân viên, mỗi CBTD chịu trách nhiệm tìm kiếm và quản lý một lượng khách hàng đáng kể CBTD cũng trực tiếp thực hiện công tác phát triển tín dụng, dẫn đến khối lượng công việc hàng ngày lớn mà chưa có sự chuyên môn hóa cao Đối với hoạt động cấp tín dụng cho khách hàng tổ chức, các cán bộ trong phòng KHDN sẽ thực hiện theo tờ trình QF-D.23a/PTTDDN theo quy định chung của ACB.
Tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) - CN Đông Đô, quy trình cho vay và các quy định về phát triển tín dụng khách hàng được thực hiện theo hướng dẫn của phòng Phân tích Tín dụng, dựa trên các văn bản pháp quy liên quan.
NĐ 80/2021/NĐ-CP ngày 26/08/2021 về nhận diện khách hàng vừa và nhỏ, NVQD190 về định hướng chính sách tín dụng 2022, Quy định QF-A.04/KSTL-7.20 về thẩm định Khách hàng
Quyết định số 1627/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 quy định về quy chế cho vay của Tổ chức tín dụng đối với khách hàng, cùng với các quyết định sửa đổi bổ sung như quyết định số 28/2002/QĐ-NHNN ngày 11/01/2002, quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 31/02/2005, và quyết định số 783/2005/QĐ-NHNN ngày 31/05/2005, đã được ban hành bởi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Hầu hết các thông tin được CBTD sử dụng trong phân tích gồm:
Thông tin được thu thập từ các cuộc trao đổi trực tiếp với người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, kế toán trưởng và hình ảnh về hệ thống kho bãi, nhà xưởng, máy móc nếu có, là bước đầu giúp cán bộ tín dụng hiểu rõ hơn về doanh nghiệp Qua đó, họ có thể đánh giá mức độ tin cậy của doanh nghiệp, khả năng vay vốn và đề xuất hạn mức vay phù hợp.
Để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính, các doanh nghiệp cần thu thập và lưu trữ thông tin từ các chứng từ cụ thể của khách hàng, bao gồm hóa đơn VAT, sao kê, sổ phụ, giấy tờ liên quan đến số lượng hàng tồn kho (HTK), cùng với các báo cáo thu-chi chi tiết khác.
Thông tin từ Trung tâm Tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) bao gồm dữ liệu về doanh nghiệp và cá nhân, thường là chủ doanh nghiệp, nhằm xem xét lịch sử tín dụng và dư nợ hiện tại tại các tổ chức tín dụng khác nhau Điều này giúp đánh giá mức độ uy tín của người đứng đầu doanh nghiệp cũng như toàn bộ doanh nghiệp đó.
Để đảm bảo tính chính xác trong việc đánh giá tài chính, CBTD cần sử dụng các thông tin quan trọng như Báo cáo tài chính đã được kiểm toán hoặc Báo cáo thuế của doanh nghiệp trong ít nhất 1-2 năm gần đây Ngoài ra, các biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa, số liệu thu/chi công nợ và hợp đồng thương mại quốc tế cũng là những tài liệu cần thiết.
Để ngân hàng có thể thẩm định hiệu quả và phát hiện gian lận, cần thu thập đầy đủ các thông tin quan trọng như Giấy ĐKKD, thời gian hoạt động kinh doanh, vốn điều lệ, hồ sơ đầu tư, thông tin về chủ doanh nghiệp, mẫu dấu và chữ ký, các hợp đồng kinh tế liên quan, cùng với Giấy chứng nhận sử dụng đất và tài sản khác trên đất.
2.2.2 Quy trình phân tích KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – CN Đông Đô
Theo quy định QF-D.23a/PTTDDN của Ngân hàng TMCP Á Châu, các chuyên viên phòng KHDN - ACB Đông Đô sẽ thực hiện quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng theo các bước cơ bản.
CBTD sẽ thu thập thông tin và số liệu cần thiết để phân tích, đảm bảo tiêu chí về chất lượng và số lượng Các thông tin quan trọng bao gồm báo cáo tài chính đã nộp cho cơ quan thuế trong 2 năm gần nhất, giấy phép đăng ký kinh doanh, lịch sử tín dụng, sao kê tài khoản, thông tin ngành nghề và tài sản bảo đảm Đây là những thông tin cơ bản cần thiết để nhân viên QHTD thực hiện các bước tiếp theo.
Vào thứ hai, NVTD sẽ tiến hành xử lý, thẩm định và đánh giá thông tin trên báo cáo tài chính (BCTC) cùng với các hóa đơn VAT và sao kê của doanh nghiệp Sau khi kiểm tra tính chính xác bằng cách so sánh và đối chiếu các thông tin, CBTD sẽ phân tích những nội dung phù hợp với ngành nghề và tính chất hoạt động của doanh nghiệp.
Cuối cùng, các nhân viên phân tích sẽ tổng hợp các đánh giá và lập tờ trình phân tích cấp tín dụng theo mẫu của ACB, đồng thời đề xuất phương án vay vốn cho doanh nghiệp hiện hữu Trong bước này, cán bộ tín dụng cần đánh giá khả năng trả nợ trong tương lai của doanh nghiệp và ước tính hệ số rủi ro để đưa ra hạn mức vay phù hợp.
2.2.3 Phương pháp phân tích được sử dụng:
Dựa theo hướng dẫn phân tích của Phòng phân tích tín dụng, ACB Đông Đô sử dụng 2 phương pháp phân tích chủ yếu là:
Phương pháp so sánh là một kỹ thuật quan trọng trong các báo cáo phân tích của ACB và các ngân hàng thương mại khác Nhân viên phân tích sử dụng phương pháp này để tính toán và so sánh sự chênh lệch số liệu giữa các năm tài chính trên các báo cáo tài chính (BCTC) Qua đó, họ đưa ra các nhận định và đánh giá về tình hình biến động của các chỉ tiêu tài chính Từ những phân tích này, các cán bộ tín dụng (CBTD) sẽ có cái nhìn tổng quan về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Tất cả các phân tích và đánh giá đều được tổng hợp và thực hiện theo tờ trình khởi tạo và phân tích tín dụng mà ACB quy định.
Phương pháp tỷ lệ của ACB sử dụng một file được hệ thống thiết lập sẵn với công thức tính toán các chỉ tiêu tài chính quan trọng, bao gồm khả năng thanh toán, năng lực hoạt động và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Bên cạnh đó, CBTD cũng thực hiện tính toán một số tỷ lệ khác để đánh giá hiệu quả hoạt động.
Để đánh giá cơ cấu tài sản và nguồn vốn, cán bộ phân tích sẽ xem xét và đưa ra nhận xét tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Đánh giá công tác phân tích tài chính KHDN
Về dữ liệu phân tích:
Thông tin được sử dụng trong bài viết rất đầy đủ và chi tiết, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình phân tích Các số liệu phục vụ cho phân tích đều được trích xuất từ báo cáo tài chính đã được kiểm tra bởi cơ quan thuế, bên cạnh đó, các tài liệu khác như hồ sơ phân tích và hợp đồng kinh tế cũng được sử dụng để hỗ trợ.
Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Đông Đô yêu cầu các công ty vay vốn nộp đầy đủ báo cáo tài chính, bao gồm báo cáo tài chính, báo cáo thuế (nếu có), các khoản phải thu và phải nộp, hóa đơn GTGT, điều lệ công ty, lợi nhuận dự kiến, kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính năm sau, cùng các hợp đồng kinh tế và văn bản liên quan đến việc sử dụng vốn vay đã ký kết trong năm hiện hành Ngân hàng cũng yêu cầu các báo cáo đã được kiểm toán; tuy nhiên, do đối tượng khách hàng chủ yếu là các doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ, ACB vẫn chấp nhận báo cáo dùng để quyết toán thuế.
Sau khi xem xét từ bộ phận cho vay, cán bộ có thể phát hiện sai sót hoặc dấu hiệu gian lận trong báo cáo tài chính của công ty vay Họ sẽ yêu cầu đơn vị điều chỉnh báo cáo để phản ánh đúng tình hình thực tế.
CBTD không chỉ dựa vào thông tin từ khách hàng mà còn thu thập dữ liệu từ trung tâm tín dụng CIC để đánh giá lịch sử tín dụng Họ chủ động tiếp xúc với lãnh đạo công ty và kế toán trưởng nhằm xác minh độ tin cậy của doanh nghiệp Ngoài ra, CBTD yêu cầu bổ sung đầy đủ các danh sách, biên bản xác nhận công nợ, và bảng theo dõi hàng tồn kho, vật tư để có cái nhìn toàn diện hơn.
CBTD đã thực hiện hiệu quả quá trình thu thập, tổng hợp và xử lý thông tin liên quan đến các khách hàng doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn.
Về phương pháp phân tích:
Hai phương pháp so sánh và tỷ lệ, với đặc điểm đơn giản và dễ áp dụng, được ACB Đông Đô sử dụng chủ yếu nhờ vào việc tiết kiệm thời gian và chi phí.
Về nội dung phân tích:
Công tác PTTC đóng vai trò quan trọng trong việc giải quyết các vấn đề tài chính của khách hàng, bao gồm quy mô, cơ cấu và biến động hàng tồn kho, KNTT, hồ sơ nợ cùng với các tỷ lệ khả năng trả nợ và hiệu quả hoạt động Các chỉ tiêu được tính toán và phân tích một cách logic, chính xác và phù hợp, tạo nền tảng vững chắc cho các đánh giá Những phân tích này giúp Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô thực hiện tự kiểm tra và so sánh với tiêu chuẩn của NHNN.
Ngoài việc phân tích các nội dung tài chính của doanh nghiệp, CBTD cũng đánh giá sự phù hợp của các chỉ tiêu tài chính với ngành Để đánh giá một công ty trước khi cho vay, thông tin từ báo cáo tài chính và hợp đồng kinh tế là cần thiết, nhưng thông tin về môi trường kinh doanh của doanh nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng.
Về tổ chức phân tích:
Ngân hàng TMCP Á Châu đã ban hành quy định rõ ràng về quy trình phân tích BCTC, bao gồm các biểu mẫu và tờ trình đã được thiết lập sẵn Quy trình này đảm bảo từ khâu thu thập thông tin khách hàng đến thẩm định đều được thực hiện nghiêm túc và bài bản Nhiệm vụ phát triển tín dụng đối với khách hàng tổ chức sẽ do các cán bộ tín dụng tại Phòng Khách Hàng Doanh Nghiệp thực hiện.
Về kết quả phân tích: Các kết quả phân tích được đưa ra đều có cơ sở hợp lý, dẫn chứng rõ ràng
2.3.2 Những hạn chế trong công tác:
Mặc dù Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô đã đạt được nhiều thành công trong công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục Để nâng cao hiệu quả, cần triển khai các giải pháp kịp thời và thiết thực nhằm cải thiện quy trình này.
Thông tin phân tích hiện tại chưa đầy đủ và độ tin cậy thấp, dẫn đến chất lượng phân tích không cao và thời gian thực hiện kéo dài Các CBTD chưa thu thập hoặc tổng hợp dữ liệu và đánh giá chỉ số tài chính toàn ngành cho các khách hàng quy mô vừa và nhỏ, làm cho tiêu chí đánh giá tài chính khách hàng trở nên không toàn diện và thiếu khách quan.
Báo cáo tài chính (BCTC) do khách hàng cung cấp chưa được kiểm toán, dẫn đến khả năng thông tin bị sửa đổi so với thực tế, gây khó khăn cho các cán bộ tín dụng (CBTD) và ngân hàng (NH) trong việc đánh giá tình hình doanh nghiệp Việc này làm tăng thời gian cần thiết để gặp gỡ và thẩm định tài sản Thêm vào đó, khách hàng thường chậm trễ trong việc cung cấp hồ sơ cần thiết, trong khi các BCTC được lập theo Thông tư 133 thường thiếu báo cáo thuyết minh, khiến CBTD phải liên hệ trực tiếp với chủ doanh nghiệp để tìm hiểu chi tiết Kết quả là quá trình xử lý và phân tích bị kéo dài, dẫn đến chậm trễ trong giải ngân.
Phương pháp phân tích tại ACB Đông Đô hiện còn hạn chế, chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh và tỷ lệ, nhưng việc áp dụng vẫn chưa đầy đủ Cụ thể, việc so sánh các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán theo thời gian chưa chỉ ra rõ ràng sự chênh lệch giữa công ty và trung bình ngành, cũng như thiếu so sánh theo chiều dọc giữa các chỉ tiêu Hơn nữa, CBTD chưa áp dụng các phương pháp phân tích như Z-Score hay phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố đến kết quả kinh tế.
Theo tìm hiểu thực tế của em tại NH, một quy trình phê duyệt, xét cấp khoản vay cho
KH tổ cần thực hiện nhiều bước để đáp ứng nhu cầu vay, bao gồm nhận diện nhu cầu, kiểm tra thông tin, thẩm định tài sản và đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc phân tích và đánh giá báo cáo tài chính chỉ là một phần nhỏ trong quy trình này Để kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng, nhân viên quan hệ KHDN tại CN Đông Đô đã tối ưu hóa thời gian làm việc bằng cách tập trung vào hai phương pháp chính mà chưa kết hợp thêm nhiều phương pháp khác.
Nội dung phân tích hiện tại chưa đầy đủ và chi tiết, khi mà các CBTD chỉ dừng lại ở việc phân tích bảng CĐKT và BCKQKD mà chưa xem xét tình hình dòng tiền Dòng tiền là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên, một số CBTD tại chi nhánh cho rằng đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ không thực sự quan trọng, vì hầu hết các dòng tiền đã được phản ánh qua hai báo cáo kia và doanh nghiệp không phát sinh nhiều dòng tiền.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CN ĐÔNG ĐÔ
Một số giải pháp hoàn thiện công tác PTTC KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) – CN Đông Đô
3.2.1 Hoàn thiện các nội dung phân tích và các nhóm chỉ tiêu phân tích: Để có thể xem xét toàn diện về tài chính của DN thì các nội dung và chỉ tiêu phân tích cần được tính toán và đánh giá đầy đủ Bởi vậy, để chất lượng phân tích được hiệu quả hơn, em xin đề xuất một số GP như sau:
CBTD cần thực hiện phân tích chi tiết các khoản mục tài chính, đánh giá sự biến đổi về quy mô và tốc độ qua các năm thông qua bảng số liệu cụ thể và trực quan Điều này giúp người đọc hiểu rõ hơn về cơ cấu giữa các ngành nghề và sự biến động của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính Mỗi ngành nghề có những đặc thù riêng, do đó, ngân hàng cần áp dụng các quy định phân tích khác nhau cho từng ngành, bên cạnh bộ tiêu chí theo quy mô doanh nghiệp, nhằm có cái nhìn toàn diện hơn.
Để đánh giá các chỉ số tài chính một cách hiệu quả, CBTD cần phân tích chi tiết và cụ thể hơn thay vì chỉ liệt kê các chỉ số như KNTT, hệ số nợ vay hay vòng quay HTK Việc xem xét các chỉ tiêu khả năng sinh lời như ROA, ROE và ROS sẽ giúp xác định nguồn gốc sinh lời thực tế của doanh nghiệp Ngoài ra, CBTD cũng cần tìm hiểu nguyên nhân biến động của các tỷ số này, xem xét các yếu tố ảnh hưởng và tính hợp lý của sự thay đổi so với ngành nghề và định hướng phát triển của doanh nghiệp Nếu cấp tín dụng mà không hiểu rõ về doanh nghiệp, CBTD có thể đối mặt với rủi ro lớn Đặc biệt, việc đánh giá tốc độ tăng trưởng lợi nhuận cũng rất quan trọng, vì lợi nhuận hàng năm thường được giữ lại để tái đầu tư, từ đó giúp ngân hàng đánh giá khả năng tạo ra lợi nhuận và động lực tăng trưởng của doanh nghiệp.
Ví dụ: Phân tích một số chỉ số lợi nhuận của công ty B (phụ lục 4) giai đoạn 2016-2018:
Kết quả tính toán cho thấy khả năng sinh lời của công ty nhì chung đang tăng trưởng Cụ thể, ROE năm 2017 đã tăng 10% so với năm trước, trong khi ROA và ROE cũng ghi nhận mức tăng lần lượt là 3% và 2% Sự tăng trưởng mạnh mẽ này chủ yếu là nhờ vào sự gia tăng đáng kể của hầu hết các chỉ tiêu thành phần trong công thức tính toán các hệ số trên LNST năm 2017 đã có sự tăng trưởng đáng kể.
Từ năm 2016 đến nay, tỷ số khả năng sinh lời trên vốn chủ của công ty đã tăng trưởng vượt bậc, với ROE trong 9 tháng đầu năm 2018 đạt 50% mức ROE năm 2017 và gần 80% mức ROE năm 2016 Mặc dù ROS chỉ tăng trưởng 3-5% tính đến tháng 9/2018, nhưng kết quả cho thấy công ty đang có khả năng sinh lời tốt và tăng trưởng ổn định.
CBTD cần so sánh các tỷ số tài chính của doanh nghiệp với mức trung bình ngành để đánh giá vị thế tài chính Mặc dù thông tin về chỉ tiêu trung bình ngành hiện chưa đầy đủ, ACB Đông Đô có thể cải thiện đội ngũ quản lý dữ liệu và sử dụng hệ thống dữ liệu khách hàng hiện có để phân loại các doanh nghiệp đã vay vốn theo ngành Qua đó, CBTD có thể tính toán các chỉ tiêu trung bình ngành và so sánh rủi ro tài chính của doanh nghiệp phân tích với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành đã vay tại Ngân hàng ACB Mặc dù kết quả chỉ mang tính chất tương đối, nhưng đây là cơ sở quan trọng hỗ trợ CBTD trong quá trình phát triển tài chính doanh nghiệp.
Khách hàng vay vốn tại ACB chủ yếu đến từ các ngành sản xuất, thương mại và xây dựng Ngân hàng tiến hành tính toán và tổng hợp các chỉ số quan trọng như ROA, ROE, hệ số khả năng thanh toán và khả năng trả nợ từ ít nhất 10 doanh nghiệp trong từng ngành Qua đó, ACB so sánh kết quả với doanh nghiệp đang phân tích, giúp đánh giá rủi ro và động lực tăng trưởng của công ty đó so với mức trung bình ngành Nhờ vậy, các đánh giá về tính phù hợp của các chỉ tiêu tài chính trở nên có cơ sở và chính xác hơn.
Tuy nhiên, tùy từng loại hình, các thông tin phi tài chính thì thông tin này sẽ được cân nhắc và điều chính
3.2.2 Củng cố và tăng cường một số phương pháp phân tích BCTC:
Việc lựa chọn phương pháp phân tích tài chính phù hợp là rất quan trọng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả và khả năng xác định nguyên nhân tình trạng tài chính của khách hàng Cải tiến các phương pháp phân tích sẽ nâng cao chất lượng báo cáo tín dụng Hiện tại, ACB Đông Đô áp dụng các phương pháp đơn giản như tỷ số và so sánh, nhưng việc phân tích chỉ dựa trên các con số mà không xem xét mối quan hệ giữa chúng Để phát triển tài chính bền vững, khách hàng vay vốn tại ACB Đông Đô cần tuân thủ các định hướng trong tương lai nhằm cải thiện phương thức phân tích.
Hiện nay, các CBTD vẫn áp dụng phương pháp so sánh ở mức độ đơn giản, chưa thực hiện so sánh về sự thay đổi quy mô và cơ cấu của các chỉ tiêu quan trọng Việc nhận diện những thay đổi này là cần thiết để giúp CBTD đánh giá xem cơ cấu đã phù hợp với đặc thù của ngành mà công ty phân tích hoạt động hay chưa.
Để xác định tính trung thực của báo cáo tài chính và phát hiện những điểm bất hợp lý, Phòng phân tích tín dụng cần xem xét thêm các yêu cầu về phương pháp so sánh tốc độ thay đổi cơ cấu doanh nghiệp qua từng năm Nhân viên điều tra tín dụng cũng nên tiến hành so sánh và tương quan giữa các kết quả, đồng thời thực hiện so sánh theo chiều dọc và chiều ngang của báo cáo tài chính để hiểu rõ hơn về mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính trong hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Ví dụ: So sánh theo chiều dọc về các chỉ tiêu trên BCĐKT tại công ty B (phụ lục 5)
Theo kết quả phân tích, tài sản ngắn hạn của công ty đang có xu hướng tăng và chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản Trong đó, khoản phải thu ngắn hạn từ khách hàng chiếm 44% vào năm 2016, giảm còn 41% vào năm 2018 Nhờ vào việc quản lý hiệu quả vòng quay khoản phải thu, công ty đã cải thiện khả năng thu hồi vốn và duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và cung ứng thuốc Đông dược, công ty cam kết đáp ứng nhu cầu cung ứng của thị trường.
Trong giai đoạn 2016-2018, tỷ trọng hàng tồn kho tại các bệnh viện và trung tâm y tế tăng từ 17% lên 25%, cho thấy xu hướng gia tăng lượng hàng tồn kho Mức tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp hiện ở mức rất thấp, gần như 0%, điều này có thể gây ra rủi ro thanh khoản nếu có khoản nợ đến hạn mà doanh nghiệp không có tiền mặt để chi trả Do đó, công ty cần tăng cường lượng tiền mặt trong tương lai Đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty chủ yếu là khoản tiền gửi có kỳ hạn và không có sự thay đổi đáng kể Với quy trình sản xuất thuốc đơn giản và việc thuê bên thứ ba sản xuất, tỷ trọng tài sản cố định hữu hình giảm từ 34% xuống 17% trong giai đoạn 2016-2018, mặc dù tài sản cố định hữu hình tăng lên do doanh nghiệp mua thêm đất để mở rộng quy mô nhà xưởng.
Cơ cấu nguồn vốn của công ty cho thấy nợ phải trả chiếm gần 80%, trong khi nguồn vốn chủ sở hữu lại ở mức thấp Từ 2016 đến 2018, nợ ngắn hạn tăng 10%, chủ yếu do vay từ các tổ chức tín dụng Đồng thời, vốn chủ sở hữu giảm 3% trong cùng giai đoạn, cho thấy công ty phụ thuộc nhiều vào vốn vay để hoạt động Điều này tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng, vì vậy cần giám sát kỹ thời hạn trả nợ và thường xuyên đánh giá tài chính doanh nghiệp để đảm bảo khả năng hoàn thành nghĩa vụ tài chính.
Các điều tra viên tín dụng nên áp dụng một loạt các phương pháp đa dạng, bao gồm phương pháp Z-score và phân tích mức độ ảnh hưởng của các yếu tố khác nhau đến kết quả kinh tế.
Ngân hàng có thể áp dụng phương pháp Z-score để đánh giá rủi ro của doanh nghiệp, đây là mô hình phổ biến trong các công ty chứng khoán với tỷ lệ chính xác vượt quá 68% Chỉ số Z-score được tính theo công thức của Altman & Hotchkiss (2006).
X 1 : VLĐ/ Tổng tài sản (TTS)
X 3 : (LNTT và Lãi vay)/TTS
Một số kiến nghị
Ngân hàng có thể xây dựng chính sách đãi ngộ cho cán bộ cho vay có thành tích tốt bằng cách khen thưởng hàng tháng, tuyên dương trên toàn hệ thống và thưởng cho cán bộ xuất sắc vào dịp lễ cuối năm Điều này không chỉ giúp tri ân những cán bộ nòng cốt mà còn tạo động lực và thúc đẩy tinh thần cho toàn bộ đội ngũ cán bộ tín dụng, khuyến khích họ hoàn thiện và chủ động hơn trong công việc.
3.2.5 Giải pháp cải thiện hệ thống công nghệ thông tin:
Mỗi CBTD có một lượng KH nhất định và cần hoàn thiện thông tin trên nhiều phần mềm khác nhau Khi hệ thống có lượng truy cập lớn, thường xảy ra hiện tượng nghẽn, làm chậm quá trình xử lý Do đó, ngân hàng cần bảo trì và nâng cấp hệ thống thường xuyên để đảm bảo quá trình phân tích diễn ra nhanh chóng và thuận tiện cho tất cả CBTD.
Máy móc và thiết bị công nghệ là công cụ thiết yếu cho nhân viên văn phòng, đặc biệt tại chi nhánh ngân hàng, nơi mà mọi công việc và dữ liệu phụ thuộc vào máy tính Sự cố máy tính có thể làm chậm tiến độ công việc và giảm sự hài lòng của khách hàng Do đó, trung tâm IT cần có đội ngũ nhân viên túc trực để xử lý sự cố nhanh chóng Ngoài ra, cần thiết lập bộ phận kiểm tra định kỳ và nâng cấp hệ thống vào thời gian ngoài giờ làm việc để đảm bảo không làm gián đoạn công việc của cán bộ tín dụng.
3.3.1 Một số kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB): Để Ngân hàng ACB – CN Đông Đô nói riêng và ACB nói chung ngày càng phát triển lớn mạnh hơn nữa thì nên thực hiện các biện pháp sau:
Ngân hàng cần đầu tư vào việc mở rộng đào tạo và bồi dưỡng cán bộ để nâng cao năng lực chuyên môn và kỹ năng chăm sóc khách hàng qua các khóa đào tạo định kỳ Đồng thời, ngân hàng nên xem xét bổ sung các chính sách đãi ngộ hấp dẫn vào hợp đồng lao động nhằm thu hút nguồn nhân lực trẻ và tài năng trong tương lai.
Ngân hàng cần thường xuyên cập nhật và điều chỉnh quy trình phân tích tài chính để hỗ trợ các cán bộ tín dụng (CBTD) trong quá trình phân tích, đồng thời phù hợp với sự phức tạp và biến động của nền kinh tế thị trường hiện nay.
CBTD, với vai trò tiếp xúc trực tiếp với khách hàng và nắm rõ tình hình của họ, cần được ban giám đốc khảo sát ý kiến để phát hiện những bất cập và hạn chế trong các quy định hiện tại Qua đó, Giám đốc CN sẽ đại diện đề xuất lên các cấp cao hơn và đưa ra các chiến lược nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
3.3.2 Một số kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước:
Thông tin từ Trung tâm Thông tin Tín dụng (TTTD CIC) đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích của hầu hết các ngân hàng Nó cung cấp cơ sở để đánh giá lịch sử quan hệ tín dụng của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng Do đó, việc hoàn thiện quy trình nghiệp vụ tại TTTD CIC là cần thiết để nâng cao chất lượng phân tích tín dụng.
Để đảm bảo bộ dữ liệu chất lượng cao phục vụ cho hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại, Trung tâm cần tăng cường đánh giá và kiểm tra định kỳ đối với cán bộ thực hiện nhiệm vụ thu thập, tổng hợp và xử lý thông tin.
Tiến bộ khoa học kỹ thuật và công nghệ thông tin mang lại lợi thế vượt trội cho sự phát triển toàn cầu Do đó, trong quá trình thu thập và xử lý thông tin, các tổ chức tín dụng (TCTD) và ngân hàng (NH) cần mạnh mẽ triển khai và ứng dụng công nghệ.
Với sự hỗ trợ của công nghệ hiện đại, thông tin đầu vào sẽ được đa dạng hóa, mở rộng phạm vi và quy mô thu thập dữ liệu Điều này giúp cho thông tin thu thập được trở nên bao quát và rõ ràng hơn.
Để đảm bảo nguồn thông tin luôn được cập nhật và đáng tin cậy, trung tâm cần xây dựng các văn bản và quy định cụ thể về nhiệm vụ của người cung cấp thông tin, các nguồn thông tin, quy trình thu thập và sử dụng thông tin, cũng như các mục tiêu đánh giá và phân tích.
3.3.3 Một số kiến nghị đối với Bộ Tài Chính:
Mỗi doanh nghiệp hoạt động trong một ngành cụ thể, bên cạnh các đối thủ cạnh tranh, do đó, để nâng cao chất lượng đánh giá tình hình tài chính, NHNN cần xây dựng hệ thống mức bình quân ngành và tiêu chuẩn phân loại doanh nghiệp của các NHTM Việc hợp tác với Cục Thống kê để tận dụng thông tin kinh tế sẽ giúp phát triển hệ thống chỉ tiêu bình quân ngành Một hệ thống cập nhật thường xuyên các chỉ số trung bình ngành sẽ cải thiện độ chính xác trong đánh giá tài chính doanh nghiệp và tạo sự nhất quán trong toàn ngành ngân hàng.
Trong chương này, tôi đã nêu rõ định hướng phát triển tín dụng của CN Đông Đô, tập trung mở rộng quy mô cho vay cho các doanh nghiệp, đặc biệt trong các ngành ưu tiên như xây dựng và sản xuất Tuy nhiên, việc tăng quy mô cho vay cũng tiềm ẩn rủi ro trong cấp tín dụng, do đó, cần có giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính Cụ thể, tôi đã đề xuất hoàn thiện thông tin phân tích, cải thiện phương pháp và nội dung phân tích, cũng như nâng cao trình độ cán bộ nhân viên Đối mặt với số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng và nhu cầu vay vốn cao, sự can thiệp của NHNN và Bộ Tài Chính trong việc xem xét, sửa đổi và ban hành quy định sẽ giúp hoạt động của các ngân hàng thương mại diễn ra suôn sẻ và hiệu quả hơn.