Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần an bình

Lýdochọnđềtài

Ngân hàng Thương mại (NHTM) là một định chế tài chính trung gian trong nềnkinh tế thị trường Với các mặt hoạt động kinh doanh (HĐKD), NHTM góp phần quantrọngtrênthịtrườngtàichính.ChínhnhờhoạtđộngcủacácNHTMmànguồntiềnnhànrỗitrongxãhội đượctậptrunglại,chuyểnhóathànhnguồnvốnđểđápứngnhucầucủacác doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ gia đình và các cá nhân trong xã hội Từ đó, NHTMtrởthànhtrunggiantài chínhquantrọngnhấtcủanềnkinh tếvới vaitròđònbẩy.

Tại NHTM thì hoạt động có tính chất kinh doanh Trong HĐKD nói chung vàkinh doanh tiền tệ của ngân hàng (NH) nói riêng, đều đòi hỏi hệ thống tổ chức quản lýphù hợp nhưng đề cao tính quản trị rủi ro (QTRR) nhằm ngăn ngừa những rủi ro (RR)kinh doanh để bảo toàn và tăng trưởng lợi nhuận, từ đó tạo điều kiện phát triển và giatăng tính cạnh tranh, trong điều kiện thị trường tài chính Việt Nam đang dần được mởcửatheo lộtrìnhđãđượccam kết vớitổchứcthươngmạithếgiới.

Trong bối cảnh đó, vấn đề nghiên cứu và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tíndụng(RRTD) trongcácNHTMmangmộtýnghĩarấtquantrọng,khôngnhữngđốivớimỗi NH, mà còn đối với toàn bộ hệ thống NHTM tại Việt Nam HĐKD của NHTM làmộtlĩnhvựckinhdoanhrấtđặcthù.Bởilẽ,đâylàmột“doanhnghiệpđặcbiệt”sửdụngtiềntệđểvừalà mnguồnnguyênliệuđầuvào,vừađểlàmsảnphẩmđầura.Nhưngcũngchính vì thế mà đây cũng là lĩnh vực kinh doanh cực kỳ nhạy cảm Trong cơ cấu hoạtđộngcủaNHTM,hoạtđộngcấptíndụnggiữvaitròquantrọng.Bởilẽ,nólàhoạtđộngchính,ch ủ c h ố t, m a ng l ại p h ầ n l ớ n tỷ t r ọ n gn g u ồn th u nh ậpc h oN HT M ,gó p p h ầ n tí c h lũylợinhu ậnchoNHTMnóiriêngvàđồngthờicũnglàđònbẩycựckỳquantrọngchothị trường Không phủ nhận NHTM là một doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận rất cao Tuynhiên, “High Risk – High Return” được hiểu là:

“Lợi nhuận càng cao thì rủi ro cànglớn” Chính vì vậy, mọi hoạt động của NHTM luôn tiềm ẩn rất nhiều những RR cả chủquanlẫnkháchquan,nhưngtrongsốđóRRnhấtvẫnlàRRTD.

Thực tế cũng cho thấy, phần lớn các NHTM tại Việt Nam chỉ đang tập trung giatăngdưnợchovay,mặcdùnhiềukhoảncấptíndụngcóchấtlượngchưacao,hoạtđộngquản lý RRTD còn nhiều bất cập, dẫn đến tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn có xu hướng tăng,khiếnlợinhuậncủaNHTMsụt giảm,nếu tìnhtrạng đókéodài sẽlàmmất uytín, giảm chất lượng của NHTM, thậm chí khiến NHTM có nguy cơ bị phá sản Chính vì nhữnglý do trên mà hiệu quả từ hoạt động cho vay luôn được quan tâm, chú trọng hàng đầu.Do đó, cần hạn chế đến mức thấp nhất những RR, đồng thời nhận diện các

RR và đề ranhững biện pháp nhằm QTRR một cách nhanh chóng kịp thời trước khi có sự lan rộng.TrongbốicảnhViệtNamđangtừngbướchộinhập,mởrộngvớithếgiớivềkinhtế-xãhội, các NHTM đang phải cạnh trạnh ngày càng gay gắt và quyết liệt Một trong nhữngvấn đề cấp thiết đặt ra cho sự tồn tại và phát triển của từng NHTM là khả năng QTRRđặcbiệtlàRRTDmột cáchtoàndiện,bền vữngvàcóhệthống. ĐãcónhiềucôngtrìnhnghiêncứuxoayquanhchủđềRRTDtạicácNHTMnhưVõ Thị Quý và Bùi Ngọc Toản (2014) sử dụng phương pháp GMM kiểm định các giảthuyết để nghiên cứu về các yếu tố ảnh hưởng đến RRTD của hệ thống NHTM

Các nghiên cứu về RRTD tại Việt Nam đã có những đóng góp nhất định như nghiên cứu lượng hóa của Việt Nam; Đặng Thị Thu Hằng (2019), Đặng Văn Dân (2021) Tuy nhiên, các nghiên cứu định lượng chưa đưa ra khung phân tích tổng quát và chi tiết cho vấn đề RRTD Các nghiên cứu định tính về RRTD tại một số NH (Lê Thị Huyền Diệu, 2010; Nguyễn Quang Hiện, 2016) vẫn chưa áp dụng khung phân tích chi tiết theo hướng dẫn của Basel Đặc biệt, nghiên cứu về RRTD tại NHTM quy mô trung bình nhỏ như NHTMCP An Bình vẫn chưa được quan tâm.

Luận văn này sẽ lấp đầy khoảng trống nghiên cứu trên bằng cách áp dụng môhìnhquảntrịRRTDtheotiêuchuẩncủaHiệpướcBaselIIvàhướngđếntiêuchuẩncủaHiệp ướcBasel III để áp dụng vào NHTMCP An Bình (ABB) Tại Việt Nam, ABB làmộtNHTMcóquymôtrungbình/nhỏsovớicácNHTMkhác.Kếtquảnghiêncứunàysẽgiúpcác nhàlàmchínhsách,cácnhàquảntrịNHcómộtbứctranhcụthểhơnvềvấn đề quản trị RRTD tại một NH trung bình/nhỏ, bổ sung cho các nghiên cứu tương tự trướcđây.Ngoàira,luậnvăncònnhấnmạnhviệccoiRRTDnhưlàmộtphầntấtyếu,mộtvấnđề mà ABB phải chấp nhận trong HĐKD Hay nói cách khác, phải coi RRTD là vấn đềluôn luôn xảy ra trong tất cả các mặt HĐKD của NHTM nói chung và hoạt động tíndụng nói riêng RR luôn tồn tại song hành với lợi nhuận do đó phụ thuộc vào khẩu vịRRcủa mỗiN H T Mc ụ t h ể vàkhôngthể nào loạ ibỏ được hoàntoàn Xuấtphá ttừt h ự c tế đó, tác giả đã chọn đề tài: “ Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại

Mụctiêunghiêncứu

Mụctiêutổngquát

Luận văn này nhằm tổng hợp lý thuyết và chỉ tiêu đánh giá rủi ro thanh khoản (RRTD) tại ngân hàng thương mại (NHTM) và thực trạng quản trị RRTD tại ABB Từ đó, luận văn đánh giá thực trạng, nhận xét các mặt đạt được và hạn chế trong quản trị RRTD tại ABB Tiếp theo, luận văn đề xuất các giải pháp mang tính khả thi giúp ABB nâng cao hoạt động quản trị RRTD trong tương lai.

Mụctiêucụthể

Thứ nhất:Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng và RRTD của ABB trong giaiđoạn2015–2022.

Vào khoảng thời gian 2015 - 2022, sự phân tích toàn diện về quản trị rủi ro tài chính (RRTD) tại ABB (ABB) cho phép đánh giá thực trạng, điểm mạnh, điểm hạn chế và lý do dẫn đến các hạn chế còn sót lại trong hoạt động này.

Thứ ba: Đề xuất các định hướng, kiến nghị và giải pháp mang tính khả thi nhằmhoànthiệncôngtácquảntrịRRTDcủaABB trongthời giansắptới.

Câuhỏinghiêncứu

Thứba:Cácđịnhhướng,kiếnnghịvàgiảiphápnàođượcđềxuấtmangtínhkhảthinhằmhoànthiệnc ôngtácquản trịRRTDcủaABBtrongthờigiansắptới?

Đốitượngvàphạmvinghiêncứu

Vềnộidung :Luậnvăn tậptrungnghiêncứuhệthốngcácchỉtiêu,phươngpháplượng hóa, đánh giá việc quản trị RRTD Đồng thời, nghiên cứu thực trạng, phân tíchcácnguyên nhândẫn đếnhạnchếtronghoạtđộngquảntrịRRTDtạiABB.

Về thời gian : Số liệu thứ cấp được thu thập từ các báo cáo liên quan của

Phương phápnghiêncứu

Phương pháp thống kê mô tả, so sánh, phân tích và tổng hợp : Tiến hành thuthậpsốliệu,thựchiệnviệcthốngkê,sosánh,phântích,tổnghợpsốliệutừcácbáocáocủaABBtừ năm 2015–2022.

Phương pháp suy luận logic : Trên cơ sở các lý luận nghiên cứu và thực trạngquảntrịRRTDtạiABB,tiếnhànhlậpluận,đánhgiávềtínhhiệuquảcủacôngtácqu ảntrịRRTD.

Đóng gópcủanghiêncứu

Nhiều công trình nghiên cứu đã không còn phù hợp với thời kỳ cách mạng côngnghệ 4.0 ngày nay, ngoài ra rất ít công trình nghiên cứu về vấn đề quản trị RRTD tạiABB trong giai đoạn từ 2015 - 2022 Với xu hướng quản trị NHTM hiện đại thì rất cầnápdụngnhữnggiảiphápphùhợpvàthíchứngvớithờiđạimới,liênquanđếnhoạtđộng quảntrịRRTDtronghệthốngNHTM.

Kếtcấucủa luậnvăn

Trongchươngnàyluận vănđãtrìnhbàylý dolựachọnđềtàitừđóđịnhrađượccácmụctiêuvàcâuhỏinghiêncứutươngứng. Đồngthời,trìnhbàyđốitượngvàphạmvi nghiên cứu của luận văn Nhằm giải quyết được mục tiêu nghiên cứu thì chương nàycũng đã trình bày phương pháp nghiên cứu Từ đó, chương này cũng nêu lên các đónggópcủa đềtàivà bốcục dự kiếncủa luậnvăn.

Lýthuyếtvề rủiro tíndụngcủa các ngân hàng thươngmại

Kháiniệmrủiro tíndụngtạicácngânhàngthươngmại

Santomero (1997) cho rằng RRTD của NHTM phát sinh từ việc không sẵn sànghoặckhôngcókhảnăngthựchiệnđúngtheocamkếthợpđồngtíndụngcủakháchhàng(KH) vay. Crouhy (2006) cho rằng RRTD phát sinh trong quá trình cấp tín dụng biểuhiệnquaviệcKHkhôngmuốnhaykhôngthểthựchiệnnghĩavụtrảnợđúnghạntạicácNHTM Theo Howard và Meritt (1997) thì RRTD là loại RR mà người vay không cókhả năng thanh toán các khoản nợ với NHTM theo thỏa thuận trên hợp đồng khi đếnhạn thanh toán Theo Ủy ban Basel về giám sát NH thì RRTD là RR thất thoát tài sản(TS)cóthểphátsinhkhimộtbênđốitáckhôngthựchiệnnghĩavụtàichínhhoặcnghĩavụ theo hợp đồng đối với một NH, bao gồm cả việc không thanh toán nợ cho dù đấy lànợgốchaynợlãikhi khoảnnợđếnhạn.

Như vậy, RRTD được xem là RR mà NHTM có khả năng tổn thất một phần TSkhi KH được cấp tín dụng không hoàn thành được nghĩa vụ thanh toán gốc và lãi choNHkhiđãđếnhạnđượcxáclậptrênhợpđồngtíndụng.Haynóicáchkháchànhvinàyđược xem là sự vi phạm nguyên tắc hoàn trả một phần hay toàn bộ nghĩa vụ trả nợ đãđượccam kết.

Cácchỉtiêuđolườngrủirotíndụngcủa ngânhàngthươngmại

Tại các NHTM thì các chỉ tiêu để đo lường RRTD đó là tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệnợ xấu và tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng (DPRRTD) (Nguyễn Văn Tiến, 2015) Cụ thểnhưsau:

Nợ quá hạn là toàn bộ hoặc một phần nợ gốc hoặc nợ lãi đã quá hạn trả khôngphânbiệtvìlýdogì.Theoquyếtđịnhsố493/2005/QĐ-

NHNNbanhànhngày22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) về việc ban hành quy địnhvềphânloạinợ,tríchlậpvàsửdụngdựphòngđểxửlýRRTDtronghoạtđộngNHcủatổ chức tín dụng (TCTD) thì nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốcvà/hoặclãiđãquáhạn.

Nợ quá hạn là khoản nợ đối với TCTD mà người đi vay (cá nhân hoặc tổ chức)khiđếnngàytrảnợtheohợpđồngnhưnglạikhôngthểtrảgốcvàlãi đúng,đủtheotrên hợp đồng Nợ quá hạn là những khoản nợ không hoàn trả đúng hạn, không được phépvàkhôngđủđiềukiệnđểđược gia hạnnợ.Trongđó:

Nợnhóm1(Nợđủtiêuchuẩn):Khoảnnợnàytronghạncókhảnăngthuhồigốclãi đúng như hợp đồng Hoặc khoản nợ có quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá làvẫncóthểthuhồicảgốc,lãi và lãiquá hạnđúngthờihạn. Nợnhóm2(Nợcầnchúý):Cóthờihạnquáhạntừ10đến90ngày,khoảnnợcóđiềuchỉnhkỳhạntrản ợlầnđầu.

Nợnhóm3(Nợdướitiêuchuẩn):Cóthờihạn quáhạntừ91ngàyđến180ngày,nợ gia hạn lần đầu Khoản nợ được miễn giảm lãi do KH không đủ khả năng chi trả lãiđầyđủtheothoảthuậnbanđầu.

Nợ nhóm 4 là khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày, trong đó khoản nợ ban đầu quá hạn dưới 90 ngày được cơ cấu lại lần đầu và cơ cấu thêm lần thứ hai.

Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): Có thời hạn quá hạn hơn 360 ngày, cáckhoảncơcấunợlầnmộtvàlầnhaiđềukhông thểtrảđượccảgốc lẫnlãicho NH.

HoạtđộngtíndụngđượcxemlàHĐKDphổbiếntạiNHTMvàđemlạilợinhuậnnhiều nhất cho các NHTM, nên cũng đem lại RR lớn nhất mà các NHTM phải đối diệnvà RRTD cũng được xem là thước đo đo lường cho chất lượng tín dụng tại các NHTM(NguyễnVănTiến,2015).

Vậy tỷ lệ nợ xấu (NPLs: Non – Performing Loans) là những khoản cấp tín dụngcủaNHTMkhôngcókhảnăngsinhlờidoKHvaycủaNHmấtkhảnăngthanhtoánhaycónguycơ vỡnợ.Trongđó,tỷlệnợxấuđượcxácđịnhtheotiêuchuẩnchungcủaquốctếvàđặcthùcủamỗiquốc giavớiHĐKDriêngbiệtcủahệthốngNHTM.Tỷlệnàyđượcđolườngthôngquacáckhoảnnợquáh ạnthuộcnhóm3;4;5theothôngtư11/2021/TT-NHNN, các nhóm nợ quá hạn này được các NHTM xếp vào tính chất khó thu hồi hoặckhôngthuhồiđược.NếunhưtỷlệnàycànggiatăngthìcácNHTMphảiđốidiệnvớiviệcsuygiả mTS,lợinhuậnvàuytíncủaNHđểthanhtoáncáckhoảntiềngửitiếtkiệmvớiKH Do đó nợ xấu được xem là một chỉ tiêu quan trọng để phản ánh cho RRTD tại cácNHTM(SalasvàSaurina,2002,DasvàGhosh,2007,ChaibivàFtiti,2015).

Theo Ashour (2011), Dự phòng RRTD là khoản chi phí trích trước tính vào chiphí hoạt động của NHTM nhằm bù đắp cho các khoản tổn thất phát sinh từ các khoảnvaymàNHTMkhôngthuhồiđược.IMFđãchỉracóhailoạihạchtoánđốivớidựphòngđó là dự phòng cụ thể và dự phòng chung Trong đó, dự phòng chung được thực hiệndựatrêntổngdưnợkhôngcóbằngchứngkháchquanhaysuygiảmkhoảncấptíndụngcho KH nhưng tổng dư nợ vẫn được cho rằng giảm giá trị do các nguy cơ về RRTD vàsố tiền dự phòng này được chuyển vào nguồn vốn cấp 2 hay nguồn vốn đệm nhằm hạnchế những tổn thất trong tương lai Trích lập dự phòng RRTD là quá trình nhận biếtnhữngtổnthấttừkhoảnvaynhằmướclượngđượctổnthấtTScủaNHTM.Vìkhithựchiện hoạt động cho vay thì NHTM buộc phải đối mặt với nguy cơ các KH của mìnhkhông có khả năng hay vi phạm nguyên tắc hoàn trả đúng hạn Do đó, NHTM phải xácđịnhđượcRRđóvàphảitạoranguồndự trữđểtrangtrảichonhữngRRđó.

Trên bảng CĐKT, dự phòng điều chỉnh giảm tài sản, phản ánh sự suy giảm của tài sản trước nguy cơ tổn thất Trên báo cáo tài chính, dự phòng rủi ro tín dụng (RRTD) là chi phí không chi bằng tiền, ghi nhận dưới dạng chi phí hoạt động, làm giảm lợi nhuận của ngân hàng Việc trích lập dự phòng RRTD biểu hiện cho sự suy giảm của tài sản.

Thông tư (TT) hướng dẫn về hệ thống an toàn hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) số 22/VBNN-NHNN ngày 04/06/2014 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) quy định, các khoản nợ xấu từ nhóm 3 đến nhóm 5 được áp dụng tỷ lệ dự phòng rủi ro tăng dần (RRTD) cụ thể Ngoài ra, việc trích lập RRTD của các NHTM Việt Nam còn bao gồm cả trích lập cho loại trái phiếu đặc biệt của VAMC hằng năm là 20%.

Nguyênnhândẫnđếnrủirotíndụngtại cácngânhàngthươngmại

Theo Nguyễn Văn Tiến (2015) thì RRTD tại các NHTM có nhiều nguyên nhâncóthểkểđếntrongđó cócácnhómnguyênnhânchínhsau:

Môitrườngkinhtế :Khinềnkinhtếtăngtrưởngổnđịnhvàbềnvững,hoạtđộngtíndụngcũngtừđómà pháttriển,ítxảyraRRvàngượclại.Ngoàira,sựhộinhậpquốctế và tự do hóa tài chính khiến các doanh nghiệp cạnh tranh khốc liệt, đào thải lẫn nhaucũnggâyảnhhưởngđếnhoạtđộngtíndụngnóichungvàRRTD nóiriêng.

Môi trường xã hội : HĐKD của doanh nghiệp và NHTM luôn chịu sự tác độngđến từ các biến động lớn về kinh tế chính trị trên thế giới Sự biến động của kinh tếchínhtrịcónhiềukhảnăngsẽdẫnđếnsự biếnđộngcủatỷgiáhốiđoái,cáncânthươngmại và tỷ giá của các loại tiền tệ từ đó ảnh hưởng đến hoạt động của các doanh nghiệptrongnước.

Sử dụng vốn sai mục đích Khả năng quản lý, hoạch định chiến lược kinh doanhcòn hạn chế và kém hiệu quả Tình hình sản xuất kinh doanh (SXKD) thiếu ổn định,thiếuvữngchắc.Tìnhhìnhtàichínhdoanhnghiệpkhôngminhbạch.KHkhôngcóthiệnchí trả nợ, nhiều trường hợp có thái độ bất hợp tác với cán bộ tín dụng (CBTD) và NHchovay.Cáchiệntượngcốý,cốtìnhlừađảotrục lợicánhân.

Bên cạnh các cá nhân, đa số các doanh nghiệp khi vay vốn NHTM đều phải cócác phương án kinh doanh cụ thể, khả thi thì NHTM mới phê duyệt cấp tín dụng. Tuynhiên, nếu CBTD và các cấp phê duyệt của NH không kiểm tra, phân tích và xem xétkỹlưỡngthìcũngcóthểdẫnđếnRRKHkhôngtrảđược nợvay.

Số lượng KH doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố tình lừa đảo để chiếmđoạt

TS của NH đâu đó tuy không nhiều nhưng vẫn còn tồn tại, thậm chí có những vụviệcphátsinhkhiđếnlúcpháthiệnthìhậuquảđãhếtsứcnặngnềvànghiêmtrọng,gâyảnh hưởng xấu đến nhiều tổ chức lẫn cá nhân mà đặc biệt là ảnh hưởng xấu đến chấtlượngthươnghiệu,hình ảnh,uytínvàvịthếcủa các NHTM.

KhảnăngquảntrịyếukémcũnglàmộttrongsốnhữnglýdophátsinhRRTD.Nhiềudoanhnghiệpđầu tưkinhdoanhcùnglúcvàoquánhiềucáclĩnhvực,khôngphảingànhnghềkinhdoanhchính,cũngkhôn gphảilĩnhvựccóthếmạnhcủamìnhmàđơngiảnchỉvìlòngtham,tầmnhìnhạnhẹpmàdẫnđếnquymôki nhdoanhphìnhraquátosovớinộilựchiệncóvàkinhnghiệmquảnlýcủamình.Từđó,dẫnđếntăngng uycơthualỗ,phásản,giảithể, v.vảnhhưởngnghiêmtrọngđếnbảnthândoanhnghiệpvàcảTCT Dchovay.

Một thực tế khác là nhiều doanh nghiệp cùng lúc vay vốn tại nhiều TCTD khácnhau,dẫnđếnviệctheodõi,quảnlý,giámsáttrởnênphứctạp,khótheodõiđượcdòngtiền, v.vlà mchoviệcsửdụngvốnvaytrởnênchồngchéo.Nếudoanhnghiệpkhông quản lý được, không theo dõi sát sao được việc vay vốn của mình có thể sẽ gây ra tìnhtrạngmấtkhảnăngthanhtoándâychuyềntheo“hiệuứngdomino”.

Tìnhhìnhtàichínhcủadoanhnghiệpyếukém,thiếuminhbạch,quymôvốnchủsở hữu bé, cơ cấu tài chính mất cân bằng là đặc điểm của nhiều doanh nghiệp non trẻ,quymônhỏtạiViệtNam.Bêncạnhđó,côngtácquảnlýtàichínhkếtoáncònlỏnglẻo,khôngtuânth ủcácchuẩnmựckếtoánhiệnhànhhoặcviệctheodõicácsốliệu,sổsáchkế toán còn nhiều lỗ hổng, thiếu đồng bộ dẫn đến khi NH phân tích các số liệu phục vụcho việc cấp tín dụng thì luồng thông tin từ các báo cáo tài chính đó thiếu tin cậy, thiếuthựctế,sailệchnhiều, từđóRRTDxảyralàđiềutấtyếu.

Phần lớn nguyên nhân dẫn đến các vấn đề và thiệt hại cho vay phải kể đến đó là do sự sơ hở về thủ tục trong nội bộ NH Chính sách tín dụng không rõ ràng khiến chohoạt động cấp tín dụng bị sai lệch, tạo điều kiện cho KH dùng “thủ đoạn” để lách luật.Một số NHTM còn chưa định hướng thực sự rõ ràng về việc cho vay, tỷ trọng cho vayngắnhạn,trung– dàihạnnhưthếnàomớilàphùhợphaycácquyđịnhvềđảmbảotiềnvay,danhmụcchovaychưaphùh ợp,

YếutốbêntrongNHtiếptheophảinóiđếnlàtrìnhđộcủađộingũCBTD.CácCBTDkhôngnắ mvữngcácnghiệpvụtíndụnghoặcbịáplựcdoanhsốbấtchấpcácdựánkhônghiệuquả,bỏlỡcácdựá ntốt,… gâyraRRlớnchohoạtđộngtíndụngcủaNH.Ngoàira,đạođứccánbộcũnglàmộtđiềumàcácNHcầ nphảilưu tâmtrongcôngtácQTRR.NHchưacóđủthôngtinvềcácsốliệuthốngkêđểđánhgiávàphântí chchấtlượngKHdẫnđếnviệccóthểthiếtlậpvàthẩmđịnhsaidựán,phươngánkinhdoanh,đềng hịvayvốncủaKHhoặcxácđịnhsaithờihạnkhếướcchovaymàkhôngphùhợpvớichukỳkinhdoan h,vòngquayvốnlưuđộngvàthựctếdòngtiền vềcủa mỗiKH,

Sự chủ quan, lơ là hoặc tâm lý đối phó trong quá trình kiểm tra giám sát của CBTD trước, trong và sau khi cho vay có thể khiến NH không kịp thời phát hiện tình hình sử dụng vốn vay sai mục đích, thực tế hoạt động SXKD hay hiện trạng hàng tồn kho của doanh nghiệp.

NhiềutrườnghợpkhôngchútrọngđếndòngtiềntrảnợcủaKHmàchỉquantâmđến giá trị của tài sản bảo đảm

(TSBĐ) cũng gây ảnh hưởng nhiều đến RRTD Vì chạytheoviệcmởrộngquymô,tăngtrưởngtíndụng,áplựcdoanhsố,chỉtiêukinhdoanh mà dẫn đến việc xem nhẹ chất lượng của khoản tín dụng, bỏ qua các tiêu chuẩn và điềukiện ràng buộc cần thiết khi cho vay, Quan trọng hơn nữa, đó chính là nguyên nhânphát sinh từ năng lực chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp của một số CBTDcòn chưa đáp ứng được yêu cầu, dẫn đến nhiều sự việc đau lòng gây hậu quả nghiêmtrọnglàmthấtthoátTScủaNH.

Hậu quảcủa rủirotíndụng

Petria và cộng sự (2015) cho rằng trong HĐKD của NHTM thì hoạt động tíndụng dường như là xương sống và đem lại thu nhập lớn nhất cho NH Do đó, việc cácNHTM luôn phải đối mặt với RRTD là điều tất yếu, vì vậy khi RRTD xuất hiện thì nợxấu là điều không thể tránh khỏi, hay nói cách khác lợi nhuận thu về càng nhiều từ tíndụng thì phải chấp nhận đối mặt với RRTD càng lớn và tỷ lệ nợ xấu có thể tăng cao.Ngoàira,RRTDảnhhưởngtrựctiếpđếnHĐKDcủacảhệthốngNHTMvàthịtrường,hay nó cũng chính là nguyên nhân gây suy giảm sức mạnh tài chính của quốc gia nóichung hay HQKD của các NHTM nói riêng Tại NHTM thì HQKD được xem như mộttiêuchíđểđánhgiásựổnđịnhhayvàpháttriểncủaNHTM.HaynóicáchkhácNHTMcó HQKD không chỉ dừng lại với việc gia tăng lợi nhuận mà còn xét đến hướng pháttriểnbềnvữngvàđảmbảoantoàngiảmthiểucácRRởmứcthấpnhất,vìhoạtđộngcủacác NHTM có mối quan hệ rất mật thiết với thị trường tài chính và nền kinh tế Do đó,khi xem xét về mối quan hệ giữa RRTD và HQKD của các NHTM thì ta cần xem xéttạinhiềukhíacạnh,cụthểlà:

TrongHĐKDcủacácNHTMphảiđốimặtvớirấtnhiềuRRnhưngRRTDlàRRhàngđầuvàluônđượ cquantâmnhiềunhấtvìnóảnhhưởngnhiềunhấtđếnHQKDhayhiệu quả hoạt động (HQHĐ) của NH Khi RRTD xuất hiện thì các NHTM sẽ khôngnhận lại về được vốn cho vay và lãi đúng hạn hay tình trạng kinh doanh sẽ gặp nhiềukhó khăn Đặc biệt các NHTM phải đối mặt với việc thanh toán các khoản tiền gửi vàlãi tương ứng, do vai trò trung gian tài chính của mình giữa người gửi và vay tiền Haynói cách khác khi RRTD xuất hiện thì doanh thu của NHTM giảm sút và dẫn đến khảnăngthualỗ,nợxấuphátsinhvàchiphícũngtănglêntheobaogồmlãitiềngửi,chiphíquảnlýnợxấu,chiphítríchlậpDPRRTD,chiphíkhácliênquan.Việcgiatăngcácchiphínàychắchẳnsẽlàmchol ợinhuậnNHTMthấphơnsovớikếhoạchđềra.Dođó, trongcácnghiêncứucủaPetriavàcộngsự(2015)đãkhẳngđịnhRRTDảnhhưởngtiêucực đến HQKD được đo lường thông qua ROA, ROE vì đến từ hai nguyên nhân chínhlà sự suy giảm doanh thu hoạt động của

NH và việc trích lập dự phòng cho các nhómnợ xấu nhóm 3; 4; 5 làm tăng chi phí của NHTM lên nhiều từ đó suy giảm lợi nhuậntheokếhoạchcủaNH.

KhiRRTDxuấthiệnhaytỷlệnợxấuliêntụcgiatăngvàkéodàisẽlàmchoquátrình luân chuyển vốn của NHTM bị ảnh hưởng, hay nói cách khác việc sử dụng cácnguồn vốn huy động của NHTM không hiệu quả.

Dù tình trạng RRTD tại bất cứ diễnbiến nào thì hoạt động thanh toán của NHTM với các khoản tiền gửi hay các khoản nợphải trả khác đều phải được NHTM cam kết hoàn trả, do đó đe dọa đến khả năng thanhtoánhaymấtkhảnăngthanhtoáncủaNH.MộtthựctếtrầmtrọnghơnlàcácNHTMsẽdễ dàng đối mặt với nguy cơ phá sản nếu hoạt động quản trị RRTD lỏng lẻo hay khôngđượcthựcthinghiêmtúc.NợxấusẽlàmchocácNHTMsuyyếuvềsứcmạnhtàichínhdo tổn thất TS, gia tăng chi phí quản lý nợ, suy giảm lợi nhuận, làm giảm uy tín hayđiểm tín dụng của NH Điều này dấy lên các đánh giá yếu kém về HQKD của NHTMđối với Cổ đông hay KH là một NHTM thua lỗ liên tục và thường xuyên bị đe dọa khảnăng thanh toán thì sẽ dễ dàng dẫn đến khủng hoảng hay KH sẽ rút tiền gửi hàng loạtkhiến NH dễ đi đến phá sản hơn (Swinburne và cộng sự, 2008) Như vậy, RRTD đượcxemlànềntảngđểphátsinhcác RRkhácđếnchocácNHTM.

NHTM sẽ là đối tượng chịu ảnh hưởng trực tiếp từ RRTD Nếu thông tin khôngtốtvềNHTMbịpháttánthìtheotâmlý,ngườidânvàcáctổchứcgửitiềnsẽồạtđirúttiền, lúc này

NH sẽ gặp khủng hoảng trầm trọng Điển hình nhất là sự cố ở NHTMCPÁ Châu (ACB) từ cuối năm 2012 và mới đây nhất là khủng hoảng của NHTMCP SàiGòn (SCB) trong năm 2022 Thêm vào đó, các NH hoạt động theo mô hình chuỗi mắcxích Hiệu ứng domino sẽ xảy ra nếu một

NHTM xảy ra vấn đề, các NHTM khác cũngsẽbịảnhhưởngtùytheomứcđộ.Điềunàytácđộngxấuđếnnềnkinhtếchungcủaquốcgia, gây bất ổn nền kinh tế Vì vậy việc quản trị RRTD là việc làm vô cùng quan trọngđốivớimộtNHTM.

Hệ thống NHTM chính là trục xương sống của mọi nền kinh tế Khi RRTD giatăng,hệthốngNHTMbịảnhhưởng,hoạtđộngkhônghiệuquảsẽảnhhưởngđếntoàn bộnềnkinhtế- xãhội.Kéotheonềnkinhtếbịsuygiảm,lạmpháttăng,sứcmuagiảm,thấtnghiệptăng,xãhộimấtổn định.

Tóm lại, RRTD tại các NH một khi đã xảy ra đều gây ảnh hưởng tùy mức độkhácnhau,nhẹthìlàmchoquyềnlợicủangườigửitiềnbịảnhhưởng,NHbịgiảmdoanhthu, lợi nhuận Còn nặng thì làm cho các NH không thu đủ vốn và lãi hoặc mất cả “chìlẫn chài” dẫn đến NH bị thua lỗ nghiêm trọng và thậm chí là phá sản, ảnh hưởng sâurộngchonềnkinhtếnóichungvàhệthốngcácNHTMnóiriêng.

Lýthuyếtvềquảntrịrủirotíndụng

Kháiniệmvàýnghĩacủaquảntrịrủi rotíndụng

Theo Stoner và Wankel (1987), quản trị bao gồm các hoạt động: lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát các hoạt động của thành viên trong tổ chức; đồng thời huy động và sử dụng hiệu quả các nguồn lực để đạt được mục tiêu đã đề ra.

Robbins và Coultar (1996) khẳng định: "Quản trị là sự tác động có hướng đíchcủa chủ thể quản trị lên đối tượng quản trị nhằm đạt được những kết quả cao nhất vớimụctiêu đãđịnhtrước."

Nhưvậy,quảntrịRRTDlàquátrìnhtácđộngcủacácnhàquảntrịNHhayTCTDkhác lên các thành viên trong tổ chức của mình, nhằm kiểm soát RR trong hoạt độngcấp tín dụng để phù hợp với mục tiêu tối thiểu hóa

RR, tối đa hóa lợi nhuận và giá trịkinhtếchoNHhaycácTCTDđó(NguyễnVănTiến,2015).

Theo Nguyễn Văn Tiến (2015) thì hoạt động quản trị RRTD sẽ bao gồm các nộidung:HoạchđịnhchiếnlượcbaogồmxácđịnhkhẩuvịRRcủatổchức,xâydựngchiếnlượcvàthiếtl ậpcácchínhsáchđịnhhướngchokiểmsoátRR;Tổchứcthựchiện;Phâncông, lãnh đạo thực hiện và cuối cùng là kiểm tra quá trình thực hiện để có các điềuchỉnhkịpthời.

QuảntrịRRTDbaogồmcácmảngcôngviệclớnthuộcnhiệmvụcủacácchủthểkhácnhau trong NH.Cụthểnhư sau:

Cácnhàquảntrịcấpcao:HộiđồngQuảntrị(HĐQT)sẽhoạchđịnh chiếnlược,đềramụctiêu,cùngnhaubànbạc,thốngnhấtvàthôngquacácchính sáchtổngthể;

Banđiềuhành:Chịutráchnhiệmthựcthicáccôngviệctổchức,giámsátthực hiện và điều chỉnh khi cần thiết Ban điều hành sẽ điều hành hàng ngày các mặt hoạtđộngnghiệpvụcủaNHTMtheonhiệmvụvàquyềnhạn,phùhợpvớiPhápluậtvàđiềulệNH;

Hoạt động kiểm soát của Ban kiểm soát hỗ trợ cho quá trình xây dựng chiến lược và điều hành tại NHTM Họ kiểm tra hoạt động tài chính, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán và sự an toàn trong hoạt động của NHTM Ngoài ra, Ban kiểm soát còn thực hiện kiểm toán nội bộ để đánh giá chính xác các hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính hiện tại của NHTM.

- Quản lý rủi ro tài chính (RRTT) ngày càng được các chính phủ, cơ quan quản lý và các tổ chức tài chính quan tâm.- Điều này xuất phát từ thực tế rằng hầu hết các vấn đề RRTT lớn của các ngân hàng thương mại đều có liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến các điểm yếu trong管理RRTT (Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng, 2001).

Mục đích của quản trị RRTD là tối đa hóa tỷ lệ hoàn vốn được điều chỉnh theoRR củaNHTM bằng cách duy trì mức RRTD trong giới hạn chấp nhận được CácNHTM cần quản lý RRTD vốn có trong toàn bộ danh mục đầu tư cũng như RR trongcác khoản tín dụng hoặc giao dịch riêng lẻ NHTM cũng nên xem xét các mối quan hệgiữaRRTDvàcácRRkhác.HiệuquảquảntrịRRTDlàmộtthànhphầnquantrọngcủacách tiếp cận toàn diện đối với RR quản lý và cần thiết cho sự thành công lâu dài củabấtkỳtổchứcNHnào(ỦybanBaselvềGiám sátNgânhàng -BCBS).

Nội dungquảntrịrủirotíndụngtạingânhàngthươngmại

TheoPhanThịThuHà(2013)thìhoạtđộngquảntrịRRTDcủaNHTMbaogồmcác nội dung chính xây dựng mô hình quản trị RRTD, xây dựng hệ thống xếp hạng tíndụng(XHTD)nộibộ,giámsát RR,quản trị RRTDbằngxửlýnợ.

(2013)môhìnhquảntrịRRTDchínhlàhệthốngcácmôhìnhtổchứcquảnlýRR,đolườngRRvàkiể msoátRRđượcxâydựngvàvậnhànhmộtcáchđầyđủ,toàndiệnvàliêntụctronghoạtđộngquảntrịRRTDcủa NHTM.Môhìnhnày phản ánh đầy đủ hệ thống cơ chế, chính sách và quy trình nghiệp vụ, các công cụđo lường,phát hiện RR, các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời cácRRphátsinh.HiệnnaycácNHTMcóhaimô hìnhphổbiếnđượcápdụng:

MôhìnhquảntrịRRTDtậptrung :Môhìnhcósựtáchbiệtđộclậpgiữa3chứcnăngđólàquảntrịRR, kinhdoanhvàtácnghiệp.SựtáchbiệtnàynhằmgiảmthiểuRRở mức thấp nhất nhằm phát huy tối đa các kỹ năng chuyên môn của từng vị trí CBTD.Môhìnhnàycócácđiểmmạnhvàhạnchếđólà:

 Điểm mạnh: Quản trị một cách hệ thống trên quy mô NH, thiết lập được môitrườngquảntrịRRTDđồngbộvàphùhợp,thíchhợpvớiNHTMquymôlớn.

 Điểm yếu: Đòi hỏi sức lực đầu tư mất thời gian, đội ngũ cán bộ phải có kiếnthứcvà áp dụnglýthuyếtlẫnthực tiễn.

MôhìnhquảntrịRRTDphântán :MôhìnhnàykhôngcósựtáchbạchgiữacácchứcnăngquảntrịRR, kinhdoanhvàtácnghiệp.Trongđó,phòngtíndụngcủaNHTMthực hiện đầy đủ 3 chức năng và chịu trách nhiệm.

Mô hình này có các điểm mạnh vàhạnchếđólà:

Điểm yếu của hình thức quản trị rủi ro tập trung là thiếu sự chuyên môn hóa do công việc tập trung vào một đơn vị Đồng thời, việc quản trị rủi ro tài chính đều được triển khai từ xa dựa trên dữ liệu từ chi nhánh hoặc báo cáo của cấp quản lý trực tiếp Điều này có thể dẫn đến tình trạng quản trị thiếu hiệu quả và không kịp thời ứng phó với các rủi ro phát sinh.

Hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng (KH) giúp đánh giá khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính của KH đối với ngân hàng thương mại (NHTM), bao gồm trả lãi và gốc vay khi đến hạn và các điều kiện tín dụng khác Nhờ vậy, NHTM có thể xác định được mức rủi ro tín dụng (RRTD) Đối tượng xếp hạng tín dụng bao gồm dữ liệu của KH tham gia vay vốn tại các NHTM.

BCTC, thông tin phi tài chính (kinh nghiệm quản lý, kiểm soát nộibộ,…) Các NHTM không sử dụng kết quả

XHTD nhằm thể hiện giá trị của người đivaynhưngthôngquađóđểđánhgiácáckhảnănggâyraRRTDcủaKHvàđịnhrachínhsách tín dụng phù hợp. Trong đó, XHTD cao chưa thể hiện được việc KH sẽ trả đượcgốclãiđúnghạnmàchỉlàcơsởđểNHTMđịnhramứccấptíndụngvàdựkiếnmứcđộRRTDcóthể xảyra.XHTDngườiđivaychủyếudựbáovềnguycơvỡnợtheocáccấpđộ là nguy hiểm, cảnh báo và an toàn dựa trên xác suất không thu hồi nợ được của

KH.KhiXHTDdựatrênxếphạngtưcáchngười,cácyếutốTSĐB,thờihạn,mứcdưnợvaycácNHTMk hácvànănglực tàichính(NguyễnVănTiến,2015).

Vai trò quan trọng của XHTD : Để quản trị RRTD thì cần xây dựng môi trườngRRTD phù hợp với quy trình lành mạnh, hệ thống quản lý, đo lường và theo dõi phùhợp.XHTDcungcấpbằngchứngvềcácthôngtinchuẩnmựcvềRRTDvớicáccấpđộ.Do đó, XHTD càng thấp thì RRTD của KH càng lớn và nguy cơ tạo ra cho NHTM sẽnhiềuhơn.Thứhai,XHTDgiúpchoNHTMtừchốicácKHcómứcđiểmđánhgiáthấp,sẽ hạn chế được thời gian và công sức để tập trung cho các KH có khả năng tốt hơn.Thứ ba, với khía cạnh kiểm soát RRTD thì

XHTD tạo căn cứ độc lập cho NHTM đánhgiátínhhiệuquảcủaquátrìnhquảntrịRRTDcủacácbộphậnliênquannhằmđảmbảochức năng cấp tín dụng được quản lý phù hợp Cuối cùng, XHTD giúp cho các NHTMthu thập, quản lý, khái thác và phân tích thông tin nhằm lưu trữ để sử dụng một cáchchính xác trong quá trình thẩm định hay xét duyệt tư cách tín dụng của KH (NguyễnVănTiến,2015).

NguyêntắcvàquytrìnhXHTD :HoạtđộngXHTDdựatrênnguyêntắcchủyếugồmphântíchtínnh iệmtrêncơsởthiệnchítrảnợcủaKHtrướcđây,đánhgiátiềmlựctài chính Từ đó, đánh giá RR toàn diện và thống nhất Trong đó, quy trình XHTD gồm5 bước theo thứ tự là Thu thập thông tin; Phân loại theo ngành – quy mô; Phân tích cácchỉ tiêu và cho điểm; Đưa ra các kết quả XHTD; Phê chuẩn và sử dụng kết quả XHTD(NguyễnVănTiến,2015).

2.2.2.3 Đolườngrủiro Đo lường RR là một bước quan trọng trong toàn bộ quy trình quản lý RRTD nóiriêng và quản trị RRTD nói chung và việc đo lường RR ngày càng trở nên quan trọnghơntrongviệcquảntrịRRhiệnđại.ĐolườngRRđượchiểulàviệctínhtoánđịnhlượngmộtcáchchín hxácvềRRmàNHgặpphảitrongtấtcảcácgiaodịchcóliênquan.ViệcđolườngRRcóthểxéttrên02 khíacạnh:ĐolườngRRchotừnggiaodịchchovayđơnlẻ; Đo lường RR cho toàn danh mục cho vay của NH (Chaibi và Ftiti, 2015) Đo lườngRRTDthựcchấtlàđolườngxácsuấtxảyrabiếncốvỡnợ(ProbabilityofDefault– PD)và mức độ tổn thất (Loss Given at Default – LGD) do biến cố vỡ nợ đó mang lại chotừnggiaodịchvàchotoàndanhmụctíndụng.Tùyvàođiềukiệncụthể,cácNHcóthểlựa chọn một trong hai biến cố này hoặc cả hai khi xây dựng mô hình đo lường RRTD.Để tính toán các xác suất nói trên, NHTM dựa vào các số liệu thống kê lịch sử trong hệthốngxếphạngnộibộhoặcsửdụngcácsốliệuđượccungcấpbởicáccôngtyxếphạngđộclập(Chaibi vàFtiti,2015).

Theo dõi, kiểm soát RRTD đối với từng khoản cấp tín dụng và toàn bộ danh mục cấp tín dụng, chủ động xử lý kịp thời khi phát hiện chất lượng tín dụng suy giảm Giám sát RRTD tối thiểu phải đảm bảo thường xuyên cập nhật, theo dõi sát sao kết quả phân loại nợ của các khoản cấp tín dụng, đánh giá được mức độ đầy đủ của việc trích lập dự phòng RR theo quy định.

NHNN; Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát trạngtháiRRTDthựctếtạiđơnvị,đểtừđótuânthủtuyệtđốigiớihạncấptíndụngtrongtừnglĩnhvực,ngành nghề,tuânthủhạnmứcRRTDtheoquyđịnhnộibộcủamỗiNHvàquyđịnh của hiện hành của Pháp luật Việt Nam; Đánh giá được mức độ tuân thủ quy định,quytrìnhkiểmtra,giám sátsauchovay.

TheoNguyễnVănTiến(2015)thìviệcgiámsátRRnhằmpháthiệncácdấuhiệucảnhbáosớmcủaRR TD,từđócóbiệnphápxửlýkịpthờivàhiệuquả.Hoạtđộnggiámsát RRTD còn nhằm kiểm soát tính tuân thủ, khắc phục vi phạm và đảm bảo tính hiệuquảcủacácphươngphápquảnlý RRTDđãđược lựachọn.

 HoạtđộnggiámsátRRTD củatừngNHTMcơbảnphảiđápứng:Giámsát được trạng thái RR; Giám sát được việc tuân thủ các quy định nội bộ, quy định NHNNvề quản lý RRTD; Giám sát được việc thực hiện các biện pháp giảm thiểu RR, khắcphụcsaiphạm.

 NHcóthểthựchiệngiámsátthôngquanhiềuphươngphápkhácnhau:(i)Kiểmtratạichỗ; (ii)Phântíchcácbáocáotàichínhđịnhkỳ;(iii)Thôngquacácdữliệuthôngtintừ các nguồnkhácnhau;(iv)Táixéttừngkhoảnvayvàtoàndanh mục.

Việc giám sát rủi ro tín dụng tập trung (RRTD) phải được tiến hành thường xuyên, tùy thuộc vào bản chất từng danh mục và khoản cấp tín dụng Tuy nhiên, phải bảo đảm giám sát các nội dung trọng yếu để đảm bảo mức độ RRTD luôn nằm trong giới hạn khẩu vị rủi ro của tổ chức tín dụng (TCTD) và hạn mức RR của TCTD.

Trầm Thị Xuân Hương và cộng sự (2013) cho rằng có ba dấu hiệu để nhận biếtRRtạicácNHTMđólà:

 Các dấu hiệu tài chính: Doanh thu bán hàng sụt giảm, hàng tồn kho ứ đọngnhiều,giảmlợinhuận,xuấthiệnlỗlũykế,cácchỉsốđòncânnợvượtngưỡngchophép.

 Các dấu hiệu phi tài chính: Cung cấp không đầy đủ, không kịp thời các thôngtin, báo cáo theo yêu cầu của NH, cơ quan thuế, thay đổi trong hoạt động của

KH (thayđổi lãnh đạo, bộ máy tổ chức liên tục, bất thường; Mâu thuẫn nội bộ thường xuyên xảyra, v.v),tránhtiếpxúcvớiNHvàcánbộchovay, v.v.

 Tỷ trọng nợ các nhóm 2; 3; 4; 5 tăng cao trong danh mục phân theo hạng nợchothấychấtlượngdanhmục nợgiảmsútdẫnđếngiatăngtríchlậpdựphòng.

 Cóbiểuhiệnthiếuđadạng,tậptrungRRchovaytrêndanhmụcnợ(tỷtrọng dưnợmộtsốngànhkinhtế,khuvựcđịalýtăngmạnh,vượtgiớihạnantoànchophép) Cácdấuhiệun hậnbiếttừphíanềnkinhtế :Hiệntượngphảnchukỳ(Countercyclical)tăngtrưởngtíndụ ngnóngtrongkhikinhtếgiảmsút.Cụthểtốcđộ tăngtíndụngvượtnhiềulầnsovớitốcđộtăngGDP.

Trong xử lý nợ xấu, đối với nợ có vấn đề, cần thực hiện quy trình xử lý nghiêm ngặt gồm: phát hiện dấu hiệu, đối thoại, tìm cách tháo gỡ, lên kế hoạch và kiểm soát Đối với các khoản nợ xấu của danh mục tín dụng tập trung, cần tái cấu trúc danh mục, sử dụng các biện pháp thích hợp.

 Biệnpháptácđộngnộibảng:Làmthayđổidưnợ,thayđổicơcấu,tỷtrọngcáckhoảnvaytrênd anhmục,từđógiảmthiểuRRtậptrung.Biệnphápcụthểcóthểkểđếnlàmuabánnợ(LoanTrading).M uabánnợđượcxemlàbiệnphápđiềuchỉnhdanhmụcchovay kháđơngiản.

 Biện pháp tác động ngoại bảng: Không làm thay đổi dư nợ, cơ cấu danh mục,nhưnggiảmthiểuRRtrêndanhmục,thôngquacáccôngcụnhưhoánđổiRRTD,chứngkhoánhóa nợ,

 Hoán đổi RRTD (Default Credit Swaps): Hoán đổi RRTD có cơ chế hoạt độngtươngtựnhưbảohiểm,trongđóchủthểbánbảohiểmcamkếtsẽchitrảchobênmuabảohiểmc óthểlàNHhoặcTCTDkhác,khibiếncốRRTDxảyravớiđiềukiệnngườimuabảohiểmphảitrảphí.H ợpđồnghoánđổiRRTDlàmộthợpđồngsongphươnggiữaNHmuabảohiểmvàngườibán.Có3yếutốqu antrọngtrongmộthợpđồnghoánđổiRRTDlà:(i)TSthamchiếu:Khoảnvay/Danhmụcchovay; (ii)BiếncốRRTD:Vỡnợ,táicấutrúc,mấtkhảnăngthanhtoán,

 Chứng khoán hóa nợ (Securitizations): Là việc phát hành chứng khoán trên cơsở bảo đảm bằng tập hợp các khoản phải thu, bao gồm: (i) Khoản cho vay (CollateralizedLoan Obligations – CLOs); (ii) Trái phiếu (Collateralized Bond Obligations – CLOs).Trong QTRR danh mục, chứng khoán hóa có các ý nghĩa: (i) Thay đổi cơ cấu kỳ hạn,tăng tính thanh khoản của các khoản cho vay trung dài hạn tại NH; (ii) Chuyển giaoRRTD,mặcdùkhoản tíndụngvẫntồntại trêndanhmụctíndụngcủaNH.

Cáctiêuchíđánhgiáhoạtđộngquảntrịrủirotíndụng

2.2.3.1 Ngân hàng có chính sách quản trị rủi ro tín dụng minh bạch vàhiệuquả

Chính sách quản trị RRTD là một nội dung trong chính sách tín dụng chung củaNH.CácNHTMcầncómộtchínhsáchquảntrịRRTDhợplýsẽgiúpchocôngtácquảntrị RRTD trở nên hiệu quả Chính sách quản trị RRTD có thể hiểu là một chương trình,kế hoạch mang tính chất dài hạn về quản trị RRTD với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuậntrên cơ sở RR đuợc kiểm soát ở mức độ NH có thể chấp nhận Những nội dung cơ bảntrongchínhsáchquảnlýRRTDgồmcó:Chínhsáchgiớihạnhoặchạnchếcấptíndụng;Chính sách phân tán RR thông qua đa dạng hóa lĩnh vực, ngành nghề kinh tế, khu vựcđịa lý,… ; Chính sách đảm bảo an toàn cho quá trình cấp tín dụng, thông qua quy địnhvề lãi suất tiền vay, quy định TSBĐ nợ vay, quy định về vốn đối ứng trong từng dự án,từng phuơng án vay vốn Chính sách trích lập quỹ dự phòng tổn thất trong kinh doanhtíndụng.TổnthấttíndụngmàNHgặpphảicóthểlàloạiướctínhđược(ExpectedLoss)hoặcloạikh ônguớctínhđuợc ”( UnexpectedLoss)(NguyễnVănTiến,2015).

CácNHTMcầnxâydựngđượckhẩuvịRRTDrõràng.KhẩuvịRRcủanhàquảntrị NH có thể được hiểu là quan điểm về RR và mức độ chấp nhận RR đi liền với lợinhuận,vàđóchínhlàsựđánhđổi.MỗimộtNHTMcómộtkhảnăngchịuđựngRRkhácnhau,điềunày tùythuộcvàoquymôvốntựcó,nănglựcquảntrị,cơsởvậtchấtkỹthuậtvàmộtsốyếutốnộilựckhácnhau củaNH.Vìvậy,cùngvớiviệchoạchđịnhchiếnlượckinh doanh, các nhà quản trị NH quyết định khẩu vị RR dựa trên khả năng chịu đựngRR của NHTM, để đảm bảo các chính sách sau đó sẽ được thiết kế phù hợp với khảnăngnày.Quaphântíchtrêntacóthểthấy,khẩuvịRRcủanhàquảntrịNHcótácđộngvô cùng quan trọng đối với công tác quản trị RR Khẩu vị RR phù hợp với quy mô vốnvàkhảnăngchấpnhậnRRcủaNHsẽgiúpNHtránhđượctìnhtrạngpháttriểntíndụngvượtquákhả năngkiểmsoátcủamìnhdẫnđếnnhữngRRmấtvốnnghiêmtrọng,khôngchỉ ảnh hưởng tới sự phát triển mà còn có khả năng làm sụp đổ cả một hệ thống NH(Nguyễn Văn Tiến, 2015) Theo quan điểm Basel II, Chiến lược RRTD phải phản ánhđược khẩu vị RRTD đã xác định trong từng giai đoạn,

Hội đồng quản trị đóng vai trò chịu trách nhiệm phê duyệt chiến lược và khẩu vị rủi ro toàn diện (RRTD) Chiến lược và khẩu vị RRTD phải được đánh giá lại định kỳ hoặc bất kỳ khi nào có thay đổi tác động đến chúng Ngoài ra, chiến lược và khẩu vị RRTD cần được truyền đạt rõ ràng trên toàn hệ thống ngân hàng và đảm bảo mọi nhân viên đều hiểu rõ.

CácNHcầnxâydựngđượcbộmáyquảntrịRRTDtheođúngyêucầucủaBaselII (Nguyễn Văn Tiến, 2015) Theo Ủy ban Basel, mỗi bộ phận chức năng trong bộ máyquảntrịRRTDđềuđảmnhậnvaitròkiểmsoátRRTDởnhữngkhíacạnhkhácnhau.Vìvậy, để kiểm soát RRTD khách quan và hiệu quả, việc tổ chức bộ máy quản trị RRTDcần tránh sự trùng lặp về chức năng, xung đột lợi ích giữa các bộ phận kiểm soát Theođó, bộ máy quản trị RRTD cần đảm bảo sự độc lập giữa chức năng điều hành và chứcnănggiámsát,giữachứcnăngkinhdoanhvàchứcnăngđánhgiálạitíndụng,giữachứcnăngkinh doanh,chức năngquảnlýRRTDvàchứcnăngkiểmtoánnộibộ.

Tình hìnhnghiêncứu

RRTD có thể được xem là một trong những RR quan trọng nhất mà các NHTMphải đối mặt, HQHĐ của NHTM phụ thuộc rất lớn vào việc đo lường và quản lý chínhxác mối đe dọa đó hơn bất kỳ RR nào khác (Basel, 1982) Theo Ủy ban Basel (1999),các quy trình quản lý RRTD buộc các NHTM phải thiết lập một quy trình rõ ràng đểphêduyệttíndụngmớicũngnhưmởrộngchotíndụnghiệncó.Cácquytrìnhnàycũngtuân theo sự giám sát một cách cẩn thận và các bước thích hợp khác được thực hiện đểkiểm soát hoặc giảm thiểu RR của hoạt động cho vay Cần thiết lập một môi trườngRRTD phù hợp, quy trình cấp tín dụng lành mạnh, quản lý tín dụng phù hợp, đo lường,giámsátvàkiểmsoátRRTD,chínhsáchvàchiếnlượctómtắtrõràngphạmvivàphânbổ các cơ sở tín dụng NHTM cũng như cách tiếp cận trong đó một danh mục tín dụngđượcquảnlýtứclàcáchcáckhoảnvayđượcbắtnguồn,thẩmđịnh,giámsátvàthuthập,mộtyếutốcơ bảnđểquảnlýRRTDhiệuquả.

Nghiên cứu được thực hiện bởi Macaulay (1988) tại Hoa Kỳ cho thấy quản lýRRTDlàphươngpháptốtnhấttrongNHTMvàhơn90%NHTMtrongnướcđãápdụngphương pháp này Chính sách tín dụng bất cập vẫn là nguyên nhân chính gây ra vấn đềnghiêmtrọngtrongngànhNHTMdođóviệcquảnlýRRTDhiệuquảđãđượcchútrọngtrongnhữngnă mgầnđây.VaitròchínhcủamộtchínhsáchquảnlýRRTDhiệuquảphảilàtốiđahóatỷlệhoà nvốnđãđiềuchỉnhtheoRRcủaNHTMbằngcáchduytrìmức

Việc quản lý hiệu quả rủi ro tín dụng rủi ro (RRTD) là một phần thiết yếu trong chiến lược tiếp cận tổng diện để quản lý rủi ro, đóng vai trò quan trọng cho sự thành công lâu dài của các tổ chức ngân hàng trung ương Theo Nelson và Schwedt (2006), ngành ngân hàng trung ương đã có sự phát triển đáng kể trong việc quản lý RRTD Quá trình quản lý RRTD không chỉ giới hạn ở việc xem xét các khoản vay cá nhân như trước năm 1990, mà còn bao gồm cả việc xem xét các khoản vay và danh mục đầu tư Các công nghệ mới trong việc mua bán rủi ro đã cho phép các ngân hàng trung ương chuyển từ các sổ sách truyền thống sang các phương thức cho vay linh hoạt hơn, giúp tối ưu hóa danh mục tài sản trong bối cảnh tín dụng phổ biến So với trước đây, các ngân hàng trung ương hiện có thể kiểm soát và quản lý mức độ tập trung, kỳ hạn và quy mô khoản vay cũng như danh mục đầu tư Họ cũng chú trọng đến việc kiểm tra danh mục đầu tư theo ngành nghề kinh doanh để cung cấp thông tin cho việc quản lý tổng thể.

Trong một nghiên cứu về RRTD ở Ấn Độ, Sharma và Kaur (2021) nhận định,quảnlýRRTDcủangànhNHTMcóýnghĩaquantrọngkhôngchỉdocuộckhủnghoảngkinhtếtoà ncầutrongnhữngnămgầnđâymàcònlànguyênnhânảnhhưởngrấtlớnđếnhoạtđộngtàichính,sựphát triểnvàtồntạicủaNHTM.Nghiêncứunhằmtìmhiểumốiquan hệ giữa quản lý RRTD và lợi nhuận NHTM của các NHTM khu vực công Ấn Độtừ 2009 - 2019 đối với một mẫu gồm 15 NHTM khu vực công Ấn Độ Nghiên cứu sửdụng tỷ suất lợi nhuận trên TS và tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu như một biến phụthuộcvàtỷlệantoànvốn,tỷlệTSxấu,tỷlệđònbẩylàmcácbiệnphápquảnlýRRTDvàlàcácbiế nđộclập.DữliệuthứcấpđượcthuthậptừcơsởdữliệucủaNHTMDựtrữẤnĐộvàtrangwebchínhth ức.Nghiêncứusửdụngthốngkêmôtả, phântíchphươngsai (ANOVA), phân tích tương quan và nhiều hồi quy.

Nó cho thấy hiệu quả sinh lời(ROA&ROE)củacácNHTMcómốiquanhệtíchcựcvàđángkểvớihệsốCAR ” ;trongk hiN PA cómốiq u a n hệngượ c lạ i M ặ t k h á c , khôngc ómốitươ ngquan đ á n g kể giữa hiệu suất sinh lời (ROA & ROE) và LR Các phát hiện chỉ ra rằng hiệu quả sinh lờicủa các NHTM bị ảnh hưởng nghịch bởi các khoản cho vay không có hiệu lực, có thểkhiến họ phải chịu những biến động lớn và khủng hoảng tài chính toàn cầu Do đó,nghiêncứuchorằngcácNHTMcầntăngcườngchiếnlượcquảnlýRRTDkhôngchỉđểnângcaotă ngtrưởngdoanhthumàcònduytrìdanhmụcTScóchấtlượngvàquantâmhơnđếncáckhoảnnợxấu

Quản trị rủi ro tín dụng (QTRRTD) là vấn đề được nhiều nhà nghiên cứu và lãnh đạo ngân hàng quan tâm Trong QTRR hiện đại, rủi ro là biến cố bất thường với đặc điểm không chắc chắn về thời gian và kết quả xảy ra Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức kinh doanh tài chính - tiền tệ nhạy cảm, do đó rủi ro trong kinh doanh NHTM rất đa dạng, có thể phát sinh từ mọi giao dịch hay quyết định chứa yếu tố không chắc chắn Trong các loại rủi ro của NHTM, rủi ro tín dụng được xem là loại rủi ro chính yếu do hoạt động cho vay có vị trí quan trọng trong tổng tài sản và nguồn lợi nhuận của NHTM Mặc dù các hoạt động NHTM ngày càng phong phú, đa dạng nhưng tại nhiều NHTM quy mô vừa và nhỏ, NHTM của các nước đang phát triển (trong đó có Việt Nam), hoạt động tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng lớn, vì vậy QTRRTD vẫn là vấn đề quan tâm hàng đầu.

LiênquanđếnRRTDởcácNHTMtạiViệtNam,VõThịQuývàBùiNgọcToản(2014) đã sử dụng phương pháp GMM để kiểm định các giả thuyết nghiên cứu về cácyếutốảnhhưởngđếnRRTDcủahệthốngNHTMViệtNam.Kếtquảnghiêncứuđãchỉra ba biến - RRTD NHTM trong quá khứ với độ trễ một năm (LLRi,t-1), tỷ lệ tăngtrưởngtíndụngvớiđộtrễmộtnăm(LGi,t- 1),tỷlệtăngtrưởngGDPvớiđộtrễmộtnăm(∆GDPi,t-

1),cóảnhhưởngđếnRRTDcủacácNHTMViệtNam.T h e o đó,khitốcđộ tăng trưởng GDP giảm, tăng trưởng tín dụng, kết hợp với những khoản cho vay chấtlượng thấp trước đó sẽ làm gia tăng RRTD của các NHTM Đây là một nghiên cứu tươngquannhằmchỉramốiquanhệgiữaRRTDNHTMvớitốcđộtăngtrưởngtíndụng,tìnhhìnhnợ xấucủanămtrướcđó,vàtốcđộtăngtrưởngGDPcảnước.Kếtquảnghiêncứulà các giá trị ước lượng (β), các), các giá trị này có thể được sử dụng để dự báo tình hìnhRRTDthôngquatiêuchímứctríchdựphòngRRTDtrongtươnglaidựatrêncácdữliệuvề tốc độ tăng trưởng tín dụng, GDP và thực trạng RRTD năm hiện tại Tuy nhiên, hạnchế của nghiên cứu này là không có cơ sở để đề xuất các biện pháp cụ thể để cải thiệntìnhhìnhRRTDcủacácNHTM.Dođó,mộtnghiêncứuđịnhtínhvềcácgiảiphápgiảmthiểuRRTD cầnđượctiếnhànhtrêntừngNHTM cụthể.

Thựctếngàynaychothấy,nguồnthucácNHTMđãcósựchuyểndịch,mởrộnghơnvàtỷtrọngthungo àilãiđãtăngcaohơn.Tuynhiên,vớiđặcthùtrunggiantàichínhtrong HĐKD NHTM thì cho vay vẫn là mảng kinh doanh chủ chốt Chính vì thế màRRTD luôn đóng vai trò chi phối sức khoẻ và hoạt động của NHTM Nếu RRTD đượckiểm soát ở mức phù hợp thì sẽ hỗ trợ rất nhiều trong việc tăng trưởng kinh tế và giúpcác NHTM đạt được lợi nhuận tốt từ mảng chính là cho vay (Đặng Văn Dân, 2021).Cũng trong nghiên cứu này của mình, tác giả đã giải thích cho việc chấp nhận RR củacác NHTM bằng cách xem xét đến các biến: Vốn NHTM; Tính thanh khoản; Thu nhậpngoàilãi;Sởhữunhànước;QuymôNHTM;Tỷtrọngchovay;Tỷtrọngtiềngửi;Hiệuquả quản lý; Chính sách tiền tệ; Lạm phát; Tăng trưởng kinh tế và Tỷ giá hối đoái Tácgiả đã sử dụng phương pháp moment tổng quát hệ thống (System GMM), mô hình hồiquy bình phương tối thiểu gộp (pooled OLS), mô hình hồi quy tác động cố định (FEM)và mô hình hồi quy tác động ngẫu nhiên (REM) Bên cạnh đó, nghiên cứu sử dụng dữliệu tài chính hàng năm của các NHTM Việt Nam trong giai đoạn từ năm 2007 - 2019.Các dữ liệu về kinh tế vĩ mô như tăng trưởng GDP và lạm phát được thu thập từ WorldDevelopmentIndicators(WDI),lãisuấtchínhsáchthuthậptừcơsởdữliệucủaNHNNvà tỷ giá hối đoái được lấy từ International Financial Statistics (IFS) Kết quả các nhântố vi mô cho thấy: Các NHTM có nhiều vốn chủ sở hữu hơn thì mức độ RRTD có xuhướngthấphơn;ThanhkhoảnNHTMtươngquanngượcchiềuvớiRRTD;Nghiêncứuchothấy tácđộngcùngchiềucủathunhậpngoàilãiđốivớiRRTD(việcthamgianhiềuhơnvàocác hoạtđộngngoàichovaycóthể khuếchđạiRRcủaNHTM);Pháthiệncòn cho thấy các NHTM thuộc sở hữu Nhà nước có xu hướng có RRTD cao hơn so với cácNHTM sở hữu tư nhân; Tại các NHTM dồi dào hơn về quy mô tiền gửi, hoạt động chovay cũng sẽ chủ động hơn, chất lượng cao hơn và RRTD ít xảy ra hơn Về các nhân tốvĩmô:Chínhsáchtiềntệnớilỏngcóthểlàmgiảmchiphítàichínhcủangườiđivayvàkếtquảlà,gán hnặngtàichínhđượcgiảmbớtgiúpcảithiệnHQKDcủanhữngngườiđivay và RR không thể hoàn trả khoản nợ của họ tại NHTM cũng giảm theo; Lạm phátcaohơncóthểlàm chokhảnăngtrảnợcủa KH vaydễdànghơn,

Như phân tích nêu trên, đã có nhiều nghiên cứu về RRTD tại Việt Nam, song các nghiên cứu này thường tiếp cận bằng phương pháp định lượng, chỉ tìm hiểu các yếu tố tác động đến RRTD mà chưa có khung phân tích mang tính tổng quát và chi tiết cụ thể.

Bên cạnh các nghiên cứu thiên về định lượng, Lê Thị Huyền Diệu và cộng sự(2022) đã tập trung nghiên cứu về RRTD, các nguyên nhân, các dấu hiệu, các chỉ tiêuphảnánhRRTDtrongHĐKDcủacácNHTM.Đồngthời,nghiêncứucũngđãtiếpcận,luận giải một cách có hệ thống và làm rõ thêm những vấn đề cơ bản về quản lý RRTDvà mô hình quản lý RRTD Nghiên cứu sử dụng phương pháp phân tích thống kê sosánh, để phân tích thực trạng mô hình quản lý RRTD của hệ thống các NHTM Việt Nam.Về thực tiễn, nghiên cứu đã tìm kiếm và đề xuất một mô hình quản lý RRTD thích hợpvớiđiềukiệncủacácNHTMtạiViệtNam.Tuyvậy,khôngcómộtmôhìnhnàolàhoàntoàn phù hợp với tất cả các NHTM Bởi tùy mỗi NHTM mà sẽ có khẩu vị RR khác biệtnhau.

Tương tự là về vấn đề quản trị RRTD tại NHTMCP Quân Đội, Nguyễn QuangHiện (2016) đã làm rõ cơ sở lí luận về RRTD của hệ thống các NHTM Việt Nam nóichungvàNHTMCPQuânĐộinóiriêng.SựcầnthiếtphảiquảnlýRRTD,nộidungquản lýRRTD, cáchứngphóvàkiểmsoátRRTD, Bêncạnhđó,tácgiảcũngtìmhiểukinhnghiệm quản lý RRTD của các NHTM như: NHTM Bangkokbank của Thái Lan, NHTMPháttriểnHànQuốc(KDP),NHTMCitibankcủaMỹ,NHTMANZcủaÚc,.Q u a tìm hiểucôngtácquảnlýRRcủacácNHTMtrên,tácgiảrútracácbàihọckinhnghiệmtrongcô ng tácquảnlýRRTDcủaNHTMCPViệtNamgiai đoạn2011-2015.

VớimụcđíchmuốnnângcaonănglựcquảntrịRRTDtạiNHTMCPKỹThươngViệtNam,NguyễnThùyLinh(2020)đãbổsungvàhoànthiệncơsởlýluậnkhoahọc vềnănglựcquảntrịRRTDtạiNHTMthươngmạibằngcách:Luậngiảichitiếtýnghĩanângcaonăng lựcquảntrịRRTDcủaNHTM;XâydựngvàphântíchcácnộidungnănglựcquảntrịRRTDcủaNHT M,HoànthiệnmộtsốtiêuchíphảnánhnănglựcquảntrịRRTDcủaNHTM.Hệthốnghóacácbàihọ ckinhnghiệmnângcaonănglựcquảntrịRRTDcủamột số NHTMtrên thế giới và Việt Nam gồm NHTM Citibank, NHTMCP Công

Các dẫn chứng trên cho thấy, cũng có nhiều nghiên cứu định tính về vấn đề RRTDcụ thể tại một số NHTM Tuy nhiên, các nghiên cứu đó chưa áp dụng khung phân tíchchitiếttheohướngdẫncủaBasel.Đặcbiệt,nhữngnghiêncứuvềvấnđềRRTDtạimộtNHTM quy mô trung bình và nhỏ như ABB vẫn chưa được đề cập đến trong các nghiêncứutrướcđây.

Trong chương này đã trình bày cơ sở lý thuyết về RRTD và quản trịRRTD.Tươngứngvớimỗiđiểmlýthuyếttrênsẽcócáctiêuchíđểđánhgiáhayđolườngnhằmtạo cơ sở cho phần đánh giá thực trạng tại chương tiếp theo Cuối cùng, chương này đãtiến hành tổng hợp tình hình các nghiên cứu trong nước và nước ngoài liên quan đếnRRTDcũngnhưhoạtđộngquảntrịRRTDđểlàmcơsởphântíchchochươngtiếptheo.

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI ROTÍNDỤNGTẠINGÂNHÀNGTHƯƠNG MẠI CỔPHẦNANBÌNH

TổngquanvềNgânhàngThươngmại CổphầnAnBình

SơlượcvềABBANK

NHTMCP An Bình, tên giao dịch bằng tiếng Anh: An Binh Commercial JointStock Bank, tên giao dịch viết tắt là ABBANK, được thành lập ngày 13/05/1993, vớitầm nhìn trở thành một trong những NHTMCP hàng đầu Việt Nam tập trung vào lĩnhvựcbánlẻ.Theođuổichiếnlượchoạtđộnggắnvớihiệuquảvàbềnvữngcùngphươngchâm“Lấ ysựhàilòngcủakháchhànglàmtrọngtâmtrongmọihoạtđộngkinhdoanh”,trongsuốtchặngđường3 0nămpháttriểnvàtrưởngthành,làngườiđồnghànhtậntâm,đángtincậycủacácKháchhàng,Đốitá cvàNhàđầutư.

ABBANKchútrọngcôngtácnângcaochấtlượngdịchvụvớiđộingũnhânsựchuyênnghiệp,tậ ntâmpháttriểncácsảnphẩmdịchvụgiảipháptàichínhtiệních,hiệuquảvàlinhhoạt, nângcấp cơsở vậtchất.Tấtcảnỗlựcnàynhằmtạoragiá trịgia tăngcùngnhữngtrảinghiệmdịchvụtàichínhvượttrộichoKHkhigiaodịchvớiABBAN

K. Không chỉ hướng đến sự bền vững trong HĐKD, ABBANK còn ghi dấu ấn làmột NH thân thiện và tích cực trong các hoạt động cộng đồng, hướng đến sự phát triểnbền vững, lâu dài của xã hội thông qua các dự án đầu tư cho giáo dục, y tế, khuyến tàivànhữngchiến dịch “sốngxanh”đượcthực hiệntrênkhắp cácvùng miềnđấtnước. Đến nay, vốn điều lệ đã đạt hơn 9,409 tỷ đồng (tại thời điểm 31/12/2022).CácCổđôngchiếnlượccủaABBANKbaogồm:TậpđoànGeleximco-Côngtycổphần,

NgânhàngMalaysiaBerhad(MayBank)-NgânhànglớnnhấtMalaysiavàTổchứcTàichính Quốc tế(IFC) trực thuộc Ngân hàng Thế giới (World Bank) Hiện tại, ABBANKđãcóhơn165điểmgiaodịch tại34tỉnh,thànhphốkhắp cảnước.

Lịchsử hìnhthànhvàpháttriển

Năm 1993:ABBANK thành lập theo QĐ 535/GP-UB do UBND TP Hồ ChíMinh cấp vào ngày 13 tháng 05 năm 1993, với tên gọi ban đầu: NHTMCP Nông ThônAnBình.

Năm 2007:ABBANK tăng vốn lên 2,300 tỷ đồng Tổng TS vượt ngưỡng 1 tỷUSD(hơn16,000tỷ đồngtheotỷgiánăm2007).

NgânhànglớnnhấtMalaisiachínhthứctrởthànhCổđôngchiếnlược.ABBANKbắtđầuvớiCoreBa nking.ABBANKtăngvốnđiềulệlên2,705tỷđồng.

Năm2011:ABBANKt ă n g vốnđiề ulệlên 4, 2 0 0 tỷđồng.

Năm 2012:Mạng lưới giao dịch của ABBANK đạt 140 điểm giao dịch tại 29tỉnh/thành trêntoànquốc.

Năm 2013:ABBANK tăng vốn điều lệ lên gần 4,800 tỷ đồng Tổ chức Tài chínhQuốc tế

(IFC) chính thức trở thành Cổ đông lớn, sở hữu 10% vốn điều lệ của ABBANK.ABBANK kỷniệm20nămthànhlậpNH(13/05/1993-13/05/2013).

Năm 2014:ABBANK công bố Tầm nhìn, Sứ mệnh, Mục tiêu và các Sáng kiếnchiếnlượcgiaiđoạn2014 –2018,hướngđếnhìnhảnhNHbánlẻthânthiện.

Năm 2017:Mạng lưới giao dịch của ABBANK đạt 165 điểm tại 34 tỉnh/thànhtrên toàn quốc ABBANK là 1 trong 6 NH đầu tiên tại Việt Nam triển khai giao dịchthanhtoánthẻbằng SamsungPay.

Năm 2018:ABBANK kỷ niệm 25 năm thành lập (13/05/1993 –

”.Cuối tháng 05/2018, ABBANK triển khai dịch vụ Nộp thuế hải quan điện tử 24/7 vàchính thức trở thành 1 trong 15

NH đầu tiên tại Việt Nam triển khai dịch vụ này. NămđầutiênphátđộngvàtổchứcngàyhộicộngđồngABBANKFamily Day.

Năm 2019:ABBANK Tăng vốn điều lệ lên 5,713 tỷ đồng Tháng

05/2019,ABBANKtrởthành1trong7NHđầutiêntạiViệtNamchuyểnđổithànhcôngthẻTừ sang thẻ Chip EMV theo tiêu chuẩn VCCS của NHNN Chính thức đưa vào vận hànhHệthốngtínhtoánTScóRR-

BaselII.TếtAnBìnhđượctổchứcnămthứ10liêntiếp.ABBANKFamilyDay đượctổchứcnăm thứ2,manglạidấuấntốttrongcộngđồng.

Trong năm 2020, ABBANK đã ghi dấu ấn bằng việc công bố mục tiêu chiến lược giai đoạn 2021 - 2025, đồng thời được vinh danh là một trong những nơi làm việc tốt nhất Châu Á - Best Companies to Work for 2020 Ngân hàng cũng triển khai thành công các dự án lớn về Công nghệ thông tin và Quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II, đáp ứng yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

2020, ABBANK đã thực hiện giao dịch tập trungcổ phiếu NH với mã ABB trên sàn UPCOM Và chưa hết, năm 2020, ABBANK tiếp tụcvinhdự đượcMoody’sduytrìđánhgiáchungởmứcB1.

Năm 2021:ABBANK tăng vốn điều lệ lên 6,970 tỷ đồng Năm thứ hai liên tiếpđượctạpchíHRAsiavinhdanhlàmộttrongnhữngNơilàmviệctốtnhấtChâuÁ2021 – Best Companies to Work for 2021 Cũng trong năm2021, ABBANKlọt Top 10v ề c h ỉ sốt ă n g t r ư ở n g t h ư ơ n g h i ệ u t r o n g n g à n h

Tổng quan về tình hình hoạt động kinh doanh của ABBANK giai đoạn từ năm2015–2022

TìnhhìnhchungcácchỉtiêucủaABBANKtừ năm2015 –2022

2022Bảng3.1:Tình hình cácchỉtiêu củaABBtừnăm2015–2022 ĐVT:Tỷđồng

Thunhậpthuần từlãi 1,659.4 1,792 2,149.4 1,995.6 2,437.3 2,345 3,038 3,737 Thunhậpthuần từdịch vụ 53.2 123 173.4 337 198.4 209 372 248

Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ABB từ 2015 – 2022Nhìn chung,tổngTScủaABB tăngtrưởngtốttừ2015–2022, tổngTStính đến31/12/2022là130,065tỷđồngtăng9,203tỷđồng(tươngđươngtăng7.6%)sovớinăm2021 Lợi nhuận trướcthuếnăm 2022giảm 293tỷđồng (tương đươnggiảm14.8%)sovớinăm2021.Trongđóxétcácchỉtiêukháccủanăm2022thìtổngthunhậpgiả m81 tỷ đồng (tương đương giảm 1.76%) so với năm 2021); Thu nhập thuần từ lãi tăng699tỷđồng(tươngđươngtăng23%)sovớinăm2021;Thunhậptừhoạtđộngdịchvụgiảm124 tỷ đồng (tương đương giảm 33.33%) so với năm 2021; Thu nhập khác giảm 656 tỷđồng (tương đương giảm 55.36%) so với năm 2021 Nhìn chung ta có thể thấy, đối vớicác hoạt động thu lãi thuần như tín dụng thì ABB vẫn đạt được mức tăng trưởng tốtnhưng lãi từ các hoạt động liên quan đến thu phí dịch vụ như NH điện tử, thanh toánquốc tế,… và các hoạt động đầu tư khác thì lại không có kết quả tốt như các năm trướcđódẫnđếnsuygiảmcao.

ThựctrạnghoạtđộngcấptíndụngtạiABBANKgiaiđoạntừ2015–2022

3.2.2.1 Kếtquảhoạtđộngcấp tíndụng theothờihạn ĐVT:Triệuđồng

Hình3.3:Phân loạinợtheothời hạnchovaytạiABBgiai đoạn 2015-2022

Nguồn: Báo cáo tài chính Hợp nhất của ABBNhìn chungtronggiaiđoạn2015–2022,tổngd ư n ợ c h o v a y c ủ a A B B c ó x u hướngtăngtrưởngquatừngnăm.Trongđó,nợngắnhạnvẫnlàloạihìnhchiếmtỷtrọngcaonhấtquamỗ inăm(trên44%trêntổngdư nợ),điềunàychothấy cáckhoảnchovaycủaABBvớicác đốit ượ ng KHthường đểp h ụ c vụchobổsungvốnlưu độn gk i n h doanh,cóthờihạnthanhtoándưới12tháng.Trongđótăngtrưởngmạnhmẽnhấtlànăm20

17vớitốcđộ25.9%sovớinăm2016vàthấpnhấtlànăm2019vớitốcđộtăng4.8%sovớinăm

2018.Tínhđến 31/12/2022thìtốcđộtănglà9.35%sovớinăm2021. Đối với nợ trung hạn thì nhìn chung từ năm 2015 – 2022 thì có sự suy giảm, tốcđộ giảm cao nhất là vào năm 2018 là 22.98% so với năm 2017 và năm 2020 là 20.01%so với năm 2019 Tuy nhiên có sự tăng đột biến vào năm 2022, dư nợ lên đến 9,175 tỷđồng và tăng 92.33% so với năm 2021 Điều này cho thấy năm 2022 là năm khó khănvới các đối tượng KH trên nền kinh tế do đó họ ưu tiên cho các khoản vay dài hơn làngắnnhằmtránhđượcáplực thanh toán. Đốivớicáckhoảnvaydàihạnthìđềutăngtrưởngquamỗinămtrongđócaonhấtlà năm 2016 với tốc độ là 47.05% so với năm

2015 Những năm sau đó đến năm 2021thì vẫn duy trì sự tăng trưởng này nhưng ABB chỉ dừng ở mức thấp dưới 18% để hạnchế các RRTD có thể xảy ra, vì thời hạn vay càng lâu thì tiềm ẩn RRTD càng lớn Tuynhiêntươngđồngvớidưnợtrunghạnthìdưnợdàihạnnăm2022cũngtăngđộtbiếntừ6.82% năm 2021 so với năm 2020 lên đến 19.41% so với năm 2021 Chứng tỏ, cáckhoảnngắnhạntạoáplựcchoKHthanhtoántrongkhinềnkinhtếgặpnhiềukhókhăn.Do đó, việc giãn các khoảng thời gian thanh toán gốc sẽ phần nào giúp cho KH xoaychuyểntình thếlàmănnhưngđồngnghĩavới RRTDcủaABBcóthểgiatăngtheo.

Hoạt động tín dụng tại ABB được phân loại theo nhiều tiêu chí ngoài về thờihạn thì phân theo đối tượng cũng là một trong những vấn đề quan trọng cần đượcđánh giá, trong đó có hai đối tượng chính là các tổ chức kinh tế đại diện cho hoạtđộng tíndụngbánbuôncònKH cánhânlàtíndụngbán lẻ. ĐVT:Triệuđồng

Hình 3.4 cho thấy tổng dư nợ cho vay tăng dần qua các năm từ 2015 – 2022.Trong đó, từ

Từ năm 2015 đến năm 2021, ABB tập trung vào cho vay các tổ chức kinh tế với tỷ trọng trên 50%, cho vay cá nhân có tăng trưởng nhưng luôn nhỏ hơn cho vay doanh nghiệp Hoạt động cho vay tổ chức kinh tế dễ dàng chứng minh thủ tục, hạn chế rủi ro tín dụng Tuy nhiên, từ năm 2020 đến 2022, đại dịch Covid khiến tỷ trọng cho vay tổ chức kinh tế suy giảm do tình hình kinh doanh khó khăn, dẫn đến chính sách thu hẹp lại Ngược lại, tỷ trọng cho vay cá nhân tăng mạnh do nhu cầu vay tiêu dùng tăng, đặc biệt là vay thông qua thẻ tín dụng tại ABB.

Bảng3.2:PhânloạinợtheochấtlượngnợvaytạiABBgiai đoạn2015–2022 ĐVT:Triệuđồng

Loạinợ Năm2015 Năm2016 Năm2017 Năm2018 Năm2019 Năm2020 Năm2021 Năm2022

Nợđủt i êu chu ẩn 29,848,664 38,374,953 45,973,603 50,210,955 54,803,342 60,931,045 65,372,339 77,986,208 Nợcần chúý 317,291 400,879 601,866 988,962 687,244 1,038,320 1,994,898 1,658,835

Nợchovayđư ợckhoanhvà nợ chờ xửlý 93,333 23,333 0 0 0 0 0 0

Trong giai đoạn 2015-2022, tổng dư nợ cho vay của ABB đã có xu hướng tăng dần Nợ đủ tiêu chuẩn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, trên 95% Tuy nhiên, nợ quá hạn như nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn cũng có xu hướng tăng dần qua từng năm Đáng chú ý, nợ có khả năng mất vốn đã tăng đột biến trong năm 2022.

Thựctrạngrủiro tíndụngtạiABBANKgiaiđoạntừ 2015-2022

Để đánh giá RRTD, hiện tại ABB đánh giá thông qua chỉ tiêu: Nợ quá hạn và tỷlệnợquá hạn,Nợxấuvàtỷlệnợ xấu,ViệctríchlậpdựphòngRRTD hàngnăm.

Nhìn chung, nhóm nợ đủ tiêu chuẩn chiếm tỷ trọng cao từ 2015 – 2022 Tuynhiên, có thể thấy qua mỗi năm đều có xu hướng suy giảm đặc biệt là trong hai năm2021–2022

Tuy nhiên, thực tế cho thấy từ năm 2015 – 2022, tổng tỷ trọng các nhóm nợ quáhạn là: Nợ chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghi ngờ, Nợ có khả năng mất vốn tại ABBcó chiều hướng gia tăng Năm 2015, tổng các nhóm nợ có vấn đề là 3.15% tổng nợ chovay Tuy nhiên, đến hết năm 2022, tổng các nhóm nợ này lại chiếm đến 4.91% tổng dưnợchovay.

Nợ xấu nói riêng, nợ có vấn đề nói chung luôn là nỗi trăn trở và là vấn đề nhứcnhối được quan tâm hàng đầu tại các NHTM và ABB cũng không là ngoại lệ Mặc dùđã xây dựng nhiều quy trình quản trị, quản lý giám sát, sử dụng các công cụ hỗ trợ đểđánh giá KH cùng với đó là việc đào tạo nghiệp vụ thẩm định chuyên sâu cho CBTDnhưng nợ xấu vẫn luôn là vấn đề mà ABB vẫn thường xuyên phải giải quyết Nhìnchung, từ 2015 – 2022 tổng các khoản nợ có dấu hiệu không thu hồi được hoặc khôngthu hồi được đúng hạn toàn bộ hoặc một phần nợ gốc hoặc lãi, có thể hoặc đã gây raRR, thiệt hại cho ABB có chiều hướng gia tăng Đặc biệt là các khoản mục nợ cần chúý(nhóm2),nợnghingờ(nhóm4)vànợcókhảnăngmấtvốn(nhóm5)đangngàycàngtăngvàluônchiếm tỷtrọngcaotrongtổngcáckhoảnnợcóvấnđề.Thựctếnàybuộc

ABB phải theo dõi chặt chẽ đồng thời xem xét áp dụng các biện pháp xử lý như: Đônđốcthunợ,thugiữTSBĐ,xửlýTSBĐ,khởikiện,tốgiáctộiphạm,… v.v.ĐểbảođảmantoànvốnvàTS,hạn chếRRvàthiệthại choABB.Vấnđềnàykhôngnhững gâytốnkém thời gian, công sức lẫn tiền bạc của NH nói riêng mà còn ảnh hưởng xấu đến chấtlượngtíndụng,uytín, hình ảnhvàvịthếcủaNHnóichung.

Kếthợpbiểuđồ3.5và3.6tathấynăm2019,tổngnợcóvấnđềcủaABBlà1,999,623triệuđồng. Trongđó,nợcầnchúýlà687,244triệuđồng(chiếm34.37%),nợdướitiêuchuẩnlà291,751triệuđồng (chiếm14.59%),nợnghingờlà423,449triệuđồng(chiếm21.18%)vànợcókhảnăngmấtvốnlà597,

179triệuđồng(chiếm29.86%). Năm 2020, tổng dư nợ có vấn đề của ABB tăng lên mức 2,362,106 triệu đồng(tăng18.13%sovớinăm2019).Trongđó,nợ cầnchúýlà1,038,320triệuđồng(chiếm43.96%), nợ dưới tiêu chuẩn là 208,448 triệu đồng (chiếm 8.82%), nợ nghi ngờ là493,346 triệu đồng (chiếm 20.89%) và nợ có khả năng mất vốn là 621,992 triệu đồng(chiếm26.33%).

Năm 2021, tổng dư nợ có vấn đề của ABB tiếp tục tăng lên mức 3,611,660 triệuđồng (tăng 52.9% so với năm 2020) Trong đó, nợ cần chú ý là 1,994,898 triệu đồng(chiếm 55.23%), nợ dưới tiêu chuẩn là 334,497 triệu đồng (chiếm 9.26%), nợ nghi ngờlà418,614triệuđồng(chiếm11.59%)vànợcókhảnăngmấtvốnlà863,651triệuđồng(chiếm23.91%).

Tính đến 31/12/2022, tổng dư nợ có vấn đề của ABB tiếp tục gia tăng lên mức 4.024.444 triệu đồng, tăng 11,43% so với năm 2021 Trong đó, nợ cần chú ý là 1.658.835 triệu đồng (chiếm 41,22%), nợ dưới tiêu chuẩn là 540.524 triệu đồng (chiếm 13,43%), nợ nghi ngờ là 420.714 triệu đồng (chiếm 10,45%) và nợ có khả năng mất vốn là 1.404.371 triệu đồng (chiếm 34,9%).

Quatrìnhbàythựctrạngchung,tathấynợcầnchúýluônđượcABBkiểmsoátkhátốtvàcódấuhiệuluô nđượckiềmchếđểsuygiảm.Nhưngcódấuhiệuđángbáođộng đó là nợ có khả năng mất vốn đang có dấu hiệu gia tăng rất nhanh Điều này buộcABBphảiđốimặtvớiviệctríchlậpdựphòngRRTDsauđókhôngthuhồiđượcthìbuộcphảixửlý.Dẫnđếnviệc chiphítrênbảngCĐKTtănglênvàTSsuygiảmnghiêmtrọng. Giaiđoạntừcuối2019đếnhếtnăm2022,ảnhhưởngnghiêmtrọngvàsâurộngcủadịchbệnhCovid–

19đãtácđộngtiêucựcđếntấtcảcácmặthoạtđộngcủađờisống conngười,cácdoanhnghiệpcùngnhiềungànhnghềtrongnềnkinhtếcủaViệtNamvàkhắp cả thế giới cũng có dấu hiệu lao đao trong khủng hoảng Khi mà khủng hoảng leothangkéotheocácchínhsáchcủaquốcgiahoạtđộngkhônghiệuquảđúngtheodựkiến,lạmpháttăngcao,thịtrườn gchứngkhoánlaodốc,hoạtđộngcủacácdoanhnghiệp,cácngành nghề của nền kinh tế gặp bất lợi, khó khăn, v.v Từ đó, dẫn tới các doanh nghiệplàm ăn kinh doanh thua lỗ thậm chí là phá sản, hệ lụy tiếp theo là mất khả năng trả nợchoNHdẫnđếnnợ xấutoànhệthốngNHtăng cao.

2022,việctríchlậpdựphòngchungcóxuhướngtănglênđángkể,điềunàytươngứngvớiviệcdưnợchovayđ ã tăng lên qua các năm Tuy nhiên, tỷ lệ nợ có vấn đề của ABB đang có chiều hướnggiatăng,nênbuộcNHphảiquantâmnhiềuđếnviệcdựphòngRRTDcụthể,bằngcáchlấytỷlệdựphòngRRTDcụthểcủatừngnhómnợvaynhânvớidưnợtíndụngcủatừngkhoản cấp tín dụng sau khi đã khấu trừ đi phần giá trị TSBĐ.Một khi việc trích lập dựphòng RRTD gia tăng sẽ dẫn đến giảm lợi nhuận của NH Nếu tình trạng trích lập dựphòng diễn ra quá mức có thể làm lợi nhuận của NH âm, từ đó kéo theo mất niềm tincủacác CổđôngvàcóthểdẫnđếngiátrịcổphiếucủaNHsuygiảm.

ThựctrạnghoạtđộngquảntrịrủirotíndụngtạiABBANKtừ 2015–2022

XâydựngmôhìnhquảntrịrủirotíndụngtạiABBANK

ABBhiệnđangápdụngmôhìnhquảnlýRRTDtậptrungtạiHộisởchínhnhằmtạo sự nhất quán giữa định hướng phát triển kinh doanh với chính sách về quản lý RR.Hiện nay, ABB đang xây dựng, xác định rõ ràng và đảm bảo chức năng, nhiệm vụ củatừngbộphậnliênquanđếnviệcquảnlýRRTDtheonguyêntắcbatuyếnbảovệđộclập:

Tuyếnbảovệthứnhấtcóchứcnăngnhậndiện,kiểmsoátvàgiảmthiểuRR,đượcthực hiện bởi: (i) Các đơn vị thực hiện chức năng kinh doanh; Các đơn vị có chức năngtạo doanh thu khác từ hoạt động cấp tín dụng: Bao gồm Khối Bán hàng và Dịch vụ,Khối Khách hàng Doanh nghiệp (KHDN), Khối SME, Khối Khách hàng Cá nhân(KHCN), ĐKVD và các đơn vị khác có chức năng kinh doanh theo từng thời kỳ; (ii)Các đơn vị thực hiện chức năng phân bổ, kiểm soát và giảm thiểu RR bao gồm: Baogồm Khối Thẩm định và Phê duyệt tín dụng, Khối Vận hành, Ban Xử lý nợ; (iii) Cácđơn vị có chức năng thực hiện các quyết định có RR: Bao gồm Khối Quản trị Nguồnnhânlực, KhốiKếtoán,BanTàichính. Đơn cử là Khối Kinh doanh với vai trò, trách nhiệm của tuyến bảo vệ thứ nhấttrong hệ thống kiểm soát nội bộ, các Khối Kinh doanh là chủ sở hữu RR và chịu tráchnhiệm hàng ngày về quản trị RRTD trong phân khúc mình quản trị Các trách nhiệmquảntrịRRTDchínhbaogồm:(i)Xácđịnhthịtrườngmụctiêu,KHmụctiêuphùhợp vớikhẩuvịRRTDvàchiếnlượckinhdoanhtừngthờikỳ;

TuyếnbảovệthứhaicóchứcnăngxâydựngchínhsáchQTRR,quyđịnhnộibộvềQTRR,đolường,theodõi RRvàtuânthủquyđịnhphápluậtdocácđơnvịsauthựchiện:KhốiQTRR,BanPhápchếvàTuânthủ.Đốivới KhốiQTRR,đâylàtuyếnbảovệthứ hai trong hệ thống kiểm soát nội bộ, có chức năng xây dựng, phát triển và quản trịcácchínhsáchquảntrịRRTD,môhình,côngcụquảntrịRRTD;Tổchứccôngtácquảntrị RRTD để đảm bảo họat động của ABB an toàn và hiệu quả Giám đốc Khối QLRRbáo cáo trực tiếp lên Tổng giám đốc (TGĐ) và Ủy ban quản lý RR Các trách nhiệmquảntrịRRTDbaogồm:

Hội đồng quản trị rủi ro (HĐQT RR) có vai trò tham mưu, hỗ trợ Tổng giám đốc trong việc thực hiện nhiệm vụ quản trị rủi ro HĐQT RR xây dựng chính sách, quy định, quy trình liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo phù hợp với chiến lược, chính sách quản trị rủi ro và khẩu vị rủi ro của tổ chức Hội đồng cũng giám sát, theo dõi trạng thái rủi ro tín dụng để cảnh báo và nhận biết sớm rủi ro, nguy cơ vi phạm hạn mức rủi ro Ngoài ra, HĐQT RR tham gia đánh giá các biện pháp quản trị rủi ro đối với các sản phẩm, thị trường mới, đồng thời kiểm soát các sản phẩm, quy định, hướng dẫn liên quan đến nghiệp vụ tín dụng trước khi trình cấp có thẩm quyền ban hành.

(vii)Tổchứcxâydựng,triểnkhaivàquảntrịcácphươngpháp,môhìnhđánhgiávàđolườngRRvàđảmbảoth ườngxuyênđượcđánhgiá,cậpnhật,nângcấpphùhợpvớiyêucầu thực tế và mục tiêu của NH; (viii) Đề xuất định hướng cơ cấu danh mục tín dụng,hạnmứcRRTDphùhợpvớichiếnlượcvàmụctiêukinhdoanhcủaABB; (ix)Xâydựngvà thực hiện kịch bản kiểm tra sức chịu đựng trên cơ sở phối hợp với các đơn vị liênquan; (x) Tổ chức thực hiện báo cáo nội bộ về quản trị RRTD cùng các đề xuất, kiếnnghị các biện pháp quản trị RRTD theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ củaABB; (xi)Xâydựngvàphát triểnvăn hoáquảntrịRRTDtrêntoàn hệthốngABB.Đốivới Ban Pháp chế và Tuân thủ, đây cũng là tuyến bảo vệ thứ hai trong hệ thống kiểmsoátnộibộ,chịutrách nhiệmtổchức,triểnkhaicôngtácgiámsáttuânthủbaogồm:(i)Thựchiệncôngtácgiámsáttín dụng trêntoànhệthốngvàbáocáocho Ban điềuhành;

(ii)Thựchiệnkiểmtratuân thủquyđịnh, quytrìnhnghiệp vụtíndụng,quảntrịRRTD đốivớicáckhoảncấptíndụngcủatoànhệthốngthôngquahoạtđộnggiámsáttừxavàgiám sát trực tiếp để góp phần phát hiện và ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật, nângcaohiệuquảvàchấtlượngtíndụngcủaABB.

Tuyến bảo vệ thứ ba có chức năng kiểm toán nội bộ do Kiểm toán Nội bộ thựchiện.TráchnhiệmcủaKiểmtoánNộibộbaogồm:( i ) Đảmbảotínhđộclập,kháchquanvề sự tuân thủ các chính sách, quy định nội bộ liên quan đến hoạt động tín dụng trêntoàn hệ thống; (ii) Thực hiện kiểm toán nội bộ; (iii)

Rà soát, đánh giá độc lập sự phùhợpvàhiệuquảcủa hệthốngquảntrịRRTD.

ABB xác định rõ nhiệm vụ, trách nhiệm của cá nhân, đơn vị liên quan theo nguyên tắc tuân thủ quy định pháp luật và NHNN, đảm bảo minh bạch trong quản trị rủi ro (QTRR) ABB phân công nhiệm vụ cụ thể cho các đơn vị: HĐQT, Ban kiểm soát, RMC, Hội đồng xử lý nợ xấu, Hội đồng xử lý rủi ro, TGĐ, Hội đồng tín dụng, Ban tín dụng, Chuyên gia phê duyệt, đơn vị kinh doanh ABB hoạch định các chiến lược QTRR bằng cách xác định tỷ lệ nợ xấu mục tiêu, tỷ lệ cấp tín dụng xấu mục tiêu theo khách hàng, ngành kinh doanh Các tỷ lệ này phải tuân thủ quy định NHNN, phù hợp với định hướng kinh doanh của ABB, cân đối chi phí và lợi nhuận từng thời kỳ.

Chuyên viên Quan hệ khách hàng (QHKH) tiếp nhận nhu cầu cấp tín dụng trựctiếptừKHvàhướngdẫnKHlập, cungcấp cáchồsơđềnghịcấptín dụngcầnthiết. ĐốivớiKHquanhệtíndụnglầnđầuvới

ABB:ChuyênviênQHKHhoặccánbộhỗtrợchuyênviênQHKHhướngdẫn,tưvấnchoKHlậpvàcun gcấpthôngtin,cáchồsơtíndụngtheodanhmục hồsơquyđịnh. ĐốivớiKHđãcóquanhệtíndụngvớiABB:ChuyênviênQHKH/cánbộhỗtrợchuyên viên QHKH kiểm tra hồ sơ tín dụng đang được lưu trữ tại NH, hướng dẫn KHhoàn thiện, bổ sung hồ sơ mới phát sinh và cập nhật thông tin tại các hồ sơ đã cung cấp(nếucóthayđổi)theoquyđịnh.

Chuyên viên QHKH là đầu mối tiếp nhận hồ sơ đề nghị cấp tín dụng từ KH vàchịutráchnhiệmkiểm tratínhđầyđủ,hợplệ,hợpphápcủa hồsơ.

Thẩm định tín dụng, sau khi tiếp cận KH và thu thập các thông tin cần thiết,ChuyênviênQHKHtiếnhànhthẩmđịnhvàlậptờtrìnhđềxuấtcấptíndụngdựatrên nguyêntắc6CvàtuânthủđầyđủcácbướctheoquyđịnhhiệnhànhtạiABBdựatrêncácnộidungchínhsa u:

 Tưcáchpháplý,uytín,lịchsửgiaodịchcủaKH,bênbảođảmvàngườicóliênqu ancủaKH;

 Năngl ực , k in hn gh iệm củ a các t h à n h v iê n g ó p vố nc h í n h , n g ư ờ i đ i ề u h àn hdoanhnghiệp;

 CácvấnđềRRcóthể phátsinh vàbiện pháp quảnlý.

Kiểm soát thẩm định tín dụng: Trưởng phòng KHCN/KH doanh nghiệp nhỏ vàvừa(DNNVV)/

KHDN,Phógiámđốc,Giámđốcđơnvịkinhdoanh(ĐVKD)kiểmsoátlại nội dung trên báo cáo thẩm định (BCTĐ) của chuyên viên QHKH đảm bảo tính hợplý,đầyđủvàchínhxáccủahồsơ.Nêurõýkiếnthốngnhấthaykhôngthốngnhấtvớiýkiếncủachuyênviên QHKHvàoBCTĐ.

Táithẩmđịnhtíndụng:ThựchiệntáithẩmđịnhcácnộidungtrênBCTĐvàtrênhồsơchuyênviênQHKHcu ngcấp(TheohướngdẫncủaTáithẩmđịnh).Tuânthủthờigiantáithẩmđịnhtheoquyđịnh.

Kiểmsoáttáithẩmđịnhtíndụng:Kiểmsoátlạinộidungtrênbáocáotáithẩmđịnh,đảmbảotínhhợplý,đầyđủ vàchínhxáccủahồsơ.Nêurõýkiếnthốngnhấthaykhôngthốngnhấtvớiýkiếncủachuyênviêntáithẩmđịnht índụngvàobáocáotáithẩmđịnh.

Raquyếtđịnhcấphoặckhôngcấptíndụng:CăncứcácBCTĐ,báocáotáithẩmđịnhhồsơcu ngcấp,Cấpphêduyệtraquyếtđịnhcấphoặckhôngcấptíndụng.Chuyên viên QHKH soạn thảo và gửi thông báo cấp hoặc không cấp tín dụng cho KH (Thôngbáolýdonếutừ chốicấptíndụng).

Trìnhvượtcấpvàhồsơngoạilệ:TrườnghợpBantíndụngĐVKDhoặcBantíndụngcụmĐVKDtừchốiphê duyệthoặckhôngđồngthuậnthìđơnvịkinhdoanhcóhồsơphátsinhđượcquyềnyêucầutrìnhcấpphêduyệttín dụngtạiHộisởxemxét.Trườnghợp các cấp phê duyệt tại Hội sở từ chối phê duyệt hoặc không đồng thuận thì ĐVKDcóhồsơphátsinhđượcquyềnyêucầutrìnhcấpphêduyệtcaohơn.

Trườnghợphồsơcấptíndụngcómộthoặcmộtsốđiềukiệnkhôngphùhợpvớiquy định của ABB (hồ sơ có điều kiện ngoại lệ), chuyên viên QHKH/chuyên viên táithẩmđịnhtíndụngxácđịnhvàtrìnhvềcấpphêduyệttheoquyđịnhvềphêduyệtngoạilệtronghoạtđộngcấ p tíndụngtạiABBtừngthờikỳ.

Chuyên viên QHKH có trách nhiệm hỗ trợ chuyên viên pháp lý chứng từ hoặcchuyên viên hỗ trợ tín dụng trong việc hoàn thiện hồ sơ tín dụng theo đúng phê duyệtcấp tín dụng và các quy định của ABB Các bước thực hiện theo hướng dẫn thực hiệnnghiệpvụhỗtrợtíndụngcủaABBtrongtừngthờikỳ.

Xử lý nhu cầu tín dụng phát sinh,bằng cách tiếp nhận và xử lý các nhu cầu tíndụngphátsinhcủaKHtheođúngquyđịnhnhư:

 Theo dõi khoản cấp tín dụng; Theo dõi, kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay;Đánh giá khoản cấp tín dụng; Theo dõi tình hình HĐKD của KH để kịp thời phát hiệncácdấuhiệucóthểdẫnđếnRRtrongviệctrảnợcủaKHđểcóbiệnphápxửlýhạnchếRRchoA BB;

 YêucầuKHthựchiệncácđiềukiệnsaugiảingântheophêduyệt(nếucó); Địnhkỳtáiđánh giálạiTSBĐtheođúngquy địnhcủaABB.

Chính sách tín dụng của ABB luôn đảm bảo độ phân tán theo các tiêu chí xác định danh mục tín dụng, đảm bảo hoạt động tín dụng phát triển đúng định hướng tín dụng và tuân thủ ngưỡng RRTD Khẩu vị RRTD được điều chỉnh theo từng thời kỳ, ví dụ như đảm bảo sự tăng trưởng cho vay trong khi vẫn kiểm soát chặt rủi ro trong những giai đoạn kinh tế thuận lợi, và ưu tiên cho an toàn trong những giai đoạn kinh tế khó khăn.

ABB phân chia quản lý RRTD theo vùng địa lý, bao gồm các đơn vị hành chính cấp tỉnh, khu kinh tế trọng điểm, khu dân cư, khu chế xuất và khu làng nghề Phân vùng địa lý căn cứ vào năng lực và vị trí của ĐVKD.

Theo ĐVKD: Xem xét mức thẩm quyền phê duyệt cấp tín dụng tối đa cho cácĐVKD căn cứ trên năng lực hoạt động của các ĐVKD Ưu tiên với các ĐVKD có chấtlượngtíndụngtốt,tăngtrưởngổnđịnhvàbềnvững.

Theo kỳ hạn cấp tín dụng: Đảm bảo cơ cấu kỳ hạn cấp tín dụng phù hợp vớichiếnlượckinhdoanhvàthực trạngxuhướngthịtrườngtiềntệ.

Theo loại tiền cấp tín dụng: Đảm bảo cơ cấu loại tiền cấp tín dụng phù hợp vớicơcấunguồnvốncủa từngloạitiền.

Theo loại hình sản phẩm: ABB chia RR tối đa, không tập trung vào một sảnphẩm nhất định.

Chú trọng công tác nghiên cứu và phát triển các hình thức sản phẩmphù hợp với tình hình kinh tế, chiến lược HĐKD, định hướng phát triển tín dụng và kếhoạchmụctiêutrongtừngthờikỳ.

Theo đối tượng cấp tín dụng: Về nhóm KH, trên cơ sở đánh giá, phân loại KHdựa vào hệ thống XHTD nội bộ, xây dựng danh mục tín dụng theo nguyên tắc phân bổtín dụng vào đối tượng KH ít có RR, hạn chế quan hệ hoặc không ưu đãi đối tượng KHcó RR trung bình và dừng quan hệ, thu hồi nợ đối với đối tượng KH có RR cao Đảmbảo không tập trung cấp tín dụng vào một hoặc một nhóm đối tượng nhất định Về đốitượng KH, ABB đa dạng hóa đối tượng cấp tín dụng theo nguyên tắc phân chia RR tốiđa,khôngquátậptrungvàomột đốitượngKHnhấtđịnh.

XâydựnghệthốngxếphạngtíndụngnộibộtạiABBANK

Tại ABB, hệ thống XHTD nội bộ là côngcụ để đo lường và đánh giá RRTD củaKH.Môhìnhxếphạngnàydùngđểđánhgiá khảnăng,xácsuấtKHkhôngtrảđượcnợtheo cam kết tín dụng, gồm các bộ chỉ tiêu tài chính, phi tài chính theo phương phápthốngkêvàýkiếnchuyêngia.BêncạnhđólàcácquytrìnhđánhgiáKHtrêncơsởđịnhtính và định lượng về mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín của KH dựatrênphầnmềmlàmcôngcụchấmđiểmmứcđộRRcủaKH.

Hệ thống XHTD tại ABB nội bộ được xây dựng cho từng đối tượng KH khácnhau, kể cả các đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng và những người có liên quan của đốitượng này nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng tại ABB tuân thủ đúng quy định của NHNNvà quy định nội bộ Hệ thống XHTD cũng chính là căn cứ và cơ sở cho việc xét duyệtcấp tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng, xây dựng chính sách dự phòng

Để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng, ABB đã thiết kế hệ thống XHTD với 4 loại riêng biệt, bao gồm: XHTD dành cho KHDN, XHTD cho KH hộ kinh doanh, XHTD cho KH cá nhân và XHTD cho các định chế tài chính Hệ thống XHTD của ABB còn phân loại khách hàng thành 10 bậc hạng từ cao đến thấp.

Bảng3.3:Hệ thốngxếploạimứcđộ RRTDc ủa ABB Điểm Xếploại Mứcđộrủiro

ThôngquakếtquảXHTD,cóthểđịnhlượngmứcđộRRtươngứngđốivớitừngKHtrước,trongvàsaukhicấpt índụng.HệthốngXHTDđượcsửdụngđểđánhgiáKH định kỳ hoặc khi cần thiết, làm cơ sở cho việc xét cấp tín dụng, quản lý chất lượng tíndụng,xâydựngchínhsáchdựphòngRRTDphùhợpvớiphạmvihoạtđộngvàtìnhhìnhhiệntạicủaABB.Hệ thốngXHTDtạiABBluônđượcràsoát,cậpnhật,điềuchỉnhtheođịnh kỳ hàng năm cho phù hợp với tình hình biến đổi kinh tế vĩ mô, môi trường kinhdoanhcủaABBvàcủaKH.

Sau khi đã xếp hạng xong ABB cho vay ngay đối với nhóm A trở lên và đối vớinhómBBBthìđãthôngquathẩmđịnhRRđểquyếtđịnhnhữngdựánnàokhảthihoặccóđủTSBĐđểcho vay.KếtquảXHTDchưathểphảnánhhếtvềchấtlượngcủakhoảntíndụngcụthểđangđượcthẩmđịnh,xétduyệ t.ĐểxácđịnhmộtcáchchínhxácthìCBTDcònphảitiếnhànhđánhgiáphươngán,kếhoạchkinhdoanh,dòn gtiềntrảnợvàTSBĐ.

ĐolườngrủirotíndụngtạiABBANK

Hiện nay ABB đo luờng RRTD theo các chuẩn mực của Basel, đặc biệt là BaselIIđòihỏikỹthuậtphứctạpvàchiphíkhácao.Vìvậy,việcápdụngBaselIIđốivớicácNH đang ở giai đoạn phát triển ban đầu như Việt Nam nói chung hay ABB nói riêng sẽgặpnhiềukhókhăn,tháchthứcvàmấtnhiềuthờigian.ABBkhôngnằmtrongnhóm10NHtriểnkhaithíđiể mBaselIItạiViệtNamnhưngcũngđãtừngbuớctiếpcậnvàtriểnkhaiBaselII.Tácgiảđánhgiáthựctrạngđol uờngRRTDtheoBaselIItạiABBvàxácđịnhnhữnghạnchếtrongthựchiệnđoluờng

Bảng3.4:ThựctrạngđolườngRRTDtheo BaselIItạiABB STT Nộidung Quyđịnhcủa BaselII Thựctrạng củaABB

Các NHTM phải chia các loạiTSthuộcsổNHthànhcácnhó mcóRRkhácnhau:NợDN,nợChí nhphủ,NợNH,Nợ bánlẻvàđầutưvốncổphần Đangthựchiệnquátrìnhtáchsổ NHvàsổkinhdoanh

Chiềuxếphạ ng đối vớikhoảnnợD N,Chínhphủv àNH

Hệ thống xếp hạng nội bộ phảicó hai chiều khác biệt giữa RRvỡ nợ của người vay và RRtheotừnggiaodịch ĐốivớikhoảnnợKHDN:

 Hệ thống T24 hiện tại củaABBchưaphânloạiđượcKH từnghạng

STT Nộidung Quyđịnhcủa BaselII Thựctrạng củaABB

KHDN nhỏ và siêu nhỏ, KHCN

Chiềuxếphạ ng đối vớikhoảnvayb ánlẻ

Cáckhoảnvaycóđặcđiểmtươngđ ồngđượcnhómvàotừng nhóm riêng biệt NH thựchiện ước tính xác suất vỡ nợ(PD),tổngdưnợKHkhôngtrảđ ượcn ợ ( E A D ) , t ỷ t r ọ n g t ổ n thấtướctính(LGD)

HiệntạihệthốngT24củaABB được xếp hạng KH vàABBđangtriểnkhaithựchiệntín hđượcxácsuấtvỡnợ(PD);Tỷtrọng tổnthấtướctính(LGD)

Yêu cầu đốivới ước tínhxácsuấtv ỡnợ cho

NH có thể sử dụng một hoặcmộtsốcácphươngphápđểtín hxácsuấtvỡnợ

Dữ liệu ước tính xác suất vỡnợ:NHsửdụngbấtkỳphươngp hápnàođểtínhxácsuấtvỡnợthì luôn phải duy dữ liệu trong5năm

Dữ liệu KHDN thì tính đếnhiệntại,T24lưutrữdữliệuvềtì nh hình tài chính của KHDNtrongvòng5năm2015–

2020 Đồng thời tình trạng nợquáhạncủaKHlưutrữtrênhệ thốngT24

Yêu cầu đốivới ước tínhtổngdưnợ

E A D đ ố i v ớ i c á c khoản mục ngoại bảng CĐKTLẻtốithiểu5năm

ABBmớitiếpthuđượcphương pháp luận xây dựngmôhìnhtổngdưnợKHkhôn gtrảđược nợ Đối với khoản mục trên bảngCĐKT: Có thông tin tính tổngdư nợ KH không trả được nợdựatrênthôngtinhiệncó ĐốivớikhoảnmụcngoàibảngCĐ KT: Chưa phát triển đượcmô hình tính tổng dư nợ

Giámsátrủi rotíndụngtạiABBANK

Trong giai đoạn này, ABB theo dõi, kiểm soát RRTD đối với từng khoản cấp tíndụng và toàn bộ danh mục cấp tín dụng và có biện pháp xử lý khi chất lượng tín dụngbịsuygiảm,tốithiểuđảmbảocácyêucầu:Theodõikếtquảphânloạinợcủacáckhoảncấptíndụng;Đánhgi áđượcmứcđộđầyđủcủadựphòngRRtheoquyđịnhcủaNHNN;Kiểm soát trạng thái RRTD thực tế để tuân thủ giới hạn cấp tín dụng, hạn mức RRTDtheo quy định nộibộ của ABB và quy định củaP h á p l u ậ t h i ệ n h à n h ; Đ á n h g i á đ ư ợ c m ứ c độtuânthủquyđịnh,quy trìnhgiámsátsauchovay.

Bên cạnh đó, tại từng thời kỳ, trên cơ sở phù hợp với mục tiêu chiến lược, môhình kinh doanh và thực tế triển khai, ABB xây dựng các quy định theo dõi kiểm soátRRtrong khuôn khổChínhsáchquảnlý RRTDvàđáp ứng đượcKhẩuvịRR.

Các nội dung trọng tâm trong giai đoạn này gồm: Xác định vai trò, trách nhiệm của cá nhân và bộ phận theo dõi, kiểm soát RRTD; Phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý RRTD; Đánh giá mức độ đầy đủ của dự phòng RRTD; Theo dõi, kiểm soát RRTD từng khoản cấp tín dụng, danh mục cấp tín dụng; Kiểm tra, giám sát khách hàng để thu thập thông tin theo dõi RRTD; Xây dựng tiêu chí đánh giá, xác định suy giảm chất lượng tín dụng từng khoản, danh mục tín dụng; Cơ chế cảnh báo sớm về nguy cơ suy giảm chất lượng tín dụng; Rà soát, theo dõi danh mục tài sản bảo đảm, định giá tài sản bảo đảm định kỳ.

HoạtđộnggiámsátRRTDnàynhằmkiểmsoáttínhtuânthủ,khắcphụcviphạmvà đảm bảo tính hiệu quả của các phương pháp quản lý RRTD đã được lựa chọn, baogồm: Giám sát trạng thái RR; Giám sát việc tuân thủ các quy định nội bộ, quy địnhNHNNvềquảnlýRRTD.

Hoạt động này được thực hiện thường xuyên Mức độ giám sát tùy thuộc tínhchất từng khoản cấp tín dụng và từng danh mục cấp tín dụng tuy nhiên phải đảm bảocác nội dung trọng yếu phải được giám sát để đảm bảo nằm trong giới hạn của Khẩu vịRR,hạnmứcRRcủaABB.

CôngtácxửlýrủirotíndụngtạiABBANK

ABB thường xuyên thực hiện quản trị RRTD nhưng không thể loại bỏ hoàn toàn các RRTD có thể xảy ra Tuy nhiên, RRTD vẫn có quy trình để xử lý: khi RRTD xảy ra, trước hết sẽ có bộ phận quản lý nợ tiến hành đánh giá RR xảy ra Tùy thuộc vào tính chất của các loại RR nhất định, đơn vị và bộ phận QTRR phối hợp để áp dụng các biện pháp xử lý thích hợp.

Thứ nhất , đối với RRTD không xuất phát từ RR đạo đức con người hay hành vitrái pháp luật thì các bộ quản lý RRTD phối hợp với chuyên viên QHKH để đàm phánvới KH có thể chậm trả hoặc trả từng phần Nếu khoản vay có khả năng thu hồi vốn,NH sẽ cùng với KH khắc phục khó khăn mà KH đang gặp phải, tiến hành thủ tục giahạnnợchoKH.

Đối với các nợ xấu phát sinh do yếu tố đạo đức và hành vi lừa đảo trái pháp luật, ngân hàng (NH) sẽ xử lý theo quy định của NH và pháp luật NH sẽ chuyển nhóm nợ khoản vay sang nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) Quy chế của NH sẽ được áp dụng đối với các hành vi cố ý làm trái quy định của NH đối với cá nhân có hành vi sai phạm.

Đánh giáhệthống quảntrịrủirotíndụng củaABBANK

Những mặtđạt đượccủahệthốngquảntrịrủirotíndụngcủaABBANK

A B B chuyểnbiếntheochiềuhướngtíchcực.TổngdưnợchovaytạiABBtăngtrưởngtốt quatừngnămtừ2015– 2022.CơcấutíndụngđượcđiềuchỉnhtheomụctiêudàihạncủaABB,cụthểlàtỷ trọng dư nợ đangcóxuhướngcânbằnggiữachovayKHDNvà KHCN.ABBđangtừngbướcđ adạnghóasảnphẩm,mởrộngthịtrườngvàthịphần,khaithácđồngbộcảKHCNvàKHDN phùhợpvớiđịnhhướngpháttriểncủaNHvà bảođảmkhôngtập trungchỉvàomộtphânkhúc.

Bên cạnh đó, ABB luôn kiểm soát chặt chẽ việc cho vay trong một số ngành nghề,lĩnh vực kinh doanh có mức độ RR cao như bất động sản, chứng khoán, Song songvới đó là đẩy mạnh công tác cho vay các cá nhân, doanh nghiệp đang hoạt động trongcác lĩnh vực được ưu tiên, khuyến khích tăng trưởng Chất lượng TSBĐ luôn được chútrọngvànângcao,cácbiệnphápthuhồinợquáhạn,nợxấuđượctăngcường.

ABBđangdầnhoànthiệnhệthốngquytrình,chínhsáchnhằmđảmbảotuânthủ quy định pháp luật và đảm bảo được khẩu vị RR, định hướng phát triển tín dụng, hạnmứcRRTDvàchínhsáchtíndụngđượccáccấplãnhđạođềra.

Bên cạnh đó, ABB đã tổ chức lại mô hình phê duyệt tín dụng tập trung, cải tiếnmô hình chấmđiểm, hệthống xếp hạng KHt h e o c h u ẩ n B a s e l ; A B B đ ã h o à n t ấ t c ậ p n h ậ t và triển khai chấm điểm và XHTD theo mô hình chấm điểm mới cho phân khúc KHDNNVV và đang thực hiện dự án xây dựng các mô hình định lượng RR cho phân khúcKHCNcùngvới việcxâydựngkhodữliệuRRtoànhàng(RiskDatamart).

Mặt khác, ABBcũng chú trọng kiểm soát, theo dõi cácc h ỉ t i ê u a n t o à n h o ạ t đ ộ n g và đưa ra các cảnh báo kịp thời việc tuân thủ hạn mức RR; Cung cấp đầy đủ thông tin,báo cáo RRTD cho NHNN và các đơn vị có liên quan ABB luôn tuân thủ thực hiệnphân loại nợ, tính dự phòng RRTD, theo dõi tình hình cơ cấu nợ theo Thông tư01/2020/TT-NHNN và các văn bản sửa đổi bổ sung của NHNN nhằm hỗ trợ KH chịuảnhhưởngbởidịchCovid- 19.Hoạtđộnggiámsátsaukhicấptíndụngđượcthựchiệnthường xuyên và liên tục, giúp ABB phát hiện sớm các dấu hiệu vi phạm quy định tronghoạtđộngcấptíndụng.Trêncơsởđó,thựchiệncácgiảiphápkịpthờinhằmchấnchỉnhhoạtđộngtácnghiệp, cũngnhưgiảmthiểu RRchoABB.

Công tác quản trị rủi ro tiền tệ của ABB đã có nhiều tiến bộ, phù hợp với các thông lệ quốc tế Nhiều dự án lớn liên quan đến lĩnh vực này đã được hoàn thành, đạt được hiệu quả đáng kể ABB đã triển khai thành công các dự án về công nghệ thông tin và quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II, đáp ứng yêu cầu của các Thông tư của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Ngày 24/02/2020, ABB đã chính thức hoàn thiện công tác xây dựng hệ thốngQuản trị dữ liệu (Data Governance) Từ đó, giúp ABB chủ động và linh hoạt hơn vềquản trị, khai thác và bảo mật dữ liệu, đáp ứng các yêu cầu, thông lệ của Cơ quan quảnlýNhà nước,BaselIIvàcáctiêuchuẩnquảntrịtiêntiếntrênthếgiới.

Ngày 06/03/2020, ABB chính thức khởi động Dự án ICAAP (Internal CapitalAdequacy AssessmentProcess– Q u y t r ì n h đ á n h g i á m ứ c đ ủ v ố n n ộ i b ộ ) n h ằ m x â y d ự n g và đảm bảo tính phù hợp của kế hoạch kinh doanh trung hạn từ 2021 – 2025 đã đượchoạchđịnhvớikhẩuvịRRvàkếhoạchvốncủaNHtrongcảđiềukiệnbìnhthườngcũngnhư trong điều kiện bất lợi,chuẩn bị sẵn sàng cho việc tuân thủ theo yêu cầu Thông tư13/2018/TT-NHNNcủaNHNNvềICAAPcóhiệulựctừ01/01/2021.

Trong giai đoạn khó khăn vì đại dịch Covid-19, ABB chủ động kiểm soát danh mục tín dụng, phát triển khách hàng ổn định, ít chịu tác động tiêu cực Tuy nhiên, hoạt động thương mại và thanh toán quốc tế bị ảnh hưởng nặng nề, dẫn đến giảm nguồn thu Do đó, ABB đã đẩy mạnh nguồn thu từ các sản phẩm dịch vụ nội địa như bảo lãnh, thanh toán, tư vấn, quản lý dòng tiền Đồng thời, ABB xây dựng các sản phẩm dịch vụ công nghệ cao như quản lý dòng tiền, online banking, thu nộp thuế điện tử, hải quan điện tử 24/7 để phục vụ khách hàng từ xa trong bối cảnh tình hình mới và đáp ứng xu hướng ngân hàng số.

Từ cuối năm 2020, với sự hỗ trợ của các nhà tư vấn hàng đầu thế giới, ABB đãtriển khai việc hoàn thiện Basel II và đang tiến tới nâng cấp Basel III theo từng hạngmục về khung QTRR thanh khoản, RR thị trường theo chuẩn mực quốc tế NH đã xâydựng hệ thống phương pháp luận, các chính sách, cơ cấu tổ chức và các công cụ tínhtoánnhằmtriểnkhaiđápứngchuẩnmựcnày.

Khung Basel III cho hạng mục quản lý RR thanh khoản tại ABB đã hoàn thiệnkhung quản trị và dữ liệu hệ thống ABB đã thực hiện tính toán trên số liệu hiện tại vàquákhứđểđánhgiáhồsơthanhkhoảncủaNHtạicácchỉsố:LCR–

Tỷlệđảmbảokhảnăngthanhkhoản(LiquidityCoverageRatio)vàNSFR–Tỷlệnguồnvốnổnđịnhròng(Net Stable Funding Ratio) Trong đó chỉ số NSFR đạt trên 100% cho dữ liệu của hainămqua.KếtquảnàytươngđươngvớicácNHđangtriểnkhai Basel IIItrênthếgiới.

Khung Basel cho việc quản lý RR lãi suất trên sổ NH của ABB cũng đã hoànthiện, được tính toán và công bố trong khung Basel II trước đó theo báo cáo “Rà soáttuân thủ Thông tư 41/2016/TT-NHNN và nội dung đánh giá nội bộ về mức đủ vốn(ICAAP)theoThôngtư13/2018/TT-NHNNtạiABB”côngbố vàocuốitháng09/2021củaCôngtyTNHHErnst&YoungViệtNam.Theođó,ABBđượccôngnhận“tuâ nthủhoàntoàn”cả3trụcộtchínhcủaBaselIIgồm:Quyđịnhtỷlệantoànvốn(CAR);Đánh giá nội bộ về mức đủ vốn (ICAAP); Nguyên tắc thị trường (Minh bạch và kỷ luật).KhungQTRRđạttheochuẩnmựcBaselIIIlàcơsởquantrọngđểquảntrịcácRRtrọngyếuhiệuquảvàtoà ndiện.

ViệctuânthủchuẩnmựcBaselII,IIIlàyếutốquantrọngcủaviệctạodựngmộtnềntảngQTRRvữngchắc,đả mbảoquátrìnhpháttriểnlànhmạnh,antoànvàhiệuquả.ABBđangtăngtốctrongviệchướngđếnđápứngh oàntoànchuẩnmựcnày,từđócảithiệnxếphạngtínnhiệm,nângcaouytínvàkhảnăngcạnhtranhtrênthịtrường quốctế.

Bên cạnh việc hoàn thành các chuẩn mực Basel III, ABB cũng đang triển khainhiều dự án đầu tư vào công nghệ nhằm phục vụ chiến lược số hoá toàn diện dịch vụTàichính- Ngânhàng,từcácsảnphẩmdịchvụtàichínhdànhchoKHchođếnmôhìnhquản trị - vận hành của hệ thống nội bộ Để phục vụ mục tiêu này, mới đây nhất ABBđã khởi động dự án “Tư vấn chiến lược công nghệ thông tin” với sự tư vấn của công tyMckinseyViệtNam.Đâylàmộttrongcácdựántrọngđiểmnằmtrongchiếnlược5nămgiaiđoạn2021 –2025,nhằmđẩymạnhquátrìnhchuyểnđổisốcủaABB.

Những mặt chưa đạt được của hệ thống quản trị rủi ro tín dụng củaABBANK

Thứ nhất, đối với thực trạng nợ có vấn đề và nợ xấu tại ABB: Nhìn chung, từ2015 – 2022 các khoản nợ có vấn đề và nợ xấu tại ABB có chiều hướng gia tăng Đặcbiệt là các khoản mục nợ cần chú ý, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn đang ngàycàngtăngvàluônchiếmtỷtrọngcaotrongcơ cấucáckhoảnnợcóvấnđề.

Quản trị rủi ro rà soát trọng tâm (RRTD) tại ABB đang còn chậm triển khai so với các ngân hàng khác ở Việt Nam Tính đến cuối năm 2020, ABB mới bắt đầu hoàn thiện quản trị RRTD theo nguyên tắc Basel II.

Quy trình chấm điểm và XHTD nội bộ của ABB cho KH còn tồn tại vài hạn chếnhư: Tại ABB, việc chấm điểm XHTD nội bộ cho KH là do CBTD trực tiếp làm trên hệthốngXHTD.ĐâychínhlàmộtlỗhổngmàtừđóviệcđánhgiávàchođiểmXHTDphụthuộcrấtlớnvàoýkiến chủquancủaCBTDkhithaotáctrênhệthống.Đôikhi,CBTDhời hợt trong khi chấm điểm XHTD, hễ tiêu chí nào trong bảng câu hỏi để chấm điểmtàichínhvàphitàichínhtốtnhấtlàchọn,màkhôngcầnđọcvàthựchiệnđúng,đủhết nộidungcủatiêuchíđánhgiá.CórấtnhiềutrườnghợpkếtquảXHTDthiếukháchquando CBTD muốn KH mà mình đang phụ trách đạt được xếp hạng cao để dễ dàng choviệctrìnhcấptíndụnglêncấpcaohơn.

Ngàynay,khimàtấtcảcácTCTD,cácNHđềumuốnmởrộngthịphần,mởrộngmạng lưới chi nhánh khắp các tỉnh thành cả trong và ngoài nước thì việc thu hút nhântài,tuyểndụngnhânsựcótínhchấtcạnhtranhngàycàngkhốcliệt.Thựctếđókéotheosự thiếu hụt của chất lượng của CBTD, chính vì thế mà tuổi đời của các CBTD có xuhướng ngày càng trẻ hóa và thậm chí còn có trường hợp CBTD chưa đủ trình độ theoquy định Rất nhiều CBTD chưa đủ trình độ chuyên môn, chưa đủ kinh nghiệm Do làNHTM với quy mô trung bình nhỏ, nên ABB cũng không ngoại lệ khi CBTD chưa đápứngđầyđủyêucầuvềtrìnhđộchuyênmôn.

Công tác kiểm tra trước, trong và đặc biệt là sau vay phần lớn còn mang nặngtính đối phó. CBTD chưa thực sự theo dõi sát sao tình hình sử dụng vốn, tình hình hoạtđộngSXKDsauvaycủaKH.Chưathườngxuyênthăm,kiểmtratrựctiếpcơsởSXKDthực tế của KH mà phần lớn chỉ thích làm việc qua điện thoại, email, v.v tại văn phòng,dẫn đến không nắm bắt được tình hình RR thực tế như: Sự xuống cấp của cơ sở kinhdoanh;Chấtlượngmáymócthiếtbịgiảmhoặcbịthanhlýnhiều;Hàngtồnkhogiatăng,khôngtiêuthụđược, hànglỗi,lạchậukhôngtheoxuthếthịtrường,

Trong khi thực hiện nhiệm vụ quản trị RRTD, nhiều CBTD ở ABB đã cố tình vi phạm nghiêm trọng quy định đánh giá định kỳ và giữa kỳ đối với khoản vay, bảo lãnh của khách hàng Cụ thể, họ che giấu những dấu hiệu rủi ro tiềm ẩn của khoản vay như sụt giảm tài chính, chậm thanh toán các khoản nợ, chi phí quản lý tăng cao Một số CBTD khác còn làm báo cáo định kỳ mang tính đối phó, hời hợt, qua loa để đối phó với các bộ phận kiểm soát Bên cạnh đó, hệ thống quản trị RRTD của ABB còn thiếu hụt nghiêm trọng ở Tuyến phòng thủ thứ hai khi không có Bộ phận Kiểm soát sau vay để kiểm tra công tác sử dụng vốn và hoạt động kinh doanh của khách hàng sau khi được cấp tín dụng.

Chính vì lỗ hổng này mà công tác kiểm soát, giám sát sau vay đối với KH sau khi cấptíndụngphụthuộcrấtlớnvàoCBTDquảnlýtrựctiếpKHvàcácĐVKD.Nếuphátsinhtiêu cực, CBTD hoặc ĐVKD cố tình làm trái, che giấu mục đích sử dụng vốn thực tế,kiểmtrahờihợtKH sauvaythìhậuquảrấtkhônlườngvànghiêmtrọng.

Các ĐVKD tại ABB chưa được phân quyền định kỳ đánh giá các KH mà mìnhđang quản lý, chưa định kỳ ghi nhận các dấu hiệu RR của KH trên hệ thống cảnh báosớmRR.ChínhvìvậymàĐVKDchưachủđộngtrongviệcpháthiệnsớmRRTD bằnghệthốngcảnhbáosớmRRđểtừđóbáocáovàchuyểntiếpsớmchocáccấpcaohơnđểcónhữnggiảipháp xửlýcácbước tiếptheosaochophùhợpvớitình hình.

Một điểm còn hạn chế nữa là ở thời điểm hiện tại ABB chưa nghiên cứu và pháttriểnhệthốngphầnmềmđểphụcvụchoviệcKHgiảingânvàthunợonline,đâylàmộtđiểm hạn chế lớn rất cần được xem xét đầu tư nghiên cứu Chính vì điểm này mà việcthựchiệngiảingânbổsungvốnlưuđộngvàthunợcủaKHđãtrởnênbịđộnghơnvìKHbắt buộc phải thực hiện giải ngân và thu nợ theo cách thức truyền thống, có nghĩa là họphải mang tất cả hồ sơ, giấy tờ bản chính có liên quan cung cấp đến ABB thì CBTD mớithựchiệngiảingânvàthunợđược.Điềunàysẽkhôngtheokịpvớitìnhhìnhthựctế,điềnhìnhnhưviệclockdo wntrongthờiĐạidịchCovid–

Nguyên nhân của các hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tạiABBANK

Chất lượng nguồn nhân lực chưa tốt: Lực lượng cán bộ làm công tác tín dụngcònítkinhnghiệmtronghoạtđộngthựctiễn,cũngnhưbảnlĩnhnghềnghiệpvữngvàng,hầu hết cán bộ làm công tác tín dụng tuổi đời còn trẻ, dưới 30 tuổi, phần lớn công táctronglĩnhvựctíndụngtừ1- 3nămnênkinhnghiệmcònhạnchế,kiếnthứcchưavữngvàng,cánbộchưađượcđàođạođầyđủđể nhậnbiếtRRTD,vẫntồntạiCBTDchưađủkhả năng thực hiện công tác tư vấn cho KH mà chỉ thực hiện công việc một cách máymóc.CBTDchưađượcchuyênmônhoátứclàmỗiCBTDsẽchịutráchnhiệmphụtráchviệc phân tích một hoặc một số loại hình doanh nghiệp, một số ngành nghề kinh doanhhoặc một bước trong quy trình thẩm định, sự phân công CBTD chưa thực sự phù hợp.Điềunàygây ảnhhưởngkhôngnhỏtớithờigianvàhiệuquảcủacôngviệc.

Hệ thống công nghệ thông tin còn những hạn chế: ABB chưa có sự đầu tưthích đáng vào mảng công nghệ thông tin Hệ thống Core Banking còn thấp, chưa cókhodữliệuđiệntửtoàndiệnvềKH,hiệntạimớichỉdừnglạiởnhữngthôngtincơbảnvề KH như chứng minh thư, địa chỉ, thông tin liên lạc, chữ ký mẫu đăng ký Chưa xâydựng được kho dữ liệu điện tử tổng hợp về KH để có thể tra cứu và phân tích KH mộtcáchnhanhchóngvàthuậntiện.Cònnhiềubấtcậpvàhạnchếtrongviệcthuthậpthôngtin về KH, dẫn đến kéo dài thời gian xử lý, quá trình bị gián đoạn nên hiệu quả khôngcao Chưa có phần mềm hỗ trợ thích đáng cho công tác theo dõi, giám sát và cảnh báosớmRRTD.

YêucầuvềvốntheochuẩnmựcBaselIIkhácao:HiệpướcBaselIIđượcđưara hướng đến điều chỉnh hoạt động của các tập đoàn NH hoạt động trên phạm vi nhiềuquốcgia,vìvậyyêucầuantoànvềvốnlàmộttrongnhữngmụctiêuđặtrahàngđầuđốivới những tập đoàn NH này Yêu cầu về vốn này nhằm góp phần giảm thiểu đến mứctối đa khả năng xảy ra vỡ nợ đối với các NH Mặc dù tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trongBaselIIvẫngiữởmức8%nhưngtrênthựctế,cácNHphảiduytrìmứcvốncaohơnsovới quy định ở Basel I bởi các NH phải bổ sung thêm vốn dự phòng cho các RR hoạtđộngvàRRthịtrường.NếumuốnđápứngcácchuẩnmựcvềtỷlệantoànvốncủaBaselII thì các NH phải có kế hoạch để tăng vốn, điều này là điều không dễ dàng trong bốicảnhngànhNHkhôngcòndễdàngthuhútvốnđầutư.

Từ khách hàng vay vốn:Do KH kinh doanh thua lỗ nên mất khả năng trả nợ.TrườnghợpnàyrấtphổbiếndoKHcótrình độyếukémtrongdựđoáncácvấnđềkinhtế, yếu kém trong năng lực quản lý, sử dụng vốn sai mục đích (bằng cáchsử dụng vốnvay ngắn hạn của NH cấp cho việc bổ sung vốn lưu động nhằm phục vụ SXKD, đểdùngvàocácmụcđíchkhácnhư:Tiêudùngcánhân,đầutưkinhdoanhbấtđộngsảnhoặc các tài sản khác có tính thanh khoản chậm, sử dụng vốn vay ngắn hạn để đầutư vào các kế hoạch, dự án, công trình có thời gian trung – dài hạn, v.v) dẫn đếnKH bị mất cân đối vốn, sản phẩm có chất lượng thấp không bán được, Hơn nữa córất nhiều người vay sẵn sàng lao vào những cơ hội kinh doanh mạo hiểm với kỳ vọngthuđượclợinhuậncao,màkhôngtínhtoánkỹhoặckhôngcókhảnăngtínhtoánnhữngbấttrắcc óthểxảyranênkhảnăngxảyratổnthấtvớiNHlàrấtlớn.DoKHcốtình chiếmdụngvốncủaNH.Đểđạtđượcmụcđíchthuđượclợinhuận,nhiềuKHsẵnsàngtìm mọi thủ đoạn để ứng phó với NH như mua chuộc hoặc cung cấp các báo cáo tàichính sai lệch, gian lận số liệu hoặc khai khống phương án kinh doanh Trong trườnghợpnày,nếukhôngpháthiệnra,NHsẽđánhgiásaivềkhảnăngtàichínhcủakháchvàcho vay vốn với khối lượng và thời hạn không hợp lý, dẫn đến RR tiềm ẩn là rất cao.Ngoàira,cũngcónhữngtrườnghợpngườikinhdoanhcólãisongvẫnkhôngtrảnợchoNHđúnghạn màcốtìnhkéodàivớiýđịnhkhôngtrảnợhoặctiếptụcsửdụngvốnvaycànglâu càng tốt.

ChươngnàyđãtậptrungphântíchvềthựctrạngcủaRRTDvàquảntrịRRTDtạiABB Trong đó, quản trị RRTD được đánh giá thông qua hệ thống quản trị RRTD,XHTD, đo lường RR và xử lý nợ Từ đó, đánh giá được những mặt đạt được và chưađượccủahệthốngquảntrịRRTD.Đồngthời,chỉrađượcnguyênnhâncủacáchạnchếtrong công tác quản trịRRTD tại ABB Đây cũng là cơ sở để đề xuất các giải pháp củachươngtiếptheo.

Kiến nghị các giải pháp nhằm phát triển hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tạiABBANK

Quảnlýrủirotín dụngtoàn diện

ABB cần nhận diện và quản lý RRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình.Đảm bảo rằng tất cả RR nói chung và RRTD nói riêng của các sản phẩm, dịch vụ vànghiệpvụmớiđềuphảiápdụngnhữngchốtkiểmsoátvàbiệnphápgiảmthiểu,quảnlýRRtrướckhitriểnkh aiápdụng.Cácsảnphẩm,dịchvụ,nghiệpvụphảiđượcphêduyệtbởi cấp có thẩm quyền; Cần thực hiện hoạt động tín dụng trong khuôn khổ đó là chínhsáchquảnlýRRTD;HạnmứcRR;Địnhhướngtíndụng;Quytrìnhcấptíndụngrõràngvàđầyđủ.

 Cầnquảnlý,theodõivàcậpnhậtthườngxuyêndanhmụcchịuRRTD.Đốivớicác khoản tín dụng riêng lẻ, yêu cầu có phương pháp theo dõi/giám sát thường xuyêntrạngthái RR,baogồmviệcràsoát danh mụcdựphòngđảmbảochocác RR;

ABB cần kiểm soát xung đột lợi ích trong hoạt động cấp tín dụng: Công tác đềxuất cấp tín dụng, thẩm định tín dụng, thẩm định lại (nếu có), phê duyệt tín dụng phảiđượcthựchiệnvàkiểmsoáttheonguyêntắcđảmbảotínhđộclập,kháchquanvàngăn ngừaxungđột lợiích.

Bên cạnh đó, ABB cũng cần phân công, xác định rõ vai trò, trách nhiệm quản lýRRTDcủatừngcấpcụthểtừlãnhđạođếncácđơnvịquảnlýchuyênmônliênquanđếncôngtác quảntrịRRTD.

Phòng Thẩm định và Tái thẩm định tín dụng của ABB cần chuyên môn hóa thông qua tuyển chọn, đào tạo, bồi dưỡng, tổ chức và phân chia nhiệm vụ Chọn lựa những cá nhân có trình độ chuyên môn cao, năng lực tốt và kinh nghiệm lâu năm để phụ trách từng ngành nghề, lĩnh vực chuyên sâu Qua đó, việc thẩm định sẽ được thực hiện cẩn thận, kỹ càng, chuyên nghiệp, giúp giảm thiểu rủi ro phát sinh nợ xấu trong quá trình thẩm định và phê duyệt cho vay.

Hệthống XHTD nộibộtạiABB phải đảmbảocácyêucầusau đây :

 Mô hình xếp hạng phải lượng hóa các tiêu chí để đánh giá khả năng (xác suất)KH không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ theo thỏa thuận (bao gồm cả các yếu tố kinhtế- xãhộivĩmô,môitrườngkinhdoanhảnhhưởngđếnkhảnăngtrảnợcủaKH);

 Thực hiện kiểm định độc lập kết quả của hệ thống XHTD nội bộ định kỳ theoquyđịnh;

 Định kỳ mỗi năm một lần, hệ thống XHTD nội bộ được xem xét, sửa đổi, bổsungtrêncơsởsốliệu,thôngtinKHthu thậpđược trongnăm;

 QuytrìnhXHTDKHphảiđảmbảotuânthủchínhsách,quytrìnhcấptíndụng,chính sách XHTD của ABB và quy định pháp luật, các văn bản của NHNN và đồng thờiphùhợpvớiHĐKD củaABBtrongtừngthờikỳ.

Ban hành các quy định hướng dẫn cụ thể, rõ ràng về công tác kiểm tra,giámsátsaukhicấptín dụng

ABBcầnnghiêncứuvàthốngnhấtthànhlậpBộphậnKiểmsoátsauvayđộclậpvới ĐVKD để thực hiện việc kiểm tra giám sát KH sau vay định kỳ, nhằm phát hiệnsớmcácRRphátsinhcủaKHsaukhicấptíndụng,từđókịpthờicảnhbáochoĐVKD,giúpĐVKDchủđộn gcóhướngxử lýngay khicầnthiết.

Côngtáckiểmtragiámsátsauvayphảiđảmbảođượccácmụctiêuquantrọngsau: Đánhgiáđượcviệcthựchiệncáccamkếttronghợpđồngcấptíndụng,hợpđồngbảođảmnhưcamkếtchuyểndò ngtiền,cáccamkếtkhác,…v.v;Pháthiệnđượcnhữngdấu hiệu bất thường có thể ảnh hưởng tới nguồn tiền trả nợ của KH tại ABB. Đánh giátìnhhìnhtàichính,tìnhhìnhhoạt độngSXKDcủaKH,đảmbảokhảnăngtrảnợ. ĐốivớiKHDN,ABBANKcầnphải :

KHcókhảnăngthựchiệnnghĩavụđượcNHbảolãnhtheođúngcamkếtkhông?KHcósửdụng hàng hóa nhập khẩu theo L/C trả chậm đúng mục đích đã cam kết và có khả năngthanhtoánL/Ckhitới hạnkhông? KHcókhảnăngthanhtoánsốdưchiếtkhấukhiđếnhạnhaykhông?v.v.

Kiểmtraviệctuânthủ cáccamkết,thỏathuậntronghợpđồngcấptíndụng,hợpđồngbảođảmvàcácvănbảnkháccóliênquan,đảm bảoKHtuânthủcácđiềukiệnđãthỏa thuận với NH, không phát sinh những hoạt động trái với những nội dung NH đãyêucầuKHthực hiện khichấpthuậncấptín dụngchoKH.

Kiểmtra,giámsátdòngtiền,đảmbảokiểmsoátđượcdòngtiềnvềtừhoạtđộngSXKD của KH; Đảm bảo thu nợ đúng theo dòng tiền về từ phương án kinh doanh màNH đã tài trợ; Hạn chế thu nợ chồng chéo, sai lệch dòng tiền (dòng tiền về từ phươngánnày lạithunợchophươngánkhác).

Kiểmtrađịnhkỳtìnhhìnhtàichính,hoạtđộngSXKDcủaKH,đánhgiálạitoàndiệntìnhhìnhtàichính,tìnhhìn hhoạtđộngSXKD,TSBĐcủaKHđểquyếtđịnhnhữngđịnhhướng,chínhsáchtíndụngphùhợpvớitìnhhình thực tếcủaKH.

Kiểm tra TSBĐ, đảm bảo rằng TSBĐ còn đủ giá trị đảm bảo, có khả năng thanhkhoảnvàcóthểxửlýtốtkhiphátsinhviệccầnthuhồiđầyđủnợvaytrongtrườnghợp

Kiểmtraquátrìnhsửdụngkhoảnvay,nguồntrảnợcủaKH:ĐảmbảoKHsửdụngvốnvayđúngmụcđích,ng uồnthunhậpđủkhảnăngthanhtoánnợvaykhiđếnhạn.

Kiểmtraviệctuânthủ cáccamkết,thỏathuậntronghợpđồngcấptíndụng,hợpđồngbảođảmvàcácvănbảnkháccóliênquan:Đảm bảoKHtuânthủcácđiềukiệnđãthỏa thuận với NH, không phát sinh những hành vi trái với những nội dung NH đã yêucầuKHthực hiệnkhichấpthuậncấptíndụngcho KH.

RiêngvềTSBĐcủacảKHDNvàKHCN,ABBcầnphảihiểurõrằngmặcdùTSBĐkhôngphảilàyếutốqua ntrọngnhấtđểNHxemxétchovaymàchỉlàbiệnphápđảmbảocuốicùngtrongtrườnghợprủiroxảyrakhiếnN Hkhôngthểthuhồiđượcnợnhưngyếutốnàyvẫnmangmộtvaitròvàýnghĩahếtsứcquantrọng.Đóchínhlàý nghĩahìnhthànhnguồntrảnợbổsungnhằmgiảmthiểutổnthấtchoNH.TSBĐđượcchấpthuậnnhậncầmc ốhoặcthếchấptạiABBphảihộiđủcácđiềukiệnvàtiêuchuẩnsau:

 ĐiềukiệntiênquyếtlàTSBĐphảicótínhthanhkhoản:Phảiđịnhgiáđược;Cógiátrịtương đốiổnđịnhtrongthờigianvayvàphảicósẵnthịtrường tiêuthụ.

 CácTSBĐphổbiếnvàtốttrongviệcđảmbảochokhoảncấptíndụngnênđượcNHưutiênnhậ nlà:Bấtđộngsản;Giấytờcó giánhưhợpđồngtiềngửi,chứngchỉtiềngửi,sổtiếtkiệmcánhân, v.v.

Bêncạnhcácyếutốkểtrên,ABBcầnthườngxuyêncậpnhật,đánhgiálạigiátrịTSBĐ định kỳ theo quy định Tùy vào từng loại TSBĐ mà thời gian kiểm tra, đánh giáđịnh kỳ có thể khác nhau, song một điểm chung cần chú ý đó chính là sự gia tăng haysụtgiảmcủaTSBĐvàtheođómàNHphảicócáchxửlýchophùhợp.TSBĐđượcxemnhưlà“Cáiphao”hay nóikháchơnđâybiệnphápcứucánhcuốicùngtrongtrườnghợpxấunhấtnếuKHchẳngmaykhônghoànth ànhđượcnghĩavụtrảnợcủamìnhtạiNH.

Chínhvìlẽđómà“Cáiphao”nàyphảitốt,phảisửdụngđượckhiKHhụthơi.Khinhậnthấy giá trị TSBĐ giảm sút, các bộ phận có liên quan của ABB cần chủ động báo vớiKHđểbổsungthêmTSBĐhoặcchủđộngthôngbáođềnghịKHthunợtrướchạnnhằmgiảmdưnợtươngứng vớiphần TSBĐ bịthiếuhụtsaukhitáiđịnhgiáđịnhkỳ.

ABB cần phát triển và thường xuyên cập nhật mới nhất các hệ thống nhắc nợ,thông báo nợ đến hạn sớm cho cả KHDN và KHCN của mình thông qua Mobile banking,E- banking, CBTDphảichủđộngthườngxuyêntheodõidiễnbiếndưnợcủaKHmìnhquản lý (Nợ gốc, lãi, nợ có quá hạn không, ) Định kỳ mỗi tháng một lần CBTD gửiemail và liên lạc với KH để thông báo về tình hình nợ vay, về dư nợ gốc và lãi sắp đếnhạn để KH sắp xếp nguồn trả nợ đúng, đủ theo từng khế ước nhận nợ trong Hợp đồngtíndụngcủamình.TrongtrườnghợpKHkhôngthựchiệnthanhtoán nợtheođúnghạnthì CBTD cần chủ động báo cáo cho cấp trên và thực hiện theo quy trình quản lý nợ cóvấnđề.

Cảnhbáosớmrủirotíndụng

ABBcầnchủđộnghọctập,đầutưvàứngdụngcáchệthốngcảnhbáosớmRRTDví dụ như hệ thống EWS (Early Warning System) mới nhất trên thị trường để vận hànhvào hệ thống cảnh báo của để ghi nhận các dấu hiệu RR của KH trên cơ sở thông tin từcácđơnvịliênquanxửlýhồsơKH.

Bên cạnh đó, Khối quản lý RR cần định kỳ thực hiện đánh giá, phân tích theodanh mục tín dụng hoặc theo sản phẩm tín dụng để thực hiện cảnh báo sớm Theo lộtrình căn cứ mức độ sẵn sàng của dữ liệu và điều kiện thị trường cho phép, ABB cầntriểnkhaixâydựngcácmôhìnhhànhvidựbáođểthựchiệncảnhbáosớmRRTDởcấpđộdanhmục và cấpđộtừngKH. Định kỳ hàng tháng, các Trưởng phòng/Trưởng bộ phận của từng ĐVKD tại ABBchủ động đôn đốc CBTD đánh giá các dấu hiệu cảnh báo sớm RRTD đối với từng KHthuộcquảnlýcủamình,bằngcáchnhắcnhởCBTDđánhgiácácdấu hiệuRR,tiếpđếnlàphânluồngvàsauđólàđềxuấtgiảiphápápdụngđốivớitừngKH.Cuốicùn glà chuyển đến Lãnh đạo ĐVKD để xem xét chuyển tình hình hiện tại của KH lên các bộphậnkháccóliênquantheoquyđịnh.

Vềviệcquản trịnguồnnhânlực

Để thu hút và giữ chân nhân sự tài năng, ABB cần xây dựng chiến lược tuyển dụng và đánh giá chặt chẽ Công ty phải học hỏi và nghiên cứu các mô hình quản lý nhân sự tiên tiến để cải thiện chế độ đãi ngộ và phúc lợi Điều quan trọng là ABB không chỉ là nơi đào tạo nguồn nhân lực cho các ngân hàng đối thủ mà còn là nơi để nhân viên phát triển chuyên môn, kỹ năng và toàn tâm toàn ý cống hiến cho công ty.

ABBcầncóchiếnlượcđểđàotạobàibản,đảmbảođộingũnhânsự,cánbộnhânviêntrongNHmìnhcótrìnhđộch uyênmôncaovàtừngbướcchuyênnghiệphóatrongcôngtác quảntrịnguồnnhânlực bằng cách:

 Liên kết, tìm kiếm các chương trình đào tạo để gửi các cán bộ trẻ, có tài năngvượt trội đi “du học” ở nước ngoài hoặc các NH ở các nước phát triển, đồng thời cũngphải ký kết các biện pháp ràng buộc để sau khi trở về nước, các cán bộ đó sẽ ở lại đểcống hiến tài năng, kiến thức học hỏi được cho NH mình, hạn chế tối đa trường hợpchảymáuchấtxámsaukhihọc tập trởvề.

 Chọn lọc, cử cán bộ nhân viên tham gia các cuộc hội thảo, các chương trìnhchia sẻ kinh nghiệm trong và ngoài nước liên quan đến việc cải cách và quản trị RRTDtheohướnghiệnđại.

 Hợp tác và thường xuyên mời các giảng viên có danh tiếng, có nhiều uy tín vàkinh nghiệm tại các trường Đại học, Học viện hàng đầu chuyên về lĩnh vực Tài chính – Ngânhàngđểđếngiảngdạy,đàotạocáckhóahọcngắnhạnnhằmnângcaochuyênmôn

 Chủ động hợp tác, liên kết với các trường Đại học, Học viện hàng đầu chuyênvề lĩnh vực Tài chính – Ngân hàng hoặc các lĩnh vực có liên quan để có kế hoạch thuhút, tuyển chọn nguồnSinh viên cótrình độ,nănglựcvàchất lượngcaođểvềthựctập vàlàmviệcchínhthứctạiABB.

Để xây dựng môi trường làm việc lành mạnh, ABB cần phát triển văn hóa công sở độc đáo, ấn tượng nhưng vẫn thân thiện và gần gũi Đồng thời, hạn chế các xung đột về lợi ích cá nhân hoặc nhóm, giúp Ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên gắn bó như người thân, coi An Bình là ngôi nhà thứ hai của mình trong giờ làm việc.

Quảnlýnợcóvấnđề

Nợcóvấnđềphảiđượcxâydựngphươngánquảnlý,xửlývàtriểnkhaicácbiệnpháp nhằm đảm bảo: Kiểm soát tỷ lệ nợ xấu không vượt giới hạn theo quy định củaNHNN; Kiểm soát tỷ lệ nợ có vấn đề trong giới hạn phù hợp với khẩu vị RR của ABB.Tất cả các Đơn vị, Cá nhân trong hệ thống ABB trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ củamìnhđềuphảicótráchnhiệmthamgiavàocôngtácquảnlýnợcóvấnđề.

Trên lý thuyết là vậy, nhưng đã từ lâu, nợ có vấn đề đã trở thành “căn bệnh kinhniên,trầmkhavàmãntính”khócóthểđiềutrịdứtđiểmcủahệthốngcácNHTM.Chínhvìthế,mộtkhinhennh ómxuấthiệncácdấuhiệubanđầu,cácNHTMphảichủđộngcónhữngbiệnpháphiệu quảnhằmngănchặndiễnbiếnngàymộttrầmtrọngthêmhơn.

Phòngbệnhhơnchữabệnh,dođó,mộttrongcácbiệnpháphữuhiệulàxâydựngvàtriểnkhaimộtquytrìnhphò ngngừavàxửlýnợcóvấnđềsaochoíttốnkémchiphímàhiệuquảmanglạilàtốtnhấtchocảhai bên: Kháchhàng vàNgânhàng.

Khi các CBTD và các NH tuân thủ đúng và đầy đủ, các bước quan trọng trongquy trình cấp tín dụng (đặc biệt quan tâm khâu phân tích, thẩm định tín dụng) chính làbiện pháp phòng ngừa chủ động và hiệu quả nhất, giúp ngăn chặn sự xuất hiện củaRRTDngaytừban đầu.Bêncạnhđó,ABBnóiriêngvàcácNHTM nóichungcầnphảicó quy định cụ thể về TSBĐ phù hợp cho từng khoản nợ vay, quy định cụ thể về việcđịnhgiá(Vídụnhư:TSBĐlàbấtđộngsảnthìkhôngnênđịnhgiánộibộmàtốtnhấtlàđịnhgiáthôngquacá ccôngtyđộclậpcóuytíncaotrênthịtrườngsẽkhiếngiátrịđịnhgiáđượckháchquantrungthực),tỷlệtàitrợTS BĐphảihợplý,phùhợpvớithựctếcủathị trường để giảm thiểu RR khi gặp bất trắc Ngoài ra, cần quy định rõ mức “vốn tự cóthựctế” cầnthamgiatừ phíaKHkhiyêucầuđềnghịcấptíndụng.

Quytrìnhxửlýnợcóvấnđềcóthểthựchiệnnhưsau:Pháthiệnsớmdấuhiệu nợ có vấn đề; Tăng cường đối thoại; Tìm phương án tháo gỡ; Lên kế hoạch thực hiện;Kiểmtraviệc thực hiệnkếhoạch.

Chủđộngđốiphóvớicáctìnhhuốngbấtngờ

Đối với các vấn đề bất ngờ, chưa từng có tiền lệ trong lịch sử, các NHTM phải chủ động xây dựng kịch bản để tìm ra giải pháp ứng phó linh hoạt, kịp thời và quyếtđoán trong nhiều vấn đề có tính căn cơ, sống còn của mỗi đơn vị mình và toàn thể NHnóichung.CácNHcầnphảisắpxếplạihệthốngquảnlý,sốhóathủtục,quytrình,phânquyền ra quyết định và chịu trách nhiệm, đổi mới phương thức tổ chức HĐKD sao chophù hợp với thực tiễn tình hình, giám sát và đào đạo cho cán bộ - công nhân viên, đầutư mua sắm cơ sở vật chất để phục vụ kịp thời, đồng bộ và hiệu quả công tác làm việctừxakhicónhucầucấpbách.

Việc ứng phó với các tình huống nguy cấp như đại dịch, thiên tai, xung đột đã trở thành bài học đắt giá về mọi khía cạnh quản trị rủi ro và khả năng phục hồi Đại dịch COVID-19 hiện đang được kiểm soát hiệu quả, tuy nhiên chắc chắn những cú sốc tương tự sẽ còn xảy ra trong tương lai, thậm chí dữ dội và khó lường hơn Bối cảnh này đòi hỏi các Ngân hàng phải thay đổi để thích nghi và tồn tại trong môi trường thị trường biến động khắc nghiệt Yêu cầu cấp thiết hiện nay là các Ngân hàng phải tăng cường sức chống chịu Song song với mục tiêu tối đa hóa giá trị tài sản cho cổ đông và tập trung phát triển mạng lưới, phát triển và đổi mới các sản phẩm dịch vụ chất lượng cao, các Ngân hàng thương mại cần nâng cao khả năng chống chịu để đối phó với những cú sốc và hoàn cảnh khó khăn không thể đoán định trong tương lai.

Để đảm bảo sự ổn định của hoạt động tín dụng, các ngân hàng cần đa dạng hóa danh mục tín dụng, tránh lệ thuộc quá nhiều vào một nhóm khách hàng hoặc lĩnh vực kinh doanh cụ thể Việc đa dạng hóa này bao gồm cả hoạt động huy động vốn và cấp tín dụng Bên cạnh đó, ngân hàng cần chủ động lập kế hoạch và đưa ra các chính sách hướng đến các khách hàng ít rủi ro, đồng thời liên tục theo dõi biến động thị trường để giảm thiểu tối đa rủi ro cho hoạt động của mình Trong bối cảnh dịch bệnh diễn biến phức tạp, nhu cầu và hành vi của khách hàng cũng có sự thay đổi, đòi hỏi các ngân hàng phải linh hoạt để đáp ứng.

NH, thanh toán trực tuyến không dùng tiền mặt Do đó các NH cũng cầnnhanh chóng phát triển, cung ứng nhiều sản phẩm dịch vụ NH điện tử tiện ích, đáp ứngnhucầuthanhtoánngàycàngcao của KH.

Việc chuyển đổi số, điện tử hóa, số hóa chính là những giải pháp mang tính chấtsống còn và là chìa khóa để các NHTM giảm thiểu chi phí vận hành, tăng năng suất,HQHĐ từ đó tăng trưởng quy mô và lợi nhuận Hệ thống các NHTM cần tăng cườngứng dụng đến mức tối đa khoa học công nghệ trong mọi HĐKD; Luôn luôn chủ độngcập nhật, nghiên cứu phát triển, ưu tiên những đột phá và cải tiến mới về công nghệ;Học tập và ứng dụng các mô hình, các đổi mới sáng tạo, các thành tựu của cuộc cáchmạng4.0,nghiêncứuđầutưvàápdụnghệthốnggiảingân,thunợonlinevàcácnghiệpvụ khác như phát hành bảo lãnh, phát hành L/C,… qua kênh online; Ứng dụng trí tuệnhântạoAIvàohệthốngvậnhànhmộtcáchtoàndiện,… v.v.Mặtkhác,ABBcầnphảilên kế hoạch xây dựng cho mình một chương trình kiểm tra sức chịu đựng đồng thờithường xuyên kiểm tra, đánh giá mức độ chịu đựng của NH mình trong những tìnhhuống phát sinh cụ thể, để chủ động tìm cách ứng phó và thích nghi Kiểm tra sức chịuđựng từ lâu đã được ứng dụng tại các NH trung ương trên thế giới, nó như một công cụhữuích,gópphầnđánhgiásứckhỏecủahệthốngNHtrongkhủnghoảng.Gầnđâynhất,việckiểmtrasứcchịuđự ngmộtlầnnữachứngminhđượctínhthiếtyếuvàvaitròquantrọng của mình qua cuộc suy thoái kinh tế bắt nguồn từ Đại dịch Covid - 19 Tại ViệtNam, kiểm tra sức chịu đựng đã trở thành một phần bắt buộc phải thực hiện tại cácNHTM trong quy trình đánh giá nội bộ về mức đủ vốn (ICAAP) từ ngày 01/01/2021,đưa hệ thống NH trong nước tiến gần hơn với các thông lệ tốt nhất, đảm bảo thị trườngtàichínhpháttriểnổnđịnhvàbềnvữnghơn.

Kiếnnghịvớicáccơquanliênquan

Đối vớiChínhphủvàcơquanliênquan

Trong bối cảnh kinh tế đang có nhiều thay đổi, ngành NH vẫn gặp nhiều vướngmắc cần tiếp tục hỗ trợ tích cực từ phía Chính phủ và NHNN Bên cạnh việc điều hànhchính sách tiền tệ phù hợp, linh hoạt với diễn biến thị trường, 4 nhóm giải pháp trọngtâm, bao gồm: Đồng hành và tạo điều kiện tốt nhất có thể cho các TCTD trong việc hỗtrợchoKHbịảnhhưởngbởiđạidịchCovid-

19trongquátrìnhcấpvốnmộtcáchnhanh hơn,quyếtliệthơn.HoànthiệnThểchế,Phápluậtvớicácmôhìnhkinhdoanhmớiphùhợpvớithayđổicủathịt rường.Hoànthiệncơsởhạtầng,hệthốngthanhtoán,hệthốngdữ liệu,… để đảm bảo tối đa cho xu thế chuyển đổi số và đảm bảo cho hệ thống thanhtoán an toàn, tiên tiến Chính phủ cần đẩy nhanh hơn tiến trình số hóa Hệ thống thôngtin,dữliệuQuốcgiacầnsớmđượchoànthiệnđểhoànthiệnnhanhquátrìnhchuyểnđổisố.Tạođiềukiệnc hocácTCTDtăngvốn,bắtbuộcđảmbảođúngdeadlinecụthểđểápdụng tiêu chuẩn Basel II tại tất cả các TCTD và hướng tới chuẩn mực của tiêu chuẩnBaselIII.

Chính phủ cần hoàn thiện thể chế cho hoạt động NH Ngày 21/06/2017, Chínhphủ đã ban hành nghị định về thị trường mua bán nợ, chỉ đạo tháo gỡ vướng mắc liênquan đến xử lý nợ xấu theo Nghị quyết số 42/2017/QH14 Vì vậy, cần tiếp tục xử lý nợxấu và xử lý TSBĐ các khoản nợ xấu của TCTD, chi nhánh NH nước ngoài,… để đảmbảođúngtheokếhoạchđềra.

Bên cạnh đó, Chính phủ cần xây dựng hoàn thiện khung pháp lý kể cả cơ chế vềSandbox (Cơ chế Sandbox - Regulatory Sandbox là khung thể chế thử nghiệm có kiểmsoátđốivớicáccôngnghệ,sảnphẩm,dịchvụ,môhìnhkinhdoanhmới)chohoạtđộngFintech, NH số, cho vay ngang hàng, hợp tác Ngân hàng - Fintech và Bigtech, chia sẻdữ liệu, v.v tạo điều kiện cho các TCTD triển khai NH số, thúc đẩy thanh toán khôngdùng tiền mặt Tiếp tục hoàn thiện thể chế, quy định để các TCTD phi NH (gồm cảFintech) tham gia cho vay tiêu dùng an toàn, lành mạnh góp phần kích cầu tiêu dùnglành mạnh; Đề xuất chính thức, có phương thức luật hóa các chính sách thí điểm để xửlý nợxấukhi Nghị quyết số42/2017/QH14 củaQuốchội sẽkết thúcvào ngày31/12/2023.Bêncạnhđó,ChínhphủcầnsớmbanhànhĐềáncơcấulạicácTCTDgiaiđoạn2021- 2025theokếhoạch,đểcácTCTDthíchứngtốtvớitìnhhìnhmớihiệnnay.Việc tái cơ cấu các TCTD là một vấn đề rất lớn mà ngành NH đang tập trung triển khainhưng còn đang gặp rất nhiều khó khăn Ngoài ra, vốn điều lệ của một số NHTM chưatương xứng với vai trò, vị thế chủ đạo dẫn dắt thị trường, làm hạn chế năng lực của cácNHtrongvaitròchủlực,trụcộtthựchiệnchínhsáchcủaNhànước,củaChínhphủ,đặcbiệt là việc mở rộng các chương trình tín dụng chính sách, tham gia vào các dự án lớn,cáccôngtrình hạtầngtrọngđiểmquốcgiađểgópphầnkhôiphụcnềnkinhtế.

Đối vớiNgânhàngNhànước

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) tiếp tục tạo điều kiện cho các TCTD hỗ trợ doanh nghiệp và người dân thông qua gia hạn Thông tư 14/2021/TT-NHNN, sử dụng công cụ nghiệp vụ thị trường mở để hỗ trợ các TCTD duy trì lãi suất ở mức thấp, linh hoạt trong giao hạn mức tăng trưởng tín dụng, nới room tín dụng để các TCTD có nền tảng mở rộng HĐKD, xây dựng các chương trình khuyến khích các TCTD triển khai tín dụng xanh, rà soát, điều chỉnh và hoàn thiện thể chế về NH và tín dụng phù hợp với các mục tiêu tăng trưởng xanh, nghiên cứu, xây dựng mô hình để phát triển NH xanh, ban hành các chính sách tín dụng ưu đãi cho các dự án đầu tư xanh, tăng cường đầu tư hạ tầng thanh toán, hạ tầng công nghệ thông tin, xây dựng cơ chế quản lý linh hoạt, phù hợp với môi trường kinh doanh số, ban hành khuôn khổ thể chế về Sandbox trong lĩnh vực NH, sau đó nhân rộng sang lĩnh vực khác, định hướng, tạo điều kiện để các TCTD tăng cường quản lý RR công nghệ thông tin, chuyển đổi số và an ninh mạng.

Tăng cường giáo dục tài chính, tuyên truyền để người dân, doanh nghiệp hiểuđược lợi ích của sản phẩm - dịch vụ NH mang lại thông qua việc đẩy mạnh công táctruyền thông, giáo dục tài chính với hình thức thể hiện gần gũi, dễ hiểu, thiết thực Từđó, nâng cao kiến thức, kỹ năng và ý thức sử dụng sản phẩm - dịch vụ NH, nâng caokhảnăngtiếpcậndịchvụNHchongườidân,doanhnghiệp,gópphầnhạnchếtíndụngđen.Trảiquacuộckhủnghoảngtàichínhtoàncầugiaiđoạn2008–2009,cácNHđãcónhiều bài học sâu sắc về việc quản lý vốn, thanh khoản và vấn đề ứng phó với khủnghoảngbấtngờ,… nênítnhiềucũngcókinhnghiệmvàsựchuẩnbịtốthơnhầuhếtcáctổ chức khác Tuy nhiên, trong bối cảnh thời đại kinh tế mới, các NH không chỉ cần tăngcườngcôngtácQTRRtàichính,quảntrịRRTDmàcòncầnphảitíchhợpthêmviệcquảntrịanninhmạng,quảnlýRRmôitrường-xã hộitrongthẩmđịnhdựán,…v.v.NHNNcần thúc đẩy mạnh mẽ và nhanh hơn nữa đồng thời thể chế hóa việc áp dụng các chuẩnmực và thông lệ Quốc tế trong lĩnh vực NH mà đặc biệt là việc áp dụng các chuẩn mựccủaBaselvàothựctiễnviệcquảntrịvàHĐKDcủatấtcảcácNHTMtạiViệtNam.Đồngthời,NHNNc ầnnghiêncứutiếntớichuẩnbịdựthảosửađổiLuậtNHNN,LuậtcácTCTDvàLuậtBảohiểmtiềngửisaocho phùhợpvàthíchứngnhanhvớitìnhhìnhmới.

1 BùiDiệuAnh(2016),Quảntrịdanhmụcchovay.NhàxuấtbảnKinhtếTP.HồChí Minh.

2 BùiDiệuAnh(2020),TíndụngNgânhàng NhàxuấtbảnKinhtếTP.HồChí Minh.

3 BùiDiệuAnh,LêThịHiệpThương,VõThịThanhNgavàNguyễnThịMỹ Hạnh(2013),Hoạtđộngkinhdoanhngân hàng.Nhàxuất bảnPhươngĐông

4 Đặng Thị Thu Hằng (2019) Ứng dụng mô hình logistic trong quản trị rủi rotíndụng.Tạpchí ThịtrườngTàichínhTiền tệ,11.

5 ĐặngVănDân(2021).RủirotíndụngtạicácngânhàngthươngmạiViệtNamgiaiđoạnhậu WTO:Ảnhhưởngcủacácnhântốvimôvàvĩmô.TạpchíThịtrườngTàichínhTiềntệ,3+4.

6 LêThịHuyềnDiệu(2010).Luậncứkhoahọcvềxácđịnhmôhìnhquảnlýrủiro tín dụng tại hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam.Luận án tiến sĩ kinh tế, HọcviệnNgânhàng.

7 Lê Thị Huyền Diệu, Lưu Hải Yến, Phạm Thị Thanh Tâm và Trịnh Thị ThuThủy (2022) Vai trò của kiểm tra sức chịu đựng trong hoạt động quản lý ngân hàng.TạpchíNgânhàng,10.

8 Nguyễn Quang Hiện (2016).Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

9 Nguyễn Thùy Linh (2020).Nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại

Ngânhàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện tàichính.

12 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN,Quyết định về việc ban hành quy địnhvềphânloạinợ,tríchlậpvàsửdụngdựphòngđểxửlýrủirotíndụngtronghoạtđộngngânhàng củatổchứctíndụng.NgânhàngNhànướcngày22/04/2005.

13.Thôngtư41/2016/TT-NHNN,Quyđịnhtỷlệantoànvốnđốivớingânhàng, chinhánhngânhàngnướcngoài.Ngânhàng NhànướcViệtNamngày30/12/2016.

14 Thôngtưsố11/2021/TT-NHNN,Quyđịnhvềphânloạitàisảncó,mứctrích,phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tronghoạtđộngcủatổchứctíndụng,chinhánhngânhàngnướcngoài.NgânhàngNhànướcViệtNam ngày30/07/2021.

15 ThôngtưSố13/2018/TT-NHNN,Quyđịnhvềhệthốngkiểmsoátnộibộcủangân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.Ngân hàng Nhà nước ViệtNamngày18/05/2018.

16 Thông tư số 14/2021/TT-NHNN,Sửa đổi, bổ sung một số điều của thông tưsố 01/2020/TT-NHNN ngày 13 tháng 3 năm 2020 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nướcViệtNamquyđịnhvềviệctổchứctíndụng,chinhánhngânhàngnướcngoàicơcấulạithời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi, phí, giữ nguyên nhóm nợ nhằm hỗ trợ khách hàng chịuảnhhưởngbởidịchCovid– 19.NgânhàngNhànướcViệtNamngày07/09/2021.

17 Trầm Thị Xuân Hương (2013).Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Nhà xuấtbảnKinhtế.

19 Võ Thị Quý và Bùi Ngọc Toản (2014) Các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro tíndụngcủahệthốngNgânhàngThươngmạiViệtNam.TạpchíkhoahọctrườngĐạihọcMởTP.H

1 Ashour, M O (2011) Banks loan loss provisions role in earnings and capitalmanagement:evidencefromPalestine.Islamic University-Gaza.

2 Basel (1999) Principles for the management of credit riskConsultive paperissuedbyBaselCommittee onBankingSupervision,Basel.

3 Basel Committee for Banking Supervision (1982).Sound Practices for theManagementandSupervisionofOperationalRisk.Availableonhttp://www.bis.org/ publ/bcbs96.pdf

4 Chaibi,H.,&Ftiti,Z.(2015).Creditriskdeterminants:Evidencefromacross- countrystudy.Researchininternational businessandfinance,33,1-16.

5 Crouhy,M.,Galai,D.,&Mark,R.(2006).Theessentialsofriskmanagement(Vol.

6 Das, A., & Ghosh, S (2007) Determinants of credit risk in Indian state- ownedbanks:Anempiricalinvestigation.

7 Howard, D., & Merritt, R (1997) Bank Collateralised Loan Obligations: AnOverview.Fitch IBCA, Structured Finance, Asset-Backed Special Report, New

York,18thDecember(availableathttp://www.fitchibca.com/corporate/reports/report.cfm.

9 Nelson,C.R.,&Schwert,G.W.(2006).Short-terminterestratesaspredictorsof inflation: On testing the hypothesis that the real rate of interest is constant.TheAmericanEconomicReview,478-486.

(2015).Determinantsofbanks’profitability:evidencefromEU27bankings y s t e m s Pr ocediae c o n o m i c s a n d finance,20,518-524.

11 Robbins, S P., & Coulter, M (1996).Management USA: Prentice HallInternational.

12 Salas, V., & Saurina, J (2002) Credit risk in two institutional regimes:Spanish commercial and savings banks.Journal of Financial Services

13 Santomero, A M (1997) Commercialbank risk management: ana n a l y s i s o f theprocess.Journalof Financial ServicesResearch,12, 83-115.