Báo cáo thực tập tại nhà máy ốp lát cao cấp vinaconex

Mục lục A.Lời mở đầu B.Phần nội dung Phần I: Thực trạng công tác quản lý tiền lơng nhà máy Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex I.KháI quát Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex 1.Giới thiệu chung 2.Đặc đIểm cấu tổ chức nhà máy 3.Đặc đIểm sản xuất kinh doanh nhà máy II.Phân tích công tác quản lý tiền lơng tạI Nhà m¸y èp l¸t cao cÊp Vinaconex 1.Kh¸I niƯm chung vỊ tiền lơng 2.Phơng án trả lơng cho ngời lao động tạI nhà máy 3.Phân tích chi phí tiền lơng Phần II Một số nhận xét- kiến nghị công tác quản lý tiền lơng tạI Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex 1.Những thuận lợi khó khăn 2.Một số kiến nghị C.Kết luận Lời mở đầu Đất nớc ta ngày chuyển phát triển hội nhập víi xu híng ph¸t triĨn cđa kinh tÕ thÕ giíi kéo theo hình thức chế thị trờng có quản lý nhà nớc theo định hớng XHCN Thì vấn đề công tác quản lý ngày đợc củng cố hoàn thiện nhằm khai thác phát huy tối đa sức mạnh u thÕ cđa nã Trong ®iỊu kiƯn Êy ®Ĩ cã thĨ tồn phát triển đợc buộc doanh nghiệp phải biết tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, doanh nghiệp minh Để doanh nghiệp hoạt động phải có lÃi điều có nghĩa doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất để doanh nghiệp có lợi nhuận cao nhÊt Cã nh vËy doanh nghiƯp míi cã thĨ tồn phát triển đợc xu hớng kinh tế Đối với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng đặc biệt Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex vấn đề tiền lơng vấn đề quan trọng hàng đầu doanh nghiệp sản xuất ngời công nhân làm sản phẩm gắn liền với lợi ích mà họ đợc hởng, tiền lơng gắn liền với ngời lao động ngời lao động gắn liền với tồn phát triển công ty Qua trình tìm hiểu mặt lý luận thời gian thực tập tạI nhà máy Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex em nhận thấy tầm quan trọng vấn đề tiền lơng vấn đề tiền lơng có nhiều đIều để quan tâm nh cho ta thấy đợc hiểu sản xuất kinh doanh toàn nhà máy, lơng công nhân cao chứng tỏ nhà máy làm ăn hoạt động hiệu kinh tế cao ngợc lại Nó phản ánh đợc trình độ lao động cho thấy phát triển hay không trình công nhiệp hoá đạI hoá đất nớc ta Bảng báo cáo quản lý mở đầu kết luận bao gồm hai phần chính: Phần I: Khái quát Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex Phần II: Phân tích công tác quản lý tiền lơng tạI Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex Trong thời gian thực tập để hoàn thiện báo cáo em đà nhận đợc giúp đỡ tận tâm nhiệt tình thầy cô giáo hớng dẫn đặc biệt dậy tận tình thầy Vũ Dơng Hoà, cô chú, anh chị phòng kế toán nhà máy, với hiểu biết thân em qua dậy thầy cô giáo trờng Do trình độ có hạn báo cáo em nhiều thiếu sót hạn chế em mong thầy cô giáo lợng thứ bảo để em bổ sung nâng cao kiến thức giúp em hoàn thành tốt nhiệm vụ Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Phần I: Thực trạng công tác quản lý tiền lơng tạI nhà máy đá ốp lát cao cấp vinaconex I KháI quát Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex 1.Giới thiệu chung Tên doanh nghiệp: Nhà máy ốp lát cao cấp Vinaconex Tên viết tắt: VICOSTONE Giám đốc: Ông Hồ Xuân Năng Trụ sở chính: KCN Bắc Phú Cát, Xà Thanh Hoà, Thạch Thất, Hà Tây Điện thoại: (034)685252 ; Fax: 034686652 Nhà máy đợc thành lập năm 2002 theo định 1719 QĐ/VC TCLĐ ngày 19/12/2002 chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng Công ty Vinaconex Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất kinh doanh loạI vật liệu xây dựng khai thác , chế biến khoáng sản Thi công xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, trang trí néi thÊt Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu vËt t, m¸y móc thiết bị, phụ tùng, t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng, nguyên phụ liệu sản xuất, tiêu dùng Vì nhà máy thành lập nên ban quản lý nhà máy không ngừng đổi trang thiết bị nhằm cung cấp sản phẩm chất lợng cao cho thị trờng tạo niềm tin cho đối tác Với dây chuyền thiết bị, công nghệ đạI nhập từ Italia với đội ngũ cán công nhân viên có trình độ tay nghề cao, sản phẩm nhà máy với chất lợng tốt, mẫu mà đẹp nên đà bớc chiếm lĩnh thị trờng nớc tham gia xuất sang nớc khác 2.Đặc điểm cấu tổ chức công ty 2.1 Sơ đồ tổ chức công ty Nhà máy đá ốp lát cao cấp Vinaconex có máy tổ chức : Sơ đồ tổ chức nhà máy Giám đốc P.Giám đốc TC-HC TC-KT KH-TT kỹ thụât Bretons Terastone nghiền xàng 2.2.Chức nhiệm vụ phòng ban -Ban giám đốc: gồm ngời giám đốc phó giám đốc Ban giám đốc có nhiệm vụ quản lý đIều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trớc Tổng Công ty hoạt động đa định đạo chung cho toàn công ty, đồng thời đề phơng hớng hoạt động nhà máy chi nhánh, cửa hàng -Phòng tổ chức hành : gồm 26 ngời Phòng tổ chøc- hµnh chÝnh lµ bé phËn tham mu cho l·nh đạo công ty thực quản lý lĩnh vực công tác: Tổ chức cán bộ, lao động, tiền lơng, an toàn lao động, vệ sinh ,công nghiệp, nhà ăn thực chế độ sách ngời lao động nhà máy Nhiệm vụ phòng tổ chức hành chính: Xây dựng kế hoạch biên chế lao động hàng năm thời ký phù hợ với kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty, xây dựng kế hoạch quản lý công tác tổ chức lao động tiền lơng, định mức lao động, BHXH xây dựng quy định quy chế, đIều lệ công ty hoạt động công ty Xác định chức , nhiệm vụ đơn vị, phòng ban công ty xây dựng tiêu chuẩn chức danh viên chức chuyên môn nghiệp vụ, tiêu chuẩn cấp bậc kỹ thuật công nhân Tổ chức triển khai thực xây dựng đơn giá tiền lơng cho đơn vị, phòng ban, quản lý hồ sơ nhân sự, đào tạo, tuyển dụng theo dõi việc ký kết hợp đồng lao động Thống kê, tổng hợp báo cáo công tác lao động, tiền lơng hàng quý năm theo quy định Tổng Công ty Phối hợp với đơn vị phòng ban nhà máy để giảI công việc phơc vơ s¶n xt kinh doanh KiĨm tra , theo dõi đơn vị công ty việc thực sách công ty ngời lao động nh công tác lao động, tiền lơng, BHLĐ, kỷ luật lao động vấn đề khác liên quan đến ngời lao động -Phòng kế toán: gồm ngời Phòng tài chính- kế toán thực hạch toán kế toán theo quy định Nhà nớc theo đIều lệ hoạt động Tổng Công ty, nhà máy Tổ chức lập thực kế hoạch tài cung cấp tiêu kinh tế, tài lập báo cáo kế toán phản ánh kết sản xuất kinh doanh công ty Cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết cho giám đốc công ty sở giúp cho việc kiểm tra tài cách toàn diện có hệ thống -Phòng kỹ thuật: gồm 20 ngời Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm quản lý toàn điện nớc cho nhà máy, quản lý kỹ thuật thiết bị máy móc công ty, tổ chức thực công việc cụ thể để đảm bảo thiết bị dây chuyền hoạt động ổn định liên tục lâu dài Bảo đảm hoạt động an toàn cho ngời thiết bị -Phòng công nghệ- chất lợng: gồm 13 ngời Phòng công nghệ- chất lợng chịu trách nhiệm kiểm tra NVL nhập vào sản phẩm sau hoàn thành, nhằm đảm bảo chất lợng cho sản phẩm nhà máy đạt kết cao -Phòng kế hoạch- Thị trờng: gồm 19 ngời Phòng kế hoach- thị trờng giữ nhiệm vụ quan trọng, thực việc lập kế hoạch thị trờng, kế hoạch sản xuất, kế hoạch giá thành sản phẩm theo tháng, quý, năm Tổ chức cung cấp đầy đẻ, kịp thời số lợng chất lợng loại vật t nguyên vật liệu, phụ tùng thiết bị theo kế hoạch sản xuất nhà máy Phân tích đánh giá tổng kết việc thực kế hoạch sản xuất kế hoạch cung cấp vật t nguyên liệu, làm báo cáo sản xuất hàng ngày cho ban giám đốc báo cáo kế hoạch định kỳ theo quy định Tổng công ty Vinaconex quan chức Tìm thị trờng xuất sản phẩm nhà máy cho nhà máy đạt lợi nhuận cao -Phân xởng nghiền sµng : gåm 19 ngêi víi kü s vµ 16 công nhân sản xuất trực tiếp Phân xởng nghiền sàng có mục đích cung cấp loạI hạt dải: 0.10.3mm; 0.3-0.6mm; 0.6-1.2mm; 1.2-2.5mm; 2.5-4.0mm; 4.0-6.0mm cho hai dây chuyền Bretenstone Terastone -Phân xởng Bretenstone: gồm 59 ngời với kỹ s 55 công nhân sản xuất trực tiếp Phân xởng làm nhiệm vụ rung ép- tạo hình màI, cắt hoàn thiện hai đá: đá đá cắt Đá tấm: kích thíc 1.2x3.0 m víi chiỊu dµy 1.0 vµ 2.0 cm kÝch thíc 1.4x3 m víi chiỊu dµy vµ cm Đá cắt: Kích thớc 30x30 cm, 40x40 cm, 50x50 cm với chiều dày 1,2 cm -Phân xởng Terastone: gồm 42 ngời với cán quản lý kỹ thuật, 38 công nhân sản xuất trực tiếp Phân xởng làm nhiệm vụ rung ép- tạo hình màI hoàn thiện, tạo sản phẩm đá lát Terastone loạI với kích thớc 40x40 cm, 60x60 cm, 68x153 cm tuỳ theo loạI khuôn, -Đội thi công : số công nhân thuê ngoàI Đội thi công làm nhiệm vụ xúc gọn đá, nguyên vật liệu nhập loại nguyên vật liệu nhà máy 3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy 3.1 Đặc điểm yếu tố trình sản xuất Chỉ tiêu lao động Bảng : Cơ cấu lao động theo tính chất lao động theo giới tính Số Chỉ tiêu TT Tháng 11-2004 Tháng 12-2004 Tháng 1-2005 Sè Sè lỵng tû Sè (ngêi) träng ỵng träng (%) (ngêi) (%) l- Tû ỵng träng ( ngêi) (%) l- tû Tỉng sè lao ®éng 126 100 123 100 123 100 c«ng 89,68 109 88,6 109 88,6 nhân kỹ 113 thuật Lao động quản lý 13 10,32 14 11,4 14 11,4 Lao ®éng nam 114 90,47 112 91,06 111 90,24 Lao động nữ 12 9,53 11 8,94 12 9,76 (Nguồn: Tổng hợp báo cáo lao động) Bảng 2: Chất lợng lao động quản lý TT Trình độ Tháng 11-2004 Tháng 12-2004 Tháng 1-2005 Số Số Sè l- Tû l- Tû ỵng träng ỵng träng ỵng träng (ngêi) (%) (ngêi) (%) (ngêi) (%) 84,6 12 85,7 12 85,7 Cao đẳng 11 đạI hoc l- tỷ Trung cÊp 15,4 14,3 14,3 Còn lạI 0 0 0 Tổng sè 13 100 14 100 14 100 ( Nguån : Tổng hợp báo cáo chất lợng lao động) Qua bảng ta thấy số lợng lao động giảm dần qua tháng, mức giảm tháng 12-2004 so với tháng 11-2004 2,38% Còn tháng 1-2005 so với tháng 12-2004 không thay đổi Lý giảm nhà máy mong muốn có số công nhân phảI đạt trình độ chuyên môn cao, công nhân không đạt chất lợng lao động không chấp hành kỷ luật phòng ban tổ chức kỷ luật cao Nhng số lợng lao động giảm không cao có 2,38% nên không ảnh hởng đến suất nhà máy Qua bảng ta thấy tỷ lệ nam nhà máy cao so với tỷ lệ nữ Vì nhà máy có nhiều công việc nặng nhọc tỷ lệ nam lại lại cao lên đà tạo điều kiện thuận lợi cho bố trí lao động làm ca làm công việc nặng nhọc, vất vả Về cấu trình độ chuyên môn, số ngòi lao động có trình độ đạI học cao đẳng chiếm khoảng 10,6% tổng số lao động chiếm khoảng 89,5% số lao động quản lý, trình độ trung cấp chiếm 10,5% Nh vậy, đội ngũ lao động quản lý đa phần có trình độ cao đẳng đạI học Việc nâng cao hiƯu qu¶ qu¶n lý, hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh, Bảng 3: Chất lợng công nhân kỹ thuật STT C¸n bé Th¸ng 11- Th¸ng 12- Th¸ng CNV 2004 2004 2005 BËc 1/7 0 BËc 2/7 BËc 3/7 83 75 75 BËc 4/7 10 10 BËc 5/7 2 BËc 6/7 0 1- BËc7/7 0 Tæng sè 98 94 91 (Nguån: Trích tổng hợp báo cáo chất lợng lao động) -Ta tính cấp bậc công nhân bình quân theo công thức CBCN bq = ∑ LixBi ∑ Li Trong ®ã: +CBCNVbq: cấp bậc công nhân bình quân +Li: Số lao động bËc I +Bi: BËc thø I -Ta cã cÊp bËc công nhân bình quân năm là: LixBi x 2+83 x 3+8 x 4+1 x 300 CBCNV = ∑ Li = = 98 =3,06 7+83+8+1 T11-2004 ∑ LixBI x 2+75 x 3+10 x 4+2 x 293 CBCNV = ∑ Li = = 94 =3,12 9+75+10+2 T12-2004 ∑ LixBi x 2+75 x 3+10 x 4+2 x 287 CBCNVT1-2005= ∑ Li = = 91 =3,15 6+75+10+2 Qua ta thấy cấp bậc công nhân bình quân tăng theo tháng: Tháng 11-2004 3,06 Tháng 12-2004 3,12 Tháng 1-2005 3,15 Điều chứng tỏ trình độ chuyên môn, tay nghề ngời công nhân nhà máy đà đợc nâng lên Tuy tỷ lệ tăng không cao, nhng điều đà chứng tỏ nhà máy quan tâm đến việc nâng cao trình độ cho ngời công nhân Nh vậy, với nguồn nhân lực có trình độ cấu hợp lý đà tạo mạnh lớn cho công ty Nếu công ty biết khai thác có hiệu nguồn nhân lực ( qua cách bố trí lao động, phân công hợp tác lao động hợp lý, tổ chức phục vụ nơI làm việc tốt ) nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhà máy Về nguyên, nhiên, vật liệu Ngày nay, yếu tố chất lợng sản phẩm trở thành yếu tố sống công ty, chất lợng sản phẩm định đến khả cạnh tranh, đến thành bại doanh nghiệp Trong đó, nguyên vật liệu yếu tố ảnh hởng trực tiếp tới chất lợng, giá thành sản phẩm Vì nguyên liệu có ý nghĩa to lớn tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với nhà máy đá ốp lát cao cấp Vinaconex, Đá Gararit trắng xanh nguyên liệu chiếm tỷ trọng cao nhất, chiếm 40%, lại 60% đá grarit trắng đen, đá thạch anh 10x60 Li, hoá chất PAC bột màu đỏ Nhà máy thờng xuyên kiểm tra nghiêm ngặt trớc nhập kho , nguyên liệu đầu vào có tính ổn đinh, đảm bảo chất lợng Từ làm cho trình sản xuất đợc liên tục, nhịp nhàng, hạn chế đợc biến động trình sản xuất Nhà máy luôn đặt tiêu chí phát huy ý thức tiết kiệm nguyên, nhiên liệu điện nguồn nớc trình sản xuất Bảng 4: Tình hình sử dụng nguyên-nhiên-vật liệu nhà máy N-N-Vật liệu Đơn vị Đá grarit TÊn Th¸ng 11- Th¸ng 12- Th¸ng 2004 2004 20005 53 50 57 40 35 22 20 20 22 2,5 5 120 112,5 117 1- tr¾ng xanh Đá grarit Tấn trắng đen Đá Thạch Tấn anh 10x60Li Hoá chất Tấn PAC Bột màu đỏ Tấn Tổng ( Nguồn: Báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn) Qua bảng ta thÊy møc sư dơng nguyªn nhiªn vËt liƯu qua tháng không thay đổi, điều chứng tỏ việc sản xuất nhà máy biến đổi, đảm bảo suất, sản xuất bình thờng, biến động Về quy trình công nghệ sản xuất đá ốp lát Nhà máy đá ốp lát cao cấp Vinaconex sản xuất theo quy trình khép kín sản phẩm nhà máy đợc đa dạng hoá theo yêu cầu thị trờng nên nhà máy sản xuất nhiều chủng loại nh đá Bretonstone, đá Terastone Quá trình sản xuất đợc thực nh sau: Từ đa nguyên vật liệu chủ yếu đá thô qu máy nghiền, sàng theo kích cỡ khác đợc đá thành phẩm (dải hạt) từ dải hạt đợc chuyển sang hai phân xởng Teastone Bretenstone phân xởng dải hạt qua công đoạn giống nhau: Nhào trộng- Rung ép- Mài để tạo loại terastar đá Breton theo kích cỡ khác nhau, nhập kho Quy trình đợc thể sơ đồ sau: Đá hạt to (Đá thô) Phân xởng nghiền sàng kinh doanh thu nhập theo doanh thu hàng tháng đợc chi tháng 92% ( tổng số toán), để lại 8% góp vào quỹ nhà máy chi cho cán công nhân phòng vào dịp lễ tết Cách phân loại lao động tháng nh sau: -Lao động loại A(hệ số 1): Trong tháng đảm bảo 26 ngày công trở lên thợ thợ phụ đợc bố trí vị trí dây chuyền Đối với lao động gián tiếp xếp loại giống nh phận trực tiép, loại A cho nhân viên đảm bảo ngày công 26, hoàn thành tốt công việc đợc giao, thực tốt nội quy, quy chế nhà máy tham gia phong trào nhà máy -Lao động loại B( hệ số 0,8): Đảm bảo 22 ngày công trở lên thợ phụ đợc bố trí vị trí phụ dây chuyền thợ nhng không đảm bảo ngày công Đối vơi lao động gián tiếp số ngày công không đủ hoàn thành công việc đợc giao tham gia phong trào nhà máy -Lao động loại C (hệ số 0,6) thợ thợ phụ nhng ngày công đạt dới 22 ngày tháng có ngày công nghỉ vô lý vi phạm nội quy, quy chế nhà máy Đối với lao động gián tiếp loại C áp dụng cho nhân viên số ngày công không đảm bảo cha hoàn thành công việc đợc giao, không tham gia phong trào hoạt động nhà máy Phân tích chi phí tiền lơng Đánh giá chung tình hình thực kế hoạch tổng quỹ tiền lơng đánh giá cung cấp cho nhà quản lý biết đợc tình hình sử dụng tổng quỹ tiền lơng kỳ doanh nghiệp 3.1 Việc đánh giá đợc tiền hành phơng pháp so sánh - So sánh giản đơn + Số tuyệt đối: Mức tăng (+) giảm (-) quỹ tiền lơng thực tế so với kế hoạch =  q q tiỊn l¬ng thùc tÕ -  q tiền lơng kế hoạch + Số tơng đối: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch quỹ tiền lơng =  Q tiỊn l¬ng thùc tÕ  Q tiỊn l¬ng kế hoạch x 100% Do tiền lơng có quan hệ chặt chẽ với quan hệ sản xuất nên sử dụng phơng pháp so sánh có liên hệ đến sản xuất + Số tuyệt đối: Mức tiết kiệm (-) vợt chi (-) =  q tiỊn l¬ng thùc tÕ -  quü TLKH x Tû lÖ % x HTKHSX 100% + Số tơng đối: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch quỹ tiền lơng quan hệ với sản xuÊt =  Quü TLKH  Quü TLKH x tû lệ % HTKHSX 3.2 Phân tích biến động tổng quỹ tiền lơng a Phân tích tổng quỹ lơng ảnh hởng nhân tố: Tổng quỹ tiền lơng thay đổi chi phí tiền lơng đồng sản lợng hàng hoá giá trị hàng hoá + PTKT: F=f.Q Trong đó: F: Tổng quỹ tiền lơng f: Chi phí lơng đ sản lợng Q: Giá trị sản lợng b Phân tích tổng quỹ tiền lơng ảnh hởng chi phí lơng bình quân số lợng lao động PTKT: F = x xT Trong đó: x : Tiền lơng bình quân lao động T: số lợng lao động Đối tợng phân tích: F = F1 - F0 Nhân tố ảnh hởng T = (T1 + T0) Tỉng hỵp F =  x = ( x 1−x ) x T0 x1 x + T 3.3 Phân tích biến động tiêu tiền lơng bình quân - Tiền lơng bình quân thay đổi theo kỳ phụ thuộc vào mức lơng phận thay đổi kết cấu số công nhân PTKT: x = Xi Ti TT i Trong đó: Xi: Tiền lơng bình quân phận Ti: Số công nhân phận Ti: Số công nhân toàn doanh nghiệp Ti TT i : Kết cấu số công nhân - Để nghiên cứu biến động I x= x sử dụng phơng pháp số x1 x0 + Số tơng đối: T1 T1 Tx1 ì TT TT T1 T1 T0 = −ΣTx × + ΣTx 0× −ΣTx × T0 T1 ΣTT ΣTT ΣTT ΣTx 0× ΣTx0 × ΣTT ΣTT 3.4 Dựa vào số liệu tiền lơng lao động Nhà máy để phân tích Tx 1ì Năm Chỉ tiêu ( 2002 Tổng quỹ tiền lơng toàn 2.730.000.000 ) 2003 2004 3.427.800.000 3.870.000.000 2.110.680.000 2.328.480.000 1.317.120.000 1.541.520.000 197 215 123 132 74 83 1.430.000 1.470.000 1.483.243 1.547.710 doanh nghiƯp - Tỉng q tiỊn l¬ng cđa 1.752.600.000 CNTTSX - Tỉng q tiỊn l¬ng cđa 977.400.000 CNGT Tỉng số công nhân toàn 175 doanh nghiệp - Tổng số công nhân trực 115 tiếp sản xuất - Số công nhân gián tiếp 60 Tiền lơng bình quân - Tiền lơng bình quân 1.270.000 CNTTSX - Tiền lơng bình quân 1.357.500 CNGT a So sánh năm 2003 - 2002 - Đánh giá thực tế thực kế hoạch tổng quỹ tiền lơng: - Số tuyệt ®èi F = 3.427.800.000 - 2.730.000.000 = 697.800.000 - Sè tơng đối: %F = 427 800 000 x 100=125 ,56 % 273 000 000 øng víi møc tăng 25,56% * Phân tích tổng quỹ tiền lơng ảnh hởng nhân tố tiền lơng bình quân số lợng lao động F T =X T PTKT: F = T * Đối tợng phân tích: F = F1 - F0 = 697.800.000 * Nhân tố ảnh hëng:  X = ( x 1−x ) T0 = (1.450.000 - 26.250.000) x1 = T = (T1 - T0) = (137 - 175) 1.450.000 = 31.900.000 Nhận xét: Qua cách phân tích ta thấy tổng quỹ tiền lơng năm 2003 so với 2002 tăng 697.800.000đ Sự tăng ảnh hởng nhân tố: - Nhân tố tiền lơng bình quân công nhân ( x ) tăng 150.000 (đ/ngời/tháng) làm cho tỉng q tiỊn l¬ng x 26250000 x 12 = 315.000.000đ/năm - Nhân tố số lợng lao động: (T) tăng 22 làm cho tổng quỹ tiền lơng tăng 31.900.000 x 12 = 382.800.000 * Các nhân tố làm cho tiền lơng bình quân thay đổi Ti PTKT: x = = Xi TT i - Để nghiên cứu biến động I x= x ta sử dụng phơng pháp số: x1 x0 T1 T T Tx1 ì ΣTx1 × ΣTT ΣTT ΣTT = × T T T ΣTx 0× ΣTx0 × ΣTx0 × ΣTT ΣTT ΣTT Tx 1ì - Số tơng đối: Thay số ta có: 450 000 450 000 302 868 = x 300 000 302 868 300 000  1,1154 = 1,1129 x 1,0022  11,54%  11,29%  0,22% - Sè tut ®èi: Ta lấy tử số trừ mẫu số Thay số ta đợc: (1.450.000 - 1.300.000) = (1.450.000 - 1.302.868) + (1.302.868 - 1.300.000) 150.000 = 147.132 + 2.868 NhËn xÐt: Qua kÕt ta nhận thấy tiền lơng bình quân toàn doanh nghiệp bình báo cáo so với kỳ gốc tăng 11,54%, ứng với 150.000đ Nguyên nhân do: - Tiền lơng bình quân công nhân phân xởng tăng 11,29%, ứng với 147.132đ - Do kết cấu số công nhân thay đổi kỳ tăng 0,22%, ứng với 2.868đ Nh vậy, nguyên nhân làm tiền lơng bình quân toàn doanh nghiệp công nhân năm 2003 so với năm 2002 tăng tiền lơng bình quân công nhân phân xởng (CNTTSX) b) So sánh năm 2004- 2003 * Đánh giá TT thực kế hoạch tổng quỹ tiền lơng - Sè tut ®èi : F = 3870.000.000 – 3.427.800.000 = 442.200.000 3.870 000.000 x100%=12,9% 3.427.800.000 Số tơng đối: %F = ứng với mức tăng 12,9% PT tổng quỹ tiền lơng ảnh hởng nhân tố TLbq số lợng lao động F F= T =X T PTKT: T Đối tợng phân tích:F = F1 F0 = 442.200.000 Nhân tố ảnh hởng: = (1.500.000 - 1.450 00) 197 = 9.850.000 ¿ T =(T1- T0) X = (215 – 197) x1.500.000 = 27.000.000 − X =( X 1- X 0) T0 * Nhận xét: Qua phơng trình ta thấy tổng quỹ lơng năm 2004 so với 2003 tăng: 442.200.000đ Sự tăng ảnh hởng nhân tố Nhân tố tiền lơng bình quân công nhân tăng 50.000 (đồng/1ngời/tháng) làm cho tổng quỹ tiền lơng, tăng 9850000 x12 = 118.200.000 (đ/1năm) Nhân tố số lợng lao động(T) tăng 18 ngời làm cho tổng quỹ tiền lơng tăng 27.000.000x 12 = 324.000.000 Các nhân tố làm cho tiền lơng bình quân thay đổi: Tơng tự phần a: ta có Số tơng đối: Thay số ta đợc 500 000 1.500 000 450 554 = x 450 000 1.450 554 450 000 1,0345 = 1,0341 x1,004 Số tuyệt đối thay số ta đợc: 1.500.000 -1.450.000 = (1.500.000 - 1.450.554)+ (1.450.554 -1.450.000) 50.000 = 49446 + 554 Nhận xét: Qua kết ta thấy tiền lơng bình quân toàn doanh nghiệp kỳ báo cáo so với kỳ gốc tăng 3,45% ứng với 50.000đ/1ngời/1tháng Nguyên nhân do: Tiền lơng bình quân 1công nhân phân xởng tăng 3,41% ứng với 49446 đồng/1tháng nhân tố chủ quan nhàd máy cố gắng công nhân viên Do kết cấu số cn thay đổi làm tiền lơng bình quân toàn doanh nghiệp tăng gữa năm 2004 so với 2003 Nh nguyên nhân làm cho tiền lơng bình quân tăng 1cn năm 2004 với 2003 tăng tiền lơng bình quân 1cn phân xởng(công nhân trực tiếp sản xuất) c) So sánh năm 2004 với năm 2002 Đánh giá thực tế thực kế hoạch tổng quỹ tiền lơng Số tut ®èi: F = 3.870.000.000 – 2.730.000.0000 = 1.140.000.000 Sè tơng đối: 870 000 000 =1 , 418 %F = 730 000 000