Bài giảng quản trị ngân hàng bài 1 ts trương quang thông

Bài Báo cáo tài ngân hàng Hướng dẫn đọc thêm nhà P Rose Quản trị ngân hàng thương mại Chương 4: Các báo cáo tài ngân hàng Bản dịch Việt ngữ Đại học Kinh tế Quốc dân (2001) Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nầy giúp người đọc làm quen với nội dung, cấu trúc ý nghĩa báo cáo tài ngân hàng Đồng thời, nầy giúp nhà quản lý sử dụng cách có hiệu báo cáo tài q trình phân tích đánh giá hoạt động ngân hàng Giới thiệu báo cáo  Báo cáo trạng thái/điều kiện: Bảng cân đối kế toán ( Balance Sheet)  Báo cáo thu chi: Báo cáo thu nhập (Income Statement) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán liệt kê tài sản, khoản nợ vốn chủ sở hữu ngân hàng thời điểm định C + S + L + MA = D + NDB + EC C = Tiền mặt két tiền gửi tổ chức nhận tiền gửi khác (Cash Assets) S = Chứng khốn cơng ty phủ (Security Holdings) L = Cho vay cho thuê khách hàng (Loans) MA = Các tài sản khác (Miscellaneous Assets) D = Tiền gửi khách hàng (Deposits) NDB = Vốn vay phi tiền gửi (Non Deposit Borrowings) EC = Vốn chủ sở hữu (Equity Capital) Tiền mặt két tiền gửi tổ chức nhận tiền gửi khác   Bao gồm:  Tiền mặt quỹ ngân hàng  Tiền gửi ngân hàng khác  Tiền trình thu  Dự trữ bắt buộc tài ngân hàng trung ương Còn gọi dự trữ sơ cấp Chứng khoán: phần khoản   Thường gọi dự trữ thứ cấp Bao gồm:     Chứng khốn ngắn hạn phủ Chứng khoán tư phát hành thị trường tiền tệ (Privately Issued Money Market Securities) Giấy tờ thương mại có giá (Commercial Paper) Tiền gửi kỳ hạn ngân hàng khác Chứng khoán đầu tư (Investment Securities)   Hay gọi phận chứng khoán tạo thu nhập (Income Generating Portion) Bao gồm:     Trái phiếu phủ (Government Bond) Trái phiếu đô thị (Municipal Bond) Trái phiếu công ty (Corporate Bond) … Chứng khoán tài khoản giao dịch (Trading Account Assets)    Bao gồm loại trái phiếu, giấy nợ chứng khoán khác Tạo thu nhập từ biến động giá ngắn hạn Khi ngân hàng hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán 10 Cho vay liên ngân hàng    Một phận cấu thành khoản mục cho vay (Loans) Quỹ cho vay thường đến từ tài khoản tiền gửi ngân hàng trung ương Phổ biến khoản cho vay qua đêm (Over Night) 11 Các khoản cho vay (Loan Accounts)     Thường khoản mục tài sản lớn ngân hàng Cho vay gộp : tổng khoản cho vay (Gross Loans: Sum of All Loans) Dự phịng rủi ro tín dụng (Allowance for Loan Losses) Cho vay rịng 12 Các hình thức cho vay         Cho vay công thương (Commercial and Industrial Loans) Cho vay tiêu dùng (Consumer Loans) Cho vay bất động sản (Real Estate Loans) Cho vay định chế tài (Financial Institution Loans) Cho vay nước (Foreign Loans) Cho vay sản xuất nông nghiệp (Agriculture Production Loans) Cho vay chứng khốn (Security Loans) Cho th tài (Financial Leases) 13 Tài sản khác    Trụ sở ngân hàng tài sản cố định khác (Bank Premises and Other Fixed Assets) Các bất động sản ngân hàng sở hữu (Other Real Estate Owned) Tài sản vơ hình (Intangibles Assets) 14 Tài khoản tiền gửi Deposit Accounts      Tài khoản tiền gửi không hưởng lãi (Non interestBearing Demand Deposits) Tài khoản tiết kiệm (Savings Deposits) Tài khoản NOW (Now Accounts) Các tài khoản tiền gửi thị trường tiền tệ (Money Market Deposit Accounts - MMDA) Tiền gửi có kỳ hạn (Time Deposits) + CD 15 Các khoản vay phi tiền gửi Nondeposit Borrowings     Vay liên ngân hàng Vay Eurocurrency Nợ dài hạn (phát hành trái phiếu) Các khoản nợ khác 16 Vốn chủ sở hữu Equity Capital   Vốn cổ phần Vốn cổ phần thường      Cổ phần thường lưu hành (Common Stock Outstanding) Thặng dư vốn (Capital Surplus) Lơi nhuận giữ lại (Retained Earnings / Undivided Profits) Cổ phiếu quỹ (Treasury Stock) Các quỹ dự trữ (Other Reserves) 17 Các khoản mục ngồi bảng cân đối kế tốn (Off-Balance-Sheet Items)    Cam kết chưa sử dụng (Unused Commitments) Thư tín dụng thư tín dụng dự phịng (LC & Standby Credit Agreements) Các hợp đồng sản phẩm phái sinh (Derivative Contracts)    Futures Options Swaps 18 Báo cáo thu nhập (Report of Income) Báo cáo thu nhập ngân hàng tổng khoản thu ngân hàng nhận tổng chi phí phát sinh thời kỳ định 19 Thu nhập lãi ròng= Thu nhập lãi – Chi phí lãi Interest Income    Lãi từ hoạt động cho vay Lãi từ nghiệp vụ đầu tư chứng khoán Thu lãi khác Interest Expenses    Chi phí lãi ký thác Lãi vay ngắn hạn Lãi vay dài hạn 20