Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thực phẩm minh dương

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 1.2 Tổ chức vốn tiền Công ty Cổ Phần thực phẩm Minh Dương CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 14 2.1.Thủ tục chứng từ 14 2.1.1 Đối với tiền mặt 14 2.1.2 Đối với tiền gửi ngân hàng 41 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 52 2.2.1 Kế tốn chi tiết tiền mặt Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 52 2.2.2 Kế tốn chi tiết Tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 56 2.3 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 61 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt 61 2.3.2: Hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng 65 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG .69 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty phương hướng hồn thiện 69 3.1.1 Ưu điểm .69 3.1.2 Nhược điểm 69 SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 70 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thực phẩm Minh Dương 71 3.2.1- Về công tác quản lý vốn tiền 71 3.2.2- Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 71 3.2.3- Về chứng từ luân chuyển chứng từ 72 3.2.4- Về sổ kế toán tổng hợp 72 3.2.5- Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 75 3.2.6 Điều kiện thực giải pháp 76 KẾT LUẬN 77 SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT - XHCN : Xã hội chủ nghĩa - DN : Doanh nghiệp - HĐQT : Hội đồng quản trị - TGĐ : Tổng giám đốc - CPTP : cổ phần thực phẩm - KTT : Kế toán trưởng - GĐ : Giám đốc - TK : Tài khoản - VNĐ : Việt Nam đồng - GTGT : Giá trị gia tăng - TNHH : Trách nhiệm hữu hạn - CBKT : Cán kế toán - KTTT : Kế toán toán - TGNH : Tiền gửi ngân hàng - GĐ TC : Giám đốc tài - TPHC : Trưởng phịng hành - BKS : Ban kiểm sốt - HC : Hành - KTTH : Kế tốn tổng hợp - KTNM : Kế toán nhà máy - TP : Trưởng phòng - NVKD : Nhân viên kinh doanh - CN : Cơng nhân SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 2.1 Biểu mẫu: Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào khơng có hóa đơn: 17 Biểu mẫu 2.2 Giấy đề nghị toán tạm ứng: 18 Biểu mẫu 2.3: Phiếu thu 22 Biểu mẫu 2.4: Hóa đơn giá trị gia tăng hàng bán ra: 24 Biểu mẫu 2.5: Biên lai thu tiền: 25 Biểu mẫu 2.6: Giấy đề nghị tạm ứng: 31 Biểu mẫu2.7: Phiếu chi: .32 Bảng biểu 2.8: Bảng toán tiền lương: 33 Biểu mẫu 2.9: Lệnh tốn, lệnh Có: .44 Biểu mẫu 2.10: Mẫu hóa đơn tiền điện: .45 Biểu mẫu 2.11: Giấy ủy Nhiệm chi: 47 Biểu mẫu 2.12: Sổ quỹ Tiền Mặt 54 Biểu 2.13 Sổ chi tiết TK Tiền mặt 55 Biểu 2.14: Sổ tổng hợp chi tiết quỹ tiền mặt: 56 Biểu mẫu 2.15: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 59 Biểu 2.16: Sổ tổng hợp chi tiết TK 112 60 Biểu mẫu 2.17: Mẫu chứng từ ghi tăng tài khoản tiền mặt: 62 Biểu mẫu 2.18: Mẫu chứng từ ghi giảm tiền mặt: 63 Biểu 2.19: Sổ 64 Biểu 2.20: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 74 SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty CPTP Minh Dương 10 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy kế toán công ty CP TP Minh Dương 11 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ thủ tục thu tiền mặt 155 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ thủ tục chi 30 Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán chi tiết tiền mặt 53 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch tốn chi tiết Tiền Gửi Ngân Hàng 57 Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch tốn tổng hợp tiền mặt Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 61 Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch tốn Tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 65 SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường quản lý vĩ mô Nhà nước đồng thời với sách mở rộng quan hệ với nước khu vực giới Vì ngày có nhiều doanh nghiệp thành lập Do nhiều doanh nghiệp đời nên cạnh tranh ngày khốc liệt, muốn đứng vững phát triển doanh nghiệp phải động, hệ thống kế toán cần tạo tảng vững đảm bảo thuận tiện cho doanh nghiệp hoạt động theo quỹ đạo Sự nghiệp đổi Đảng ta khởi xướng lãnh đạo đưa đất nước ta từ kinh tế mang nặng tính tự cung tự cấp với chế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN Công đổi đặt cho Doanh nghiệp thương mại nhiều thách thức lĩnh vực kinh doanh thương mại bước hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Sự cạnh tranh mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận trở thành động lực thúc DN tăng cường đổi thiết bị công nghệ, đầu tư vào ngành nghề chiếm lĩnh thị trường Tình hình làm gia tăng nhu cầu vốn kinh tế Chính DN cần phải có lượng vốn định Qua việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu coi điều kiện tồn phát triển DN Nhu cầu vốn vốn tiền DN cần thiết để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mối quan tâm hàng đầu DN Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng trải qua q trình thực tập Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương, hướng dẫn tận tình thầy, giáo giúp đỡ Cán phịng Kế tốn Cơng ty em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương ” Qua đề tài em muốn tìm hiểu SV: Phí Thị Hoa Kế tốn – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Công ty với mong muốn thông qua nghiệp vụ có nhìn tổng qt cơng tác kế tốn Cơng ty Tuy nhiên, hạn chế định, báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy Cơng ty để hồn thiện báo cáo Chuyên đề thực tập em trình bày thành phần sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần thực phẩm Minh Dương SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Đối với nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền gửi ngân hàng Sau nhận chứng từ ngân hàng gửi đến Công ty giấy Báo Nợ, Báo Có bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, kế toán tổng hợp phải tiến hành kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo sau tiến hành ghi sổ tổ chức lưu trữ, bảo quản chứng từ SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Đối với tiền mặt + Tổ chức nghiệp vụ thu tiền mặt - Các loại chứng từ liên quan: o Chứng từ phản ánh nguồn tiền: Hóa đơn bán hàng, Giấy báo Có NH, biên lai thu tiền, o Chứng từ phản ánh tiền thu: Phiếu Thu - Trách nhiệm lập phiếu thu: o Phiếu thu kế toán tổng hợp lập thành liên, ghi lần qua giấy than đầy đủ nội dung (đủ yếu tố yếu tố bổ sung) Liên lưu quyển, liên 2, sau hoàn thành nghiệp vụ giao cho người nộp tiền liên, chuyển cho thủ quỹ liên o Phiếu thu đóng thành đánh số theo theo thứ tự từ đến n trang năm o Số phiếu thu đánh thứ tự từ đến n mang tính nối tiếp từ sang khác - Trình tự luân chuyển nghiệp vụ thu tiền mặt: SV: Phí Thị Hoa Kế toán – K11B – LTCQ 10