Phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần sản xuất xuất nhập khẩu dệt may

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN HƯƠNG LAN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT-XUẤT NHẬP KHẨU DỆT MAY CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ ên uy Ch đề Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN QUÝ LIÊN c ự th p tậ Tố HÀ NỘI, NĂM 2016 p iệ gh tn LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả luận văn Nguyễn Hương Lan ên uy Ch đề c ự th p tậ Tố p iệ gh tn MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu .4 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Ch 2.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích báo cáo tài ên uy 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 2.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .5 đề 2.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài .6 ự th 2.2 Nguồn liệu dùng cho phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .7 c 2.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .9 tậ 2.3.1 Phương pháp so sánh p Tố 2.3.2 Phương pháp loại trừ 10 p iệ gh tn 2.3.3 Mơ hình Dupont 10 2.3.4 Phương pháp đồ thị .12 2.3.5 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 12 2.3.6 Phương pháp liên hệ cân đối 13 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 14 2.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài 14 2.4.2 Phân tích cấu trúc tài 17 2.4.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .20 2.4.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 23 2.4.5 Phân tích hiệu kinh doanh 27 2.4.6 Phân tích tiêu tài đặc thù cơng ty cổ phần niêm yết 32 2.4.7 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 33 2.4.8 Phân tích dấu hiệu khủng hoảng tài doanh nghiệp 34 2.4.9 Phân tích rủi ro dự báo tài 36 2.5 Tổ chức phân tích báo cáo tài 38 2.5.1 Giai đoạn lập kế hoạch phân tích .38 Ch 2.5.2 Giai đoạn tiến hành phân tích .38 ên uy 2.5.3 Giai đoạn hồn thành cơng việc phân tích 39 Kết luận chương .39 đề CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN ự th XUẤT-XUẤT NHẬP KHẨU DỆT MAY 40 c 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 40 tậ 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 40 p Tố 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý .41 p iệ gh tn 3.1.3 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty 44 3.2 Nguồn liệu dùng cho phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 45 3.3 Phương pháp phân tích .46 3.4 Nội dung phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May .46 3.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 46 3.4.2 Phân tích cấu trúc tài 51 3.4.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .57 3.4.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 62 3.4.5 Phân tích hiệu kinh doanh 69 3.4.6 Phân tích tiêu tài đặc thù cơng ty cổ phần niêm yết 77 3.4.7 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 79 3.4.8 Phân tích dấu hiệu khủng hoảng tài doanh nghiệp 81 3.4.9 Phân tích rủi ro tài 82 Ch Kết luận Chương 83 ên uy CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 84 đề 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu .84 4.1.1 Những thành cơng tình hình tài hiệu kinh doanh ự th Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 84 c 4.1.2 Những tồn tình hình tài hiệu kinh doanh Công ty tậ p Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 84 Tố 4.2 Các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Cổ p iệ gh tn phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 86 4.2.1 Tăng vốn đầu tư chủ sở hữu 86 4.2.2 Cải thiện công tác thu hồi công nợ .87 4.2.3 Nâng cao khả tốn Cơng ty .89 4.2.4 Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 90 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu 92 4.3.1 Đóng góp lý luận 92 4.3.2 Đóng góp thực tiễn 92 4.4 Những hạn chế đề tài nghiên cứu 92 4.5 Kết luận 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .94 ên uy Ch đề ự th DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT c tậ Báo cáo tài BQ Bình qn p BCTC p iệ gh tn Tố CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán KD Kinh doanh KH Khách hàng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐQT Hội đồng quản trị PTKH Phải thu khách hàng PTNB Phải trả người bán TB Trung bình TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu XNK Xuất nhập ên uy Ch đề ự th c DANH MỤC CÁC BẢNG p tậ Bảng 2.1: Mức trung bình số tài năm trước phá sản 36 p iệ gh tn Tố Bảng 3.1: Tốc độ tăng trưởng vốn Công ty CP Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 47 Bảng 3.2: Bảng tốc độ tăng trưởng vốn qua năm Công ty CP Sản xuất-Xuất nhập Dệt May .48 Bảng 3.3: Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài 49 Bảng 3.4: Bảng phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 60 Bảng 3.5: Các tiêu phản ánh khả đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh trung bình ngành 61 Bảng 3.6: Tình hình cơng nợ phải thu Cơng ty năm 2015 .62 Bảng 3.7: Bảng tiêu phân tích phải thu khách hàng 63 Bảng 3.8: Tình hình cơng nợ phải trả Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt may năm 2015 64 Bảng 3.9: Bảng tiêu phân tích phải trả người bán 65 Bảng 3.10: Bảng phân tích khả tốn 68 Bảng 3.11: Bảng tiêu đánh giá khái quát hiệu kinh doanh 70 Bảng 3.12: Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản .72 Bảng 3.13: Hiệu sử dụng chi phí giai đoạn 2012-2015 .75 Bảng 3.14: Bảng phân tích số tiêu tăng trưởng tài 78 Ch Bảng 3.15 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 80 ên uy Bảng 3.16: Bảng phân tích hệ số khả chi trả ngắn hạn Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May giai đoạn 2012-2015 .81 Bảng 3.17: Bảng phân tích đánh giá số tài Cơng ty Cổ phần Sản đề xuất-Xuất nhập Dệt May .82 ự th Bảng 3.18: Bảng phân tích rủi ro tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập c Dệt May giai đoạn 2012-2015 83 tậ p DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ p iệ gh tn Tố Biểu đồ Biểu đồ 3.1: Xu hướng tăng trưởng vốn Công ty CP Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 47 Biểu đồ 3.2: Nhịp điệu tăng trưởng vốn Công ty CP Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 48 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 2012-2015 .51 Biểu đồ 3.4: Quy mô khoản mục tài sản ngắn hạn 2012-2015 52 Biểu đồ 3.5 Quy mô khoản mục tài sản dài hạn 2012-2015 54 Biểu đồ 3.6: Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 2012-2015 .55 Biểu đồ 3.7: Quy mô khoản mục nguồn vốn Công ty năm 2012-2015 .56 Biểu đồ 3.8 Vốn hoạt động Công ty so sánh với TB ngành (Tỷ đồng) 57 Biểu đồ 3.9: Hiệu sử dụng lãi vay giai đoạn 2012-2015 74 Biểu đồ 3.10: Tỷ suất sinh lời tổng chi phí .76 Sơ đồ Sơ đồ 2.1: Mơ hình phân tích phương pháp Dupont .12 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May 43 ên uy Ch Sơ đồ 3.2: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty .44 đề c ự th p tậ p iệ gh tn Tố TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN HƯƠNG LAN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT-XUẤT NHẬP KHẨU DỆT MAY CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH ên uy Ch TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ đề c ự th p tậ Tố HÀ NỘI, NĂM 2016 p iệ gh tn 91 trạng mở rộng việc tăng hạn mức nợ phải thu mức Xác định sách bán chịu mức độ nợ phải thu: vào khả năng, tình hình mục tiêu mở rộng thị trường Công ty thực trạng mức độ cạnh tranh Công ty, quan hệ với khách hàng truyền thống Xác định đối tượng bán chịu: phân tích đánh giá khách hàng đặc biệt khách hàng tiềm cụ thể xem xét khả trả nợ, lực tài chính, môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng Yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng Đồng thời công ty cần có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng điều khoản toán, vượt thời hạn tốn hợp đồng cơng ty quyền hưởng lãi suất tương ứng lãi suất hạn ngân hàng Thực kịp thời biện pháp đơn đốc khách hàng tốn nợ hạn Nếu phát sinh khoản nợ hạn Công ty cần chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi, đồng thời trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi để đảm bảo an tồn tài Để quản lý tốt nợ phải thu có hiệu địi hỏi Cơng ty phải thực tốt, đồng biện pháp sau: - Mở sổ theo dõi khoản phải thu chi tiết theo đối tượng khách hàng, hợp đồng bán chịu - Thường xuyên đôn đốc nhắc nhở khách hàng tốn tiền cho Cơng ty khoản phải thu đến hạn tốn tiền để khách hàng có kế hoạch kịp thời, nhanh chóng trả nợ tránh tình trạng để khách hàng nợ nần dây dưa Ch dẫn đến vốn ên uy - Định kỳ phân tích tình hình nợ phải thu, nắm rõ tình hình thu hồi nợ, biết hạn chế công tác thu hồi nợ, phát kịp thời khoản phải đề thu có vấn đề bất cập khoản phải thu hạn chưa thu hồi được, khoản phải thu chưa đến hạn tốn chủ nợ có dấu hiệu bỏ trốn, tích, ự th lâm vào tình trạng phá sản…từ có biện pháp xử lý thích hợp c - Cơng ty cần định thời hạn toán tỷ lệ chiết khấu toán tậ Việc tăng tỷ lệ chiết khấu toán thúc đẩy khách hàng toán trước thời p hạn thu hút thêm khách hàng làm tăng doanh thu, giảm chi phí thu hồi Tố giảm số tiền thực thu, Cơng ty cần cân nhắc tỷ lệ chiết khấu phù hợp p iệ gh tn 92 - Trong hợp đồng ký kết với khách hàng, công ty cần bổ sung thêm điều khoản ràng buộc khách hàng trả nợ hạn như: + Đối với đơn đặt hàng có giá trị lớn, công ty cần yêu cầu khách hàng đặt trước tỷ lệ tiền hàng lớn + Đối với khách hàng thường xun cần có điều khoản là: khoản nợ cũ tốn dứt điểm tiếp tục giao hàng đợt sau nhằm tránh việc nợ nần dây dưa + Công ty cần đưa quy định khách hàng vi phạm thời hạn trả nợ, để nợ hạn chưa trả phải chịu mức lãi phạt cao 4.2.3 Nâng cao khả tốn Cơng ty Cơng ty thực hoạt động kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn vay, vốn chủ sở hữu Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn kinh doanh Công ty Trong nợ phải trả Cơng ty chủ yếu nợ ngắn hạn Chứng tỏ tính cấp thiết tốn khoản nợ Cơng ty lớn, Cơng ty ln ln phải tìm nguồn tài trợ để trả nợ không trừ trường hợp phải vay khoản để trả cho khoản nợ Do uy tín Cơng ty quan hệ tốn quan trọng, định đến khả Cơng ty huy động vốn thị trường dễ hay khó, với chi phí cao hay thấp Từ ảnh hưởng khơng nhỏ đến kế hoạch sản xuất kinh doanh hiệu hoạt động Công ty Vì vậy, để cải thiện nâng Ch cao lực tốn, Cơng ty nên mở sổ theo dõi khoản nợ theo chủ ên uy nợ, thường xuyên xem xét thời hạn khoản nợ Chủ động lập kế hoạch trả nợ khoản nợ đến hạn toán Sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, đa đề dạng kinh doanh, không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn vay, tạo cho cơng ty có nguồn trả nợ dồi ự th Biện pháp thứ nhất: thương lượng điều khoản toán với nhà cung cấp, c theo dõi nợ phải trả từ thời điểm bắt đầu khoản nợ đến thời điểm toán Cụ thể, tậ chiết khấu toán sớm, thời hạn toán, lãi suất phạt số nợ toán p Tố trễ nên xem xét phân tích cẩn thận Quản lý nợ phải trả cải thiện tài đáng kể quản lý dịng tiền có hiệu p iệ gh tn 93 Biện pháp thứ hai: công tác xác nhận xử lý hóa đơn cần tiến hành nhanh chóng, xác, cập nhật thường xun cơng nợ phải trả, thời điểm toán, chiết khấu toán hưởng, lãi suất phạt toán chậm để nhà quản lý đưa cách xử lý nợ phải trả cách linh hoạt, đảm bảo toán hạn trước thời hạn để hưởng chiết khấu tốn có Biện pháp thứ ba: tăng cường, nâng cao trình độ kế tốn tốn Kế tốn tốn khơng ghi nhận kiểm tra giao dịch mà cịn có trách nhiệm báo cáo phân tích tình hình cơng nợ phải trả, cập nhật phương thức để quản lý nợ phải trả có hiệu Biện pháp thứ tư: Cơng ty tìm kiếm thêm đối tác có quy định thời gian nợ dài để tăng cường thêm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 4.2.4 Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Tăng doanh thu bán hàng hợp lý, tích cực Trên sở nắm vững nhu cầu thị hiếu khách hàng, doanh nghiệp nên đa dạng hoá mặt hàng, phát huy sản phẩm khách hàng ưa chuộng Phấn đấu đáp ứng nhu cầu khách hàng với giá hợp lý chất lượng đảm bảo Việc đảm bảo chất lượng sản phẩm cung cấp quan trọng nhằm nâng cao uy tín Cơng ty, mở hội hợp tác tương lai Chất lượng sản phẩm cung cấp Ch đánh giá hai tiêu chí: chất lượng mặt kỹ thuật thân sản ên uy phẩm chất lượng yếu tố khác liên quan đến việc cung cấp sản phẩm tiến độ cung cấp, chế độ bảo hành… Để đảm bảo uy tín với khách hàng đề khơng lãng phí nguồn lực, Công ty cần quan tâm từ ký kết hợp đồng để đảm bảo điều khoản hợp đồng phù hợp với lực thực tế Công ự th ty Đồng thời, cần ban hành quy định nội chặt chẽ để kiểm soát chất c lượng sản phẩm cung cấp cho khách hàng theo nội dung cam kết p tậ hợp đồng Tố Nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu đầu vào sản phẩm đầu phải tiêu chuẩn hố để tạo thuận lợi cho cơng tác kiểm tra Cơng ty cần tìm đối tác p iệ gh tn 94 cung ứng trực tiếp vật tư, nguyên vật liệu đầu vào có chất lượng tốt, ổn định giá hợp lý để từ sản xuất sản phẩm chất lượng cao, giá thành hợp lý đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng Chú trọng công tác quảng cáo: quảng cáo công cụ quan trọng hoạt động chiêu thị Do để nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định vị trí cuả cơng ty thương trường, cơng ty nên có kế hoạch cho chi phí quảng cáo Thiết lập số quảng cáo thật tốt, phù hợp với đặc điểm tình hình sản phẩm, tổ chức khuyến cho khách hàng mua với số lượng lớn để thu hút khách hàng Công ty phải xây dựng đội ngũ marketing có trình độ nghiệp vụ cao để tìm hiểu thị trường Trên sở đó, nhân viên tìm hiểu nắm bắt tâm lý khách hàng để doanh nghiệp tung sản phẩm phù hợp, giúp doanh nghiệp chiếm lĩnh thị phần thị trường Kiểm sốt chi phí Cơng ty nên mạnh dạn đầu tư, áp dụng khoa học kỹ thuật tiến sản xuất Kỹ thuật tiến công nghệ đại điều kiện quan trọng để Công ty sản xuất sản phẩm mới, chất lượng cao, mẫu mã phù hợp với nhu cầu thị trường, nhờ tăng lượng tiêu thụ sản phẩm, tăng lợi nhuận Công ty Đồng thời áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất giúp rút ngắn chu Ch kỳ sản xuất sản phẩm, giảm tiêu hao nguyên vật liệu, tiết kiệm nhiều số lượng ên uy lao động phổ thông nhằm làm giảm chi phí sản xuất sản phẩm Tổ chức nghiên cứu thị trường, theo dõi dự đoán biến động giá hàng đề hóa để lựa chọn thời điểm thu mua hợp lý Giá vốn hàng bán chịu ảnh hưởng trực tiếp biến động giá hàng hóa mua vào Cơng ty cần theo sát tình hình biến ự th động thị trường để có kế hoạch mua hàng thích hợp, tiết kiệm chi phí thu mua, c giảm giá vốn hàng bán tậ Duy trì mối quan hệ với nhà cung cấp chiến lược để có giá mua tốt p nhất, tận dụng tối đa sách chiết khấu thương mại Mặt khác so sánh lựa Tố chọn nhà cung cấp tốt nhất, đảm bảo chất lượng đầu vào đồng thời với sách p iệ gh tn 95 bán hàng hấp dẫn 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu 4.3.1 Đóng góp lý luận Luận văn góp phần tổng hợp hệ thống hóa sở lý luận chung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, đưa lựa chọn tác giả tiêu tài chủ yếu dùng phân tích, phương pháp phân tích nội dung phân tích bản, đảm bảo đáp ứng mục tiêu phân tích 4.3.2 Đóng góp thực tiễn Kết phân tích Báo cáo tài Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May giai đoạn 2012-2015 trình bày luận văn khắc họa thực trạng tình hình tài Cơng ty, phát vấn đề tồn từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần Sản xuấtXuất nhập Dệt May thời gian tới 4.4 Những hạn chế đề tài nghiên cứu Những đánh giá, nhận xét tình hình tài Cơng ty Cổ phần Sản xuấtXuất nhập Dệt May trình bày luận văn dựa kết phân tích liệu lấy từ báo cáo tài (sau kiểm tốn) năm 2012-2015 Cơng ty nên mức độ xác phụ thuộc vào chất lượng báo cáo tài đó, đồng thời Ch kiến nghị đưa phù hợp với phạm vi nghiên cứu mà ên uy giải pháp cho Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May thời điểm áp dụng doanh nghiệp khác Các phương pháp phân tích sử dụng luận văn phương đề pháp dễ sử dụng phổ biến mà chưa vận dụng phương pháp phân tích tiên ự th tiến, phức tạp để nâng cao chất lượng kết nghiên cứu Mặt khác, nội dung phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp trình bày c tậ luận văn dừng lại mức độ kế thừa có chọn lọc từ sách, giáo p trình cơng trình nghiên cứu trước đây, chưa có hướng tiếp cận p iệ gh tn Tố phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 96 Do kiến thức tác giả hạn chế nên khả phân tích, đánh giá, nhận xét q trình phân tích chưa thực sâu sắc 4.5 Kết luận Trên sở tập hợp, luận giải, minh chứng, phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May thông qua phương pháp khoa học, luận văn hoàn thành số nội dung sau: Hệ thống lý luận báo cáo tài chính, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Từ lý luận khoa học mà luận văn nghiên cứu trình bày, luận văn áp dụng vào thực tế đánh giá lực tài Cơng ty Cổ phần Sản xuấtXuất nhập Dệt May Sau tính tốn tiêu phân tích so sánh đánh giá tình hình tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May, luận văn tổng hợp đúc kết điểm mạnh, điểm yếu tài cơng ty; Luận văn đề xuất số giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May thời gian tới Những nội dung mà luận văn trình bày, mục tiêu khẳng định cần thiết phải phân tích báo cáo tài người quan tâm tới doanh nghiệp, áp Ch dụng thực tế vào phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May ên uy Do thời gian nghiên cứu kinh nghiệm thân cịn có phần hạn chế nên Luận văn khó tránh khỏi khiếm khuyết Tác giả mong nhận nhận xét, đề góp ý thầy cô giáo độc giả để Luận văn hoàn thiện c ự th Xin trân trọng cảm ơn! p tậ p iệ gh tn Tố 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May (2012, 2013, 2014 2015), Báo cáo tài kiểm toán, Báo cáo thường niên, Bản cáo bạch Bùi Xuân Phong (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thông tin truyền thông, Hà Nội Lê Vân Anh (2011), Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần thép Nam Kim, Luận văn thạc sĩ trường Đại học KTQD Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Phạm Quang Trung (2011), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Ch Phạm Thành Long (2008), Hoàn thiện kiểm tra, phân tích báo cáo tài với việc tăng cường quản trị tài doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam ên uy Luận văn tiến sĩ kinh tế, Hà Nội 10 Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất đề Tài chính, Hà Nội ự th 11 Phạm Thị Thủy (2012), Báo cáo phân tích tài chính, dự báo định giá, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội c p tậ p iệ gh tn Tố PHỤ LỤC ên uy Ch đề c ự th p tậ p iệ gh tn Tố Phụ lục 01 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn Ch ỉ tiê u Cuối năm (N-2) (N-1) (N-3) Số tiền (đồng ) Tỷ trọn g (%) Số tiền (đồng ) Tỷ trọn g (%) Số tiền (đồng ) Tỷ trọn g (%) Cuối năm N so với cuối năm (N-3) (N-2) (N-1) N Số tiền (đồng ) Tỷ trọn g (%) Chên h lệch số tiền đồng Tỷ lệ (% ) Chên h lệch tỷ trọng (%) Chênh lệch số tiền (đồng ) Tỷ lệ (% ) Chên h lệch tỷ trọng (%) Chênh lệch số tiền (đồng ) Tỷ lệ (% ) Chên h lệch tỷ trọng (%) Tổng số vốn chủ sở hữu Tổng số nợ phải trả Tổng số nguồ n vốn Nguồn: [5; Tr.116] ên uy Ch đề c ự th p tậ p iệ gh tn Tố Phụ lục 02 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp Cuối năm N so với cuối Chỉ tiêu Cuối năm (N-3) (N-2) (N-1) năm N (N-3) (N-2) (N-1) ± ± ± % % % Hệ số tài trợ (lần) Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn (lần) Hệ số tự tài trợ tài sản cố định (lần) Nguồn: [5; Tr.122] ên uy Ch đề c ự th p tậ p iệ gh tn Tố Phụ lục 03 Bảng phân tích cấu tài sản Kỳ gốc Kỳ phân tích Kỳ phân tích so với kỳ gốc Chỉ tiêu Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ lệ (đ) trọng (đ) trọng (đ) (%) (%) (%) A Tài sản ngắn hạn I Tiền tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn III Phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Phải thu dài hạn Ch II Tài sản cố định ên uy III Bất động sản đầu tư IV Đầu tư tài dài hạn Tổng cộng đề V Tài sản dài hạn khác ự th Nguồn: [7; Tr.466] c p tậ p iệ gh tn Tố Phụ lục 04 Bảng phân tích cấu nguồn vốn Kỳ gốc Kỳ phân tích Kỳ phân tích so với kỳ gốc Chỉ tiêu Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ lệ (đ) trọng (đ) trọng (đ) (%) (%) (%) A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quĩ khác Tổng cộng Nguồn: [7; Tr.472] ên uy Ch đề c ự th p tậ p iệ gh tn Tố Phụ lục 05 Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Cuối năm Cuối năm N so với Chỉ tiêu cuối năm (N-3) (N-2) (N-1) N (N-3) (N-2) (N-1) ± ± ± % % % Hệ số nợ so với tài sản Hệ số khả toán tổng quát Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu Nguồn: [5; Tr.154] ên uy Ch đề c ự th p tậ p iệ gh tn Tố Phụ lục 06 Bảng phân tích khả tốn Khả toán Nhu cầu toán Khả toán kỳ Nhu cầu phải toán kỳ - Tiền mặt: Tiền Việt Nam, vàng bạc, kim - Các khoản công nợ hạn: Cán công loại đá quý, ngoại tệ nhân viên, thuế nộp ngân sách, phải trả - Tiền chuyển: người bán, phải trả cho đối tượng cho - Chứng khoán dễ khoản: Cổ phiếu, vay, phải trả nội khoản phải trả trái phiếu khác Khả toán kỳ tới - Các khoản nợ đến hạn: phải trả người bán, - Các khoản phải thu khách hàng phải trả tiền vay, thuế phải nộp - Các khoản đầu tư ngắn hạn Các khoản phải toán kỳ tới - Các khoản tiền thu từ bán hàng tồn kho - Các khoản thuế phải nộp Khả toán tháng tiếp - Các khoản phải trả cho người bán theo Cộng Cộng Nguồn: [5; Tr.191] ên uy Ch đề c ự th p tậ p iệ gh tn Tố Phụ lục 07 Các báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Sản xuất-Xuất nhập Dệt May giai đoạn 2012-2015 ên uy Ch đề c ự th p tậ p iệ gh tn Tố