(Luận văn thạc sĩ) quản lý tài chính tại công ty tnhh mtv 76, tổng cục công nghiệp quốc phòng

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM MAI TIẾN THỊNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV 76, TỔNG CỤC CƠNG NGHIỆP QUỐC PHỊNG Chun ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 Người hướng dẫn khoa học: TS Bùi Thị Nga NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam kết rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Mai Tiến Thịnh i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, tơi hồn thành luận văn Thạc sĩ với đề tài: “Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng” Lời xin bày tỏ lời cám ơn chân thành đến thầy, cô giáo Ban quản lý đào tạo sau đại học, Khoa Kế toán – Quản trị kinh doanh, Ban quản lý đào tạo sau đại học - Học viện Nơng nghiệp tận tình giúp đỡ suốt trình học tập thực luận văn Tơi xin bày tỏ lịng cám ơn sâu sắc tới cô giáo TS Bùi Thị Nga dành nhiều thời gian tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Qua xin gửi lời cảm ơn tới cán công nhân viên Công ty TNHH MTV 76 tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu thực tế công ty Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè khích lệ, động viên, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Do trình độ thời gian có hạn nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, mong thơng cảm, góp ý thầy giáo, độc giả để luận văn hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Mai Tiến Thịnh ii MỤC LỤC Lời cam đoan .i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt v Danh mục bảng vi Danh mục biểu đồ vii Phần Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .1 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn 2.1 Cơ sở lý luận .3 2.1.1 Khái quát tài doanh nghiệp 2.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp .5 2.1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp .10 2.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 23 2.2 Cơ sở thực tiễn 24 2.2.1 Kinh nghiệm số nước giới 24 2.2.2 Kinh nghiệm xây dựng chế quản lý tài Tổng cơng ty hàng khơng Việt Nam 27 2.2.3 Bài học công tác quản lý tài cho Cơng ty TNHH MTV 76 32 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 33 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV 76, tổng cục công nghiệp quốc phịng 33 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH MTV 76 33 3.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty 34 3.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh .40 iii 3.2 Phương pháp nghiên cứu 42 3.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 42 3.2.2 Phương pháp xử lý thông tin 42 3.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 43 3.2.4 Phương pháp chuyên gia 43 3.2.5 Các tiêu chí đánh giá quản lý tài doanh nghiệp 43 Phần Kết nghiên cứu thảo luận 46 4.1 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, tổng cục cơng nghiệp quốc phịng .46 4.1.1 Xây dựng kế hoạch tài doanh nghiệp 46 4.1.2 Thực trạng quản lý vốn kinh doanh 49 4.1.3 Quản lý chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty TNHH MTV 76 54 4.1.4 Quản lý doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 56 4.1.5 Công tác kiểm tra tài .59 4.2 Đánh giá chung quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, tổng cục cơng nghiệp quốc phịng 63 4.2.1 Kết đạt 63 4.2.2 Hạn chế 64 4.2.3 Nguyên nhân hạn chế 65 4.3 Giải pháp quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, tổng cục cơng nghiệp quốc phòng .66 4.3.1 Định hướng phát triển u cầu quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng 66 4.3.2 Các giải pháp quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục CNQP 69 Phần Kết luận kiến nghị 82 5.1 Kết luận 82 5.2 Kiến nghị 83 5.2.1 Với Bộ Quốc phòng .83 5.2.2 Với Tổng cục CNQP 83 Tài liệu tham khảo 84 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BQP Bộ Quốc phịng CNQP Cơng nghiệp Quốc phịng CT Cơng ty DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNQĐ Doanh nghiệp quân đội HĐQT Hội đồng quản trị QLTC Quản lý tài ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROI Suất sinh lời vốn đầu tư SXKD Sản xuất kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TCT Tổng công ty TGĐ Tổng giám đốc TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên v DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Nhân Công ty MTV 76 năm 2016 Bảng 3.2 Bảng tổng hợp doanh thu Công ty TNHH MTV 76 2014-2016 36 giai đoạn 41 Bảng 3.3 Nguồn thông tin công bố 42 Bảng 4.1 Tình hình thực số tiêu kế hoạch tài 47 Bảng 4.2 Ý đánh giá cán nhân viên công tác xây dựng kế hoạch tài cơng ty 49 Bảng 4.3 Cơ cấu phân bổ vốn công ty 49 Bảng 4.4 Cơ cấu nguồn vốn công ty 50 Bảng 4.5 Phân tích biến động vốn cơng ty 52 Bảng 4.6 Tỷ suất lợi nhuận Công ty TNHH MTV 76 53 Bảng 4.7 Số vòng số ngày luân chuyển vốn lưu động 53 Bảng 4.8 Ý đánh giá cán nhân viên công tác quản lý vốn kinh doanh công ty 54 Bảng 4.9 Tỷ suất chi phí doanh thu 54 Bảng 4.10 Công nợ khả toán 55 Bảng 4.11 Ý đánh giá cán nhân viên công tác quản lý phí sản xuất giá thành sản phẩm 56 Bảng 4.12 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 56 Bảng 4.13 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 57 Bảng 4.14 Ý đánh giá cán nhân viên công tác quản lý doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 59 Bảng 4.15 Tình hình chấp hành chế độ sách pháp luật Công ty TNHH MTV 76 năm 2016 61 Bảng 4.16 Ý đánh giá cán nhân viên cơng tác kiểm tra tài công ty 63 vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH MTV 76 .35 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán .37 Biểu đồ 4.1 Cơ cấu phân bổ vốn 50 Biểu đồ 4.2 Kết cấu thu nhập .58 vii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Mai Tiến Thịnh Tên luận văn: “Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng” Chun ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 Cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Quản lý tài tốn ln đặt cho tất DN cho dù bối cảnh DN Kinh nghiệm cho thấy đâu, quản lý bị buông lỏng tiền đề cho bất cập vô hiệu Mặt khác, mục tiêu hoạt động DN xét cho tối đa hóa lợi nhuận tối đa hóa giá trị DN Vì điều kiện thời gian không cho phép,trong nghiên cứu tập trung phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng từ đề xuất hệ thống giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phịng thời gian tới Tương ứng với mục tiêu cụ thể bao gồm: (1) Góp phần hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp; (2) Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76 giai đoạn 2014 - 2016; (3) Đề xuất số giải pháp quản lý tài cho Công ty TNHH MTV 76 thời gian tới Trong nghiên cứu sử dụng linh hoạt số liệu thứ cấp sơ cấp để đưa phân tích nhận định Trong số liệu thứ cấp thu thập từ nguồn khác như: Các sách, tạp chí, báo, báo cáo ngành, cấp, trang web… có liên quan đến nội dung nghiên cứu đề tài Số liệu sơ cấp thu thập công cụ vấn sâu, vấn cấu trúc, bán cấu trúc đối tượng điều tra Để đảm bảo tính đại diện mẫu, tiến hành chọn mẫu điều tra 60 nhân viên thuộc Cơng ty (01Phó giám đốc phụ trách tài chính, Phịng tài chính, kế tốn CBNV, Phịng Kế hoạch kinh doanh CBNV, Phòng lao động tiền lương CBNV, Phòng vật tư CBNV, Phòng hành hậu cần CBNV, Phịng kiểm nghiệm CBNV, 15 CBNV xí nghiệp 14 CBNV phân xưởng) Qua đánh giá thực trạng Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV 76, Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng cho thấy: Tình hình thực số tiêu kế hoạch tài đạt vượt kế hoạch đề Trong điểm bật năm 2016 thực kế hoạch doanh thu đạt 116% so kế hoạch, tổng quỹ tiền lương đạt 130% góp phần đảm bảo đời sống người lao động Cơng ty TNHH MTV 76 ngồi việc đầu tư sở hạ tầng kỹ thuật, cơng nghệ địi hỏi lượng vốn đầu tư lớn, vốn lưu động để trì sản xuất cao Năm 2014, tài sản lưu động chiếm 42%, Năm 2015 chiếm 47% năm 2016 chiếm viii 50% giá trị tài sản Nợ phải trả công ty liên tục tăng qua năm: Năm 2014 chiếm 42%, Năm 2015 chiếm 47%, năm 2016 chiếm 50% tổng nguồn vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận chưa cao, trung bình năm đồng tài sản đầu tư, sinh lời khoảng 3,9 đến 4,5 đồng đồng vốn chủ sở hữu sinh lời 7,3 đến 8,8 đồng Năm 2016 so với năm 2015, doanh thu tăng 14,2% giá vốn hàng bán tăng 15,13%, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng mạnh, đạt 17,88% Năm 2016 so với năm 2015, giá vốn hàng bán tăng mạnh, đạt 25,18% so với doanh thu đạt 24,13%, đồng thời chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao, mức 22,8% nên khả tăng trưởng lợi nhuận mức thấp đạt 13,02% Năm 2016 Công ty tuân thủ thực đầy đủ nghĩa vụ thuế khoản thu nộp ngân sách, thực đầy đủ chế độ sách khơng bị lập biên vi phạm hành khác liên quan đến việc chấp hành chế độ, sách, pháp luật Mặc dù hoạt động SXKD hoạt động quản lý tài đạt kết định, chưa thể nói kinh doanh có hiệu cao quản lý tài tốt: Nhận thức vai trị chức quản lý tài số cán quản lý chưa mức, ý thức tự giác, tinh thần hết lịng minh bạch; Cơng ty chưa hồn tồn chủ động việc hoạch định chiến lược kinh doanh; Phương pháp quản lý cịn mang nặng tính kinh nghiệm, đơi định quản lý đưa chưa sát với thực tế; Thông qua nghiên cứu đề xuất số giải pháp tăng cường quản lý tài Công ty TNHH MTV 76, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng thời gian tới sau: (1) Nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản lý tài chính; (2) Nhóm giải pháp cơng cụ quản lý tài chính; (3) Nhóm giải pháp tái cấu trúc doanh nghiệp; (4) Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng bảo đảm, quản lý sử dụng nguồn lực tài ix