Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ vận tải hải hà

Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HẢI HÀ .4 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 1.1.1 Thông tin chung 1.1.2 Căn sở pháp lý 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 1.2.2 Quy trình sản xuất –kinh doanh 1.2.4 Khái quát tình hình tài kết HĐKD của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 10 1.3.1 Chức nhiệm vụ .11 1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn của cơng ty TNHH TM & DV Vận Tải Hải Hà 12 1.4.1 Đặc điểm bợ máy kế tốn 12 1.4.2 Đặc điểm tổ chức bợ sổ kế tốn 15 1.4.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng đơn vị 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HẢI HÀ .20 2.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH TM DV Vận Tải Hải Hà 20 2.2 Kế toán tiền mặt 21 2.2.1 Chứng Từ Sử Dụng 22 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt .26 2.2.3 Kế toán tổng hợp 27 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng .33 2.3.1.Đặc điểm chung tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng công ty .33 2.2.3 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 38 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HẢI HÀ .45 3.1 Nhận xét chung kế toán vốn tiền công TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 45 SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 3.1.1 Ưu điểm 46 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân .47 3.2 Mợt số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại Dịch vụ Vận tải Hải Hà 48 3.2.1 Ý kiến đề xuất thứ nhất: Công ty nên định kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt 48 3.2.2 Ý kiến đề xuất thứ hai: Hoàn thiện hệ thống sổ sách .49 KẾT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 11 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức bợ máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 13 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật Ký Chung (công ty không sử dụng sổ Nhật ký đặc biệt) 15 SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh LỜI MỞ ĐẦU Hiện tất quốc gia giới hòa mình vào mợt kinh tế mở tồn cầu hóa xu hướng hội nhập kinh tế giới trở thành mục tiêu chung cho nhiều nước Do nước nhạy bén, linh hoạt, có điều kiện kinh tế tốt có khả theo kịp tiến đợ phát triển của kinh tế thì nhanh chóng hịa nhập cịn nước hướng nợi tự lập mình bị trì trệ tụt hậu so với giới Chính vì Việt Nam bước vươn lên hòa nhập mình vào dòng chảy với khu vực giới muốn doanh nghiệp phải cố gắng thì đứng vững thị trường giới Mục tiêu của bất kỳ một loại hình doanh nghiệp lợi nhuận hiệu kinh tế Với sự chuyển đổi kinh tế thị trường, danh nghiệp sự cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi hỏi danh nghiệp phải ln ln nhận thức, đánh giá tiềm của doanh nghiệp mình thị trường Để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều thì kế tốn bợ phận khơng thể thiếu việc cấu thành nên doanh nghiệp Có thể nói kế tốn mợt cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phán ánh tồn bợ tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp, mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết của công trình cho nhà quản lý nắm bắt bên cạnh địi hỏi doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị cân nhắc, thận trọng trình sản xuất kinh doanh của mình Vì vậy, vấn đề quan trọng của người làm cơng tác kế tốn nhà quản trị không dừng lại vấn đề hiểu biết công việc kinh doanh túy mà phải biết kinh doanh để đạt hiệu cao nhất Trong điều kiện nguồn lực hạn chế mợt biện pháp tổ chức thực cơng tác kế tốn đơn vị kế tốn vốn tiền mợt vấn đề quan trọng Bởi vì vốn tiền một tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ có tính khoản cao nhất dùng để đáp ứng nhu cầu tốn của đơn vị vì em chọn đề tài: “Kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà” làm đề tài thực tập tốt nghiệp của mình SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Mục tiêu nghiên cứu 1.1 Mục tiêu chung Vận dụng lý luận học để phản ánh đánh giá cơng tác Kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà Từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hồn thiện cơng tác kế tốn công ty 1.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu tổng quan Cơng ty - Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác cơng tác Kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác cơng tác Kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà Đối tượng phạm vi nghiên cứu 2.1 Đối tượng nghiên cứu - Thực trạng cơng tác cơng tác cơng tác Kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 2.2 Phạm vi nghiên cứu -Về nợi dung: Cơng tác Cơng tác Kế tốn vốn tiền - Về không gian: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà - Về thời gian: Thời gian thu thập số liệu: Số liệu thu thập năm 2013-2014, đặc biệt tập trung vào năm 2015 Phương pháp nghiên cứu 3.1 Phương pháp nghiên cứu lý luận Sử dụng phương pháp luận để nghiên cứu làm rõ chất sự vật, tổng kết quy luật phát triển, xác định bước trình nghiên cứu đề tài, SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh tập hợp lý luận liên quan đến cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 3.2 Phương pháp thống kê kinh tế Là hệ thống phương pháp từ quan sát, thu thập, xử lý, phân tích, đánh giá thơng tin 3.3 Phương pháp kế tốn - Phương pháp chứng từ kế toán: vận dụng phương pháp để xem tính hợp lý của chứng từ kế tốn thu thập được: đồng thời mô tả đường của chứng từ Công ty - Phương pháp tài khoản kế toán: Là phương pháp kế toán sử dụng để phân loại đối tượng kế toán từ đối tượng chung tới đối tượng cụ thể để ghi chép, phản ánh, kiểm tra một cách thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình có sự biến động của đối tượng cụ thể nhằm cung cấp thông tin hoạt động kinh tế của đơn vị, phục vụ cho lãnh đạo quản lý kinh tế, tổ chức lập báo cáo tài - Phương pháp tính giá: vận dụng phương pháp để phản ánh đánh giá cơng tác tính giá NVL của Công ty - Phương pháp tổng hợp- cân đối kế toán: vận dụng phương pháp để đánh giá phân tích tiêu tổng hợp báo cáo tài của Cơng ty Kết cấu của đề tài gồm phần: Chương 1: Khái quát chung công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà Chương 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn vốn tiền cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ vận tải hải hà SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI HẢI HÀ 1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà 1.1.1 Thông tin chung Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà Tên giao dịch: HAI HA TRADING AND TRANSPORT SERVICE COMPANY LIMITED Tên viết tắt: HH CO , LTD Người đại diện theo pháp luật - Giám đốc: Ông Lê Minh Đạo - Kế toán trưởng: Bà Vũ Thị Ngân - Địa trụ sở chính: 107 Nguyễn Văn Trỗi, phường Phương Liệt, quận Thanh Xuân, Hà Nội - Điện thoại: (043) 6640864 Fax: (043) 6648647 1.1.2 Căn sở pháp lý SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102004662 sở Kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp - Mã số thuế: 0101217545 - Tài khoản ngân hàng của công ty mở ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn - Số tài khoản: 102010000067395 Điều lệ của Công ty Vốn điều lệ của Công ty 5.000.000.000 đồng(Năm tỷ đồng) số vốn điều lệ nói thành viên tự nguyện đóng góp đủ vào ngày 16/03/2002 Trường hợp có thành viên khơng góp đầy đủ hạn số vốn cam kết thì thành viên phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại phát sinh khơng góp đủ, hạn số vốn cam kết Tại thời điểm hợp đủ phần vốn, thành viên, thành viên Cơng ty cấp giấy chứng nhận phần góp vốn theo nợi dung quy định của doanh nghiệp Ngồi vốn điều lệ, trường hợp cần thiết công ty vay vốn của ngân hàng huy đợng thêm vốn góp của thành viên để đủ vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty không phát hành bất kỳ mợt loại chứng khốn Tư cách pháp nhân: Có tư cấch pháp nhân kinh tế đầy đủ theo quy định của pháp luật Việt Nam.Có dấu riêng, đợc lập tài sản, mở tài khoản Ngân hang Nông nghiệp phát triển nơng thơn - Chi Nhánh Thăng Long Có điều lệ tổ chức hoạt động của công ty Chịu trách nhiệm kết kinh doanh hạch toán kinh tế đợc lập tự chủ tài chính, tự chủ kinh doanh Có bảng cân đối kế tốn riêng, lập quỹ theo quy định của doanh nghiệp Nghị của Hợi đồng thành viên góp vốn Ngành nghề kinh doanh công ty - Dịch vụ bảo hành, bảo trì, sửa chữa ô tô, xe gắn máy, điện máy, điện lạnh; - Dịch vụ vận tải hang hóa; - Bn bán tư liệu sản x́t, tư liệu tiêu dùng; - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hang hóa; - Dịch vụ mơi giới nhà, đất, kinh doanh bất động sản - Môi giới, xúc tiến thương mại SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành - GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Dịch vụ đóng gói hang hóa Sau mợt thời gian khảo sát thị trường công ty nhận thấy nhu cầu sử dụng xe máy, dịch vụ vận chuyển của doanh nghiệp nước, nước đầu tư vào nước ta đặc biệt ngành thương mại ngày phát triển, nên nhu cầu sử dụng xe máy, dịch vụ vận chuyển ngày cao Nắm bắt nhu cầu nên Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà thành lập Quá trình phát triển Được thành lập từ năm 2002, với sự phát triển tương đối ổn định, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà có đổi lĩnh vực kinh doanh Cơng ty bước mở rộng Đến năm 2005, công ty chuyển địa 107 Nguyễn Văn Trỗi, Quận Thanh Xn, Hà Nợi trở thành trụ sở của công ty Trong năm đầu thành lập, cơng ty gặp khơng khó khăn đội ngũ công nhân, nhân viên, ban lãnh đạo cơng ty chưa có kinh nghiệm việc quản lý cơng ty, thêm vào việc xâm nhập thị trường cịn yếu Lúc cơng ty chủ yếu phân phối một số mặt hàng như: Xe máy, dịch vụ vận chuyển loại, Bắt đầu từ năm 2008 tình hình kinh doanh của công ty bắt đầu vào ổn định Cuối năm 2008 công ty đăng ký tăng vốn điều lệ lên 5.000.000.000 VNĐ Cho đến năm 2008 thì công ty mở rộng thêm mạng lưới phân phối Hải Phòng Thanh Hóa để mở rợng thị trường miền Trung miền Bắc, mở rộng SXKD thêm nhiều sản phẩm Năm 2010 công ty xây dựng kho hàng Thanh Xuân với diện tích 500 m2 để đảm bảo cho việc chứa hàng hóa sản xuất sản phẩm với đơn đặt hàng nhỏ Cùng với sự đổi của kinh tế đất nước, công ty tự vươn lên khẳng định mình trước sự thay đổi lớn mạnh của ngành công nghệ thông tin Hơn Công ty mạnh dạn đổi đầu tư, đổi cơng nghệ, thiết bị, đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh, mở rộng liên doanh, liên kết với nhiều doanh nghiệp tỉnh Do Cơng ty có tốc đợ tăng trưởng cao năm gần doanh thu thực hiện, thu nhập của người lao động SV: Lê Ngọc Hân Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh cải thiện, nguồn vốn kinh doanh của Công ty tăng nhiều lần so với năm trước, dấu hiệu tốt để Công ty ngày phát triển vững mạnh Song song với trình sản xuất, doanh nghiệp khơng ngừng đầu tư đai hóa thiết bị máy móc, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bợ công nhân viên với mục tiêu phát triển bền vững Cùng với sự tăng nhanh thị trường cung cấp đa dạng chủng loại bê tông cung cấp, Công ty ngày phát triển thiết bị máy mọc hệ thống quản lý ngày chun mơn hóa cao với nhiều phịng ban phụ trách chuyên môn cao Tuyển chọn nhiều cán bộ công nhân có trình đợ lành nghề đa dạng hóa sản phẩm sản x́t kinh doanh Cơng ty mạnh dạn tìm kiếm mở rộng thị trường tỉnh lân cận, đồng thời đẩy mạnh đầu tư vào đổi trang thiết bị công nghệ đào tạo lại đội ngũ cán bộ kinh tế, kinh doanh nhằm thúc đẩy hoạt động SXKD theo hướng ổn định, bền vững phát triển lâu dài 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Vận Tải Hải Hà Ngành nghề kinh doanh: - Dịch vụ bảo hành, bảo trì, sửa chữa ô tô, xe gắn máy, điện máy, điện lạnh; - Dịch vụ vận tải hang hóa; - Bn bán tư liệu sản x́t, tư liệu tiêu dùng; - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hang hóa; - Dịch vụ mơi giới nhà, đất, kinh doanh bất động sản - Môi giới, xúc tiến thương mại - Dịch vụ đóng gói hang hóa Các đối tác cơng ty - Cơng ty Cổ Phần Dược phẩm TW - Công ty Cổ Phần Dược Phẩm TW Codupha - Công ty TNHH thương mại dịch vụ Giao Vận - Công ty CP thương mại quốc tế dược phẩm hoàm cầu - Bệnh viện Bạch Mai - Công ty cổ phẩn máy lọc thận Việt Nam - Các đại lý nhà thuốc SV: Lê Ngọc Hân