ĐỀ TÀI Báo cáo thực tập GVHD ThS Trần Văn Việt LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện thực hiện cơ chế thị trường , việc cạnh tranh diễn ra thường xuyên và gay gắt chất lượng thông tin của kế toán được coi như m[.]
Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện thực chế thị trường , việc cạnh tranh diễn thường xuyên gay gắt chất lượng thơng tin kế tốn coi tiêu chuẩn quan trọng để đảm bảo trình kinh doanh mang lại thắng lợi Hệ thống thơng tin kế tốn hệ thống thơng tin hữu ích vơ cần thiết doanh nghiệp Kế tốn vốn tiền khoản toán phần kế toán quan trọng công ty Nếu quản lý tốt vốn tiền khoản tốn góp phần lớn vào cơng q trình kinh doanh doanh nghiệp Do đó, chuyên đề thực tập em xin trình bày “kế tốn vốn tiền khoản tốn” Cơng Ty Cổ Phần Tư Vấn Quản Lý Doanh Nghiệp Luật Vũ SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt Phần I: GIỚI THIỆU KHÁT QUÁT VỀ CÔNG TY TƯ VẤN LUẬT VŨ I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP LUẬT VŨ : I.1 Khái quát Công Ty: Tên Công Ty: Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Quản Lý Doanh Nghiệp Luật Vũ Tên tiếng anh: Luat Vu Bussiness Management Consulting joint stock Company Tên viết tắt: Luật Vũ jsc Loại hình doanh nghiệp: Công Ty Cổ Phần Địa chỉ: 285/36/7C Cách Mạng Tháng 8- phường 12- Q10 Điện thoại: +84862747922 Fax: +84838682331 Email: info.luatvu@yahoo.com Giấy chứng nhận ký kinh doanh số 4103010410 cấp ngày 26/05/2008 Tổng cố cơng nhân viên: người, nhân viên quản lý có người Vơn điều lệ: 500.000.000đồng Ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ tư vấn (quản lý doanh nghiệp vấn đề đầu tư) Môi giới thương mại, môi giới bất động sản, sàn giao dịch bất động sản, dịch vụ khai thuế hải quan I.2 Quá trình hình thành phát triễn Công ty: Việc lựa chọn loại hình doanh nghiệp trước bắt đầu cơng việc kinh doanh quan trọng, có ảnh hưởng khơng nhỏ tới tồn phát triển doanh nghiệp Xong để quản lý tốt doanh nghiệp, hướng doanh nghiệp hoạt động sng nhà đầu tư phải nắm bắt thơng tin có lựa chọn xác Nhằm giúp doanh nghiệp tháo gỡ vướng mắc kinh doanh hay trình đầu tư, ngaỳ 15 tháng năm 2008 tại: Số Nguyễn Đình Chiểu- phường Đakao - Quận cơng ty Tư Vấn Quản Lý Doanh Nghiệp Luật Vũ đời hình thức cơng ty cổ phần Hội đồng sáng lập gồm người: - Vũ Đức Lê - Vũ Đức Lưu - Vũ Đức Luyến 03/09/2008, nhằm thuận lợi cho việc kinnh doanh phát triển công ty ký thay đổi địa về: 285/36/7C Cách Mạng Tháng 8- phường 12- quận 10 (địa nay) II TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY II.1 Các chức danh theo hệ thống quản lý cấp cảu Cơng Ty gồm có: - Giám Đốc - Kế tốn trưởng - Trưởng phịng kinh doanh SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt II.2 đặc điểm kimh doanh: a thông tin cách thức mua, bán Đặc điểm cơng ty thành lập, qui mơ cịn nhỏ nên hầu hết giao dịch điều tiến hành trực tiếp tiền mặt b Đối tượng khách hàng: Tất doanh nghiệp thành lập cần thành lập cơng ty, doanh nghiệp có vấn đề trục trặc quản lý cần tư vấn c Chức năng: Tư vấn, giải vấn đề công ty mà khách hàng yêu cầu, giải thực kế toán cơng ty - Báo cáo tháng, q - Báo cáo Thuế - Sổ sách III TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Tổ chức cơng tác kế toán nội dung quan trọng tổ chức cơng tác quản lý Cơng Ty cơng tác kế tốn có ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng hiệu công tác quản lý Công Ty Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Quản Lý Doanh Nghiệp Luật Vũ, cơng tác kế tốn tổ chức sau: III.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng Ty Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng Ty Kế tốn trưởng kế toán viên kế toán viên kế toán viên kế toán viên Chức năng: Kế toán trưởng: tổ chức máy kế toán, kiểm soát đạo nghiệp vụ, kiểm tra xác nhận chứng từ, sổ sách kế toán chi tiết lập, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc Kế toán viên : hổ trợ kế toán trưởng việc tổ chức máy kế toán cách hợp lý, giám sát hoạt động nhân viên phòng để đảm bảo phịng kế tốn hoạt động hiệu đồng thời làm nhiệm vụ kế toán tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo tài báo cáo thuế Kế tốn thủ quỹ theo dõi tình hình doanh thu, thu chi tiền mặt, theo dõi khoản tốn, cơng nợ III.2 Hình thức tổ chức kế tốn áp dụng Cơng Ty Tổ chức cơng tác kế tốn nội dung quan trọng tổ chức công tác quản lý Cơng Ty cơng tác kế tốn có ảnh hưởng trực tiếp đến SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt chất lượng hiệu công tác quản lý Công Ty Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Quản Lý Doanh Nghiệp Luật Vũ, công tác kế toán tổ chức sau: I.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng Ty: Kế toán trưởng: tổ chức máy kế toán, kiểm soát đạo nghiệp vụ, kiểm tra xác nhận chứng từ, sổ sách kế toán chi tiết lập, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc Kế toán viên : hổ trợ kế toán trưởng việc tổ chức máy kế toán cách hợp lý, giám sát hoạt động nhân viên phịng để đảm bảo phịng kế tốn hoạt động hiệu đồng thời làm nhiệm vụ kế tốn tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo tài báo cáo thuế Kế tốn thủ quỹ theo dõi tình hình doanh thu, thu chi tiền mặt, theo dõi khoản tốn, cơng nợ I.4 tổ chức kế tốn áp dụng Cơng Ty: a Chế độ kế tốn vận dụng Công Ty: Công Ty áp dụng chế dộ kế toán Việt Nam, ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành văn sửa đổi, bổ xung, hướng dẫn thực kèm theo b Hình thức kế tốn Cơng Ty áp dụng hình thức nhật ký chung, kê khai thường xuyên c Chế độ chứng từ: Công Ty áp dụng hệ thống chứng từ bắt buộc Bộ Tài Chính ban hành Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có chứng từ kế tốn chứng minh cuối cùng, tồn hệ thống chứng từ kế tốn chuyển phịng kế toán d Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01/2008 kết thúc vào ngày 31/12/2008 SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt Sơ đồ hình thức chứng từ ghi chứng từ gốc sổ quỹ bảng tổng hợp chứng từ gốc sổ, thẻ kế toán chi tiết chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: : ghi ngày ghi định kỳ : đối chiếu, kiểm tra : ghi cuối tháng Trình tự ghi sổ sau: Hằng ngày nhân viên kế toán phụ trách phần hành vào chứng từ gốc sau kiểm tra ghi vào bảng tổng hợp Chứng từ gốc, cuối tháng định kỳ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau lập xong chuyển đến kế toán trưởng ký duyệt SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt chuyển cho kế toán tổng hợp với đầy đủ chứng từ gốc kèm theo để kế toán tổng hợp ghi vào sổ đăng ký chứng từ chi sổ sau ghi vào sổ cuối tháng khố sổ tìm tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có tài khoản sổ cái, tiếp vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh bảng tổng hợp chi tiết thuộc phầnk chi tiết.Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ khớp bảng cân đối số phát sinh sử dụng để lập báo cáo tài Đối với tài khoản có mở sổ thẻ kế tốn chi tiết chứng từ gốc sau sử dụng để lập chứng từ ghi vào sổ sách kế toán tổng hợp chuyển đến phận kế toán chi tiết có liên quan để làm ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu tài khoản cuối tháng, cộng sổ thẻ kế toán chi tiết theo tài khoản tổng hợp để đối chiếu với sổ thông qua bảng cân đối số phát sinh Các bảng tổng hợp chi tiết sau kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh dùng làm để lập báo cáo tài SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt Phần II:TÌNH HÌNH THỰC TỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CƠNG TY TƯ VẤN LUẬT VŨ A) KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN LƯƠNG CHƯƠNG I:KẾ TOÁN TIỀN MẶT KHÁI NIỆM VÀ NHIỆM VỤ KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY Khái niệm: Tiền mặt quỹ Công Ty bao gồm: tiền Việt Nam, ngân phiếu thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý Ở Công Ty có lượng tiền mặt định quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu ngày như: chi lương cho cán công nhân viên chức, chi tạm ứng, chi tiếp khách… Khi khách hàng đến trã tiền hàng cho Công Ty, Công Ty tiến hành nhập quỹ Nhiệm vụ kế tốn: Ở Cơng Ty, quỹ tiền mặt thương xun biến động nên kế toán cần phải: Phản ánh kiệp thời đầu đủ, xác số có tình hình biến động tiền mặt quỹ Giám xác chặt chẽ việc chầp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY Tiền mặt quỹ Cơng Ty quản lý két sắt có đầy đủ điều kiện an toàn như: chống trộm, chống cháy… Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi giữ gìn, bảo quản tiền mặt thu quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ quỹ không nhờ người khác làm thay Khi có việc cần thiết chuyển trách nhiệm cho người khác phải có định giám đốc Công Ty văn Tăng giảm tiền phải có chứng từ hợp pháp Thủ quỹ thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo tiền mặt quỹ phải phù hợp với số dư sổ quỹ I KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT I.1 Chứng từ gốc hạch toán tiền mặt a Chứng từ sử dụng Phiếu thu: theo quy định (ghi nợ tài khoản 1111 ghi có tài khoản liên quan) Phiếu chi: theo quy định (ghi có tài khoản 1111 ghi nợ tài khoản liên quan) Hoá đơn GTGT: mẩu số 01- TT, SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt Các chứng từ có liên quan khác như: giấy đề nghị thu tiền, giấy đề nghị toán, giấy giới thiệu… Mẫu phiếu thu, phiếu chi: CTY CP Tư vấn Quản Lý Doanh Nghiệp Luật Vũ Địa chỉ:285/36/7 Cách Mạng Tháng 8- P12-Q.10 Phiếu Chi số: Số: Ngày… tháng… năm… Tài khoản ghi nợ:… Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Về khoản: Số tiền: .đồng (viết chữ): Kèm theo: chứng từ gốc Giám đốc kế toán trường SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Ngáy… tháng….năm… người lập phiếu người nhận Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt CTY CP Tư vấn Quản Lý Doanh Nghiệp Luật Vũ Địa chỉ:285/36/7 Cách Mạng Tháng 8- P12-Q.10 Phiếu Thu số: Số: Ngày… tháng… năm… Tài khoản ghi có:… Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Về khoản: Số tiền: .đồng (viết chữ): Kèm theo: chứng từ gốc Giám đốc kế toán trường Ngáy… tháng….năm… người lập phiếu người nhận b Trình tự luân chuyển chứng từ: Tiền mặt nhập quỹ cơng ty: Khi có phát sinh tiền mặt nhập quỹ Công Ty, Công Ty phải thu hai liên, liên làm ghi sổ lưu, liên giao nộp tiền làm toán cho Cơng Ty Trình tự lập: Người nộp tiền mang giấy giới thiệu xuống phịng kế tốn giao cho thủ quỹ xin nộp tiền Phịng kế tốn vào giấy giới thiệu chứng từ có liên quan lập phiếu thu hai liên Trên phiếu thu có ghi tên đơn vị nộp tiền, số tiền (bằng số, chữ), định khoản kế toán, nội dung thu diễn giải chi tiết Kế toán toán ký, thủ quỹ ký, người nộp tiền ký vào phiếu thu, đồng thời kế toán toán chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, thủ trưởng đơn vị ký duyệt Thủ quỹ tiến hành thu tiền, đồng thời ghi sổ quỹ tiền mặt, chuyển phiếu thu (một liên) vào hồ sơ lưu trữ SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang Báo cáo thực tập GVHD: ThS Trần Văn Việt Ngưòi nộp tiền nhận phiếu thu lại Ví dụ: ngày 06/04/2009, chị Hường nhận tiền tốn hợp đồng với Cơng ty TNHH TM DV XNK Nhất Phương với số tiền 1.200.000đ phiếu thu PT01/04 trình tự sau: Chị Hường nhận tiền cầm chứng từ liên quan mang đến phịng kế tốn xin nộp tiền thủ quỹ vào giấy tờ liên quan lập phiếu thu số PT01/04 Thủ quỹ ký, sau trình cho kế tốn trưởng ký duyệt, thủ trưởng ký, người nộp tiền ký Sau thủ quỹ tiến hành thu tiền định khoản nghiệp vụ đưa cho người nộp tiền liên phiếu thu, thu quỹ giữ lại liên để lưu phiếu thu số PT01/04 CTY CP Tư vấn Quản Lý Doanh Nghiệp Luật Vũ Địa chỉ:285/36/7 Cách Mạng Tháng 8- P12-Q.10 Phiếu Thu số:02/09 Số:01/04 Ngày 06 tháng 04 năm 2009 Tài khoản ghi có:1121 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hường Địa chỉ: Về khoản:Thanh tốn hợp đồng với Cơng Ty TNHH TM DV XNK Nhất Phương Số tiền: 1.200.000 đồng (viết chữ): Một triệu hai Ngàn đồng Kèm theo: chứng từ gốc Giám đốc kế toán trường (đã ký) (đã ký) Ngáy 06 tháng 04 năm 2009 người lập phiếu người nhận (đã ký) (đã ký) Xuất quỹ tiền mặt: Khi có nghiệp vụ liên quan đến chi tiền mặt phát sinh, kế toán lập phiếu chi (hai liên), liên làm ghi sổ lưu, liên giao cho người nhận tiền làm cho Cơng Ty tốn Trình tự lập: SVTT: Nguyễn Ngọc Thu Ngân Trang 10