LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI ĐƯỜNG SẮT
- Tên giao dịch: Công ty cổ phần Vận tải và Thương mại Đường Sắt
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0101206286
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu: 31.218.410.000 đ
- Địa chỉ: 118 Lê Duẩn – P.Cửa Nam – Q.Hoàn Kiếm – tp Hà Nội
- VPGD: Tầng 3, số 95-97 Lê Duẩn – P.Cửa Nam – Q.Hoàn Kiếm – tp
Công ty CP Vận tải và Thương mại Đường Sắt, trước đây là Khách sạn Cây Xoài và Trung tâm Dịch vụ Vận tải thuộc Liên hiệp Đường Sắt Việt Nam, đã chuyển đổi từ Doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần theo Quyết định số 3676/2000/QĐ-BGTVT ngày 30/11/2000 của Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải.
Công ty được Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0101206286 thay đổi lần thứ 13 ngày 24/10/2012.
- Những mốc son lịch sử phát triển:
Năm 2007, liên kết với Tổng công ty Khoáng sản thành lập Công ty Cp Vận tải và thương mại Liên Việt, chuyên kinh doanh vận tải hành khách với
15 toa tàu chất lượng cao.
Vào năm 2008, công ty TNHH NR Greenlines Logistics được thành lập thông qua sự liên kết với Công ty Nissin của Nhật Bản, chuyên cung cấp dịch vụ vận chuyển các sản phẩm cho các doanh nghiệp Nhật Bản hoạt động tại Việt Nam.
Năm 2009, theo Quyết định số 120/QĐ-HĐQT-RAT ngày 31/12/2009, công ty đã thành lập các trung tâm vận tải, bao gồm TTVT Yên Viên, TTVT Giáp Bát và TTVT Miền Trung.
Năm 2010, thành lập Cty Du lịch Ratraco theo quyết định số 169B/QĐ- HĐQT-RAT ngày 30/12/2010.
Năm 2011, thành lập Cty Sài Gòn Ratraco theo quyết định số 93/QĐ- HĐQT-RAT ngày 20/11/2011.
Tháng 7/2012, Liên doanh với Cty Cp Giao nhận và Vận chuyển In Do Tran, thành lập Cty TNHH ITL – Ratraco.
Tháng 10/2012, tiếp nhận và quản lý Khách sạn Railway Hotel (80 Lý Thường Kiệt) từ ngày 28/10/2012 ( Nghị quyết HĐQT số 63/NQ-RAT, ngày 23/10/2012).
Tháng 1/2013, thành lập Cty TNHH MTV Giao nhận vận chuyển Đường sắt Hà Nội Ratraco ( Hà Nội Ratraco).
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG
Chức năng, nhiệm vụ của công ty
Công ty cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa đa dạng, bao gồm nguyên toa, hàng lẻ và container, với các hình thức giao nhận từ ga đến ga, kho đến kho, kho đến ga và ga đến kho theo yêu cầu của khách hàng Mỗi hình thức vận chuyển đều có hai phương thức thực hiện khác nhau để đáp ứng nhu cầu của chủ hàng.
RATRACO chuyên cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa nguy hiểm, yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt các điều kiện đặc biệt Chúng tôi cũng nhận chở hàng quá khổ, hàng dài, hàng nặng và hàng vận chuyển liên vận nội địa với nhiều phương tiện khác nhau.
Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty
+ Vận tải hàng hóa đường sắt.
+ Vận tải hành khách đường sắt.
+ Dịch vụ kho bãi, bốc xếp hàng hóa.
+ Đại lý vận chuyển hàng hóa bằng container.
+ Lữ hành quốc tế, kinh doanh du lịch lữ hành trong và ngoài nước.
+ Kinh doanh khách sạn, nhà hàng. Địa bàn kinh doanh: Do tính chất ngành nghề nên địa bàn kinh doanh của công ty trải dài từ Bắc tới Nam.
Đặc điểm kinh doanh hàng hoá tại Công ty
Công ty cổ phần vận tải và thương mại Đường Sắt chuyên cung cấp dịch vụ vận tải, bao gồm xuất nhập khẩu, du lịch, nhà hàng, vé tàu và vé xe Lĩnh vực vận tải là mảng hoạt động chủ yếu của công ty, đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển dịch vụ của họ Bài viết này sẽ tập trung phân tích các khía cạnh liên quan đến lĩnh vực vận tải của Công ty cổ phần vận tải và thương mại Đường Sắt.
Tổ chức hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp kinh doanh vận tải có đặc điểm cơ bản sau:
Sản phẩm của doanh nghiệp vận tải bao gồm việc vận chuyển hành khách và hàng hóa, do đó, quá trình sản xuất và tiêu thụ diễn ra đồng thời mà không có sản phẩm dở dang.
- Phải quản lý quá trình kinh doanh thành nhiều khâu trực tiếp, giao dịch, hợp đồng thanh toán với khách hàng, phục vụ khách hàng…
- Có phạm vi quản lý trên địa bàn rộng và đối tượng quản lý đa dạng nhân viên chủ yếu ở ngoài doanh nghiệp một cách độc lập.
- Các doanh nghiệp vận tải có nhiều kiểu xe khác nhau, các tuyến xe khác nhau, do đó việc quản lý phương tiện cũng khác nhau.
- Hoạt động của các doanh nghiệp vận tải phụ thuộc vào thời vụ, thời tiết và trạng thái kỹ thuật của phương tiện cơ sở hạ tầng.
* Hình thức cung cấp dịch vụ vận tải
1 Vận chuyển hàng hoá trên mạng lưới Đường Sắt Việt Nam
2 Vận chuyển hàng hoá trên mạng lưới Đường Sắt Quốc tế (vận chuyển hàng hoá đi các nước thuộc khối OSZD, Asean…)
3 Vận tải đường biển (tới các cảng trên toàn quốc)
4 Vận chuyển ô tô bằng toa xe chuyên dùng
5 Vận chuyển hàng hoá bằng toa xe chuyên dùng (vận chuyển hàng axit, xăng dầu…)
6 Cho thuê kho tàng bến bãi (tại các ga trên toàn quốc)
* Năng lực, kinh nghiệm trong hoạt động kinh doanh vận tải
- Thuê tàu chuyên đoàn chuyên tuyến
Hiện Công ty đang ký hợp đồng thuê trọn gói các đoàn tàu hàng của Đường Sắt Việt Nam cụ thể như sau:
+ Hành trình SY (Yên Viên – Giáp Bát – Sóng Thần và ngược lại): 07 đôi tàu/tuần: tải trọng hàng hoá chuyên chở 1720 tấn/đôi tàu.
+ Hành trình HSD (Đà Nẵng – Sóng Thần và ngược lại): 03 đôi tàu/tuần: tải trọng hàng hoá chuyên chở 900 tấn/đôi tàu.
Cẩu 50 tấn: 03 thiết bị đặt tại ga Yên Viên, ga Đà Nẵng, ga Sóng Thần Cẩu 25 tấn: 02 thiết bị đặt tại ga Yên Viên, ga Sóng Thần
Toa xe bồn chuyên dùng: 49 xe
Xe nâng hàng: 04 xe từ 2,5 tấn đến 5 tấn
Xe ô tô chuyên chở Container: 35 xe
Toàn bộ hệ thống kho hàng, bãi hàng rời nằm tại các ga hàng hoá thuộc Đường Sắt Việt Nam
Đại lý vận chuyển Container Liên vận quốc tế bằng Đường Sắt
Vận chuyển hàng hóa đường sắt liên vận quốc tế từ Việt Nam đến Trung Quốc, cũng như quá cảnh qua Trung Quốc để đến các nước thứ ba như Mông Cổ, Triều Tiên, Kazakhstan và Nga, đang trở thành một lựa chọn logistics hiệu quả Hình thức vận tải này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giảm chi phí, đồng thời đảm bảo an toàn cho hàng hóa Việc khai thác các tuyến đường sắt này mở ra nhiều cơ hội thương mại và phát triển kinh tế cho Việt Nam và các quốc gia trong khu vực.
Vận chuyển hàng hoá quá cảnh từ Trung Quốc qua Việt Nam đi các nước thứ 3 trên thế giới.
Giao nhận vận chuyển hàng hoá bằng đường biển, đường hàng không quốc tế.
Trong những năm qua, hoạt động kinh doanh vận tải của Công ty đã nhận được đánh giá cao từ Đường Sắt Việt Nam, khách hàng và các đối tác Sản lượng và doanh thu trong lĩnh vực này luôn tăng trưởng mạnh mẽ, đóng góp tích cực vào tổng sản lượng vận tải của toàn Ngành Hiện tại, Công ty được Đường Sắt Việt Nam giao nhiệm vụ là đơn vị chính trong tổ chức vận chuyển hàng hoá Liên vận quốc tế, nhằm phục vụ nhu cầu giao thương và hội nhập kinh tế của doanh nghiệp Việt Nam cũng như các nước lân cận.
* Các liên doanh đang tham gia:
RATRACO cung cấp dịch vụ logistics và hàng hải, bao gồm tuyến vận chuyển LVQT từ Việt Nam đến các nước thuộc khối CIS Hợp tác với SCHENKER VIETNAM và SINOTRANS GUANGXI, RATRACO cũng khai thác tuyến vận chuyển LVQT giữa Việt Nam và Trung Quốc, với kho hàng hoá ngoại quan tại Yên Viên, Hà Nội Đặc biệt, RATRACO hợp tác với NISSIN JAPAN để vận chuyển ô tô bằng toa xe chuyên dụng trên tuyến đường sắt Bắc – Nam.
Công ty cung cấp dịch vụ chở hàng đa dạng, bao gồm nguyên toa, hàng lẻ và container, với các hình thức vận chuyển từ ga đến ga, từ kho đến kho, từ kho đến ga và từ ga đến kho, đáp ứng nhu cầu của chủ hàng Mỗi hình thức chuyên chở đều có hai phương thức thực hiện để linh hoạt phục vụ khách hàng.
RATRACO chuyên cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa nguy hiểm, yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt các điều kiện đặc biệt Chúng tôi cũng nhận chuyên chở hàng hóa quá khổ, quá dài, quá nặng và hàng vận chuyển liên vận nội địa bằng nhiều phương tiện khác nhau.
* Các Phương thức thanh toán tại Công ty
Hiện nay, Công ty đã áp dụng nhiều phương thức thanh toán đa dạng để tạo điều kiện thuận lợi nhất cho khách hàng trong quá trình thanh toán dịch vụ.
Các phương thức thanh toán được áp dụng tại Công ty.
Khách hàng có thể thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc séc, đặc biệt là những người mua với số lượng nhỏ, khách hàng mới hoặc không thường xuyên Phương thức thanh toán này giúp Công ty thu hồi vốn nhanh chóng và tránh tình trạng chiếm dụng vốn.
Người mua có thể ứng tiền trước khi đặt hàng với số lượng lớn, đặc biệt trong trường hợp Công ty không thể đáp ứng ngay lập tức nhu cầu của khách hàng.
Thanh toán chậm là phương thức thường được áp dụng cho khách hàng có mối quan hệ mua bán lâu dài và uy tín với công ty Mặc dù công ty phải chịu chi phí chiếm dụng vốn, khách hàng sẽ phải trả lãi suất cho việc thanh toán muộn.
- Thanh toán bằng cách chuyển khoản tiền qua ngân hàng vào tài khoản của Công ty tại ngân hàng.
Công ty áp dụng nhiều hình thức thanh toán, mặc dù làm tăng độ phức tạp trong công tác kế toán, nhưng lại mang đến sự thuận tiện cho khách hàng Đây là một trong những chiến lược quan trọng nhằm thu hút thêm khách hàng cho Công ty.
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH
Mô hình tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý
Công ty Cổ phần Vận tải và Thương mại Đường Sắt
(Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính Cty Cp Vận tải và Thương mại Đường sắt) ĐẠI HỘI ĐỒNG
PHÒNG ĐIỀU HÀNH VẬN TẢI
PHÒNGHỢP TÁC ĐẦU TƯBAN KIỂM SOÁT
Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1 Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan có thẩm quyền quyết định cao nhất của công ty, quyết định những vấn đề quan trọng nhất liên quan đến sự tồn tại và hoạt động của công ty
2 Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đông cổ đông như: quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty; bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng và chấm dứt hợp đồng với Giám đốc và Tổng giám đốc và quản lý quan trọng khác do điều lệ công ty quy định; quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty, quyết định thành lập công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp khác;…
3 Ban kiểm soát: có nhiệm vụ giống như cơ quan tư pháp nhằm giúp các cổ đông kiểm soát các hoạt động quản trị và quản lý điều hành công ty. Ban kiểm soát kiểm soát toàn bộ hệ thống tài chính và việc thực hiện các quy chế của công ty; kiểm tra bất thường và phải báo cáo giải trình về những vấn đề được yêu cầu kiểm tra tới Hội đồng quản trị và cổ đông hoặc nhóm cổ đông có yêu cầu.
4 Ban Giám đốc: điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như các hoạt động hàng ngày khác của công ty; chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao; tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên, HĐQT; thực hiện phương án kinh doanh và phương án đầu tư của công ty; kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty như bổ nhiệm, miễn nhiệm, đề xuất cách chức các chức danh quản lý trong công ty, trừ các chức danh do HĐQT, Hội đồng thành viên bổ nhiệm.
Phòng tổ chức hành chính chịu trách nhiệm tham mưu và giải quyết tất cả các công việc liên quan đến tổ chức, đào tạo cán bộ, chính sách lao động, tiền lương và khen thưởng Đồng thời, phòng cũng đảm nhận các công việc hành chính sự nghiệp nhằm đảm bảo hoạt động bình thường của Công ty.
6 Phòng tài chính - kế toán: có nhiệm vụ hạch toán, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế - tài chính cũng như sử dụng thông tin cho hoạt động kinh tế tài chính của công ty Các thông tin kế toán đưa ra không những cần thiết cho Ban Giám đốc công ty mà còn giúp cho các đối tác kinh doanh, các nhà đầu tư có cơ sở nhận xét, đánh giá một cách đầy đủ, hoàn thiện về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, từ đó lựa chọn đầu tư kinh doanh một cách hợp lý.
7 Phòng điều hành vận tải: phụ trách điều hành các đầu xe của Công ty, thực hiện lệnh vận chuyển theo biểu đồ chạy hàng ngày; lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch điều hành, kinh doanh vận tải hành khách
8 Phòng hợp tác đầu tư: có chức năng tham mưu, giúp BGĐ thực hiện nhiệm vụ về kế hoạch và đầu tư, phối hợp với các phòng ban khác triển khai kế hoạch đầu tư của công ty.
TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦACÔNG
Tình hình tài sản
Bảng 1.1: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN
QUA CÁC NĂM 2011 – 2013 ĐVT: triệu đồng
Số tiền Số tiền Số tiền
1 Tiền và các khoản tương đương tiền 2.233 9.728 14.667 7.495
2 Các khoản phải thu ngắn hạn 28.835 28.109 37.466 -726 -2,5 9.357 33,3
4 Tài sản ngắn hạn khác 2.614 9.113 9.288 6.499
II- TÀI SẢN DÀI HẠN 23.052 40.199 41.625
1 Các khoản phải thu dài hạn _ 250 250 250 250 0 0
3 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 9.566 9.566 10.066 0 0 500 5,22
4 Tài sản dài hạn khác 6.989 7.113 7.307 124 1,77 194 2,7
( Nguồn: Phòng Kế toán Cty Cp Vận tải và Thương mại Đường sắt)
Qua số liệu tính toán bảng 1.1 cho thấy:
Quy mô tài sản của công ty đã tăng trưởng đáng kể qua các năm, với tổng tài sản năm 2012 đạt 88.449 triệu đồng, tăng 24.772 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 38,79% Đến năm 2013, tổng tài sản tiếp tục tăng lên 104.376 triệu đồng, với mức tăng 15.927 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng tỷ lệ tăng 18% Trong suốt ba năm, tỷ trọng tài sản ngắn hạn luôn chiếm trên 50% tổng tài sản, cho thấy sự ổn định và khả năng thanh khoản cao của công ty.
Vào năm 2011, tiền và các khoản tương đương tiền của công ty chỉ chiếm 5,49% tổng tài sản ngắn hạn, cho thấy công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ Tuy nhiên, tình hình đã cải thiện vào năm 2012 và 2013, khi tiền và các khoản tương đương tiền tăng 335,64% so với năm 2011 và 50,8% so với năm 2012 Sự chuyển biến tích cực này chủ yếu nhờ vào khoản vay nợ dài hạn 6.396 triệu đồng trong năm 2012, nhằm đầu tư cho dự án cải tạo thiết bị và các khoản vay ngắn hạn từ hợp đồng vay cá nhân và hạn mức tín dụng, giúp bổ sung vốn lưu động.
Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản ngắn hạn (58,26% đến 70,89%), cho thấy công ty đang bị chiếm dụng một khoản vốn lớn từ khách hàng và nhà cung cấp, ảnh hưởng đến khả năng tự chủ về vốn Điều này chỉ ra rằng công ty đã thực hiện nới lỏng chính sách tín dụng để thu hút khách hàng và khuyến khích tăng doanh thu.
Hàng tồn kho của công ty đã giảm đáng kể từ năm 2011, khi chiếm 17,19% tổng tài sản ngắn hạn, xuống còn 2,69% vào năm 2012 và chỉ còn 2,12% vào năm 2013 Điều này cho thấy công tác quản lý thành phẩm hàng hóa của công ty rất hiệu quả.
Trong ba năm qua, các loại tài sản ngắn hạn khác đã chiếm tỷ trọng vừa phải trong tổng tài sản ngắn hạn, với tỷ lệ lần lượt là 6,43% vào năm 2011, 18,89% vào năm 2012 và 14,8% vào năm 2013 Để tối ưu hóa nguồn lực sẵn có, công ty cần hạn chế các khoản chi phí không cần thiết.
Trong ba năm qua, tài sản dài hạn của công ty đã có xu hướng tăng trưởng mạnh mẽ Cụ thể, vào năm 2012, tài sản dài hạn tăng 74,38% so với năm 2010, và tiếp tục tăng 3,5% trong năm 2013 so với năm 2012 Sự gia tăng này chủ yếu là do công ty đã đầu tư vào việc mua sắm các tài sản cố định hữu hình như nhà cửa, vật kiến trúc, phương tiện vận tải, và thiết bị quản lý, từ đó nâng cao giá trị tài sản cố định của mình.
Công ty đang mở rộng hoạt động với sự gia tăng đáng kể trong các khoản đầu tư tài chính dài hạn, đạt mức tăng 500% so với năm 2011 Năm 2012, công ty đã đầu tư 878 triệu đồng vào công ty con TNHH Du lịch Đường sắt Ratraco, đồng thời đầu tư 7.857 triệu đồng vào hai công ty liên doanh liên kết, gồm TNHH Greenlines Logistics và Công ty CP Vận tải và Thương mại Liên Việt.
Tài sản dài hạn khác đã chiếm một phần nhỏ trong tổng tài sản dài hạn, với tỷ trọng giảm từ 30,32% vào năm 2011 xuống còn 17,55% vào năm 2013, mặc dù giá trị tuyệt đối của chúng có sự gia tăng Nguyên nhân chính là do công ty đã tăng cường đầu tư vào tài sản cố định Để tối ưu hóa nguồn lực, công ty cần áp dụng các chính sách hợp lý.
Các khoản phải thu dài hạn của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản dài hạn qua các năm, cho thấy công ty có hoạt động quản lý tài sản dài hạn hiệu quả.
Tổng tài sản của doanh nghiệp đã tăng trưởng qua các năm, điều này phản ánh nỗ lực của công ty trong việc mở rộng kinh doanh, sản xuất và phát triển thương hiệu.
Tình hình nguồn vốn
Bảng 1.2: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU NGUỒN VỐN QUA CÁC NĂM 2011 – 2013 ĐVT: triệu đồng
Số tiền Số tiền Số tiền
Vay và nợ ngắn hạn 18.690 20.860 15.065 2.170 11,61 -5.795 -27,8 Phải trả người bán 13.865 10.736 20.727 -3.129 -22,6 9.991 93,06
Người mua trả tiền trước 5.430 6.273 15.248 843 15,52 8.975 143,07 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 903 2.060 1.222 1.157 128,13 -838 -4,07
Phải trả người lao động 1.661 1.538 2.130 -123 -7,4 592 38,49
Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 1.185 1.306 2.250 121 10,21 944 72,28
Quỹ khen thưởng phúc lợi 11 55 105 44 400 50 90,91
II- VỐN CHỦ SỞ HỮU 19.644 38.000 39.827 18.356 93,44 1.827 4,81
1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 15.000 30.840 31.218 15.840 105,6 378 1,23
2 Thặng dư vốn cổ phần 194 198 194 4 2,06 -4 -2,06
3 Quỹ đầu tư phát triển 1.002 1.375 2.146 373 37,23 771 56,07
4 Quỹ dự phòng tài chính 343 506 763 163 47,52 257 50,79
( Nguồn: Phòng Kế toán Cty Cp Vận tải và Thương Mại Đường Sắt)
Về tình hình nguồn vốn của công ty, dựa vào bảng số liệu 1.2 ta thấy:
Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp đã tăng theo từng năm, với mức tăng 24.722 triệu đồng (38.79%) vào năm 2012 so với năm 2011, và tăng 15.927 triệu đồng (18%) vào năm 2013 so với năm 2012 Tuy nhiên, với hơn 57% nguồn vốn là nợ phải trả, mức độ an toàn tài chính của công ty không cao, dẫn đến rủi ro tài chính tương đối lớn.
Nợ phải trả của công ty năm 2012 tăng 14,14% so với năm 2011, năm
2013 tăng 27,95% so với năm 2011 Trong đó:
Công ty chủ yếu có nợ ngắn hạn và nợ phải trả cho người bán, với tỷ trọng nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả lần lượt là 95,19% vào năm 2011, 86,31% vào năm 2012 và 92,38% vào năm 2013 Trong cơ cấu nợ ngắn hạn, vay và nợ ngắn hạn chiếm hơn 40% tổng nợ phải trả trong hai năm 2011 và 2012, cho thấy công ty đang gặp khó khăn tài chính và cần bổ sung vốn Tuy nhiên, vào năm 2013, tỷ trọng vay ngắn hạn giảm còn 23,34% so với tổng nợ phải trả, thể hiện chính sách kinh doanh thận trọng của công ty trong bối cảnh kinh tế đầy biến động.
Mặc dù khoản phải trả người bán giảm 22,6% vào năm 2012 so với năm 2011, nhưng đã tăng mạnh 93,06% vào năm 2013 Các khoản nợ này liên quan đến việc mua vật tư chưa đến hạn thanh toán, cho thấy công ty được hưởng tín dụng thương mại Sự gia tăng này cho thấy uy tín của công ty đối với các đối tác là tương đối tốt.
Người mua trả tiền trước năm 2012 tăng mạnh so với năm 2012 (tăng143,07%), lượng tăng này là do doanh thu bán hàng tăng.
Vào năm 2012, nợ dài hạn đã tăng 4.786 triệu đồng, chủ yếu do vay dài hạn từ Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex – Hội sở chính, nhằm phục vụ cho việc sửa chữa và thay mới tài sản cố định (TSCĐ).
Vốn đầu tư chủ sở hữu tăng mạnh vào năm 2012 với tỷ lệ tăng 105,6% làm cho vốn chủ sở hữu của công ty tăng lên đáng kể (93,44%) Trong năm
Năm 2011, công ty đã sử dụng vốn từ quỹ đầu tư phát triển để đầu tư vào tài sản cố định phục vụ sản xuất kinh doanh Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty đã tăng đáng kể so với năm trước, đạt 1.931 triệu đồng trong năm 2012, với tỷ lệ tăng 61,3% Điều này chứng tỏ hiệu quả của chính sách tái đầu tư và bổ sung vốn từ hoạt động kinh doanh của công ty.
Năm 2013, kinh tế thế giới trải qua nhiều biến động và khủng hoảng trầm trọng, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối chỉ tăng 425 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 8,36% so với năm 2011 Áp lực lãi suất từ các khoản vay đã buộc công ty phải áp dụng các chiến lược kinh doanh thận trọng hơn Thặng dư vốn cổ phần giảm 2,06% so với năm 2012 Để phòng ngừa rủi ro lãi suất tín dụng, công ty đã tăng cường trích lập vào quỹ dự phòng tài chính và quỹ đầu tư phát triển, với mức tăng lần lượt là 50,79% và 56,07% so với năm trước.
Trong ba năm qua, quy mô vốn của công ty đã tăng đáng kể, cho thấy nỗ lực mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
TỔ CHƯC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
Công ty cổ phần vận tải và thương mại Đường Sắt áp dụng hình thức kế toán tập trung, với đội ngũ nhân viên kế toán làm việc tại phòng tài chính kế toán Chức năng của phòng này là hỗ trợ ban giám đốc trong lĩnh vực kế toán tài chính, theo dõi và kiểm tra tình hình thực hiện các chế độ chính sách liên quan đến quản lý kinh tế tài chính.
Sơ đồ 2.1 : Tổ chức bộ máy kế toán
* Nhiệm vụ chung của bộ máy kế toán
Tổ chức ghi chép và thu thập tất cả các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tình hình và sự biến động của tài sản trong Công ty.
- Tổng hợp và phân loại các chỉ tiêu kinh tế, nhằm cung cấp thông tin cho các nhà lãnh đạo kịp thời ra quyết định.
- Phản ánh chi phí bỏ ra và kết quả kinh doanh thu được
Kế toán vé tàu, du lịch, XNK, nhà hàng, khách sạn
- Phản ánh và ngăn chặn kịp thời các biểu hiện tham ô, lãng phí về tài sản, vốn của Công ty.
Trưởng phòng kế toán (kế toán trưởng) là người chịu trách nhiệm hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong Công ty, đồng thời báo cáo với ban giám đốc và hội đồng quản trị về tình hình tài chính Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổng hợp số liệu trên báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh tế để đảm bảo hiệu quả tài chính cao cho Công ty Ngoài ra, kế toán tiền mặt có trách nhiệm kiểm tra các hoạt động thu chi tiền tệ, đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định của nhà nước cũng như quy định nội bộ của Công ty.
- Lập phiếu thu, chi chốt số dư trong cuối ngày báo cáo cho trưởng phòng, cuối tháng kiểm kê quỹ, lập báo cáo quỹ tiên mặt.
- Làm báo cáo thu chi tiền mặt theo quy định
Theo dõi và lập dự thu chi ngân hàng là những bước quan trọng trong quản lý tài chính Việc theo dõi công nợ với ngân hàng giúp đảm bảo thanh toán đúng hạn các khoản thuế, lương, bảo hiểm xã hội và các khoản phải nộp khác Điều này không chỉ giúp duy trì mối quan hệ tốt với ngân hàng mà còn đảm bảo sự ổn định tài chính cho doanh nghiệp.
Cuối tháng, doanh nghiệp cần lập báo cáo tiền gửi ngân hàng và đối chiếu số dư các tài khoản ngân hàng mà mình đã mở để đảm bảo tính chính xác trong các giao dịch.
- Thực hiện nhiệm vụ quản lý tài sản cố định và công cụ dụng cụ của Công ty.
- Đồng thời kiêm kế toán thuế của Công ty, kê khai quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Tổng hợp các hoạt động từ mọi lĩnh vực của Công ty nhằm hỗ trợ kế toán trưởng trong việc lập báo cáo kế toán, báo cáo quản trị và báo cáo tài chính vào cuối niên độ.
Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực vận tải, do đó bộ phận này được quản lý bởi hai kế toán viên Họ hàng ngày tiếp nhận chứng từ vận tải từ các trung tâm điều hành, thực hiện việc đối chiếu và so sánh số liệu, nhập liệu và báo cáo kết quả cho kế toán trưởng.
Kế toán xuất nhập khẩu:
Công ty chuyên cung cấp dịch vụ uỷ thác nhập khẩu, với nhiệm vụ chính của kế toán xuất nhập khẩu là quản lý hồ sơ khách hàng và nhà cung cấp Công việc bao gồm thực hiện thủ tục hải quan, quản lý công nợ từ các hợp đồng xuất nhập khẩu và xác định kết quả kinh doanh trong lĩnh vực này.
Quản lý tiền mặt tại quỹ của Công ty yêu cầu thủ quỹ kiểm tra tính hợp pháp và hợp lý của các chứng từ thu chi Thủ quỹ cần theo dõi các giao dịch vào sổ quỹ, tính toán số tiền tồn quỹ sau mỗi nghiệp vụ thu chi và đối chiếu với số tiền hiện có trong quỹ.
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu và trong nước gặp khủng hoảng, Công ty cổ phần vận tải và thương mại Đường Sắt đã đạt được những thành tựu đáng kể, vượt qua nhiều khó khăn và duy trì uy tín với khách hàng và nhà cung cấp Thành công này có được nhờ vào sự quản lý chặt chẽ của Ban giám đốc và nỗ lực lao động tích cực của toàn thể nhân viên trong Công ty.
Để tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh khốc liệt, mỗi doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với đặc điểm sản phẩm của mình Điều này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ.
Sự chuyển đổi nền kinh tế đã dẫn đến những thay đổi trong phương thức kinh doanh và quản lý của công ty, giúp công ty thích ứng với cơ chế mới và không ngừng phát triển Tình hình thực tế tại công ty chứng minh cho sự thành công của quá trình chuyển đổi này.
Bộ máy kế toán tại Cty Cp Vận tải và Thương mại Đường sắt được tổ chức chặt chẽ với đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn cao và đam mê nghề nghiệp Điều này tạo ra một lợi thế lớn cho công ty trong lĩnh vực kế toán, đặc biệt là trong công tác kế toán bán hàng.
Công ty luôn chú trọng tổ chức hiệu quả công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ nhờ vào bộ máy linh hoạt và nhạy bén trong kinh doanh Phòng kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ và chính xác, hỗ trợ cho công tác quản lý của ban lãnh đạo Đặc biệt, bộ phận kế toán bán hàng đã thực hiện tốt nhiệm vụ phản ánh chi tiết tình hình bán hàng, bao gồm số lượng, đơn giá, doanh thu và giá vốn, từ đó trở thành công cụ đắc lực giúp ban lãnh đạo đưa ra các chiến lược kinh doanh phù hợp.
Công ty áp dụng phương pháp quản lý hàng tồn kho theo hình thức kê khai thường xuyên và tính giá theo phương pháp nhập trước xuất trước Để ngăn chặn thất thoát và lãng phí, hàng năm vào cuối kỳ kế toán, công ty thực hiện kiểm kê và đánh giá lại hàng tồn kho, nhằm đảm bảo giá trị của hàng hóa được duy trì.
Công ty đã thiết lập một hệ thống chứng từ kế toán hoàn chỉnh liên quan đến quản lý tiền mặt, bao gồm hóa đơn bán hàng (GTGT), bảng kê hóa đơn mua vào và bán ra, cùng với tờ khai thuế GTGT Thủ quỹ thường xuyên báo cáo tình hình tổng quỹ và chủ động lập kế hoạch để đảm bảo sự cân đối giữa thu chi của công ty.
Công ty đã cử một nhân sự kế toán chuyên trách để quản lý các khoản phải thu, với nhiệm vụ theo dõi và đôn đốc các khoản nợ đến hạn Kế toán công nợ đề xuất các biện pháp thu hồi công nợ hiệu quả và báo cáo tình hình các khoản nợ khó đòi lên kế toán trưởng và ban giám đốc.
Công ty không ngừng đầu tư vào máy móc thiết bị và mở rộng hoạt động kinh doanh, đồng thời xây dựng đội ngũ quản lý có chuyên môn cao và kinh nghiệm phong phú Lực lượng công nhân lành nghề, sáng tạo và gắn bó với nghề, cùng với cơ cấu tổ chức quản lý phù hợp với quy mô kinh doanh, đã góp phần quan trọng vào sự phát triển bền vững của công ty.
ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
* Ưu điểm về tổ chức công tác kế toán tại Công ty
- Tổ chức bộ máy kế toán
Công ty đã xây dựng bộ máy kế toán phù hợp với cấu trúc quản lý và hoạt động kinh doanh, từ đó phát huy vai trò quan trọng của kế toán Đội ngũ kế toán trẻ, năng động và có chuyên môn vững chắc Công ty luôn tạo điều kiện cho nhân viên nâng cao nghiệp vụ nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao trong lĩnh vực kế toán.
Công ty đã thực hiện quy trình hạch toán một cách hoàn thiện với việc sử dụng chứng từ đầy đủ và hợp lý Các chứng từ được tuân thủ theo mẫu của Bộ Tài chính, được lưu trữ và bảo quản cẩn thận Mỗi phần hành kế toán có trách nhiệm rõ ràng trong việc lưu trữ chứng từ, đảm bảo không bị chồng chéo Chứng từ liên quan đến bán hàng và cung cấp dịch vụ được chuyển đến phòng Tài chính - kế toán một cách nhanh chóng và đầy đủ Nhờ đó, hệ thống chứng từ của công ty khẳng định tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, hỗ trợ cho quá trình hạch toán hiệu quả.
Công ty đã mở rộng hệ thống tài khoản để phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý, bao gồm việc chi tiết hóa tài khoản cho các nghiệp vụ kinh doanh dịch vụ, công nợ phải thu và phải trả Việc mở chi tiết tài khoản cấp 2 và các tiểu khoản đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc ghi chép kế toán, đồng thời nâng cao khả năng kiểm tra và đối chiếu số liệu kế toán, đáp ứng hiệu quả yêu cầu kế toán quản trị.
Việc mở thêm các tài khoản cấp 2 và cấp 3 giúp cải thiện hạch toán và ghi chép báo cáo tại Công ty, mang lại độ chính xác và chi tiết cao hơn Công tác tổ chức kế toán được thực hiện một cách cụ thể cho từng lĩnh vực kinh doanh, đảm bảo rằng các hợp đồng kinh tế ký kết, thực hiện và quyết toán được theo dõi đầy đủ và chính xác.
* Những điểm còn tồn tại trong công tác kế toán tại Công ty.
Bên cạnh những thành tựu đã đạt được thì bộ máy kế toán của Công ty còn tồn tại một số hạn chế sau:
- Chứng từ hạch toán ban đầu:
Do đặc thù của dịch vụ vận tải trải dài về mặt địa lý, các doanh nghiệp thường có trung tâm điều hành tại các ga tàu trên toàn quốc Tuy nhiên, việc tập hợp chứng từ thanh toán và vận đơn tại các ga, trạm diễn ra theo tháng và gửi về phòng kế toán đã dẫn đến tình trạng thanh toán muộn Điều này không chỉ ảnh hưởng đến quy trình tài chính mà còn không phản ánh kịp thời tình hình bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty.
- Việc ghi chép sổ kế toán
Việc sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ giúp ghi chép trở nên thuận lợi hơn; tuy nhiên, khối lượng chứng từ dồn vào cuối tháng và đầu tháng sau tạo ra áp lực lớn cho kế toán Điều này dẫn đến việc khối lượng công việc cần xử lý vào cuối tháng tăng cao, ảnh hưởng đến tính chính xác và kịp thời của thông tin kế toán.
Sau khi vận chuyển hàng hóa, khách hàng yêu cầu viết hóa đơn để thanh toán cho công ty Nếu yêu cầu này được chuyển ngay đến phòng kế toán, kế toán có thể lập hóa đơn và ghi nhận doanh thu Tuy nhiên, do các trung tâm vận tải thường tập hợp hóa đơn trong tháng và gửi về sau, quá trình hạch toán bị chậm, ảnh hưởng đến kết quả và tính kịp thời của thông tin cung cấp.
- Về công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Công ty không áp dụng các chính sách khuyến mại hoặc chiết khấu thanh toán, điều này có thể làm giảm sức hấp dẫn đối với khách hàng và cản trở quá trình thanh toán, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn cho doanh nghiệp.
Phân bổ các khoản chi phí:
Công ty đã theo dõi giá vốn và doanh thu của từng hợp đồng trong lĩnh vực vận tải và ủy thác xuất nhập khẩu, xác định kết quả kinh doanh cho từng hợp đồng bán hàng và dịch vụ Tuy nhiên, do đặc thù của vận tải đường sắt bằng toa tàu, chi phí bốc xếp, cẩu không thể phân bổ cho từng loại hàng hóa trong toa, mặc dù toa có thể chứa nhiều loại hàng hóa khác nhau nhưng cùng điểm đến.
Quản lý các khoản phải thu của khách hàng:
Công ty chưa thực hiện đầy đủ việc đối chiếu các khoản công nợ phải thu và phải trả tại thời điểm khoá sổ kế toán, dẫn đến việc nhiều nghiệp vụ thanh toán bằng ngoại tệ không được theo dõi chi tiết Điều này gây khó khăn trong việc đánh giá ảnh hưởng của chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh khi thanh toán bằng đồng Việt Nam, đặc biệt trong các hoạt động dịch vụ và uỷ thác nhập khẩu, nơi thường xuyên phát sinh các giao dịch liên quan đến ngoại tệ.