Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI - TRẦN THỊ NGỌC ÁNH HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC TĨNH GIA, THANH HĨA Chun ngành : KẾ TỐN Mã số : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Phạm Văn Đăng iệ il Tà Hà Nội - 2018 u ận lu n vă ub H t LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập cá nhân Các số liệu, bảng biểu kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa cơng bố cơng trình khoa học khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN Trần Thị Ngọc Ánh iệ il Tà u ận lu n vă ub H t MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Ý nghĩa, yêu cầu nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Ý nghĩa tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập .4 1.1.2 Yêu cầu, nguyên tắc nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 1.2 Cơ sở chi phối đến tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 1.2.1 Đặc điểm, phân loại đơn vị nghiệp công lập .8 1.2.2 Công tác quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 11 1.3 Nội dung tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 15 1.3.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 15 1.3.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán .16 1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn hình thức kế tốn 19 1.3.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài báo cáo tốn 22 1.3.5 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế toán 23 1.3.6 Tổ chức phân tích thơng tin kế toán .26 1.3.7 Tổ chức máy kế toán 26 iệ il Tà 1.3.8 Tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn .34 u KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 ận lu n vă ub H t Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC TĨNH GIA, THANH HÓA 37 2.1 Tổng quan Bệnh viện Đa khoa Khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa .37 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Bệnh viện Đa khoa Khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa 37 2.1.2 Thực trạng tổ chức máy Bệnh viện Đa khoa Khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa 39 2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán Bệnh viện Đa khoa Khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa 43 2.2.1 Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ kế toán .44 2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán .49 2.2.3 Thực trạng tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn hình thức kế toán 53 2.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo tài .55 2.2.5 Thực trạng tổ chức công tác kiểm tra kế toán .57 2.2.6 Thực trạng tổ chức phân tích thơng tin kế tốn Bệnh viện .58 2.2.7 Thực trạng tổ chức máy kế toán .58 2.2.8 Thực trạng tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán 61 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa .61 2.3.1 Một số kết đạt tổ chức công tác kế toán 61 2.3.2 Một số hạn chế tổ chức cơng tác kế tốn ngun nhân 63 Chương 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC TĨNH GIA, THANH HÓA 70 3.1 Định hướng phát triển Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh hóa, từ đến năm 2020 70 iệ il Tà u ận lu vă n ub H t 3.2 u cầu ngun tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa 71 3.2.1 u cầu hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Bệnh viện 71 3.2.2 Nguyên tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện .72 3.3 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa 72 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 72 3.3.2 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn 76 3.3.3 Giải pháp hồn thiện tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán hình thức kế tốn .82 3.3.4 Giải pháp hồn thiện tổ chức hệ thống báo cáo tài 84 3.3.5 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kiểm tra kế toán 85 3.3.6 Giải pháp hồn thiện tổ chức phân tích thơng tin kế tốn .87 3.3.7 Giải pháp hồn thiện tổ chức máy kế toán Bệnh viện 93 3.3.8 Giải pháp hồn thiện tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 94 3.4 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện .95 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 95 3.4.2 Về phía ngành y tế tỉnh Thanh Hóa Bệnh viện Đa khoa khu vực Tĩnh Gia 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 KẾT LUẬN CHUNG 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iệ il Tà u ận lu vă n ub H t DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT VIẾT ĐẦY ĐỦ Nghị định, Chính phủ TT-BTC Thơng tư, Bộ Tài QĐ-BTC Quyết định, Bộ Tài KBNN Kho bạc Nhà nước SNCL Sự nghiệp công lập SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước HCSN Hành nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định UBND Ủy ban nhân dân TK Tài khoản CBNV Cán nhân viên BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TTHC Thủ tục hành DSCK Dược sĩ chuyên khoa BS, BSCK Bác sĩ, Bác sĩ chuyên khoa iệ il Tà NĐ, CP u ận lu n vă ub H t DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn thu Bệnh viện 41 Bảng 3.1: Bảng phân tích tình hình khai thác nguồn thu 88 Bảng 3.2: Bảng phân tích tình hình thực tiêu dự toán 89 Bảng 3.3: Bảng phân tích kết tài hoạt động nghiệp 90 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung 29 Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế tốn theo hình thức phân tán 30 Sơ đồ 1.3 Tổ chức máy kế toán theo mơ hình vừa tập trung, vừa phân tán 32 Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ Bệnh viện 44 Sơ đồ 2.2 Quy trình ln chuyển chứng từ thu viện phí nội trú .48 Bệnh viện 48 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện .59 Sơ đồ 3.1 Trình tự tổ chức phân tích tình hình tài 93 HÌNH Hình 3.1 - Mơ hình CNTT phục vụ cơng tác quản lý TCKT Bệnh viện 94 Hình 3.2 – Mơ hình nghiệp vụ tốn viện phí 95 iệ il Tà u ận lu n vă ub H t PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Con người nhân tố quan trọng định trực tiếp đến phát triển xã hội Vì vậy, muốn có xã hội phát triển, địi hỏi phải phát triển nguồn nhân lực, có việc bảo vệ chăm sóc sức khoẻ người Để bảo vệ chăm sóc sức khỏe cho nhân dân, ngành y tế phấn đấu đảm bảo công bằng, không ngừng nâng cao chất lượng hiệu hoạt động Các sở y tế khu vực dân cư mà chủ yếu bệnh viện đơn vị trực tiếp thực việc chăm sóc, cung cấp dịch vụ y tế cho nhân dân với giường bệnh, đội ngũ cán có trình độ kỹ thuật tổ chức thành Khoa, Phòng sử dụng trang thiết bị sở hạ tầng thích hợp Như việc phát triển hoạt động có hiệu bệnh viện đặc biệt hệ thống bệnh viện công lập vấn đề quan tâm đặc biệt ngành y tế Trong năm qua, với trình phát triển kinh tế xã hội, hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng hoàn thiện thực trở thành công cụ quan trọng quản lý kinh tế Là phận cấu thành hệ thống kế toán Việt Nam, kế tốn hành nghiệp ln đổi thích ứng với yêu cầu chế tài mới, phù hợp với tinh thần Nghị định 16/2015/ND-CP ngày 16/2/2015 Chính phủ (thay cho Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006) quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài đơn vị nghiệp cơng lập; góp phần nâng cao chất lượng quản lý sử dụng tài chính, tài sản phù hợp, hiệu đơn vị Với yêu cầu vừa phát triển, vừa phải đảm bảo chất lượng hoạt động, đồng thời phải huy động sử dụng cách có hiệu nguồn lực hạn chế từ ngân sách nhà nước nguồn thu nghiệp khác đòi hỏi đơn vị cần quan tâm đến công tác kế tốn tài đơn vị Việc tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập để thực tốt chức nhiệm vụ kế tốn cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời, xác cho quản lý quan trọng cần thiết iệ il Tà u ận lu vă n ub H t Nằm hệ thống bệnh viện công lập nước, năm qua, Bệnh viện Đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa có bước phát triển nhiều thay đổi mơ hình quản lý hoạt động Bệnh viện chủ động cấu lại máy tổ chức, tăng cường công tác quản lý trọng đến nâng cao vai trị thơng tin kế tốn Tuy nhiên, thực tế cho thấy tổ chức kế toán đơn vị nhiều bất cập chuyển đổi sang chế tài Thơng tin kế tốn mang lại chưa đáp ứng nhu cầu quản lý Vì vậy, tổ chức kế toán đơn vị cần phải hồn thiện để đáp ứng nhu cầu thơng tin phục vụ quản trị cách hiệu Từ lý mặt lý luận nội dung khảo sát thực tiễn Bệnh viện nêu trên, tơi lựa chọn đề tài “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa” để thực luận văn thạc sĩ Mục đích nghiên cứu đề tài Cùng với việc hệ thống hóa vấn đề lý luận tổ chức cơng tác kế tốn tài đơn vị nghiệp cơng lập, luận văn phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tài Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa để từ đưa định hướng giải pháp để hoàn thiện việc tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện máy kế tốn thực ngày tốt chức thông tin kiểm tra kế toán Bệnh viện Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề lý luận tổ chức cơng tác kế tốn tổ chức, có sâu tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập Việt Nam Khảo sát nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa Phạm vi nghiên cứu đề tài tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa, với nguồn số liệu để minh họa số liệu phát sinh năm 2017 iệ il Tà u ận lu vă n ub H t Phương pháp nghiên cứu Về mặt phương pháp luận, luận văn dựa vào phương pháp luận vật biện chứng làm phương pháp chủ đạo Phương pháp cụ thể: luận văn sử dụng phương pháp thu thập thông tin, phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh đối chiếu, phương pháp thống kê định tính, định lượng phương pháp khoa học khác Những đóng góp đề tài Về lý luận, đề tài góp phần hệ thống hóa hoàn chỉnh thêm lý luận tổ chức cơng tác kế tốn tài đơn vị nghiệp công lập Về mặt nghiên cứu thực tiễn, thơng qua việc nghiên cứu tìm hiểu thực tế đơn vị, đề tài phân tích đánh giá thực trạng việc tổ chức công tác kế tốn tài Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa Về tính ứng dụng, luận văn đưa giải pháp góp phần hồn thiện việc tổ chức cơng tác kế tốn tài Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn bố cục gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tài Bệnh viện Đa khoa Khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa Chương 3: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Bệnh viện đa khoa khu vực Tĩnh Gia, Thanh Hóa iệ il Tà u ận lu vă n ub H t Số hiệu Số hiệu Số TK cấp TK cấp Tên tài khoản TT 2, 01222 Chi không thường xuyên 013 Lệnh chi tiền tạm ứng 0131 Năm trước 01311 Chi thường xuyên 01312 Chi không thường xuyên 0132 Năm 01321 Chi thường xuyên 01322 Chi không thường xuyên 10 014 Phí khấu trừ, để lại 0141 Chi thường xuyên 0142 Chi không thường xuyên 11 018 Thu hoạt động khác để lại 0181 Chi thường xuyên 0182 Chi không thường xuyên Phạm vi áp dụng iệ il Tà u ận lu n vă ub H t Phụ lục 03 BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC TĨNH GIA KHOA:…………… BẢNG KÊ THANH TOÁN PHỤ CẤP THỦ THUẬT Ngày… tháng….năm… STT A Số biên lai B Số bệnh án C Họ tên bệnh nhân D Mã thủ thuật E Loại thủ thuật G Người thực Chính Phụ Tên Ttiền Tên Ttiền I K Tên thủ thuật H Giúp việc Tên Ttiền L Tổng cộng Ký nhận M CỘNG Số tiền chữ:………………………………………………………………………………………………………… Người lập biểu Tà (Ký ghi họ tên) iệ il (Ký ghi họ tên) Phụ trách phận u ận lu n vă Phịng Tài Kế tốn (Ký ghi họ tên) ub H t Phụ lục 04 BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC TĨNH GIA KHOA:…………… BẢNG KÊ THANH TOÁN PHỤ CẤP PHẪU THUẬT Ngày… tháng….năm… Mã PTV Họ tên Ca đặc biệt PTV P1 Ca loại P2 GM K Tổng ĐB PTV P1 Ca loại Tổng P2 GM K PTV P1 L1 Ca loại Tổng P2 GM K PTV L2 Ghichú: -PTV: Phẫu thuật viên -P1: Nhân viên phụ -P2: Nhân viên phụ iệ il u -K: Nhân viên khác Tà -GM: Bác sĩ gây mê ận lu n vă P1 Tổng P2 GM K Tổng L3 cộng Ký nhận ub H t Phụ lục 05 BẢNG PHÂN CHIA DOANH THU (Phát sinh bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là:…) Tên hợp đồng:……………………………………………………………… Thời gian thực hợp đồng:…………………………………………… Các bên tham gia hợp đồng:……………………………………………… Nội dung hợp đồng:…………………………………………………… Thời gian phát sinh doanh thu cần phân chia:……………………………… Đơn vị tính:…… Chứng từ STT A Phân chia cho bên Tổng số tiền Bên góp vốn A Số, ngày tháng năm Nội dung Thuế GTGT (nếu có) Doanh thu Thuế GTGT (nếu có) Doanh thu B C Tổng cộng: iệ il Tà u ận lu n vă Bên góp vốn B … Ghi … D Thuế Doanh GTGT thu (nếu có) ub H t Phụ lục 06 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ CHUNG (Phát sinh bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là:…) Tên hợp đồng:……………………………………………………………… Thời gian thực hợp đồng:………………………………………………… Các bên tham gia hợp đồng:………………………………………………… Nội dung hợp đồng:…………………………………………………… Thời gian phát sinh chi phí chung cần phân bổ: Từ:… Đến:…… Đơn vị tính:…… Chứng từ STT A Số, ngày tháng, năm Nội dung Thuế GTGT (nếu có) B C G Phân chia cho bên Tổng số tiền Bên góp vốn A Bên góp vốn B Tổng chi phí Thuế GTGT (nếu có) chi phí Thuế GTGT (nếu có) chi phí Tổng cộng: … … Ghi D iệ il Tà u ận lu n vă ub H t Phụ lục 07 PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ Ngày….tháng……năm…… Bộ phận sử dụng:……… STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất Mã số Đơn vị tính Số lượng Lý A B C D E Phụ trách phận sử dụng iệ il Tà (Ký ghi họ tên) u ận lu n vă ub H t Phụ lục 08 SỔ THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG Năm:… Tên đơn vị, phịng ban (hoặc người sử dụng):…………… Loại cơng cụ, dụng cụ (hoặc nhóm cơng cụ, dụng cụ):… Ngày tháng ghi sổ GHI TĂNG TSCĐ VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Tên TSCĐ công cụ, dụng cụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá GHI GIẢM TSCĐ VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Thành tiền Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Lý Số lượng Ngày… tháng… năm… Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) iệ il Tà Người ghi sổ Đơn giá Thành tiền u ận lu n vă ub H t Phụ lục SỔ THEO DÕI CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ GÓP VỐN LIÊN DOANH, LIÊN KẾT Năm:… Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Giá trị ghi sổ khoản góp vốn đầu kỳ A B C D Các khoản điều chỉnh kỳ Tăng Giảm Giá trị ghi sổ khoản góp vốn cuối kỳ Ngày… tháng… năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) iệ il Tà u ận lu n vă ub H t Phụ lục 10 SỔ CHI PHÍ QUẢN LÝ CHUNG Năm Tài khoản………………Số hiệu……………… Chứng từ Ghi Nợ TK 642 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Tổng số A B C D Chi tiết theo khoản mục chi phí Ghi Có TK 642 … … … … … … - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng - Cộng phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Luỹ kế từ đầu năm Ngày… tháng… năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) iệ il Tà u ận lu n vă ub H t Phụ lục 11 Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo:………… Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm…………… STT Chỉ tiêu Mã số A B C I Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu (01=02+03+04) 01 a Từ NSNN cấp 02 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 03 c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 04 Chi phí (05=06+07+08) 05 a Chi phí hoạt động 06 b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ 07 nước ngồi II c Chi phí hoạt động thu phí 08 Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) 09 Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 Chi phí 11 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 III Hoạt động tài Doanh thu 20 Chi phí 21 Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 iệ il Tà Thuyết Đơn vị tính: Năm Năm minh trước D u ận lu n vă ub H t IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 Chi phí khác 31 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 V Chi phí thuế TNDN 40 VI Thặng dư/thâm hụt năm 50 (50=09+12+22+32-40) Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị 51 hành Phân phối cho quỹ 52 Kinh phí cải cách tiền lương 53 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) iệ il Tà u Phụ lục 12 Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ ận lu n vă ub H t Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo:………… Mẫu B03a/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm………… Đơn vị tính: STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG CHÍNH Các khoản thu 01 - Tiền Ngân sách nhà nước cấp 02 - Tiền thu từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 03 - Tiền thu từ nguồn phí, lệ phí 04 - Tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 05 - Tiền thu khác 06 Các khoản chi 10 - Tiền chi lương, tiền công chi khác cho nhân viên 11 - Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 12 - Tiền chi khác 13 Lưu chuyển tiền từ hoạt động 20 LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền thu từ lý tài sản cố định 21 Tiền thu từ khoản đầu tư 22 Tiền chi XDCB, mua tài sản cố định Tà II iệ il 23 u ận lu n vă ub H t STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D III Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ khoản vay 31 Tiền thu từ vốn góp 32 Tiền hoàn trả gốc vay 33 Tiền hoàn trả vốn góp 34 Cổ tức/lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 IV Lưu chuyển tiền năm 50 V Số dư tiền đầu kỳ 60 VI Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá 70 VII Số dư tiền cuối kỳ 80 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) iệ il Tà u ận lu n vă ub H t Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo:………… Mẫu B03b/BCTC (Ban hành theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm…………… Đơn vị tính: STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG CHÍNH Thặng dư/ thâm hụt năm 01 Điều chỉnh cho khoản không phát sinh tiền Khấu hao TSCĐ năm 02 Lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá 03 Lãi/Lỗ từ khoản đầu tư 04 Tăng/giảm khoản nợ phải trả 05 Tăng/giảm hàng tồn kho 06 Tăng/giảm khoản phải thu 07 Thu khác từ hoạt động 08 Chi khác từ hoạt động 09 Lưu chuyển tiền từ hoạt động 10 LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền thu từ lý tài sản cố định 21 Tiền thu từ khoản đầu tư 22 Tiền chi XDCB, mua tài sản cố định 23 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tà II iệ il 24 u ận lu n vă ub H t STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ khoản vay 31 Tiền nhận vốn góp 32 Tiền hoàn trả gốc vay 33 Tiền hoàn trả vốn góp 34 Cổ tức/lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 IV Lưu chuyển tiền năm 50 V Số dư tiền đầu kỳ 60 VI Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá 70 VII Số dư tiền cuối kỳ 80 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) iệ il Tà u ận lu n vă ub H t
Ngày đăng: 21/11/2023, 14:16
Xem thêm:
