Môn quản trị kinh doanh thương mại quốc tế chủ đềtổ chức thực hiện hợp đồng thương mại quốc tế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN   _o0o _  BÀI TẬP NHĨM MƠN QUẢN TRỊ KINH DOANH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ CHỦ ĐỀ TỔ CHỨC THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ Giáo viên hướng dẫn: TS Đặng Thị Thúy Hồng Lớp học phần: TMQT1133(123)_01 Nhóm: 04 Hà Nội, Tháng 09/2023 THÀNH VIÊN NHÓM Trần Bảo Ngọc 11218544 Trần Thị Tú Quyên 11218556 Nguyễn Thị Phương Nga 11218540 Nguyễn Lan Hương 11218530 Lê Thế Anh 11210421 Vũ Việt Hải 11212020 Vũ Quốc Anh 11210825 Đào Ngọc Linh 11213086 Trần Cao Kỳ Duyên 11218513 10 Nguyễn Văn Chiến 11218507 11 Phạm Thị Minh Hồng 11212396 12 Võ Văn Dũng 11218511 13 Lê Đỗ Hải Dương 11211560 14 Vũ Việt Anh   15 Lê Mạnh Hùng 11218502 11218528 MỤC LỤC I Các bước thực hợp đồng thương mại quốc tế Căn pháp lý thực hợp đồng thương mại quốc tế 1.1 Khái niệm đặc điểm hợp đồng thương mại quốc tế 1.2 Công ước Viên 1980 1.3 Căn để xác định bước công việc thực hợp đồng Các bước thực hợp đồng xuất Những điều cần lưu ý thực hợp đồng xuất Các bước thực hợp đồng nhập II Các nghiệp vụ thực hợp đồng thương mại quốc tế Xin giấy phép xuất Bước đầu thực yêu cầu toán Chuẩn bị hàng xuất Kiểm tra hàng xuất Thuê phương tiện vận tải Mua bảo hiểm cho hàng hóa Làm thủ tục hải quan xuất Giao nhận hàng với phương tiện vận tải Làm thủ tục tốn 10 Giải khiếu nại (nếu có) 11 Thanh lý hợp đồng III Các chứng từ thực hợp đồng thương mại quốc tế Chứng từ hàng hóa: 1.1 Khái quát chung chứng từ hàng hóa 1.2 Các loại chứng từ hàng hóa 1.2.1 Giấy chứng nhận chất lượng: C/Q: Certificate of Quality 1.2.2 Giấy chứng nhận số lượng, trọng lượng 1.2.3 Hóa đơn thương mại 1.2.4 Phiếu đóng gói ( Packing list) 1.2.5 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) 1.2.6 Một số chứng từ khác Chứng từ vận tải 2.1.Vận đơn đường biển (Bill of lading) 2.2 Vận đơn đường hàng không 2.3 So sánh vận đơn hàng không (AWB) với vận đơn đường biển (B/L) 2.4 Vận tải đa phương thức 2.5 Vận đơn đường sắt - Railway bill 4 7 9 12 12 14 15 21 24 27 29 37 39 39 39 39 39 39 40 50 51 53 55 56 65 71 71 75 79 2.6 Bản lược khai hàng hóa Chứng từ bảo hiểm 3.1 Khái niệm chứng từ bảo hiểm 3.2 Đơn bảo hiểm 3.3 Hợp đồng bảo hiểm 3.4 Giấy chứng nhận bảo hiểm Chứng từ tốn 4.1 Chứng từ tài chính: Chứng từ hải quan 5.1 Tờ khai hải quan 5.2 Giấy phép xuất nhập 79 91 91 91 92 95 99 100 110 110 114 I Các bước thực hợp đồng thương mại quốc tế Căn pháp lý thực hợp đồng thương mại quốc tế 1.1 Khái niệm đặc điểm hợp đồng thương mại quốc tế  Khái niệm Hợp đồng mua bán quốc tế (hợp đồng thương mại quốc tế) hay gọi hợp đồng mua bán xuất nhập hay hợp đồng mua bán ngoại thương thỏa thuận bên đương có trụ sở kinh doanh quốc gia khác nhau, mà theo bên gọi bên xuất (bên bán) có nghĩa vụ chuyển vào quyền sở hữu bên gọi bên nhập (bên mua) tài sản định gọi hàng hóa, bên mua có nghĩa vụ nhận hàng trả tiền hàng  Hợp đồng thương mại quốc tế có đặc điểm sau: - Chủ thể quan hệ hợp đồng TMQT có trụ sở thương mại nước khác hay có nơi cư trú khác – Đây đặc điểm quan trọng hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế - Đối tượng hợp đồng hàng hóa di chuyển từ khu vực pháp lý đến khu vực pháp lý khác Thông thường đối tượng hợp đồng TMQT hàng hóa chuyển qua biên giới quốc gia, nhiên, nhiều trường hợp hàng hóa khơng cần qua biên giới quốc gia xem hoạt động mua bán quốc tế hàng hóa đưa ra, đưa vào khu phi thuế quan, kho bảo thuế, kho ngoại quan - Đồng tiền toán: ngoại tệ hai bên - Nguồn luật điều chỉnh: Đa dạng, phức tạp, chịu chi phối nhiều hệ thống luật khác như: Điều ước thương mại quốc tế, tập quán thương mại quốc tế, án lệ, tiền lệ, luật quốc gia …  Điều kiện hiệu lực hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế  - Chủ thể hợp đồng: bên mua bên bán phải có đủ tư cách pháp lý - Đối tượng hợp đồng hàng hoá phép mua bán theo quy định  pháp luật - Nội dung hợp đồng phải bao gồm điều khoản chủ yếu mà pháp luật quy định Thông thường điều khoản chủ yếu hợp đồng bao gồm: Tên hàng, số lượng, chất lượng/phẩm chất, giá cả, phương thức toán, giao hàng - Hình thức hợp đồng: văn hình thức khác có giá trị tương đương: điện báo, telex, fax, thông điệp liệu (*) (*) Làm rõ Hình thức Hợp đồng  Khoản 2, Điều 27 Luật Thương mại quy định: “Mua bán hàng hóa quốc tế   phải thực sở hợp đồng văn hình thức khác có  giá trị pháp lý tương đương” Mặc dù Công ước Viên 1980 mà Việt Nam tham gia, Điều 11 quy định  “Hợp đồng  mua bán không cần phải ký kết xác nhận văn hay phải tuân thủ yêu cầu khác hình thức hợp đồng Hợp đồng chứng minh cách, kể lời khai nhân chứng.”. Tuy nhiên, Việt Nam bảo lưu Quy định hình thức hợp đồng nêu Điều 11 Công ước Do đó, hình thức Hình thức Hợp đồng thương mại Quốc tế cần phải thực  bằng văn hình thức khác có giá trị pháp lý tương đương  Điểm 1, điều 2, Thông tư 39/2015/TT-BTC  ngày 25/03/2015 Bộ Tài chính định nghĩa: Hợp đồng mua bán hàng hóa là thỏa thuận mua bán hàng hóa xác lập văn hình thức có giá trị tương đương văn bao gồm: điện báo, telex, fax, thông điệp liệu Trong đó, người bán có nghĩa vụ giao hàng, chuyển quyền sở hữu hàng hóa cho người mua nhận tốn; người mua có nghĩa vụ tốn cho người bán, nhận hàng quyền sở hữu hàng hóa theo thỏa thuận; hàng hóa chuyển từ người bán sang người mua, qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam từ khu phi thuế quan vào thị trường nội địa từ thị trường nội địa vào khu phi thuế quan 1.2 Công ước Viên 1980 Công ước Liên Hợp Quốc hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (CISG), cịn gọi Cơng ước Viên năm 1980, Ủy ban Liên Hợp Quốc Luật Thương mại quốc tế soạn thảo thông qua ngày 11/4/1980 Viên Công ước soạn thảo nhằm thống pháp luật nội dung áp dụng cho hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế Cho đến nay, CISG trở thành công ước quốc tế thương mại phê chuẩn áp dụng rộng rãi giới Theo ước tính, cơng ước điều chỉnh giao dịch chiếm đến ba phần tư thương mại hàng hóa giới Trong danh sách quốc gia thành viên Cơng ước Viên 1980, có góp mặt quốc gia thuộc hệ thống pháp luật khác nhau, quốc gia phát triển quốc gia phát triển, quốc gia tư chủ nghĩa quốc gia theo đường lối xã hội chủ nghĩa nằm châu lục Hầu hết cường quốc kinh tế giới (Hoa Kỳ, Pháp, Đức, Canada, Australia, Nhật Bản…) tham gia CISG Tính đến (năm 2023) Cơng ước Viên 1980 có 94 thành viên  Ngày 24/11/2015, Chủ tịch nước CHXHCN Việt Nam ký Quyết định số 2588/2015/QĐ-CTN việc gia nhập Công ước Việt Nam thành viên thứ 84 CISG Cơng ước Viên thức có hiệu lực Việt Nam từ ngày 1/1/2017  Như vậy, kể từ 01/01/2017, doanh nghiệp Việt Nam ký kết hợp đồng với đối tác nước có trụ sở nước thành viên Công ước viên áp dụng để điều chỉnh hợp đồng hai bên, trừ hợp đồng ghi rõ Khơng áp dụng Cơng ước Viên Vì vậy, ký hợp đồng thương mại quốc tế, doanh nghiệp nên nắm rõ nội dung Công ước Viên 1980 1.3 Bộ luật Thương mại năm 2005 1.4 Bộ luật Dân năm 2015 1.5 Nghị định số 69/2018/NĐ-CP hướng dẫn luật quản lý ngoại thương 1.6 Căn để xác định bước công việc thực hợp đồng - Căn vào nghĩa vụ bên hợp đồng để xác định công việc phải làm bước cơng việc thực hợp đồng - Chính sách quản lý xuất nhập Nhà nước (nghị định 33-CP quản lý nhà nước hoạt động xuất - nhập khẩu) - Điều kiện Incoterms hợp đồng - Phương thức toán hợp đồng - Hợp đồng ký kết theo hình thức xuất nhập Các bước thực hợp đồng xuất Bước 1: Xin giấy phép xuất Bước 2: Bước đầu thực yêu cầu toán Bước 3: Chuẩn bị hàng xuất Bước 4: Kiểm tra hàng xuất Bước 5: Thuê phương tiện vận tải (nhóm C D) Bước 6: Mua bảo hiểm cho hàng hóa (nhóm D CIF, CIP) Bước 7: Làm thủ tục hải quan xuất (trừ điều kiện EXW) Bước 8: Giao nhận hàng xuất Bước 9: Làm thủ tục toán Bước 10: Giải khiếu nại (nếu có) Bước 11: Thanh lý hợp đồng Những điều cần lưu ý thực hợp đồng xuất Khi thực hợp đồng xuất khẩu, có số điều cần lưu ý để đảm bảo trình kinh doanh sn sẻ giảm thiểu rủi ro Dưới điều cần lưu ý quan trọng: - Hiểu rõ hợp đồng: Đọc kỹ hiểu rõ nội dung hợp đồng xuất Xác định rõ yêu cầu, điều kiện, thời gian trách nhiệm hai bên - Chất lượng hàng hóa: Đảm bảo chất lượng hàng hóa đáp ứng tiêu chuẩn, quy định yêu cầu quốc gia nhập Kiểm tra hàng hoá trước xuất để đảm bảo chất lượng tránh vấn đề sau - Bảo hiểm hàng hoá: Mua bảo hiểm hàng hoá để bảo vệ chúng khỏi rủi ro trình vận chuyển lưu trữ Điều giúp bảo vệ tài sản bạn giảm thiểu rủi ro tài - Thủ tục hải quan: Tuân thủ quy định thủ tục hải quan nước xuất nước nhập Đảm bảo việc khai báo xử lý hải quan thực hạn xác - Vận chuyển giao nhận hàng hóa: Chọn phương thức vận chuyển phù hợp với loại hàng hoá yêu cầu khách hàng Đảm bảo trình vận chuyển giao nhận hàng hố tiến hành hẹn an tồn - Thanh toán: Đảm bảo việc toán thực theo điều khoản thỏa thuận hợp đồng Kiểm tra lưu giữ chứng từ toán cách xác để đảm bảo nhận tiền hàng theo cam kết - Pháp lý luật pháp: Tuân thủ quy định pháp lý luật pháp liên quan đến xuất khẩu, bảo vệ quyền lợi ích hai bên Đảm bảo điều khoản hợp đồng xuất tuân thủ quy định pháp luật - Giao tiếp giải tranh chấp: Duy trì giao tiếp tốt với khách hàng sẵn sàng giải vấn đề phát sinh trình thực hợp đồng Điều giúp trì mối quan hệ tốt đảm bảo thành cơng giao dịch xuất Các bước thực hợp đồng nhập Bước 1: Xin giấy phép nhập Bước 2: Bước đầu thực yêu cầu tốn Bước 3: Đơn đốc người bán chuẩn bị hàng Bước 4: Thuê phương tiện vận tải (nhóm E F) Bước 5: Mua bảo hiểm cho hàng hóa (nhóm E, F, C, trừ hai điều kiện CIF, CIP) - Hối phiếu ngân hàng: Là loại hối phiếu ngân hàng phát lệnh cho ngân hàng đại lý toán khoản tiền định cho người hưởng lợi định hối phiếu Loại hối phiếu không chuyển nhượng Căn vào trạng thái chấp nhận - Hối phiếu chưa ký chấp nhận: Là hối phiếu chưa người bị ký phát ký xác nhận Do đó, người bị ký phát chưa bị ràng buộc nghĩa vụ phải toán hối phiếu, việc từ chối toán hay từ chối ký xác nhận  phải đứng với quy định pháp luật không, người bị ký phát bị thưa kiện - Hối phiếu ký chấp nhận: Sau ký xác nhận hối phiếu, người bị ký  phát bị ràng buộc nghĩa vụ phải toán hối phiếu trước thời hạn quy định b Kỳ phiếu ( Lệnh phiếu ) Khái niệm Kỳ phiếu chứng từ người ký phát hành với nội dung cam kết tốn vơ điều kiện số tiền định cho người thụ hưởng, cho người khác theo yêu cầu người thụ hưởng Kỳ phiếu cần có bảo lãnh ngân hàng tổ chức tài để đảm bảo khả toán Đặc điểm: Kỳ phiếu công cụ hứa trả tiền khả tốn kỳ phiếu hồn tồn  phụ thuộc Người phát hành Vì vậy, muốn lưu thơng dễ dàng kỳ phiếu phải có người thứ đứng bảo lãnh toán, trừ trường hợp người lập phiếu có uy tín lớn tài Được toán theo yêu cầu vào thời điểm định 99 Kỳ phiếu công cụ hứa trả tiền vô điều kiện nợ viết để hứa trả số tiền định cho chủ nợ Vì lưu thông kỳ phiếu không phát sinh yêu cầu chấp nhận toán kỳ phiếu  Người lập phiếu phải phát hành kỳ phiếu hứa trả tiền trước người thụ hưởng kỳ phiếu thực nghĩa vụ hợp đồng giao dịch sở Sau thực nghĩa vụ, người thụ hưởng ủy thác cho ngân hàng thu tiền kỳ phiếu từ người lập phiếu Kỳ phiếu phải đảm bảo đặc điểm: - Tính trừu tượng : Kỳ phiếu có đặc điểm trừu tượng dễ nhận biết Đơn cử như: kỳ phiếu không ghi rõ lý phát sinh số nợ mà ghi thơng tin người vay phải trả cho người lập phiếu số tiền bao nhiêu, vào khoảng thời gian - Tính chất bất khả kháng : Tính chất bất khả kháng thể điểm người trả nợ viện lý để từ chối không trả nợ Việc áp dụng kể người nợ chưa nhận hàng hóa hay hàng hóa không phù hợp với điều kiện kỳ phiếu ký - Tính lưu thơng : Kỳ phiếu dễ dàng chuyển từ người sở hữu sang người sở hữu khác chữ ký chuyển nhượng đơn giản Kỳ phiếu chuyển nhượng thường lệnh cho người vay phải trả khoản tiền cho người thứ ba hay người lập lệnh Nội dung Thơng thường kỳ phiếu gồm nội dung sau đây: - Cam kết trả số tiền định cách vô điều kiện; - Thời hạn trả tiền; - Ðịa điểm trả tiền; - Tên họ người thụ hưởng; - Ðịa điểm, ngày ký phát kỳ phiếu; - Chữ ký người ký phát kỳ phiếu So sánh Kỳ phiếu Hối phiếu: - Giống nhau: + Đều giấy tờ có giá người ký phát lập nhằm thực quyền nghĩa vụ với người bên bị ký phát + Cùng nguồn luật điều chỉnh + Cùng có nghiệp vụ: Ký hậu chuyển nhượng; Bảo lãnh toán; Chiết khấu; Cầm cố - Khác nhau: 100 Nội dung Kỳ phiếu Hối phiếu Bản chất   Công cụ hứa trả tiền Cơng cụ địi tiền Người lập   Người thiếu nợ Chủ nợ   Người hưởng lợi   Người ghi kỳ phiếu  Người ký phát người thứ người thứ ba chuyển  ba chuyển nhượng nhượng Số người ký phát   Một nhiều người Một người Thời gian phát hành   Trước thực nghĩa vụ Sau thực nghĩa vụ của hợp đồng sở  hợp đồng sở  Phạm vi sử dụng Số     Người bảo lãnh Ngoài hoạt động thương mại Trong hoạt động thương mại lĩnh vực dân khác Một   Một nhiều Bắt buộc phải có bên thứ ba Khơng cần thiết  bảo lãnh c Séc Khái niệm: Séc hiểu chi phiếu văn kiện mệnh lệnh vô điều kiện dạng chứng từ chủ tài khoản, nhằm lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản tốn số tiền định người thụ hưởng 101  Người lập ký phát séc người ký phát  Ngân hàng người bị ký phát có nhiệm vụ mở tài khoản toán cho người ký phát có trách nhiệm tốn số tiền ghi séc theo lệnh người ký phát  Người thụ hưởng là: - Người nhận theo định người ký phát - Người nhận chuyển nhượng séc theo quy định thơng tư 22/2015 - Người cầm giữ séc có ghi trả (cho người cầm giữ) Đặc điểm: - Séc có giá trị tốn thời gian định có tính chất thời hạn Thời hạn ghi mặt trước phụ thuộc vào quy định quốc gia vùng lãnh thổ nơi séc phát hành - Có thể chuyển nhượng séc cho nhiều người liên tiếp thủ tục ký hậu thời hạn séc - Séc phát hành giống mệnh lệnh ngân hàng bắt buộc phải chấp nhận lệnh không điều kiện, trừ trường hợp tờ séc không đủ tính chất pháp lý tài khoản chủ phát hành séc không đủ tiền - Một tờ séc chuẩn mực phải ghi đầy đủ thông tin: Ngày tháng năm lập séc, địa điểm, tên địa chủ tài khoản phát hành séc, tài khoản trích trả, ngân hàng trích trả, địa người thụ hưởng tiền, chữ ký người phát 102 hành Nếu tổ chức cơng ty, doanh nghiệp phải có chữ ký chủ tài khoản, dấu tổ chức chữ ký kế toán trưởng tổ chức - Séc gồm có mặt: Mặt trước thông tin bắt buộc phải điền tờ séc, mặt sau thông tin chuyển nhượng - Séc in theo tập, cuống séc người ký phát lưu, phần tách rời đưa cho người thụ hưởng Điều Thơng tư 22/2015/TT-NHNN có quy định việc lập ký phát séc sau: - Tờ séc phải lập mẫu séc trắng người bị ký phát (ngân hàng hay tổ chức tín dụng) cung ứng, khơng phải mẫu séc trắng người bị ký phát  phát hành họ có quyền từ chối tốn tờ séc đó; - Những nội dung ghi tờ séc phải in ghi rõ ràng bút mực bút bi, không sử dụng mực đỏ, bút chì tẩy xóa, loại mực dễ bay màu, có dấu vết tẩy xố tờ séc séc khơng có hiệu lực; - Ngôn ngữ tờ séc tiếng Việt, có yếu tố nước ngồi sử dụng tiếng nước theo thoả thuận bên; - Số tiền ghi chữ số, phải thống với Số tiền ghi  bằng số séc chữ số Ả-rập từ đến Tại Việt Nam, sau chữ số hàng đơn vị phải đặt dấu chấm (.), số thập phân ngăn cách dấu phẩy (,); - Số tiền ghi chữ phải viết rõ ràng, chữ số tiền viết hoa sát dịng đầu tiên, khơng viết cách dịng, cách qng chữ, khơng chèn thêm chữ (khác dịng) vào hai chữ viết liền nhau; Về định người thụ hưởng, ghi theo ba cách thức sau: - Nếu không muốn chuyển nhượng séc cho người khác ngồi người thụ hưởng cần phải ghi rõ họ tên người thụ hưởng, kèm theo cụm từ “không chuyển nhượng” “không trả theo lệnh”; - Nếu dùng cho mục đích chuyển nhượng theo nhu cầu người thụ hưởng séc cần ghi rõ họ tên người thụ hưởng; - Nếu toán tiền người cầm giữ séc khơng ghi họ tên người thụ hưởng mà ghi dòng chữ “trả cho người cầm giữ séc” Địa điểm toán người bị ký phát quy định nơi tốn tờ séc  Nếu khơng ghi rõ thơng tin mục séc toán địa điểm kinh doanh (chi nhánh, công ty) người bị ký phát;  Ngày ký phát phải ghi số ghi người ký phát; 103 Chữ ký người ký phát chữ ký tay trực tiếp uỷ quyền người khác lập ký phát Chữ ký phải trùng với chữ mẫu mà người ký phát đăng ký quan người bị ký phát, kèm theo họ tên, dấu chữ ký điện tử Phân loại:  Phân theo người thụ hưởng  - Séc vô danh - không ghi rõ tên người thụ hưởng, người nắm giữ người chi tốn séc - Séc đích danh - ghi rõ tên người thụ hưởng, người người tốn tiền séc - Séc lệnh - ghi rõ người thụ hưởng chuyển nhượng cho người khác  Phân theo điều kiện toán - Séc gạch chéo - séc gạch chéo hai đường song song mặt sau séc, định chuyển khoản cho người thụ hưởng, không chi tiền mặt - Séc trơn - mặt sau séc để trắng, chủ sở hữu trắng có quyền nhận tiền mặt - Séc gạch chéo đặc biệt - gạch chéo mặt trước mặt sau séc, hai đường gạch chéo có tên ngân hàng tốn và/hoặc ngân hàng thu hộ Séc có giá trị giao dịch ngân hàng chi nhánh ngân hàng ghi đó, ngân hàng tốn từ chối giao dịch ngân hàng nhờ thu hộ giải việc  Phân theo khả toán - Séc bảo chi - đảm bảo chắn việc chi trả số tiền séc thực hiện, ngân hàng đóng dấu bảo chi lên tờ séc vừa đảm bảo tài khoản chủ sở hữu đủ tiền thời điểm toán vừa ngăn chặn việc phát hành séc số dư tài khoản chủ tài khoản - Séc tiền mặt - toán gần d Thẻ toán Khái niệm: Thẻ tốn loại thẻ có chức toán địa điểm chấp nhận toán thẻ này,ngồi chủ thể dùng thẻ toán để rút tiền mặt từ ngân hàng máy rút tiền tự động Thẻ toán phát hành Ngân hàng, tổ chức tài vài công ty phát hành dạng thẻ quà tặng, thẻ sử dụng dịch vụ Phân loại: Hiện có loại thẻ toán dùng phổ biến thẻ ghi nợ, thẻ trả trước thẻ tín dụng Mỗi thẻ có đặc điểm riêng, nhiên tất 104 tốn rút tiền máy ATM, nên gọi chung thẻ ATM Nói cách khác, thẻ tốn thẻ ATM -   Debit Card  (thẻ ghi nợ): có chức cho phép bạn tiêu dùng với số tiền tài khoản kèm với thẻ Có nghĩa bạn muốn sử dụng Debit Card  phải tạo tài khoản Ngân hàng nạp vào tài khoản số tiền định tiêu dùng phạm vi lượng tiền có tài khoản ngân hàng Thẻ thường dùng bạn mua sắm Trung tâm thương mại hay quán ăn có máy cà thẻ Có loại thẻ ghi nợ thẻ ghi nợ nội địa (thẻ ATM) mà người thường dùng để rút tiền ATM gần nhất, có tác dụng tiêu dùng nước thẻ ghi nợ quốc tế (Visa Debit Master Debit) tiêu dùng nước ngồi -   Credit Card   (thẻ tín dụng): loại thẻ ngân hàng phát hành cho phép người dùng thẻ tiêu dùng trước số tiền mà ngân hàng cho bạn “tạm vay” hạn mức quy định Điều có nghĩa dù tài khoản bạn khơng có tiền “cà thẻ” mua sắm với số tiền định Để mở thẻ này, bạn cần  phải chứng minh tài với ngân hàng trải qua q trình xét duyệt khắt khe ngân hàng đồng ý -   Prepaid Card  (thẻ trả trước): loại thẻ ATM trả trước, đăng ký mở thẻ không kết nối tài khoản ngân hàng bạn nên dùng làm quà tặng cho người khác, khơng đứng tên mình.Thẻ trả trước không liên kết với tài khoản ngân hàng thẻ ghi nợ Debit Card Do thẻ sử dụng số tiền mà thẻ có Nếu hết tiền khơng thể tốn Quy định tổ chức thẻ quốc tế: Điều 25 Tổ chức thẻ quốc tế (Số: 15/VBHN-NHNN THÔNG TƯ QUY ĐỊNH HOẠT ĐỘNG THẺ NGÂN HÀNG) TCTQT ký kết thỏa thuận với tổ chức chuyển mạch thẻ Ngân hàng Nhà nước cấp phép để thực quy định khoản Điều 24 Thông tư TCTQT không đưa hạn chế Tổ chức phát hành thẻ, Tổ chức toán thẻ nhằm mục đích: a) Đối xử khơng cơng thương hiệu in thẻ tổ chức liên kết, hợp tác phát hành thẻ;  b) Hạn chế quyền lựa chọn tổ chức chuyển mạch thẻ đơn vị chấp nhận thẻ thông qua quy định phí nghĩa vụ khác  So sánh chứng từ tài chứng từ thương mại  105 Tiêu thức Chứng từ tài Chứng từ thương mại Chủ thể  phát hành  Ngân hàng, người bán, người Các quan có thẩm quyền mua Thời điểm  phát hành Thường phát hành sau giao Thường phát hành trước hàng giao hàng lên tàu, có vận đơn hàng giao lên tàu Mục đích Địi tiền, trả tiền người bán Thể quyền sở hữu nhận người mua phát hành hàng Sử dụng Chỉ sử dụng tốn Dùng giao nhận hàng hóa, quốc tế với chức toán làm thủ tục hải quan, thể quyền sở hữu lô hàng, chứng minh nguồn gốc xuất xứ Các loại chứng từ Hối phiếu, kỳ phiếu, séc, thẻ tín loại (trong loại cịn dụng có nhiều loại chứng từ khác với chức ý nghĩa khác nhau), là: Chứng từ vận tải, Chứng từ hàng, Chứng từ bảo hiểm Chứng từ hải quan 5.1 Tờ khai hải quan 5.1.1 Khái niệm Tờ khai hải quan văn mà đó, chủ hàng hóa (người xuất người nhập khẩu) chủ phương tiện phải kê khai đầy đủ thông tin chi tiết lô hàng tiến hành xuất khẩu, nhập vào lãnh thổ Việt Nam Khi doanh nghiệp có nhu cầu xuất hay nhập mặt hàng khai tờ khai hải quan bước bắt buộc phải thực Nếu không truyền tờ khai Hải quan hoạt động liên quan đến xuất nhập bị dừng lại 106 Nội dung tờ khai hải quan Phần 1: bao gồm: Số tờ khai, mã phân loại kiểm tra, mã loại hình, mã chi cục, ngày đăng ký tờ khai Phần 2: gồm: Tên địa người xuất khẩu, nhập Phần 3: thông tin chi tiết lô hàng bill, địa điểm lưu kho, địa điểm xếp hàng dỡ hàng, phương tiện vận chuyển, ngày xuất ngày cập, số lượng hàng… Phần 4: Hóa đơn thương mại, trị giá hóa đơn… Phần 5: Thuế sắt thuế phần sau ta nhập chi tiết mặt hàng hệ thống tự động xuất cho ln Phần 6: phần dành cho hệ thống hải quan trả Phần 7: Phần ghi tờ khai hải quan Phần 8: Danh sách hàng hóa 107 108 5.1.2 Đối tượng áp dụng: Người khai hải quan theo quy định Điều Nghị định 08/2015/NĐ-CP bao gồm đối tượng sau đây: - Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập Trường hợp chủ hàng hóa thương nhân nước ngồi khơng diện Việt Nam phải thực thủ tục hải quan thông qua đại lý làm thủ tục hải quan - Chủ phương tiện, người điều khiển phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh người chủ phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh ủy quyền - Người chủ hàng hóa ủy quyền trường hợp hàng hóa quà biếu, quà tặng cá nhân; hành lý gửi trước, gửi sau chuyến người xuất cảnh, nhập cảnh; hàng hóa nhập để thực dự án đầu tư miễn thuế (Khoản sửa đổi Khoản Điều Nghị định 59/2018/NĐ-CP) - Người thực dịch vụ cảnh hàng hóa, trung chuyển hàng hóa (Khoản sửa đổi Khoản Điều Nghị định 59/2018/NĐ-CP) - Đại lý làm thủ tục hải quan - Doanh nghiệp cung ứng dịch vụ bưu quốc tế, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế trừ trường hợp chủ hàng có yêu cầu khác 5.1.3 Đăng ký tờ khai hải quan Căn Điều 30 Luật Hải quan 2014 quy định đăng ký tờ khai hải quan sau: - Phương thức đăng ký tờ khai hải quan quy định sau: + Tờ khai hải quan điện tử đăng ký theo phương thức điện tử; + Tờ khai hải quan giấy đăng ký trực tiếp quan hải quan - Tờ khai hải quan đăng ký sau quan hải quan chấp nhận việc khai người khai hải quan Thời điểm đăng ký ghi tờ khai hải quan Lưu ý: Trường hợp không chấp nhận đăng ký tờ khai hải quan, quan hải quan thông báo lý văn giấy qua phương thức điện tử cho người khai hải quan biết 5.1.4 Thời hạn nộp tờ khai hải quan Tại Điều 25 Luật Hải quan 2014 quy định thời hạn nộp tờ khai hải quan quy định sau: - Đối với hàng hóa xuất khẩu, nộp sau tập kết hàng hóa địa điểm người khai hải quan thông báo chậm 04 trước phương tiện vận tải xuất cảnh; - Đối với hàng hóa xuất gửi dịch vụ chuyển phát nhanh chậm 02 trước phương tiện vận tải xuất cảnh; 109 - Đối với hàng hóa nhập khẩu, nộp trước ngày hàng hóa đến cửa thời hạn 30 ngày kể từ ngày hàng hóa đến cửa khẩu; - Thời hạn nộp tờ khai hải quan phương tiện vận tải thực theo quy định khoản Điều 69 Luật Hải quan 2014, Theo Điều 69 Thủ tục hải quan phương tiện vận tải Thời hạn khai nộp tờ khai hải quan, chứng từ liên quan quy định sau: a) Đối với phương tiện vận tải cảnh thực tới cửa nhập cảnh trước phương tiện vận tải qua cửa xuất cảnh cuối cùng;  b) Đối với phương tiện vận tải đường biển nhập cảnh thực chậm 02 giờ  sau cảng vụ thông báo phương tiện vận tải nhập cảnh đến vị trí đón hoa tiêu; phương tiện vận tải đường biển xuất cảnh thực chậm 01 giờ  trước phương tiện vận tải xuất cảnh; c) Đối với phương tiện vận tải đường hàng không xuất cảnh, nhập cảnh thực phương tiện vận tải nhập cảnh đến cửa trước tổ chức vận tải chấm dứt việc làm thủ tục nhận hàng hóa xuất khẩu, hành khách xuất cảnh; d) Đối với phương tiện vận tải đường sắt, đường đường sông xuất cảnh, nhập cảnh thực sau phương tiện vận tải đến cửa nhập cảnh trước phương tiện vận tải qua cửa xuất cảnh cuối Giá trị tờ khai hải quan: Tờ khai hải quan có giá trị làm thủ tục hải quan thời hạn 15 ngày kể từ ngày đăng ký 5.2 Giấy phép xuất nhập Định nghĩa Giấy phép xuất nhập minh chứng mang tính hợp pháp, cho phép hàng hóa dịch vụ nước đem trao đổi bn bán với quốc gia khác Không phải hoạt động xuất nhập hàng hóa phải có giấy phép xuất nhập Chỉ áp dụng hàng hóa thuộc trường hợp quy định Khoản 1, 2, Điều Nghị định 69/2018/NĐ-CP Hồ sơ, quy trình cấp giấy phép nhập khẩu, xuất Hồ sơ, quy trình cấp giấy phép xuất khẩu, nhập quy định Khoản Điều 7, Khoản Điều Nghị định 69/2018/NĐ-CP Khoản Điều 14 Luật Quản lý ngoại thương 2017 thực sau: Hồ sơ cấp giấy phép nhập khẩu, xuất Cụ thể khoản Điều Nghị định 69/2018/NĐ-CP, hồ sơ cấp giấy phép nhập khẩu, xuất bao gồm: - Văn đề nghị cấp giấy phép thương nhân: 110 - Giấy chứng nhận đầu tư giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: có đóng dấu thương nhân - Các giấy tờ, tài liệu liên quan theo quy định pháp luật Quy trình xin cấp giấy phép nhập khẩu, xuất Bước 1: Doanh nghiệp cần tiến hành đăng ký xuất hàng hóa quan chức năng, thông qua việc điền đầy đủ thơng tin liên quan đến hàng hóa, đối tác xuất thủ tục vận chuyển Bước 2: Cơ quan chức xác nhận yêu cầu xuất kiểm tra tính hợp lệ thơng tin đăng ký Q trình bao gồm việc kiểm tra chất lượng hàng hóa, cơng nghệ sử dụng, mã số HS quy định nhập quốc gia đích Bước 3: Trước cấp giấy phép xuất khẩu, quan chức kiểm tra hàng hóa giấy tờ liên quan hóa đơn, hợp đồng mua bán, danh sách hàng hóa, loại chứng từ khác Q trình nhằm đảm bảo tính xác đầy đủ thông tin 111 Bước 4: Sau kiểm tra hàng hóa giấy tờ liên quan, doanh nghiệp cần lập hồ sơ đề nghị cấp giấy phép xuất Hồ sơ bao gồm thơng tin doanh nghiệp, hàng hóa, số lượng, giá trị xuất khẩu, chứng từ liên quan Bước 5: Hồ sơ đề nghị cấp giấy phép xuất nộp quan chức kèm theo việc đóng phí theo quy định Phí thường phục vụ cho việc xem xét xử lý hồ sơ Bước 6: Cơ quan chức tiến hành xem xét hồ sơ thực quy trình kiểm tra khác cần Sau đảm bảo đầy đủ hợp lệ, quan chức cấp giấy phép xuất cho doanh nghiệp Danh mục hàng hóa nhập quản lý theo giấy phép nhập Theo phần B mục I phần A mục VIII Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 69/2018/NĐ-CP danh mục hàng hóa nhập quản lý theo giấy phép nhập bao gồm: - Hàng hóa cần kiểm sốt nhập theo quy định Điều ước quốc tế mà Việt  Nam thành viên Bộ Công Thương cơng bố cho thời kỳ - Hàng hóa áp dụng chế độ cấp giấy phép nhập tự động: Bộ Cơng Thương cơng bố danh mục hàng hóa áp dụng chế độ cấp giấy phép nhập tự động cho thời kỳ tổ chức cấp phép theo quy định hành cấp phép - Hàng hóa áp dụng chế độ hạn ngạch thuế quan: Muối, Thuốc nguyên liệu, Trứng gia cầm, Đường tinh luyện, đường thô - Tiền chất công nghiệp - Tiền chất thuốc nổ, vật liệu nổ công nghiệp - Vàng nguyên liệu Danh mục hàng hóa xuất quản lý theo giấy phép xuất Theo phần A mục I phần A mục VII Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 69/2018/NĐ-CP Danh mục hàng hóa xuất quản lý theo giấy phép xuất  bao gồm: - Tiền chất công nghiệp - Tiền chất thuốc nổ, vật liệu nổ cơng nghiệp 112 - Các loại hàng hóa xuất theo hạn ngạch nước quy định (Bộ Công Thương công bố phù hợp với thỏa thuận cam kết quốc tế Việt Nam với nước ngoài) - Hàng cần kiểm soát xuất theo quy định Điều ước quốc tế mà Việt  Nam thành viên, Bộ Công Thương công bố cho thời kỳ - Hàng hóa áp dụng chế độ cấp giấy phép xuất tự động: Bộ Công Thương công bố danh Mục hàng hóa áp dụng chế độ cấp giấy phép xuất tự động cho thời kỳ tổ chức cấp phép theo quy định hành cấp phép - Thuốc phải kiểm soát đặc biệt - Nguyên liệu làm thuốc dược chất hướng thần, dược chất gây nghiện, tiền chất dùng làm thuốc - Dược liệu thuộc danh mục loài, chủng loại dược liệu quý, hiếm, đặc hữu phải kiểm soát - Vàng nguyên liệu 113