CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Cơ sở lý luận về công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân
1.1.1 Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân
1.1.1.1 Khái niệm về thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực tiếp áp dụng cho thu nhập của cá nhân trong một khoảng thời gian nhất định, thường là hàng năm hoặc theo từng lần phát sinh.
Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường ngân sách nhà nước và thúc đẩy công bằng xã hội Sắc thuế này áp dụng cho cả cá nhân kinh doanh lẫn cá nhân không kinh doanh.
1.1.1.2 Vai trò của thuế thu nhập cá nhân:
Thuế thu nhập cá nhân là một phần quan trọng của hệ thống thuế, không chỉ thực hiện các chức năng chung của thuế mà còn có những vai trò đặc thù riêng biệt mà các loại thuế khác không thể thay thế.
Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, trong đó thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc tạo lập nguồn tài chính cho nhà nước Với khả năng thu rộng rãi, thuế thu nhập cá nhân không chỉ tạo ra nguồn thu lớn cho ngân sách mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của người dân Điều này khiến người dân luôn mong muốn có thu nhập cao hơn để cải thiện đời sống vật chất và tinh thần.
Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện công bằng xã hội thông qua biểu thuế luỹ tiến từng phần, giúp điều tiết thu nhập và đảm bảo sự công bằng Ngoài ra, thuế này còn có tác dụng điều tiết vĩ mô đối với nền kinh tế, ảnh hưởng trực tiếp đến tiết kiệm và khả năng thanh toán của cá nhân Sự giảm sút trong khả năng chi tiêu sẽ dẫn đến giảm cầu hàng hoá và dịch vụ, từ đó tác động đến hoạt động sản xuất.
Nhiều cá nhân có thu nhập bất hợp pháp từ các hành vi như tham ô, nhận hối lộ, buôn bán hàng cấm, trốn thuế và lừa đảo, gây ảnh hưởng tiêu cực đến kinh tế - xã hội của quốc gia Để ngăn chặn các hành vi này, cần áp dụng nhiều biện pháp hiệu quả, trong đó thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng Tuy nhiên, công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân vẫn còn hạn chế, khiến vai trò này chưa được phát huy ở các nước đang phát triển.
*Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu áp dụng cho thu nhập của cá nhân nộp thuế, trong đó người nộp thuế và người chịu thuế là một, điều này khiến việc chuyển gánh nặng thuế cho người khác trở nên khó khăn.
Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế nhạy cảm, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích của người nộp thuế và liên quan đến hầu hết mọi cá nhân trong xã hội Tính chất trực thu của thuế này là nguyên nhân chính tạo ra sự quan tâm và tác động mạnh mẽ đến đời sống của người dân.
Thuế thu nhập cá nhân là một phần thiết yếu trong chính sách xã hội của mỗi quốc gia, mặc dù các quốc gia đang nỗ lực xây dựng hệ thống thuế trung lập Trong quá trình tính thuế, hoàn cảnh cá nhân của người nộp thuế được xem xét thông qua việc quy định các khoản khấu trừ có tính chất xã hội, nhằm đảm bảo công bằng và hỗ trợ người dân.
Thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế luỹ tiến từng phần, dựa trên nguyên tắc “khả năng nộp thuế” Mục tiêu chính của loại thuế này là điều tiết những người có thu nhập cao và khuyến khích sự đóng góp của những người có thu nhập thấp và trung bình trong xã hội.
Thuế thu nhập cá nhân không ảnh hưởng đến giá cả hàng hóa và dịch vụ, vì nó không được tính vào giá bán Do đó, thuế này không gây ra sự sai lệch trong giá cả thị trường.
1.1.1.3 Tổng quan về quản lý thuế thu nhập cá nhân
* Khái niệm quản lý thuế thu nhập cá nhân
Quản lý thuế thu nhập cá nhân là hoạt động có chủ đích của cơ quan nhà nước nhằm điều chỉnh quá trình tính toán và thu thuế, từ đó tạo nguồn thu cho ngân sách và đạt được các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội.
* Sự cần thiết phải tăng cường công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân
Tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân là cần thiết để hoàn thiện hệ thống chính sách thuế, đáp ứng yêu cầu phát triển ngân sách nhà nước và điều tiết thu nhập cá nhân Chính sách này hướng tới việc người có thu nhập cao nộp thuế nhiều hơn, trong khi người có thu nhập thấp hoặc không có thu nhập không phải nộp thuế hoặc nộp ít, tạo ra môi trường pháp lý bình đẳng cho cả người Việt Nam và người nước ngoài Trong những năm qua, Việt Nam đã phát triển nền kinh tế nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tiến hành cải cách thuế để nâng cao hiệu lực và hiệu quả quản lý thu thuế Chính nhờ vậy, thuế thu nhập cá nhân đã đóng góp tích cực vào ngân sách nhà nước và phát triển kinh tế - xã hội Tuy nhiên, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, quản lý thuế thu nhập cá nhân hiện nay còn một số hạn chế, đòi hỏi cần có cải cách chính sách để nâng cao công tác quản lý của Nhà nước.
Công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân của Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc tăng nguồn thu cho ngân sách, phục vụ phát triển kinh tế - xã hội Khi nền kinh tế phát triển và hội nhập sâu rộng, nhu cầu chi tiêu của Nhà nước cho an ninh, quốc phòng, an sinh xã hội, giáo dục và y tế ngày càng gia tăng Do đó, chính sách thuế thu nhập cá nhân cần bao quát mọi nguồn thu nhập và các khoản phát sinh, đảm bảo tăng thu cho ngân sách nhà nước Điều này không chỉ đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên mà còn góp phần tích lũy cho xây dựng cơ sở hạ tầng, trả nợ, giảm bội chi ngân sách và kiềm chế lạm phát.
Tỷ trọng thu thuế thu nhập cá nhân trong tổng thu ngân sách của nhiều quốc gia cho thấy sự khác biệt rõ rệt Tại các nước ASEAN, tỷ lệ này dao động từ 5-10%, trong khi ở các nước phát triển, con số này đạt từ 15-16% Đặc biệt, một số quốc gia như Anh có tỷ trọng thuế thu nhập cá nhân lên tới 30-40%.
Mỹ Việt Nam, tỷ trọng thu về thuế thu nhập cá nhân cũng mới chỉ đạt khoảng 5% tổng thu ngân sách.
Quản lý thuế của Nhà nước nhằm đảm bảo thực hiện thuế thu nhập cá nhân được nghiêm minh:
Kinh nghiệm của một số Chi cục Thuế trong công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân và bài học kinh nghiệm đối với Chi cục Thuế huyện Quế Võ
1.3.1 Kinh nghiệm của Chi cục Thuế Thành phố Bắc Ninh
Chi cục Thuế Thành phố Bắc Ninh đã thành lập bộ phận chuyên trách về tuyên truyền thuế nhằm nâng cao ý thức tuân thủ chính sách thuế thu nhập cá nhân Bộ phận này không chỉ tập trung vào việc tuyên truyền các chính sách thuế hiện hành mà còn cung cấp thông tin về tổ chức quản lý thuế, giúp chính sách thuế được áp dụng hiệu quả trong đời sống kinh tế và xã hội.
Hàng năm, Chi cục Thuế Thành phố xây dựng và chỉ đạo kế hoạch tuyên truyền, phối hợp với các cơ quan liên quan để thực hiện công tác tuyên truyền thống nhất trong toàn thành phố Kế hoạch này được ủy ban nhân dân Thành phố và Thành ủy phê duyệt, bao gồm nội dung trọng tâm, thời gian và hình thức tuyên truyền qua các phương tiện thông tin đại chúng như truyền hình, đài phát thanh và báo chí.
Tổ chức hoạt động tư vấn thuế: Tư vấn là một nội dung quan trọng được thực hiện đồng thời với chính sách cải cách thuế toàn diện.
Trung tâm tư vấn thuế là cơ quan quản lý nhà nước về hoạt động tư vấn thuế, có nhiệm vụ thẩm định và cấp giấy phép cho các tổ chức tư vấn thuế Các tổ chức này cung cấp dịch vụ tư vấn thuế, hoạt động theo luật công ty, thực hiện hạch toán kinh doanh và có nghĩa vụ nộp thuế như các doanh nghiệp khác.
Các tổ chức tư vấn thuế cung cấp thông tin quan trọng cho doanh nghiệp, bao gồm kinh tế, chính sách và nghiệp vụ thuế, cũng như tình hình kê khai thuế Họ đóng vai trò trung gian để giải quyết các vướng mắc giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp Ngoài ra, các tổ chức này còn hướng dẫn và đào tạo cán bộ doanh nghiệp về chính sách và nghiệp vụ thuế Mức phí cho dịch vụ tư vấn được quy định và quản lý bởi ủy ban nhân dân các huyện và thành phố, với mức phí tối đa được khống chế.
Tổ chức bộ máy quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế Thành phố Bắc Ninh hoạt động theo hệ thống từ cấp Chi cục đến các đội quản lý thu thuế Hiện tại, Chi cục Thuế Thành phố Bắc Ninh có một đội chuyên trách quản lý thuế thu nhập cá nhân, đảm bảo việc thu thuế hiệu quả và đúng quy định.
Đội thuế thu nhập cá nhân thuộc Chi cục Thuế có 5 cán bộ chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước từ thuế thu nhập cá nhân đối với các tổ chức như cơ quan hành chính, sự nghiệp, đoàn thể và các dự án, cũng như các cá nhân Ngoài ra, đội còn có nhiệm vụ hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra công tác thu thuế trong nội bộ ngành để đảm bảo hiệu quả và chính xác trong việc thu thuế.
Công tác thanh tra và kiểm tra thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế Thành phố Bắc Ninh đã được chú trọng với sự hình thành của nhiều đội chuyên trách, bao gồm 01 đội kiểm tra thuế, 01 đội hành chính, 01 đội tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, 01 đội kê khai kế toán thuế và tin học, 01 đội thu nhập cá nhân, cùng 03 đội thuế liên xã Với tổng số 68 cán bộ, Đội Kiểm tra thuế đảm nhiệm việc thanh tra và kiểm tra thuế đối với các loại thuế, trong đó có thuế thu nhập cá nhân, áp dụng cho doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trong khu vực quản lý.
1.3.2 Kinh nghiệm của Chi cục Thuế Thị xã Từ Sơn
Chi cục Thuế Thị xã đã thành lập bộ phận chuyên trách về tuyên truyền thuế nhằm nâng cao ý thức tuân thủ chính sách thuế thu nhập cá nhân cho người nộp thuế Bộ phận này không chỉ đảm nhiệm việc tuyên truyền chính sách thuế mà còn góp phần quan trọng vào việc đưa chính sách thuế vào đời sống kinh tế và xã hội.
Hàng năm, Chi cục Thuế Thị xã Từ Sơn xây dựng kế hoạch tuyên truyền được ủy ban nhân dân thị xã phê duyệt, nhằm thống nhất công tác tuyên truyền trong toàn huyện Kế hoạch này quy định rõ nội dung trọng tâm, thời gian và hình thức tuyên truyền qua các phương tiện thông tin đại chúng như truyền hình, đài phát thanh và báo chí, đồng thời phối hợp với các cơ quan liên quan để thực hiện hiệu quả.
Tổ chức bộ máy quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế Thị xã Từ Sơn hoạt động theo hệ thống từ Chi cục thuế đến các đội quản lý thu thuế Hiện nay, bộ máy này bao gồm 01 đội chuyên trách quản lý thuế thu nhập cá nhân, đảm bảo hiệu quả trong công tác thu thuế.
Đội thuế thu nhập cá nhân thuộc Chi cục Thuế Thị xã gồm 03 cán bộ, có nhiệm vụ thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước từ thuế thu nhập cá nhân đối với các tổ chức như cơ quan hành chính, sự nghiệp, đoàn thể và các dự án Đồng thời, đội cũng đảm nhiệm việc hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra công tác thu thuế trong nội bộ ngành.
Vào thứ ba, công tác thanh tra và kiểm tra thuế thu nhập cá nhân đã được chú trọng tại Chi cục Thuế Thị xã, với sự phân bổ 01 đội kiểm tra thuế, 01 đội hành chính, 01 đội tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, 01 đội kê khai kế toán thuế và tin học, 01 đội thu nhập cá nhân, cùng 03 đội thuế liên xã Chi cục Thị xã Từ Sơn hiện có tổng cộng 58 cán bộ, trong đó đội kiểm tra thuế thực hiện các hoạt động thanh tra và kiểm tra thuế, bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân đối với doanh nghiệp.
1.3.3 Những bài học kinh nghiệm rút ra đối với Chi cục Thuế huyện Quế
Võ về quản lý thu thuế thu nhập cá nhân
Qua việc quản lý thu thuế thu nhập cá nhân của Chi cục Thuế thành phố Bắc Ninh và Chi cục Thuế Thị xã Từ Sơn, có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm quý giá cho Chi cục Thuế huyện Quế Võ Những kinh nghiệm này bao gồm việc cải thiện quy trình thu thuế, tăng cường công tác tuyên truyền, nâng cao nhận thức của người nộp thuế, và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế để nâng cao hiệu quả và minh bạch trong công tác thu ngân sách.
Việc quản lý thuế thu nhập cá nhân tại các địa phương đã đóng góp quan trọng trong việc điều tiết thu nhập hợp lý, thúc đẩy công bằng xã hội, và huy động nguồn lực cho ngân sách nhà nước Đồng thời, nó cũng giúp kiểm soát thu nhập cá nhân và hạn chế tham nhũng, lãng phí Quế Võ cần nhận thức rõ ràng về vai trò thiết yếu của công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân để đạt được những mục tiêu này.
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế thu nhập cá nhân, cần xây dựng một bộ máy tổ chức quản lý thuế với đội ngũ cán bộ có phẩm chất đạo đức tốt, chuyên môn vững vàng và kỹ năng tin học, giao tiếp ngoại ngữ, đặc biệt là tiếng Anh Cần phân chia các nhóm quản lý thuế theo lĩnh vực cụ thể như thu nhập từ tiền lương, đầu tư vốn và chuyển nhượng bất động sản Chi cục Thuế huyện Quế Võ nên áp dụng mô hình quản lý thuế thu nhập cá nhân của Chi cục Thuế thành phố Bắc Ninh, trong đó đội thuế chỉ quản lý thuế thu nhập cá nhân qua các tổ chức của người nộp thuế, trong khi phòng kiểm tra quản lý thuế sẽ phụ trách các cá nhân thuộc khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CỦA HUYỆN QUẾ VÕ, TỈNH BẮC NINH
Đặc điểm cơ bản địa bàn của huyện Quế Võ
2.1.1 Đặc điểm tự nhiên, vị trí địa lý, địa hình
Huyện Quế Võ, nằm ở phía đông tỉnh Bắc Ninh với diện tích 154,85 km², thuộc khu vực đồng bằng châu thổ Bắc Bộ, có nhiều yếu tố chuyển tiếp giữa bình nguyên và sơn nguyên Phía Tây giáp huyện Tiên Du và Thành phố Bắc Ninh, phía Nam là sông Đuống, phía Bắc là sông Cầu, và phía Đông giáp huyện Chí Linh thuộc tỉnh Hải Dương Địa hình huyện chủ yếu là đồng bằng, với một diện tích nhỏ rừng trồng và nhiều đồi gò Nơi đây có cảnh quan đẹp như dãy Châu Sơn và Phả Lại Sơn Quá trình chuyển đổi địa chất và xâm thực đã tạo nên cấu tạo thổ nhưỡng đặc trưng với phù sa và tàn dư của các thềm kiến trúc cao thấp khác nhau.
2.1.2 Tình hình kinh tế - xã hội của huyện Quế Võ
Quế Võ là huyện nông nghiệp nằm ở cửa ngõ phía bắc Hà Nội, với diện tích tự nhiên 154,85 km2 Huyện được bao bọc bởi ba con sông, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển nông nghiệp Ngoài ra, Quế Võ còn nổi bật với truyền thống văn hiến và khoa cử, góp phần hình thành những nét văn hóa đặc sắc của vùng Kinh Bắc.
Người dân huyện Quế Võ nổi bật với sự cần cù, khéo léo trong sản xuất, tạo ra nhiều sản phẩm truyền thống nổi tiếng như sành sứ, gốm mỹ nghệ Phù Lãng và mộc dân dụng Những sản phẩm này không chỉ thể hiện tài hoa của họ mà còn là nguồn sức mạnh tiềm ẩn, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội của huyện Quế Võ.
Diện tích tự nhiên: 154,85 km 2
Dân số: trên 135 nghìn người Mật độ dân số 876 người /km2 Đơn vị hành chính: có 20 xã và 1 Thị trấn
Tốc độ tăng trưởng kinh tế: 15,91 %/năm
Lương thực bình quân: 658,8 kg/người/năm
* Những thuận lợi và cơ hội để phát triển
Quế Võ là huyện có mật độ dân cư cao, với diện tích đất nông nghiệp bình quân chỉ 587,4 m²/người, trong đó đất canh tác chỉ đạt 515,8 m²/người, dẫn đến sự phân bố dân cư không đồng đều, chủ yếu tập trung ở thị trấn và các xã Điều kiện khí hậu, đất đai và địa hình thuận lợi đã tạo cơ hội cho sự phát triển kinh tế đa dạng và sản xuất hàng hóa Hệ thống giao thông phát triển giúp lưu thông, phân phối và tiêu thụ sản phẩm hiệu quả, đặc biệt trong lĩnh vực nông nghiệp với xu hướng sản xuất hàng hóa, cùng với sự phát triển các mô hình kinh tế trang trại và làng nghề tập trung.
Trong những năm qua, huyện đã đạt được tốc độ tăng trưởng kinh tế xã hội ấn tượng Cơ cấu kinh tế đang chuyển dịch với tỷ trọng ngành công nghiệp, xây dựng và thương mại dịch vụ ngày càng tăng, trong khi tỷ trọng nông lâm nghiệp giảm xuống còn 35,9% Diện tích đất nông nghiệp đang dần được chuyển đổi để nhường chỗ cho các khu công nghiệp lớn của tỉnh và huyện.
Khu công nghiệp Quế Võ 1 và Quế Võ 2, cùng các cụm công nghiệp, đã góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế của huyện Quế Võ Chính sách phát triển kinh tế trang trại của nhà nước đã được cụ thể hóa, tạo điều kiện cho kinh tế trang trại trong huyện hình thành và phát triển vững chắc Đời sống người dân được cải thiện rõ rệt, với bình quân lương thực tăng từ 592,4 kg/người/năm năm 2003 lên 658,8 kg/người/năm năm 2014 Hơn nữa, trang thiết bị sinh hoạt và sản xuất trong các hộ gia đình cũng được nâng cao, dẫn đến tỷ lệ hộ nghèo giảm đáng kể.
* Những khó khăn, thách thức.
Xuất phát điểm và mức bình quân GDP còn thấp, mức thu nhập bình quân đầu người năm 2014 cũng mới chỉ bằng 80% mức thu nhập bình quân cả nước.
Huyện đang đối mặt với áp lực dân số lớn, gây ra nhiều thách thức cho quỹ đất đai và tình hình sử dụng đất Tiềm năng kinh tế xã hội, đặc biệt là nguồn đất đai chưa được khai thác hiệu quả, vẫn còn rất lớn Tuy nhiên, việc mở rộng sản xuất ngành nghề ở khu vực nông thôn lại bị hạn chế, ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của địa phương.
Cơ sở vật chất kỹ thuật của huyện Quế chưa đạt yêu cầu cao và đồng bộ, ảnh hưởng đến khả năng tiêu thụ sản phẩm và phát triển kinh tế xã hội Những lợi thế và thách thức này cần được nghiên cứu kỹ lưỡng để đề ra giải pháp phù hợp, giúp huyện tiếp tục phát triển trong bối cảnh cả nước đang đẩy mạnh công nghiệp hóa – hiện đại hóa Vị trí địa lý kinh tế thuận lợi cũng là một yếu tố quan trọng hỗ trợ cho sự phát triển của huyện.
Võ trong giao lưu kinh tế đóng vai trò quan trọng trong việc mở rộng thị trường, thu hút vốn đầu tư, và khai thác lợi thế nguồn nhân lực Những yếu tố này cùng nhau góp phần phát triển sản xuất và tiêu thụ hàng hóa hiệu quả.
- Đánh giá chung tình hình phát triển các ngành dịch vụ của huyện.
Năm 2006, huyện Quế Võ có 527 cơ sở kinh doanh thương mại và dịch vụ, với 1.830 lao động Sự phát triển của các cơ sở này đã thúc đẩy mạnh mẽ thị trường cả ở khu vực nông thôn và thị trấn, góp phần cải thiện và nâng cao đời sống của người dân.
Hệ thống cơ sở vật chất ngành thương mại - dịch vụ đang có nhiều tiến bộ, góp phần quan trọng vào việc lưu thông hàng hóa và cung cấp dịch vụ thiết yếu cho nhu cầu sản xuất và đời sống của người dân Các chợ, đại lý, cửa hàng bán buôn, bán lẻ, cùng với các cửa hàng xăng dầu và cơ sở kinh doanh dịch vụ khác đang được cải tạo và nâng cấp, nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.
Lực lượng tham gia vào kinh doanh thương mại dịch vụ ngày càng đông đảo và mạnh mẽ, góp phần thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của thị trường ở cả khu vực nông thôn và trung tâm huyện lỵ Hàng hóa lưu thông trở nên đa dạng, phong phú, đảm bảo chất lượng và có giá cả hợp lý.
Huyện đã phát triển nhiều loại hình kinh doanh hiện đại, bao gồm dịch vụ vui chơi giải trí, thể thao, và các dịch vụ công nghệ thông tin Ngoài ra, khu vực cũng có Internet tốc độ cao và hệ thống cửa hàng đại lý bán buôn, bán lẻ, cung cấp dịch vụ phục vụ nhu cầu người tiêu dùng.
Công tác xúc tiến thương mại và tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm đã được chú trọng và đẩy mạnh Các doanh nghiệp đang đầu tư vào đổi mới công nghệ, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành và tăng cường tính cạnh tranh, nhằm đáp ứng yêu cầu của hội nhập kinh tế quốc tế.
Nhiều di tích lịch sử văn hóa đang được khôi phục và phát triển thành các điểm du lịch hấp dẫn, bao gồm du lịch văn hóa lễ hội, du lịch sinh thái và du lịch làng nghề, thu hút đông đảo du khách đến tham quan.
Phân tích thực trạng công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân ở huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh
2.2.1 Tình hình tổ chức công tác thu thuế thu nhập cá nhân ở huyện Quế Võ 2.2.1.1 Khái quát sự hình thành Chi cục Thuế huyện Quế Võ
Chi cục thuế huyện Quế Võ được thành lập theo Quyết định số 1132/QĐ-BTC ngày 01/09/1990 và chính thức hoạt động từ năm 1990 Ban đầu, Chi cục có 05 đội thuế liên xã và 5 đội thuộc văn phòng, hiện tại có 3 đội thuế liên xã và 6 đội thuế chức năng Ban lãnh đạo gồm một Chi cục trưởng và hai Phó Chi cục trưởng Chi cục thực hiện nhiệm vụ và quyền hạn theo quy định của luật quản lý thuế, các luật thuế và các quy định pháp luật liên quan, cùng với nhiệm vụ được quy định tại Quyết định số 503/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
2.2.1.2 Tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế huyện Quế Võ
(*) Ban lãnh đạo: Đồng chí Chi cục trưởng phụ trách chung.
Một đồng chí Phó Chi cục trưởng phụ trách công tác kiểm tra và khối kinh doanh cá thể.
Phó Chi cục trưởng phụ trách về đất đai và phí, cùng với các vấn đề nghiệp vụ, đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế tại huyện Quế Võ Các bộ phận trực thuộc Chi cục Thuế huyện Quế Võ được tổ chức một cách khoa học và hiệu quả, nhằm đảm bảo công tác thu ngân sách và phục vụ người dân tốt nhất.
- Đội kê khai - kế toán thuế và tin học 3 người
- Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế 2 người
- Đội Kiểm tra thuế 7 người
- Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ 4 người
- Đội Quản lý thu nhập cá nhân và thu khác 3 người
- Đội thuế liên xã số 1 5 người
- Đội thuế liên xã số 2 4 người
- Đội thuế liên xã số 3 4 người
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy chi cục thuế huyện Quế Võ;
Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng Cục Thuế về toàn bộ hoạt động của Chi cục Thuế
Các Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng về lĩnh Đội quản lý thu nhập cá nhân và thu khác Đội
Kê khai kế toán thuế và tin học là nhiệm vụ quan trọng của Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế Đội Hành chính nhân sự tài vụ ấn chỉ đóng vai trò hỗ trợ trong việc quản lý và kiểm tra Bên cạnh đó, các Đội thuế liên xã số 1, số 2 và số 3 hoạt động tích cực để đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
Đội tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ lãnh đạo Chi cục Thuế thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách và pháp luật thuế Đội cũng cung cấp sự hỗ trợ cần thiết cho người nộp thuế trong khu vực mà Chi cục thuế quản lý, nhằm nâng cao hiểu biết và tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Đội hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ hỗ trợ lãnh đạo Chi cục Thuế trong việc thực hiện công tác hành chính, văn thư và lưu trữ Đồng thời, đội cũng đảm nhiệm quản lý nhân sự, quản lý tài chính và quản trị, cũng như quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục Thuế huyện Quế Võ.
Đội kê khai - kế toán thuế và tin học hỗ trợ lãnh đạo Chi cục Thuế trong việc đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế và kế toán thuế Đội cũng thực hiện thống kê thuế theo phân cấp quản lý, đồng thời quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học Ngoài ra, đội triển khai, cài đặt và hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ cho công tác quản lý thuế hiệu quả.
Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế hỗ trợ lãnh đạo Chi cục Thuế trong việc quản lý và thu hồi nợ thuế, cũng như thực hiện các biện pháp cưỡng chế đối với tiền thuế nợ và tiền phạt của người nộp thuế thuộc thẩm quyền của Chi cục.
Đội quản lý thu nhập cá nhân và thu khác hỗ trợ lãnh đạo Chi cục Thuế trong việc quản lý các khoản thu như lệ phí trước bạ, thuế thu nhập cá nhân từ chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, đấu giá đất và tài sản, tiền thuê đất, thuế tài sản, phí, lệ phí, cùng các khoản thu khác phát sinh trong khu vực quản lý của Chi cục Thuế.
Lãnh đạo Chi cục Thuế cần thực hiện công tác kiểm tra và giám sát kê khai thuế, đồng thời giải quyết các tố cáo liên quan đến người nộp thuế Họ cũng phải chịu trách nhiệm về việc thực hiện dự toán thu trong phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Đội thuế liên xã số 1, 2, 3 hỗ trợ Chi cục trưởng Chi cục Thuế trong việc quản lý thu thuế từ các tổ chức, cá nhân và hộ kinh doanh cá thể tại các xã-thị trấn được phân công.
Chi cục Thuế hiện có tổng cộng 40 cán bộ công nhân viên, không bao gồm đội ngũ cán bộ ủy nhiệm thu tại các xã - Thị trấn làm việc theo chế độ kiêm nhiệm Trong số đó, có 37 người làm việc theo biên chế và 3 người lao động hợp đồng.
Về trình độ: sau đại học 05, đại học 35 người.
Nguồn: Chi cục Thuế huyện Quế Võ
Bảng 2.1: Cơ cấu tổ chức cán bộ chi cục Thuế huyện Quế Võ
Căn cứ vào cơ cấu tổ chức và số lượng cán bộ công chức, Chi cục Thuế huyện Quế Võ sẽ sắp xếp tổ chức bộ máy các đội thuế theo mô hình chức năng phù hợp với các nhiệm vụ được giao.
Rà soát và đánh giá chất lượng cán bộ là cần thiết để phân công đúng người vào đúng việc, từ đó phát huy tối đa năng lực của cán bộ công chức.
Thực hiện luân phiên công việc cho cán bộ các bộ phận phù hợp với năng lực chuyên môn giúp tối ưu hóa hiệu quả làm việc Nhờ vào sự phân công và bố trí hợp lý, toàn chi cục đã đạt 100% cán bộ công chức hoàn thành và hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ trong các năm 2012, 2013 và 2014.
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, Chi cục thuế chú trọng xây dựng đội ngũ lãnh đạo chất lượng, thực hiện đầy đủ quy định về quy hoạch và bổ nhiệm Đồng thời, đơn vị khuyến khích cán bộ công chức tham gia các khóa học nâng cao chuyên môn và lý luận chính trị, nhằm phục vụ tốt hơn cho công tác quản lý thuế và đóng góp vào ngân sách nhà nước.
2.2.1.4 Một số kết quả về thực hiện dự toán thu ngân sách giai đoạn 2012-2014
Đánh giá kết quả và tồn tại trong công tác quản lý thu thuế Thu nhập cá nhân của huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh
2.3.1 Những kết quả đạt được
Việc áp dụng luật thuế thu nhập cá nhân trong thời gian qua đã mang lại nhiều thuận lợi, nhưng cũng đối mặt với không ít thách thức Tại huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh, công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân đã được cải thiện dần theo tình hình mới, đạt được một số thành tựu đáng kể.
2.3.1.1 Huy động ngày càng nhiều thu nhập của cá nhân có thu nhập cao cho nhà nước
Luật thuế thu nhập cá nhân đã được áp dụng hơn 5 năm và trải qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung để phù hợp với sự thay đổi của đời sống kinh tế xã hội Công tác ban hành chính sách thuế luôn được chú trọng, mang lại những kết quả tích cực ban đầu.
Số thu ngân sách từ thuế thu nhập cá nhân đã tăng liên tục qua các năm, với 54.454 triệu đồng vào năm 2012 (117% kế hoạch), 55.759 triệu đồng năm 2013 (102% kế hoạch) và 75.270 triệu đồng năm 2014 (110% kế hoạch) Sự gia tăng này không chỉ phản ánh ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế mà còn nhờ vào những cải cách trong chính sách thuế Chi cục Thuế huyện Quế Võ đã triển khai hiệu quả các biện pháp quản lý thu thuế thu nhập cá nhân, góp phần quan trọng vào việc chuyển một phần thu nhập của người có thu nhập cao vào ngân sách nhà nước, từ đó phục vụ cho mục đích phát triển xã hội.
2.3.1.2 Chính sách thuế thu nhập cá nhân được tuyên truyền rộng rãi.
Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế đã nâng cao nhận thức của người dân về việc kê khai thu nhập, từ đó giúp họ ý thức rõ hơn về nghĩa vụ và trách nhiệm đối với nhà nước.
2.3.1.3.Nâng cao năng lực bộ máy quản lý thuế.
Công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Quế Võ được tổ chức theo mô hình khép kín, giúp hạn chế tiêu cực trong quá trình quản lý Điều này đã thúc đẩy chuyên môn hóa theo chức năng và trình độ của từng cán bộ thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý.
Bộ phận tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế đang nỗ lực giải quyết các vướng mắc liên quan đến pháp luật thuế, đồng thời đẩy mạnh công tác đào tạo nhằm nâng cao đạo đức nghề nghiệp và kỷ cương kỷ luật Mục tiêu là cải thiện năng lực phục vụ người nộp thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế.
Thủ tục hành chính đã được cải cách theo hướng đơn giản, minh bạch và rõ ràng, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.
2.3.1.4 Thủ tục hành chính đã được cải cách hợp lý hơn.
Phương pháp quản lý thu thuế bằng cách khấu trừ tại nguồn đã giảm số lượng cá nhân đăng ký nộp thuế tại Chi cục Thuế, tiết kiệm thời gian và chi phí cho cả cơ quan thuế và người dân Biện pháp thu thuế theo cách ủy nhiệm được thực hiện hiệu quả nhờ sự phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, ban ngành, nâng cao ý thức nộp thuế của người nộp thuế Quản lý thu thuế qua hệ thống kho bạc nhà nước đã tập trung nguồn thu cho ngân sách nhanh chóng, giảm chi phí đi lại và kê khai nộp thuế của từng cá nhân, đồng thời tạo sự ổn định về tổ chức, giúp cán bộ thuế thực hiện công việc dễ dàng hơn.
Chi cục Thuế huyện Quế Võ hiện đang cấp mã số thuế cá nhân cho tất cả các đối tượng có thu nhập và người phụ thuộc Những cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn có thể liên hệ để được cấp mã số thuế cá nhân Để hoàn tất thủ tục, cá nhân chỉ cần cung cấp bản sao chứng minh thư nhân dân và điền thông tin vào mẫu đơn có sẵn tại cơ quan thuế.
2.3.1.5 Thực hiện thuế thu nhập cá nhân đã góp phần phân phối lại thu nhập
Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết và phân phối lại thu nhập trong xã hội, giúp thực hiện công bằng xã hội và giảm thiểu sự chênh lệch thu nhập giữa các nhóm người có thu nhập cao và thấp.
Nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ, dẫn đến sự hình thành một bộ phận người có thu nhập cao Phần thu nhập này được huy động để đóng góp vào ngân sách nhà nước, góp phần giảm chênh lệch thu nhập và cải thiện mức sống cho các cá nhân trong xã hội.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1 Hạn chế trong công tác quản lý
Bên cạnh những kết quả trên, công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục thuế huyện Quế Võ cũng có nhiều hạn chế
Hạ tầng quản lý chưa cao:
Công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân cần một hệ thống xử lý dữ liệu tập trung, trong đó thông tin về người nộp thuế và gia cảnh của họ được lưu trữ để phục vụ cho các ứng dụng thuế như TMS, QHSCC, BCTC, TTR, QLNCC và PIT Hiện tại, các ứng dụng này chưa phù hợp, đơn giản và lạc hậu, chưa được nâng cấp kịp thời, dẫn đến hiệu quả công việc chưa cao.
Cơ chế, luật pháp chưa đồng bộ:
Quản lý thuế thu nhập cá nhân cần cải thiện các cơ chế chính sách liên quan để hiệu quả hơn Hệ thống chứng minh thư nhân dân hiện tại chỉ đáp ứng một số đối tượng, do đó chưa giải quyết triệt để vấn đề quản lý nhân thân của người nộp thuế.
Nội dung hướng dẫn của Luật thuế thu nhập cá nhân hiện chưa thống nhất, đặc biệt liên quan đến việc giảm trừ cho người phụ thuộc Theo quy định, những người như vợ, chồng hoặc cha mẹ của đối tượng nộp thuế có thể được giảm trừ 3,6 triệu đồng/người/tháng nếu thuộc đối tượng không có khả năng lao động Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều người tàn tật có xác nhận y tế vẫn có khả năng làm việc nhưng lại không được công nhận Điều này đặt ra câu hỏi về cách thức xác nhận của cơ quan y tế từ cấp huyện trở lên và cần có sự thống nhất trong việc quản lý xác nhận để tránh tiêu cực và thất thoát.
Về tổ chức quản lý thu thuế thu nhập cá nhân.
Việc khấu trừ thuế tại nguồn hiện vẫn chưa được thực hiện hiệu quả, khi nhiều cơ quan chi trả thu nhập không thực hiện khấu trừ kịp thời theo quy định, trong khi cơ quan thuế cũng không kiểm tra và hướng dẫn đầy đủ, dẫn đến khó khăn trong việc truy thu thuế thu nhập cá nhân Đối với những cá nhân không ký hợp đồng lao động, việc khấu trừ thuế ngay tại các lần chi trả thu nhập trên 1.000.000 đồng gặp nhiều trở ngại, gây phản ứng từ người nộp thuế Bên cạnh đó, những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công chủ yếu chỉ bị thu thuế qua tổ chức chi trả, trong khi họ còn có các nguồn thu nhập khác mà không được tổng hợp để tính thuế thu nhập cá nhân một cách đầy đủ.
Nhiều khoản thu nhập tính thuế vẫn chưa được quản lý
ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CỦA HUYỆN QUẾ VÕ, TỈNH BẮC NINH
Định hướng và các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế
3.1.1 Đảm bảo thực hiện đúng chủ trương, chính sách, pháp luật thuế trong từng giai đoạn
Luật quản lý thuế và Luật thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực từ 01/7/2007 và 01/1/2009, đánh dấu bước tiến quan trọng trong quản lý thu thuế hiện đại Các luật này đã hiện đại hóa công tác quản lý thuế qua việc cải tiến phương pháp quản lý, thủ tục hành chính, và tổ chức bộ máy, đồng thời ứng dụng công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả kiểm soát thuế Mục tiêu là hạn chế thất thu thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời cho ngân sách nhà nước Cải cách hành chính trong quản lý thuế đã quy định rõ nghĩa vụ và trách nhiệm của người nộp thuế và cơ quan thuế, bổ sung quyền cưỡng chế thuế và áp dụng cơ chế tự khai, tự nộp thuế Ngoài ra, việc tuyên truyền và giáo dục về thuế được thực hiện đa dạng nhằm nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế và phát triển các dịch vụ tư vấn, kế toán.
Việt Nam, với chính sách mở cửa và hội nhập, đã gia nhập nhiều tổ chức quốc tế lớn, tạo ra cả cơ hội và thách thức cho doanh nghiệp Sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt đã khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn và thua lỗ Do đó, việc tăng cường quản lý thu thuế, đảm bảo tuân thủ luật pháp, là cần thiết để thích ứng với bối cảnh kinh tế xã hội hiện tại.
3.1.2 Đảm bảo công bằng xã hội và nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo công bằng nghĩa vụ nộp thuế giữa các cá nhân có thu nhập Công bằng này thể hiện ở việc những người có thu nhập cao hơn sẽ nộp thuế nhiều hơn, trong khi những cá nhân có thu nhập tương đương nhưng hoàn cảnh khác nhau sẽ có nghĩa vụ thuế khác nhau Quản lý thu thuế cá nhân kém hiệu quả có thể dẫn đến sự bất công trong nghĩa vụ thuế, ảnh hưởng đến công bằng xã hội Do đó, công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân cần phải đảm bảo thu đúng và đủ từ những người có thu nhập cao, nhằm hạn chế khoảng cách giàu nghèo trong xã hội.
Số thu ngân sách từ xuất nhập cảnh đang giảm do cam kết của tổ chức thương mại thế giới và các hiệp định thương mại tự do, trong khi doanh thu từ dầu thô và tài nguyên giảm do khai thác cạn kiệt Thuế thu nhập cá nhân ngày càng trở nên quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, cần đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, sử dụng ngân sách tiết kiệm và hiệu quả, đồng thời tăng cường chống thất thu thuế Các biện pháp thu thuế thu nhập cá nhân cần khuyến khích người nộp thuế và phát hiện nguồn thu ổn định, lâu dài, góp phần giải quyết các mục tiêu kinh tế, xã hội của đất nước.
Một số giải pháp nhằm quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh đến năm 2020
Để đáp ứng yêu cầu đổi mới kinh tế xã hội và xu hướng hội nhập, cần hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân thông qua việc ban hành chính sách, nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế và tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế.
3.2.1 Đầu tư cơ sở hạ tầng, tin học hóa công tác quản lý thu thuế
Chi cục Thuế huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh cần hiện đại hóa cơ sở vật chất để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế thu nhập cá nhân Cần trang bị máy tính kết nối mạng toàn quốc và hoàn chỉnh chương trình kết nối thông tin, quản lý dữ liệu trên toàn quốc Điều này sẽ giúp theo dõi và quản lý tổng thu nhập chịu thuế của từng cá nhân trong toàn tỉnh Để đạt được mục tiêu này, cần xây dựng chương trình tin học hóa đến năm 2020.
Chi cục Thuế huyện Quế Võ cần đầu tư mới cho máy chủ vì thiết bị hiện tại đã cũ và không đủ khả năng xử lý nhiều gói dữ liệu Việc nâng cấp trang bị này là cần thiết để cải thiện hiệu suất và hiệu quả trong công tác quản lý thuế tại tỉnh Bắc Ninh.
Để nâng cao hiệu quả quản lý và thu thuế, Chi cục Thuế huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh cần bổ sung và mua mới 05 máy vi tính cá nhân Hiện tại, nhiều cán bộ vẫn phải sử dụng chung một máy tính hoặc máy đã quá cũ, ảnh hưởng đến công việc chuyên môn Việc đầu tư vào trang thiết bị sẽ giúp tăng cường tính tự chủ của cán bộ trong việc tiếp nhận thông tin và phục vụ tốt hơn cho công tác quản lý thuế.
Bắc Ninh đang khuyến khích phát triển phần mềm quản lý thuế đa dạng, nhằm nâng cao hiệu quả trong các hoạt động như đăng ký thuế, xử lý tờ khai, quyết toán thuế và quản lý nợ thuế Điều này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí cho cơ quan thuế mà còn cho người nộp thuế Hơn nữa, dự án kê khai thuế trực tuyến và nộp thuế qua ngân hàng thương mại sẽ được đẩy nhanh và mở rộng, với mục tiêu cải thiện chất lượng dịch vụ kê khai và nộp thuế điện tử.
3.2.2 Nâng cao hiệu quả tổ chức bộ máy quản lý thu thuế
Chi cục Thuế huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh đang triển khai các chương trình cải cách và hiện đại hóa ngành thuế nhằm phù hợp với cơ chế “một cửa” và cải cách thủ tục hành chính thuế Đơn vị thực hiện đầy đủ và hiệu quả các chương trình, dự án quản lý thuế hiện đại do Tổng cục Thuế đề ra, đồng thời ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế theo hướng chuyên sâu và hiện đại.
Cần chuyển chức năng quản lý doanh nghiệp từ đội kiểm tra thuế sang đội kê khai kế toán thuế để tránh tình trạng cán bộ thuế thông đồng với doanh nghiệp, dẫn đến trốn thuế và giảm số thuế phải nộp Việc đội kiểm tra thuế vừa kiểm tra vừa quản lý doanh nghiệp có thể kéo dài tình trạng nợ đọng thuế Do đó, Chi cục Thuế huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh cần đổi mới mô hình tổ chức bộ máy quản lý để nâng cao hiệu quả thu ngân sách nhà nước.
3.2.3 Nâng cao năng lực, phẩm chất cán bộ ngành thuế Để công tác quản lý thu thuế được thực hiện tốt thì con người luôn là trung tâm, là yếu tố quan trọng nhất Nâng cao năng lực và phẩm chất đội ngũ chung và thuế thu nhập cá nhân nói riêng (Như phần 3.2.1.) đã đánh giá thực trạng về công tác đào tạo, bồi dưỡng của Cán bộ Chi cục Thuê huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh, một số cán bộ trình độ chuyên môn nghiệp vụ về thuế và kế toán thuế còn hạn chế do vậy chưa có khả năng đánh giá, phân tích trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp về tình hình sản xuất kinh doanh và quy mô hoạt động của đối tượng thanh tra, kiểm tra. Để nâng cao năng lực, phẩm chất cán bộ thuế Cục thuế tỉnh cần có chiến lược đào tạo cán bộ từ nay đến năm 2020 như sau:
Để phát triển nguồn lãnh đạo, cần cử cán bộ tham gia các lớp sau đại học và lớp cao cấp lý luận chính trị Hàng năm, từ 2-5 cán bộ sẽ được học tập trung tại các trường, hưởng đầy đủ chế độ như tiền lương, tiền thưởng và hỗ trợ toàn bộ kinh phí đào tạo.
Hàng năm, cần tổ chức các lớp đào tạo nâng cao kỹ năng sử dụng máy tính và khai thác thông tin trực tuyến cho đội ngũ cán bộ thuế, nhằm đảm bảo 90% cán bộ thuế thành thạo ứng dụng và nghiệp vụ, cũng như 65% có khả năng làm việc trên môi trường mạng Hiện nay, nhiều cán bộ thuế chỉ sử dụng máy tính để lướt web, xem tin tức và giải trí, trong khi chưa biết cách khai thác dữ liệu trên mạng về đối tượng nộp thuế để đánh giá và phân tích mức độ rủi ro của doanh nghiệp, từ đó đề xuất các biện pháp quản lý phù hợp với thực tế.
Cần thiết phải tổ chức đào tạo tại chỗ cho cán bộ thuế với phương pháp hướng dẫn trực tiếp, vì hiện tại, trình độ nhận thức và kỹ năng của cán bộ tại Chi cục Thuế huyện Quế Võ, tỉnh Bắc Ninh không đồng đều Điều này gây khó khăn trong việc tập hợp những người có kinh nghiệm để truyền đạt kiến thức cho đồng nghiệp Do đó, khi thành lập các đoàn thanh tra, kiểm tra thuế, cần phối hợp giữa những cán bộ có trình độ cao và những người còn hạn chế để tạo cơ hội học hỏi và áp dụng kiến thức thực tiễn.
Để quản lý thu thuế hiệu quả và ngăn chặn thất thu, việc giáo dục và rèn luyện phẩm chất đạo đức cho cán bộ thuế là rất quan trọng Do đặc thù công việc liên quan đến lợi ích kinh tế giữa người nộp thuế và nhà nước, cán bộ thuế có thể bị cám dỗ hoặc mua chuộc, dẫn đến hành vi gian lận thuế Nếu cán bộ thuế không có bản lĩnh và phẩm chất đạo đức tốt, dễ xảy ra vi phạm pháp luật hoặc thiếu trách nhiệm, gây thất thu cho ngân sách nhà nước.
Hàng năm, cần lập kế hoạch luân chuyển cán bộ, bao gồm cả lãnh đạo quản lý, với thời gian công tác tại mỗi địa bàn từ 2-3 năm Việc này nhằm ngăn chặn tình trạng cán bộ làm lâu ở một địa bàn có thể thông đồng với đối tượng nộp thuế, dẫn đến việc trốn thuế và thất thu ngân sách nhà nước.
3.2.4 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Chi cục Thuế cần chú trọng đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ thuế cũng như kỹ thuật tuyên truyền cho cán bộ, đặc biệt là cán bộ cơ sở Việc này giúp họ nắm vững các chính sách và chế độ thuế, từ mục đích đến nội dung cụ thể của luật thuế, nhằm thực hiện tốt vai trò tuyên truyền viên về thuế.
Những “Bản tin thuế” do Tổng Cục thuế hoặc một số Cục thuế phát hành phải kịp thời cung cấp những thông tin phong phú, hướng dẫn công tác
Bắt đúng mạch nhu cầu là yếu tố cần thiết để nâng cao hiểu biết toàn diện cho cán bộ thuế về hoạt động của ngành, địa phương và một số quốc gia khác Điều này giúp họ vận dụng kiến thức để tháo gỡ những vướng mắc và khó khăn hàng ngày trong công việc.