Vận dụng chuẩn mực kế toán việt nam số 02 để hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại công ty tnhh xây dựng và thương mại phong thái

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội LƯU THị THúY NGọC VậN DụNG CHUẩN MựC Kế TOáN VIệT NAM Số 02 Để HOàN THIệN Kế TOáN NGUYÊN VậT LIệU TạI CÔNG TY TNHH XÂY DựNG Và THƯƠNG MạI PHONG THáI Chuyên ngành: kế toán - kiĨm to¸n M· sè: 60.34.03.01 Ngêi híng dÉn khoa học: TS Đỗ THị PHƯƠNG Hà nội, năm 2015 Lun văn tốt nghiệp ngành Kinh tế LỜI CAM ĐOAN Trong trình thực Luận văn, tác giả sử dụng số liệu báo cáo đơn vị, đảm bảo hồn tồn xác khơng có thay đổi, chỉnh sửa Đồng thời, tác giả cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học thân, khơng có chép, chỉnh sửa cơng trình nghiên cứu khác Tác giả đề tài Lưu Thị Thúy Ngọc Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VẬN DỤNG CH̉N MỰC KẾ TỐN SỚ 02 VÀO KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Khái quát chung chuẩn mực kế toán số 02 1.1.1 Mục đích chuẩn mực khái niệm 1.1.2 Nội dung chuẩn mực 1.2 Nội dung vận dụng chuẩn mực kế toán số 02 vào kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 11 1.2.1 Đặc điểm hoạt động xây lắp có ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn ngun vật liệu 11 1.2.2 Vận dụng chuẩn mực kế toán số 02 vào kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VẬN DỤNG CH̉N MỰC KẾ TỐN SỚ 02 "HÀNG TỜN KHO" VÀO KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHONG THÁI .39 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Xây dựng 39 2.1.2 Chức công ty TNHH Xây dựng Thương mại Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế Phong Thái 40 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái .41 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái .43 2.1.5 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái .44 2.1.6 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 45 2.2 Thực trạng vận dụng chuẩn mực kế toán số 02 "Hàng tồn kho" vào kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 47 2.2.1 Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 47 2.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu 49 2.2.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu .51 2.2.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 53 2.2.5 Kế tốn dự phịng giảm giá hàng tồn kho 57 2.2.6 Kiểm kê nguyên vật liệu 57 2.2.7 Kế toán tồn kho nguyên vật liệu Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 58 2.3 Đánh giá việc vận dụng chuẩn mực kế toán số 02 "Hàng tồn kho" vào kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 67 2.3.1 Những mặt đạt 67 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân tồn 70 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN VIỆC VẬN DỤNG CHUẨN MỰC KẾ TỐN SỐ 02 “HÀNG TỒN KHO” ĐỂ HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHONG THÁI 72 3.1 Định hướng phát triển công ty từ đến năm 2020 72 3.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện việc vận dụng chuẩn mực kế tốn số 02 “ Hàng tồn kho” hồn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 74 3.2.1 Sự cần thiết việc hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu 74 3.2.2 u cầu việc hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái 74 3.2.3 Ý nghĩa việc hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái 75 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện việc vận dụng chuẩn mực kế tốn số 02 “ Hàng tồn kho” để hồn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 75 3.4 Điều kiện để thực giải pháp 82 3.4.1 Về phía nhà nước 82 3.4.2 Về phía cơng ty .82 KẾT LUẬN .84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC 86 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nghĩa chữ viết tắt NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thu đặc biệt GTGT Giá trị gia tăng DN Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn KKĐK Kiểm kê định kỳ KHKD Kế hoạch kinh doanh XDCB Xây dựng 10 KKTX Kê khai thường xuyên 11 HTK Hàng tồn kho 12 TGNG Tiền gửi ngân hàng 13 CCDC Công cụ dụng cụ 14 VT Vật tư Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, lãnh đạo Đảng Nhà nước, công đổi nước ta đạt thành tựu to lớn tất phương diện kinh tế, văn hóa xã hội Nền kinh tế nước ta có bước phát triển tốt với nhịp độ tăng trưởng vững chắc, khắc phục ổn định tình hình an ninh trị, trật tự xã hội Do đó, uy tín vị Việt nam ngày nâng cao trường quốc tế Lòng tin nhân dân vào Đảng, Nhà nước ngày củng cố Thực kinh tế thị trường có điều tiết vĩ mơ Nhà nước, phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa công đổi doanh nghiệp, kinh tế Việt Nam nói chung, doanh nghiệp nói riêng có phát triển vượt bậc Sau năm đổi kinh tế nước ta bước phát triển hội nhập với kinh tế khu vực giới Đối với doanh nghiệp nước ta nay, để tồn phát triển kinh tế thị trường buộc phải giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, đồng thời nâng cao mẫu mã chất lượng sản phẩm, sử dụng yếu tố đầu vào cách hợp lý có hiệu Đối với đơn vị xây lắp yếu tố để đảm bảo q trình thi cơng tiến hành liên tục ngun vật liệu Chi phí nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí xây lắp Nó có tác động lớn đến hiệu trình hoạt động kinh doanh đơn vị Mặt khác, hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp tìm biện pháp để chi phí thấp thu lợi nhuận cao Để đạt mục tiêu nhà quản lý nhận thức vai trị cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế nguyên vật liệu nói riêng Việc tổ chức kế tốn ngun vật liệu nhằm phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác số có tình hình biến động ngun vật liệu doanh nghiệp có vai trị đặc biệt quan trọng Vai trị thể qua việc giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có thơng tin kịp thời xác để lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh cách tốt nhất, lập dự tốn chi phí ngun vật liệu đảm bảo cung cấp đủ chất lượng kịp thời cho sản xuất giúp cho trình sản xuất diễn nhịp nhàng kế hoạch đồng thời xác định nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ hợp lý tránh gây ứ đọng vốn nâng cao hiệu sử dụng nguyên vật liệu nhằm hạ thấp chi phí sản xuất, tăng lợi nhuận Xuất phát từ lý em sâu vào nghiên cứu “Vận dụng chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 02 để hồn thiện kế tốn nguyên vật liệu Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái” nhằm tìm ưu điểm, hạn chế cơng tác hạch tốn quản lý ngun vật liệu Cơng ty Từ rút kinh nghiệm học tập đề xuất số ý kiến với mong muốn hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái 1.2 Mục đích nghiên cứu đề tài - Luận văn nhằm khái quát hóa cách có hệ thống vấn đề lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp - Đánh giá thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái - Qua nghiên cứu, phân tích thực tế Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái nhằm đưa giải pháp hồn thiện kế tốn nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp nói chung Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái nói riêng Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt không gian: Luận văn tập trung nghiên cứu thực tiễn kế toán nguyên vật liệu phương diện kế tốn tài + Về mặt thời gian: Số liệu trình bày luận văn lấy từ số liệu Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái năm từ 2013 đến 2014 1.4 Phương pháp nghiên cứu Trong luận văn tác giả sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu như: phương pháp vật biện chứng, phương pháp điều tra điển hình, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thực chứng để đối chiếu đánh giá vấn đề… đồng thời kết hợp lý luận khoa học chuyên ngành kế toán, kiểm toán để giải nhiệm vụ nghiên cứu 1.5 Đóng góp đề tài luận văn Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hóa lý luận kế tốn ngun vật liệu đơn vị xây lắp Ý nghĩa thực tiễn: Trên sở lý luận hệ thống hóa, luận văn đề xuất giải pháp nhằm giúp doanh nghiệp xây lắp nói chung Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái nói riêng có sở lý luận phù hợp cho việc kiểm tra, đánh giá thực trạng quản lý sử dụng nguyên vật liệu đơn vị làm để đưa giải pháp hoàn thiện có tính khả thi cao, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 1.6 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ hình vẽ, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung về vận dụng ch̉n mực kế tốn sớ 02 vào kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp Chương 2: Thực trạng vận dụng chuẩn mực kế toán sớ 02 “hàng tờn kho” vào kế tốn ngun vật liệu tại công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái Chương 3: Mợt sớ giải pháp hồn thiện việc vận dụng ch̉n mực kế tốn sớ 02 “hàng tờn kho” để hồn thiện kế tốn ngun vật liệu tại công ty TNHH Xây dựng Thương mại Phong Thái Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế PHỤ LỤC 12: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, thành PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số: 02-TT Ngày 08 tháng 10 (Ban hành theo QĐ số năm 2014 15/2006/QĐ-BTC ngày Số: 46 20/03/2006 Bộ phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình trưởng BTC) Họ tên người giao hàng: Hoàng Văn Chiến Theo HĐ GTGT số 000123 ngày 08 tháng 10 năm 2014 Nhập kho: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Đơn vị: Đồng ST T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm hàng hoá Thép ϕ10 Số lượng Mã số ĐVT Kg Theo chứng từ Thực nhập 5.000 5.000 Đơn giá Thành tiền 9.00 45.000.00 45.000.00 Cộng Tổng số tiền (Viết chữ): Bốn mươi lăm triệu đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT Ngày 08 tháng 10 năm 2014 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Nguồn: Trích từ Phiếu Nhập kho Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái) PHỤ LỤC 13: Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số: 02-TT Ngày 28 tháng 10năm 2014 (Ban hành theo QĐ Số: 52 số 15/2006/QĐ- Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân BTCngày 20/03/2006 Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Bộ trưởng BTC) Ninh Bình Họ tên người nhận hàng: Hoàng Văn Bản Địa (bộ phận): Thi công công trình Chung cư LS2B Xuất kho: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Tên nhãn hiệu, Số lượng quy cách, phẩm Đơn Mã Đơn Thành STT chất vật tư, dụng vị Theo Thực số giá tiền cụ, sản phẩm tính chứng từ xuất hàng hố A B C D Kg 4.000 4.000 9.500 38.000.000 Thép ϕ8 Cộng 38.000.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Ba mươi tám triệuđồng chẵn./ Xuất, Ngày 28 tháng 10 năm 2014 Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Đã ký, đóng dấu) (Nguồn: trích từ Phiếu xuất kho Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái) Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế PHỤ LỤC 14: HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AB/14 Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 000123 Ngày 08 tháng 10năm 2014 Đơn vị bán: Công ty thép Kyoei Địa chỉ: Số Phúc Thành - Ninh Bình Số tài khoản: 8766789; MST: 2300311236 Họ tên người mua hàng: Lê Minh Toàn Đơn vị mua: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái MST: 050039876 Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình Số tài khoản: 01020000058125 Tại ngân hàng: NH công thương VN CN Ninh Bình Hình thức tốn: Chuyển khoản Số Đơn STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị Thành tiền lượng giá A B Sắt ϕ10 Cộng tiền hàng C Kg 5.000 9.000 3=1x2 45.000.000 45.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 4.500.000 10% Tổng cộng tiền 49.500.000 toán Số tiền viết chữ:Bốn mươi chín triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) (Nguồn: Trích từ Hóa đơn GTGT Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái) PHỤ LỤC 15: Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế Đơn vị: Công ty TNHHXây dựng và Mẫu số: 01-TT Thương mại Phong Thái (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm 15/2006/QĐ-BTC ngày Hồng Thái, phường Vân Giang, thành 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 10 năm 2014 Quyển số: 02 Số: 232 Nợ: 111 Có: 112 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Quang Địa chỉ: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Lý nộp: Chi tiền mua phụ tùng cho máy xúc PC1200 Số tiền: 15.000.000 ( Viết bằng chữ: Mười lăm triệu đồng chẵn) Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày 18 tháng 10 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký,họ tên) đóng dấu) (Nguồn: Trích từ Phiếu Nhập kho Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái) PHỤ LỤC 16: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng vàThương mại Phong Thái Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình TRÍCH BẢNG TỞNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN Kho: Tất cả các kho Tháng 10/2014 STT Mã vật tư ĐVT Xi măng Tấn Thép ϕ10 Tồn đầu SL nhập SL xuất Tồn cuối 250 131 123 Kg 1.570 3.500 2.700 2.370 Đá 1×2 M3 120 5.500 3.250 2.370 Đá base M3 109 6.100 4.600 1.609 … … … … … … … Ngày 30 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 17: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng vàThương mại Phong Thái Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ Đến hết ngày 30 tháng 10 năm 2014 Hôm nay, ngày 30 tháng 10 năm 2014 tại kho Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái chúng tơi gờm có: Ơng: Phạm Chiến Minh – Trưởng đoàn Bà: Nguyễn Mai Linh – Kế toán vật tư Bà : Lê Thị Lan – Kế toán trưởng Bà: Nguyễn Thị Trâm Anh – Trưởng phòng vật tư Ông: Trần Trọng Nam – Thủ kho Cùng kiểm kê, đến thống nhất số lượng kiểm kê ngày 30 tháng 10 năm 2014 cụ thể sau: STT Tên vật tư Đá Base Thép ϕ8 Thép ϕ10 Đá 1×2 ĐVT Theo sở kế toán Theo kiểm kê Số Thành Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền lượng tiền Đơn giá M3 65.000 40 2.600.000 25 1.625.000 Kg 8.200 50 410.000 50 410.000 Kg 8.900 45 400.500 25 M3 60.000 120 7.200.000 100 15 975.000 222.500 20 178.000 6.000.000 20 1.200.000 Cộng Thủ kho Chênh lệch 2.353.000 Trưởng phòng Kế toán Kế toán vật Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế Trưởng đoàn (Đã ký) VT trưởng tư (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế (Đã ký) PHỤ LỤC 18: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng vàThương mại Phong Thái Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình CHỨNG TỪ GHI SỞ Ngày 08 tháng 10 năm 2014 Số 46 Đơn vị: Đồng Chứng từ SH PN 46 NT 08/10 Trích yếu SHTK Nợ Mua thép 152 10 133 Thành tiền Có 112 Nợ Có 45.000.000 49.500.000 4.500.000 Cộng 49.500.000 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 49.500.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 19: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng vàThương mại Phong Thái Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình CHỨNG TỪ GHI SỞ Ngày 11 tháng 10 năm 2014 Số 48 Đơnvị: Đồng Chứng từ SH PN 48 Trích yếu NT 11/10 SHTK Nợ Mua thép 152 ϕ16 133 Thành tiền Có 331 Cộng Nợ Có 58.800.000 64.680.000 5.880.000 64.680.000 64.680.000 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 20: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng vàThương mại Phong Thái Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình CHỨNG TỪ GHI SỞ Ngày 28 tháng 10 năm 2014 Sớ 52 Đơnvị: Đồng Chứng từ SH SHTK Trích yếu NT PX 52 26/10 Xuất thép ϕ8 thi công công Nợ Có 621 152 Thành tiền Nợ Có 38.000.000 38.000.000 38.000.000 38.000.000 trình LS1A Cộng Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 21: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình SỞ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 10 năm 2014 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế Đơnvị: Đồng Chứng từ Ngày tháng Số hiệu Trích yếu Số tiền Mua thép ϕ10 CTGS4 08/10 CTGS4 CTGS5 … CTGS9 11/10 49.500.000 Mua thép ϕ29 Xuất thép ϕ8 thi công công trình … … Kết chuyển lợi 30/10 nhuận sau thuế Cộng tháng 28/10 64.680.000 38.000.000 … 320.000.000 12.899.000.000 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế PHỤ LỤC 22: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Mẫu số 06- VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng 10 năm 2014 Tài khoản: 152 Tên nhãn vật liệu:Thép ϕ10 Đơn vị: Đồng Chứng từ Số Ngày Diễn giải PN 46 08/10 Số dư đầu kỳ Nhập kho thép ϕ10 PX 77 25/10 Xuất kho thép ϕ10 … … … Cộng Ngày 30 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 112 Đơn giá 9.500 9.000 632 9.500 … … TKĐƯ SL 5.000 Nhập TT Xuất SL Tồn TT 45.000.000 … … 15.000 88.500.000 SL TT 15.000 142.500.000 20.000 187.500.000 12.000 114.000.000 8.000 … … 17.000 117.500.000 … … 13.000 95.000.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 73.500.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Nguồn: trích Sổ chi tiêt vật liệu Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái) Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế PHỤ LỤC 23: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Mẫu số 06- VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tháng 10 năm 2014 Tài khoản: 331 Đối tượng: Công ty thép Việt Đức Đơnvị: Đồng Chứng từ SH A NT B PN48 11/10 … … Diễn giải TK đối ứng C Số dư đầu kỳ Nhập kho thép ϕ32 D 152 133 … … Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Thời hạn được chiết khấu E … Cộng phát sinh Nợ Có Nợ … 58.800.000 5.880.000 … … 300.000.000 150.000.000 - Sổ này có: … trang, đánh từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: … Số dư Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế Có 10.000.000 68.800.000 74.680.000 … 160.000.000 PHỤ LỤC 24: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình Mẫu sớ SO3 – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Tháng 10 năm 2014 (Trích) Số hiệu TK: 152 Tên TK: Nguyên liệu, vật liệu Đơn vị: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng Diễn giải Dư đầu kỳ 08/10 10/10 11/10 16/10 CTGS46 CTGS47 CTGS48 CTGS49 08/10 10/10 11/10 16/10 28/10 CTGS52 28/10 Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có 780.263.000 Nhập kho thép ϕ10 Nhập kho xi măng Nhập kho thép ϕ16 Nhập kho thép ϕ16 Xuất xi măng công trình LS2B 112 111 331 111 45.000.000 2.325.000 58.800.000 11.250.000 … … 627 … … 58.800.000 … … 139.925.00 Cộng số phát sinh 209.600.000 Số dư cuối kỳ 849.938.000 (Nguồn: Trích từ Sổ Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái) Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế PHỤ LỤC 25: Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái Địa chỉ: Số 03, ngõ 41, đường Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình Mẫu sớ SO3 – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Tháng 10 năm 2014 (Trích) Số hiệu TK: 331 Tên TK: Phải trả người bán Đơn vị: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu Số tiền Số hiệu Diễn giải TK đối ứng tháng Nợ Dư đầu kỳ 11/10 CTGS48 11/10 Nhập kho thép ϕ29 23/10 CTGS57 23/10 Nhập kho đá 1×2 Có 152 133 250.300.000 58.800.000 5.880.000 151 133 220.000.000 22.000.000 … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ … 216.950.00 326.535.000 359.885.000 (Nguồn: Trích từ Sổ Cơng ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phong Thái) Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu) Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế