Giáo trình thực hành kế toán trong doanh nghiệp thương mại (nghề kế toán doanh nghiệp cao đẳng)

BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ GIỚI GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: THỰC HÀNH KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: / QĐ-CĐCG ngày … tháng năm…… Trường cao đẳng Cơ giới Quảng Ngãi, năm 2022 (Lưu hành nội bộ) TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI NÓI ĐẦU Để cung cấp cho sinh viên hiểu biết nhiệm vụ cơng việc nhân viên kế tốn doanh nghiệp, đồng thời cung cấp cho sinh viên kiến thức thực tế đọc, phân tích phương pháp lập, ghi sổ kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán, với kiến thức liên quan đến việc lập, kiểm tra Báo cáo tài thông qua số liệu thực tế doanh nghiệp hoạt động Sinh viên thực hành kế toán doanh nghiệp dẫn giảng viên có trình độ chun mơn kế tốn trưởng doanh nghiệp có kinh nghiệm lâu năm để nâng cao kiến thức làm việc môi trường thực tế Để sinh viên nắm rõ nhu cầu thực muốn làm kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp mặt thủ công kế tốn máy Để giúp em học sinh/sinh viên có tài liệu tham khảo, nghiên cứu thực hành kế tốn doanh nghiệp Chúng tơi trân trọng giới thiệu bạn đọc quấn giáo trình thực hành kế tốn doanh nghiệp thương mại ghi sổ kế toán theo hình thức kế tốn Nội dung giáo trình bao gồm thực hành Bài 1: Lập xử lý chứng từ kế toán Bài 2: Ghi sổ kế toán chi tiết Bài 3: Ghi sổ kế toán tổng hợp Bài 4: Lập báo cáo tài Bài 5: Ứng dụng kế toán doanh nghiệp phần mềm kế tốn Trong q trình biên soạn giáo trình khơng tránh sai sót mong góp ý người đọc để giáo trình ngày hồn thiện Quảng Ngãi, ngày tháng năm 20 Tham gia biên soạn Đoàn Thị Vy Sa ………… ……… … Chủ biên MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU… Bài 1: Lập xử lý chứng từ kế toán 11 Hướng dẫn ban đầu 12 Thực tập kế toán viên 58 Bài 2: Ghi sổ kế toán chi tiết 61 Hướng dẫn ban đầu 62 Thực tập kế toán viên 81 Bài 3: Ghi sổ kế toán tổng hợp… 83 Hướng dẫn ban đầu 84 Thực tập kế toán viên 140 Bài 4: Lập báo cáo tài chính… 142 Hướng dẫn ban đầu 143 Thực tập kế toán viên 193 Bài 5: Ứng dụng kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán 196 Hướng dẫn ban đầu 197 Thực tập kế toán viên 234 GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: Thực hành kế tốn doanh nghiệp sản xuất Mã mơ đun: MĐ 21 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơ đun: - Vị trí: Mơ đun thực hành kế tốn doanh nghiệp thương mại phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài chính, mơ đun chun ngành bắt buộc, học sau môn mô đun kế tốn doanh nghiệp 1, - Tính chất: mô đun tổng hợp cho sản phẩm cuối cơng tác kế tốn - Vị trí vai trị mơ đun: + Mơ đun thực hành kế toán doanh nghiệp thương mại cung cấp kiến thức nghiệp vụ kế toán tổng hợp doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp thương mại, xâu chuỗi phần hành kế toán lập báo cáo tài chính, cung cấp thơng tin cho đối tượng sử dụng + Thông qua kiến thức chuyên môn mô đun này, người học thực nội dung nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp thương mại cách tổng hợp, lập báo cáo tài tài loại hình kế tốn doanh nghiệp thương mại Mục tiêu mô đun: - Kiến thức: A1 Vận dụng kiến thức học thực hành kế toán doanh nghiệp thương mại kế toán doanh nghiệp mơ đun kế tốn học việc thực thực nghiệp vụ kế toán tổng hợp toàn doanh nghiệp A2 Vận dụng kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế toán - Kỹ năng: B1 Lập chứng từ, kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ kế toán; B2 Sử dụng chứng từ kế toán ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp; B3 Lập báo cáo tài theo quy định B4 Sử dụng thành thạo phần mềm kế toán vào thực tiễn cơng tác kế tốn B5 Kiểm tra đánh giá cơng tác kế tốn tài doanh nghiệp - Năng lực tự chủ trách nhiệm: C1 Tn thủ chế độ kế tốn tài Nhà nước ban hành C2 Có đạo đức lương tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật, sức khỏa giúp cho người học sau tốt nghiệp có khả tìm kiếm việc làm doanh nghiệp Chương trình khung nghề Kế tốn doanh nghiệp I Tên mơn học, mơ đun Số tín Các mơn học chung/đại cương 18 Chính trị Pháp luật Giáo dục thể chất Giáo dục quốc phòng – An MH 04 ninh MH 05 Tin học MH 06 Ngoại ngữ (Anh văn) II Các môn học, mô đun đào tạo nghề MH 07 Kinh tế trị MH 08 Luật kinh tế MH 09 Soạn thảo văn MH 10 Anh văn chuyên ngành MH 11 Kinh tế vi mô MH 12 Nguyên lý thống kê MH 13 Lý thuyết tài tiền tệ MH 14 Lý thuyết kế toán MH 15 Quản trị doanh nghiệp MH 16 Thống kê doanh nghiệp MH 17 Thuế MH 18 Tài doanh nghiệp MĐ 22 Kế toán doanh nghiệp MĐ 20 Kế toán doanh nghiệp MĐ 21 Thực hành kế toán doanh nghiệp thương mại MĐ 22 Thực hành kế toán doanh nghiệp sản xuất MH 23 Phân tích hoạt động kinh doanh MH 24 Kế tốn quản trị MĐ 25 Kế tốn hành nghiệp MH 26 Kiểm toán MĐ 27 Tin học kế toán MĐ 28 Thực tập nghề nghiệp MĐ 29 Thực tập tốt nghiệp MH 30 Toán kinh tế MH 31 Kinh tế vĩ mô MH 32 Kinh tế phát triển MH 33 Quản lý ngân sách MH 34 Kế toán thương mại dịch vụ MH 35 Quản trị văn phòng Tổng cộng MH 01 MH 02 MH 03 Thời gian đào tạo (giờ) Trong Tổng số Lý thuyết Thực hành /thực tập /bài tập Kiểm tra 435 157 255 23 75 41 29 2 30 60 18 10 51 75 36 35 75 120 15 42 58 72 107 2365 886 1361 118 2 3 3 3 6 60 30 45 60 60 45 45 75 60 60 60 120 120 150 40 20 27 40 40 30 31 50 40 30 30 70 55 70 16 15 16 17 13 11 20 17 26 26 42 57 72 4 3 4 8 85 77 150 140 10 3 10 2 125 60 60 75 60 60 200 310 75 45 45 45 60 45 2800 30 30 30 30 13 0 49 30 25 25 26 25 1043 26 26 40 26 45 200 310 22 12 17 17 30 17 1616 4 0 3 141 Chương trình chi tiết mô đun: Thời gian (giờ) Số TT Tên mô đun Tổng Lý Thực Kiểm số thuyết hành tra Lập xử lý chứng từ kế toán 10 10 Ghi sổ kế toán chi tiết 20 18 Ghi sổ kế toán tổng hợp 20 18 Lập báo cáo tài 15 13 Ứng dụng kế toán doanh nghiệp phần mềm kế 25 23 85 77 toán Cộng Điều kiện thực mơn học: 3.1 Phịng học Lý thuyết/Thực hành: Đáp ứng phòng học chuẩn 3.2 Trang thiết bị dạy học: Ti vi, máy vi tính, bảng, phấn, mẫu sổ kế toán, phần mềm kế tốn 3.3 Học liệu, dụng cụ, mơ hình, phương tiện: Giáo trình, mẫu sổ, chứng từ kế tốn, máy tính cầm tay… 3.4 Các điều kiện khác: Người học tìm hiểu thực tế chứng từ kế toán doanh nghiệp Nội dung phương pháp đánh giá: 4.1 Nội dung: - Kiến thức: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kiến thức - Kỹ năng: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kỹ - Năng lực tự chủ trách nhiệm: Trong trình học tập, người học cần: + Nghiên cứu trước đến lớp + Chuẩn bị đầy đủ tài liệu học tập + Tham gia đầy đủ thời lượng môn học + Nghiêm túc trình học tập 4.2 Phương pháp: Người học đánh giá tích lũy mơ đun sau: 4.2.1 Cách đánh giá - Áp dụng quy chế đào tạo Cao đẳng hệ quy ban hành kèm theo Thơng tư số 09/2017/TT-BLĐTBXH, ngày 13/3/2017 Bộ trưởng Bộ Lao động – Thương binh Xã hội - Hướng dẫn thực quy chế đào tạo áp dụng Trường Cao đẳng Cơ giới sau: Điểm đánh giá + Điểm kiểm tra thường xuyên (Hệ số 1) + Điểm kiểm tra định kỳ (Hệ số 2) + Điểm thi kết thúc mô đun Trọng số 40% 60% 4.2.2 Phương pháp đánh giá Phương pháp đánh giá Thường xuyên Định kỳ Kết thúc mô đun Phương pháp tổ chức Vấn đáp Viết thực hành Viết thực hành Hình thức kiểm tra Phát vấn/Tự luận/ Báo cáo Tự luận/ thực hành/Báo cáo Viết thực hành sổ kế toán/ Báo cáo Chuẩn đầu đánh giá A1, A2, A3, A4, B1, B2, B3, B4, B5, C1, C2 A1, A2, A3, A4, B1, B2, B3, B4, B5, C1, C2 A1, A2, A3, A4, B1, B2, B3, B4, B5, C1, C2 Số cột Thời điểm kiểm tra Sau Sau 28 Sau 85 4.2.3 Cách tính điểm - Điểm đánh giá thành phần điểm thi kết thúc mô đun chấm theo thang điểm 10 (từ đến 10), làm tròn đến chữ số thập phân - Điểm mô đun tổng điểm tất điểm đánh giá thành phần mô đun nhân với trọng số tương ứng Điểm mô đun theo thang điểm 10 làm tròn đến chữ số thập phân Hướng dẫn thực mô đun 5.1 Phạm vi, đối tượng áp dụng: Đối tượng Cao đẳng Kế toán doanh nghiệp 5.2 Phương pháp giảng dạy, học tập mô đun 5.2.1 Đối với người dạy * Lý thuyết: Áp dụng phương pháp dạy học tích cực bao gồm: Trình chiếu, thuyết trình ngắn, nêu vấn đề, hướng dẫn đọc tài liệu, tập cụ thể, câu hỏi thảo luận nhóm… * Thực hành: - Phân chia nhóm nhỏ thực tập thực hành theo nội dung đề - Khi giải tập, làm Thực hành, thí nghiệm, tập: Giáo viên hướng dẫn, thao tác mẫu sửa sai chỗ cho nguời học - Sử dụng chứng từ, mẫu sổ kế toán để minh họa tập ứng dụng * Thảo luận: Phân chia nhóm nhỏ thảo luận theo nội dung đề * Hướng dẫn tự học theo nhóm: Nhóm trưởng phân cơng thành viên nhóm tìm hiểu, nghiên cứu theo u cầu nội dung học, nhóm thảo luận, trình bày nội dung, ghi chép làm tập nhóm 5.2.2 Đối với người học: Người học phải thực nhiệm vụ sau: - Nghiên cứu kỹ học nhà trước đến lớp Các tài liệu tham khảo cung cấp nguồn trước người học vào học môn học (trang web, thư viện, tài liệu ) - Sinh viên trao đổi với nhau, thực thực hành báo cáo kết - Tham dự tối thiểu 70% giảng tích hợp Nếu người học vắng >30% số tích hợp phải học lại mơ đun tham dự kì thi lần sau - Tự học thảo luận nhóm: Là phương pháp học tập kết hợp làm việc theo nhóm làm việc cá nhân Một nhóm gồm 2-3 người học cung cấp chủ đề thảo luận trước học lý thuyết, thực hành Mỗi người học chịu trách nhiệm số nội dung chủ đề mà nhóm phân cơng để phát triển hoàn thiện tốt toàn chủ đề thảo luận nhóm - Tham dự đủ kiểm tra thường xuyên, định kỳ - Tham dự thi kết thúc mô đun - Chủ động tổ chức thực tự học Tài liệu tham khảo: - Chế độ kế tốn doanh nghiệp theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài - Các văn sửa đổi thông tư 200/2014/TT-BTC - TS Nguyễn Phú Giang, Lý thuyết thực hành Kế toán tài chính, NXB tài - Học viện tài chính, Kế tốn tài chính, NXB tài - Chuẩn mực kế tốn, thơng tư điều chỉnh bổ sung kế tốn doanh nghiệp tài ban hành - Các tài liệu sách, báo kế toán, kiểm toán, tài 10 BÀI 1: LẬP VÀ XỬ LÝ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Mã bài: MĐ21-01 Giới thiệu Trong bao gồm nội dung: Hướng dẫn tạo lập xử lý chứng từ kế toán, Thực hành lập chứng từ kế toán bao gồm loại chứng từ tiền tệ, hàng tồn kho, TSCĐ, lao động tiền lương, bán hàng, xác định kết kinh doanh Mục tiêu: - Xác đinh chứng từ theo phần hành kế toán - Lập chứng từ theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phân loại định khoản chứng từ kế toán - Trung thực, cẩn thận, tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp Phương pháp giảng dạy học tập - Đối với người dạy: Sử dụng phương pháp giảng dạy tích cực (diễn giảng, vấn đáp, dạy học theo vấn đề); yêu cầu người học nhớ giá trị đại lượng, đơn vị đại lượng - Đối với người học: Chủ động đọc trước giáo trình trước buổi học Điều kiện thực học - Phòng học chun mơn hóa/nhà xưởng: Phịng học chun mơn - Trang thiết bị máy móc: Ti vi, máy tính thiết bị dạy học khác - Học liệu, dụng cụ, ngun vật liệu: Chương trình mơn học, giáo trình, tài liệu tham khảo, giáo án tài liệu liên quan - Các điều kiện khác: Khơng có Kiểm tra đánh giá học - Nội dung:  Kiến thức: Kiểm tra đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kiến thức  Kỹ năng: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kĩ  Năng lực tự chủ trách nhiệm: Trong trình học tập, người học cần: + Nghiên cứu trước đến lớp + Chuẩn bị đầy đủ tài liệu học tập + Tham gia đầy đủ thời lượng môn học + Nghiêm túc trình học tập - Phương pháp:  Điểm kiểm tra thường xuyên: cột điểm (hình thức: vấn đáp)  Kiểm tra định kỳ lý thuyết: khơng có  Kiểm tra định hành: khơng có 11 - Lựa chọn phương thức toán “Ủy nhiệm chi” hay “Tiền mặt” Tùy vào phương thức toán mà phải khai báo thông tin chung chứng từ khác nhau: TK ngân hàng hay Đối tượng, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ,… - Chọn Phòng ban để trả lương chọn tất cả, chọn loại tiền, tỷ giá - Tại trang “Thơng tin trả lương”, tích chọn vào nhân viên cần trả lương, sửa số tiền trả lần cho nhân viên cột “Số trả” - Phần mềm tự động sinh bút toán định khoản nghiệp vụ trả lương trang “Hạch toán”, Kiểm tra lại thông tin nhấn nút “Trả lương” Phần mềm có thơng báo sinh chứng từ trả lương Phiếu chi Ủy nhiệm chi tương ứng với phương thức tốn để xem in chứng từ 5.5.5 Thanh toán thuế: Nội dung: Cho phép thực nộp khoản bảo hiểm, nộp thuế thu nhập cá nhân cán bộ, nhân viên công ty tiền mặt tiền gửi; cho phép xem in chứng từ nộp thuế, bảo hiểm sau thực nộp thuế, bảo hiểm (Phiếu chi, Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ)  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Tiền lương\Thanh toán thuế TNCN, bảo hiểm - Tích chọn Nộp bảo hiểm Nộp thuế TNCN, lựa chọn phương thức toán Tiền mặt Ủy nhiệm chi Tùy vào phương thức toán mà khai báo thông tin chung chứng từ khác nhau: TK ngân hàng, Cơ quan thuế, bảo hiểm, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ,… - Tại trang “Thông tin chi tiết”, nộp bảo hiểm, tích chọn vào loại bảo hiểm cần nộp, sửa lại Số nộp lần (nếu cần) Nếu nộp thuế TNCN, tích chọn nhân viên cần nộp thuế TNCN, sửa lại Số nộp lần (nếu cần) - Phần mềm tự động sinh bút toán định khoản nghiệp vụ nộp bảo hiểm nộp thuế TNCN trang “Hạch tốn”, 223 - Kiểm tra lại thơng tin nhấn nút “Thực hiện” Phần mềm có thơng báo sinh chứng từ nộp bảo hiểm nộp thuế TNCN Phiếu chi Ủy nhiệm chi tương ứng với phương thức tốn để NSD xem in chứng từ 5.6 Kế toán bán hàng 5.6.1 Báo giá Nội dung: Cho phép lập in báo giá gửi cho khách hàng Đồng thời, phần mềm cho phép chuyển thông tin báo giá lập lên đơn đặt hàng hóa đơn bán hàng nhằm giảm bớt thao tác nhập số liệu  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Báo giá, kích chuột vào biểu tượng cụ kích chuột phải chọn “Thêm” để thêm Báo giá công - Nhập thông tin chung đối tượng, địa chỉ, mã số thuế, diễn giải, số báo giá, ngày báo giá,… - Chọn Loại tiền, nhập Tỷ giá (nếu có), chọn Điều khoản tốn, Nhân viên bán hàng (nếu có),… - Sau đó, nhập thơng tin chi tiết trang “Hàng tiền” như: Mã hàng, diễn giải, số lượng, đơn giá,… - Chọn thuế suất trang “Thuế “và nhập thông tin khác trang “Thống kê”theo nhu cầu quản lý như: Hợp đồng, Mã thống kê, 224 5.6.2 Đơn đặt hàng Nội dung: Cho phép lập đơn đặt hàng khách hàng gửi tới NSD lập đơn đặt hàng dựa không dựa báo giá có sẵn Nội dung đơn đặt hàng làm thực việc bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Đơn đặt hàng, kích chuột vào biểu tượng cơng cụ kích chuột phải chọn “Thêm” để thêm đơn đặt hàng - Nhập thông tin chung như: Đối tượng, địa chỉ, Mã số thuế, Diễn giải, Ngày đơn hàng, Số đơn hàng, Ngày giao hàng,… - Nếu lập đơn đặt hàng dựa báo giá có sẵn, chọn Báo giá, tồn thơng tin báo giá chọn tự động điền vào đơn đặt hàng - Nếu lập đơn đặt hàng không dựa báo giá nào, chọn loại tiền, nhập Tỷ giá (nếu có), chọn Điều khoản tốn, Nhân viên bán hàng (nếu có),… Chọn Thuế suất trang “Thuế” nhập thông tin khác trang “Thống kê” theo nhu cầu quản lý như: Hợp đồng, Mã thống kê 225 5.6.3 Bán hàng chưa thu tiền: Nội dung: Cho phép lập hóa đơn bán hàng trường hợp bán hàng chưa thu tiền, đồng thời, lập phiếu xuất kho thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán tương ứng với hóa đơn bán hàng lập lập hóa đơn bán hàng từ phiếu xuất kho chưa lập hóa đơn  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Bán hàng chưa thu tiền, kích chuột vào biểu tượng cơng cụ kích chuột phải chọn “Thêm” để thêm chứng từ Bán hàng chưa thu tiền - Chọn Thuế suất, tài khoản kho trang “Thuế”, “giá vốn” nhập thông tin khác trang “Thống kê” theo nhu cầu quản lý như: Hợp đồng, Mã thống kê, - Tích sang trang “Phiếu xuất”, cần nhập thông tin chi tiết như: Lý xuất, Số chứng từ Phiếu xuất Sau nhấn nút “Cất ” 226 5.6.4 Bán hàng thu tiền Nội dung: Cho phép lập Hóa đơn bán hàng, Phiếu xuất kho (trường hợp lập Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất), lập Phiếu thu, Giấy báo Có phát sinh nghiệp vụ bán hàng thu tiền tiền mặt, tiền gửi Đồng thời, cho phép lập Hóa đơn bán hàng từ phiếu xuất kho lập trước  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Bán hàng thu tiền ngay, kích chuột vào biểu tượng cơng cụ kích chuột phải chọn “Thêm” để thêm chứng từ bán hàng thu tiền - Chọn phương thức toán Tiền mặt Chuyển khoản - Trong phần “Hóa đơn”, nhập thơng tin chung đối tượng, diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch tốn, Số chứng từ; nhập thơng tin hóa đơn bán hàng: Loại hóa đơn, Ngày hóa đơn, Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, chọn Báo giá (trường hợp lập Hóa đơn bán hàng từ Báo giá), chọn Đơn đặt hàng (trường hợp lập HĐ bán hàng từ Đơn đặt hàng), chọn Loại tiền, Tỷ giá, NV bán hàng (nếu có) - Nhập thơng tin chi tiết trang “Hàng tiền”, “Thuế, giá vốn” như: Mã hàng, Kho, TK Nợ, TK Có, Tỷ lệ CK (nếu có), Thuế suất… Nếu hàng hóa có theo dõi mã quy cách, sau nhập số lượng, nhấn phím F6 kích chuột phải chọn “Chọn mã quy cách”, tích chọn mã quy cách cần bán - Có thể nhập thêm thông tin trang “Thống kê” phục vụ nhu cầu quản lý như: Đối tượng, Mục chi, Hợp đồng, Mã thống kê,… - Trong phần “Phiếu thu” (trường hợp thu tiền bán hàng tiền mặt), nhập Người nộp tiền, Lý nộp, ngày số Phiếu thu phần Giấy báo Có (trường hợp thu tiền tiền gửi), chọn TK ngân hàng khách hàng trả vào, nhập ngày chứng từ, số chứng từ 227 - Trong phần “Phiếu xuất”, nhập người nhận, Lý xuất, ngày, số Phiếu xuất kiểm tra lại TK Kho TK giá vốn trang “Thuế, giá vốn” 5.6.5 Hàng trả lại giảm giá Nội dung: Cho phép lập in Hóa đơn hàng bán trả lại, Chứng từ giảm giá hàng bán khách hàng trả lại hàng doanh nghiệp thực giảm giá cho lô hàng bán phẩm chất, sai quy cách,…  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Hàng bán trả lại, giảm giá, kích chuột vào mũi tên biểu tượng cơng cụ kích chuột phải “Thêm” để lựa chọn thêm chứng từ Hàng bán trả lại Giảm giá hàng bán - Có thể chọn trả lại, giảm giá cho chứng từ cách nhấn nút “Chọn chứng từ”, chọn Đối tượng khách hàng trả lại, giảm giá tất chứng từ bán hàng phát sinh đến đối tượng lấy lên - Nhập thông tin Ngày chứng từ, Ngày hạch tốn, Số chứng từ thơng tin Hóa đơn hàng bán trả lại, Hóa đơn giảm giá Thay đổi số thông tin trang “Hàng Tiền” như: số lượng, Đơn giá (nếu giảm giá hàng bán nhập đơn giá số giảm),… Nếu khơng chọn từ chứng từ bán hàng, nhập trực tiếp thông tin hàng trả lại, giảm giá hình nhập liệu 228 5.6.6 Thu tiền khách hàng: Nội dung: Cho phép thực chức thu tiền khách hàng tiền mặt chuyển khoản Đồng thời, cho phép in chứng từ thu tiền Phiếu thu, Giấy báo Có  Cách thực hiện: -Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Thu tiền khách hàng, kích đúp chuột vào khách hàng cần thực thu tiền - Chọn phương thức toán tiền mặt chuyển khoản; - Nhập thông tin chung Người nộp, Lý nộp (nếu thu tiền mặt) chọn Nộp vào TK ngân hàng (nếu thu tiền gửi); nhập Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ; chọn Loại tiền, Tỷ giá, Nhân viên (nếu có),… -Kiểm tra lại thơng tin trang “Hạch tốn” như: TK Nợ, TK Có, Số tiền,… Sau nhấn nút “Thực hiện”, phần mềm có thơng báo cho phép xem chứng từ sinh Phiếu thu Chứng từ nộp tiền vào tài khoản, in Phiếu thu Giấy báo Có cần 229 5.6.7 Thơng báo cơng nợ Nội dung: Cho phép lập thông báo công nợ gửi cho khách hàng để đối chiếu Việc lập thông báo công nợ thực định kỳ có yêu cầu đối chiếu doanh nghiệp  Cách thực hiện: - Vào menu Nghiệp vụ\Bán hàng\Thông báo cơng nợ, nhập Ngày thơng báo, chọn thời gian tính cơng nợ đến ngày, tích chọn khách hàng cần xem Thơng báo cơng nợ,… Sau đó, NSD nhấn vào nút “Xem thông báo” phần mềm hiển thị báo cáo Thông báo công nợ, để gửi Thông báo công nợ cho khách hàng, nhấn nút “Gửi email” 230 Thực bút tốn kết chuyển 6.1 Tính giá xuất kho - Vào menu: Nghiệp vụ /kho/ tính giá xuất kho - Tích chọn tính “Tất vật tư hàng hóa” - Chọn khoảng thời gian cần cập nhật giá xuất kho - Nhấn nút “thực hiện” 6.2 Khấu trừ thuế GTT Bước 1: Lập bảng kê mua vào, bán ra: - Vào phân hệ thuế , chọn lập bảng kê mua vào - Chọn kỳ tính thuế : T1 năm N - Tích chọn tiêu lập bảng kê, sau nhấn nút “cất” - Với bảng kê bán thực lập tương tự 231 Bước 2: Thực khấu trừ thuế: - Vào menu: Nghiệp vụ /thuế/ khấu trừ thuế - Chọn kỳ tính thuế : T1 năm N, nhấn nút “tiếp theo” - Kiểm tra lại thông tin nhấn nút “tiếp theo” - Kiểm tra lại thông tin chứng từ Kết thúc nhấn nút “Khấu trừ thuế” BÀI trình sinhra chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán khấu trừ thuế, chọn “yes” để xem - kiểm tra lại thơng tin nhấn nút “đóng” 232 6.3 Tính khấu hao TSCĐ ( Xem phần 5.4.4) 6.4 Kết chuyển lãi lố - Vào menu: Nghiệp vụ /tổng hợp/ Kết chuyển lãi lỗ, nhấn nút “thêm” - BÀI trình sinh chứng từ kết chuyển lãi lỗ, khai báo diễn giải ngày hạch toán số chứng từ bảng sau: - Kiểm tra lại thông tin nhấn nút “cất” công cụ Xem in báo biểu Để xem in báo cáo, vào chức báo cáo cơng cụ, chọn nhóm báo cáo cần xem - Chọn khoảng thời gian cần in báo cáo - Chọn ngôn ngữ hiển thị báo cáo - Nhấn nút “ Xem” 233 Thực tập kế tốn viên Cơng ty TNHH AB có thơng tin sau: Sử dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung Ngày bắt đầu 1/1/20N Đồng tiền hạch toán: VNĐ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Khấu hao theo phương pháp đường thẳng Số dư TK sau: Số hiệu TK Cấp Đầu kỳ Tên TK Cấp Nợ Tiền mặt 111 1111 Tiền Việt Nam 80.000.000 Tiền gửi ngân hàng 112 1121 Tiền Việt Nam 470.000.000 Phải thu khách hàng 131 Chi tiết Công ty TNHH hà nội 150.000.000 Cửa hàng điện tử Hùng Vương 133 1331 Thuế GTGT khấu trừ 30.000.000 13.000.000 Tạm ứng 141 Chi tiết Nguyễn Văn Hùng Phạm Thị Anh 156 Có 1561 Hàng hóa Chi tiết + Điều hịa L1: 20 x 5000.000đ/c 10.000.000 5.000.000 355.000.000 + Tivi : 10 x 2.500.000đ/c + Tủ lạnh: 30 x 2000.000đ/c + Đầu VCD: 10 x 1000.000đ/c + Máy tính: 10 x 6000.000đ/c + Máy tính IBM:10 x 9.500.000đ/c 211 Tài sản cố định 214 Hao mòn TSCĐ 341 Vay ngắn hạn 341.01 Ngân hàng VPB 150.000.000 50.000.000 120.000.000 Phải trả cho người bán 331 Chi tiết Công ty TNHH Sam Sung 200.000.000 234 Công ty TCL 30.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 411 Vốn đầu tư CSH `715.000.00 414 Quỹ đầu tư phát triển 70.000.000 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 421 Lợi nhuận chưa phân phối 4111 20.000.000 58.000.000 Trong tháng 1/20N có nghiệp vụ phát sinh sau: DN thu tiền mặt công ty TNHH Hà Nội trả nợ theo (Phiếu thu số PT 001 ngày 3/1/20N) số tiền 90.000.000 DN nhập lơ hàng máy điều hịa nhiệt độ loại (Điều hịa loại 2) cơng ty LG, MST: 0100109106, tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng Điều hòa L2: 10 x 25.000.000 đ/bộ, VAT 10%, chứng từ phiếu nhập 001 ngày 4/1/20N HĐ: Ký hiệu AR/20N số 123451 ngày 4/1/20N Nguyễn Văn Hùng tạm ứng tiền công tác số tiền 3.500.000đ, chứng từ phiếu chi 001 ngày 7/1/20N DN rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đ theo phiếu thu số PT 002 ngày 8/1/20N) Doanh nghiệp bán lô hàng cho cửa hàng điện tử Hùng Vương chưa trả tiền, giá bán chưa có VAT 10% sau: - Điều hòa: 10 x 5.500.000đ/cái - Ti vi: x 3.000.000đ/cái - Tủ lạnh: 10 x 2.300.000đ/cái - Đầu VCD: x 1.200.000 đ/cái Chứng từ: Hóa đơn: Ký hiệu BS/2007B số 01911 ngày 9/1/20N; Phiếu xuất kho số PX 001, ngày 9/1/20N Doanh nghiệp bán lô hàng cho công ty thương mại hà nội (chưa trả tiền) giá bán chưa có thuế GTGT sau: - Điều hịa L1: 10 x 5.300.000đ/cái - Điều hòa L2: x 35.000.000đ/cái - Ti vi: x 3.000.000đ/cái - Tủ lạnh: 10 x 2.300.000đ/cái - Đầu VCD: 10 x 1.100.000 đ/cái Chứng từ: Hóa đơn: Ký hiệu BS/2007B số 01811 ngày 19/1/20N; Phiếu xuất kho số PX 002, ngày 19/1/20N Doanh nghiệp nhập lô hàng cơng ty Sam Sung chưa tốn, giá nhâp sau: - Điều hòa L1: 20 x 4.900.000đ/cái - Ti vi: 20 x 2.500.000đ/cái - Tủ lạnh: 10 x 2.100.000đ/cái - Đầu VCD: đ/cái ( Đầu VCD khuyến mại) 235 Chứng từ: Hóa đơn: Ký hiệu RL/2007B số 01811 ngày 21/1/20N; Phiếu xuất kho số PX 002, ngày 21/1/20N Cửa hàng điện tử Hùng Vương toán séc ngân hàng với số tiền 50.000.000đ Doanh nghiệp tính lương phải trả cho nhân viên: Nhân viên bán hàng: 12.000.000, Bộ phận quản lý: 8000.000 đ 10 Hao mịn TSCĐ tính vào chi phí bán hàng theo phương pháp đường thẳng YÊU CẦU: Tạo sở liệu cho công ty AB theo thơng tin có Khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp, vật tư hàng hóa Nhập số dư ban đầu Hạch toán nghiệp vụ phát sinh phân hệ tháng 1/20N Các nghiệp vụ tự động: 5.1 Cập nhật giá xuất kho 5.2 Khấu trừ thuế GTGT tháng 5.3 Tính khấu hao TSCĐ tháng 5.4 Kết chuyển lãi lỗ tháng In báo cáo tháng 6.1 Bảng cân đối kế toán 6.2 Bảng cân đối tài khoản 6.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 6.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Phương pháp trực tiếp) 236