Giáo trình Thực hành kế toán doanh nghiệp sản xuất trên phần mềm Misa (Nghề: Kế toán - Cao đẳng) - Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp

UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: THỰC HÀNH KẾ TOÁN DN SX TRÊN PM MISA NGÀNH, NGHỀ: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số:…./QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày… tháng… năm 2021 Hiệu trƣởng Trƣờng Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, Năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin đƣợc phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU  Ngày nay, tính đa dạng phức tạp hoạt động kinh doanh, với phát triển ngày phổ cập Cơng nghệ Thơng tin, PM kế tốn trở thành cơng cụ hỗ trợ hiệu xác Các PM kế toán giúp doanh nghiệp xử lý thơng tin nhanh, an tồn; cung cấp báo cáo kế toán kịp thời, hiệu Tuy nhiên để khai thác phát huy hết tiện ích PM kế tốn địi hỏi người sử dụng, bên cạnh nghiệp vụ kế tốn vững vàng cịn cần có kỹ sử dụng phần mềm, phải hiểu biết sử dụng cách thành thục Với mục đích cung cấp cho sinh viên khái niệm hệ thống PM kế tốn, quy trình xử lý chung PM kế toán; giúp sinh viên sau tốt nghiệp trường tiếp cận nhanh sử dụng PM kế tốn sẵn có doanh nghiệp Nhóm tác giả xin trân trọng giới thiệu đến quý thầy, cô bạn sinh viên giáo trình “Thực hành kế tốn doanh nghiệp sản xuất PM Misa” với bố cục sau:  Bài 1: Tổng quan PMvà mở sổ kế toán doanh nghiệp PM kế toán  Bài 2: Kế toán mua NVL, dịch vụ đầu vào công nợ phải trả  Bài 3: Kế toán CCDC TSCĐ  Bài 4: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương  Bài 5: Kế tốn tính giá thành  Bài 6: Kế tốn bán hàng công nợ phải thu  Bài 7: Kế tốn tổng hợp BCTC Tác giả có nhiều cố gắng biên soạn, song tránh khỏi sai sót, khiếm khuyết Vì vậy, chắn cịn nhiều điểm thiếu sót chưa thể thỏa mãn yêu cầu thực tế Chúng mong nhận ý đóng góp bạn đọc, sinh viên giảng viên Đồng Tháp,ngày 20 tháng 05 năm 2021 Chủ biên Phan Thị Tuyết Nhung MỤC LỤC Trang LỜI GIỚI THIỆU i BÀI 1: TỔNG QUAN VỀ VỀ PMVÀ MỞ SỔ KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP BẰNG PM KẾ TOÁN MISA 1 Giới thiệu tổng quan PMMisa Các bƣớc tiến hành mở sổ kế toán Hƣớng dẫn thiết lập thông tin ban đầu 3.1 Thiết lập thông tin 3.2 Khai báo danh mục: 4 Hƣớng dẫn nhập số dƣ ban đầu Bài 2: KẾ TOÁN MUA NGUYÊN VẬT LIỆU, DỊCH VỤ ĐẦU VÀO VÀ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 10 Nguyên tắc hạch toán 10 Sơ đồ hạch toán kế toán mua NVL, dịch vụ đầu vào, sơ đồ hạch tốn kho cơng nợ phải trả 10 2.1 Sơ đồ hạch toán mua NVL, dịch vụ đầu vào công nợ phải trả 10 2.2 Sơ đồ hạch toán kho 12 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 12 3.1 Hƣớng dẫn nghiệp vụ mua NVL, dịch vụ đầu vào 12 3.2 Hƣớng dẫn nghiệp vụ xuất kho 24 BÀI 3: KẾ TOÁN CÔNG CỤ DỤNG DỤ VÀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 27 Kế toán CCDC 27 1.1.Nguyên tắc hạch toán 27 1.2 Sơ đồ hạch toán CCDC 27 1.3 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 28 Kế toán TSCĐ 34 2.1 Nguyên tắc hạch toán 34 2.2 Sơ đồ hạch toán TSCĐ 35 2.3 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 35 BÀI 4: KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG 43 Nguyên tắc hạch toán 43 Sơ đồ hạch tốn kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 43 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44 3.1 Quy định chế độ tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 44 3.2 Hƣớng dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 45 BÀI 5: KẾ TỐN TÍNH GIÁ THÀNH 51 Nguyên tắc hạch toán 51 Sơ đồ hạch tốn kế tốn tính giá thành 52 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 52 3.1 Hƣớng dẫn tính giá thành theo phƣơng pháp giản đơn 52 3.2 Hƣớng dẫn tính giá thành theo phƣơng pháp hệ số 63 3.3 Hƣớng dẫn tính giá thành theo theo cơng trình 64 BÀI 6: KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI THU 67 Nguyên tắc hạch toán 67 Sơ đồ hạch toán kế tốn hoạt động bán hàng cơng nợ phải thu 68 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 68 3.1 Bán hàng trực tiếp 68 3.2 Bán hàng qua đại lý 70 3.3 Các hình thức khác 74 BÀI 7: KẾ TỐN TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 76 Nguyên tắc hạch toán 76 Sơ đồ hạch toán kế toán kế toán tổng hợp 77 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 77 3.1 Nghiệp vụ tổng hợp 77 3.2 Nghiệp vụ ghi sổ lập BCTC 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 9127 CHƢƠNG TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: Thực hành Kế tốn DN SX PM Misa Mã mơ đun: MĐ29KX6340301 Lý thuyết: giờ; Thực hành, thí nghiệm, thảo luận, tập: 82 giờ; Kiểm tra định kỳ: giờ; ôn thi: giờ; Thi/kiểm tra kết thúc môn học: giờ, hình thức: thực hành I Vị trí, tính chất mơ đun: - Vị trí: Mơn học thực hành Kế toán DN SX PM Misa mơn học bắt buộc, thuộc nhóm mơn học chun ngành đƣợc bố trí giảng dạy vào năm học cuối - Tính chất: Mơn học thực hành Kế tốn DN SX mơn học chun ngành kế tốn doanh nghiệp, học sinh sinh viên tiếp cận chứng từ doanh nghiệp xử lý chứng từ PMkế toán Misa, sinh viên tiếp cận công việc đƣợc đƣợc tuyển dụng mà đào tạo lại II Mục tiêu mơ đun: Về kiến thức: - Trình bày đƣợc nôi dụng cụ thể sau: + Các bƣớc tiến hành mở sổ kế toán, thiết lập lập danh mục cách khai báo số dƣ đầu kỳ + Cách hạch nghiệp vụ mua NVL, dịch vụ đầu vào, nghiệp vụ xuất kho, mua sắm, lý CCDC, TSCĐ, phân bổ CCDC, khấu hao TSCĐ, tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng + Cách hạch nghiệp vụ tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm + Cách hạch toán nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hình thức bán hàng, khoản giảm trừ doanh thu, chi phí phát sinh hoạt động kinh doanh, kết chuyển doanh thu, khoản giảm trừ doanh thu - Mô tả đƣợc cấu trúc loại báo cáo cáo tài Về kỹ năng: Sử dụng đƣợc PMMisa thực công việc sau: - Khai báo danh mục số dƣ dầu kỳ danh mục - Phản ánh nghiệp vụ phát sinh nhƣ: kế toán mua NVL, dịch vụ đầu vào, sơ đồ hạch tốn kho cơng nợ phải trả, tăng giảm CCDC, TSCĐ, xuất kho công cụ đƣa vào sử dụng tính đƣợc bảng khấu hao TSCĐ - Lập bảng chấm công, bảng lƣơng quy định chế độ tiền lƣơng, khoản trích theo lƣơng - Tính giá thành sản phẩm theo phƣơng pháp nhƣ phƣơng pháp giản đơn, phƣơng pháp tỷ lệ, giá thành theo cơng trình tƣơng ứng với loại hình doanh nghiệp - Phản ảnh tất nghiệp vụ bán hàng với hình thức khác nhƣ bán hàng trực tiếp, bán hàng thông qua đại lý, trao đổi hàng, tiêu dùng nội Theo dõi đƣợc công nợ phải thu lập đƣợc bảng đối chiếu công nợ khách hàng - Tổng hợp chi phí doanh thu, lập BCTC báo cáo thuế Về lực tự chủ trách nhiệm: Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc sử dụng sử dụng PMtrong hoạt động nghề nghiệp Chủ động cập nhật quy định hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ, phƣơng pháp tính giá thành loại hình doanh nghiệp Chủ động tìm hiểu thời điểm ghi nhận doanh thu, khoản chi phí khơng hợp lý theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành III Nội dung mô đun: Nội dung tổng quát phân bổ thời gian: Thời gian (giờ) Thực hành, thí Số Tên c c i Tổng Lý nghiệm, Kiểm TT mô đun số thuyết thảo tra/ôn/thi luận, tập BÀI TỔNG QUAN VỀ PMVÀ MỞ SỔ KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP BẰNG PMKẾ TOÁN MISA 1 Giới thiệu tổng quan PM Misa 4 Các bƣớc tiến hành mở sổ kế tốn Thiết lập thơng tin ban đầu Nhập số dƣ ban đầu BÀI KẾ TOÁN MUA NVL, DỊCH VỤ 16 16 Số TT Tên c c i mô đun ĐẦU VÀO VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 1.Ngun tắc hạch tốn 2.Sơ đồ hạch toán kế toán mua NVL, dịch vụ đầu vào, sơ đồ hạch tốn kho cơng nợ phải trả Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI KẾ TOÁN CCDC VÀ TSCĐ Kế toán CCDC 1.1.Nguyên tắc hạch toán 1.2.Sơ đồ hạch toán CCDC 1.3 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kế toán TSCĐ 2.1.Nguyên tắc hạch toán 2.2.Sơ đồ hạch toán CCDC 2.3 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG 1.Nguyên tắc hạch toán 2.Sơ đồ hạch toán kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI KẾ TỐN TÍNH GIÁ THÀNH Thời gian (giờ) Thực hành, thí Tổng Lý nghiệm, Kiểm số thuyết thảo tra/ôn/thi luận, tập 8 4 32 32 Số TT Tên c c i mơ đun 1.Ngun tắc hạch tốn 2.Sơ đồ hạch tốn kế tốn tính giá thành Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra lần BÀI KẾ TOÁN BÁN THÀNH PHẨM VÀ CÔNG NỢ PHẢI THU Nguyên tắc hạch toán Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động bán hàng công nợ phải thu Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI TOÁN TỔNG HỢP VÀ BCTC Nguyên tắc hạch toán Sơ đồ hạch toán kế toán kế toán tổng hợp Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra lần Ôn thi Thi/kiểm tra kết thúc mô đun Cộng Thời gian (giờ) Thực hành, thí Tổng Lý nghiệm, Kiểm số thuyết thảo tra/ôn/thi luận, tập 8 10 10 2 90 82 2 DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH Hình 1.1: Giao diện PM Misa Hình 1.2: Giao diện Tạo liệu kế tốn Hình 1.3: Giao diện thơng tin liệu kế tốn hồn thành Hình 1.4: Thiết lập thơng tin ban đầu Hình 1.5: Tạo danh mục đối tƣợng Hình 1.6: Khai báo danh mục số dƣ đầu kỳ Hình 1.7: Chọn liệu nhập Hình 1.8: Kiểm tra liệu Hình 2.1: Sơ đồ hạch tốn mua ngun vật liệu, dịch vụ đầu vào Hình 2.2: Sơ đồ hạch tốn cơng nợ phải trả Hình 2.3: Sơ đồ hạch tốn kho Hình 2.4: Thêm kho NVL Hình 2.5: Giao diện thêm danh mục NVL Hình 2.6: Giao diện thêm danh mục NCC Hình 2.7: Nhập chứng từ mua NVL Hình 2.8: Nhập chứng từ mua NVL – khơng kèm hóa đơn Hình 2.9: Nhận hóa đơn hàng nhập Hình 2.10: Nhập thơng tin hóa đơn nhận Hình 2.11: Nhập chứng từ giảm giá hàng mua Hình 2.12: Nhập số lƣợng đơn giá chứng từ giảm giá hàng mua Hình 2.13: Phân bổ chi phí chứng từ mua dịch vụ (1) Hình 2.14: Phân bổ chi phí chứng từ mua dịch vụ (2) Hình 2.15: Phân bổ chi phí chứng từ mua dịch vụ (3) Hình 2.16: Nhập ủy chứng từ mua dịch vụ từ ủy nhiệm chi (1) Hình 2.17: Nhập ủy chứng từ mua dịch vụ từ ủy nhiệm chi (2) Hình 2.18: Trả tiền NCC qua ngân hàng Hình 2.19: Bù trừ cơng nợ Tai lieu Luan van Luan an Do an 113 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 114 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 115 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 116 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 117 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 118 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 119 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 120 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 121 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 122 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 123 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 124 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an 125 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an  Yêu cầu  Tạo liệu kế toán cho Công ty  Khai báo danh mục khai báo số dƣ ban đầu  Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý năm 2020  Tính giá thành theo phƣơng pháp giản đơn + Nhập danh mục vật tƣ; + Nhập danh mục thành phẩm (nhập định mức nguyên vật liệu) + Tính đơn giá xuất kho nguyên vật liệu; + Lập lệnh sản xuất; + Lập phiếu xuất kho; + Lập chứng từ nhân công trực tiếp sản xuất; + Nhập kho thành phẩm; + Tính giá thành – Phân bổ chi phí sản xuất chung theo đối tƣợng tập hợp chi phí; + Kết chuyển chi phí  Lập kế tốn tổng hợp, xác định kết kinh doanh, lập báo cáo tài kỳ 126 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn