2 1 giao trinh thuc hanh ke toan doanh nghiep vieclamvui pdf
Trang 1
BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI
TRUONG CAO DANG GIAO THONG VAN TAI TRUNG UONG |
GIAO TRINH MON
THUC HANH KE TOAN TRONG DO THUONG MAI
TRINH DO CAO DANG
NGHIEP
Ban hành theo Quyét dinh so 1661/QD-CDGTYTTWI ngay 31/10/2017
cua Hiéu truong Truong Cao dang GTVT Trung wong I
Trang 3BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI
TRUONG CAO DANG GIAO THONG VAN TAI TRUNG UONG |
GIAO TRINH
Môn học: Thực hành kế toán trong doanh
nghiệp thương mại
NGHẼ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP
TRÌNH ĐỘ: CAO ĐĂNG
Trang 4MỤC LỤC
0989857000017 4
Bài 1: Lập và xử lý chứng từ kế toán - - c E211 111121115111 111 111 xxx ng 5
1 Huong dan ban dau ooo cece cccccccecccccccceccecceccececceccecseccecseccesscceussceuteceesneceaas 5
2 Thực tap kế toán viÊn c2 TT ng TH ng ng TH TH chu ch nh nh ren 56
Bai 2: Ghi s6 ké ton chi tiét nn .ỐỐỐẮ.- 61
1 Hướng dẫn ban đầu - - - -Lc c TH ng 918511151115 1105 111 5111 111 1k1 kg 61
2 Thực tập 1.0 ằ sẻ 81
Bài 3: Ghi số kế toán tỐng hợp - - c0 n SH TS Hy SH TH Y nh nh như xen 84
1 Hướng dẫn ban đầu - L3 v11 ST 25151111111 15311 111 1E n2 1111k 11k k ke 84
2 Thực tập kế toán viÊn uc nh TH ng HT TH gà Hư nh hệt 139
Bài 4: Lập báo cáo tài chính - -. -c Ăn nS n SH như 141
1 Huéng dan ban dau oo .occcccccccccccceccccececuccaueceeetecsececsccausececeeneesaneeeneesenees 141
2 Thực tập kế toán viên Lcc HH S011 1111011111111 1 11151111 se 174
Bài 5: Ứng dụng kế toán doanh nghiệp trên phần mềm kế toán -. ‹‹‹- - -: 178
1 Hur6ng dn ban dàỞÐiad 178
2 Thực tập kế toán viên 0000 011 11 0v KT 215
Trang 5Lời nói đầu
Đề cung cấp cho sinh viên những hiểu biết cơ bản về nhiệm vụ và công việc của một nhân viên kế toán trong doanh nghiệp, đồng thời cung cấp cho sinh viên những kiến thức thực tế
về đọc, phân tích phương pháp lập, ghi số kế toán trong doanh nghiệp trong phần mềm kế toán, cùng với các kiến thức liên quan đến việc lập, kiểm tra Báo cáo tài chính thông qua số
liệu thực tế của các doanh nghiệp đang hoạt động Sinh viên sẽ được thực hành kế toán doanh
nghiệp dưới sự chỉ dẫn của giảng viên có trình độ chuyên môn và các kế toán trưởng đoanh
nghiệp có kinh nghiệm lâu năm để nâng cao kiến thức làm việc trong môi trường thực tế Để sinh viên năm dõ các nhu cầu thực sự muốn làm kế toán và tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp cả về mặt thủ công và kế toán máy
Để giúp các em học sinh/sinh viên có tài liệu tham khảo, nghiên cứu và thực hành kế tốn doanh nghiệp Chúng tơi trân trọng giới thiệu cùng bạn đọc quấn giáo trình thực hành kế toán
trong doanh nghiệp thương mại được ghi số kế toan thao các hình thức kế toán
Nội dung của giáo trình bao gồm 5 bài thực hành
Bài 1: Lập và xử lý chứng từ kế toán
Bài 2: Ghi số kế toán chỉ tiết
Bài 3: Ghi số kế toán tổng hợp
Bài 4: Lập báo cáo tài chính
Bài 5: Ứng đụng kế toán doanh nghiệp trên phần mềm kế toán
Trong quá trình biên soạn giáo trình không tránh được những sai sót rất mong được sự góp ý của người đọc để giáo trình ngày càng hoàn thiện hợ
Trang 6CHUONG 1: LAP VÀ XỬ LY CHUNG TU KE TOAN
1 Hướng dẫn ban đầu -
1.1 Chứng từ kê toán tiên mặt tại quỹ 1.1.1 Phiéu thu
Đơn vị: - - - Mẫu sỐ 01— TT
Địa chỉ: - (Ban hanh theo QD so: 15/2006/QD- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyền số: Ngày tháng Hắm SÔ: Nợ Ộ Có: HQ, tén NQUOG1 NOP tens 91:89 000788876 ad Lý do nỘp: - - - — SỐ tIÊN: c2 (Viet băng chữ?): - - - se, Kèm theO:: -Ú Ăn HH HH Chứng từ gốc Ngày tháng .HIĂm
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Người lập phiếu
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
đóng dâu)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): -G- cà Hx TH g1 11x chư,
+ Ty giá ngoại tệ (vàng bạc, đá QUÝ): Ăn SH HH HH HH gu
+ Số tiền quy đổii: - cà Tà T17 E11 1111111511111 11131011
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
a Muc dich
Phiếu thu xác định số tiền mặt ngoại tệ thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi số quỹ, kế toán ghi số các khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ đều
phái có phiếu thu
Đối với ngoại tệ trước khi nhập quỹ phải được kiểm tra và lập bảng kê ngoại tệ đính kèm phiếu thu
b Phương pháp và trách nhiệm ghi:
- Góc trên bên trái của phiếu thu phải ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị
- Phiếu thu phải đóng thành quyến và ghi số từng quyên dùng trong 1 năm Trong mỗi phiếu
thu phải ghi số quyển và số của từng phiếu thu Số phiếu thu phải đánh liên tục trong một kỳ kế toán Từng phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu và thu tiền
Trang 7- Ghi rõ họ tên địa chỉ người nộp tiền
- Dòng "Lý đo nộp" ghi rõ nội dung nộp tiền
- Dòng " Số tiền" Ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng VN,
USD
- Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu thu, sau đó chuyền cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi số quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi số kế toán 1.1.2 Phiếu chỉ Đơn VỊ: -. - -ccc- Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: - (Ban hanh theo QD so: 15/2006/QD- BTC ngay 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyền số :
Ngày tháng .năm Sô : Nợ : Ộ Có : si con 4 j0iii 000 8 :0)NvÌi iểng ,,ƠỎ Lý do chỉ: TH H4 0 11 000 HT HT H1 H07 111117 89 1 Sô tiên: - (Viet băng chữ?): - c n HH ngu Kèm theo -. cceeee.cece CHỨng từ kế toán — — Ngày .thàng .năm
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Người lập phiếu
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ky, ho tén) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
đóng dâu)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữữ): s-cs cv gxrvekerrrkrrerrerxrerree
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá Quý): 7c s31 vs se ve
+ Số tiền quy đổIi: - sen T17 1111111 15111111110 1101
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) a Mục đích
Phiếu chỉ nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu
Trang 8b Phương pháp và trách nhiệm ghi:
- Góc trên bên trái của phiếu thu phải ghi rõ tên đơn vị và địa chỉ đơn vị
- Phiếu chi phải đóng thành quyển Trong mỗi phiếu chi phải ghi số quyền và số của từng
phiếu chi Số phiếu chi phải đánh liên tục trong một kỳ kế toán Từng phiếu chỉ phải ghi rõ
ngày, tháng, năm lập phiếu và thu tiền
- Ghi rõ họ tên địa chỉ người nhận tiền - Dòng "Lý đo nộp" ghi rõ nội dung chỉ tiền
- Dòng " Số tiền" Ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng VN,
USD
- Dòng tiếp theo ghi số lượng chứng từ gốc kèm theo
Phiếu chi do kế toán lập thành 3 liên, và chỉ sau khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ Sau khi nhận đủ số tiền người nhận tiền phải
phi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu
Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi số và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào số kế
toán
Liên 3 giao cho người nhận tiền 1.1.3 Giấy đề nghị tạm ứng
Đơn vị: -ce-cccscccee Mẫu số 03 — TT
Bộ phận: ( Ban hành theo QD so: 19/2006/QD- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) GIẦY ĐÈ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số : ccceco 4102 8 IV -:0:0) 8 SếtŨỖ Bộ phận (hoặc địa chỉ) : - - Ă c1 99H TH“ HH HH kh Đề nghị cho tạm ứng số tiền : (Viết bằng chữ) LÝ do tạm Ứng : - . - Ă c2 9910 0.9 1 1x KT KH TH 09 1000 Xg I 8000.011
Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách Người đề nghị
(Kỷ,họ tên, (Ky, họ tên) bộ phận tạm ứng
Trang 9a Mục dich
Giấy đề nghị tạm ứng là căn cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục nhập phiếu chi và xuất quỹ
cho tạm ứng
b Phương pháp lập và trách nhiệm ghi:
Góc trên bên trái của giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, tên bộ phận Giấy đề nghị tạm
ứng do người xin tạm ứng viết 1 liên và ghi rõ gửi giám đốc doanh nghiệp( người xét duyệt tạm ứng)
- Người xin tạm ứng phải ghi rõ tên, đơn vị, tên bộ phận và số tiền xin tạm ứng
- Lý do tạm ứng ghi rõ mục đích sử dụng tiền tạm ứng như tiền công tác phí, mua văn phòng pham
- Thời hạn thanh toán: Ghi rõ ngày, tháng hoàn lại số tiền đã tạm ứng
Giấy đề nghị tạm ứng được chuyên cho kế toán trưởng xem xét và ghi ý kiến đề nghị giám
đốc duyệt chi Căn cứ quyết định của giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng và chuyên cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ
1.1.4 Giấy thanh toán tiễn tạm ứng
Đơn Vị: cccccccccec Mẫu số 04 — TT
Bộ phận: - (Da ban hanh theo QD so: 15/2006/QD- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẦY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày tháng năm Số : Nợ - Có: - Họ tên người thanh tOátF: - << 6 c1 193918814310 919810558 83 18 13 11911 re N: 000 vi
- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng đưới đây:
Trang 10Âu 1H HH HT nhe III - Chênh lệch 1 Số tạm ứng chi không hết ( I - II ) 2 Chi quá số tạm ứng ( II - I)
Giám đốc Kế toán Kế toán Người đề nghị
(Ky, họ tên, trưởng thanh toán thanh toán
dong dau) (Ky, ho tén) (Ky, ho tén) (Ky, ho tén)
a Muc dich:
Giấy thanh toán tiền tạm ứng là báng liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoán đã
chi của người nhận tạm ứng, làm căn cứ tính toán số tiền tạm ứng và ghi số kế toán
b Phương pháp và trách nhiệm ghi
Góc bên trái của giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên đơn vị, tên bộ phận Phần đầu ghi rõ ngày,
tháng, năm, số hiệu của giấy thanh toán tiền tạm ứng, họ tên, đơn vi người thanh toán
- Mục I: Số tiền tạm ứng: Gồm số tiền tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết và số tạm ứng kỳ này gồm:
+ Mục I1: Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết: Căn cứ vào đòng số dư tạm ứng tính đến ngày lập phiếu thanh toán trên số thanh toán dé ghi
+ Mục 2: Số tạm ứng kỳ này: Căn cứ vào các phiếu chỉ tạm ứng để ghi, mỗi phiếu chỉ ghi I dong
- Mục II: Số tiền đã chỉ: Căn cứ vào các chứng từ chỉ tiêu của người nhận tạm ứng để ghi vào mục này
- Mục III: Chênh lệch: Là số chênh lệch giữa mục I và mục II
Nếu số tạm ứng chỉ không hết ghi vào dòng 1 của mục III Nếu chỉ quá số tạm ứng ghi vào dòng 2 của mục III
Sau khi lập xong giấy thanh toán tiền tạm ứng, kế toán thanh toán tiền cho kế toán trưởng soát
xét và giám đốc doanh nghiệp duyệt Giẫy thanh toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc được