Giáo trình Thực hành kế toán trong doanh nghiệp thương mại trên phần mềm kế toán MiSa với mục tiêu giúp các bạn có thể vận dụng được các kiến thức đã học về kế toán doanh nghiệp thương mại đã học trong việc thực hiện nghiệp vụ kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp toàn doanh nghiệp. Vận dụng được các kiến thức kế toán đã học vào ứng dụng các phần mềm kế toán Misa. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung phần 2 giáo trình!
BÀI KẾ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Mã Bài 4: MĐ21KX6340301-04 Nguyên tắc hạch toán: 1.1 Nguyên tắc hạch toán chi phí: - Chi phí khoản làm giảm lợi ích kinh tế, đƣợc ghi nhận thời điểm giao dịch phát sinh có khả tƣơng đối chắn phát sinh tƣơng lai không phân biệt chi tiền hay chƣa - Việc ghi nhận chi phí chƣa đến kỳ hạn tốn nhƣng có khả chắn phát sinh nhằm đảm bảo nguyên tắc thận trọng bảo toàn vốn Chi phí khoản doanh thu tạo phải đƣợc ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp Tuy nhiên số trƣờng hợp, nguyên tắc phù hợp xung đột với nguyên tắc thận trọng kế tốn, kế tốn phải vào chất Chuẩn mực kế toán để phản ánh giao dịch cách trung thực, hợp lý - Mỗi doanh nghiệp áp dụng hai phƣơng pháp kế toán hàng tồn kho:Kê khai thƣờng xuyên kiểm kê định kỳ Doanh nghiệp lựa chọn phƣơng pháp kế tốn phải áp dụng quán năm tài Trƣờng hợp áp dụng phƣơng pháp kiểm kê định kỳ, cuối kỳ kế toán phải kiểm kê để xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ - Kế toán phải theo dõi chi tiết khoản chi phí phát sinh theo yếu tố, tiền lƣơng, nguyên vật liệu, chi phí mua ngồi, khấu hao TSCĐ… - Các khoản chi phí khơng đƣợc coi chi phí tính thuế TNDN theo quy định Luật thuế nhƣng có đầy đủ hóa đơn chứng từ hạch toán theo Chế độ kế tốn khơng đƣợc ghi giảm chi phí kế toán mà điều chỉnh toán thuế TNDN để làm tăng số thuế TNDN phải nộp - Các tài khoản phản ánh chi phí khơng có số dƣ,cuối kỳ kế toán phải kết chuyển tất khoản chi phí phát sinh kỳ để xác định kết kinh doanh 1.2 Nguyên tắc hạch toán doanh thu - Doanh thu bán hàng hạch toán vào tài khoản 511 số doanh thu sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ xác định tiêu thụ - Giá bán đƣợc hạch toán giá thực tế, số tiền ghi hóa đơn - Trƣờng hợp chiết khấu thƣơng mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán theo dõi riêng tài khoản 5211, 5212, 5213 138 - TK 515 phản ánh doanh thu từ hoạt động tài đƣợc coi thực kỳ doanh nghiệp, không phân biệt thực tế thu đƣợc tiền hay chƣa - Trong hoạt động đầu tƣ chứng khoán, doanh thu đƣợc ghi nhận số chênh lệch giá bán lớn giá gốc, lãi trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu - Trong hoạt động đầu tƣ ngoại tệ, doanh thu đƣợc ghi nhận số chênh lệch giá ngoại tệ bán mua vào - Trong nhƣợng bán khoản đầu tƣ doanh thu số chênh lệch giá bán với giá gốc - Trong hoạt động đầu tƣ cổ phiếu, trái phiếu có lãi kỳ mà doanh nghiệp mua lại khoản đầu tƣ đƣợc ghi nhận số phát sinh kỳ Các khoản lãi dồn kỳ trƣớc đƣợc ghi giảm giá gốc khoản đầu tƣ Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí, doanh thu, xác định kết kinh doanh: 2.1 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán: TK 155,156 TK 632 Giá trị hàng hóa TK 911 Kết chuyển giá vốn kỳ hàng bán TK 2294 TK 2294 Trích lập dự phịng Giảm giá hàng tồn TK 157 kho Hồn nhập dự phịng Giảm giá hàng tồn kho Kết chuyển giá trị hàng gửi bán tiêu thụ hóa 139 2.2 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài chính: TK 635 TK 111, 112 TK 911 Chi phí tài Kết chuyển chi phí Chiết khấu tốn tài phát sinh kỳ TK 131 cho ngƣời mua TK 221 Đầu tƣ tài dài hạn 2.3 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng: TK 152, 153 TK 138, 111 TK 641 Chi phí vật liệu Các khoản giảm chi phí dụng cụ TK 911 TK 334, 338 Kết chuyển chi phí Chi phí nhân viên phát sinh kỳ TK 335 TK 242 Trƣớc chi phí sữa chữa lớn TSCĐ phận bán hàng TK 214 Chi phí khấu hao TSCĐ Chờ phân Phân bổ bổ cuối kỳ chƣa có doanh Chi phí kết chuyển từ kỳ khác thu TK 111,112 112,331 Các chi phí khác 140 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 2.4 TK 642 TK 333, 334, 338 Tiền lƣơng, khoản TK 111, 138 Các khoản ghi giảm phải trả, phải nộp TK214 chi phí Kết chuyển chi phí Khấu hao tài sản cố định TK 111 phát sinh kỳ TK 242 Chi phí dịch vụ Chờ mua ngồi TK 153 TK 911 Phân bổ phân Công cụ, dụng cụ xuất dùng văn phòng bổ cuối kỳ chƣa có doanh thu Chi phí k/c từ kỳ khác 2.5 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác: TK 111, 112 TK 811 TK 911 Chi phí khác phát sinh lý, nhƣợng TK 211 bán Chi phí khác lý Kết chuyển chi phí Nhƣợng bán TSCĐ dùng kinh doanh TK 333, 338 khác Tiền phạt vi phạm hợp đồng phạt thuế , truy nộp thuế 141 2.6 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp: TK 3334 TK 911 TK 8211 Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí thuế thuế TNDN hành phải nộp TNDN hành 2.7 Sơ đồ hạch toán doanh thu: TK 333 TK 111, 112, 131 TK 511 Thuế TTĐB, Thuế XK,Thuế GTGT (trự tiếp) phải nộp TK 5212, 5213 Doanh thu bán hàng, sản phẩm vvdịchvụvụ vvụ TK 3331 Bán theo phƣơng thức TK 155, 156 TK 131 5213 K/C hàng bán trả lại Giảm giá hàng bán TK 5211 Kết chuyển đổi hàng Nhận hàng hanhàn g TK 3387 Chiết khấu TM TK 911 Kết chuyển Kết chuyển TK 3331 doanh thu 142 Khi nhậ TK 133 n TK 111,112 Doanh thu chƣa thực 2.8 Sơ đồ hạch toán khoản làm giảm trừ doanh thu: TK 111, 112 TK 5211 Chiết khấu thƣơng mại TK 511 K/C chiết khấu thƣơng mại để giảm doanh thu TK 5212 Hàng bán bị trả lại Kết chuyển BHTL TK 5213 Giảm giá hàng bán Kết chuyển GGHB TK 3331 Thuế GTGT khoản giảm trừ DT 2.9 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài chính: TK 911 TK51 TK 111, 112 Đầu tƣ NH Kết chuyển doanh thu hoạt động tài TK 138 Lãi cho vay lãi tiền gửi Chênh lệch giá thu vốn góp liên Chiết khấu doanh TM TMththƣơng K/C doanh thu CTH 143 TK 515 TK 331 TK 3387 2.10 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác: TK 911 TK 111, 112,131 TK 711 K/C thu nhập khác Thu nhập khác lý, nhƣợng bán TK 338 Thu nhập khác thu TK 3331 từ Thuế GTGT phải nộp tiền phạt vi phạm HĐ thu nhập khác TK 3331 Thu giảm thuế GTGT trừ vào thuế GTGT phải 2.11 Sơ đồ hạch toán xác định kết nộp qủa kinh doanh: TK TK 632 632 TK TK 911 911 TK TK 511 511 Kết chuyển chuyểnDTBH DTBH Kết chuyển chuyểnGVHB GVHB TK TK 635 635 TK 515 TK 515 bánhàng Kết chuyển chuyểnDTHĐTC DTHĐTC Kết chuyển chuyểnCPTC CPTC TK TK 641, 641,642 642 TK TK 711 711 Kết chuyển chuyểnCPBH, CPBH,QLDN QLDN Kết chuyển nhập K/C thu nhậpthu khác khác TK 811, 811, 8211 8211 Kết chuyển K/C lợi nhuận lợi Kết chuyển chuyểnchi chiphí phíkhác khác chi phí phí thuế thu chi thu nhập nhập TK doanh nghiệp nghiệp TK 421 421 doanh nhuận chƣa chƣa phân phânphối phối(lỗ) (lỗ) Kết chuyển chuyểnlợi lợinhuận nhuận chƣa chƣa phân phânphối phối(lời) (lời) Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 3.1 Tổng hợp loại doanh thu: 3.1.1 Doanh thu nhận trƣớc: 144 TK TK 421 421 - Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Doanh thu nhận trƣớc\Doanh thu nhận trƣớc - Khai báo Thông tin chung Doanh thu nhận trƣớc - Thiết lập phân bổ doanh thu nhận trƣớc: + Nếu phân bổ chi tiết theo đối tƣợng đớ i tượng tập hợp chi phí/cơng trình/đơn hàng/hợp đồ ng/đơn vi ̣: 145 + Nếu không phân bổ chi tiết theo đối tƣợng: - Tập hợp tất chứng từ hình thành nên doanh thu nhận trƣớc (là chứng từ hạch tốn Phát sinh Có TK 3387) => Giúp Kế toán kiểm soát chặt chẽ việc xác định doanh thu chƣa thực hiện, đảm bảo doanh thu chƣa thực đƣợc xác định đủ 146 - Nhấn Cất Lưu ý: - Định kỳ cần thực phân bổ khoản doanh thu nhận trƣớc - Với đơn vị sử dụng hệ thống sổ , lấy khoản Doanh thu nhận trƣớc khai báo từ sổ sang sổ khác cách nhấ n Lấy từ hệ thống sổ tài chính (hoă ̣c ngƣơ ̣c la ̣i) 3.1.2 Phân bổ doanh thu nhận trƣớc: - Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Doanh thu nhận trƣớc\tab Phân bổ doanh thu nhận trƣớc Nhấn Thêm 147 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 23 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000150 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Hợp Tác Xã Vận Tải Số Mã số thuế (Tax code): 0301291419 Địa (Address): số 167, Trần Tuấn Khải, Phƣờng 5, Quận 5, TP HCM Hình thức tốn (Payment method): TM/CK Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) (1) Đơn vị tính Dầu Do 0,001S lít Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % 650 Thành tiền 14.354,54545 9.330.455 Cộng tiền hàng (Sub total): 9.330.455 Tiền thuế GTGT (VAT amount): 933.046 Tổng cộng tiền toán (Total payment): 10.263.501 Số tiền viết chữ (Amount in words): Mƣời triệu hai trăm sáu mƣơi ba nghìn năm trăm linh đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid Ký bởi: CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO 379 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 23 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000151 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code): 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Công ty CP Năng Lƣợng Môi Trƣờng Tam Nông Mã số thuế (Tax code): 0316420071 Địa (Address): 1101-3 Lầu 11, Khu B, Tòa nhà Waseco, 10 Phổ Quang, Phƣờng 2, Quận Tân Bình, TP HCM Hình thức toán (Payment method): TM/CK Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) lít 1.000 Dầu Do 0,001S 14.354,54545 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): Thành tiền 14.354.545 14.354.545 1.435.455 15.790.000 Số tiền viết chữ (Amount in words): Mƣời lăm triệu bảy trăm chín mƣơi nghìn đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid Ký bởi: CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO 380 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 23 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000152 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Bán lẻ khơng giao hóa đơn Mã số thuế (Tax code): Địa (Address): Hình thức tốn (Payment method): T/M Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) (1) Đơn vị tính Thành tiền Xăng R95 lít 867 18.327,27273 15.889.745 Xăng E5 R92 lít 224 17.309,09091 3.877.236 Dầu Do 0,05S lít 10 14.036,36364 140.364 Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Cộng tiền hàng (Sub total): 19.907.345 Tiền thuế GTGT (VAT amount): 1.990.735 Tổng cộng tiền toán (Total payment): 21.898.080 Số tiền viết chữ (Amount in words): Hai mƣơi mốt triệu tám trăm chín mƣơi tám nghìn khơng trăm tám mƣơi đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid 381 Ký bởi: CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 24 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000153 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code): 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Công ty CP Đầu tƣ TM Xây dựng Thiết bị Năng lƣợng Phƣơng Nam Mã số thuế (Tax code): 0313121563 Địa (Address): 77/41 Lê Hoàng Phái, Phƣờng 17, Quận Gị Vấp, TP HCM Hình thức tốn (Payment method): TM/CK Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) lít 1.000 (1) Dầu Do 0,001S 14.354,54545 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): Thành tiền 14.354.545 14.354.545 1.435.455 15.790.000 Số tiền viết chữ (Amount in words): Mƣời lăm triệu bảy trăm chín mƣơi nghìn đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid Ký bởi: CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO 382 Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 24 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000154 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Bán lẻ khơng giao hóa đơn Mã số thuế (Tax code): Địa (Address): Hình thức tốn (Payment method): T/M Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) (1) Đơn vị tính Thành tiền Xăng R95 lít 856 18.327,27273 15.688.145 Xăng E5 R92 lít 184 17.309,09091 3.184.873 Dầu Do 0,05S lít 14.036,36364 126.327 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): 18.999.345 1.899.935 20.899.280 Số tiền viết chữ (Amount in words): Hai mƣơi triệu tám trăm chín mƣơi chín nghìn hai trăm tám mƣơi đồng 383 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 25 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000155 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Hợp Tác Xã Vận Tải Số Mã số thuế (Tax code): 0301291419 Địa (Address): số 167, Trần Tuấn Khải, Phƣờng 5, Quận 5, TP HCM Hình thức toán (Payment method): TM/CK Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) lít 680 (1) Đơn vị tính Dầu Do 0,001S 14.354,54545 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): Thành tiền 9.761.091 9.761.091 976.109 10.737.200 Số tiền viết chữ (Amount in words): Mƣời triệu bảy trăm ba mƣơi bảy nghìn hai trăm đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid Ký bởi: CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ 384 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 25 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000156 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Bán lẻ không giao hóa đơn Mã số thuế (Tax code): Địa (Address): Hình thức tốn (Payment method): T/M Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) Đơn vị tính (Unit) (Quantity) (Unit price) Thành tiền (Amount) (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) Xăng R95 lít 868 18.327,27273 15.908.073 Xăng E5 R92 lít 305 17.309,09091 5.279.273 Dầu Do 0,05S lít 11 14.036,36364 154.400 Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Cộng tiền hàng (Sub total): 21.341.746 Tiền thuế GTGT (VAT amount): 2.134.175 Tổng cộng tiền toán (Total payment): 23.475.921 Số tiền viết chữ (Amount in words): Hai mƣơi ba triệu bốn trăm bảy mƣơi lăm nghìn chín trăm hai mƣơi mốt đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid 385 Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 26 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000157 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Bán lẻ khơng giao hóa đơn Mã số thuế (Tax code): Địa (Address): Hình thức tốn (Payment method): T/M Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) 836 (1) Đơn vị tính Xăng R95 lít Xăng E5 R92 lít Dầu Do 0,05S lít 18.327,27273 15.321.600 211 17.309,09091 3.652.218 10 14.036,36364 140.364 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Thành tiền Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): 19.114.182 1.911.418 21.025.600 Số tiền viết chữ (Amount in words): Hai mƣơi mốt triệu không trăm hai mƣơi lăm nghìn sáu trăm đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid Ký bởi: CƠNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ 386 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 27 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000158 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Bán lẻ khơng giao hóa đơn Mã số thuế (Tax code): Địa (Address): Hình thức tốn (Payment method): T/M Số tài khoản (A/C No.): Tên hàng hóa, dịch vụ STT (No.) Số lƣợng Đơn giá (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) (1) Đơn vị tính Thành tiền Xăng R95 lít 851 19.009,09091 16.176.736 Xăng E5 R92 lít 157 17.963,63636 2.820.291 Dầu Do 0,05S lít 12 14.645,45455 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): 175.745 19.172.772 1.917.277 21.090.049 Số tiền viết chữ (Amount in words): Hai mƣơi mốt triệu không trăm chín mƣơi nghìn khơng trăm bốn mƣơi chín đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid 387 Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 28 tháng (month) 06 năm (year) 202 Số (No.): 0000159 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Bán lẻ khơng giao hóa đơn Mã số thuế (Tax code): Địa (Address): Hình thức tốn (Payment method): T/M Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) (1) Đơn vị tính Thành tiền Xăng R95 lít 832 19.009,09091 15.815.564 Xăng E5 R92 lít 185 17.963,63636 3.323.273 Dầu Do 0,05S lít 14.645,45455 131.809 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): 19.270.646 1.927.065 Tổng cộng tiền toán (Total payment): Số tiền viết chữ (Amount in words): Hai mƣơi mốt triệu trăm chín mƣơi bảy nghìn bảy trăm mƣời đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid 388 21.197.711 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 29 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000160 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Bán lẻ khơng giao hóa đơn Mã số thuế (Tax code): Địa (Address): Hình thức toán (Payment method): T/M Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) (1) Đơn vị tính Thành tiền Xăng R95 lít 913 19.009,09091 17.355.300 Xăng E5 R92 lít 161 17.963,63636 2.892.145 Dầu Do 0,05S lít 10 14.645,45455 146.455 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): 20.393.900 2.039.390 22.433.290 Số tiền viết chữ (Amount in words): Hai mƣơi hai triệu bốn trăm ba mƣơi ba nghìn hai trăm chín mƣơi đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid 389 Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 30 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000161 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Bán lẻ khơng giao hóa đơn Mã số thuế (Tax code): Địa (Address): Hình thức toán (Payment method): T/M Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) (1) Đơn vị tính Thành tiền Xăng R95 lít 750 19.009,09091 14.256.818 Xăng E5 R92 lít 129 17.963,63636 2.317.309 Dầu Do 0,05S lít 11 14.645,45455 161.100 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): 16.735.227 1.673.523 18.408.750 Số tiền viết chữ (Amount in words): Mƣời tám triệu bốn trăm linh tám nghìn bảy trăm năm mƣơi đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid 390 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) : 01GTKT0/002 Ký hiệu (Serial): SD/21E (VAT INVOICE) Ngày (Date) 30 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Số (No.): 0000162 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ Mã số thuế (Tax code): 1 Địa (Address): Ấp K9, Xã Phú Đức, Huyện Tam Nông, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO ĐỎ - CHI NHÁNH HỒNG NGỰ Mã số thuế (Tax code) : 1 - 0 Địa (Address): 360 đƣờng Trần Phú, khóm An Lợi, Phƣờng An Lộc, TP Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam Họ tên ngƣời mua hàng (Buyer): Tên đơn vị (Company name): Công ty In Bao bì Đồng Tháp Mã số thuế (Tax code): 1400102433 Địa (Address): số 212, Đƣờng Lê Lợi, Phƣờng 3, TP Sa Đéc, tỉnh Đồng Tháp Hình thức tốn (Payment method): TM/CK Số tài khoản (A/C No.): STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá (No.) (Name of goods, services) Đơn vị tính (Unit) (Quantity) (Unit price) (Amount) (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)x(5) lít 36 41.414,14141 1.490.909 Dầu nhờn Indo Kluble-40 Cộng tiền hàng (Sub total): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10 % Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): Thành tiền 1.490.909 149.091 1.640.000 Số tiền viết chữ (Amount in words): Một triệu sáu trăm bốn mƣơi nghìn đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) Ngƣời bán hàng (Seller) Signature Valid Ký bởi: CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU SAO 391 Yêu cầu: Khai báo danh mục đầu kỳ Hạch toán nghiệp vụ chứng từ tháng 4, tháng Xác định kết kinh doanh kỳ tháng 4, tháng Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% 392 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Thông tƣ 200/2014/TT- BTC: Hƣớng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Help phần mềm MISA SME.NET2017:http://help.misasme2017.misa.vn/ Help phần mềm MISA SME.NET2019:http://help.misasme2019.misa.vn/ Help phần mềm MISA SME.NET2021:http://help.misasme2021.misa.vn/ 393 ... NH 123 222 5411 Tại NH Nông Nghiệp 125 411 122 2 Tại NH BIDV 171 Dƣ Nợ NT Dƣ Nợ 20 9.000.000 178.000.000 Dƣ Có Tổng 387.000.000 Số dƣ ban đầu tài khoản Số hiệu TK Cấp Cấp 111 1111 1 12 121 121 1 121 2 131... TK 911 Kết chuyển Kết chuyển TK 3331 doanh thu 1 42 Khi nhậ TK 133 n TK 111,1 12 Doanh thu chƣa thực 2. 8 Sơ đồ hạch toán khoản làm giảm trừ doanh thu: TK 111, 1 12 TK 521 1 Chiết khấu thƣơng mại TK... tiếp) B03-DN-GT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (PP gián tiếp) 1 82 Bƣớc 4: Nhấn Đồng ý, chƣơng trình tự động lấy liệu lên báo cáo chọn: - Tab B01-DN Bảng cân đối kế toán 183 - Tab B 0 2- DN Báo cáo kết hoạt