Đang tải... (xem toàn văn)
Giáo trình Thực hành kế toán trong doanh nghiệp thương mại trên phần mềm kế toán MiSa cung cấp cho người học những kiến thức như: Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán Misa; Kế toán mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào và công nợ phải trả; Kế toán bán hàng và công nợ phải thu; Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh; Kế toán tổng hợp và báo cáo tài chính. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung phần 1 giáo trình!
UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM KẾ TỐN MISA NGÀNH, NGHỀ: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số:…./QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày… tháng… năm2021của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin đƣợc phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm i LỜI GIỚI THIỆU Thực hành kế toán doanh nghiệp thương mại phần mềm kế toán MiSa phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài Là mơ đun chun ngành bắt buộc, thông qua kiến thức chuyên môn mô đun này, người học thực nội dung nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp thương mại cách tổng hợp, lập báo cáo tài loại hình kế tốn doanh nghiệp thương mại Nội dung mô đun bao gồm sau: Bài 1: Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán Misa Bài 2: Kế tốn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào cơng nợ phải trả Bài 3: Kế tốn bán hàng công nợ phải thu Bài 4: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Bài 5: Kế toán tổng hợp báo cáo tài Khi biên soạn tác giả cố gắng bố cục giáo trình cho bám sát chương trình chi tiết mơ đun với hy vọng giáo trình giúp người học thuận lợi trình học tập lớp tự học nhà Trong trình biên soạn tác giả cố gắng hết sức, việc sai sót điều khơng thể tránh khỏi, mong đóng góp đồng nghiệp người học Xin chân thành cám ơn Đồng Tháp, ngày… tháng năm 2021 Chủ biên Nguyễn Thanh Tâm ii MỤC LỤC Trang BÀI 1:HƢỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA Error! Bookmark not defined Cài đặt phần mềm tạo liệu kế toán Error! Bookmark not defined 1.1 Cài đặt phần mềm Error! Bookmark not defined 1.2 Tạo liệu kế toán 1.3 Đăng ký sử dụng phần mềm 11 Khai báo danh mục ban đầu 13 2.1 Khai báo danh mục cấu tổ chức, phòng ban 13 2.2 Khai báo đối tƣợng khách hàng, nhà cung cấp 15 2.3 Khai báo nhân viên 16 2.4 Khai báo vật tƣ, hàng hóa 17 2.5 Khai báo ngân hàng 18 2.6 Khác 19 Nhập số dƣ ban đầu 19 3.1 Nhập số dƣ tài khoản ngân hàng 19 3.2 Nhập công nợ khách hàng 20 3.3 Nhập công nợ nhà cung cấp 21 3.4 Nhập công nợ nhân viên 22 3.5 Nhập tồn kho vật tƣ, hàng hóa 23 3.6 Nhập chi phí dở dang đầu kỳ 24 Nhập liệu kế toán chi tiết cho phân hệ kế toán 26 4.1 Quỹ 26 4.2 Ngân hàng 27 4.3 Mua hàng 28 4.4 Bán hàng 30 4.5 Kho 32 4.6 Công cụ dụng cụ 37 4.7 Tài sản cố định 41 4.8 Lƣơng 50 4.9 Thuế 51 4.10.Tổng hợp 55 Lập báo cáo tài 57 5.1.Thực bút tốn kết chuyển chi phí 57 5.2 Thực bút toán doanh thu 59 5.3 Kết chuyển lãi lỗ 61 iii 5.4.Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 62 5.5 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 68 5.6 Khấu trừ thuế giá trị gia tăng 69 5.7 Lập báo cáo tài 70 Xem, in, xuất báo cáo tài nộp qua mạng internet 74 BÀI 2: KẾ TỐN MUA HÀNG HĨA, DỊCH VỤ ĐẦU VÀO VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 82 Nguyên tắc hạch toán 82 Sơ đồ hạch toán kế toán mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào, sơ đồ hạch tốn kho cơng nợ phải trả 84 2.1 Sơ đồ hạch tốn kế tốn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào công nợ phải trả 82 2.2 Sơ đồ hạch toán kho 83 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 84 3.1 Hƣớng dẫn nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào 84 3.2 Hƣớng dẫn nghiệp vụ xuất kho 94 BÀI 3: KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI THU 104 Nguyên tắc hạch toán 104 Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động bán hàng công nợ phải thu 104 2.1 Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động bán hàng 104 2.2 Sơ đồ hạch tốn cơng nợ phải thu 105 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 105 3.1 Bán hàng trực tiếp 105 3.2 Hàng qua đại lý 109 3.3 Các hình thức bán hàng khác 119 BÀI 4: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 138 Nguyên tắc hạch toán 138 1.1 Ngun tắc hạch tốn chi phí 138 1.2 Nguyên tắc hạch toán doanh thu 138 Sơ đồ hạch toán kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh 139 2.1 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán 139 2.2 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài 140 2.3 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng 140 2.4 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 141 2.5 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác 141 2.6 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 142 iv 2.7 Sơ đồ hạch toán doanh thu 142 2.8 Sơ đồ hạch toán khoản làm giảm trừ doanh thu 143 2.9 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài 143 2.10 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác 144 2.11 Sơ đồ hạch toán xác định kết qủa kinh doanh 144 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 144 3.1 Tổng hợp loại doanh thu 144 3.2 Tổng hợp loại giảm trừ doanh thu 151 3.3 Tổng hợp loại chi phí 160 3.4 Phƣơng pháp xác định kết kinh doanh 167 BÀI 5: KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 175 Nguyên tắc hạch toán 175 Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp 176 Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 176 3.1 Nghiệp vụ tổng hợp 176 3.2 Nghiệp vụ ghi sổ lập báo cáo tài 179 TÀI LIỆU THAM KHẢO 393 v GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơn học/mơ đun: Thực hành kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại phần mềm kế toán MiSa Mã mơn học/mơ đun: MĐ 21KX6340301 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học/mơ đun: - Vị trí: Mơ đun thực hành kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại phần mềm kế toán MiSa phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài chính, đƣợc học sau mơn mơn học kế tốn doanh nghiệp sản xuất kế toán thƣơng mại, thực hành kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại, mơ đun tổng hợp cho sản phẩm cuối công tác kế tốn - Tính chất: Là mơ đun chuyên ngành bắt buộc, thông qua kiến thức chuyên môn mô đun này, ngƣời học thực đƣợc nội dung nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp thƣơng mại cách tổng hợp, lập đƣợc báo cáo tài loại hình kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại phần mềm kế toán MiSa - Ý nghĩa vai trị mơn học/mơ đun: Mục tiêu môn học/mô đun: - Về kiến thức: + Vận dụng đƣợc kiến thức học kế toán doanh nghiệp thƣơng mại học việc thực nghiệp vụ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp toàn doanh nghiệp + Vận dụng đƣợc kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế tốn Misa + Mơ tả đƣợc cấu trúc loại báo cáo cáo tài - Về kỹ năng: + Cài đặt đƣợc phần mềm kế toán Misa + Đăng ký giấy phép sử dụng +Tạo đƣợc sở liệu + Khai báo danh mục + Nhập số dƣ ban đầu + Nhập liệu kế toán nghiệp vụ phát sinh theo phân hệ kế toán + Thực đƣợc bút toán kế chuyển cuối kỳ + Lập đƣợc báo cáo tài + Kiểm tra đƣợc sai sót chứng từ sổ kế toán phần mềm kế toán Misa + In đƣợc báo biểu kế toán theo phân hệ kế toán - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Tuân thủ chế độ kế tốn tài Nhà nƣớc ban hành vi + Có đạo đức lƣơng tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật, sức khỏe giúp cho sinh viên sau tốt nghiệp có khả tìm kiếm việc làm doanh nghiệp + Chủ động tìm hiểu thời điểm ghi nhận doanh thu, khoản chi phí khơng hợp lý theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành Nội dung môn học/mô đun Số TT Tổng số Tên mô đun Bài 1: Hƣớng dẫn sử dụng phần mềm kế toán Misa Cài đặt phần mềm tạo liệu kế toán Khai báo danh mục ban đầu Nhập số dƣ ban đầu Nhập liệu kế toán chi tiết cho phân hệ kế toán Lập báo cáo tài Xem, in, xuất báo cáo tài nộp qua mạng internet Bài 2: Kế tốn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào cơng nợ phải trả Nguyên tắc hạch toán Sơ đồ hạch tốn kế tốn mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào, sơ đồ hạch tốn kho cơng nợ phải trả Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 3: Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Nguyên tắc hạch toán Sơ đồ hạch toán kế toán hoạt động bán hàng công nợ phải thu Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh 32 Bài 4: Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Nguyên tắc hạch toán vii Thời gian (giờ) Lý Thực hành, thuyết thí nghiệm, thảo luận, tập 32 24 24 24 24 22 22 Kiểm tra(định kỳ) Sơ đồ hạch tốn kế tốn chi phí, khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu xác định kết kinh doanh Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 5: Kế tốn tổng hợp báo cáo tài Ngun tắc hạch toán Sơ đồ hạch toán kế toán kế toán tổng hợp Hƣớng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra (1) Ôn thi (2) Thi hết môn(3) Cộng 120 viii 117 BÀI HƢỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA Mã Bài 1: MĐ21KX6340301-01 * Giới thiệu: MISA SME.NET 2021 phần mềm kế toán đƣợc thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, gồm 14 phân hệ liên quan đến hoạt động kế toán doanh nghiệp, phân hệ nghiệp vụ nhƣ: ngân sách, quỹ, ngân hàng, mua hàng, bán hàng, kho, tài sản cố định… Phần mềm kế toán làm việc đƣợc mạng nội LAN mạng diện rộng WAN hay Internet Với hàng loạt tính ƣu việt, MISA SME.NET 2021 giúp tự động hóa hầu hết nghiệp vụ kế toán hàng ngày kế toán viên, trở thành công cụ đắc lực cho công tác quản lý doanh nghiệp * Mục tiêu: - Kiến thức: + Vận dụng đƣợc kiến thức học kế toán doanh nghiệp thƣơng mại việc thực nghiệp vụ kế toán tổng hợp - Kỹ năng: + Cài đặt đƣợc phần mềm kế toán Misa + Đăng ký giấy phép sử dụng +Tạo đƣợc sở liệu kế toán + Khai báo danh mục + Nhập số dƣ ban đầu + Nhập liệu kế toán nghiệp vụ phát sinh theo phân hệ kế toán + Thực đƣợc bút toán kế chuyển cuối kỳ + Lập báo cáo tài + Kiểm tra đƣợc sai sót chứng từ sổ kế toán phần mềm kế toán Misa + In đƣợc báo biểu kế toán theo phân hệ kế toán - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Tuân thủ yêu cầu phẩm chất nghề kế tốn trung thực, xác, khoa học + Tuân thủ chế độ kế toán tài Nhà nƣớc ban hành * Nội dung Cài đặt phần mềm tạo liệu kế toán: 1.1 Cài đặt phần mềm: Để cài đặt phần mềm MISA SME.NET 2021, cần phải có cài phần mềm Có hai cách để có đƣợc cài: Tải cài từ website công - Nhấn chuột phải, chọn Lập hóa đơn - Nếu khơng sử dụng phần mềm để quản lý việc xuất hóa đơn, Kế tốn nhập trực tiếp thơng tin hóa đơn GTGT xuất cho khách hàng mục Hóa đơn - Nếu có sử dụng phần mềm để quản lý việc xuất hóa đơn, thực nhƣ sau: + Nhấn Cất + Chọn chức Cấp số hóa đơn cơng cụ + Khai báo thông tin mẫu số, ký hiệu hóa đơn ngày hóa đơn, sau nhấn Đồng ý + Chọn chức In công cụ, sau chọn mẫu hóa đơn cần in Bƣớc 3: Lập phiếu xuất kho Sau cất giữ xong chứng từ bán hàng, nhấn chọn chức Lập phiếu xuất công cụ 123 Kiểm tra khai báo thơng tin phiếu xuất kho, sau nhấn Cất, hệ thống tự động chuyển thông tin chứng từ xuất kho vừa lập sang tab Nhập, xuất kho phân hệ Kho Lưu ý: Nếu lâ ̣p chƣ́ng tƣ̀ bán hàng có tích cho ̣n Kiêm phiế u x́ t kho kế tốn khơng phải thực bƣớc Khi hệ thống tự động sinh chứng từ xuất kho hàng bán sau chứng từ bán hàng đƣợc cất giữ Trƣờng hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau lập phiếu xuất kho, chƣơng trình tự động sinh phiếu xuất kho tab Đề nghị nhập, xuất kho Thủ kho Thủ kho thực ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho 3.3.2 Bán hàng theo đơn đặt hàng: Bƣớc 1: Nhập đơn đặt hàng theo đơn đặt hàng khách hàng - Vào phân hệ Bán hàng, chọn Đơn đặt hàng (hoặc vào tab Đơn đặt hàng, nhấn Thêm) - Khai báo đơn đặt hàng: + Có thể lập nhanh đơn đặt hàng từ báo giá 124 + Có thể xem nhanh số lƣợng tồn vật tƣ hàng hóa để đặt hàng xác + Xem mơ tả chức khác đơn đặt hàng - Sau thực đơn hàng, cần cập nhật tình trạng Đơn đặt hàng theo thực tế để quản lý đƣợc tình trạng thực đơn hàng (nếu đơn đặt hàng chọn để lập chứng từ bán hàng, phần mềm tự động chuyển trạng thái đơn hàng sang Đang thực hiện) Bƣớc 2: Lập chứng từ ghi nhận doanh thu bán hàng từ đơn đặt hàng - Trên phân hệ Bán hàng\tab Bán hàng, chọn chức Thêm - Lựa chọn loại chứng từ cần lập Bán hàng hóa, dịch vụ nƣớc; Bán hàng xuất khẩu; Bán hàng đại lý bán giá Bán hàng ủy thác xuất - Nhấn biểu tƣợng , tích chọn Lập từ Đơn đặt hàng - Chọn Đơn đặt hàng cần lập chứng từ bán hàng cách: + Nhấn biểu tƣợng sách , chọn đơn đặt hàng cần lập chứng từ bán hàng từ danh 125 + Chọn đơn đặt hàng danh sách tìm kiếm: Nhấn biểu tƣợng Thiết lập điều kiện tìm kiếm đơn đặt hàng, sau nhấn Lấy liệu Tích chọn mặt hàng đƣợc bán theo đơn đặt hàng, sau nhấn Đồng ý 126 Hệ thống tự động lấy thông tin khách hàng mặt hàng từ đơn đặt hàng chọn sang chứng từ bán hàng Lựa chọn phƣơng thức toán cho chứng từ bán hàng Chƣa thu tiền Thu tiền Bƣớc 3: Lập phiếu xuất kho Sau cất giữ xong chứng từ bán hàng xuấ t công cu ̣ 127 , nhấ n cho ̣n chƣ́c Lâ ̣p phiế u Kiểm tra khai báo thông tin phiếu xuất kho, sau nhấn Cất, hệ thống tự động chuyển thông tin chứng từ xuất kho vừa lập sang tab Nhập, xuất kho phân hệ kho 3.3.3 Bán hàng theo hợp đồng: Bƣớc 1: Lập hợp đồng bán hàng theo thỏa thuận hai bên - Vào phân hệ Hợp đồng\tab Hợp đồng bán, chọn chức Thêm - Khai báo thông tin chi tiết cho hợp đồng bán, sau nhấn Cất 128 Lưu ý: Nếu Hợp đồng đƣợc sử dụng để tính giá thành (phƣơng pháp tính giá thành theo hợp đồng), khai báo kế tốn tích chọn vào thơng tin Tính giá thành Kế tốn thực lập hợp đồng bán từ đơn đặt hàng có Bƣớc 2: Lập chứng từ ghi nhận doanh thu bán hàng từ hợp đồng - Vào phân hệ Bán hàng\tab Bán hàng, chọn chức Thêm - Lựa chọn loại chứng từ cần lập Bán hàng hóa, dịch vụ nƣớc; Bán hàng xuất khẩu; Bán hàng đại lý bán giá Bán hàng ủy thác xuất khẩu: - Nhấn biểu tƣợng , tích chọn Lập từ Hợp đồng bán - Chọn Hợp đồng cần lập chứng từ bán hàng cách: + Nhấn biểu tƣợng , chọn Hợp đồng cần lập Chứng từ bán hàng 129 + Chọn Hợp đồng danh sách tìm kiếm: Nhấn biểu tƣợng Thiết lập điều kiện tìm kiếm Hợp đồng, sau nhấn Lấy liệu Tích chọn mặt hàng đƣợc bán theo hợp đồng, sau nhấn Đồng ý Hệ thống tự động lấy thông tin khách hàng mặt hàng từ hợp đồng chọn sang chứng từ bán hàng 130 Lựa chọn phƣơng thức toán cho chứng từ bán hàng chƣa thu tiền thu tiền Bƣớc 3: Lập phiếu xuất kho Sau cất giữ xong chứng từ bán hàng , nhấ n cho ̣n chƣ́ c Lâ ̣p phiế u xuấ t công cu ̣ Kiểm tra khai báo thông tin phiếu xuất kho, sau nhấn Cất, hệ thống tự động chuyển thông tin chứng từ xuất kho vừa lập sang tab nhập, xuất kho phân hệ kho Lưu ý: Nếu lâ ̣p chƣ́ng tƣ̀ bán hàng có tích chọn Kiêm phiế u x́ t kho kế tốn khơng phải thực bƣớc Khi hệ thống tự động sinh chứng từ xuất kho hàng bán sau chứng từ bán hàng đƣợc cất giữ Trƣờng hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau lập phiếu xuất kho, chƣơng trình tự động sinh phiếu xuất kho tab Đề nghị nhập, xuất kho Thủ kho Thủ kho thực ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho 131 3.3.4 Bán hàng xuất khẩu: - Vào phân hệ Bán hàng, chọn Chứng từ bán hàng (hoặc vào tab Bán hàng, nhấn Thêm) - Khai báo thông tin chi tiết chứng từ bán hàng xuất khẩu: + Chọn loại chứng từ bán hàng Bán hàng xuất => Chƣơng trình mặc định ln phƣơng thức tốn chƣa thu tiền + Tích chọn Kiêm phiếu xuất kho + Tích chọn Lập kèm hóa đơn + Mục Điều khoản TT (áp dụng với phƣơng thức Chƣa thu tiền): Chọn điều khoản đƣợc thiết lập danh mục Điều khoản toán, có thỏa thuận điều kiện tốn với khách hàng => Trƣờng hợp thiết lập điều khoản toán cho khách hàng danh mục Khách hàng, chƣơng trình tự động hiển thị sẵn thơng tin theo khách hàng đƣợc chọn + Chọn loại tiền nhập Tỷ giá quy đổi + Khai báo mặt hàng đƣợc bán ra: 132 Tại cột Đơn giá: nhập đơn giá bán bao gồm thuế xuất + Khai báo thông tin thuế hóa đơn: Tại cột Giá tính thuế xuất khẩu: tự nhập tay giá tính thuế xuất 133 Khai báo thông tin xuất kho => Giá vốn xuất kho đƣợc chƣơng trình tự động tính vào phƣơng pháp tính giá xuất kho đƣợc thiết lập Hệ thống\Tùy chọn\Vật tƣ hàng hóa Nhấn Cất Lưu ý: Trƣờng hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau chứng từ bán hàng xuất đƣợc lập, chƣơng trình tự động sinh phiếu xuất kho tab Đề nghị nhập, xuất kho Thủ kho Thủ kho thực ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho Trƣờng hợp việc xuất hóa đơn lập chứng từ bán hàng không đƣợc thực đồng thời Trƣờng hợp phiế u xuấ t kho không đƣơ ̣c lâ ̣p kèm chƣ́ng tƣ̀ bán hàn g, sau cất chứng từ , Kế toán có thể sƣ̉ du ̣ng chƣ́c Lập phiế u xuấ t để lập nhanh phiế u xuấ t kho cho các mă ̣t hàng đƣơ ̣c bán 134 Với liệu kế toán (TT200), in chứng từ kế toán chƣơng trình tách riêng để hạch tốn doanh thu bán hàng thuế xuất Khi lập báo cáo Tổng hợp bán hàng, giá trị hàng xuất lấy lên cột Doanh số bán giá bao gồm thuế xuất 135 Bài tập thực hành: Công ty TNHH XYZ (đây cơng ty ví dụ, khơng phải số liệu cụ thể công ty nào) bắt đầu sử dụng MISA SME.NET 2019 từ ngày 01/01/2020 có thơng tin sau: - Chế độ kế tốn: Theo thơng tƣ 200/22-12/2014 – BTC - Ngày bắt đầu: 01/01/2020 - Quý năm tài chính: Quý 01 - Đồng tiền hạch toán: VND - Chế độ ghi sổ: Cất đồng thời ghi sổ - Tùy chọn lập hóa đơn: Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho - Phƣơng pháp tính giá xuất kho: Bình quân cuối kỳ - Phƣơng pháp tính thuế GTGT: Phƣơng pháp khấu trừ - Phƣơng pháp tính tỷ giá xuất quỹ: Bình quân cuối kỳ Nghiệp vụ 1: Ngày 05/01/2020, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt (chƣa thu tiền): - Tivi LG 21inches SL: 15 ĐG: 4.000.000 (VND/cái) - Tivi LG 29 inches SL: 10 ĐG: 9.800.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000002; ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 05/01/2020 Nghiệp vụ 2: Ngày 10/01/2020, bán hàng cho Công ty TNHH Trà Anh, thu tiền mặt: - Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 5.800.000 (VND/cái) - Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 5.410.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000003; ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 10/01/2020 Nghiệp vụ 3: Ngày 15/01/2020, Công ty Cổ phần Hoa Nam đặt hàng theo đơn hàng số DDH001 gồm mặt hàng (VAT 10%): - Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 15 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) - Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 15 ĐG: 8.500.000 (VND/cái) Nghiệp vụ 4: Ngày 18/01/2020, chuyển hàng cho Công ty Cổ phần Hoa Nam theo đơn hàng số DDH001 ngày 15/01/2020 (Tỷ lệ CK 5% với mặt hàng, chƣa thu tiền khách hàng): - Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 15 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) - Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: 15 ĐG: 8.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000004; ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 18/01/2020 Nghiệp vụ 5: Ngày 19/01/2020, Công ty Cổ phần Hoa Nam trả lại hàng HĐ số 0000004, ngày 18/01/2020: 136 - Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít SL: 05 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) HĐ GTGT hàng trả lại số 0025879, ký hiệu AD/12T, ngày 19/01/2020 Nghiệp vụ 6: Ngày 17/02/2020, bán hàng cho Công ty TNHH Tân Hòa, thu tiền gửi ngân hàng BIDV: - Điện thoại NOKIA N7 SL: 15 ĐG: 6.500.000 (VND/cái) - Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: ĐG: 16.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000006, ký hiệu: AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 17/02/2020 Nghiệp vụ 7: Ngày 06/03/2020, Trần Đức Chi bán hàng cho khách lẻ thu tiền mặt: - Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: ĐG: 12.000.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000008, ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 06/03/2020 Nghiệp vụ 8: Ngày 15/03/2020, bán hàng cho Công ty TNHH Phú Thế (chƣa thu tiền): - Điều hòa SHIMAZU 24000BTU SL: ĐG: 16.055.000 (VND/cái) - Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít SL: ĐG: 8.450.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000009, ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 15/03/2020 Nghiệp vụ 9: Ngày 25/03/2020, bán hàng cho Công ty Cổ phần Hòa Anh thu tiền mặt: - Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 5.800.000 (VND/cái) - Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: ĐG: 12.000.000 (VND/cái) - Tivi LG 19 inches SL: 10 ĐG: 3.500.000 (VND/cái) - Điện thoại SAMSUNG D9 SL: 10 ĐG: 5.500.000 (VND/cái) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000010, ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001,ngày 25/03/2020 Yêu cầu: Sử dụng thông tin khai báo danh mục tập thực hành chƣơng khai báo thêm danh mục(nếu cần) Hạch toán nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm In sổ chi tiết bán hàng, nhật ký bán hàng, tổng hợp công nợ phải thu 137 ... (1) Ôn thi (2) Thi hết môn(3) Cộng 12 0 viii 11 7 BÀI HƢỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA Mã Bài 1: MĐ21KX634030 1- 0 1 * Giới thiệu: MISA SME.NET 20 21 phần mềm kế toán đƣợc thiết kế dành cho doanh. .. đun: - Vị trí: Mơ đun thực hành kế toán doanh nghiệp thƣơng mại phần mềm kế toán MiSa phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài chính, đƣợc học sau mơn mơn học kế. .. doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm i LỜI GIỚI THIỆU Thực hành kế toán doanh nghiệp thương mại phần mềm kế toán MiSa phận kế toán doanh nghiệp cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế tài Là