Chương Chọn mẫu kiểm toán Chọn mẫu kiểm toán Khái quát chung chọn mẫu kiểm toán Chọn mẫu ngẫu nhiên Chọn mẫu phi xác xuất Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ Chọn mẫu thống kê kiểm toán I Khái quát chung chọn mẫu kiểm toán Khái niệm: Chọn mẫu kiểm tốn q trình chọn nhóm phần tử đơn vị (gọi mẫu) từ tập hợp lớn phần tử đơn vị (gọi tổng thể) sử dụng đặc trưng mẫu để suy rộng đặc trưng toàn tổng thể Rủi ro chọn mẫu kiểm toán Rủi ro chọn mẫu kiểm tốn Rủi ro khơng chọn mẫu kiểm tốn Các hình thức chọn mẫu Theo hình thức biểu đối tượng kiểm toán, chọn mẫu kiểm toán bao gồm: Chọn mẫu theo đơn vị vật Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ Theo tính khách quan q trình chọn mẫu, chọn mẫu kiểm toán bao gồm Chọn mẫu ngẫu nhiên (chọn mẫu xác xuất) Chọn mẫu phi xác xuất II Chọn mẫu ngẫu nhiên (trang 153-159) Chọn mẫu ngẫu nhiên theo BSNN Chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống hay khoảng cách Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương trình máy vi tính Chọn mẫu ngẫu nhiên II Chọn mẫu ngẫu nhiên Bước 1: Định lượng đối tượng kiểm toán hệ thống số thuộc khoảng (3600 => 9800) Bước 2: Xác định mối quan hệ số chữ số phần tử định lượng với số chữ số SNN BSNN: Mối quan hệ 4/5 (nguyên tắc chọn SNN chọn chữ số đầu SNN) Bước 3: Xác định điểm xuất phát: X0= dòng mấy, cột => X0= dòng 2, cột => X0= 2236 Bước 4: Xác định lộ trình sử dụng BSNN: dọc -xi Bước 5: Lựa chọn SNN từ BSNN SNN thuộc khoảng (3600=>9800) SNN1= 4216 SNN = 7792 SNN2 = 3757 SNN = 9630 Bước 6: Liệt kê phần tử vào mẫu: Phiếu chi có số thứ tự sau liệt kê vào mẫu: 4216, 3757, 7792, 9630 Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ theo BSNN Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ theo hệ thống hay khoảng cách Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ theo chương trình máy vi tính Add Your Text Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ theo BSNN STT Số tiền Số lũy kế Số ngẫu nhiên 150 150 650 800 1230 2030 1276 333 2363 2138 555 2918 2098 5016 60 5076 15 5091 876 5967 10 456 6423 11 200 6623 12 301 6924 Các phần tử 1000 2731 3236 4462 5409 6193 Chọn mẫu ngẫu nhiên theo BSNN Bước 1: Xác định số lũy kế (xem bảng) định lượng đối tượng kiểm toán Bước 2:Xác định mối quan hệ số chữ số phần tử định lượng với số chữ số số ngẫu nhiên BSNN Bước 3: Xác định điểm xuất phát Bước 4: Xác định lộ trình sử dụng BSNN Bước 5: Lựa chọn số ngẫu nhiên từ BSNN Bước 6: Từ số ngẫu nhiên lựa chọn suy số lũy kế tương ứng (tuân thủ theo nguyên tắc: số lũy kế > số ngẫu nhiên gần với số ngẫu nhiên Bước 7: Liệt kê phần tử vào mẫu Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ theo hệ thống hay khoảng cách Bước 1: Xác định quy mô tổng thể: M = Số lũy kế max Bước 2: Xác định số lượng mẫu cần chọn: n= số mẫu cần chọn Bước 3: Xác định khoảng cách mẫu: k=M/n Bước 4: Xác định điểm xuất phát Bước 5: Xác định phần tử Bước 6: Từ phần tử suy số lũy kế tượng ứng (tuân thủ theo nguyên tắc: số lũy kế > phần tử gần với phần tử nhất) Bước 7: Lựa chọn phần tử vào mẫu IV Chọn mẫu phi xác suất Khái niệm: trình chọn mẫu mà phần tử khơng có hội để lựa chọn vào mẫu KTV dựa vào nhận định nhà nghề để phán xét định phần tử vào mẫu Chọn mẫu phi xác xuất bao gồm: - Chọn mẫu theo lô theo khối - Chọn mẫu trực tiếp