Báo cáo thực tập tổng hợp Phần I Một vài nét công ty Cổ phần xây dựng đầu t ph¸t triĨn 10 15 20 25 Qu¸ trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển đợc thành lập theo định số 175NN- TCCB/QĐ ngày 4/3/1993 Bộ trởng Bộ nông nghiệp Công nghiệp thực phẩm Bộ nông nghiệp phát triển nông thôn (thành lập theo nghị định 388/ HĐBT) Hiện Công ty thành viên Tổng công ty xây dựng phát triển nông thôn trực thuộc Bộ nông nghiệp Phát triển nông thôn Công ty có đăng ký kinh doanh sè 106292 Träng tµi kinh tÕ Hà Nội cấp ngày tháng năm 1993, (đà thay đổi lại đăng ký kinh doanh số 010600244 ngày 08/07/2004 Sở Kế hoạch đầu t thành phố Hà Néi), chøng chØ hµnh nghỊ sè 127 BXD/ CSXD cđa Bộ xây dựng cấp ngày 29 tháng năm 1997 ( lực hành nghề xây dựng đợc ghi cụ thĨ chøng chØ hµnh nghỊ ) Vèn kinh doanh đăng ký thành lập 1.209 triệu đồng Công ty có tên gọi: Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển Tên giao dịch quốc tÕ: RURAL DEVELOPMENT AND CONSTRUCTION No.9 Trô së chÝnh: Phêng Hoµng LiƯt – Qn Hoµng Mai - TP Hµ Néi Điện thoại: 04.8615258 Fax: 04.8619044 Hiện công ty tiến hành chuyển đổi hình thức sở hữu từ doanh nghiệp Nhà nớc sang Công ty cổ phần Nhà nớc chi phối (Nhà nớc nắm giữ 51% cổ phần) Tên gọi Công ty : Công ty cổ phần xây dựng đầu t phát triển Tên giao dịch quèc tÕ: CONSTRUCTION AND INVESTMENT DEVELOPMENT JOINT - STOCK COMPANY 30 35 Tên viết tắt : C.A.I.D - JSC * Ngµnh ngỊ kinh doanh chđ u: Theo giÊy chøng nhËn đăng kinh doanh số 010600244 ngày 08/07/2004 Sở Kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp, ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty là: - Xây dựng công trình công nghiệp - Xây dựng công trình dân dụng trang trí nội thất; - Thơng nghiệp bán buôn, cung ứng vật t; - Xây dựng công trình giao thông cầu đờng thuỷ lợi nhỏ; Báo cáo thực tập tổng hợp 10 15 20 25 30 35 - Xây dựng đờng dây trạm biến áp từ 35 KV trở xuống - Sản xuất khai thác cung ứng vật liệu xây dựng; - Kinh doanh phát triển nhà bất động sản; - T vấn đầu t xây dựng ; * Các đơn vị thành viên: Công ty có chi nhánh trung tâm t vấn hoạt động địa bàn nớc bao gồm: Chi nhánh I Nam Định : 102 Trần Hng Đạo TP Nam Định Chi nhánh II Ninh Bình : Phờng Bắc Sơn Thị xà Tam Điệp Tỉnh Ninh Bình Chi nhánh III Hựng Yên : 144 đờng Nguyễn Văn Linh Thị xà Hng Yên Tỉnh Hng Yên Chi nhánh IV Bắc Kạn : Phờng Đức Xuân Thị xà Bắc Kạn Chi nhánh V Lào Cai : 282 đờng Nhạc Sơn Phờng Kim Tân Thị xà Lào Cai Chi nhánh VI Phú Yên : 325 đờng Lê Duẩn Thị xà Tuy Hoà - Tỉnh Phú Yên Chi nhánh VII Hoà Bình : 133 Điện Biên phủ phờng Phơng Lâm Thị xà Hoà Bình Chi nhánh IX Thành phố Hồ Chí Minh: 26/19 Đinh Tiên Hoàng Quận Bình Thạnh Tp Hå ChÝ Minh Trung t©m t vÊn : Pháp Vân Hoàng Mai - Hà Nội Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển tổ chức kinh tế hạch toán độc lập, tự chủ tài chính, có đầy đủ t cách pháp nhân, có dấu riêng đợc mở tài khoản Ngân hàng Đầu t phát triển Thanh Trì - Hà Nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thanh Trì - Hà Nội * Về nguồn nhân lực: Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển có 93 cán công nhân viên biên chế thức công ty đó: Cán trình độ đại học đại học : 61 ngời Cán trình độ trung cấp : 16 ngời Công nhân kỹ thuật : 16 ngời Công ty có máy quản lý gọn nhẹ gồm 10 ngời nhng 86% cán quản lý có trình độ Đại học số năm công tác trung bình 22.3 năm, điều mà công ty có * Năng lực chung: Báo cáo thực tập tổng hợp 10 15 20 25 30 35 Số năm kinh nghiệm hoạt động xây dựng: + Xây dựng công trình công nghiệp : 25 năm + Xây dựng công trình dân dụng trang trí nội thất : 25 năm + Xây dựng công trình giao thông : 10 năm + Xây dựng công trình thuỷ lợi : 10 năm + Xây dựng đờng dây trạm : năm Mức độ thực xây dựng thi công công trình công ty: + 17.000- 20.000 m2 sàn/ năm + 40.000- 45.000 m3 bê tông loại + 50- 70 km bê tông công trình kênh + 50- 60 km đờng giao thông loại + Giá trị sản lợng xây lắp hàng năm từ 80 tỷ đồng trở lên có nhiều công trình cao tầng đòi hỏi kỹ thuật, mỹ thuật cao, giá trị xây lắp từ tỷ đến 11 tỷ đồng hàng năm Các công trình công ty thi công tỉnh phía bắc tập trung địa bàn: Hà Nội, Thái Bình, Hà Nam, Nam Định, Hng Yên, Nam Định năm gần nh: + Trụ sở án nhân dân Hà Nội : tỷ + Trụ sở ngân hàng Nông nghiệp tỉnh Thái Bình : tỷ + Trụ sở ngân hàng Công thơng tỉnh Thái Bình : tỷ + Nhà máy nhuộm công ty Dệt Nam Định : 5.5 tỷ + Trụ sở án nhân dân tỉnh Nam Định : 11 tỷ + Chỉnh trị cửa sông Đà Nông Phú Yên : 18 tỷ + Đờng giao thông thuộc dự án ADB PMU 18 Thanh Hoá, Phú Thọ + Công trình thuỷ lợi đầu mối qua sông Hồng, sông Đào Ngoài công ty triển khai thi công số công trình khác địa bàn Hà Nội, Thái Bình, Hà Nam, Nam Định, Hng Yên, Nam Định, Hoà Bình, Lào Cai, Quảng Bình, Bình Thuận, TP Hồ Chí Minh Do có đội ngũ kỹ s giỏi, công nhân lành nghề trang thiết bị thi công tiên tiến, thời gian qua công ty đà trúng thầu nhiều công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông thuỷ lợi đạt chất lợng cao đợc quan chủ đầu t tín nhiệm Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh công ty năm qua: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Vèn kinh doanh 6.234.838.058 6.679.638.495 B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp Vốn Nhà nớc 5.002.661.905 5.002.661.905 Doanh thu 58.806.514.012 66.184.547.920 Lỵi nhn 1.071.735.241 1.235.556.769 860.077.086 2.634.418.241 11.270.380.416 11.156.443.886 103 93 1.690.000 1.740.000 Nộp ngân sách Tổng quỹ tiền lơng Số lao động bình quân (ngời) Thu nhập bình quân Một số tiêu tình hình Tài doanh nghiệp Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Số tiền % Số tiền % Tổng tài sản: 89.585.679.603 80.801.627.372 - Tài sản lu động 84.219.374.523 94 76.348.332.156 94.5 - Tài sản cố định 5.366.360.770 4.453.295.216 5.5 Tổng nguồn vốn: 89.585.679.603 80.801.627.372 - Nợ phải trả 81.709.679.603 91.2 72.078.951.967 89.2 - Nguån vèn CSH 7.876.055.690 8.8 8.722.675.405 11,8 Tû st lỵi nhn / vèn 18 18.5 Tû st lợi nhuận / doanh 1.87 thu Khả toán nhanh 0.87 5.54 10 15 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển công ty có quy mô vừa nhng địa bàn hoạt động rộng với 08 chi nhánh, 01 trung tâm t vấn 07 ban xây dựng phân tán khắp tỉnh Miền Bắc, Miền Nam Các chi nhánh ban xây dựng tuỳ theo vị trí địa điểm hoạt động mình, mặt đợc công ty giao cho thi công công trình đấu thầu đợc, mặt tự khai thác hợp đồng xây dựng Để có vốn sản xuất, chi nhánh phải lập khế ớc vay công ty nhờ công ty vay ngân hàng phải chịu lÃi suất theo quy định Công ty không cho chi nhánh công trờng vay toµn bé vèn mµ chØ cho vay theo tõng hạng mục công trình, vay theo tiến độ thi công công ty, chi nhánh, đội xây dựng phải nộp cho công ty từ 5-7% giá trị phí công trình đợc khoán vay vốn để thi công từ 2- 3% Báo cáo thực tập tổng hợp giá trị công trình tự bỏ vốn Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tổ chức theo sơ đồ : Sơ đồ 1: Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh Mua nghiên cứu Lập hồ sơ Trúng thầu hồ sơ mời dự thầu thầu (1) (2) (3) Nghiệm thu, toán với bên A (6) 10 15 20 25 Thi c«ng (5) LËp dự án thi công chi tiết (4) Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty - Bộ phận lÃnh đạo công ty đứng đầu giám đốc - đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm giữ vai trò đạo trực tiếp sản xuất kinh doanh Giúp việc cho giám đốc 03 phó giám đốc bao gồm: + Phó giám đốc thờng trực: chịu trách nhiệm theo dõi tổng hợp tình hình công ty, giải vấn đề phát sinh giám đốc công ty vắng + Phó giám đốc kỹ thuật : chịu trách nhiệm tổ chức biện pháp thi công theo dõi kỹ thuật, chất lợng công trình + Phó giám đốc kinh doanh : chịu trách nhiệm tổ chức đạo ký kết thực hợp đồng kinh tế công ty - Các phòng chức bao gồm: + Phòng kỹ thuật thi công: có chức tham mu cho Phó giám đốc kỹ thuật lĩnh vực tổ chức, quản lý thi công công trình xây dựng, móng vật liệu xây dựng Thực hoạt động tổ chức thi công, quản lý khối lợng, chất lợng, tiến độ công trình, quản lý công tác an toàn, vệ sinh công nghiệp Xây dựng định mức tiêu hao vật t, định mức kỹ thuật để làm sở cho kế toán hạch toán chi tiết có liên quan, đề biện pháp sáng kiến kỹ thuật thay đổi biện pháp thi công + Phòng kế hoạch dự thầu: có nhiệm vụ khai thác thị trờng, xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật,lập dự án thi công, xây dựng tiến độ nội phù hợp với tiến độ toán công trình, lập kế hoạch sản xuất kỹ thuật, tổ chức toán với bên A, giao khoán toán hợp đồng kinh tế nội bộ, có mối quan hệ chặt chẽ với kế toán để lập kế hoạch tài công Báo cáo thực tập tổng hợp trình 10 15 + Phòng tổ chức hành chính: có chức tham mu cho giám đốc lĩnh vực tổ chức máy sản xuất kinh doanh, xây dựng lực lợng cán công nhân viên theo yêu cầu nhiệm vụ, xây dựng quy chế nội Tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ nhân sự, hành quản trị theo yêu cầu sản xuất kinh doanh Ngoài phòng có nhiệm vụ tính toán khoản tiền lơng, tiền thởng, khoản trợ cấp phải trả cho ngời lao động nh kiểm tra việc sử dụng lao động, việc chấp hành sách chế độ lao động , tiền lơng, trợ cấp bảo hiểm xà hội + Phòng kế toán tài vụ: có chức tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ tài chính, kế toán thống kê theo quy định pháp luật, đáp ứng yêu cầu tài cho sản xuất kinh doanh, phản ánh kịp thêi chÝnh x¸c c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh trình sản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá, tham mu cho giám đốc lĩnh vực kinh tế tài Công ty có 07 ban xây dựng hàng chục công trờng xây dựng trực thuộc công ty Các ban xây dựng tổ chức cố định, công trờng xây dựng tuỷ thuộc vào khối lợng công việc mà có thay đổi Công ty XD PTNT tổ chức theo mô hình trực tuyến chức 20 25 Phần II đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển 30 35 1.Tổ chức máy kế toán công ty Tổng số cán kế toán toàn công ty 20 ngời 15 ngời có trình độ đại học,5 ngời có trình độ trung cấp Tại văn phòng công ty có ngời làm công tác tổng hợp, số lại thuộc chi nhánh, ban, công trờng xây dựng Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển có tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, tổ chức phòng kế toán đơn vị chính, đơn vị trực thuộc máy kế toán, kế toán chi nhánh đội xây dựng có nhiệm vụ tập hợp chứng từ Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tiền lơng, Kế toán tập Kế hợp toán chitiền phí, theo gửi ngân dõi Kếcông hàng, toán nợ tiền Kế toán mặt,TSCĐ Kế toán công cụ dụn Th Nhân viên kinh tế đội xây lắp 10 15 20 * Kế toán trởng: Có nhiệm vụ tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán thống kê công ty từ việc xếp tổ chức nhân cho công việc ghi chép đợc đầy đủ, xác đến việc lập gửi báo cáo, bảo quản lu giữ hồ sơ Đồng thời giúp giám đốc công ty tổ chức phân tích hoạt động kinh tế tài công ty Thông qua tổ chức kế toán tham gia nghiên cứu, cải tiến sản xuất, cải tiến phơng pháp quản lý kinh doanh nhằm khai thác tiềm lực doanh nghiệp - Làm nhiệm vụ kiểm soát viên tài nhà nớc công ty - công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển, kế toán trởng trợ giúp nhân viên công việc tổng hợp kiểm tra với nhiệm vụ: Ghi chép phần hành công việc kế toán mà phận cha làm Tổng hợp số liệu kế toán tất phận kế toán để lập bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán, kiểm tra xác việc ghi chép kế toán tất phận công việc hạch toán đơn vị phụ thuộc Và lập báo cáo kế toán nội liên quan đến tình hình tài công ty * Bộ phận kế toán vốn tiền, vay toán: - Giúp kế toán trởng xây dựng quản lý kế hoạch tài công ty - Ghi chép kế toán, phản ánh số có tình hình biến động vốn Báo cáo thùc tËp tỉng hỵp 10 15 b»ng tiỊn - Ghi chép kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết khoản nợ phải thu, phải trả ( kể khoản nợ lao động tiền lơng cán công nhân viên ) nguồn vốn Chỉ huy trởng công trờng sở hữu - Lập báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo kế toán nội khoản phải thu, nợ phải trả nguồn vốn Chỉ huy trởng công trờng sở hữu * Bộ phận kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm xây lắp xác định kết tiêu thụ: - Ghi chép kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết doanh thu bán hàng theo hoá đơn, doanh thu thuần, thuế VAT phải nộp - Tính toán ghi chép kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết chi phí bán hàng, chi phí quản lý phân bổ loại chi phí vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ để xác định kết sản xuất kinh doanh - Lập báo cáo liên quan: Giống nh công ty xây dựng khác, công ty XD PTNT hàng tồn kho, bên cạnh máy móc thi công công ty phải thuê nên TSCĐ công ty máy móc văn phòng phát sinh nghiệp vụ không đáng kể nên công ty không lập phận kế toán riêng * Bộ phận kế toán thuế tài sản cố định: +Theo dõi tình hình biến động tài sản công ty 20 - Thống kê, quản lý tài sản ( thiết bị, máy móc ) công ty chi nhánh toàn quốc nh kế hoạch thay đổi tài sản công ty chi nhánh để từ thông tin kịp thời cho ban lÃnh đạo công ty nhằm phục vụ sản xuất hiệu nhanh chóng 25 - Lập lịch trình theo dõi loại thiết bị vận hành nh tài sản cố định +Theo dõi thuế: 30 35 - Chịu trách nhiệm thuế công ty địa bàn Hà Nội vấn đề liên quan đến thuế - Đa đánh giá xác vầ tình hình thuế Công ty, cập nhập thay đổi sách thuế * Kế toán đơn vị phụ thuộc: Kế toán đơn vị phụ thuộc: có nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ ban đầu để định kỳ chuyển chứng từ phòng kế toán công ty để phòng kế toán kiểm tra ghi sổ kế toán Tại công trình, tổ đội sản xuất, công việc hạch toán kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp 10 15 20 25 30 35 công việc ghi chép, lập chứng từ ban đầu công trình, việc nhận cấp phát tuỳ theo nhu cầu sản xuất thi công Việc nhập xuất vật t phải đợc cân đo đong đếm cụ thể để từ lập phiếu xuất nhập kho, định kỳ gửi lên phòng kế toán làm sở cho kế toán đội tập hợp lên bảng biểu Đối với kế toán chi nhánh: nhiệm vụ nh kế toán đội, kế toán chi nhánh có nhiệm vụ tổng hợp chứng từ, kê khai thuế địa phơng sau nộp toán thuế công ty để công ty tập hợp lên sổ Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp ban hành theo Quyết định sô 1864/1998/ QĐ-BTC ngày 16/12/1998 Bộ trởng Bộ Tài chuẩn mực ban hành Các tài khoản mà công ty sử dụng bao gồm hầu hết tài khoản hệ thống tài khoản doanh nghiệp xây lắp Có số tài khoản đợc sử dụng thờng xuyên chi tiết, cụ thể nh sau: - TK111 : Tài khoản tiền mặt - TK112 : Tài khoản tiền gửi ngân hàng (chi tiết cho ngân hàng) + TK1121: Tiền gửi NH ĐT&PT Thanh Trì + TK1122: Tiền gửi NH NN&PTNT Thanh Trì - TK131 : Tài khoản phải thu khách hàng (chi tiết cho khách hàng) - TK133 : Tài khoản thuế GTGT đợc khấu trừ (chi tiết cho công trình) - TK136 : Tài khoản phải thu nội - TK138 : Tài khoản phải thu khác (chi tiết) + TK1381: Tài sản thiếu chờ xử lý + TK1385: Chi phí cổ phần hoá + TK1388: Phải thu khác - TK139 : Tài khoản dự phòng phải thu khó đòi - TK141 : Tài khoản tạm ứng +TK1411: Tạm ứng lơng khoản phụ cấp +TK1412: Tạm ứng mua TSCĐ +TK1413: Tạm ứng chi phí giao khoán xây lắp nội (chi tiết cho ChØ huy trëng c«ng trêng, tõng c«ng trêng) - TK142 : Tài khoản chi phí trả trớc + TK1421: Chi phÝ tr¶ tríc + TK1422: Chi phÝ chê kÕt chun Báo cáo thực tập tổng hợp 10 15 20 25 30 35 - TK144 : Tài khoản chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn - TK152 : Tài khoản nguyên liệu, vật liệu - TK153 : Tài khoản công cụ, dụng cụ - TK154 : Tài khoản chi phí SXKD dở dang (chi tiết cho công trình) - TK211 : Tài khoản tài sản cố định - TK213 : Tài khoản tài sản cố định vô hình - TK214 : Tài khoản hao mòn tài sản cố định (chi tiết tài sản) - TK221 : Tài khoản đầu t chứng khoán dài hạn - TK228 : Tài khoản đầu t dài hạn khác - TK241 : Tài khoản xây dựng dở dang - TK242 : Tài khoản chi phí trả trớc dài hạn - TK311 : Tài khoản vay ngắn hạn + TK3111: Vay ngắn hạn ngân hàng (chi tiết ngân hàng) + TK3112: Vay đối tợng khác - TK331 : Tài khoản phải trả cho ngời bán - TK333 : Tài khoản thuế khoản phải nộp Nhà nớc ( chi tiết tiểu khoản) - TK334 : Tài khoản phải trả công nhân viên - TK335 : Tài khoản chi phí phải trả +TK3351: Trích trớc chi phí bảo hành +TK3352: Chi phí phải trả +TK3353: Quỹ dự phòng việc - TK336 : Tài khoản phải trả nội - TK338 : Tài khoản phải trả, phải nộp khác - TK341 : Tài khoản vay dài hạn - TK342 : Tài khoản nợ dài hạn - TK411 : Tài khoản nguồn vốn kinh doanh - TK412 : Tài khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản - TK414 : Tài khoản quỹ phát triển SXKD - TK421 : Tài khoản lÃi cha phân phối - TK431 : Tài khoản quỹ khen thởng, phúc lợi - TK511 : Tài khoản doanh thu bán hàng (chi tiết khách hàng) - TK515 : Tài khoản doanh thu tài - TK621 : Tài khoản chi phí NVL trực tiếp (chi tiết công trình) - TK622 : Tài khoản chi phí nhân công trực tiếp (chi tiết công trình) - TK623 : Tài khoản chi phí sử dụng máy thi công (chi tiết công Báo cáo thực tập tổng hợp trình) - TK627 10 15 : Tài khoản chi phí sản xuất chung (chi tiết công trình, tiểu khoản) - TK632 : Tài khoản giá vốn hàng bán - TK635 : Tài khoản chi phí tài - TK642 : Tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp - TK711 : Tài khoản thu nhập khác - TK811 : Tài khoản chi phí khác - TK911 : Tài khoản xác định kết kinh doanh HƯ thèng chøng tõ kÕ to¸n: Chøng tõ kÕ to¸n chứng minh giấy tờ nghiệp vụ kinh tế tài đà phát sinh thực hoàn thành Trên sở nắm rõ nguyên tắc việc lập chứng từ, ghi chép chứng từ, ghi sổ kế toán lu trữ bảo quản chứng từ phòng kế toán công ty đà sử dụng hệ thống chứng từ kế toán cách tơng đối đầy đủ hợp lệ Công ty đà sử dụng chứng từ sau: + Nhóm 1: Lao động tiền lơng - Bảng chấm công - Bảng toán lơng 20 - Hợp đồng thuê khoán - Bảng phân bổ bảo hiểm y tế, bảo hiểm xà hội, kinh phí công đoàn + Nhóm 2: Chi phí trực tiếp phục vụ sản xuất (nguyên vật liệu, máy móc)) - PhiÕu nhËp kho (cã liªn) 25 - PhiÕu xt kho (cã liªn) - Sỉ chi tiÕt vËt t - Hoá đơn thuê máy móc thiết bị 30 - Biên nghiệm thu khối lợng công việc hoàn thành, lý hợp đồng) + Nhóm 3: Bán hàng - Biên nghiệm thu khối lợng công trình hoàn thành - Quyết toán công trình, hạng mục công trình đà đợc chủ đầu t chấp nhận Báo cáo thực tập tổng hợp - Hoá đơn bán hàng (GTGT liªn) + Nhãm 4: Vèn b»ng tiỊn - PhiÕu thu (2 liªn) - PhiÕu chi (2 liªn) - GiÊy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tiền tạm ứng - Bảng kiểm kê quỹ + Nhóm 5: Tài sản cố định - Biên giao nhận tài sản cố định 10 - Hoá đơn mua tài sản cố định - Thẻ tài sản cố định 15 20 25 - Sổ chi tiết tài sản cố định Hình thức sổ kế toán: Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển công ty có quy mô vừa Chính vậy, ban lÃnh đạo công ty đà chọn hình thức " chứng từ ghi sổ " để hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hiện công ty đà sử dụng phần mềm kế toán để theo dõi tình hình Hàng ngày, chứng từ gốc từ đơn vị gửi về, kế toán đội vào bảng kê chi phí sản xuất tháng Cuối tháng số liệu tổng hợp bảng kê chi phí sản xuất đợc ghi vào bảng tổng hợp chi phí hàng năm Chi phí phát sinh năm bảng đợc sử dụng để ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối phát sinh báo cáo tài khác đợc lập Sơ đồ 4: Sổ kÕ to¸n “Chøng tõ ghi sỉ”Chøng tõ ghi sỉ” C¸c chứng từ gốc - Bảng toán tiền lơng, toán BHXH - Bảng toán tiền thởng khoản trợ cấp - Các phiếu chi tiền mặt, uỷ nhiệm chi, giấy báo Nợ 30 Bảng phân bổ tiền lơng BHXH Sổsổ chi tiết toán với công nhâ Chứng từ - ghi Sổ chi tiết TK 622, 627, 641, 642 Sổ đăng ký 35 Chứng Từ - ghi sổ Sổ TK 334, 338 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo thực tập tổng hợp Báo c¸o kÕ to¸n Ghi chó: 10 15 Ghi ci tháng Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Hệ thống báo cáo kế toán Hiện công ty, hệ thống báo cáo kế toán gồm loại: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo thuết minh tài chs báo cáo nh chuẩn mực đà quy định Do đặc điểm sản xuất kinh doanh nên hệ thống báo cáo kế toán công ty đợc lập kết thúc niên độ kế toán đợc gửi đến quan có liên quan nh: Cục quản lý vốn Bộ tài chính, co quan thuế, ngân hàng, Cục thống kê doanh nghiệp 20 Phần III đánh giá thực trạng công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển 25 30 35 Ưu điểm * Về tổ chức quản lý Công ty xây dựng đợc đội ngũ kiến trúc s, kỹ s, cán kỹ thuật ngành có kinh nghiệm trình độ kỹ thuật cao có tinh thần trách nhiệm với công việc Ngoài có đội ngũ công nhân kỹ thuật có tay nghề bậc cao, có nhiều thợ khí, xây dựng trang trÝ néi thÊt giái * VỊ bé m¸y kÕ toán Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển có máy kế toán gọn nhẹ hoạt động có hiệu Chỉ gồm có ngời nhng dới quản lý kế toán trởng, nhân viên đợc giao công việc phù hợp với chuyên môn logic nghiệp vụ nên đà giảm đợc đáng kể động tác thừa công việc.Bên cạnhđó, máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung đảm bảo cho công tác kế toán đợc thống toàn doanh nghiệp, có điều kiện để chuyên môn hoá công tác kế toán cho phận, đồng thời góp phần lớn công việc cung cấp thông tin xác, kịp thời Báo cáo thực tập tổng hợp 10 15 20 25 30 35 tình hình thực tế trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho công tác quản lý điều hành * Về hệ thống sổ sách Là Công ty có quy mô vừa, có địa bàn hoạt động rộng, phân tán điều kiện kế toán thủ công Công ty tổ chức hạch toán tập trung phòng kế toán, hình thức kế toán đợc áp dụng là: Chứng từ ghi sổ, chứng từ kế toán ban, công trờng xây dựng sau toán hoàn ứng đợc lu giữ phòng kế toán công ty Phơng pháp có nhợc điểm việc ghi chép bị trùng lặp Công ty đà khắc phục điều chọn cho phơng pháp kế toán cách cách kết hợp số loại sổ chi tiét với tạo bảng kê để giảm bớt khối lợng ghi chép, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh * Về tổ chức công tác kế toán: Phòng kế toán đà mở sổ kế toán tổng hợp, sổ chi tiết đầy đủ mẫu quy định Chứng từ hạch toán ban đầu nhìn chung hợp lý, hợp pháp,đầy đủ Các số liệu có chứng từ kèm làm pháp lý Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc hạch toán phản ánh đầy đủ Kế toán trởng công ty đà vào chế độ hành nhà nớc, điều lệ tổ chức hoạt động Tổng công ty quy định công tác quản lý kinh tế tài công ty để điều hành công tác kế toán nhằm tăng cờng việc quản lý vốn tài sản có hiệu * Về phơng pháp tính lơng công nhân: Bộ phận hởng lơng theo thời gian Công ty công trờng ít, họ buộc phải làm để hoàn thành công việc phù hợp với tiến độ thi công công trờng nên không mắc phải nhợc điểm cách tính lơng mà ỷ lại Bộ phận hởng lơng theo sản phảm chiếm tỷ trọng lớn đà đảm bảo đợc nguyên tắc phân phối theo lao động, tiền lơng gắn chặt với số lợng chất lợng lao động đà kích thích ngời lao động quan tâm đến kết chất lợng lao động Chính việc áp dụng hình thức tiền lơng phù hợp với đối tợng lao động doanh nghiệp đà góp phần quan trọng việc huy động sử dụng có hiệu lao động Từ tiết kiệm hợp lý lao động sống chi phí sản xuất kinh doanh, góp phần hạ giá thành, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp * Về phơng pháp hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp: Đánh giá đợc tầm quan trọng phần hành kế toán này, việc hạch toán Báo cáo thực tập tổng hỵp 10 15 20 25 30 35 chi phÝ sản xuất đà tiến hành theo công trình, hạng mục công trình, thời kỳ cách rõ ràng, cụ thể Phơng pháp kế toán phù hợp với đối tợng kế toán chi phí sản xuất tính giá thành Về công tác quản lý chi phí: Việc phân loại chi phí theo khoản mục giúp cho doanh nghiệp phân tích việc sử dụng chi phí, tìm khả tiềm tàng để tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm Về phơng pháp tính giá: Việc áp dụng phơng pháp tính giá theo đơn đặt hàng Công ty đảm bảo đợc nguyên tắc giá phí ( giá trị vào chi phí thực tế chi để xây dựng ) nguyên tắc khách quan (hạn chế tới mức thấp việc phân bổ chi phí ghi chép sổ sách có chứng từ kèm theo để kiểm tra) mà đảm bảo xác cao cho giá thành sản phẩm giúp cho lÃnh đạo Công ty đa định xác, kịp thời Cuối cùng, cần đánh giá cao công tác kiểm toán nội Tổng công ty XD PTNT Tổng công ty làm tốt nhiệm vụ đảm bảo cho Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển nh công ty khác chấp hành quy định pháp luật, giảm nhẹ công việc nh chi phí cho quan kiểm toán Nhà nớc Những tồn tại: Trên u điểm đáng ý Công ty Song công ty tất yếu tránh đợc khó khăn tồn định * Về việc luân chuyển, cập nhật chứng từ: Chứng từ đợc luân chuyển lên phòng kế toán nhiều cha kịp thời.Việc lên chứng từ ghi sổ thờng đến cuối năm lên nên khôbng phản ánh đợc tính kịp thời, xác sè liƯu * VỊ tỉ chøc sỉ: C«ng ty cha tiến hành lập thẻ kho nên gây khó khăn việc theo dõi giảm đối chiếu kế toán thủ kho * Về hệ thống báo cáo kế toán: công ty cha thực theo chuẩn mực kế toán ban hành thiếu báo cáo lu chuyển tiền tệ * Về công tác quản lý: Công ty thực việc giao công trình cho ban, công trờng xây dựng theo hình thức giao kho¸n chi phÝ nhng cha híng dÉn gi¸m s¸t kiểm tra việc mở sổ sách ghi chép số liệu kế toán ban, công trờng xây dùng D vËy kiÓm tra mét sè chøng tõ kế toán có chứng từ cha hợp pháp, hợp lệ Hiện tợng mua vật t hoá đơn tài * Đối tợng công tác kiểm kê đánh giá khối lợng sản phẩm xây lắp dở dang cuối kỳ: Công ty cha thực chế độ kiểm kê định kỳ khối lợng công trình dở dang, việc xác định sản phẩm dở dang cha đủ thiếu Báo cáo thực tập tổng hợp 10 xác * Chứng từ chi lơng ban xây dựng sơ sài: ®«i mang tÝnh chÊt ®èi phã víi vay vèn kiểm tra, ngời ký nhận lơng số trờng hợp không đối tợng * Nguyên nhân tồn trên: tồn công ty xảy phần điều kiện công ty nhng nguyên nhân sâu xa đặc điểm nghành xây dựng chi phối, công trình đợc thi công xa Công ty số lợng công trình nhiều nên việc kiểm tra đợc toàn điều khó Công ty dần hoàn thiện, khắc phục hạn chế để đạt hiệu kinh doanh cao, phù hợp với đặc trng Công ty Báo cáo thực tập tổng hợp KÕt luËn 10 Qua thêi gian thùc tËp giai đoạn Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển, qua nghiên cứu ban đầu tình hình tài kế toán công ty, em xin lựa chọn đề tài: Chứng từ ghi sổ Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển Em mong nhận đợc bảo tận tình thầy giáo Trơng Anh Dũng để em hoàn thành chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Báo cáo thực tập tổng hợp mục lục Phần I: Một vài nét công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển 10 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh công ty năm qua: .4 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .5 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Phần II: Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển 15 1.Tæ chøc máy kế toán công ty Hệ thống tài khoản kÕ to¸n: 11 HƯ thèng chøng tõ kÕ to¸n: 13 H×nh thøc sỉ kÕ to¸n: .14 HƯ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n .15 PhÇn III: Đánh giá thực trạng công tác kế toán Tại công ty xây dựng Công ty Cổ phần xây dựng đầu t phát triển 16 20 Ưu điểm 16 Nh÷ng tån t¹i: 18 KÕt luËn .20