TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12
Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
Tên công ty cổ phần Sông Đà 12
Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần
Trụ sở chính: Lô 1 khu G, đường Nguyễn Tuân, quận Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: 043 5573681
Vốn điều lệ: 50 tỷ VNĐ.
Công ty cổ phần Sông Đà 12 được thành lập theo Quyết định số 2098/QĐ-BXD ngày 30/12/2004, chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần, kế thừa từ Công ty Sông Đà 12 được thành lập vào năm 1993 Tiền thân của công ty là Công ty Cung ứng vật tư, thành lập năm 1980, thuộc Tổng Công ty Xây dựng Sông Đà Hiện nay, Công ty có 7 đơn vị trực thuộc, 10 công ty liên kết và 2 Ban quản lý dự án, hoạt động chủ yếu trong các lĩnh vực đầu tư, sản xuất công nghiệp, xây dựng và dịch vụ vận tải.
Thị trường chủ yếu là thành phố Hà Nội và các tỉnh lân cận.
Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 302.670.107.875 238.509.747.671 -64.160.360.204 -21
3 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 302.541.431.741 238.015.403.106 -64.526.028.635 -21
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 23.777.106.539 20.227.062.918 -3.550.043.621 -15
6 Doanh thu hoạt động tài chính 32.188.538.704 18.886.455.328 -13.302.083.376 -41
Trong đó: chi phí lãi vay 9.119.363.001 10.595.370.229 1.476.007.228 16
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25.660.481.030 20.297.378.599 -5.363.102.431 -21
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 19.843.582.177 6.614.842.596 -13.228.739.581 -67
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 20.714.555.267 8.760.424.768 -11.954.130.499 -58
15 chi phí thuế TNDN hiện hành 3.079.912.358 998.479.463 -2.081.432.895 -68
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 17.634.642.909 7.761.945.305 -9.872.697.604 -56
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 3.527 1.552 -1.975 -56
Trong hai năm 2007 và 2008, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm 21,2%, từ 302,67 tỷ đồng xuống còn 238,06 tỷ đồng Mặc dù giá vốn hàng bán cũng giảm 22% so với năm 2007, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh vẫn giảm 15%, tương ứng với 13,23 tỷ đồng Tuy nhiên, các chỉ tiêu chi phí khác có xu hướng giảm, giúp giảm giá thành sản phẩm và nâng cao sức cạnh tranh Quy mô hoạt động của công ty ngày càng mở rộng, tạo được chỗ đứng vững chắc trên thị trường.
Đặc điểm quy trình kinh doanh, quy trình cung cấp lao vụ, dịch vụ
Quy trình sản xuất của Công ty rất phức tạp, bao gồm 5 giai đoạn khác nhau, mỗi giai đoạn đều có những đặc điểm riêng biệt.
Giai đoạn khảo sát thiết kế là giai đoạn quan trọng nhất trong quá trình thi công công trình, quyết định sự tồn tại của công trình Trong giai đoạn này, đội ngũ kỹ thuật sẽ khảo sát địa hình, khí hậu và xem xét các quy hoạch đô thị của Nhà nước, từ đó đưa ra các phương án thiết kế và thi công hợp lý.
Giai đoạn 2 : Giai đoạn dọn mặt bằng làm móng
Giai đoạn dọn mặt bằng là một bước quan trọng và phức tạp, ảnh hưởng lớn đến độ bền vững của công trình Mặt bằng cần phải đáp ứng yêu cầu thiết kế và thi công, do đó, Công ty đã giao nhiệm vụ này cho xí nghiệp xây lắp.
Giai đoạn 3 : Giai đoạn đúc bê tông
Trong giai đoạn thi công, các xí nghiệp xây lắp tiến hành đổ nền, trần, dầm, cột theo thiết kế đã được phê duyệt Công nghệ thi công bao gồm đổ bê tông, bơm bê tông, và sử dụng dây chuyền xây dựng cọc Baret để làm móng cho tòa nhà 27 tầng Đặc biệt, công nghệ dự ứng lực được áp dụng cho sàn nhà 27 tầng với diện tích rộng không dầm Ngoài ra, công ty còn sử dụng các cẩu thép hiện đại với chiều cao trên 100m và tầm với trên 50m để hỗ trợ xây dựng nhà cao tầng.
Giai đoạn 4 : Xây thô tường ngăn và trát
Giai đoạn 5 : Trang trí nội thất, ngoại thất, điện nước…
Công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông và thủy lợi Chúng tôi cung cấp dịch vụ lắp đặt đường dây và trạm biến áp đến 500W, cùng với việc tiếp nhận và vận chuyển thiết bị đồng bộ cho các dự án, bao gồm cả thiết bị siêu trường, siêu trọng Ngoài ra, công ty còn sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng, cũng như sản xuất và lắp dựng các cấu kiện phi tiêu chuẩn và cấu kiện bê-tông đúc sẵn.
Đặc điểm tổ chức kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lí kinh doanh
Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, với Tổng giám đốc là người có quyền lực cao nhất và đại diện pháp lý của Công ty Hỗ trợ Tổng giám đốc là các Phó tổng giám đốc và chuyên gia trong các lĩnh vực như Kế hoạch, Tài chính kế toán, Kinh doanh và Quản lý kỹ thuật cơ giới Dưới Tổng giám đốc và Phó tổng giám đốc là hệ thống 6 phòng ban chức năng, mỗi phòng ban đảm nhiệm các nhiệm vụ riêng biệt Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) bao gồm tất cả cổ đông và là cơ quan quyết định cao nhất, có vai trò đóng góp ý kiến và biểu quyết thông qua điều lệ tổ chức, định hướng phát triển và kiểm soát hoạt động của Hội Đồng Quản Trị và Ban Kiểm Soát.
Hội đồng quản trị (HĐQT) là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, có trách nhiệm quyết định chiến lược phát triển, giải pháp mở rộng thị trường, triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ), thực hiện hợp đồng kinh tế, tổ chức cơ cấu nội bộ và quản lý Công ty, cũng như thực hiện các giao dịch mua bán cổ phiếu.
Ban kiểm soát (BKS) có trách nhiệm đảm bảo tính trung thực, hợp lý và hợp pháp trong việc quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh BKS cũng thực hiện kiểm tra việc ghi chép, lưu giữ chứng từ sổ sách kế toán và báo cáo tài chính của Công ty.
Tổng Giám đốc (TGĐ) được bổ nhiệm bởi Hội đồng Quản trị (HĐQT) và có nhiệm vụ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty TGĐ là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh cũng như các phương án đầu tư của công ty.
Công ty có 03 Phó tổng giám đốc, những người này hỗ trợ Tổng Giám đốc và chịu trách nhiệm về các nhiệm vụ được giao Họ chủ động giải quyết các vấn đề mà Tổng Giám đốc đã ủy quyền, đảm bảo tuân thủ các quy định của Nhà nước và điều lệ công ty.
Phòng tổ chức hành chính: Có chức năng tham mưu giúp HĐQT và Tổng
Giám đốc Công ty đảm nhiệm các nhiệm vụ quan trọng như tổ chức nhân sự trong sản xuất, thực hiện quy trình tuyển dụng, cũng như quản lý và sử dụng nguồn lao động hiệu quả.
Phòng tài chính kế toán: Là bộ phận chức năng giúp việc cho HĐQT và
Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm về hạch toán kế toán và quản lý hoạt động tài chính toàn Công ty, đồng thời hướng dẫn và kiểm tra công tác hạch toán kế toán của các đơn vị.
Phòng quản lý kỹ thuật đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho Tổng Giám đốc về thi công công trình, kiểm duyệt hồ sơ thiết kế và hồ sơ dự thầu xây lắp Ngoài ra, phòng còn đảm nhiệm việc nghiệm thu sản phẩm, kiểm tra chất lượng kỹ thuật và phát triển sản phẩm mới.
Phòng cơ khí cơ giới là bộ phận hỗ trợ Tổng Giám đốc trong việc duy tu, bảo dưỡng thiết bị và quản lý xe máy Nhiệm vụ của phòng bao gồm điều động phương tiện, quyết định đầu tư mới và tái đầu tư thiết bị để đảm bảo hoạt động hiệu quả.
Phòng Kinh tế Kế hoạch đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Tổng Giám đốc xây dựng và kiểm tra thực hiện kế hoạch, đồng thời phát triển kế hoạch sản xuất kinh doanh cho Công ty Ngoài ra, phòng cũng tham gia vào việc thiết lập các chiến lược tiếp thị và marketing hiệu quả.
Phòng kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Tổng Giám đốc quản lý và phát triển hoạt động kinh doanh Nhiệm vụ của phòng bao gồm phát triển hệ thống chi nhánh, quản lý, đào tạo và phát triển nhân viên, cũng như đàm phán và hợp tác với các đối tác Ngoài ra, phòng còn chịu trách nhiệm tìm kiếm và quản lý khách hàng hiệu quả.
TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÁ CÔNG TÁC
Tổ chức bộ máy kế toán
Công ty CP Sông Đà 12 tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung
Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành các hoạt động của văn phòng kế toán, đảm bảo tuân thủ các quy định và chế độ của Nhà nước trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Họ hỗ trợ Tổng Giám đốc trong việc tổ chức và chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê, cung cấp thông tin kinh tế và kiểm soát tình hình tài chính của công ty.
Kế toán thanh toán công nợ đóng vai trò quan trọng trong việc lập các chứng từ thu chi tiền mặt và thực hiện thủ tục vay trả hàng ngày Ngoài ra, công việc này còn bao gồm quản lý kho vật tư và thực hiện thủ tục xuất nhập kho dựa trên các lệnh sản xuất và phiếu yêu cầu Điều này giúp các kho vật tư thanh toán các chi phí phát sinh một cách hiệu quả.
Theo dõi các khoản phải thanh toán với tổ chức tín dụng, ngân hàng và bảo hiểm y tế-xã hội là rất quan trọng để nắm bắt tình hình phát sinh, số dư tức thời và số dư cuối kỳ.
+ Kiểm tra, đối chiếu các khoản phát sinh trong ngày, tháng, năm.
Kế toán vật tư chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ trưởng phòng kế toán, có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật tư phụ tùng và hạch toán chi phí vật liệu vào giá thành hàng hóa.
Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ kế toán trưởng quản lý tiền lương và bảo hiểm xã hội (BHXH) Công việc này bao gồm việc theo dõi, phân phối tiền lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty, cũng như duyệt và thực hiện thanh toán tiền BHXH một cách chính xác và kịp thời.
Ghi chép và phản ánh chính xác, kịp thời tình hình biến động của tài sản cố định (TSCĐ) về cả số lượng và giá trị là rất quan trọng Đồng thời, cần trích và phân bố khấu hao TSCĐ cho các đối tượng sử dụng một cách hợp lý.
+ Tính toán phản ánh trị giá vốn hàng nhập kho, xuất kho và trị giá của hàng hoá tiêu thụ…
Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký-chứng từ ( sơ đồ 04).
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng(VNĐ), các đơn vị tiền tệ khác được quy đổi theo đồng Việt Nam.
* Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng:
- Chế độ kế toán áp dụng: Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp trích khấu hao: đường thẳng.
- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: bình quân gia quyền.
- Hệ thống sổ kế toán bao gồm:
+ Nhật ký chứng từ số 1, 2, 4, 5, 7, 8, 9, 10
+ Sổ cái các tài khoản kế toán
-Tổ chức công tác kế toán: tập trung
Một số phần hành kế toán chủ yếu
Nguồn cung cấp hàng hóa của công ty bao gồm toàn bộ vật tư được mua theo kế hoạch từ các đơn vị cung cấp như Công ty TNHH Sông Đà 1.05, Sông Đà 1.06, Công ty gang thép Thái Nguyên, nhà máy thép HSP (Việt – Nhật), nhà máy thép VUC (Việt-Úc), và nhà máy thép VNA (Việt-Nga), cùng với một số nhà máy khác Đối với hàng hóa xuất kho, kế toán sẽ đánh giá theo giá thực tế bình quân gia quyền để tính toán giá vật tư.
Giá thực tế của vật tư xuất = Số lượng vật tư xuất * Đơn giá thực tế bình quân. Trong đó:
Trị giá thực tế vật tư Trị giá thực tếvật tư
Tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ Đơn giá thực tế bình quân Số lượng vật tư Số lượng vật tư
Tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ
Cuối tháng, kế toán vật tư thực hiện việc theo dõi và đối chiếu số dư của từng vật tư dựa trên sổ chi tiết liệu của các kho Đồng thời, kế toán cũng căn cứ vào giá mua để trích xuất giá trị của vật tư tồn kho.
Ngày 20/6/2008, xuất 1 số lượng xi-măng và cát cho đội sản xuất bê-tông Kế toán hạch toán như sau:
Vật tư trực tiếp sản xuất :
− Các TSCĐ hiện có của công ty bao gồm TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình.
+ TSCĐ hữu hình: nhà cửa, vật kiến trúc, …
+ TSCĐ vô hình: phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất …
− Nguyên tắc đánh giá TSCĐ tại công ty:
Công ty đánh giá dựa vào nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản và cứ 6 tháng/1lần đánh giá lại TSCĐ
Kế toán tăng TSCĐ hiện nay chủ yếu dựa vào việc mua sắm từ bên ngoài, bên cạnh đó, một phần TSCĐ cũng đến từ các dự án xây dựng cơ bản hoàn thành hoặc được chuyển giao từ các đơn vị khác.
+ Kế toán giảm TSCĐ: TSCĐ của Công ty giảm chủ yếu do thanh lý và nhượng bán.
+ TK 211 - TSCĐ hữu hình: Tài khoản này được chi tiết để theo dõi tình hình biến động của từng loại TSCĐ như:
TK 211.1 - Nhà cửa, vật kiến trúc: 10-20 năm.
TK 211.2 - Máy móc thiết bị: 5-10 năm.
TK 211.3 - Phương tiện vận tải: 7 năm
TK 211.4 - Thiết bị văn phòng: 3-5 năm.
+ TK 214 - Hao mòn TSCĐ hữu hình
− Kế toán chi tiết TSCĐ ở Công ty:
Chứng từ sử dụng bao gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, giấy báo tăng giảm TSCĐ.
− Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ:
Ngày 31/12/2006 Công ty mua 1 máy xúc, chi tiết như sau:
Tổng tiền thanh toán = 660.000.000 đồng
Ngày 1/1/2009 Công ty thanh lý máy xúc trên ,giá trị còn lại 480.000.000 đồng
− Kế toán khấu hao TSCĐ:
Mức trích khấu hao trung bình năm của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ
Thời gian sử dụng TSCĐ
Ngày 31/12/2008, đơn vị khấu hao máy xúc, nguyên giá 600.000.000đồng, thời gian sử dụng 10 năm
Kế toán hạch toán: Nợ TK 627 : 60.000.000 đ
2.3.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:
2.3.3.1 Hình thức trả lương: Vừa trực tiếp vừa gián tiếp.
- Trực tiếp: khoán theo sản phẩm.
- Gián tiếp: theo thời gian.
* Đối với các đơn vị sản xuất kinh doanh có hiệu quả (có lãi):
TL = ((Lcbbq * Hk * A)/22 * NCtt + ( Hệ số phụ cấp khu vực * Ltt/22 * NCtt))
Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem xét các yếu tố quan trọng liên quan đến hệ thống lương và thưởng Lcbbq được xác định là 2.000.000 đồng, trong khi hệ số lương theo chức danh được ký hiệu là Hk Tỷ lệ phần trăm đạt được các chỉ tiêu trong tháng được tính bằng công thức A = (1+2+3)/40 Số điểm tối đa mà một cá nhân có thể đạt được là Đmax = 40 Ngoài ra, ngày công thực tế được ký hiệu là NCtt và lương tối thiểu được quy định là 650.000 đồng.
(theo quy định hiện hành của Nhà nước)
* Đối với các đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh không hiệu quả (thua lỗ)
TL = ((Lcbbq * Hk * A)/22 * NCtt + ( Hệ số phụ cấp khu vực * Ltt/22 * NCtt))
• Trong đó: o Lbqcb = 1.700.000 đồng. o A = 0,3. o Hk: Hệ số lương được hưởng theo chức danh. o NCtt: ngày công thực 7% o Ltt: Lương tối thiểu = 650.000đồng
(theo quy định hiện hành của Nhà nước)
Lương thực tế = Lương cơ bản + tiền làm thêm giờ (nếu có) + phụ cấp (nếu có) + thưởng (nếu có)
Ông Lương Ngọc Thỏa, kế toán trưởng và thành viên công đoàn, nhận phụ cấp 100.000 đồng và 10.000 đồng tiền ăn ca mỗi ngày Sau khi tính toán các khoản giảm trừ, ông Thỏa sẽ nhận lương theo công thức đã được quy định.
Trong đó 5,8 là hệ số lương khoán.
Ngoài ra ông còn phải đóng 7% là khoản trích cho trợ cấp thất nghiệp, BHXH, BHYT và 409.246 đồng cho Thuế thu nhập cá nhân.
2.3.3.2:Phương pháp hạch toán (Bảng biểu 01):
Sau khi tính lương và các khoản trích theo lương kế toán lập bảng thanh toán lương Cuối tháng căn cứ vào bảng thanh toán lương hạch toán :
Theo ví dụ tính lương của ông Lương Ngọc Thỏa thì:
+ Tính các khoản trích theo lương:
2.3.4: Kế toán vốn bằng tiền:
Tại công ty CP Sông Đà 12, vốn bằng tiền chủ yếu được thể hiện qua hai hình thức là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, với việc sử dụng duy nhất đồng tiền Việt Nam đồng.
2.3.4.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ (Sơ đồ 05):
Tiền mặt tại quỹ là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, thường xuyên biến động do các nghiệp vụ thu chi hàng ngày Tại công ty CP Sông Đà 12, tiền mặt tại quỹ chỉ được sử dụng bằng tiền Việt Nam, không sử dụng ngoại tệ, với đơn vị tính là VNĐ.
Tùy vào đặc điểm và tình hình cụ thể, cần sử dụng các chứng từ hướng dẫn phù hợp theo quyết định số 15 ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
Ngoài ra còn sử dụng các tài khoản khác liên quan như :TK 131, TK 141, TK 112
− Hạch toán tiền mặt tại quỹ:
Tại công ty CP Sông Đà 12, quy trình thu chi tiền mặt được thực hiện một cách nghiêm ngặt, yêu cầu tất cả các lệnh thu chi phải có chữ ký xác nhận từ giám đốc và kế toán trưởng.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán tiền mặt tại quỹ viết phiếu thu, phiếu chi.
Từ đó vào sổ quỹ để theo dõi.
Cuối mỗi ngày, cần tổng hợp số liệu để lập bảng kê số 1 và Nhật ký chứng từ số 1, theo nguyên tắc mỗi ngày ghi một dòng Vào cuối tháng, hãy cộng dồn bảng kê và Nhật ký chứng từ, sau đó đối chiếu với các Nhật ký chứng từ liên quan và nộp cho kế toán trưởng.
− Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại quỹ: (Sơ đồ 06).
− Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
+ Phản ánh các khoản thu tiền mặt về nhập quỹ:
+ Phản ánh các khoản chi tiền mặt xuất quỹ:
Ngày 29/5/2008, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền 60.000.000 đồng để mua TSCĐ:
2.3.4.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng (sơ đồ 03):
Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại ngân hàng, kho bạc và các công ty tài chính, nhằm hỗ trợ cho việc thanh toán và chi trả với khách hàng một cách nhanh chóng, thuận lợi và an toàn Hình thức này không chỉ đảm bảo tuân thủ chế độ quản lý thanh toán mà còn giúp doanh nghiệp thu lợi từ lãi suất tiền gửi.
Công ty đăng ký sổ tài khoản của mình tại ngân hàng VIB.
− Chứng từ kế toán sử dụng:
+ Giấy báo Có :(Bảng biểu 04).
+ Giấy báo Nợ :(Bảng biểu 05).
Tk 112: Tiền gửi ngân hàng:
Công ty mở chi tiết cho tài khoản cấp 2 là: TK 1121 : “Tiền VNĐ”
− Hạch toán chi tiết tiền gửi ngân hàng (Sơ đồ 07)
Dựa trên các chứng từ gốc như Giấy báo Nợ, Giấy báo Có và bảng sao kê ngân hàng, kế toán cần ghi chép tiền gửi ngân hàng của công ty vào bảng kê số 2 và Nhật ký chứng từ số 2 Vào cuối tháng, kế toán sẽ tổng hợp và đối chiếu sổ sách với ngân hàng cùng các báo cáo liên quan.
Ngày 31/12/2008 Công ty thanh toán tiền hàng đã mua từ kỳ trước cho Công ty gang thép Thái Nguyên bằng TGNH Kế toán hạch toán:
Nợ TK 331 (Công ty gang thép Thái Nguyên): 150.000.000đ
2.3.5: Kế toán bán hàng và xác định kết quả sản xuất kinh doanh:
Kết quả kinh doanh = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán - Chi phí
+TK 511: doanh thu bán hàng
+TK 512 : doanh thu bán hàng nội bộ
+TK 632 : Giá vốn hàng bán
+TK 641 : chi phí bán hàng
+TK 911 : Kết quả hoạt động SXKD
Sơ đồ hạch toán kết quả hoạt động SXKD (Sơ đồ 08):
Trích tài liệu cuối kỳ tại công ty:
Cuối kỳ kết chuyển doanh thu thuần để xác định kết quả kinh doanh.
† Cuối kỳ kết chuyển giá vốn để xác định kết quả kinh doanh.
Có TK 632 :18.149.028.349đ † Cuối kỳ kết chuyển chi phí bán hàng.
Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp.
† Cuối kỳ kết chuyển lợi nhuận sau thuế.
THU HOẠCH VÀ MỘT SỐ NHẬN XÉT
Thu hoạch
Sau hai tháng thực tập tại công ty Cổ Phần Sông Đà 12, tôi đã tích lũy được nhiều kiến thức chuyên ngành quý giá Nhờ sự hướng dẫn tận tình từ các cán bộ và nhân viên phòng kế toán, tôi đã dần làm quen với các công việc hàng ngày như nhập chứng từ, lập phiếu thu và phiếu chi, qua đó áp dụng được kiến thức đã học vào thực tế Bên cạnh đó, tôi cũng đã xây dựng được một tác phong làm việc nghiêm túc và khoa học, điều này sẽ giúp tôi tự tin hơn khi bước vào môi trường làm việc sau này.
Trong quá trình thực tập, tôi đã hiểu rõ hơn về cấu trúc và quy trình hạch toán của phòng kế toán, bao gồm cách tính lương, các khoản trích theo lương, cũng như phương pháp tính khấu hao và kế toán tài sản cố định (TSCĐ).
Công ty luôn điều chỉnh linh hoạt các loại vốn để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường, cho thấy sự khác biệt giữa lý thuyết và thực tế trong các lĩnh vực kinh doanh Các hoạt động kinh doanh của công ty không ngừng thay đổi và phong phú, phản ánh sự thích nghi với thực tiễn.
Một số nhận xét
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty luôn ưu tiên nâng cao lợi nhuận và tăng thu nhập cho người lao động Những năm qua, công ty không ngừng phát triển và khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường Hầu hết các hoạt động kinh doanh của công ty đều được khách hàng trong và ngoài nước đánh giá cao về uy tín.
Trong hai năm qua, công ty đã duy trì việc đạt chỉ tiêu lợi nhuận, dẫn đến việc thu nhập của cán bộ công nhân viên không ngừng tăng trưởng, góp phần đảm bảo đời sống cho họ.
Công ty, mặc dù chỉ mới cổ phần hóa trong vài năm, đã tạo điều kiện thuận lợi để mọi thành viên yên tâm công tác và phát huy khả năng của mình Điều này không chỉ khuyến khích tinh thần trách nhiệm mà còn giúp họ cảm thấy thực sự là chủ doanh nghiệp Nhờ đó, năng suất lao động, doanh thu và lợi nhuận của công ty được tăng cường Công ty cũng cam kết hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước và tuân thủ các quy định pháp luật.
Công ty áp dụng hình thức "Nhật ký - chứng từ", phù hợp với đặc điểm kinh doanh và bộ máy kế toán của mình, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc đối chiếu.
* Đội ngũ kế toán trong công ty có trình độ nghiệp vụ thành thạo, có trách nhiệm trong công tác.
3.2.2 Những mặt còn tồn tại:
* Về máy móc:Công ty vẫn chưa cập nhật những phần mềm kế toán mới hiệu quả và nhanh gọn.
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tại công ty được thiết lập một cách khoa học và tuân thủ chế độ lưu trữ hiện hành Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số chứng từ có hiện tượng sửa chữa thứ tự, cần được khắc phục để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác kế toán.
* Công ty đang thực hiện việc tính khấu hao đều theo em cũng nên sử dụng linh hoạt các cách tính khấu hao để tiết kiệm chi phí.
Do áp dụng phương pháp tính giá bình quân gia quyền, việc theo dõi và hạch toán hàng tồn kho hàng hóa hàng ngày không khả thi Giá trị thực tế của hàng hóa chỉ được xác định vào cuối tháng, điều này ảnh hưởng đến việc quản lý và kiểm soát tồn kho.
3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty:
Công ty nên cập nhật một số phần mềm kế toán tiện ích như Fast, Misa…để giúp cho công việc kế toán được thuận lợi hơn.
Lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của mọi công ty; để tăng cường lợi nhuận, bên cạnh việc phát huy ưu điểm, công ty cần khắc phục những tồn tại Một trong những biện pháp quan trọng là áp dụng phương pháp tính giá vật tư, như tính giá bình quân sau mỗi lần nhập hoặc phương pháp nhập trước - xuất trước, nhằm phản ánh chính xác và kịp thời giá vật tư xuất kho Điều này sẽ giúp tính toán giá thành sản phẩm một cách chính xác hơn.
Công ty cần tăng cường kiểm kê tài sản và nguyên vật liệu để quản lý chặt chẽ, giảm thiểu thiếu sót Đồng thời, nên có kế hoạch thay thế và mua sắm thiết bị, máy móc mới phục vụ cho công tác quản lý và kinh doanh hiệu quả hơn.
Công ty nên áp dụng thẻ song song trong hạch toán vật tư để thuận tiện cho việc kiểm tra và đối chiếu Phương pháp này giúp dễ dàng phân chia khối lượng công việc giữa các nhân viên trong từng thời điểm của tháng.
PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12 1
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp: 1
1.2 Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2
1.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh, quy trình cung cấp lao vụ, dịch vụ: 3
1.4 Đặc điểm tổ chức kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lí kinh doanh: 4
PHẦN II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÁ CÔNG TÁC 6
KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12 6
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán: 6
2.2 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty: 7
2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu: 7
2.3.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 10
2.3.3.1 Hình thức trả lương: Vừa trực tiếp vừa gián tiếp 10
2.3.4: Kế toán vốn bằng tiền: 12
2.3.4.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ: 12
2.3.4.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng: 13
2.3.5: Kế toán bán hàng và xác định kết quả sản xuất kinh doanh: 14
PHẦN III THU HOẠCH VÀ MỘT SỐ NHẬN XÉT 16
3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty: 17
Sơ đồ 01 Đặc điểm quy trình cung cấp lao vụ, dịch vụ
DỌN MẶT BẰNG LÀM MÓNG
HOÀN THIỆN ĐÚC BÊ TÔNG ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT
( phụ trách kỹ thuật, xây dựng) Phó tổng giám đốc
Phòng quản lý kỹ thuật
Phòng cơ khí cơ giới
Phòng tổ chức hành chính
Phòng tài chính kế toán
Phòn g kinh tế kế hoạc h Đội xây dựng số 1 Đội xây dựng số 2 Đội xây dựng số 3 Đội xây dựng số 4
Mô hình bộ máy quản lý của công ty
Phó phòng kế toán, kiêm kế toán tổng hợp
Kế toán thanh toán Kế toán TSCĐ, TGNH
Kế toán thuế, kiêm TM
Sơ đồ khái quát bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ 04 KHÁI QUÁT HẠCH TOÁN THÀNH PHẨM
VÀ TIÊU THỤ THÀNH PHẨM THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ- CHỨNG TỪ
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đốí chiếu kiểm tra
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ
Bảng kê Nhật kí chứng từ
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiếtThẻ và sổ kế toán chi tiết
Sơ đồ 05 HẠCH TOÁN TIỀN MẶT
Doanh thu BH, cung cÊp DV, XuÊt quü mua vËt t,
DT HĐTC, thu nhập khác bằng tiền hàng hoá, TSCĐ…
Khách hàng thanh toán tiền Xuất quỹ TT với ngời bán, nợ NH, DH
TK136, 138, 141 TK333, 334, 338, 336 Thu hồi các khoản nợ phải thu TT với NN, CNV, các khoản phải trả nội bộ
Rót TGNH vÒ nhËp quü TM Rót TGNH vÒ nhËp quü TM
Bảng biểu 01 BẢNG CHẤM CÔNG
T Họ và tên Chứ c Vụ Ngày công Cộn
2 Phan Thị Thanh Tâm PP x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 23
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(đã ký ) (đã ký) (đã ký)
Sơ đồ 06 HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
TK 112- Tiền gửi ngân hàng
Gửi tiền mặt vào NH Rút TGNH về nhập quỹ TM
Thu hồi các khoản nợ mua vật t, hàng hoá bằng TGNH
Doanh thu, thu nhập khác
Bảng biểu 02 Đơn vị: Công ty CP Sông Đà 12 Mẫu số C30-BB Địa chỉ …… Theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
Mã đơn vị SDNS …… Ngày 20-03-2006 của BTC
Họ tên người nộp tiền: Vũ Thị Hồng Ngoãn Địa chỉ: Phòng Kế Toán – Công ty CP Sông Đà 12
Lý do nộp: …Thu tiền bán hang của công ty phân đạm và hóa chất Hà Bắc
Số tiền: 30.000.000đ (Viết bằng chữ)ba mươi triệu đồng chẵn
Kèm theo…………01…… ……… Chứng từ gốc :
Kế toán trưởng Người lập phiếu
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng biểu 03 Đơn vị Công ty CP Sông Đà 12……
Mẫu số C30-BB Địa chỉ …… Theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
Mã đơn vị SDNS …… Ngày 20-03-2006 của BTC
Họ tên người nhận tiền: Đặng Thị Đức Địa chỉ: Công ty Gang Thép Thái Nguyên
Lý do chi: Trả tiền hàng từ tháng trước
Số tiền: 150.000.000 vnđ (Viết bằng chữ: Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn) Kèm theo 01 Chứng từ gốc :
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Sổ theo dõi thu, chi
Sơ đồ 09Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại quỹ
Ngân hàng công thương Số… 0023…….
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Đơn vị trả tiền: Công ty dệt may 10/10 Địa chỉ: Thanh Xuân - Hà Nội Đơn vị nhận tiền: Công ty CP Sông Đà 12 Địa chỉ: Thanh Xuân - Hà Nội
Nội dung : Thu tiền hàng về nhập vào tiền gửi Ngân hàng
Số tiền bằng chữ: Chín mươi triệu đồng chẵn
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Ngân hàng công thương Số 02…
Tên TK NỢ : Tiền mặt
Tên TK CÓ : Tiền gửi Ngân hàng
Số tiền bằng chữ: Sáu mươi triệu đồng chẵn
Trích yếu : Rút TGNH về nhập quỹ
Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng Giám đốc
Uỷ nhiệm thu,uỷ nhiệm chi
Sổ theo dõi Bảng kê số 2 TGNH
Sơ đồ 07 Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng
Sơ đồ hạch toán kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Trị giá vốn hàng hoá đã tiêu thụ
Chi phí QLDN,Thuế TNDN
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Trải qua một thời gian trưởng thành và lớn mạnh, công ty cổ phần Sông Đà
12 giờ đây đã khẳng định được vị trí của mình trên thương trường.
Công ty cổ phần Sụng Đà 12 đã hoạt động và phát triển mạnh mẽ cả về chiều sâu lẫn chiều rộng, mặc dù mới được cổ phần hóa Sản phẩm của công ty đã được nhiều đối tác trong nước và quốc tế biết đến Thành công này là nhờ sự đóng góp không ngừng nghỉ của ban lãnh đạo cùng đội ngũ cán bộ công nhân viên, những người đã cống hiến tài năng và sức lao động để hoàn thành tốt nhiệm vụ mà công ty đề ra.
Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Sông Đà 12 vừa qua em đã hiểu thêm về cách tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Bài báo cáo của em gồm 3 phần:
Phần 1: Tổng quan về công ty cổ phần Sông Đà 12.
Phần 2:Tình hình tổ chức kế toán và công tác kế toán tại công ty cổ phần Sông Đà 12.
Phần 3: Thu hoạch và nhận xét.
Nhờ sự hỗ trợ tận tình của các cán bộ trong Công ty, đặc biệt là sự chỉ dẫn chuyên môn từ phòng kế toán, em đã áp dụng lý thuyết vào thực tế một cách hiệu quả Sự giúp đỡ của cô giáo Vũ Thị Hồng Ngoãn cùng với kiến thức cá nhân đã giúp em hoàn thành kỳ báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn!