Chương 3 tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp chuẩn mực chuyên nghiệp

CHƯƠNG III: CHUẨN MỰC CHUYÊN NGHIỆP NỘI DUNG Nội dung chuẩn mực Các tình nghiên cứu NỘI DUNG CHUẨN MỰC a Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp b Chuẩn mực I (B): Độc lập Khách quan c Chuẩn mực I (C): Không làm sai lệch thông tin d Chuẩn mực I (D): Hành vi sai trái NỘI DUNG CHUẨN MỰC a Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp Nội dung: Người hành nghề phân tích tài + phải hiểu tuân thủ tất luật, quy tắc quy định phủ, quan quản lý, quan cấp phép, hiệp hội nghề nghiệp quản lý hoạt động chun mơn + trường hợp có mâu thuẫn, phải tuân thủ luật, nguyên tắc quy định nghiêm minh + không cố ý tham gia, hỗ trợ liên quan, phải tách khỏi hành vi vi phạm luật, quy tắc, quy định NỘI DUNG CHUẨN MỰC a Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp Kiến nghị cho nhà phân tích • Cập nhật: Thiết lập để xuất với công ty chủ quản thiết lập thủ tục giúp thông báo cho nhân viên thay đổi luật, quy tắc quy định liên quan • Xem xét: Xem xét lại khuyến khích nhân viên xem xét lại thủ tục văn cần tuân thủ doanh nghiệp cách thường xun • Lưu trữ: Duy trì khuyến khích nhà phân tích, cơng ty chủ quản lưu giữ luật, quy tắc quy định hành NỘI DUNG CHUẨN MỰC a Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp Kiến nghị cho nhà phân tích • Thảo luận trực tiếp với đối tượng vi phạm • Khi nghi ngờ tính pháp lý cần tham vấn ý kiến người giám sát, nhân viên phịng pháp chế luật sư • Khi tách khỏi vi phạm, người hành nghề phân tích tài lưu giữ tài liệu liên quan đến vi phạm đề xuất với công ty chủ quản giải đến vi phạm • Khơng làm với hành vi vi phạm coi cố ý tham gia NỘI DUNG CHUẨN MỰC a Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp Kiến nghị cho nhà phân tích • Chuẩn mực không yêu cầu bắt buộc phải báo cáo người sai phạm lên quan luật pháp trừ trường hợp quy định pháp luật yêu cầu Nhà phân tích nên thận trọng tham khảo ý kiến chuyên gia pháp lý • Các hiệp hội nghề nghiệp (như CFA Institute) khuyến khích nhà phân tích báo cáo sai phạm thành viên ứng viên NỘI DUNG CHUẨN MỰC a Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp Kiến nghị đơn vị chủ quản • Tuân thủ Bộ quy tắc đạo đức Hệ thống chuẩn mực đạo đức nghề phân tích tài • Cung cấp cho nhân viên thơng tin luật, quy tắc quy định hành chi phối đến hoạt động chun mơn • Thiết lập thực thủ tục cho phép nhân viên báo cáo hành vi bị nghi ngờ vi phạm CÁC TÌNH HUỐNG NGHIÊN CỨU a Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp Tình Linh làm việc ngân hàng đầu tư A, đơn vị làm bảo lãnh phát hành cho công ty B Linh phát công ty B cố tình che giấu khoản lỗ lớn chi nhánh nước cáo bạch công ty B phát hành không công bố thông tin ??? Linh cần hành động để tuân thủ chuẩn mực I(A) ”Tuân thủ pháp luật” CÁC TÌNH HUỐNG NGHIÊN CỨU a Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp Tình James chun viên phân tích tài cơng ty mơi giới phố Wall Anh chịu trách nhiệm phân tích làm việc với số công ty nước phát triển A mà luật pháp nước không nghiêm cấm việc giao dịch nội gián Tuy nhiên, hệ thống chuẩn mực đạo đức nghề phân tích lại nghiêm cấm giao dịch nội gián ??? James cần hành động để tuân thủ Chuẩn mực I(A) NỘI DUNG CHUẨN MỰC c Chuẩn mực I (C): Không làm sai lệch thông tin Thủ tục kiến nghị cho nhà phân tích cơng ty + Cung cấp văn dịch vụ sẵn có, tiêu chuẩn chất lượng, kinh nghiệm, cấp, trình độ, kỹ cơng ty nhà phân tích + Đề xuất cơng ty chủ quản phát triển thủ tục để kiểm chứng lại thông tin cung cấp bới bên thứ ba liên quan đến khả năng, chất lượng sản phẩm dịch vụ họ, nội dung – liệu phân tích NỘI DUNG CHUẨN MỰC c Chuẩn mực I (C): Không làm sai lệch thông tin Thủ tục kiến nghị cho nhà phân tích cơng ty + Để chống đạo văn + Lưu giữ báo cáo, tài liệu sử dụng trình chuẩn bị báo cáo nghiên cứu + Trích dẫn nguồn tài liệu cung cấp đơn vị khác + Định kỳ xem xét lại tài liệu truyền thơng cơng ty nhà phân tích, đặc biệt tính cập nhật thơng tin phương tiện truyền thơng online CÁC TÌNH HUỐNG NGHIÊN CỨU c Chuẩn mực I (C): Không làm sai lệch thông tin Tình An - nhà phân tích tài cơng ty niêm yết A th với kỳ vọng đẩy mạnh giao dịch cổ phiếu công ty Bên cạnh đó, An có website riêng với tư cách nhà phân tích độc lập An có cơng bố website số khuyến nghị mua với số cổ phiếu có cổ phiếu A với dự đốn cổ phiếu có gia tăng mặt giá trị An khơng công bố mối quan hệ hợp đồng với công ty A website báo cáo phân tích… ??? An có vi phạm chuẩn mực I(C) khơng? Vì Ngồi chuẩn mực I(C), cịn chuẩn mực khác liên quan đến tình này? CÁC TÌNH HUỐNG NGHIÊN CỨU c Chuẩn mực I (C): Khơng làm sai lệch thơng tin Tình Hiếu chịu trách nhiệm soạn thảo gửi tới khách hàng tài liệu marketing công ty Trong tài liệu, Hiếu công bố danh mục đầu tư cho số cổ phiếu khu vực châu Á có giá trị 350 tỷ yên Thực tế, giá trị danh mục 35 tỷ yên giá trị cao sai sót vơ ý đánh máy nhầm Tài liệu công bố cho số khách hàng trước Hiếu phát sai sót ??? Hiếu có vi phạm chuẩn mực I(C) khơng Hiếu nên làm tình này? CÁC TÌNH HUỐNG NGHIÊN CỨU c Chuẩn mực I (C): Khơng làm sai lệch thơng tin Tình Kim quản lý tài sản đầu tư số nhà đầu tư cá nhân có thu nhập cao chuẩn bị nghỉ hưu Kim khuyến nghị với nhà đầu tư phần khoản đầu tư họ chuyển từ đầu tư cổ phiếu sang đầu tư vào chứng tiền gửi ngân hàng với mục đích “bảo đảm” giá trị khoản vốn đầu tư gốc, lãi suất khoản đầu tư không “bảo đảm” Khoản chứng bảo đảm hồn tồn giá trị phủ Mỹ thông qua công ty bảo hiểm tiền gửi liên bang ??? Kim có vi phạm chuẩn mực I(C) khơng? Vì sao? NỘI DUNG CHUẨN MỰC d Chuẩn mực I (D): Hành vi sai trái Nội dung: Người hành nghề phân tích tài khơng tham gia vào hoạt động chun mơn có dấu hiệu thiếu trung thực, gian lận, lừa đảo có hành vi ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín nghề nghiệp, tính liêm hành nghề lực chuyên môn thân NỘI DUNG CHUẨN MỰC d Chuẩn mực I (D): Hành vi sai trái Nội dung: + Một số tình nhà phân tích khơng thực đầy đủ hoạt động chuyên môn coi vi phạm Chuẩn mực Ví dụ: Khơng thực phân tích rủi ro sinh lời trước đưa khuyến nghị đầu tư + Nhà phân tích tài cấm khơng cố gắng sử dụng việc thi hành Chuẩn mực để chống lại nhà phân tích khác để giải mẫu thuẫn cá nhân, mâu thuẫn trị mâu thuẫn khác không liên quan đến đạo đức lực nghề nghiệp NỘI DUNG CHUẨN MỰC d Chuẩn mực I (D): Hành vi sai trái Thủ tục kiến nghị cho công ty chủ quản + Phát triển thực quy tắc đạo đức đưa quan điểm rõ ràng hành vi phi đạo đức cá nhân, tổ chức không chấp nhận + Công bố cho nhân viên danh sách hành vi vi phạm tiềm tàng hình phạt bao gồm việc sa thải + Kiểm tra tiêu chuẩn, chứng nhận nhân viên tuyển dung để đảm bảo họ có tư cách tốt không vi phạm pháp luật đạo đức nghề nghiệp CÁC TÌNH HUỐNG NGHIÊN CỨU d Chuẩn mực I (D): Hành vi sai trái Tình Nam nhà phân tích tài Trong bữa ăn trưa với đồng nghiệp, Nam thường uống nhiều hay bị say xỉn vào buổi chiều làm cơng việc liên quan đến phân tích Đồng nghiệp không tin tưởng vào nhận định phân tích anh sau bữa ăn trưa ??? Nam có vi phạm Chuẩn mực I(D) hay khơng? Vì CÁC TÌNH HUỐNG NGHIÊN CỨU d Chuẩn mực I (D): Hành vi sai trái Tình Mai nhà phân tích tài chịu trách nhiệm phân tích cơng ty có đóng góp lớn cho xã hội Cơ nhà hoạt động mơi trường tích cực Trong lần tham gia biểu tình khơng vũ lực cấp phép, có hành vi thâm nhập vào nhà máy sản xuất hoá học bị cáo buộc huỷ hoại môt trường ??? Hành động Mai có vi phạm Chuẩn mực I(D) khơng? Vì CÂU HỎI ƠN TẬP 1.Laura nhà phân tích làm việc cho cơng ty đa quốc gia có trụ sở Hoa Kỳ Laura cơng tác đăng ký hành nghề nước Karrama nơi luật chứng khốn quy định khơng có nhà phân tích tham gia vào IPO cho tài khoản cá nhân, Laura tin cô công dân Hoa Kỳ, cơng ty đóng Hoa Kỳ nên tn thủ pháp luật Hoa Kỳ cho phép tham gia vào IPO Đồng thời với tư cách thành viên CFA, miễn cô tuân thủ chuẩn mực công bố thông tin cho khách hàng công ty chủ quản việc cô tham gia vào IPO cô thỏa mãn yêu cầu nghiêm minh đạo đức Chọn phương án giải thích A Laura không vi phạm chuẩn mực I(A): Tuân thủ pháp luật B Laura vi phạm chuẩn mực I(A): Tuân thủ pháp luật CÂU HỎI ÔN TẬP Theo chuẩn mực I (B) – Độc lập khách quan, nhà phân tích tài A Có thể chấp nhận q tặng từ khách hàng B Không chấp nhận thù lao từ nhà phát hành chứng khoán cho việc tiến hành lập báo cáo nghiên cứu phân tích đầu tư chứng khốn C Ln coi xếp hạng tín dụng tổ chức xếp hạng kết khách quan để đánh giá chất lượng tín dụng CÂU HỎI ÔN TẬP Trong trường hợp pháp luật đất nước mà nhà phân tích tài có quốc tịch, pháp luật địa phương nơi mà nhà phân tích tài làm việc chuẩn mực ứng xử nghề nghiêp đưa quy định khác nhau, nhà phân tích tài phải tuân thủ theo nguồn nào: A Pháp luật địa phương nơi làm việc chuẩn mực đạo đức, tuỳ thuộc vào nguồn có quy định nghiêm ngặt B Pháp luật đất nước mà nhà phân tích tài có quốc tịch chuẩn mực đạo đức, tuỳ thuộc vào nguồn có quy định nghiêm ngặt C Nguồn có quy định nghiêm ngặt pháp luật đất nước nơi nhà phân tích có quốc tịch, pháp luật địa phương nơi làm việc chuẩn mực đao đức CÂU HỎI ƠN TẬP Khánh tìm liệu lịch sử lãi suất trái phiếu công khai Internet làm sở số liệu cho nghiên cứu nên anh thêm nguồn số liệu vào báo cáo phân tích khơng ghi nguồn Liệu Khánh có vi phạm chuẩn mực I(C) khơng A Có Khánh khơng trích nguồn B Có Khánh dùng thơng tin Internet C Khơng số liệu lấy từ nguồn số liệu công khai CÂU HỎI ÔN TẬP Nhận định Chuẩn mực I(D) Hành vi sai trái xác A Chuẩn mực áp dụng cho hoạt động chun mơn nhà phân tích B Việc khơng thực thẩm định chuyên sâu theo yêu cầu nhà phân tích trước tư vấn M&A ví dụ Chuẩn mực I(D): Hành vi sai trái C Nhà phân tích vi phạm Chuẩn mực thực hành vi vi phạm pháp luật