ĐỀ TÀI KHOA HỌC CẤP CƠ SỞ
THỤỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHAP NANG CAO CHẤT LƯỢNG
CÔNG TÁC NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ
Trang 21.1 1.2 1.3 2.1 2.2 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.14 1.2.1 1.2.2 1.3.1 1.3.2 MỞ ĐẦU Phần 1
MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIÊN CỨU KHOA HỌC
VÀ THÔNG TIN KHOA HỌC
NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ THÔNG TIN KHOA HỌC
Công tác nghiên cứu khoa học Công tác thông tin khoa học
Mối quan hệ giữa nghiên cứu khoa học và thông tín khoa học Chất lượng và tiêu chí đánh giá chất lượng công tác nghiên cứu
khoa học và thông tin khoa học
CÁC NHÂN TỐ CƠ BẢN ẢNH HƯỚNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ THÔNG TIN KHOA HỌC Nhân tố nguồn lực nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học Nhân tố cơ sở vật chất, tài chính cho hoạt động nghiên cứu khoa
học và thông tin khoa học
Nhân tố môi trường cho hoạt động nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học
Nhân tố tố chức, quản lý hoạt động nghiên cứu khoa học và thông
tin khoa hoc
VAI TRO CUA CONG TAC NGHIEN CUU KHOA HOC VA THONG TIN KHOA HOC
Đối với sự phát triển của ngành Kiểm toán nhà nước
Đối với việc nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động đào tạo, bồi
dưỡng kiểm toán viên
Phần 2
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ THÔNG TIN KHOA HỌC CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
THỜI GIAN QUA
SỰRA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỀN CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG NGHIÊN CÚU KHOA HỌC VÀ
Trang 33.1 3.2 2.2.3 3.1.1 3.1.2 3.2.1 3.2.2 Nguyên nhân của những tồn tại Phần 3
ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM
NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VA THONG TIN KHOA HOC
ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG NGHIÊN CUU KHOA HOC VA
THÔNG TIN KHOA HỌC CỦA KTNN TRONG THỜI GIAN TỚI
Những định hướng trong hoạt động nghiên cứu khoa học Những định hướng trong công tác thông tin khoa học
CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG NGHIÊN CỨU KHOA
HỌC VÀ THÔNG TIN KHOA HỌC
Các giải pháp nâng cao chất lượng nghiên cứu khoa học
Các giải pháp nâng cao chất lượng thông tin khoa học
Trang 4MỞ ĐẦU
1 Tính cấp thiết của đề tài:
Kết quả công tác nghiên cứu khoa học và thông tin khoa hoc hon 10 năm qua đã đóng góp tích cực vào việc xây dựng mô hình tổ chức, cơ chế và
phương thức boạt động của Kiểm toán Nhà nước, góp phần đưa Kiểm toán Nhà nước từng bước ổn định, phát triển và hoàn thành cơ bản những nhiệm
vụ chính trị được giao Bên cạnh những kết quả đó, công tác nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học của Kiểm toán Nhà nước thời gian qua vẫn còn một số hạn chế, bất cập: về lực lượng cán bộ tham gia nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học; kinh phí; điều kiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; tổ chức quản lý Từ những hạn chế trên, việc lựa chọn đề tài nghiên cứu: Thực trạng và giải pháp nâng cao chất lượng công tác nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học của Kiểm toán Nhà nước có ý nghĩa thiết thực cả về lý luận và thực tiễn
2 Mục tiêu nghiên cứu:
- Téng quan về công tác nghiên cứu khoa học và thông tin khoa hoc; Nhân tố ảnh hưởng; vai trò của việc nâng cao chất lượng công tác Nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học
Phân tích, đánh giá thực trạng công tác Nghiên cứu khoa học và Thông tin Khoa học của kiểm toán nhà nước thời gian qua
~_ Một số giải pháp nâng cao chất lượng công tác nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học của Kiểm toán Nhà nước
3 Đối tượng; phạm vỉ nghiên cứu:
- Đối tượng nghiên cứu: Tổ chức; thực hiện, quản lý nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học
Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu công tác nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học của Kiểm toán Nhà nước từ khi thành lập đến nay 4 Phương pháp nghiên cứu:
Trang 5Phần 1: Một số vấn đề chung về nghiên cứu khoa học và thông tin khoa
học /
Phần 2: Thực trạng công tác nghiên cứu khoa học và théng tin khoa
học của Kiểm toán Nhà nước thời gian qua
Phần 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng nghiên cứu
Trang 6Phan 1
MOT SO VAN DE CHUNG VE NGHIEN CUU KHOA HOC
VA THONG TIN KHOA HOC
1.1 NGHIEN CUU KHOA HOC VA THONG TIN KHOA HOC 1.1.1 Nghiên cứu khoa.học
Trong điểu kiện phát triển nền kinh tế trí thức hiện nay, khoa học và
công nghệ ngày càng được phát triển nhanh chóng Ngày nay khoa học đã trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp, có vai trò quan trọng trong sự phát triển của lực lượng.sản xuất xã hội
Trong Từ điển bách khoa Việt Nam, thuật ngữ “khoa học” được sử dụng để chỉ “Hệ thống các kiến thức về tự nhiên, xã hội và tư đuy, được tích luỹ trong quá trình nhận thức trên cơ sở thực tiễn, thể hiện bằng những khái niém, phần đoán, học thuyết ” Như vậy về bản chất, khoa học là hệ thống các trí thức của con người về thế giới khách quan và các quy luật vận động của
thế giới khách quan đó
Là chủ thể của quá trình nhận thức, hoạt động có ý thức và có mục đích của con người để nhận thức thế giới khách quan được gọi là hoạt động nghiên cứu khoa học (NCKH) Đặc điểm của hoạt động NCKH là mang tính chất tìm tòi, sáng tạo để thu nhận được những tri thức khoa học mới Với quan niệm như vậy hoạt động khoa học vừa là một hình thức hoạt động, vừa là một công cụ để nhận thức của con người Những đặc điểm cơ bản của hoạt động khoa học là:
Thứ nhất, hoạt động khoa học một loạt lao động trí óc mang tính sáng tạo, là sự tìm kiếm, phát hiện các quy luật khách quan chỉ phối các hiện tượng tự nhiên, xã hội và tư duy Sự sáng tạo (creativify) ở đây được hiểu là năng lực suy nghĩ và đưa ra các ý tưởng hoặc giải pháp mới, không có sự lặp
lại trong hoạt động NCKH
Trang 7tỷ lệ nghiên cứu thành công của nghiên cứu cơ bản là 25%, nghiên cứu ứng dụng là 40%, nghiên cứu triển khai thử nghiệm là 60%, nghiên cứu tâm lý xã hội là 20%
Thứ ba, hoạt động khoa học có tính kế thừa và tích láy Những trì thức khoa học là kết quả của các hoạt động NCKH của nhiều thế hệ, có sự hợp tác chặt chẽ giữa các cá nhân hoặc cơ sở nghiên cứu và khi được phổ biến rộng
rãi sẽ trở thành tài sản chung của toàn xã hội Hoạt động NCKH hiện tại luôn
kế thừa và phát triển kết quả hoạt động khoa học của các thời kỳ trước, làm
cho nó ngày càng phát triển và hoàn thiện
Thứ tư, kết quả của hoạt động NCKH thường là những sản phẩm ở dạng vô hình và có hàm lượng trì thức cao Do vậy sản phẩm của hoạt động khoa học rất đễ bị chiếm đoạt đưới nhiều hình thức song lại rất khó kiểm soát, phát hiện Vì thế lợi ích của người nghiên cứu khoa học cần phải được
bảo vệ bằng những phương tiện hay cơ chế đặc biệt
Việc nhận thức được đầy đủ các đạc điểm trên đây của hoạt động
NCKH có ý nghĩa to lớn để các nhà quản lý khoa học đưa ra được các chính sách, biện pháp quản lý phù hợp, vừa bảo vệ lợi ích của tác giả, vừa thúc đẩy khoa học phát triển phục vụ cho đời sống con người
1.1.2 Thông tin khoa học
Công tác thông tin khoa học (TTKH) là những hoạt động nghiệp vụ về tìm kiếm, thu thập, xử lý, lưu trữ, phổ biến thông tin khoa học; các hoạt động
khác có liên quan trực tiếp và phục vụ cho các hoạt động nghiệp vụ thông tin
khoa học
Các hình thức hoạt động thông tin khoa học - công nghệ bao gồm: thông tin bằng chữ viết, thông tin bằng tiếng nói, thông tin qua sách, thông
tin bằng hình ảnh
Thông tin bằng chữ viết
Trang 8Tạp chí là những ấn phẩm định kỳ có nội dung chuyên sâu vào một
hay một số vấn đề, lĩnh vực về đời sống xã hội, khoa học, kỹ thuật Định kỳ
xuất bản của tạp chí có thể là 1 tuần, nửa tháng, 01 tháng, 02 tháng Cũng có tạp chí xuất bản 3, 4, 5 hoặc 6 tháng/01kỳ
- Thông tin qua sách
Sách là loại hình thông tin đại chúng xuất bản không định kỳ, được
xuất bản bằng công nghệ, kỹ thuật in ấn Thời gian gần đây mới xuất hiện sách điện tử - loại sách được truyền qua mang máy tính, ghi vào đĩa hoặc dưới dạng sản phẩm đơn chiếc cầm tay nhưng vẫn chuyển tải thông tin bằng
chữ viết và hình ảnh được con người tiếp nhận bằng thị giác
Thông qua loại hình sách đã cung cấp cho nhân dân một khối lượng kiến thức, thông tin to lớn trong các lĩnh vực kinh tế, văn hóa, văn học nghệ thuật, khoa học - công nghệ, pháp luật v.v
Nhiều bộ sách có giá trị cao, các công trình nghiên cứu về chính trị,
văn hóa, nghệ thuật, khoa học - công nghệ, quản lý kinh tế, các công trình tổng kết các giai đoạn cách mạng, tổng kết thế kỷ XX, dự báo thế kỷ XXI đã mang đến cho công chúng nhiều thông tin có giá trị, nâng cao tri thức cho công chúng
Thông tin bằng tiếng nói
- Thông tin qua phát thanh
Phát thanh là loại hình thông tin đại chúng mà nội dung thông tin được chuyển tải bằng âm thanh, tiếng nói qua làn sóng vô tuyến điện và truyền
thanh qua hệ thống dây dẫn Phát thanh có khả năng to lớn trong việc cung
cấp cho công chúng những thông tin nhanh nhất, Phương tiện, thiết bị phát và thu tín hiệu phát thanh gọn nhẹ hơn Phát thanh có lợi thế trong việc đưa
thông tin tới người nghe ở các vùng hiểm trở, cách xa đô thị kể cả những
người khiếm thị và người mù chữ
Phát thanh nước ta đã không ngừng cải tiến phương thức thể hiện và
Trang 9đối tượng phục vụ, nâng cao chất lượng nội dung và hiệu quả thông tin, đáp ứng ngày càng cao nhu cầu thông tin của nhân dân
Thông tin bằng hình ảnh - Thông tin qua truyền hình
Truyền hình là loại hình thông tin đại chúng chuyển tải thông tin bằng
sự kết hợp hài hoà giữa hình ảnh động và âm thanh, tạo ra khả năng chuyển tải các nội dung thông tin vô cùng phong phú, hấp dẫn và hiệu quả Truyền hình có khả năng vượt trội trong việc đa dạng hoá chức năng, đấp ứng nhu cầu thông tin xã hội theo một đải tần rộng Truyền hình là trường học, lại vừa
là sân chơi, là công cụ giao lưu, là phương tiện giải quyết nhiều dịch vụ hiện
đại
Mạng truyền dẫn truyền hình từ trung ương đến các địa phương với cơ
sở vật chất, kỹ thuật được đổi mới và hiện đại hoá, phù hợp với xu thế phát triển của thế giới không chỉ mở rộng diện phủ sóng, nâng cao chất lượng hình ảnh và âm thanh, mà còn có khả năng đáp ứng nhu cầu hội nhập thông tin
khu vực và thế giới
- Thông tin qua điện ảnh
Điện ảnh là loại hình nghệ thuật đồng thời cũng là một trong những phương tiện thông tin đại chúng Công chúng tiếp nhận các thông tin qua
ngôn ngữ điện ảnh, đồng thời thực hiện quá trình xã hội hố thơng tin để đạt
đến một sự hiểu biết chung của xã hội Với loại hình này chỉ sử dụng loại phim tài liệu và phim khoa học, với những đặc trưng của thông tin khoa học, phản ánh hiện thực khách quan, không hư cấu
Thong tin trén mang Internet (da phương tiện)
Internet là mạng thông tin diện rộng bao trùm toàn câu, hình thành
trên cơ sở kết nối các máy tính điện tử, cho phép liên kết con người lại bằng thông tin và kết nối nguồn tri thức đã tích luỹ được của toàn nhân loại trong một mạng lưu thông thống nhất Quy mô, phạm vi ảnh hưởng của thông tin
Trang 10Nội dung hoạt động thông tin khoa học bao gồm:
Các hoạt động thu thập và xử lý các dữ liệu, dữ kiện, tin tức, tri thức nhằm tạo lập nguồn tin khoa học và công nghệ Để thực hiện hoạt động này người ta tiến hành sử dụng các phương tiện ghi chép trên
giấy, xử lý tổng hợp trên máy tính thông qua các phần mềm
Quản lý, lưu giữ nguồn tin khoa học và công nghệ: thông qua các qui trình tổ chức sắp xếp các tài liệu, tạo lập các cơ sở đữ liệu trên máy tính
Cung cấp các sản phẩm và dịch vụ thông tin khoa học và công nghệ trên cơ sở hợp đồng dịch vụ với các tổ chức, cá nhân Trong hoạt động này căn cứ vào yêu cầu của đối tác cần thông tin, người ta tiến
hành tra cứu, tìm kiếm và cung cấp các tài liệu cần thiết (ở dạng
giấy hoặc điện tử) cho đối tác trên cơ sở thực hiện các hợp đồng dịch vụ
- Cung cấp, trao đổi thông tin miễn phí theo chủ trương, chính sách của nhà nước nhằm tuyên truyền, phổ biến tri thức hoặc để hợp tác phát triển khoa học và công nghệ
Xây dựng và tổ chức thực hiện các chương trình, kế hoạch hoạt động thông tin khoa học và công nghệ; hướng dẫn, kiểm tra về
chuyên môn, nghiệp vụ hoạt động thông tin khoa học và công nghệ
Hướng dẫn, đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ về hoạt động thông tin
khoa học và công nghệ;
Xây dựng các cơ sở dữ liệu tổng hợp, chuyên để và các trang thông
Trang 11-_ Tổ chức các thư viện truyền thống hoặc thư viện điện tử
- Tổ chức hội nghị, hội thảo, triển lãm, hội chợ về khoa học và công nghệ, chợ công nghệ và thiết bị
- _ Tổ chức xuất bản bản tin, nội san, tạp chí khoa học: hoạt động này cần tuân thủ theo các qui định của Nhà nước
-_ Hợp tác quốc tế về thông tin khoa học và công nghệ: trao đổi thông tin, hợp tác nghiên cứu với các đơn vị, tổ chức nước ngoài về thông tin khoa học và công nghệ
1.1.3 Mối quan hệ giữa nghiên cứu khoa học và thông tin khoa
- học
Mối quan hệ giữa các hoạt động nghiên cứu khoa học và thông tin
khoa học là mối quan hệ hai chiều, phụ thuộc và hỗ trợ lẫn nhau
Một là, NCKH là cơ sở để hình thành nên các hoạt động thông tín
khoa học Khi công tác NCKH được triển khai đồng bộ, thường xuyên và hiệu quả sẽ đặt ra những yêu cầu đối với công tác TTKH, tạo đà cho công tác
TTKH phát triển
Khi một vấn đề được đặt ra để nghiên cứu, đồng thời để tìm ra phương hướng cũng như các giải pháp nhằm khắc phục và hoàn thiện các tồn tại, hạn chế của vấn đề đó thì cần phải có những thông tin cần thiết Thông tin phục
vụ cho hoạt động NCKH và có nhiều loại như: thông tin định hướng công tác NCKH, thông tin về kết quả các công trình NCKH đã hồn thành, các thơng tin liên quan khác đến hoạt động NCKH Để có thông tin đầy đủ cần phải đa đạng hoá các kênh thông tin (chính thức và phi chính thức, thông tin thường xuyên hoặc định kỳ, thông tin thông qua các phương tiện thông tin đại chúng
hoặc các hội nghị, hội thảo khoa học, mạng lưới cộng tác viên NCKH ) Để
nâng cao chất lượng thông tin cần coi trọng công tác tổ chức và quản lý thông tin, đặc biệt là việc tổng hợp, xử lý và phân tích thông tin đã thu nhận
Trang 12Hai là, TTKH là cầu nối giữa nghiên cứu khoa học và người sử dụng các kết quả nghiên cứu khoa học Nên kinh tế dựa trên nên tảng tri thức không thể thiếu thông tin và công nghệ xử lý thông tin Thông tin khoa học
vừa là sản phẩm, vừa là nguyên liệu và đối tượng lao động của các nhà khoa học, có vai trò quan trọng để rút ngắn quá trình từ nghiên cứu đến thực tiễn Thông tin đầy đủ chính xác, kịp thời và được xử lý một cách khoa học là một
sự đâm bảo chắc chắn nhất cho kết quả và chất lượng của hoạt động NCKH
Nếu việc thu thập, xử lý các thông tin khoa học được tổ chức một cách hữu hiệu thì các thông tin thu được sẽ phục vụ đắc lực cho công tác NCKH Sản phẩm của công tác NCKH là những tài liệu, đề tài ., trong đó các vấn đề
lý luận được hệ thống và khái quát, đồng thời các vấn đề mang tính thực tiễn được xử lý và giải quyết Hơn thế nữa các sản phẩm NCKH còn đưa ra những giải pháp nhằm tháo gỡ và hoàn thiện các vấn để còn vướng mắc, tồn tại về cả hai mặt lý thuyết và thực tiễn Những sản phẩm NCKH chính là những
kênh thông tin quý giá và đáng tin cậy để những người có nhu cầu tìm đến để khai thác và sử dụng trong các công trình NCKH khác Vì vậy tổ chức khai thác và quản lý để có được hệ thống thông tin khoa học đầy đủ, chính xác, kịp thời là một nội dung đặc biệt quan trọng trong hoạt động NCKH Ngày nay với sự phát triển nhanh chóng của hệ thống thông tin tồn cầu thơng qua mạng Internet đã tạo điểu kiện vô cùng thuận lợi cho việc khai thác và sử dụng thông tin trong hoạt động NCKH, giúp cho việc nâng cao hiệu quả của hoạt động NCKH
1.1.4 Chất lượng và tiêu chí đánh giá chất lượng của công tác nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học
Là kết quả của hoạt động nhận thức thế giới khách quan của con người, sản phẩm khoa học cũng có những mức chất lượng khác nhau
Khác với sản phẩm hàng hóa thông thường, sản phẩm của hoạt động
khoa học là tri thức của con người, sản phẩm khoa học có thể hữu hình song
cũng có thể vô hình (phần lớn là vô hình); nó vừa có tính chất là một hàng
Trang 13hàng hóa tư nhân (thể hiện ở các kết quả nghiên cứu ứng dụng); sản phẩm khoa học mang tính thị trường và cạnh tranh
Với đặc điểm là một hàng hóa công cộng sản phẩm khoa học thể hiện
ở tính chất không thể loại trừ và không muốn loại trừ Điều đó có nghĩa là người ta không thể ngăn cấm các tổ chức hoặc cá nhân khác trong sử dụng các sản phẩm khoa học một khi nó đã được xã hội hóa và trở thành tài sản chung của toàn xã hội; đồng thời việc chuyển giao tri thức khoa học cũng không làm tăng thêm chi phí cho việc tạo ra tri thức đó Theo kinh tế học thi sản phẩm khoa học có chi phí cận biên bằng không khi có thêm người sử dụng nó
Với đặc điểm là hàng hóa tư nhân sản phẩm khoa học thể hiện ở tính chất có thể loại trừ và tính cạnh tranh trong tiêu dùng Điêu đó có nghĩa là
nếu một tổ chức hoặc cá nhân đã tạo ra và nắm giữ quyền sở hữu (bản quyền)
một sản phẩm khoa học nào đó thì sẽ loại trừ các tổ chức hoặc cá nhân khác trong việc sáng tạo hoặc nắm giữ bản quyền về sản phẩm ấy Còn tính cạnh
tranh trong tiêu dùng của sản phẩm khoa học thể hiện ở chỗ sản phẩm khoa
học cũng có thể được trao đổi mua bán trên thị trường và cũng bị chỉ phối bởi quy luật cung cầu Tuy nhiên cũng cần thấy rằng thị trường để lưu thông các loại sản phẩm khoa học vừa giống mọi thị trường khác (có người mua và người bán, có thị trường trong nước và thị trường nước ngoài, có giá cả hình thành theo quan hệ cung cầu), song cũng khác thị trường khác ở chỗ hàng hóa sản phẩm khoa học mang tính sáng tạo cao, hàm chứa trí thức của quá trình nhận thức lâu dài và phức tạp Vì vậy hành vi mua bán nhiều khi rất khó tách bạch, mức giá cả thị trường rất khó xác định; các sản phẩm được coi là những tài sản quốc gia không phải khi nào cũng được đưa ra trao đổi, mua bán trên thị trường
Từ những phân tích trên đây về các đặc điểm-của sản phẩm khoa học đòi hỏi khi đánh giá chất lượng của nó phải có các tiêu chuẩn phù hợp, mang tính chất đặc thù riêng so với sản phẩm thông thường
Về tiêu chuẩn kỹ thuật của sản phẩm khoa học phải được đánh giá
Trang 14khai phá hay tạo lập các hướng đi mới trong phát triển khoa học - kỹ thuật hoặc công nghệ; ở tính khoa học của các luận cứ hoặc các giải pháp được đề
xuất; ở sự phù hợp của sản phẩm với tính quy luật phát triển của sự vật, hiện
tượng Về mặt kinh tế được thể hiện ở tính hiệu quả hoặc tinh lợi ích khi sử
dụng sản phẩm khoa học đó vào đời sống kinh tế - xã hội Về mặt thẩm mỹ
của sản phẩm khoa học được thể hiện ở những khía cạnh đạo đức hoặc nhân văn của sản phẩm như góp phần nâng cao dân trí, xóa đói giảm nghèo, bảo vệ môi trường, góp phần tạo lập sự công bằng, bình đẳng trong xã hội
Dựa trên cơ sở các tiêu chuẩn trên đây về chất lượng sản phẩm khoa học người ta có thể xây dựng hệ thống các chỉ tiêu đánh giá chất lượng sản
phẩm khoa học phù hợp với từng loại sản phẩm khoa học trong từng ngành
hoặc lĩnh vực nghiên cứu khác nhau
12 CÁC NHÂN TỐ CƠ BẢN ẢNH HƯỚNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ THÔNG-TIN KHOA HỌC
Chất lượng của công tác NCKH và TTKH của mỗi tổ chức chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố, trong đó các nhân tố cơ bản là: Nhân tố nguồn
nhân lực NCKH và TTKH; Nhân tế cơ sở vật chất cho công tác NCKH và TTKH; Nhân tố môi trường cho công tác NCKH và TTKH; Nhân tố tổ chức,
quản lý công tác NCKH và TTKH Trong KTNN, các nhân tố ảnh hưởng đến
chất lượng công tác NCKH và TTKH của cơ quan trong những năm qua cũng khơng ngồi các nhân tố trên
1.2.1 Nhân tố nguôn lực nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học
Con người là chủ thể của hoạt động NCKH và TTKH, không có nhà khoa học giỏi thì không có công trình khoa học có chất lượng cao, vì vậy
muốn nâng cao chất lượng hoạt động NCKH và TTKH phải nâng cao chất lượng nguồn nhân lực NCKH và TTKH Nguồn nhân lực hoạt động khoa học
được hiểu là tập hợp những người hoạt động trong lĩnh lực NCKH và TTKH
Nguồn nhân lực có thể là các cá nhân, đơn vị (hay tổ chức) trực tiếp thực hiện
NCKH và TTKH, mạng lưới cộng tác viên NCKH và TTKH Chất lượng
Trang 15nghiên cứu, khả năng làm việc sáng tạo, độc lập hoặc hợp tác trong NCKH và TTKH Nếu có chính sách, cơ chế đúng trong khai thác tiềm năng con người sẽ phát huy được năng lực của ho trong NCKH và TTKH, tạo ra các sản
phẩm khoa học có giá trị cao
Để nâng cao chất lượng và tạo nên động lực tốt cho đội ngũ những người làm công tác NCKH và TTKH cần chú ý đến những vấn đề cơ bản sau:
- Một là: Chú trọng việc tạo nguồn nhân lực NCKH và TTKH như nâng cao chất lượng tuyển dụng, giáo dục, đào tạo: chú trọng phát hiện, bồi dưỡng nhân tài; có chính sách thu hút, đào tạo các chuyên gia giỏi, các cán
bộ khoa học đầu đàn ở từng cấp, từng lĩnh vực vừa có đủ khả năng, trình độ
tổ chức thực hiện các đẻ tài một cách độc lập, vừa có khả năng tập hợp, phát huy tối đa tiềm lực NCKH và TTKH của các thành viên trong đơn vị mình
Cán bộ NCKH và TTKH phải có đầy đủ các phẩm chất của nhà khoa học
như: sự say mê, sáng tạo, nghiêm túc, trung thực, dám nghĩ dám làm, có tính
khiêm tốn và hợp tác trong NCKH và TTKH
- Hai là: Có cơ chế sử dụng nguồn nhân lực có hiệu quả, có nhiều vấn đề liên quan đến việc sử dụng có hiệu quả nguồn nhân lực, song trước hết và
chủ yếu là việc sử dụng nguồn nhân lực đúng với trình độ, khả năng và chuyên môn của họ Lao động khoa học đòi hỏi tính chuyên môn và trình độ cao, vì thế cũng cần có chính sách đãi ngộ thỏa đáng đối cới công sức đóng góp của họ; tôn vinh những nhà khoa học giỏi có nhiều đóng góp cho sự -_ nghiệp phát triển khoa học của đất nước
1.2.2 Nhân tố cơ sở vật chất, tài chính cho hoạt động nghiên cứu
khoa học và thông tin khoa học
Cơ sở vật chất, tài chính cho hoạt động NCKH và TTKH là những
phương tiện và các điều kiện vật chất hỗ trợ cho quá trình nghiên cứu như: phòng thí nghiệm với các trang thiết bị cần thiết, thư viện, nơi làm việc và các tư liệu để thu nhận thông tin, các loại vật tư kỹ thuật, các nguồn tài chính
Trang 16-thuận lợi để người nghiên cứu chuyển các ý tưởng nghiên cứu thành sản phẩm khoa học
Cơ sở vật chất, tài chính cho hoạt động NCKH và TTKH sẽ rất khác nhau tuỳ theo từng lĩnh vực nghiên cứu, đề tài nghiên cứu khác nhau, song dù đối với bất kỳ lĩnh vực nghiên cứu, đề tài nghiên cứu nào để đảm bảo chất
lượng phải có cơ sở vật chất, tài chính tối thiểu Để có được cơ sở vật chất tài
chính đảm bảo cho hoạt động NCKH và TTKH cần có chính sách đầu tư hợp lý, phân bổ kinh phí thỏa đáng cho hoạt động NCKH và TTKH; có các biện pháp khai thác, đa dạng hóa các nguồn tài trợ cho hoạt động NCKH và TTKH Không chỉ có nguồn kinh phí từ NSNN mà còn phải biết chủ động khai thác các nguồn khác ngoài ngân sách (từ các dự án, các chương trình
mục tiêu, từ các đơn vị thụ hưởng kết quả NCKH và TTKH ), kể cả các - nguồn vốn vay cho đầu tư phát triển NCKH và TTKH từ nước ngoài
1.2.3 Nhân tố môi trường cho hoạt động nghiên cứu khoa học và
thông tin khoa học
Hoạt động NCKH và TTKH luôn diễn ra trong một môi trường nhất
định và chịu ảnh hưởng tác động qua lại của môi trường Môi trường hoạt
động NCKH và TTKH là tổng hợp các điều kiện bên ngoài mà ở đó các hoạt động NCKH và TTIKH được thực hiện Môi trường NCKH va TTKH thuận
lợi sẽ có tác động tích cực, thúc đẩy hoạt động NCKH và TIKH phát triển
Ngược lại môi trường không thuận lợi sẽ hạn chế, cản trở kết quả của hoạt động NCKH và TTKH Những yếu tố cơ bản cấu thành môi trường hoạt động NCKH và TTKH là:
1.2.3.1 Chiến lược phát triển khoa học và công nghệ
Chiến lược phát triển khoa học — công nghệ là một bộ phận hữu cơ cấu
thành chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Mục tiêu của chiến lược khoa
Trang 17đường vòng hoặc lập lại các sai lầm của người khác Nếu một đất nước hay
một đoanh nghiệp, một tổ chức có chiến lược đúng đắn trong phát triển khoa
học công nghệ thông qua các chính sách, cơ chế khuyến khích năng lực sáng
tạo, khả năng đổi mới và tiếp cận cái mới, tiêu chuẩn hóa và phổ biến rộng
rãi trí thức thì không có gì cân được sự phát triển của quốc gia hay đoanh
nghiệp, tổ chức đó
1.2.3.2 Môi trường tâm lý — xã hội
Môi trường tâm lý — xã hội cũng có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động NCKH và TTKH Khoa học là sự sáng tạo, vì thế việc tạo ra môi trường
văn hóa cho hoạt động khoa học là rất cần thiết cho việc nuôi dưỡng các ý
tưởng và tạo nguồn cảm hứng sáng tạo trong hoạt động NCKH và TTKH Một xã hội coi trọng trí thức, nuôi dưỡng trí thức, trọng dụng người hiển tài,
thực sự coi “ hiển tài là nguyên khí của quốc gia” là một xã hội có nền văn
hóa phát triển Vì vậy để tạo yếu tố tâm lý — xã hội thuận lợi cho hoạt động
NCKH và TTKH, các nhà quản lý phải tạo dựng được môi trường khuyến
khích các thành viên trong công việc, có khả năng hợp tác, chia sẻ những suy nghĩ và ứng xử của người xung quanh, có thái độ trân trọng khi tiếp cận công việc và phong cách sống riêng biệt của đồng nghiệp, có tinh thân cộng đồng trách nhiệm vì hiệu quả công việc chung Khả năng sáng tạo sẵn có trong tiểm năng con người, nhưng nó chỉ phát huy được trong những môi trường phù hợp, thuận lợi cho hoạt động sáng tạo Nhiệm vụ của các nhà hoạch định chính sách, các nhà quản lý hoạt động khoa học là phải tạo lập được môi trường tâm lý — xã hội thuận lợi đó
1.2.3.3 Hệ thống pháp luật và thể chế (sở hữu trí Huệ)
Hệ thống pháp luật và thể chế đúng đắn sẽ tạo khuôn khổ pháp lý vững
chấc cho hoạt động NCKH và TTKH phát triển lành mạnh, vừa bảo vệ lợi ích hợp pháp về quyền sở hữu trí tuệ của cá nhân hoặc tổ chức NCKH và TTKH, vừa thúc đẩy thị trường khoa học - công nghệ phát triển Hệ thống pháp luật
Trang 18tổ chức ăn cắp bản quyền Chỉ có như vậy mới khuyến khích lao động sáng
tạo của những người hoạt động NCKH và TTKH 1.2.3.4 Môi trường hợp tác và cạnh tranh
Hợp tác và cạnh tranh trong NCKH và TTKH vừa là nguyên nhân vừa là động lực thúc đẩy khoa học phát triển Sự hợp tác trong NCKH và TTKH
tạo điều kiện thu hút được trí tuệ của nhiều nhà khoa học, nhiều tổ chức trong quá trình nghiên cứu, vì thế có thể đem lại kết quả nhanh chóng và hiệu quả
hơn và điều này là có lợi cho toàn xã hội cả về thời gian và tiền bạc Cạnh tranh trong NCKH và TTKH một cách lành mạnh cũng tạo điều kiện nâng cao chất lượng và hiệu quả của sản phẩm khoa học Ngược lại sự cạnh tranh thiếu lành mạnh trong NCKH và TTKH có thể dẫn tới sự đố ky, bất hợp tác hoặc phá hoại thành quả nghiên cứu của người khác, làm ảnh hưởng đến sự phát triển của khoa học Đây là điều cần được pháp luật ngăn cấm và dư luận xã hội lên án
Trong điều kiện cuộc cách mạng khoa học — kỹ thuật và toàn cầu hóa nền kinh tế như hiện nay, việc hợp tác và cạnh tranh trong NCKH và TIKH không chỉ diễn ra trong phạm vi quốc gia mà còn diễn ra trong phạm vi quốc
tế Điều này có ý nghĩa hết sức quan trọng thúc đẩy khoa học phát triển, đồng
thời cũng làm cho sự cạnh tranh trong NCKH và TTKH ngày càng trở lên
gay gắt Mạt khác sự phát triển của thế giới hiện nay cũng đòi hỏi trên nhiều
lĩnh vực phải thực hiện hợp tác, liên kết khả năng NCKH và TTKH của nhiều
nước mới có thể giải quyết có hiệu quả như giải quyết vấn đề bảo vệ môi
trường, phòng chống bệnh dịch, thiên tai trên toàn thế giới
1.2.4 Nhân tố tổ chức, quản lý hoạt động nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học
Hoạt động NCKH là một lĩnh vực hoạt động đặc thù Để tạo ra một sản phẩm khoa học ngoài các yếu tố con người, cơ sở vật chất, tài chính còn
Trang 19Những nội dung cơ bản của hoạt động này bao gồm các khâu chủ yếu
là:
- Xác định phương hướng, mục tiêu hoạt động NCKH và TTKH dài hạn và ngắn hạn Việc xác định phương hướng, nhiệm vụ nghiên cứu khoa học phải phù hợp với chức năng, nhiệm vụ và năng lực NCKH và TIKH của
đơn vị
- Tuyển chọn, đấu thầu và giao nhiệm vụ nghiên cứu khoa học Để
nâng cao chất lượng của việc tuyển chọn các đơn vị, cá nhân thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu khoa học cần sớm phát triển thị trường khoa học công nghệ,
mở rộng hình thức đấu thầu thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu khoa học
- Quản lý thực hiện hoạt động NCKH và TTKH: bao gồm việc tổ chức bộ máy quản lý khoa học và lực lượng NCKH và TTKH ở từng cấp (các bộ phận quản lý hoạt động NCKH và TIKH); lực lượng cán bộ NCKH và TTKH thuộc từng cấp; các tổ chức tư vấn hoạt động NCKH và TTKH ); theo dõi, đôn đốc và kiểm tra thực hiện, phối hợp và hợp tác giữa các đơn vị và cá nhân trong NCKH và TTKH; cấp phát, thanh toán theo tiến độ hoàn thành kết quả
NCKH va TTKH )
- Nghiệm thu đánh giá kết quả nghiên cứu khoa học: Bao gồm việc tổ
chức hội đồng nghiệm thu đánh giá kết quả nghiên cứu khoa học theo từng
cấp quản lý; quyết toán và thanh lý đề tài nghiên cứu khoa học; quản lý, lưu
trữ các đề tài nghiên cứu khoa học trước khi chuyển giao, ứng dụng vào thực tiễn
- Chuyển giao, ứng dụng kết quả nghiên cứu khoa học vào thực tiễn
Chuyển giao và ứng dụng kết quả nghiên cứu khoa học là mục tiêu trực tiếp
Trang 201.3 VAI TRÒ CỦA CÔNG TÁC NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ THÔNG TIN
KHOA HỌC
1.3.1 Đối với sự phát triển của ngành Kiểm toán Nhà nước
KTNN là cơ quan mới được thành lập từ năm 1994 Bước vào thời kỳ đổi mới, nhiệm vụ công nghiệp hóa và hiện đại hóa đất nước đang đặt ra cho ngành KTNN những nhiệm vụ quan trọng và mới mẻ Trong bối cảnh đó việc hoạch định chính sách, cơ chế quản lý các hoạt động của ngành hơn bao giờ
hết cần phải dựa trên các cơ sở khoa học, được đúc rút ra từ những kết quả nghiên cứu khoa học kiểm tốn
_ Cơng tác NCKH và TTKH của KTNN trong những năm qua đều được
thực hiện trên cả các lĩnh vực nghiên cứu cơ bản, nghiên cứu ứng dung; nghiên cứu dài hạn, nghiên cứu ngắn hạn; nghiên cứu phục vụ công tác quản lý hoạt động của Ngành, nghiên cứu phục vụ công tác đào tạo và bồi dưỡng trong toàn Ngành Nét đặc trưng cơ bản trong công tác NCKH và TTKH của KTNN trong những năm gần đây là không chỉ phục vụ cho việc nâng cao chất lượng và hiệu lực kiểm toán mà còn ngày càng gắn bó hơn với hoạt
động quản lý và phát triển của Ngành Trong điều kiện đó vai trò của công
tác NCKH và TTKH đối với sự phát triển của Ngành ngày càng có vị trí quan trọng và được thể hiện rõ trên các đặc điểm sau đây:
- Một là: Cung cấp các luận cứ khoa học cho việc hoạch định các chính sách phát triển Ngành trong xu thế hội nhập quốc tế và Khu vực; trong
sự nghiệp công nghiệp hóa và hiện đại hóa đất nước; làm sáng tỏ những cơ sở
lý luận và thực tiễn cho việc xây đựng và thực hiện nhiều loại hình kiểm toán cũng như các phương pháp và kỹ thuật kiểm toán tiên tiến, đáp ứng yêu cầu quản lý hoạt động điều hành nền kinh tế quốc dân, thúc đẩy kiểm toán nhà
- nước Việt nam phát triển
Trang 21chính và chế độ kế toán cũng như công tác điều hành quản lý tài chính, kế toán của các đơn vị được kiểm toán
- Ba là: Thông qua hoạt động NCKH và TTKH để nâng cao trình độ
của kiểm toán viên, tăng cường chất lượng và hiệu lực kiểm toán
Hoạt động NCKH và TTKH của KTNN đã góp phân xây dựng, hoàn thiện hệ thống các phương pháp chuyên môn nghiệp vụ và tăng cường chất lượng hoạt động, hiệu quả hoạt động của KỈNN Việc nghiên cứu đã giải
quyết những vấn đề cấp bách đặt ra để đảm bảo chất lượng và hiệu quả hoạt động của KTNN như hoạt động đào tạo, phát triển nguồn nhân lực; phương thức tổ chức, quản lý và điều hành hoạt động kiểm toán; hệ thống chuẩn mực, quy trình và các phương pháp kiểm tốn; cơng tác kiểm tra, kiểm soát chất lượng các cuộc kiểm toán nói riêng và hoạt động kiểm toán của KTNN nói
chung Các hoạt động TTKH đã tuyên truyền, phổ biến những kết quả của
công tác NCKH qua đó, góp phần đáng kể vào việc xây dựng hệ thống chuẩn
mực KTNN: xây dựng quy trình chung, các quy trình kiểm toán chuyên ngành của KTNN; xây dựng hệ thống hồ sơ kiểm toán của KTNN; xây dựng quy trình và hệ thống phương pháp chuyên môn nghiệp vụ phục vụ hoạt động
của các bộ phận tham mưu của KTNN Các hoạt động NCKH và TTKH hỗ
trợ và bổ sung cho nhau, một mặt nhằm nâng cao chất lượng của các hoạt
động đó, mặt khác góp phần nâng cao chất lượng của hoạt động kiểm toán và
chất lượng của các cuộc kiểm toán nói chung
1.3.2 Đối với việc nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động đào
tạo, bồi dưỡng Kiểm toán viên
Đối với việc nâng cao chất lượng và hiệu quả của hoạt động đào tạo, bồi dưỡng trong KTNN, công tác NCKH và TTIKH cũng có vai trò đặc biệt
quan trọng, thể hiện ở các điểm sau đây:
Một là: Nghiên cứu khoa học và Thông tìn khoa học là điều kiện cần thiết và không thể thiếu để nâng cao chất lượng bồi dưỡng và đào tạo
Trang 22Còn đối với người học, thông qua hoạt động NCKH và TTKH không chỉ giúp họ nắm vững hoặc hiểu sâu hơn những điều được nghe hoặc đọc trong sách vở, mà quan trọng hơn qua đó họ còn có thể tự làm phong phú thêm vốn kiến thức của mình Vì vậy có thể nói NCKH và TTKH vừa là mục tiêu, vừa là phương tiện để nâng cao chất lượng đào tạo, bồi dưỡng của
KTNN
Tại KTNN, trong những năm qua thực hiện chủ trương tang cường công tác NCKH và TIKH, hoạt động NCKH va TTKH đã có những biến chuyển nhất định và đạt được những thành tích bước đầu Tuy nhiên, nhìn
chung kết quả còn chưa phát triển đồng đều giữa các đơn vị và cá nhân trong
toàn Ngành Do đặc thù của Ngành là các KIỂM TOáN VIêN thường xuyên - phải đi công tác xa trong thời gian dài, nên thời gian công tác nên dành cho hoạt động NCKH không nhiều Cá biệt còn có hiện tượng đối phó trong NCKH để xét thành tích thi đua, khen thưởng hàng năm Điều này đòi hỏi
trong thời gian tới, KTNN cần có các biện pháp-quản lý và khuyến khích để
gắn bó hơn nữa hoạt động NCKH với công tác đào tạo, bồi dưỡng nhằm làm
cho NCKH và TTKH thực sự trở thành điều kiện cần thiết để nâng cao chất lượng đào tạo, bồi đưỡng của KTNN
- Hai là: Nghiên cứu khoa học và Thông tin khoa học gắn liên với quá trình đào tạo, bồi dưỡng là cách tốt nhát để đổi mới phương pháp đào tạo, bồi dưỡng trong KTNN, biến quá trình đào tạo, bồi đưỡng thành quá
trình tự đào tạo, bồi đưỡng
Mục tiêu của đào tạo, bồi dưỡng cán bộ trong các cơ quan, bộ ngành nói chung và trong KTNN nói riêng là nhằm xây dựng đội ngũ những chuyên gia quản lý nhà nước có năng lực Đại đa số cán bộ, công chức của KTNN đều đã được trang bị những kiến thức nhất định trong hệ thống giáo dục quốc
dân Tuy nhiên, trình độ cán bộ, kiểm toán viên nhìn chung còn hạn chế so với yêu cầu nghề nghiệp và yêu cầu cải cách hành chính Hơn thế nữa, tri
Trang 23hội Cái còn lại đối với người học suy cho cùng chính là phương pháp nghiên cứu khoa học để mỗi cá nhân có thể tự học tập, nghiên cứu suốt đời Do vậy,
trong quá trình đào tạo, bồi đưỡng của mình KTNN cần áp dụng những phương pháp đào tạo, bồi đưỡng tiên tiến nhằm tạo điều kiện để các cán bộ,
Kiểm toán viên biết vận dụng những kiến thức cơ bản và kinh nghiệm của
mình để phát hiện, xem xét, xử lý những vấn đề đặt ra trong thực tiến; tạo lập
cho mình phương pháp nghiên cứu và khả năng nghiên cứu độc lập
Do nhiều lý do khách quan và chủ quan quá trình đào tạo, bồi dưỡng tại Kiểm toán Nhà nước hiện nay vẫn còn hạn chế, đặc biệt là việc đổi mới phương pháp đạy và học Thực tế cho thấy trong khi nội dung, chương trình
đào tạo, bồi đưỡng của KTNN trong những năm gần đây đã có nhiều đổi mới thì phương pháp đạy và học hiện tại vẫn là phương pháp truyền thống lạc hậu
giống như trước đây vài chục năm Nét đặc trưng cơ bản của phương đó là tính thụ động của người học và tính độc thoại của người dạy, người học chỉ biết tuân thủ mà không biệt tự mình sáng tạo Kết quả là người học khi kết thúc chương trình chỉ biết khai thác cái đã có như “'của để đành '' mà không biết tự mình làm phong phú thêm những kiến thức ấy Vì vậy việc đổi mới
phương pháp đào tạo và bồi dưỡng, biến quá trình đào tạo trở thành tự đào tạo
Trang 24Phần 2
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ THONG TIN KHOA HỌC CỦA KTNN THỜI GIAN QUA
2.1 SỰ RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC
Kiểm toán Nhà nước ra đời trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế nước ta từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp sang nền kinh tế thị
trường có sự quản lý của nhà nước và công cuộc cải cách hành chính quốc gia Cơ sở pháp lý cho việc hình thành KTNN là Nghị định 70/CP ngày
11/7/1994 của Chính phủ về việc thành lập cơ quan KTNN và Quyết định 61/TTg ngày 24/01/1995 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Điều lệ
tổ chức và hoạt động của KTNN Trong các văn bản pháp lý này, KTNN có chức năng kiểm tra, xác nhận tính đúng đắn; trung thực, hợp pháp của các số
liệu, tài liệu kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thu, chi, sử đụng
NSNN và việc thi hành pháp luật về kinh tế, tài chính, kế toán, ngân sách của nhà nước Như vậy, khi mới thành lập KTNN là cơ quan thuộc chính phủ, và
chức năng chủ yếu thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính và kiểm toán tuân
thủ
Quá trình phát triển hoạt động kiểm toán cũng như đồi hỏi của nền kinh tế cho thấy KTNN chỉ thực hiện chức năng kiểm toán báo cáo tài chính và kiểm tốn tn thủ là khơng đủ mà còn cần phải thực hiện chức năng kiểm
toán hoạt động để đánh giá tính hiệu quả, tính hiệu lực và tính kinh tế trong
việc sử dụng các nguồn tài chính nhà nước của các đơn vị Chính vì vậy,
Nghị định 93/2003/NĐ-CP ngày 13/8/2003 của Chính phủ đã bổ sung thêm chức năng kiểm toán hoạt động, cụ thể: “KTNN là cơ quan thuộc Chính phủ, thực hiện chức năng kiểm toán, xác nhận tính đúng đắn, hợp pháp của báo cáo quyết toán ngân sách nhà nước các cấp và báo cáo tổng quyết toán ngân sách nhà nước; báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính của các cơ quan, đơn
Trang 25luật, tính kinh tế trong việc quản lý, sử dụng ngân sách nhà nước và tài sản công theo kế hoạch kiểm toán hàng năm được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt và các nhiệm vụ kiểm toán đột xuất do Thủ tướng Chính phủ giao hoặc
do co quan Nhà nước có thẩm quyền yêu cầu” Như vậy, trong Nghị định
93/2003/NĐ-CP, chức năng của KTNN đã được bổ sung tuy nhiên về địa vị
pháp lý cũng như tính độc lập của KTNN vẫn còn thấp chưa tương xứng với
chức năng và nhiệm vụ của cơ quan kiểm tra tài chính công cao nhất
Qua hơn 10 năm hoạt động, KTNN đã khẳng định được vị trí, vai trò của mình trong cơ cấu bộ máy nhà nước; khẳng định được sự cần thiết và tính tất yếu khách quan của công cụ kiểm tra, kiểm soát hoạt động quản lý kinh tế
~ tài chính nhà nước trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Thực tiễn hoạt động đã khẳng định sự cần thiết phải củng cố và phát triển KTNN như một công cụ kiểm tra, kiểm soát tài chính công không thể thiếu của nhà nước pháp quyền Vì vậy, Luật KTNN được:Quốc hội khoá XI thông qua ngày 14/6/2005 và có hiệu lực từ ngày 01/01/2006, trong đó đã xác định rõ ràng, hợp lý địa vị pháp lý của KTNN để tăng cường vịthế và vai trò của KTNN trong việc trợ giúp Chính phủ, Quốc hội quản lý giám sát tài chính nhà nước và tài sản công Theo luật KINN, địa vị pháp lý của KTNN được quy định: “Kiểm toán Nhà nước là cơ quan chuyên môn về lĩnh vực
kiểm tra tài chính nhà nước do Quốc hội thành lập, hoạt động độc lập và chỉ
tuân theo pháp luật” (Điều 13 Luật KTNN)
Đồng thời, chức năng của KTNN cũng được quy định rõ: “Kiểm toán
Nhà nước có chức năng kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động đối với cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng ngân sách,
tiên và tài sản nhà nước” (Điều 14 Luật KTNN)
Trang 262.2 THỤC TRẠNG HOẠT ĐỘNG NGHIÊN CỨU KHOA HOC VA
THÔNG TIN KHOA HỌC CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC THỜI GIAN QUA
Kiểm toán Nhà nước Việt Nam là một trong những cơ quan KTNN
non trẻ nhất trong số hơn 200 cơ quan kiểm toán tối cao quốc tế Là một cơ
quan mới thành lập, không có cơ quan tiền thân vì vậy KTNN Việt Nam vừa phải tự hoàn thiện về cơ cấu tổ chức bộ máy, hoàn thiện phương pháp chuyên môn, nghiệp vụ và tổng kết, đúc rút kinh nghiệm của các KTNN khu vực và thế giới Vì vậy, ngay từ khi mới được thành lập KTNN đã chú trọng đến hoạt động nghiên cứu khoa học và hoạt động thông tin khoa học
' 2.2.1 Các kết quả đạt được
Hoạt động nghiên cứu khoa học của KTNN trong những năm qua được xây dựng và triển khai nhằm mục đích xây dựng cơ sở khoa học cho việc
hình thành, phát triển và hoàn thiện KTNN Trong điều kiện hoạt động kiểm
toán của Việt Nam và KTNN mới được hình thành và phát triển thì hoạt động nghiên cứu khoa học đóng một vai trò hết sức quan trọng đối với quá trình phát triển và hoàn thiện KTNN Vai trò của hoạt động nghiên cứu khoa học
đối với sự phát triển của KTNN trong những năm qua được thể hiện ở các
mật sau:
- Nghiên cứu lý luận và thực tiễn cho việc xây dựng cơ sở khoa học
để xác định địa vị pháp lý, chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của
KTNN
- Nghién ctu ly luan va thuc tién về mối quan hệ của KTNN với các
cơ quan trong hệ thống các cơ quan kiểm tra, giám sát tài chính, với
các đơn vị được kiểm toán để hoàn thiện hệ thống pháp lý và môi trường pháp lý cho hoạt động kiểm toán của KTNN
-_ Nghiên cứu cơ sở lý luận và tổng kết kinh nghiệm thực tiễn của các
tổ chức kiểm toán quốc tế, các cơ quan kiểm toán tối cao trên thế giới về cơ cấu tổ chức, cơ chế quản lý và điều hành hoạt động kiểm toán để xây dựng và hoàn thiện mơ hình tổ chức, hồn thiện cơ
Trang 27-_ Nghiên cứu lý luận và tổng kết kinh nghiệm thực tiễn của KTNN các nước trong việc xác định địa vị pháp lý, chức năng, nhiệm vụ
của KTNN và xây dựng chiến lược phát triển KTNN giai đoạn 2001-2010 và xây dựng Luật KTNN
-_ Nghiên cứu lý luận và tổng kết kinh nghiệm thực tiễn của KTNN các nước về quy trình, chuẩn mực phục vụ cho việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống chuẩn mực và quy trình KTNN
2.2.1.1 Thực trạng về hoạt động nghiên cứu khoa học
Hoạt động NCKH của KTNN trong những năm qua đã góp phan quan trọng trong việc xây dựng và hoàn thiện các phương pháp chuyên môn nghiệp vụ, hoàn thiện cơ cấu tổ chức, hoàn thiện các quy định về KTNN Hoạt động NCKH của KTNN có thể được đánh giá một cách cụ thể trên một
số khía cạnh sau:
a Tổ chức bộ máy và lực lượng cắn bộ Nghiên cứu khoa học
Do đặc thù hoạt động của KTNN bao gồm các KTNN chuyên ngành; KTNN khu vực; các đơn vị tham mưu và các đơn vị sự nghiệp vì vậy đội ngũ
NCKH của KTNN cũng được phân bố ở các đơn vị trorig toàn ngành
Xét về mặt số lượng, so với các đơn vị Bộ, ngành khác thì số lượng cán bộ có khả năng tham gia công tác NCKH của KTNN còn khá hạn chế Nếu tính riêng đội ngũ NCKH có học hầm, học vị tính đến năm 2006 cơ cấu như sau:
STT Hoc ham, hoc vi Số lượng Tỷ lệ %)
1 | Giáo sư, Phó Giáo sư 2 1.3
2 | Tiến sỹ 6 4 3 | Thạc sỹ 70 46.7
4 | Cirnhan 72 48
Nhìn chung đội ngũ cán bộ NCKH của KTNN có năng lực nghiên cứu, có kiến thức tổng hợp tốt, đặc biệt là những kiến thức về tài chính, kế toán và
Trang 28khoảng 10% tổng số cán bộ, công chức của KTNN) vẫn còn thiếu rất nhiều
so với yêu cầu
Đặc điểm có tính đặc thù của lực lượng NCKH của KTNN là các cán bộ NCKH phân bổ ở các KTNN chuyên ngành và KTNN khu vực, hàng năm
họ phải thực hiện nhiệm vụ kiểm toán ở các đơn vị do đó, việc NCKH chủ yếu đồn vào đầu năm hoặc cuối năm nên các nhiệm vụ NCKH thường không đảm bảo được đúng tiến độ đã đề ra
Một trong những hạn chế của đội ngũ cán bộ NCKH là sự giới hạn về
biên chế, chậm trễ trong việc tăng cường, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ NCKH
Đội ngũ cán bộ NCKH chưa được phân thành từng lĩnh vực nghiên cứu chuyên sâu
Hội đồng khoa học của KTNN: Chức năng chủ yếu của Hội đồng - Khoa hoc và tư vấn cho lãnh đạo KTNN định hướng NCKH, tham mưu cho
lãnh đạo công tác quản lý hoạt động khoa học Thành:viên của HĐKH gồm
lãnh đạo KTNN, lãnh đạo các đơn vị trực thuộc KTNN, các cán bộ chủ chốt và một số nhà khoa học của các trường Đại học, Học viện trong nước
HĐKH thực hiện nhiệm vụ tư vấn cho Tổng KTNN trong việc xây dựng kế hoạch NCKH, giao nhiệm vụ NCKH, nhiệm vụ chủ trì và phối hợp để thực hiện các nhiệm vụ NCKH của KTNN: quản lý tiến độ, chất lượng NCKH và thành lập các HĐKH chuyên để để đánh giá, nghiệm thu các nhiệm vụ NCKH của KTNN
b Công tác xây dựng kế hoạch Nghiên cứu khoa học và Thông tín
khoa học
Công tác xây dựng kế hoạch NCKH của KTNN được triển khai xây dựng 2 loại hình kế hoạch là kế hoạch NCKH trung hạn và 11 kỳ kế hoạch
NCKH hàng năm Công tác xây dựng kế hoạch NCKH của KTNN trong
những năm đã đạt được những kết quả sau:
- Tổ chức xây dựng 2 kế hoạch NCKH trung hạn giai đoạn 2001-2005
Trang 29nhiệm vụ xây dựng và phát triển của KTNN Kế hoạch trung hạn 2001-2005 và 2006-2010 được xây dựng với các nội dung chủ yếu sau:
+ Xác định mục tiêu tổng quát cho hoạt động NCKH của KTNN giai đoạn 2001-2005 và 2006-2010 phù hợp với yêu cầu phát triển và hoàn thiện KTNN theo chiến lược phát triển KTNN giai đoạn 2001-2010
+ Xây dựng nhiệm vụ NCKH các cấp gồm: Nhiệm vụ NCKH cấp nhà
nước, các nhiệm vụ NCKH cấp Bộ và nhiệm vụ NCKH cấp cơ sở
+ Xác.định nhu cầu về nhân lực, kinh phí và các điều kiện vật chất khác để thực hiện mục tiêu và các nhiệm vụ được hoạch định trong kế hoạch NCKH trung hạn, cân đối khả năng về nhân lực, tài chính và các điều kiện vất chất khác để huy động thực hiện các nhiệm vụ NCKH của KTNN
+ Xác định các giải pháp cân đốt nguồn lực huy động nguồn và đảm bảo kinh phí cho các nhiệm vụ NCKH trọng tâm, trọng điểm của KTNN các giải pháp đầu tự phát triển tiểm lực KHCN, phát triển tổ chức KHCN của KTNN để từng bước ổn định hoạt động NCKH của KTNN, các giải pháp tổ
chức thực hiện các nhiệm vụ NCKH đã được hoạch định để đảm bảo tính khả thi của các kế hoạch trung hạn
- Đã xây dựng và hoàn thành 11 kỳ kế hoạch NCKH hàng năm Các kế hoạch này là cơ sở để KTNN triển khai các hoạt động NCKH và quản lý thống nhất hoạt động NCKH trong toàn ngành Các kế hoạch NCKH hàng nam trong những năm qua gồm những nội dung chủ yếu sau:
+ Xác định các mục tiêu cụ thể cho hoạt động NCKH của KTNN trong
từng kế hoạch NCKH, phù hợp với yêu cầu, nhiệm vụ xây dựng và phát triển
của KTNN trong từng năm kế hoạch; đảm bảo sự nhất quán trọng việc thực hiện mục tiêu tổng quát của hoạt động NCKH trong từng giai đoạn theo kế
hoạch NCKH 5 năm của KTNN; ;
+ Xây dựng 125 nhiệm vụ NCKH các cấp để triển khai thực hiện trong
Trang 30trong kế hoạch NCKH trung hạn; đảm bảo tính thực tiến, tính khả thi và bám sát nhiệm vụ xây dựng và phát triển của KTNN trong những năm qua;
+ Xác định nhu cầu vẻ nhân lực tài chính và các điều kiện cần thiết khác để thực hiện các nhiệm vụ NCKH; cân đối khả năng về nhân lực, và tài
chính để đảm bảo việc thực thi các nhiệm vụ NCKH một cách có hiệu quả:
+ Xây dựng các giải pháp tổ chức thực hiện, giải pháp cân đối nguồn lực phù hợp với việc thực hiện các nhiệm vụ NCKH trong từng kỳ kế hoạch hàng năm để đảm bảo nội dung, chất lượng và tiến độ thực hiện các nhiệm vụ
NCKH
Về tiến độ và chất lượng công tác xây dựng kế hoạch NCKH của KTNN trong những năm qua có thể đánh giá như sau:
- Công tác xây dựng kế hoạch NCKH hàng năm và kế hoạch NCKH trung hạn của KTNN trong những năm qua đã được triển khai thực hiện và hoàn thành đúng tiến độ quy định;
- Chất lượng kế hoạch NCKH đã từng bước được cải thiện Mục tiêu kế
hoạch NCKH bước đầu đã bám sát được yêu cầu xây dựng và -phái triển KTNN, yêu cầu tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài
chính nhà nước Các nhiệm vụ NCKH đã tập trung giải quyết 2 vấn đề cơ bản của công tác NCKH của KTNN đó là nghiên cứu lý luận và tổng kết kinh nghiệm thực tiễn
c Đánh giá tình hình rổ chức thực hiện kế hoạch Nghiên cứu khoa học Đánh giá tình hình phân bổ đề tài
Đối với để tài cấp Bộ được phân bổ dựa trên cơ sở xem xét năng lực của chủ nhiệm đề tài có khả năng thực hiện được đề tài đó Vì vậy, chủ nhiệm các đề tài cấp Bộ thường là lãnh đạo các đơn vị, các KTNN chuyên ngành và KTNN khu vực
Trang 31Đánh giá tình hình thực hiện các đề tài
Ban đề tài thực hiện các đề tài gồm Chủ nhiệm đề tài (đồng chủ nhiệm), Phó chủ nhiệm, Thư ký đề tài, các thành viên và cộng tác viên Chủ nhiệm để tài thường là các cán bộ lãnh đạo chủ chốt, có vai trò quan trọng trong quá trình thực hiện và là người chịu trách nhiệm trước lãnh đạo KTNN
về chất lượng đề tài và tiến độ nghiên cứu
Thư ký và các thành viên ban để tài là các cán bộ khoa học các kiểm toán viên, các cộng tác viên bên ngoài cũng được mời tham gia tư vấn cho
nội dung nghiên cứu của đề tài
Thực tế cho thấy, lực lượng nghiên cứu đẻ tài là các nhà khoa học có
chuyên môn là một nhân tố quan trọng nhất, quyết định đến chất lượng của
các đề tài nghiên cứu
Tổ chức hội thảo là nội dung không thể thiếu trong quá trình thực hiện để tài Qua các cuộc hội thảo, các vấn để của đề tài được đưa ra thảo luận
giữa các thành viên ban đề tài và nhận được các ý kiến đóng góp của các chuyên gia, các nhà khoa học, các cộng tác viên Tuy nhiên, do hạn chế về - kinh phí nên việc tổ chức hội thảo trong quá trình thực hiện đề tài nhìn chung chưa đạt yêu cầu về số lần tổ chức hội thảo cũng như thành phần tham gia hội thảo
Về tiến độ thực hiện để tài, từ năm 2003 trở về trước các đề tài NCKH
cấp Bộ va cấp cơ sở được thực hiện là l năm Tuy nhiên, do số lượng đề tài khoa học cấp Bộ ngày càng nhiều trong khi đó lực lượng NCKH tăng lên không đáng kể vì vậy tiến độ thực hiện đề tài còn chậm, thường kéo dài từ 2- 6 tháng so với kế hoạch Chính vì vậy, từ năm 2004 trở lại đây, các để tài NCKH cấp Bộ có thời gian nghiên cứu là 18 tháng do đó nhìn chung tiến độ nghiên cứu đã được thực hiện tương đối đúng theo kế hoạch Nhưng, các đề tài NCKH cấp cơ sở tiến độ thực hiện đa số vẫn còn chậm so với kế hoạch
Việc tiến độ thực hiện đề tài chậm so với kế hoạch đôi khi đã làm giảm tính thời sự của để tài đã đãng ký Qua nghiên cứu thực tế cho thấy rằng da
Trang 32thực hiện Điều này không những chỉ ảnh hưởng đến tiến độ thực hiện mà
còn ảnh hưởng đến chất lượng của đẻ tài nghiên cứu Về công tác đánh giá, nghiệm thu đề tài
Đối với các đề tài NCKH cấp Bộ, quy trình đánh giá, nghiệm thu được thực hiện theo 2 bước là nghiệm thu cấp cơ sở và nghiệm thu cấp Bộ (chính thức) Việc đánh giá theo quy trình 2 bước như trên đã tạo điều kiện cho ban dé tai tiếp thu ý kiến của các nhà chuyên môn, các nhà khoa học đề hoàn thiện đề tài nghiên cứu và đã góp phần nâng cao chất lượng của các kết quá nghiên cứu
Đối với đề tài cấp cơ sở, khi ban đề tài hoàn thành việc nghiên cứu và
gửi cho Văn phòng HĐKH, kết quả nghiên cứu của đề tài sẽ được gửi cho 2 phản biện độc lập để lấy ý kiến (phản biện kín) Sau khi nhận được ý kiến nhận xét của 2 phản biện, Ban đẻ tài sẽ tiến hành sửa chữa, hoàn thiện đề tài
theo ý kiến nhận xét Kết quả nghiên cứu sau khi được sửa chữa, hoàn thiện
sẽ được đưa ra bảo vệ chính thức
Nhìn chung, quy trình thẩm định, đánh giá, thành lập Hội đồng, tổ
chức đánh giá, tiêu thức đánh giá trong nghiệm thu được thực hiện theo các quy định hiện hành của nhà nước vì vậy quy trình này là tương đối chặt chẽ, nghiêm túc, đáp ứng được các yêu cầu đặt ra, song thực tế, công tác đánh giá, nghiệm thu còn bộc lộ một số hạn chế sau:
-'Do thụ động về thời gian (lịch công tác của Chủ tịch Hội đồng và các
thành viên trong Hội đồng) nên thời hạn bảo vệ thực tế thường phải điều chỉnh làm chậm tiến độ
- Một số trường hợp, thành viên tham gia Hội đồng chưa đúng tầm
chưa đúng lĩnh vực Thực tế cho thấy, có những thành viên tham gia Hội
_ đồng nhiều lĩnh vực và ngược lại một số nhà khoa học thường tham hội đồng
nghiệm thu đề tài của một vài chủ nhiệm đề tài, do vậy việc đánh giá, nghiệm thu cũng còn một số trường hợp chưa thật khách quan, công bằng
Trang 33những thành công và hạn chế) còn một số ít trường hợp đánh giá, phản biện theo chủ quan, cảm tính
- Những tồn tại, hạn chế của đề tài được chỉ ra trong buổi nghiệm thu
thường chưa được nghiêm túc sửa chữa, chỉnh sửa, hoàn thiện theo ý kiến của Hội đồng
- Cách thức bảo vệ chưa khoa học, còn thiếu bầu không khí tranh luận khoa học, việc bảo vệ dường như là việc làm đơn điệu giữa hai bộ phận Hội
đồng nghiệm thu và người bảo vệ
Về chất lượng của đề tài nghiên cứu
Kết quả thực hiện các đề tài NCKH của KTNN trong thời gian qua
theo đánh giá của các Hội đồng Khoa học chuyên đề được thành lập để đánh
giá và nghiệm thu các đề tài NCKH 100% các đề tài NCKH đều hoàn thành
mục tiêu nghiên cứu, không có đề tài không đạt yêu cầu, phải nghiên cứu lại
Cụ thể:
Đối với đề tài cấp Bộ:
Lực lượng được giao nhiệm vụ thực hiện nghiên cứu đẻ tài cấp Bộ thường là những cán bộ lãnh đạo, các nghiên cứu viên có nhiều kinh nghiệm NCKH vì vậy, nhìn chung chất lượng của các đề tài NCKH cấp Bộ được đánh _ giá khá tốt Do những ưu thế vốn có về đội ngũ cán bộ nghiên cứu, kinh nghiệm và thông tin vì vậy, nhìn chung các đề tài cấp Bộ đảm bảo tính hệ thống, tính hoàn chính và đảm bảo được hàm lượng khoa học Kết quả
nghiên cứu của các đề tài cấp Bộ chủ yếu trên góc độ lý luận, khoa học và
thực tế nhiều kết quả nghiên cứu đã được sử dụng vào hoạch định chính sách
của ngành Kết quả đánh giá nghiệm thu đề tài cấp Bộ: 50% được đánh giá là
xuất sắc, 40% đánh giá là khá và 10% được đánh giá là đạt yêu cầu Đối voi dé tai co sé:
Dé tài NCKH cấp cơ sở của KTNN được triển khai thực hiện từ năm 2000 Các đề tài cấp cơ sở của KTNN trong những năm qua được giao cho
các đơn vị thuộc và trực thuộc KTNN thực hiện nhằm giải quyết những vấn
Trang 34Hướng nghiên cứu của các để tài cấp cơ sở trong những năm qua là các đề tài
nghiên cứu triển khai kết quả nghiên cứu của các đề tài khoa học cấp Bộ vào
thực tiễn, phù hợp với yêu cầu thực tế và đặc điểm tổ chức hoạt động của các
đơn vị
Lực lượng nghiên cứu các đề tài NCKH cấp cơ sở thường là các kiểm
toán viên, các cán bộ làm nhiệm vụ chuyên môn ở các đơn vị chủ trì đề tài vì
vậy, chất lượng nghiên cứu của các đề tài này thường ở mức khá, số lượng đề
tài đạt loại xuất sắc còn hạn chế Cụ thể, 10% dé tai đạt loại xuất sắc, 70% đề
tài đạt loại khá và 20% đề tài đạt yêu cầu Về công tác quản lý khoa học
* Xây dựng Quy chế tổ chức và quản lý hoạt động NCKH
Điểm nổi bật trong công tác quản lý khoa học của KTNN trong những
năm qua là đã nghiên cứu, ban hành khá đầy đủ các quy định về NCKH áp dụng thống nhất trong toàn ngành Quy chế tổ chức và quản lý hoạt động NCKH của KTNN ban hành kèm theo Quyết định số 281/QD-KTNN ngày 05/8/2003 của Tổng KTNN Quy chế này bao gồm đầy đủ các quy định về chức năng, nhiệm vụ của Hội đồng khoa học, Văn phòng Hội đồng khoa học; quy định việc phân công, phân cấp trong việc tổ chức, quản lý và triển khai thực hiện các nhiệm vụ NCKH của KTNN; quy định về việc tổ chức nghiệm thu các đề tài
Trong quá trình thực hiện, Hội đồng Khoa học vẫn tiếp tục nghiên cứu, tư vấn cho Tổng KTNN hoàn thiện Quy chế này cho phù hợp với tình hình mới và điều kiện mới
* Công tác theo dõi, đôn đốc thực hiện tiên độ đề tài
Theo quy định hiện hành, định kỳ các Chủ nhiệm đề tài NCKH phải
báo cáo tiến độ triển khai thực hiện nghiên cứu đề tài cho Văn phòng HDKH
HDKH can cứ vào báo cáo tiến độ do các chủ nhiệm đề gửi lên để theo dõi,
đôn đốc, kiến nghị các biện pháp nhằm đảm bảo tiến độ trong kế hoạch HĐKH đã đưa ra nhiều cải tiến trong theo dõi, đôn đốc tiến độ như thảo luận
Trang 35Tuy nhiên, tiến độ thực hiện đề tài nhìn chung còn chậm, chưa theo đúng kế hoạch, gây ảnh hưởng đến việc lập và thực hiện kế hoạch NCKH của
kỳ sau Tình trạng chưa thực hiện quy định về báo cáo tiến độ dé tài còn phổ
biến
* Ứng dụng các kết quả nghiên cứu
Các kết quả nghiên cứu khoa học trong những năm qua đã được triển
khai ứng dụng vào thực tiễn hoạt động của KTNN Việc ứng dụng các kết quả nghiên cứu là một chủ trương đúng đắn của lãnh đạo KTNN và đã mang
lại những kết quả tích cực, góp phần quan trọng vào việc xây dựng và phát
triển KTNN
- Kết quả nghiên cứu của các đề tài là cơ sở để xây dựng và hoàn thiện
hệ thống pháp luật về KTNN, hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động KTNN; xây dựng và hoàn thiện bộ máy và cơ chế hoạt động phù hợp với địa - vị pháp lý, chức năng và nhiệm vụ được quy định Cụ thể, kết quả NCKH của các đề tài là cơ sở để soạn thảo và trình Chính phủ ban hành Nghị định 93/2003/NĐ-CP ngày 13/8/2003 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấ tổ chức của KTNN; Xây dựng Luật KTNN; xây: dựng Chiến: lược
phát triển KTNN giai đoạn 2001-2010
- Kết quả nghiên cứu của các đề tài được Ứng dụng vào công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức KTNN như: Ban hành: cuốn “Cẩm nang Kiểm toán viên Nhà nước”; xây dựng quy trình đào tạo, bồi dưỡng các ngạch Kiểm toán viên Nhà nước; xây dựng nội dung, chương trình và phương thức
tổ chức đào tạo, bồi dưỡng, thi nâng ngạch Kiểm toán viên Nhà nước:
- Ứng dụng kết quả NCKH trong việc xây dựng các định chế hoạt động
của KTNN và tin học hoá các hoạt động của KTNN Kết quả nghiên cứu là
cơ sở để hoàn thiện các phương pháp chuyên môn nghiệp vụ tăng cường công tác quản lý và nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán Kết quả NCKH đã góp phần quan trọng trong việc xây dựng và ban hành các định chế pháp luật của KTNN phục vụ công tác quản lý và tăng cường chất lượng các
Trang 36* Công tác lưu trữ để tài
Từ năm 2001 trở lại đây công tác lưu trữ kết quả nghiên cứu của các đề tài đã được thực hiện khá tốt Các đề tài sau khi được nghiệm thu chính thức
đều được lưu trữ tại thư viện và Văn phòng HĐKH Văn phòng HĐKH cũng luôn sẵn sàng cung cấp các tư liệu như danh mục, hồ sơ từng để tài phục vụ các yêu cầu báo cáo, thống kê chứng nhận
2.2.1.2 Công tác Thông tin khoa học
Hoạt động thông tin khoa học và công nghệ của KTNN có thể được chia ra các giai đoạn như sau:
Trước 1997 (giai đoạn chưa thành lập Trung tâm KH & BDCB):
Trong giai đoạn này KNN vừa được thành lập theo Nghị định 70 CP
của Chính phủ KTINN vừa phải tiến hành xây dựng tổ chức, đồng thời triển
- khai các hoạt động kiểm toán, và nghiên cứu khoa học của mình Các hoạt
động thông tin khoa học trong giai đoạn này hầu như chưa có gì
-_ Số lượng đề tài nghiên cứu khoa học: 6 đề tài NCKH cấp bộ Do
nhiều lý đo khách quan và chủ quan nên cho đến nay tại thư viện
khoa học của Trung tâm chỉ còn lưu giữ 01 báo cáo kết quả nghiên
cứu
-_ Thư viện của KTNN rất nghèo về sách khoa học kỹ thuật Cho đến
hiện nay về trang thiết bị thư viện hầu như chưa có gì Giai đoạn 1997 đến nay:
Trung tâm Khoa-học và Bồi dưỡng cán bộ được thành lập theo Quyết định 142/TTg ngày 09/03/1997 của Thủ tướng Chính phủ, đánh dấu bước phát triển mới của hoạt động thông tin khoa học Chức năng thông tin khoa học của KTNN được giao cho Trung tâm KH & BDCB KTNN Chức năng và
các nhiệm vụ về công tác thông tin khoa học của KTNN được quy định tại
Điều 2 Quyết định 115/QĐÐ-KTNN ngày 01 tháng 3 năm 2004 của Tổng
kiểm toán Nhà nước Theo Quyết định này, Trung tâm KH&BDCB có nhiệm
Trang 37- Thu thập và cung cấp những thông tin chọn lọc phục vụ cho nghiên
cứu khoa học, quản lý, chỉ đạo và thực hiện nhiệm vụ kiểm toán trong
từng giai đoạn;
- Thu nhận, xử lý thông tin khoa học, thư viện, kho tư liệu khoa học
kiểm toán (bao gồm cả khâu tu thư và biên dịch tài liệu);
- _ Xây dựng mạng lưới công tác viên nghiên cứu khoa học và thông tin khoa học tại các cơ quan quản lý nhà nước, các viện nghiên cứu, các trường đại học, các đơn vị thuộc và trực thuộc KTNN, các địa phương và các cộng tác viên khác
- _ Thực hiện công tác xuất bản chuyên đề, phát hành kết quả nghiên cứu
khoa học và thông tin khoa học về kiểm toán
Về bộ máy quản lý và thực hiện công tác thông tin khoa học trong
- KTNN:
- Đơn vị quản lý chủ trì và đầu mối: Trung tâm Khoa học và Bồi dưỡng
cán bộ Trong đó:
+ Phòng Thông tin khoa học (thuộc Trung tâm): là đơn vị trực tiếp thực hiện các nhiệm vụ quản lý thư viện khoa học (đặt tại Trung tâm), xuất bản các bản tin, nội san, thông báo khoa học;
+ Phòng Quản lý Khoa học: quản lý các hoat động KH & CN và các sản phẩm có từ các hoạt động này (báo cáo kết quả NCKH, kỷ yếu hội nghị, báo cáo các đoàn tham quan );
- Các đơn vị tham gia phối hợp:
+ Tạp chí Kiểm toán - chuyên mục Nghiên cứu- trao đổi + Phòng hợp tác quốc tế (thuộc văn phòng KTNN) Tổng số người tham gia trực tiếp: 09 người
Ngoài ra còn có lực lượng tham gia kiêm nhiệm:
Trang 38+ Mạng lưới các cộng tác viên: gồm các cán bộ làm quản lý, các cán bộ công chức làm nhiệm vụ NCKH, và các kiểm toán viên của KTNN; các giảng viên các trường Đại học Kinh tế quốc dân, Học viện Tài chính
Ngay từ ngày đầu thành lập, Trung tâm KH & BDCB đã hết sức chú
trọng đến công tác thông tin khoa học Sự quan tâm chú ý đó được cụ thể
hoá bằng việc thành lập phòng Thông tin khoa học Trong gần 10 nam qua,
công tác thông tin khoa học trong KTNN do Trung tâm KH & BDCB đầu mối, chủ trì, phối hợp với các bộ phận và đơn vị khác của KTNN như Tạp chí Kiểm toán, Thư viện của KTNN, Phòng Hợp tác hệ quốc tế thuộc Văn phòng
KTNN đã thu được những kết quả đáng ghi nhận, được thể hiện trên các
mặt hoạt động sau:
Tổ chức thu thập quản lý các tư liệu khoa học
- Các báo cáo kết quả của các đề tài nghiên cứu khoa học cấp nhà
nước, cấp bộ và cấp cơ sở sau khi được Hội đồng khoa học của KTNN thông qua đã được chuyển lưu trữ tại Thư viện khoa học của Trung tâm KH &
BDCB
Tính đến nay đã lưu giữ được 64 đầu báo cáo kết quả NCKH trong đó:
có 31 báo cáo đề tài cấp Bộ, 31 báo cáo đề tài cấp cơ sở (của các các để tài
NCKH từ các năm 1996 đến 2003) Các báo cáo đề tài của các năm 2004,
2005 đang được thu thập và xử lý lưu trữ
- Các loại tạp chí khoa học liên quan đến lĩnh vực kiếm tốn thơng báo khoa học, Nội san NCKHKTT cũng được thu thập theo kế hoạch và lưu trữ tại Thư viện của Trung tâm
- Các báo cáo kết quả học tập, tham quan tại nước ngoài, kỷ yếu các hội thảo, tài liệu tập huấn, bôi dưỡng nghiệp vụ, phương pháp kiểm toán
hiện nay được lưu giữ tại một số đơn vị đầu mối, chủ trì tổ chức (Vụ tổ chức,
Phòng hợp tác quốc tế, Phòng Quản lý Khoa học (Trung tâm KH &BDCB)
Những loại tài liệu này hiện chưa được qui định lưu trữ tại Thư viện của
Trang 39- Các tài liệu chương trình, bài giảng của các lớp đào tạo, bôi dưỡng
trong KTNN được lưu giữ tại các đơn vị chủ trì tổ chức đào tạo (Trung tâm
KH &BDCB, Trung tâm Tin học, Dự án GTZ, )
Hiện tại Thư viện của Trung tâm đang chuẩn bị triển khai kế hoạch
nhân bản và đưa tin học vào quản lý và lưu giữ các loại tài liệu này
Phát hành Bản tin phục vụ Quản lý và Lãnh đạo và Nội san nghiên cứu khoa học kiểm toán
Bản tin phục vụ Quản lý và Lãnh đạo nhằm phục vụ cho việc phổ biến và thông báo kết quả nghiên cứu khoa học trong nước và quốc tế về kiểm
toán, kế toán, vấn đề sử dụng tài chính nhà nước và tài sản công; Phổ biến
cập nhật các kiến thức, quy trình nghiệp vụ mới về kiểm toán, tin học trong
kiểm toán cho đội ngũ kiểm toán viên; Là điễn đàn khoa học, thu thập, tập
hợp các ý kiến trao đổi, các bài tham luận, công bố các công trình nghiên cứu của các nhà khoa học, phổ biến các kinh nghiệm thực tiễn của các nhà quản
lý, chuyên viên, nghiên cứu viên, kiểm toán viên trong quá trình phát triển và
hoàn thiện khoa học kiểm toán; Chọn lọc và cung cấp thông tin khoa học phục vụ công tác quản lý và chỉ đạo của KTNN; Cung cấp các thông tin khoa học về chuyên môn, nghiệp vụ kiểm toán nội bộ đối với các đơn vị cơ quan nhà nước Trong thời gian đầu, Bản tin được xuất bản 3 tháng/ kỳ với số lượng 100 cuốn Các Bản tin được phân phát đến tận tay các đồng chí lãnh
đạo, các kiểm toán viên và cán bộ trong toàn Ngành kiểm toán
Tháng 01/2005 Bản tin phục vụ Quản lý và Lãnh đạo được nâng cấp thành Nội san nghiên cứu khoa học kiểm toán, phát hành 03 tháng/ kỳ với số lượng 200 cuốn/ kỳ Nội dung của Nội san được hoàn thiện thêm về kết cấu với các chuyên mục:
-_ Chuyên mục Ì: Nghiên cứu trao đối: đăng tải các bài tham luận và ý kiến trao đổi nghiên cứu về khoa học kiểm toán của các nhà khoa học, nghiên cứu viên trong và ngoài nước theo chủ đề của từng kỳ Nội san -_ Chuyên mục 2: Thông báo khoa học: thông báo tóm tắt kết quả nghiên
Trang 40quản lý tài chính và các ngành kinh tế khác có liên quan đến hoạt động của KTNN
-_ Chuyên mục 3: Thông tin khoa học: cung cấp các thông tin khoa học quản lý, cung cấp tư liệu cho hoạt động nghiên cứu khoa học và đào tạo, bồi dưỡng cán bộ
Để có được những thông tin hay, bổ ích và mang tính cập nhật nhằm
giúp cho bộ máy lãnh đạo Ngành và toàn bộ kiểm toán viên trong công tác quản lý và điều hành, nghiên cứu và ứng dụng, Phòng Thông tin khoa học đã tích cực xây dựng đội ngũ cộng tác viên trong và ngoài Ngành Bản-tin phục vụ quản lý và Nội san NCKH kiểm toán đã tích cực khai thác thông tin qua mạng Internet, qua những tài liệu do các cơ quan Kiểm toán tối cao trong Khu vực và thế giới cung cấp, qua những đồng nghiệp tham gia các khoá đào ` tạo, bồi dưỡng, hột thảo trong nước và quốc tế Những thông tin này được lựa
- chọn, biên tập và đăng tải trên Bản tin một cách đều đặn, được độc giả trong
Ngành đánh giá cao Tính đến thời điểm này, tổng số đã phát hành được trên 30 kỳ với số lượng khoảng 5000 cuốn
Xây dựng và phát triển thư viện khoa học kiểm toán
Thư viện khoa học của Trung tâm được xây dựng từ năm 1999 Trong thực tế còn gặp nhiều khó khăn bởi chưa có người có nghiệp vụ thư viện quản lý Hiện tại nhân viên quản lý thư viện là kiêm nhiệm, các trang thiết bị dùng cho hoạt động thư viện còn nghèo chưa có phòng đọc riêng cho độc giả Cho tới thời điểm này, Thư viện có khoảng 500 đầu sách và tài liệu (các bản sao đề tài nghiên cứu khoa học cấp bộ và cấp cơ sở) Nguồn cung cấp tài liệu cho Thư viện chủ yếu được lấy từ kinh phí nghiên cứu khoa học hàng năm do Bộ
Khoa học cấp cho KTNN, khoảng 10 triệu đồng/ năm Ngoài ra mỗi một đề
tài khoa học cấp bộ, cũng như cấp cơ sở khi được thông qua phải nộp về cho
Thư viện hai cuốn: một cuốn tóm tắt, một cuốn đầy đủ, để lưu trữ, phục vụ