(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh mtv du lịch dịch vụ dầu khí việt nam

to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TEÁ Tp.HCM tn YW XZ gh p ie n w a lo LÊ NGUYỄN HOÀNG OANH d th yj ip uy an lu la n va HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MTV DU LỊCH DỊCH VỤ DẦU KHÍ VIỆT NAM fu oi m ll at nh z z k jm ht vb   om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va re y te TP.Hồ Chí Minh – Năm 2013 to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp.HCM tn YW XZ gh p ie n w LÊ NGUYỄN HOÀNG OANH a lo d th yj uy ip HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MTV DU LỊCH DỊCH VỤ DẦU KHÍ VIỆT NAM an lu la n va fu oi m ll at nh CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN Mã số: 60340301 z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Lu an Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS.MAI THỊ HOÀNG MINH n va re y te TP.Hồ Chí Minh – Năm 2013 to LỜI CAM ĐOAN tn gh p ie “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Dầu Khí Việt Nam” cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Đây đề n w tài luận văn Thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán Luận văn a lo chưa cơng bố hình thức d th yj Tác giả uy ip Lê Nguyễn Hoàng Oanh an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te to MỤC LỤC tn Trang phụ bìa gh p ie Lời cam đoan Mục lục n w Danh mục từ viết tắt a lo Danh mục sơ đồ, danh mục bảng biểu d PHẦN MỞ ĐẦU th yj CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ uy Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội .6 ip 1.1 la lu 1.1.1 Lịch sử hình thành an 1.1.2 Lý chọn Báo cáo Coso 1992 làm sở lý luận va n 1.1.3 Định nghóa hệ thống kiểm soát nội 10 fu Các thành phần hệ thống kiểm soát noäi boä … 11 m ll 1.2 oi 1.2.1 Môi trường kiểm soát 11 nh at 1.2.2 Đánh giá rủi ro 15 z 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 18 z ht vb 1.2.4 Thoâng tin truyền thông 21 Sự hữu hiệu hạn chế hệ thống kiểm soát nội 26 gm 1.3 k jm 1.2.5 Giaùm saùt 23 om l.c 1.3.1 Sự hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 26 1.3.2 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 28 an Lu Kết luận chương 30 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 33 y 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 31 te Tổng quan Công ty 31 re 2.1 n COÂNG TY TNHH MTV DU LỊCH DỊCH VỤ DẦU KHÍ VIỆT NAM 31 va CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI to 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 33 tn 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty 34 gh p ie 2.2.1 Môi trường kiểm soát 34 2.2.2 Đánh giá rủi ro 41 n w 2.2.3 Hoaït động kiểm soát 46 a lo 2.2.4 Thông tin truyền thông 55 d th 2.2.5 Giaùm saùt 56 yj Những ưu điểm hạn chế HTKSNB Công ty 57 ip uy 2.3 la 2.3.1 Ưu điểm 57 an lu 2.3.2 Hạn chế 59 va Kết luận chương 62 n CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ fu m ll TẠI CÔNG TY TNHH MTV DU LỊCH DỊCH VỤ DẦU KHÍ VIỆT NAM 63 oi Quan điểm xây dựng giải pháp 63 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội 64 at nh 3.1 z z 3.2.1 Môi trường kiểm soát 64 vb k jm ht 3.2.2 Đánh giá rủi ro 67 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 69 gm 3.3.4 Thông tin truyền thông 72 3.3 om l.c 3.3.5 Giaùm saùt 73 Những kiến nghò 74 Lu an Kết luận chương 77 y te Phụ lục re Tài liệu tham khảo n va KẾT LUẬN 78 to DANH MỤC CÁC TỪ VẾT TẮT tn gh p ie Công ty  w Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Dầu khí Việt Nam (OSC Việt Nam)  Hội đồng thành viên Công ty (Ban) TGĐ (Ban) Tổng Giám đốc HĐTV n a lo d Ban kiểm soát  th Văn phòng công ty đơn vị chủ quản đơn vị thành viên ip uy VPCT yj BKS la Phòng chiến lược tiếp thị an lu P.CLTT Phòng tài kế toán P.PC-KSNB Phòng pháp chế – kiểm soát nội P.ĐT Phòng đầu tư (HT)KSNB (Hệ thống) Kiểm soát nội n va P.TCKT fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam to DANH MUẽC Sễ ẹO tn gh p ie Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức toàn công ty n w a lo d DANH MỤC BẢNG BIỂU th yj uy Thống kê số lượng lao động toàn công ty Bảng 2.2 Mục tiêu kinh doanh toàn công ty ip Baûng 2.1 an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam PHAN Mễ ẹAU to tn gh p ie Tính cấp thiết đề tài Khái niệm KSNB xuất từ lâu giới vào đầu kỷ 19, dần n w bổ sung hoàn thiện chuẩn hoá thành hệ thống lý luận COSO 1992 a lo đời Ở Việt Nam, khái niệm trở nên quen thuộc nhà d th quản lý doanh nghiệp, họ nhận thấy cần thiết tầm quan hệ thống yj uy kiểm soát nội Nhưng thực tại, hầu hết doanh nghiệp Việt Nam chưa xây ip dựng HTKSNB hoạt động hiệu quả, họ tự thiết lập tự vận hành HTKSNB la an lu mà không tuân theo quy định đất nước ta chưa có khung pháp va lý cụ thể, rõ ràng để hướng dẫn n Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Dầu khí Việt Nam, doanh nghiệp fu m ll Nhà nước sở hữu 100% vốn, rơi vào tình trạng Sự tồn lâu đời oi nh khiến Công ty không tránh khỏi cấu tổ chức cồng kềnh quan liêu at làm việc; môi trường kiểm soát chưa có tham gia nghiêm túc cấp z z quản lý; chưa có chế rõ ràng để đánh giá, kiểm soát việc thực quy vb k jm ht định ban hành nhiều nguyên nhân khác Những nguyên nhân khiến Công ty không tận dụng hết nguồn lực, không đạt mục tiêu đề gm không kiểm soát rủi ro kinh doanh om l.c Ở đây, người viết xin chọn đề tài Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Lu Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Dầu khí Việt Nam với mong muốn góp an phần vào việc hoàn chỉnh hoạt động KSNB nhaốm giuựp Coõng ty quaỷn lyự hieọu y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam re rộng, phát triển lên Công ty n lận, xây dựng tảng quản lý vững phục vụ trình mở va nguồn lực kinh tế, phát ngăn ngửứa kũp thụứi caực sai soựt gian (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam 2 Tổng quan nghiên cứu to Đã có nhiều nghiên cứu nước Việt Nam kiểm soát nội tn gh việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội hoạt động hiệu Ở p ie đây, tác giả trọng tìm hiểu nghiên cứu tác giả Việt Nam n w tình hình xây dựng, áp dụng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp a lo Theo tác giả Nguyễn Huy Tâm (2012), “Thực tiễn xây dựng vận hành hệ d thống kiểm soát nội doanh nghiệp Việt Nam” Bằng phương pháp định tính th yj phương pháp vấn quan sát, tổng hợp phân tích, tác giả khái uy ip quát tình hình xây dựng vận hành hệ thống kiểm soát nội loại la an lu hình doanh nghiệp Việt Nam cách nêu điểm mạnh hạn va chế Qua đó, tác giả cho “không có công thức chung n mô hình chuẩn HTKSNB áp dụng cho tất loại hình doanh nghiệp mà fu oi m ll tùy thuộc vào lónh vực, quy mô hoạt động nét đặc thù riêng nh ngành, công ty để thiết lập vận hành có hiệu HTKSNB” Và tác giả at đề xuất số biện pháp cân nhắc bao gồm: Xây dựng môi trường z z kiểm soát chặt chẽ, hiệu Thiết kế, thực thủ tục kiểm saot1 hữu vb k jm ht hiệu Theo Võ Văn Nhị – Nguyễn Quốc Đại (2012), “Cần thiết phải hoàn thiện môi gm trường pháp lý cho hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp Việt Nam” om l.c Các tác giả nêu quy định HTKSNB doanh nghiệp số quốc gia giới Mỹ, Nhật, Trung Quốc Việt Nam Lu an chưa có khung pháp lý HTKSNB; từ tác giả đề số gợi ý n va thiết lập sách mà Nhà nước Việt Nam cần thực hieọn ủeồ hoaứn thieọn khung (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam y kieồm soaựt noọi doanh nghiệp dịch vụ Việt Nam” Bằng phương pháp khảo te Trần Thụy Thanh Thư (2009), “Định hướng giải pháp hoàn thiện hệ thống re pháp lyự ve HTKSNB (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam saựt, thoỏng keõ vaứ phân tích 20 doanh nghiệp với loại hình dịch vụ quy to mô khác thành phố Hồ Chí Minh, tác giả tổng quát điểm mạnh tn gh điểm yếu nguyên nhân ảnh hưởng đến HTKSNB doanh nghiệp dịch p ie vụ, từ tác giả đề định hướng, giải pháp hoàn thiện phù hợp với quy n w mô lónh vực hoạt động a lo Nguyễn Thị Bích Hiệp (2012), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội cho d doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Hồ Chí Minh” Tác giả chọn th yj mẫu ngẫu nhiên 75 doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Hồ Chí uy ip Minh để khảo sát HTKSNB doanh nghiệp; đồng thời nêu đặc la an lu điểm chung riêng doanh nghiệp nhỏ vừa Bằng phương pháp thống kê va mô tả, tổng h ợp so sánh tác giả nêu thực trạng hệ thống kiểm soát nội n doanh nghiệp nhỏ vừa thành phố Hồ Chí Minh từ đưa fu m ll giải pháp hoàn thiện HTKSNB phù hợp cho doanh nghiệp với quy mô vừa, oi quy mô nhỏ nh at Từ tìm hiểu tài liệu, nghiên cứu HTKSNB trước đây, tác z z giả vận dụng lý thuyết hệ thống kiểm soát nội để đánh giá thực trạng vb k jm ht xây dựng vận hành HTKSNB Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Dầu khí Việt Nam; từ đề xuất giải pháp cụ thể phù hợp với đặc thù kinh gm doanh Công ty để hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động HTKSNB om l.c Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu luận văn tìm hiểu đánh giá hệ thống kiểm soát nội Lu an Công ty TNHH MTV Du lịch Dịch vụ Dầu khí Việt Nam, sau đưa n va giải pháp hoàn thiện hệ thống kieồm soaựt noọi boọ re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam 78 KẾT LUẬN to tn gh Ngày nay, xây dựng hệ thốn g kiểm soát nội nhu cầu cấp thiết đối p ie với hầu hết doanh nghiệp xem biện pháp giúp doanh n w nghiệp phát cải tiến điểm yếu hệ thống quản lý Tuy nhiên a lo để có hệ thống kiểm soát nội hoạt động hiệu vấn đề khó cần giải d Rất nhiều doanh nghiệp Việt Nam nhận thấy tầm quan trọng th yj hệ thống kiểm soát nội nên đầu tư không nguồn nhân lực uy ip dừng mức ban hành quy chế, sách việc vận hành chưa hiệu la an lu Nhận thấy công ty công tác rơi vào tình trạng vậy, va người viết mạnh dạn nghiên cứu đề tài n Từ nghiên cứu lý luận, tảng chủ yếu Coso 1992 Chương 1; sau fu m ll bảng khảo sát với 131 câu hỏi thiết kế dựa cấu phần Coso, oi người viết mô tả đánh giá thực trạng Hệ thống kiểm soát nội Công nh at ty Chương 2; cuối đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống z z Chương với mong muốn hệ thống kiểm soát Công ty hoạt động ngày vb k jm ht hiệu việc phát ngăn chặn sai sót, rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu kinh doanh kiểm soát tuân thủ pháp luật gm sách, quy chế Công ty thiết lập Tuy nhiên giải pháp mà om l.c người viết kiến nghị cần phải củng cố hoàn thiện dần điều kiện thực tế thay đổi để hệ thống ngày chặt chẽ đạt hiệu cao Lu an Trong trình thực hiện, luận văn không tránh khỏi sai sót hạn n re kiến quý thầy cô bạn bè để luận văn hoàn thiện va chế nhiều mặt, kính mong nhận quan tâm, giúp đỡ đóng góp yự y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam TAỉI LIEU THAM KHAO to tn gh Tiếng Việt p ie Bộ môn kiểm toán, Khoa Kế toán-Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM, 2012, Kiểm soát nội bộ, Nxb Phương Đông w n Bộ Tài chính, Chuẩn mực kiểm toán 315: Xác định đánh giá rủi ro có sai a lo d sót trọng yếu thông qua hiểu biết đơn vị kiểm toán môi trường th yj đơn vị, Chuẩn mực kiểm toán 265: Trao đổi khiếm khuyết uy ip kiểm soát nội với ban quản trị với ban giám đốc kiểm toán ban lu la hành kèm theo Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06 tháng 12 năm 2012 an Bộ Tài chính, Hướng dẫn thực kiểm toán nội doanh nghiệp nhà n va nước, ban hành theo Thông tư 171/1998/TT-BTC ngày 22/12/1998 Bộ fu m ll trưởng Bộ Tài oi Bộ Tài chính, Quy chế kiểm toán nội (áp dụng cho doanh nghiệp nhà nước), z trưởng Bộ Tài at nh ban hành theo Quyết định 832 TC/QĐ/CĐKT ngày 28/10/1997 Bộ z k jm http://www.kiemtoan.com ht vb Các trang web như: http://www.tapchiketoan.com, http://www.webketoan.vn, gm Lê Thị Như Vân, 2009, Hoàn thiện số quy trình kiểm soát nội Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM an Lu Luật Doanh nghiệp 2005 om l.c doanh nghiệp sản xuất chế biến, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Khoa Kế toán, n ro doanh nghiệp, Tạp chí Kiểm toán, số năm 2012 va Lại Thị Thu Thuỷ, Xây dựng hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản lý rủi re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam Nguyeón Thũ Bớch Hieọp, 2012, Hoaứn thieọn hệ thống kiểm soát nội cho to doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Tp.HCM, Luận văn thạc só kinh tế, tn gh Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM p ie 10 Nguyễn Huy Tâm, Khoa Tài – Ngân hàng, Đại học Kinh tế – Đại học n w Quốc gia Hà Nội, Thực tiễn xây dựng vận hành hệ thống kiểm sáo nội a lo doanh nghiệp Việt Nam, Tạp chí Kế toán & Kiểm toán số tháng d 8/2012 th yj 11 Phạm Văn Đăng, Kinh nghiệm tổ chức kiểm toán nội nước uy ip giới học cho Việt Nam, Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán số an lu la 8/2011 va 12 Phạm Châu Thành – Trường Cao đẳng Kinh tế Đối ngoại, Kiểm soát nội n – Công cụ hữu hiệu hạn chế rủi ro gian lận doanh nghiệp, Tạp chí fu oi m ll Thương Mại số 28/2011 nh 13 Trần Th Thanh Thư, 2009, Định hướng giải pháp hoàn thiện hệ thống at kiểm soát nội doanh nghiệp dịch vụ Việt Nam, Luận văn thạc só z z kinh tế, Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM vb – Khái niệm quy trình, Nxb Thống kê.â k jm ht 14 Vũ Hữu Đức, Nguyễn Phan Quang – Diệp Quốc Huy, 1999, Kiểm toán nội gm 15 Võ Văn Nhị – Nguyễn Quốc Đại, Đại học Kinh tế Tp.HCM, Cần thiết phải om l.c hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động kiểm soát nội doanh an Tiếng Anh Lu nghiệp Việt Nam, Tạp chí Kế toán & Kiểm toán số tháng 8/2012 n re y te Control – Integrated Framework, Including Executive Summary, September va Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission, Internal 1992 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission, Internal to Control – Integrated Framework, Evaluation Tools, September 1992 tn gh Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission, p ie Enterprise Risk Management – Intergrated Framework, Executive n w Summary, September 2004 a lo Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission, Internal d control – Intergrated Framework, Executive Summary, May 2013 th yj Webpage: www.coso.org ip uy an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam PHUẽ LUẽC BANG KHAO SAT to Heọ thống kiểm soát nội Công ty OSC Việt Nam tn gh p ie Trả lời (%) w n Câu hỏi a lo Có Không Ghi d th I Môi trường kiểm soát yj ip uy A Tính trực giá tri đạo đức Công ty có tạo dựng môi trường văn hóa đề cao trực phẩm chất đạo đức nhân viên 96.1 không? an lu la 3.9 Các vi phạm liên quan đến đạo đức có công ty xử lý theo quy định không? va Công ty có xây dựng quy định đạo đức nghề nghiệp không? n 86.1 fu m ll oi 78.8 at z 3.9 z Có bị áp lực thuế áp lực khác khiến công ty 2.2 phải hành xử trái luật không? Nhà quản lý thực thi tính trực đạo đức 96.1 lời nói việc làm không? nh Chủ yếu 13.9 truyền miệng 0.4 không 20.8 trả lời 0.3 không 97.5 biết vb 97 72.7 30.4 79.1 20.9 31.7 68.3 31.7 68.3 70.3 29.7 88.9 11.1 gm 27.3 69.6 k jm ht B Năng lực CB CNV Trình độ học vấn nhà quản lý nào? - Sau đại học - Đại học - Dưới đại học Trình độ chuyên môn kinh nghiệm cán cơng nhân viên có phù hợp với vị trí cơng việc không? Nhân viên tuyển dụng hình thức: - Do quen biết - Qua quy trình tuyển dụng Khi tuyển dụng nhân sự, công ty có kiểm tra trình độ chuyên môn, kinh nghiệm công việc người tham gia tuyển dụng không? Công ty có vào kiến thức kỹ nhân 10 viên trước giao công việc không? om l.c an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam 11 to Coõng ty có sa thải nhân viên không đủ lực dù họ 67.7 người thân ban lãnh đạo không? 32.1 0.2 43.3 0.6 không trả lời tn C Hội đồng thành viên Ban kiểm soát gh p ie 12 HĐTV Ban kiểm soát có đủ lực, có kinh nghiệm 56.1 độc lập, uy tín công ty không? 13 Ban kiểm soát có tham gia điều hành công ty không? 14 HĐTV có độc lập với Ban Tổng Giám đốc không? HĐTV có thường xuyên chất vấn kế hoạch Ban 15 Tổng Giám đốc đưa yêu cầu giải thích kết thực không? HĐTV định kỳ có tổ chức họp đánh giá tình hình kinh doanh để xác định mục tiêu xây dựng kế hoạch không? 16 - Hàng tháng - Hàng quý - Hàng năm - Khi cần Biên họp có ghi chép 17 ký xác nhận thời gian hay không? n w a lo d 100 100 10.6 89.2 100 12.9 22.4 33.1 31.6 0 100 86.8 th 0.2 không trả lời yj ip uy an lu la n va fu m ll HĐTV có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? 12.8 19 Hoạt động Ban kiểm soát có đáp ứng yêu cầu HĐTV Ban Tổng Giám đốc không? 12.1 oi 18 at nh z z ht vb D Triết lý quản lý phong cách điều hành k jm Trong công ty có thường xảy biến động nhân vị 8.9 trí quản lý không? Ban lãnh đạo có chấp nhận mức độ rủi ro môi 21 trường kinh doanh thiết lập thủ tục kiểm soát 88.9 chúng không? Nhà quản lý có bị sức ép lập báo cáo tài 22 2.7 không? Nhà quản lý có lựa chọn nguyên tắc kế toán lập 23 ước tính kế toán để lập báo cáo tài trung thực 92.1 hợp lý không? 20 0.4 0.7 không 87.2 biết 91.1 gm 0.5 không trả lời om l.c 91.3 1.0 6.9 1.0 96.4 1.6 1.0 64.4 35.6 an Lu n va re y te Nhà quản lý có điều chỉnh báo cáo tài phát sai sót trọng yếu không? Ban lãnh đạo có thường xuyên tiếp xúc trao đổi với 25 công nhaõn vieõn khoõng? 24 10.6 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam to tn gh p ie E Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mô hoạt động 26 công ty không? Cơ cấu tổ chức có đảm bảo cho thủ tục 27 kiểm soát phát huy tác dụng không? Chức phòng ban, phận có chồng chéo 28 không? Nhân viên có kiêm nhiệm hai hay nhiều chức 29 danh không? Công ty có định kỳ xem lại cấu tổ chức hành không? 30 - Hàng năm - Tuỳ theo điều kiện kinh doanh F Phân công quyền hạn trách nhiệm 55.2 44.8 54.9 44.7 16.7 80.1 19.5 80.3 6.2 6.2 93.4 0.4 không 93.4 trả lời 0.4 không trả lời n w a lo 0.2 d th yj ip uy la an n va 32 Công ty có văn quy định cụ thể cho vị trí chức danh nhà quản lý không? Chức năng, trách nhiệm quyền hạn phòng ban, phận có quy định văn không? Mỗi phòng ban, phận có bảng mô tả hướng dẫn công việc cụ thể cho nhân viên không? Có phân chia trách nhiệm quyền hạn cho nhân viên không? Các nhân viên có biế t xác nhiệm vụ liên quan đến nhân viên khác không? lu 31 91.4 91.4 fu 33.0 oi m ll 33 84.3 15.7 81.1 18.9 Khi tuyển dụng, công ty có sách cụ thể 87.1 để phát triển đội ngũ nhân viên không? 12.9 at nh 34 0.3 không rõ 0.3 không 8.3 rõ 0.3 không 66.7 rõ 8.3 z z 35 k jm ht 36 vb G Chính sách nhân 1.7 37.9 60.4 Công ty có xây dựng quy chế sau sách nhân sự: - Quy chế tuyển dụng lao động 38 - Quy chế đào tạo - Quy chế thi đua khen thưởng - Quy chế kỷ luật xử phạt vi phạm - Quy chế tiền long 93.5 93.5 93.5 6.5 93.5 gm Công ty có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân viên không? 37 - Tham dự khoá đào tạo bên - Tổ chức thi nâng cao trình độ chuyên môn - Tổ chức khoá học nghiệp vụ om l.c 98.3 62.1 39.6 an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam 6.5 6.5 6.5 93.5 6.5 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam Coự sửù ủieu chuyeồn nhaõn sửù đơn vị trực thuộc công ty không? 40 Công ty có xây dựng thỏa ước lao động tập thể? 39 to tn gh p ie 41 Hàng năm, thỏa ước lao động tập thể có góp ý chỉnh sửa toàn thể nhân viên không? 99.3 0.7 99.1 0.9 99.1 0.9 II Đánh giá rủi ro n w A Mục tiêu đặt d th yj 43 Công ty có đề sứ mạng đưa định hướng phát triển không? Mục tiêu c h u n g công ty có phổ biến đầy đủ cho toàn thể nhân viên biết không? Mục tiêu đặt có phù hợp với sứ mạng chiến lược kinh doanh công ty không? Khi đặt mục tiêu công ty có xem xét đến nguồn lực kinh tế không? Mục tiêu chung công ty có cụ thể hóa thành mục tiêu cho đơn vị không? Mục tiêu đơn vị có xem xét lại thường xuyên phù hợp với điều kiện thực tế không? a lo 42 an n va fu 95.1 89.1 Công ty có xác định kiện ảnh hưởng đến 33.5 mục tiêu hoạt động không? z z 63.5 33.5 63.5 không 54.9 biết an y te khoõng 46.1 traỷ lụứi re 46.1 n va (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam 46.1 trả lời Lu Công ty có xem xét chi phí liên quan thiết lập thủ tục 49.9 nhận dạng, kiểm soát rủi ro không? Công ty có xây dựng chế thích hợp để nhận diện rủi ro có thay đổi: - Yếu tố bên ngoài: pháp luật, khoa học, đối thủ cạnh 53 49.9 tranh - Yếu tố bên trong: tài chính, nhân sự, hệ thống thông 49.9 tin… 52 om l.c 42.1 51 Công ty có đề biện pháp để đối phó rủi ro không? gm Công ty có xác định nguyên nhân gây rủi ro cho mục tiêu không? 63.5 33.5 25.1 8.4 k jm ht vb Công ty có đánh giá mức độ xảy rủi ro không? 49 - Rủi ro chấp nhận - Rủi ro khơng thể chấp nhận 50 89.8 at 48 80 nh B Nhận dạng phân tích rủi ro 30.7 không trả lời không 67.3 trả lời không 18.7 trả lời không trả lời 3.9 không trả lời không 8.9 trả lời oi m ll 47 lu 46 la 45 ip uy 44 98 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam to tn gh Coõng ty coự xem xeựt vaứ thay đổi mục tiêu cho phù hợp 54 với thay đổi môi trường kinh tế, pháp lý hay tình 15.8 hình kinh doanh không? III Hoạt động kiểm soát 81.2 p ie A Hệ thống kế toán Toàn công ty có sử dụng thống phần mềm kế 13 toán không? Phần mềm kế toán có hỗ trợ tất báo theo mong 56 69.9 muốn Ban lãnh đạo không? Các báo cáo kết xuất từ phần mềm có đảm bảo mục 57 93.2 tiêu xác, đầy đủ không? Phần mềm có phân quyền truy cập theo chức danh công 58 việc không? 55 n w a lo 30.1 d 2.8 th yj uy 86 ip la 59 an lu Phần mềm có báo lỗi không khi: - Nhập trùng phiếu kế toán - Nhập trùng liệu - Nhập sai tài khoản Phần mềm có tính sau đây: - Nhật ký phiếu bị xóa - Phân quyền với user sử dụng - Khóa mở liệu cần - Trình tự nhập liệu thời gian bị đảo lộn Coù đầy đủ chứng từ phản ánh tất nghiệp vụ xảy không? Chứng từ đầu vào có kiểm tra kỹ phê duyệt người có trách nhiệm không? Sổ sách kế toán có ghi chép trung thực xác không? n va 7.1 95 95 87.9 0 fu oi m ll 60 at nh z 94.7 94.7 94.7 94.7 0.3 0.3 0.3 0.3 96.8 2.7 96.8 2.7 k jm ht 95.2 0.5 khoâng trả lời 0.5 không trả lời 0.5 không trả lời 2.2 0.5 không trả lời 0.5 không trả lời 0.5 không trả lời n re y te 6.8 va (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam khoõng bieỏt an 35.7 khoõng bieỏt Lu 66 Có thường xuyên kiểm tra chéo chứng từ kế toán? không biết om l.c Có quy định trình tự luân chuyển cách lưu giữ chứng từ không? 97.3 64 97.3 - Bằng miệng - Bằng văn 98.5 65 Hàng tháng có in sổ sách kế toan để lưu không? 4.3 gm 63 vb 62 z 61 2.5 không trả lụứi (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam to 0.5 khoõng traỷ lụứi tn gh p ie 96.4 87.3 6.1 3.1 Số liệu thực tế có đối chiếu với số kế hoạch, với số kỳ trước khơng? 68 - Hàng tháng - Hàng quý - Hàng năm 86.4 52.2 18.1 16.1 13.1 0.5 không trả lời 89 44.5 44.5 10.5 0.5 không trả lời 70 Hàng ngày có kiểm đếm tồn quỹ tiền mặt khơng? 89.2 10.3 Có quy định cụ thể hạn mức tồn quỹ không? 71 - Bằng miệng - Bằng văn B Các hoạt động kiểm soát 89 80.3 8.7 Định kỳ có đối chiếu sổ chi tiết với sổ tổng hợp khơng? - Hàng tháng 67 - Hàng quý - Hàng năm n w a lo d th Định kỳ có kiểm kê tài sản, công dụng cụ lập biên ban không? 69 - Giữa năm - Cuối năm yj ip uy an lu la n va fu 0.5 không trả lời 10.5 0.5 không trả lời oi m ll at nh B1.Quản lý đầu tư (về xây dựng vốn) Trước thực dự án đầu tư, công ty có thực hiện: - Xem xét nguồn lực kinh tế - Xây dựng kế hoạch cụ thể 72 - Tính khả thi dự án - Lập báo cáo phân tích tổng quát - Đánh giá khả chuyển nhượng vốn Coâng ty có phân cấp thẩm quyền định đầu tư chủ 73 đầu tư không? Công ty có đánh giá lực (tài chính, quản lý, pháp lý) 74 đối tác không? Công ty có dự trù khả chuyển nhượng vốn 75 cần phải thu hồi vốn không? 6.2 không trả lời 93.8 z z k jm ht vb Trong quy chế đầu tư 6.2 không trả lời 6.2 không trả lời om l.c 93.8 gm Lu 93.8 an y 64.9 te 28.9 re 39.1 6.2 không 45.3 trả lời n va Công ty nhận dạng rủi ro xảy ảnh hưởng 76 đến việc thực hiệu dự án đầu tư không? Công ty có thuê chuyên gia tư vấn hỗ trợ việc thực 77 dự án đầu tư lập báo cáo đầu tử khoõng? 100 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam 6.2 khoõng traỷ lụứi (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam to tn 78 gh p ie a lo 79 n w Công ty có lập báo cáo theo tiến độ thực dự án so sánh với kế hoạch không? - Hàng tháng - Hàng quý - Cuối năm Công ty có điều chỉnh tăng giảm quy mô dự án cho phù hợp với thay đổi sau không? - Chiến lược kinh doanh - Pháp luật - Nhu cầu thị trường Các phòng, phận tham gia thực dự án đầu tư: - Phòng đầu tư - Phòng tài kế toán - Phòng chiến lược tiếp thị Công ty có ban hành quy chế quản lý đầu tư xây dựng quy chế đầu tư vốn khơng? 69.8 40.1 22.2 7.5 4.4 không 25.8 roõ d th 88.7 37.4 21.8 29.5 6.9 4.4 không rõ yj ip uy an lu la 80 n va 81 45.6 39.1 15.3 100 fu at nh z 83 Công ty có phân quyền người đại diện vốn đối tác 100 nhận đầu tư không? Công ty có ban hành quy chế quản lý người đại diện vốn 100 không? Người đại diện vốn công ty có thực trách nhiệm thu thập báo cáo tài đơn vị nhận vốn góp 35.4 phân tích, đánh giá báo cáo ban lãnh đạo không? Người đại diện vốn có hỗ trợ việc triển khai xây dựng quy định, quy chế quản lý tài nội 25.1 đối tác nhận đầu tư vốn không? Công ty có quy định sách cụ thể việc trả thù lao 89.8 cho người đại đện vốn không? oi 82 m ll Câu hỏi liên quan đến quản lý đầu tư vốn z 63.8 k jm ht vb 84 74.1 10.2 Lu n va re 66.2 y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam an Caõu hoỷi liên quan đến quản lý đầu tư xây dựng Nhà thầu xây dựng chọn hình thức: 87 - Do quen biết 66.2 33.8 - Qua trình đấu thầu Trong trình xây dựng, nhà thầu không đáp ứng 88 33.8 yêu cầu công ty có thay nhà thầu không? 0.8 om l.c 86 gm 85 0.8 không bieỏt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam 89 to tn gh 90 p ie 91 28.8 10.4 0.3 10.4 0.3 n w Các công trình xây dựng có đưa vào sử dụng theo 71.2 tiến độ không? Công ty có tuân thủ văn pháp luật lónh vực xây dựng xây dựng nghiệm thu công trình 89.3 không? Các công trình xây dựng công ty có khai thác tối 89.3 đa công không? Ban giám sát công trình xây dựng người: 18.9 - Thuê bên 81.1 - Do chủ đầu tư lập Công ty có quy định cụ thể trả thù lao cho ban giám sát 100 công trình không? a lo 92 d th yj ip uy 93 la B2.Quản lý nhà cung cấp 100 an lu 94 Công ty định nhà cung cấp cho tất đơn vị 100 Định kỳ công ty có xem xét lại giá nhà cung cấp không? 96 - Hàng tuần - Hàng tháng 100 25.5 74.5 n va 95 Công ty có thành lập Hội đồng duyệt giá không? fu oi m ll at nh Nếu giá bán nhà cung cấp cao mong đợi công ty có hành động sau: 97 - Thoả thuận lại giá - Thay đổi nhà cung cấp Công ty có kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu đầu vào không? Được thực bởi: 98 - Thủ kho - Bếp trưởng - Hội đồng thẩm tra chất lượng Nếu nhà cung cấp giao hàng không tiêu chuẩn chất lượng hay kịp thời hạn công ty sẽ: 99 - Phạt nhà cung cấp - Thay đổi nhà cung cấp z z k jm ht vb 76.2 23.8 om l.c gm Lu 10.9 89.1 y te 100 re 2.7 n (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam va 97.3 an Hàng năm công ty có ký lại hợp đồng hay phụ lục hợp đồng với nhà cung cấp không? 101 Công ty có thành lập Hội đồng thẩm tra chaỏt lửụùng 100 33.7 66.3 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam to tn gh p ie Hội đồng thẩm tra chất lượng định kỳ có đánh giá lại lực nhà cung cấp báo cáo lên Ban Tổng Giám đốc 102 không? - Hàng tháng - Hàng quý B3 Kiểm tra báo cáo tài Định kỳ công ty kiểm tra báo cáo tài đơn vị không? 103 - Hàng tháng - Hàng quý - Cuối năm o cáo tài m mục đích gì? Kiểm tra bá đơn vị nhằ 0 100 n w 100 a lo d th yj 24.1 65.6 10.3 ip uy - Đảm bảo tính trung thực xác báo cáo tài 104 - Đánh giá tình hình kinh doanh đơn vị - Điều chỉnh kế hoaïch kinh doanh lu la 64 an 29.1 6.9 va n Trước thực kiểm toán nội báo cáo tài chính, công ty có lên kế hoạch, phân công cụ thể không? Công ty có thiết lập áp dụng thủ tục kiểm toán 106 không? Thời gian thực kiểm toán cho đơn vị bao lâu? - ngày 107 - ngày - tuần 108 Có biên báo cáo sau đợt kiểm toán không? 100 fu 105 m ll oi 100 at nh z z 100 k jm ht vb an Lu 96.5 3.1 re 100 n va 100 111 Các đơn vị có bị áp lực lập báo cáo tài không? 0.4 không trả lờ om l.c gm Nếu kết kiểm toán không tốt (không trung thực hợp lý), công ty có hướng giải đơn vị? 109 - Tìm hiểu nguyên nhân giải - Áp dụng hình phạt Ban Giám đốc đơn vị - Cắt giảm lương thưởng toàn đơn vị Công ty có áp dụng khen thưởng đơn vị đạt tiêu 110 kinh doanh không? 98.2 1.8 y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam to tn gh p ie Cụ quan Nhà nước có thường xuyên vào kiểm tra báo cáo tài đơn vị công ty không? 112 - Kiểm toán Nhà nước - Thanh tra thuế - Thanh tra tài Công ty có thuê đơn vị kiểm toán độc lập kiểm tra báo 113 cáo tài không? Báo cáo tài công ty thường nhận ý kiến từ kiểm toán viên: 114 - Chấp nhận hoàn toàn - Chấn nhận phần - Từ chối cho ý kiến 94.6 36.1 49.4 14.5 5.4 100 n w 2.1 89.8 10.2 86.9 13.1 90.4 9.6 69.1 26.9 57.8 42.2 62.5 37.5 53.5 46.5 39.3 56.7 59.4 40.6 Lu 89.8 58.2 31.6 10.2 d 87.3 5.7 6.1 k jm a lo 1.2 th yj ip uy la IV Thông tin truyền thông an n va 116 Hệ thống thông tin có cung cấp báo cáo kịp thời, đầy đủ đến ban lãnh đạo không? Thông tin có xác đáng tin cậy không? Nhà quản lý có chọn lọc thông tin cần thiết liên quan đến hoạt động kinh doanh đơn vị không? Thông tin có hỗ trợ cho ban lãnh đạo việc đề chiến lược kinh doanh không? Thông tin dàng truy cập hay thông báo rộng rãi toàn công ty không? Giữa đơn vị hay phòng ban, phận có trao đổi thông tin qua lại nhằm hỗ trợ nhiệm vụ giao không? Có trao đổi thông tin qua lại ban lãnh đạo nhân viên không? Công ty có nhận thông tin phản hồi từ đối tượng bên công ty không? lu 115 oi at nh z 119 m ll 118 fu 117 z om l.c n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam an V Giaựm saựt Nhaứ quaỷn lyự coự thửụứng xuyên đánh giá thái độ làm việc 123 kiểm tra kết công việc nhân viên không? Ban lãnh đạo có thường xuyên kiểm tra hoạt động phòng ban/bộ phận? 124 - Hàng tuần - Hàng tháng - Hàng quý gm 122 ht 121 vb 120 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cng.ty.tnhh.mtv.du.lỏằch.dỏằch.vỏằƠ.dỏĐu.khư.viỏằt.nam