Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ đối với huy động vốn tại ngân hàng tmcp công thương việt nam chi nhánh đông anh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MÒ HÀ NÔI LUẬN VÀN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIẾM SỐT NƠI BỊ ĐỐI VĨÌ HUY ĐỌNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯONG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐÔNG ANH LÊ DUY KHÁNH HÀ NỘI - 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MĨ HÀ NƠI LUẬN VÀN THẠC sĩ HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIẾM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆTNAM - CHI NHÁNH ĐÔNG ANH HỌC VIÊN THỤC HIỆN: LÊ DUY KHÁNH CHUYÊN NGÀNH: QUÀN TRỊ KINH DOANH MÀ SỐ: 8340101 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.LưONG VĂN HẢI HÀ NƠI - 2023 LỜI CAM DOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu trích dẫn nêu Luận văn hoàn toàn trung thực Kết quà nghiên cứu Luận văn chưa người khác công bố cơng trình Hà nội, ngày tháng Tác giả Luận văn Lê Duy Khánh năm 2023 LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, xin chân thành gửi lời cám on tới Ban giám hiệu trường Đại học Mớ Hà Nội, Phòng đào tạo thầy cô giáo khoa Kinh Tế, thầy cô giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Lương Văn Hải, người nhiệt tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học dành tình cảm tốt đẹp cho thời gian qua Mặc dù cố gắng chắn luận văn khơng tránh khói nhũng sai sót, kính mong nhận chi bâo, góp ý quý thầy cô bạn bè đồng nghiệp đề luận văn hoàn thiện Hà nội, ngày tháng Tác giả Luận văn Lê Duy Khánh năm 2023 MỤC LỤC DANH MỤC CHŨ VIÉT TẮT ỉ DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC CÁC BIẾU ĐÒ iii DANH MỤC CÁC so ĐÒ iv MỒ ĐẦU CHƯƠNG CO SỞ LÝ LUẬN HOẠT ĐỌNG KIÉM SỐT NỘI BỢ ĐỐI VĨÌ HUY ĐỘNG VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 11 1.1 TÔNG QUAN VÈ HOẠT ĐỎNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 1.1.1 Huy động vốn ngân hàng thưong mại 11 1.1.2 Các hình thức huy động vốn ngân hàng thương mại 11 1.1.2.1 Nhận tiền tiền 11 1.1.2.2 Nguồn vay 14 1.1.2.3 Các nguồn khác 15 1.2.HOẠT ĐỌNG KIÉM SỐT NỘI BỌ ĐĨI VỚI HUY ĐỌNG VỐN Ở NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 24 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nọi ỏ' ngân hàng thưong mại 24 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động huy động vốn 28 1.2.3 Các nguyên tắc kiếm soát nội uỷ ban basel 29 1.2.4 Nội dung kiểm soát nội hoạt động huy động vốn .32 1.2.4.1 Mơi trường kiểm sốt nội huy động vốn 32 1.2.4.2 Hoạt động kiểm soát nội huy động vốn 35 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐỀN HOẠT ĐỘNG KIÉM SOÁT NỘI Bộ ĐỐI VỚI HUY ĐỌNG VỐN Ồ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 39 1.3.1 Môi trường luật pháp 39 1.3.2 Các yếu tố thuộc ngân hàng 40 1.4 KINH NGHIỆM KIẾM SỐT NỘI BỘ DỐI VỚI HUY ĐỘNG VĨN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 42 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỤC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIẾM SỐT NỘI Bộ ĐĨI VĨI HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 46 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐƠNG ANH 46 2.1.1 Q trình hình thành phát triển chi nhánh đông anh 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh đông anh 47 2.1.3 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thương Việt 46 Nam - Chi nhánh Đông Anh 50 2.1.3.1 Tình hình huy động vốn theo kỳ hạn 50 2.1.3.2 Tình hình huy động vốn phân theo hình thức huy động 51 2.1.3.3 Tình hình huy động vốn phân theo đối tượng khách hàng 53 2.1.3.4 Thị phần huy động vốn Chi nhánh Đông Anh 57 2.2 MƠI TRƯỜNG KIẾM SỐT ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐÔNG ANH .58 2.2.1 Tình hình thiết lập sách thủ tục kiếm soát nội 58 2.2.1.1 Thiết lập sách kiểm sốt nội 58 2.2.1.2 Thiết lập thủ tục soát nội 59 2.2.2 Các phận, cá nhân tham gia vào kiếm soát nội Chi nhánh 61 2.2.3 Tình hình nhân tham gia hoạt động kiểm soát nội 64 2.3 THỤC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIÉM SOÁT DỐI VỚI HUY ĐỘNG VỐN TẠI CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 65 2.3.1 Thực trạng công tác giám sát từ xa đối vói hoạt động huy động vốn 65 2.3.2 Thực trạng cơng tác kiểm tra trực tiếp đối vói hoạt động huy động vốn 68 2.3.3 Kết công tác kiểm soát nội đối hoạt động huy động vốn ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Đông Anh 73 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KSNB ĐỐI VỚI NHCT CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 77 2.4.1 Những kết đạt 77 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân công tác KSNB hoạt động huy động vốn chi nhánh 80 CHUÔNG 3: ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIÉN VÀ GIẢI PHẤP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIÉM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỌNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯONG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐỊNG ANH 85 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIÉN CỦA CHI NHÁNH ĐƠNG ANH 85 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIẾM SỐT NỘI Bộ ĐĨI VỚI HUY ĐỌNG VĨN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯONG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐƠNG ANH 87 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt nội đối vói hoạt động huy động vốn 87 3.2.2 Hoàn thiện máy KSNB huy động vốn Chi nhánh Đông Anh 89 3.2.3 vốn 3.2.4 3.3 Hồn thiện quy trình kiểm soát nội huy động 91 Xây dựng chiến 1U'Ọ'C phát triển cho phận kiểm soát nội 93 MỘT SỐ KIÉN NGHỊ 94 3.3.1 Kiến nghị đối vói Ngân hàng Nhà nước 95 3.3.2 Kiến nghị đối vói Hội Sờ Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam 95 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 DANH MỤC CHŨ VIÉT TẤT STT Chứ viết tắt KSNB Ngun nghĩa Kiếm sốt nội Hồn thiện Kiểm soát nội HTKSNB NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước TMCP Thương mại cố phần TCTD Tố chức tín dụng TCKT Tố chức kinh tế VIETINBANK Ngân hàng thương mại cố phần Công Thương Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Báng 2.1 Bàng 2.2 Tên bảng Trang Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo kỳ hạn Chi nhánh Đông Anh, từ 2018 - 2022 50 Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo hình thức 52 huy động, từ năm 2018-2022 Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo đối tượng Báng 2.3 Báng 2.4 54 khách hàng từ năm 2018-2022 Thị phần huy động vốn Vietinbank Đông Anh địa bàn Đông Anh, từ 2018-2022 57 Số lượng KTKSNB hoạt động huy Bâng 2.5 Báng 2.6 động tiền gửi qua năm từ 2020-2022 Số lượng hồ sơ chứng từ kiểm tra 73 74 Số lượng sai sót phát khắc phục Bảng 2.7 chỉnh sứa qua kiêm tra ii 75 cư 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội đối vói huy động vốn Chi nhánh Đơng Anh 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Xây dựng chuẩn mực đạo đức hệ thống ngán hàng phố biến quy định đến thành viên thể thức thích hợp Đảm bảo cán bộ, nhân viên ngân hàng phải quán triệt tầm quan trọng cùa hoạt động kiếm tra, kiếm sốt nội bộ; vai trị cùa cá nhân q trình kiểm tra, kiềm sốt nội có liên quan đến chức nhiệm vụ bán thân họ phái tham gia thực cách đầy đú có hiệu quy định, quy trình kiêm tra, kiêm sốt nội liên quan Nhãn mạnh tám quan trọng hệ thống KSNB, coi giải pháp mang tính chiến lược lâu dài đồng thời đòi hòi cấp thiết Thường xuyên tổ chức gặp mặt Ban giám đốc lãnh đạo phận chức lãnh đạo phịng kiếm sốt nội với lãnh đạo phận chức đế trao đổi kinh nghiệm, bàn bạc giái vấn đề khó khăn vướng mắc q trình vận hành Câp nhật, hệ thơng hóa văn pháp luật Đê có mơi trường kiềm sốt nội hồn thiện, phịng ban chức cần phải trọng đến việc cập nhật, hệ thống hóa văn pháp luật từ xây dựng, thiết lập sách, quy trình nội đảm tn thủ quy định cùa pháp luật, đáp ứng yêu cầu quán lý nhằm: giám thiểu rủi ro, chống gian lận đcm lại an toàn hiệu cho hoạt động ngân hàng Trong sách, quy trinh phải thiết kế cài đặt chốt kiểm soát đầy đủ, hợp lý hiệu quả, đảm báo nguyên tắc: phân công phân nhiệm rõ ràng, nguyên tắc bất kiêm 87 nhiệm, nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn Xây dựng sách đào tạo theo hướng chun mơn hóa, cán làm nghiệp vụ phải đào tạo chuyên sâu vào nghiệp vụ đó, riêng cán làm cơng tác kiểm tra phái đào tạo vừa chuyên sâu mặt nghiệp vụ vừa phai nắm khái quát hoạt động khác ngân hàng để có nhìn tổng quan thấy môi liên hệ khâu quy trình nghiệp vụ Muốn ngân hàng phái xây dựng sách: + Chính sách tuyển dụng: Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp Công tác tuyến dụng phái đảm bảo trung thực khách quan nhàm tuyển dụng cán đú lực, trình độ, đạo đức + Chính sách đào tạo: Thường xuyên mớ lớp nghiệp vụ , nhận diện rủi ro hoạt động huy động vốn cho cán tác nghiệp trực tiếp (giao dịch viên, kiêm soát viên, thú quỳ, hậu kiếm ), lớp đào tạo kỹ kiểm toán, phát sai sót, gian lận, đánh giá hệ thống Kiềm soát nội hoạt động huy động vốn theo máng nghiệp vụ + Chính sách đãi ngộ: có chế tài thường phạt công minh bạch nhằm khuyến khích cán nhân viên q trình tác nghiệp huy động vốn Chế tài thường phạt có tác dụng việc ngăn ngừa, phát gian lận, sai sót hoạt động huy động vốn ngân hàng, khuyến khích nhân viên tự hồn thiện việc thực nhiệm vụ, có ý thức tuân thủ đủng quy trình, quy định theo cơng văn hướng dẫn, có ý thức nhắc nhờ tố giác hành vi sai phạm hoạt động huy động vốn Do đó, việc thiết lập chế tài thướng phạt công bàng minh bạch động lực thúc đấy, nâng cao hiệu hoạt động, giảm thiểu rủi ro hoạt động huy động vốn chi nhánh + Chính sách tạo môi trường làm việc: xây dựng tạo lập mội 88 trường làm việc tốt nhất: tâm lý ổn định, cống hiến, gắn bó với tồn thể cán ngân hàng Ban hành văn bán quy định tát cá nhân, hộ phận cấp phải thường xuyên, liên tục kiếm tra tự kiếm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan; đồng thời có văn hướng dẫn thực việc kiếm tra tự kiếm tra, quy định trưởng phận chức có trách nhiệm báo cáo kết thực theo định kỳ đột xuất cho Giám đốc chi nhánh, ban giám đốc chi nhánh cần có quan tâm hon đến cán kiếm sốt 3.2.2 Hồn thiện máy KSNB đối vói huy động vốn Chi nhánh Đông Anh - Nhằm hướng tới việc tổ chức xếp máy Kiểm soát nội theo hướng độc lập chuyên nghiệp cao, đồng thời Trụ sở chi nhánh giảm khối lượng cơng việc kiểm tra trực tiếp đối phòng giao dịch để tập trung cho tổng hợp, giám sát điều hành, Ban Kiểm sốt nội đề xuất mơ hình tổ chức máy Kiểm soát nội sau: + Mơ hình: Bộ máy Kiếm sốt nội với cấu Chi nhánh phòng Giao dịch bao gồm: Phịng Kiếm sốt nội Trụ sở chi nhánh, Bộ phận Hậu Kiếm Trụ sở kiếm sốt 07 Phịng Giao Dịch + Cơng tác cán : Do yêu cầu máy Kiếm soát nội cùa chi nhánh phải đám nhận chức kiếm tra toàn hoạt động nghiệp vụ cùa Chi nhánh, vậy, yêu cầu đặt đội ngũ cán làm công tác kiếm soát nội trước hết phải đù số lượng đế triến khai thực nhiệm vụ giao Xuất phát từ ý nghĩa quan trọng công tác kiềm tra việc đàm bảo an toàn, hạn chế rủi ro hoạt động cúa chi nhánh, 89 nên việc tập tiling lực lượng cán cho công tác cần phái quan tâm Trên quan điếm cần phải tăng cường hoạt động kiếm tra, đồng thời nâng cao tính độc lập, khách quan máy Kiếm soát nội chi nhánh Ban kiếm soát nội đề nghị Giám đốc bố sung cán cho Ban với số lượng từ 03 - 05 cán theo lộ trinh bước: Giai đoạn 2023 - 2025: bố sung 03 cán bộ; Giai đoạn 2025-2027: bổ sung 02 cán Tô chức hoạt động kiêm soát nội cùa Chi nhánh đê nghị giữ ngun mơ hình tổ chức hoạt động Tăng cường vai trò trách nhiệm Phòng kiếm soát gắn với chế độ đãi ngộ hợp lý Cán phịng kiểm sốt chịu trách nhiệm trước Giám đốc Chi nhánh Trường Phịng Kiềm sốt nội hoạt động kiểm tra, giám sát Chi nhánh phụ trách Trong trình thực điều hành việc kiểm soát trực tiếp Chi nhánh, Cán phịng kiểm sốt phải có trách nhiệm báo cáo Giám đốc Chi nhánh Trướng phịng Kiểm sốt nội nhũng tồn phát đề xuất hướng xử lý nhằm hạn chế nhũng sai phạm rúi ro xảy - Mối quan hệ cùa máy kicm soát nội với đơn vị Chi nhánh : Bộ máy Kiếm soát nội đặt đạo trực tiếp cùa Giám đốc chi nhánh, độc lập mặt nghiệp vụ với mặt hoạt động khác: + Phối hợp với Phịng, Ban chun mơn việc kiếm tra, giám sát, đơn đốc đơn vị tồn chi nhánh + Phối hợp với đơn vị thuộc khối chuyên mơn nghiệp vụ rà sốt tồn nghiệp vụ, đánh giá rủi ro, thiết lập lại chế kiếm soát nghiệp vụ, phân công cụ the kiềm sốt tới vị trí, phận đế thực 90 + Các cá nhân có chun mơn nghiệp vụ đám nhận vai trị kiểm sốt phòng giao dịch chi nhánh theo lĩnh vực phân công theo dõi đồng thời thường xuyên báo cáo chịu trách nhiệm trước Giám đốc Ban Kiếm soát nội làm đầu mối việc theo dõi, tống hợp tình hình thực chế giám sát đơn vị chuyên môn + Cán làm công tác kiếm tra quyền u cầu phận chun mơn nghiệp vụ có liên quan đến lĩnh vực kiếm tra, cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ cho công tác kiếm tra; yêu cầu các phận chuyên môn nghiệp vụ giái trình rõ nghiệp vụ phát sinh trinh kiểm tra xét thấy chưa rõ ràng + Bộ phận kiểm tra kiềm soát nội cần thay đổi bàn, sâu vào băn chất sai sót, tồn phát được, qua nhận diện dấu hiệu rủi ro đế cảnh báo sớm cho phòng ban giao dịch thực chinh sửa đồng thời đưa biện pháp xử lý kịp thời nhằm hạn chế ngăn ngửa rủi ro hoạt động huy đơng vốn Ví như, Khi giao dịch viên tác nghiệp chọn sai mã sán phẩm huy động vốn, cuối ngày hệ thống chạy báo cáo mã sân phẩm huy động vốn bất thường, kiểm soát nội chi nhánh liên hệ kế toán chi nhánh thơng báo đến phịng ban giao dịch để khắc phục ngăn chặn tác nghiệp sai hoạt động huy động vốn phòng ban giao dịch khác 3.2.3 Hồn thiện quy trình kiểm sốt nội đối vói huy động vốn Các hoạt động kiểm sốt Chi nhánh cần trọng đến việc xây dựng hoàn thiện hệ thống văn bán nội đe điều chỉnh hoạt động nghiệp vụ, phải có quy định chi tiết thú tục kiểm soát gắn với trách nhiệm cụ the cùa phận, cá nhân Ngoài ra, Chi nhánh nên thường xuyên tổ chức buồi hội tháo, đợt tập huấn nghiệp vụ, xây dựng 91 sơ đồ quy trình nghiệp vụ nhằm chuấn hóa quy trình hoạt động nghiệp vụ, tạo cấm nang hướng dẫn chi tiết cho cán hệ thống Qua trình lập hồ sơ quy trình nghiệp vụ giúp Chi nhánh phát rủi ro tiềm ấn việc thực quy trình, xác định, đánh giá tính phù hợp chốt kiểm soát thiết kế, từ sứa đổi, bồ sung hồn thiện chốt kiểm soát theo hướng tăng cường hỗ trợ kiểm soát tự động từ hệ thống, giám thiểu loại rúi ro xác định mức độ chấp nhận Mặt khác, cần triền khai tốt chế liên tục kiếm tra tự kiểm tra việc thực quy trình nghiệp vụ, quy định nội đơn vị Trong hoạt động kiềm soát, cần thực phân chia trách nhiệm hợp lý nguyên tắc không giao nhiệm vụ cho cá nhân nắm tất khâu cùa quy trình nghiệp vụ từ phát sinh cho đen kết thúc, hay cần phải tách biệt chức Chính điều làm giám thiếu cá hội dẫn đến sai sót gian lận giúp phát sai sót, gian lận trình tác nghiệp Bên cạnh việc tăng cường cơng tác kiếm sốt định kỳ đột xuất, cần tăng cường cơng tác kiểm sốt từ xa hình thức gián tiếp thơng qua báo cáo hộ thống mạng, phần mềm nội cùa Chi nhánh Tăng cường vai trị kiếm sốt sau phận nghiệp vụ đám bào có kiểm tra, kiểm sốt chéo quy trình nghiệp vụ Quy định trách nhiệm giám sát hàng ngày phận cá nhân phụ trách phận Thường xuyên trao đối KSNB với bên kiểm toán độc lập, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra quan điều tra gian lận Ngồi ra, Chi nhánh nên có chế tố giác bí mật, kinh nghiệm cho thấy, số Chi nhánh, có số cán biết việc 92 làm chưa Lãnh đạo cán khác, bị "vơ hiệu hóa" không dám tố giác, dần tới xáy vụ việc muộn, vi phạm khơng phát giác xử lý kịp thời, dẫn tới hậu quà đáng tiếc Một vấn đồ quan trọng nâng cao ý thức, trách nhiệm cùa đội ngũ Ban Giám Đốc Chi nhánh Trưởng phòng nghiệp vụ 3.2.4 Xây dựng chiến lược phát triển cho phận kiểm soát nội Bộ phận kiểm soát nội hoạt động hiệu hoạt động khung chiến lược rõ ràng Khung chiến lược vạch cần tập trung vào số vấn đề sau: - Kiện tồn phận kiêm sốt nội bộ: Nham nâng cao hiệu hoạt động, Chi nhánh cần rà sốt kiện tồn phận kiếm sốt nội bộ, cần ý đến việc cấu nhân theo hướng: đàm báo trình độ chun mơn nghiệp vụ kiêm soát viên nội từ khâu tuyển dụng, bố trí cơng tác (bằng nguồn lực nhân có kinh nghiệm, lực từ Trụ sở Chi nhánh Phòng giao dịch; tuyển dụng nhân giỏi từ bên ngoài); tri lực chuyên môn đạo đức nghề nghiệp trinh hoạt động, thực luân chuyển cán Định kỳ đánh giá, sơ kết, tổng kết cơng tác kiếm sốt nội đồ bổ sung, điều chinh kịp thời Ngoài ra, nghiên cứu trình Trụ Sớ Chính Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam hồ trợ thêm kiểm sốt viên thực kiềm sốt nội hình thức giám định viên - Cần tăng cường đối cơng tác kiểm sốt nội theo hướng : + Mớ rộng nội dung phạm vi kiếm soát theo hướng liên kết loại hình kiêm sốt, nội dung chủ yếu vần cần thực kiềm sốt hoạt động + Xây dựng chương trinh kiếm soát nội cho nghiệp vụ cụ 93 the, theo phương pháp định hướng kiểm soát dựa rủi ro cho tùng nghiệp vụ, kiêm soát tuân thủ, kiêm soát hoạt động; Xây dựng thực chương trình đám bảo chất lượng nâng cao hiệu kiểm sốt + Xây dựng hồn thiện phận đám báo chất lượng kiếm soát: Chi nhánh cần xây dựng quy trình cụ thể cho việc đánh giá Kiểm sốt nội cần có hai cấp độ quàn lý chất lượng công việc bao gồm: quán lý chất lượng kiểm soát quàn lý chất lượng phận kiểm soát - Thực đào tạo tổng thể, toàn diện liên tục cho máy, kiểm soát nội đế tăng cường kỹ năng, chất lượng kiếm tra, kiếm sốt; tăng cường tính chun nghiệp, độc lập, khách quan hoạt động chuyên môn cùa kiếm sốt nội - Bố trí địa điếm làm việc sớ vật chất, trang thiết bị đầy đủ cho phận kiểm soát nội đảm báo điều kiện làm việc tốt 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị đối vói Ngân hàng Nhà nuóc Là quan chuyên trách quán lý Nhà nước lĩnh vực tiền tệ tín dụng, Ngân hàng Nhà nước cần thực giái pháp để nâng cao tính hiệu lực, hiệu hệ thống giám sát Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước, hệ thống Kiếm tra, kiểm soát nội bộ, máy Kiếm toán nội cúa Ngân hàng Thương mại Hoàn thiện the chế hạ tầng sở hồ trợ hoạt động giám sát tài ngân hàng Hồn thiện dự Luật Ngân hàng theo hướng quy phù hợp với mặt Luật pháp quốc tế: - Hoàn thiện khung pháp lý giám sát tài ngân hàng, nội dung đổi Thanh tra Ngân hàng Nhà nước cần cụ thể hóa Luật Ngân hàng Nhà nước 94 - lâu dài, cần có Luật Giám sát hoạt động ngân hàng, đế có thồ xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng dựa tảng công nghệ thông tin đại - Đấy mạnh đại hố cơng nghệ ngân hàng sớ tăng cường áp dụng thông lệ, chuẩn mực quốc tế hoạt động ngân hàng thương mại, ngân hàng Trung ương giám sát ngân hàng - Hồn thiện quy chế kiềm tốn độc lập Tổ chức tín dụng cho phù hợp với thực tiễn Việt Nam thơng lệ quốc tế.Hồn thiện quy chế tố chức hoạt động cùa quan kiếm toán nội hệ thống kiếm soát nội Tổ chức tín dụng Xây dựng khn khồ quy trình phương pháp tra, giám sát hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại Sớm xây dựng triến khai khuôn khổ quy trình phương pháp tra, giám sát dựa sớ tống hợp rủi ro Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động huy động vốn ngân hàng có cánh báo sớm Tố chức tín dụng có vấn đề rủi ro hoạt động huy động vốn ngân hàng Ban hành quy định đánh giá, xcp hạng Tổ chức tín dụng theo tiêu chuẩn CAMELS 3.3.2 Kiến nghị đối vói Hội Só’ Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Hội sở Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam cần nhận thức rõ rang tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nộ hoạt động huy động vốn mang lại hiệu huy động vốn an toàn cho toàn hệ thống Ngân hàng Hội sở tăng cường đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin, cập nhật, nâng cấp ứng dụng đa tiện ích, nhanh gọn, dễ phục vụ cơng tác huy động vốn 95 nhằm đám bảo tính xác, an toàn, tiện lợi hiệu cao hoạt động huy động vốn 96 TIÊU KÉT CHƯƠNG Sau hoàn thành xong chương 3, luận văn chi định hướng phát triền cúa Vietinbank Đông Anh Dựa đánh giá chương định hướng Vietinbank Đông Anh, tác giã đề xuất số giái pháp kiến nghị phù hợp có tính khả thi nhằm hồn thiện hoạt động kiêm soát nội huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Đơng Anh 97 KẾT LUẬN Trong tình hình hội nhập kinh tế, ngân hàng tồn phát triển bền vững bắt buộc phải có hệ thống kiếm soát nội Đối với Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh nói riêng phải nâng cao chất lượng Kiềm sốt nội hoạt động huy động vốn nhằm phát huy tối đa hiệu quà hoạt động huy động vốn sử dụng vốn vào đầu tư kinh doanh cúa ngân hàng Từ hệ thống kiểm sốt nội có biện pháp ngăn chặn hành vi gian lận, vi phạm đạo đức nghề nghiệp, sai sót tác nghiệp, giảm thiều rủi ro, nâng cao hiệu hiệu huy động vốn sử dụng vốn an toàn Chính việc hồn thiện hoạt động kiếm sốt nội huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh yêu cầu tất yếu can phái thực Qua trinh nghiên cứu thực tế chi nhánh, tác giả hoàn thành xong nội dung luận văn mình, với đề tài: “ Hồn thiện hoạt động kiếm soát nội đoi với huy động vốn Ngân hàng Thương mại cô phần Công thương Việt Nam - Chi nhảnh Đông Anh” với nội dung bán sau: Một là, luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận hoạt động kiếm soát nội huy động vốn NHTM Hai là, luận văn sâu phân tích thực trạng hoạt động kiếm sốt nội huy động vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh Từ đó, đưa đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế hoạt động kiểm soát nội huy động vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh Ba là, luận văn đề xuất số giải pháp kiến nghị nham hoàn thiện hoạt động kiếm soát nội huy động vốn Ngân hàng Thương 98 mại cố phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Đông Anh Mặc dù tác giả cố gắng, thời gian trình độ cịn nhiều hạn chế, vậy, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, tác già mong nhận đóng góp ý kiến Thầy/cơ, bạn bè đồng nghiệp để luận vãn hoàn thiện Xin trân trọng cám ơn! 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO l Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011) Thông tư số 44/2011/TTNHNN ngày 29/12/2011 quy định HTKSNB kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nước Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền (2014), Hồn thiện hệ thống kiêm sốt nội cùa NHTM Việt Nam theo mơ hình coso, Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27 Nguyễn Thu Thủy Phạm Thị Kim Dung ( 2016), Tăng cường công tác huy động vốn Ngán hàng Thương mại Cô phần Công thương Việt Nam chi nhánh Lưu Xá, tinh Thái Ngun,Tạp chí khoa học cơng nghệ, 15/06/2016 Nguyễn Ngọc Anh (2017), Đe xuất giải pháp nâng cao hiệu quà huy động vốn Ngân hàng Thương mại Cô phan Quán Đội - Chi nhánh Thanh Hóa, Tạp chí Cơng Thương - số 3, 26/03/2017 Trương Ngọc Chân Phạm Đức Tài, (2017), Sự cần thiết vốn huy động giải pháp nâng cao hiệu việc huy động vốn cho ngân hàng Tạp chí Cơng Thương, số - 25/5/2017 Nguyễn Hồng Yến Vũ Thị Kim Thanh, (2017), Nâng cao hiệu hoạt động huy động vốn Ngán hàng Thương mại,Tạp chí Cơng Thương -số 4+5, 10/04/2017 Nguyễn Hồng Phương Thanh (2017), Kiểm sốt nội theo coso 2013, Tạp chí Ke tốn Kiềm tốn số tháng 5/2017 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, (2018) Thông tư số 13/2018/TTNHNN ngày 18/05/2018 quy định HTKSNB kiểm toán nội cùa ngân hàng thương mại,, chi nhánh ngân hàng nước Học viện Ngân hàng, Kiếm toán ngân hàng, NXB Thống kê, Hà nội,2002 100 10 Đồn Phương Ngân (2018), Bài tốn tăng vốn Ngân hàng Thương mại, Tạp chí Cơng Thương, số - 13/04/2018 11 Nguyễn Thu Thủy Phạm Thị Kim Dung (2016), Tăng cường công tác huy động vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam chi nhánh Lưu Xá, tinh Thái Nguyên,Tạp chí khoa học cơng nghệ, 15/06/2016 12 Hồng Thúy Phương (2018).,Yếu tố tác động đen huy động vốn ngân hàng, Tạp chí kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương, tháng 04/2018 13 Hoạt động kiêm soát cúa ngân hàng quy định Điều 15 Thông tư 13/2018/TT-NHNN 14 VIETINBANK, Báo cáo thường niên, 2018; 2019; 2020; 2021; 2022 15 Trương Thị Hồng Phương (2020), Hệ thống K.SNB hoạt động tin dụng cá nhàn NHTM cố phần, Tạp chí Tài 16 Bùi Thanh Sơn (2020/ KSNB NHTM Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Học viện Khoa học Xã hội 17 Vietinbank - Chi nhánh Đông Anh (2018; 2019; 2020; 2021; 2022), Báo cáo tổng kết tình hình thực kế hoạch kinh doanh định hướng phát triển năm 18 Bài đăng Tạp chí Tài kỳ tháng 12/2021 101