Mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt tại nhtmcp công thương chi nhánh đông hà nội

Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS V Vn Húa CHƯƠNG TNG QUAN Vấ TTKDTM V MỞ RỘNG TTKDTM CỦA NHTM 1.1 Khái quát TTKDTM 1.1.1 Cơ sở lý luận quy định pháp lý TTKDTM a, Khái niệm TTKDTM “TTKDTM là hình thức toán khơng có sự x́t hiện của tiền mặt mà được tiến hành bằng cách trích từ tài khoản của người chi trả để chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng mở tại ngân hàng, hoặc bằng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian các NHTM hoặc của các tổ chức cung ứng dịch vụ toán” b, Sự xuất và quy định pháp lý của TTKDTM kinh tế thị trường - Sự xuất hiện và tính tất yếu của hình thức TTDTM nền kinh tế Ở giai đoạn sơ khai, trao đổi hàng hóa mang hình thức trực tiếp hàng đổi hàng (H - H) Khi tiền đời, người ta sử dụng tiền làm phương tiện trao đổi Quy trình lưu thông mua bán hàng hoá, dịch vụ hiểu đơn giản là: (H-T-H) Trong kinh tế hàng hóa, từ quy trình giao dịch đơn giản ta có thể thấy "tiền" chính công cụ, cầu nối quan trọng giữa người mua người bán Nhưng thực tế xã hội lại gồm rất nhiều đối tượng chủ thể khác Càng phát triển nhu cầu của người ngày cao khối lượng hàng hoá, dịch vụ ngày đa dạng cả khối lượng chất lượng, các quan hệ thương mại được mở rộng phạm vi q́c tế việc toán bằng tiền mặt trở nên phức tạp gặp nhiều trở ngại bộc lộ những hạn chế nhất định K hi quá trình toán sau: Hn-Tn1 - Tn2-Hn Sở dĩ xuất Tn1 Tn2 có nhiều chủ thể trung gian tham gia giao dịch mua bán Từ song hành kinh tế hàng hóa xuất của nền kinh tế tiền tệ Chính theo tất yếu xuất của hình thức TTKDTM mà ở tiền các giấy tờ có giá được coi hàng hóa tham gia thị trường tiền tệ Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa - Các quy định pháp lý về TTKDTM Các chủ thể tham gia toán phải mở tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán được quyền lựa chọn tổ chức cung ứng dịch vụ toán để mở tài khoản Số tiền toán giữa người chi trả người thụ hưởng phải dựa sở lượng hàng hoá, dịch vụ giao giữa hai bên mua bên bán Người mua phải có sớ dư tài khoản tiền gửi toán hoặc hạn mức thấu chi (nếu có) để đáp ứng yêu cầu toán đầy đủ, kịp thời yêu cầu toán Nếu người mua chậm trễ toán, hoặc vi phạm chế độ toán phải chịu phạt theo chế đợ toán hành Người bán hay cung cấp hàng hóa, dịch vụ người được hưởng số tiền người chi trả chuyển vào tài khoản của nên phải có trách nhiệm giao hàng, dịch vụ kịp thời với lượng giá trị mà người mua toán Là trung gian toán giữa người mua người bán, ngân hàng, các tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải thực vai trò trung gian toán: + Chỉ trích tiền gửi tài khoản của người chi trả chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng có lệnh của người chi trả + Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải có trách nhiệm hướng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, sử dụng các công cụ toán phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh, phương thức giao nhân, vận chuyển hàng hoá + Tổ chức hạch toán, chủn chứng từ toán mợt cách nhanh chóng, chính xác, an toàn tài sản Nếu chậm trễ hay hạch toán thiếu chính xác gây thiệt hại cho khách hàng phải chịu phạt để bời thường theo chế độ chung Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa 1.1.2 Nội dung hình thức TTKDTM áp dụng Việt Nam Các thể thức TTKDTM sử dụng cho các tổ chức kinh tế giao dịch toán giữa các đơn vị được thực theo định số 1092/2002 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NĐ 30 CP séc bao gồm: - Thanh toán bằng séc: Séc tiền mặt, séc chuyển tiền, séc bảo chi - Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi ( hoặc Lệnh chi) - chuyển tiền - Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu ( hoặc Nhờ thu) - Thanh toán bằng thư tín dụng - Thanh toán bằng thẻ ngân hàng Với mỡi hình thức toán có nợi dung kinh tế nhất định nhằm đáp ứng với điều kiện tính chất của vận động vật tư hàng hoá cung ứng dịch vụ phư ơng thức chi trả quan hệ giao dịch 1.1.2.1 Thanh toán bằng Séc a Khái niệm “Séc là giấy tờ có giá người ký phát lập, lệnh cho người bị lý phát là ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ toán được phép của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trích số tiền nhất định từ tài khoản của để toán cho người thụ hưởng b Phân loại Séc: * Séc Tiền mặt: Trên tờ Séc cụm từ “ Trả vào tài khoản” người thụ hưởng có quyền lĩnh tiền mặt Khi người thụ hưởng Séc tiền mặt đem Séc đến NH, kế toán NH kiểm soát các nội dung ghi Séc * Séc chuyển khoản: Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa Séc chủn khoản khơng được lĩnh tiền mặt Trên tờ Séc (theo mẫu) ghi thêm cụm từ “ Trả vào tài khoản” Séc được toán chuyển khoản bằng cách trích tiền từ tài khoản người ký phát chuyển vào tài khoản người thụ hưởng * Séc bảo chi: Séc bảo chi chủ tài khoản phát hành, được ngân hàng (hoặc kho bạc) đảm bảo toán Người phát hành Séc phải lưu ký trước số tiền ghi tờ Séc, vào một tài khoản riêng Ưu điểm: - Thủ tục toán đơn giản, gọn nhẹ người mua khơng cần đến tổ chức cung ứng dịch vụ toán phát hành séc đồng thời không phải lưu ký số tiền séc - Phạm vi toán rộng, thời hạn toán nhanh séc bảo chi hệ thớng được phép ghi Có cho người thụ hưởng nộp séc Nhược điểm: - Do phát hành séc không qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán nên dễ phát hành quá số dư gây nên ứ đọng vốn tốc độ toán chậm - Khi thực toán séc bảo chi người mua phải mất thời gian đến tổ chức cung ứng dịch vụ toán để làm thủ tục xác nhận bảo chi trường hợp séc bảo chi lưu ký người mua phải lưu ký sớ tiền tờ séc, gây ứ đọng vốn không được hưởng lăi kể từ ngày bảo chi 1.1.2.2 Thanh toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền: a Khái niệm: “UNC là lệnh chi của chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích số tiền nhất định từ tài khoản của để toán tiền hàng hoá, dịch vụ cho người thụ hưởng (như nộp thuế, toán nợ, tiền điện nước vv )” Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa b Đặc điểm tốn qua UNC: UNC được sử dụng ngày một rộng rãi với các ưu bật: an toàn, hiệu quả đặc biệt thuận tiện trợ giúp của các thành tựu phát triển lĩnh vực công nghệ tin học (UNC có thể được xử lý dạng các chứng từ điện tử) Khi lập nộp UNC vào ngân hàng, đơn vị trả tiền phải đảm bảo đủ số dư tài khoản để đảm bảo chi trả Nếu chứng từ hợp lệ, tài khoản đủ tiền, phạm vi mợt ngày làm việc, ngân hàng phải hồn tất UNC Nếu chứng từ khơng hợp lệ, hợp pháp, tài khoản khơng đủ sớ dư ngân hàng khơng toán Ưu điểm: - Bên mua kiểm soát được bên bán vụ giao nhận hàng cung cấp dịch vụ - Phạm vi toán rộng, điều kiện thuận lợi cho người mua người bán Nhược điểm: - Do quyền chủ động toán thuộc người mua nên khả người mua chiếm dụng vốn của người bán trường hợp người mua đă nhận hàng lại không toán vốn cho người bán, dẫn đến người bán gặp rủi ro, ảnh hưởng đến quá trình sản x́t kinh doanh - Do khơng quy định thời hạn toán cụ thể nên ngân hàng khơng có để đơn đớc người mua toán theo thời hạn hoặc xử phạt người mua người mua chậm trả 1.1.2.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu (nhờ thu) a Khái niệm: “Uỷ nhiệm thu (UNT) là lệnh viết mẫu in sẵn, đơn vị bán lập, nhờ Ngân hàng phục vụ thu hộ tiền sau hoàn thành cung ứng hàng hoá, cung cấp dịch vụ cho đơn vị bên mua theo hợp đồng thoả thuận ký kết.” Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa b Đặc điểm toán bằng UNT: UNT được sử dụng rộng rãi việc toán các hoá đơn định kỳ cho người cung ứng dịch vụ công cộng điện, nước, điện thoại … bởi thường được dùng cho các giao dịch toán có giá trị nhỏ nên các UNT chiếm tỷ lệ không đáng kể tổng các giao dịch toán không dùng tiền mặt Ưu điểm: - Thích hợp với các dịch vụ cung ứng định kỳ cong cợng có cơng cụ, máy móc đo chính xác như: điện, nước, cước phí điện thoại… - Bên trả tiền không bị ứ động vốn Nhược điểm: - Thủ tục toán phức tạp có khả xảy chênh lệch giữa tiền UNT người bán lập với giá trả hàng hoá mà người mua đă cung cấp 1.1.2.4 Thanh toán thư tín dụng: a Khái niệm “Thư tín dụng toán nước là giấy ủy nhiệm của khách hàng yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích tiền từ tài khoản tiền gửi hoặc tài khoản tiền vay để lưu lý tài khoản riêng nhằm toán tiền hàng bên bán yêu cầu theo hợp đồng” b Đặc điểm tốn qua thư tín dụng - Thư tín dụng dùng để toán tiền hàng điều kiện bên bán địi hỏi bên mua phải có đủ tiền để chi trả đến hạn toán thoả thuận phù hợp với số tiền hàng giao theo hợp đồng hoặc đơn đặt hàng ký - Số tiền tối thiểu để mở TTD 10 triệu đồng thời hạn hiệu lực của TTD tháng - Mọi tranh chấp hàng hóa giao tiền hàng trả hai bên mua bán Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa tự giải Ưu điểm : - Đảm bảo quyền lợi của cả bên mua bên bán Bên mua nhận được hàng hóa, người thụ hưởng chắn nhận được hàng tiền hàng TTD được xác nhận toán, tổ chức cung ứng dịch vụ toán có trách nhiệm toán Nhược điểm: - Quá trình toán rườm rà, luân chuyển chứng từ qua nhiều khâu lại phải ký quỹ tiền toán mở TTD không tính lãi cho khoản tiền Ngân hàng, làm ứ đọng vốn của người mua 1.1.2.5 Thanh toán thẻ ngân hàng a Khái niệm chung: “Thẻ (CARD) là phương tiện toán hiện đại dựa sự phát triển kỹ thuật tin học ứng dụng Ngân hàng Thẻ toán Ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng để chi trả tiền hàng hóa dịch vụ, các khoản toán khác cà rút tiền mặt tại các đại lý toán hay quầy trả tự động” b Phân loại thẻ: Trên giới có rất nhiều loại thẻ toán ở Việt Nam áp dụng loại thẻ được sử dụng phổ biến là: * Thẻ A (Thẻ tốn khơng phải ký quỹ) : - Là loại thẻ mà sử dụng loại thẻ khách hàng không phải ký quỹ mà được sử dụng hạn mức tối đa ngân hàng quy định - Thẻ loại A áp dụng đối với các khách hàng có mới quan hệ toán thường xun, được tín nhiệm (có tài khoản) ngân hàng * Thẻ B (Thẻ ghi có) : Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa - Là loại thẻ mà sử dụng khách hàng phải lưu ký tiền vào một tài khoản riêng (tiền gửi đảm bảo toán thẻ) ngân hàng được sử dụng bằng số tiền ký quỹ Loại thẻ được áp dụng rợng rãi * Thẻ C (Thẻ tín dụng): - Áp dụng cho khách hàng đối tượng được Ngân hàng cho vay Số tiền cho vay hạn mức của thẻ Đối với các loại thẻ sau kiểm soát chứng từ, bộ phận nghiệp vụ toán thẻ phải làm các thủ tục để cấp thẻ cho chủ thẻ (nhập các thông tin vào thẻ tên chủ thẻ, địa chỉ, số CMTND, mã của chủ thẻ, hạn mức của thẻ, số kiểm tra (PIN) của ngân hàng phát hành thẻ) Ưu điểm: - Thuận tiện, gọn nhẹ cho khách hàng, chứng từ sử dụng ít, một thẻ dùng cho nhiều lần toán nên tiết kiệm được chi phí - Đây hình thức toán nhanh nhất các hình thức Là cơng cụ toán tự đợng, khách hàng có thể tự đợng phục vụ mà khơng cần có góp mặt của nhân viên ngân hàng - Bên bán có thể biết được mức chi trả của bên mua Nhược điểm: - Khi sử dụng thẻ khách hàng được sử dụng một giới hạn mức tín dụng tối đa cho phép - Địi hỏi phải có sở vật chất đờng bợ trình đợ ứng dụng khoa học phù hợp Do đó, thẻ toán ở mợt số nơi nhất định Như vậy, ta thấy rằng TTKDTM với rất nhiều hình thức, có vị trí vai trị rất quan trọng đới với kinh tế thị trường Vấn đề đặt công tác toán Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa cịn mợt sớ tờn địi hỏi ta phải xem xét tuỳ từng ngân hàng cụ thể để có thể đưa những biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả của công tác TTKDTM 1.1.3 Ý nghĩa công tác TTKDTM Không các công tác khác, tham gia TTKDTM giúp ngân hàng có thể can thiệp một cách gián tiếp vào các giao dịch mua bán kinh tế Điều tạo sở minh chứng pháp lý rõ ràng cho những giao dịch mua bán hàng hóa giữa hai bên Ngân hàng làm tớt cơng tác lại tạo tin tưởng tới khách hàng, làm tăng thêm lợi nhuận bổ trợ cho những công tác quan trọng khác 1.2 Những nội dung mở rộng TTDKTM 1.2.1 Khái niệm mở rộng TTKDTM “Mở rộng TTKDTM là tăng quy mô về số lượng, đơn vị tham gia toán, tăng doanh số TTKDTM nền kinh tế quốc dân” 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá mở rộng TTKDTM - Số lượng đơn vị mở tài khoản NHTM - Doanh số TTKDTM - Sự đa dạng các hình thức TTKDTM 1.2.3 Các nhân tớ ảnh hưởng tới công tác TTKDTM 1.2.3.1 Nhân tố khách quan Tình hình kinh tế – tài chính thế giới: Quá trình khu vực hóa q́c tế hoá kinh tế giới ngày một diễn các q́c gia giới khơng thể đứng ngồi vịng quay Hoạt đợng toán nói chung TTKDTM nói riêng của mợt q́c gia cũng chịu ảnh hưởng của tình hình kinh tế tài chính giới TTKDTM phải đạt được trình đợ phát triển ở Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa mợt mức nhất định so với giới có thể thực được các mới quan hệ kinh tế với các nước khác một cách thuận lợi nhanh chóng Kinh tế vĩ mơ, sự ổn định chính trị - xã hội và môi trường pháp lý: Một kinh tế - xã hội phát triển, môi trường kinh tế vĩ mô thuận lợi ổn định chính trị - xă hội tạo phát triển ổn định kinh tế, đảm bảo tính an tồn của hệ thớng tài chính, hệ thớng toán, tế để thúc đẩy quá trình phát triển mở rộng TTKDTM Môi trường pháp lý: Thanh toán không dùng tiền mặt hoạt động liên quan đến mối quan hệ mang tính chất kinh tế giữa ngân hàng với các tổ chức, cá nhân kinh tế Do đó, phải được pháp luật điều chỉnh bởi hệ thống các văn bản nhất định Môi trường pháp lý có lành mạnh đảm bảo được quyền lợi của các bên tham gia toán, từ làm cho mọi người tham gia toán qua ngân hàng nhiều Trái lại, môi trường pháp lý thiếu lành mạnh, các thủ tục, chế độ quá cứng nhắc, phiền hà…sẽ gây trở ngại cho tất cả các bên tham gia toán Trình độ dân trí, tâm lý, thói quen của người dân: Đây một những yếu tố mang tính chất định đối với việc mở rợng phát triển TTKDTM Người dân có hiểu biết ưa thích toán qua ngân hàng họ tham gia sử dụng dịch vụ của ngân hàng, TTKDTM có điều kiện phát triển Sự cạnh tranh các ngân hàng: Cạnh tranh một quy luật tất yếu của kinh tế thị trường Trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng cạnh tranh diễn mạnh mẽ lúc hết Sản phẩm dịch vụ ngân hàng có đặc điểm rất dễ “ bắt trước” Có thể thấy TTKDTM sản phẩm dịch vụ rất nhạy cảm của ngân hàng Trong đó, ứng dụng cơng nghệ Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 10 MSV: 06A16544N Luận văn tốt nghiệp TỔNG CỘNG 30.115 Giáo viên hướng dẫn GS TS Vũ Văn Hóa 6.135 100 21.867 5.286 100 25.804 7.787 100 (Nguồn: Báo cáo các phương tiện toán - phòng kế toán ) Kết quả giao dịch TTKDTM làm cho thấy tính khoản của Chi nhánh ít bị chi phối bởi nhu cầu cần tiền mặt của khách hàng Những khoản TTKDTM mặt Chi nhánh chiếm giá trị khá lớn Điều cho thấy hiệu quả sử dụng phương tiện TTKDTM chi nhánh cao được cá nhân, DN quan tâm ý cũng chính làm tăng tốc độ chu chuyển vốn SXKD hoạt đợng của họ 2.2.2 Các hình thức TTKDTM vận dụng Chi nhánh Đông HN Để đánh giá việc phát huy sử dụng các hình thức TTKDTM NHTMCP Cơng Thương - Chi nhánh Đơng HN ta phân tích, nghiên cứu bảng thống kê số liệu sau: Bảng 2.6: Tình hình sử dụng hình thức TTKDTM - Chi nhánh Đông HN Đơn vị: Tỷ đồng Các phương thức TT Năm 2007 Số % Tiền Năm 2008 Số % Tiền Năm 2009 Số % Tiền Tăng - Giảm 2008/2007 Số % Tiền 1.Séc UNT 5,813 0,462 0,11 0,01 5,431 0,447 0,13 0,01 7,44 0,554 0,13 0,01 -0,382 -0,015 92,94 0,01 6,93 3.485,13 0,408 582,01 85,56 0,01 14,29 100 % 5,406 0,646 523,46 91,04 0,01 8,82 100 % UNC 4.815,14 Thẻ 0,374 Loại # 359,17 Tổng 5.180,96 100% 4.073,43 5.937,75 -6,57 -3,25 -1.330,01 -27,6 0,034 222,84 62,04 -1.107,53 -21,3 Tăng - Giảm 2009/2008 Số % Tiền 0,107 1.920,5 0,238 -58,55 1.864,3 36,99 23,94 55,11 -10,06 45,77 (Nguồn: Báo cáo các phương tiện TTKDTM - - phòng kế toán ) Qua bảng sớ liệu ta thấy, việc sử dụng các hình thức TTKDTM Chi nhánh Đơng HN có giảm sút thời kỳ khủng hoảng Những khoản toán có chênh lệch lớn Trong các hình thức UNC được cá nhân các tổ chức kinh tế sử dụng nhiều nhất ~90% Tiếp theo loại khác với 7-14% sau Hoàng Thanh Tùng – TC 11-01 20 MSV: 06A16544N