Tổ chức hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm với việc tăng cường quản trị doanh nghiệp tại công ty ql scđb 474

Lời nói đầu Trong tiến trình hội nhập với kinh tế nớc khu vực nh giới Việt Nam đà đổi mặt để hoàn thiện phát triển đất nớc vững mạnh Điều có nghĩa phải xây dựng đợc đất nớc có hệ thống sở hạ tầng phong phú, đa dạng mà chúng đà thể qua ngành xây dựng nói riêng ngành sản xuất kinh doanh nói chung Vấn đề ta thu hút quan tâm nhà đầu t vốn, sử dụng vốn có hiệu Để khắc phục tình trạng lảng phí, thất thoát vốn sản xuất kinh doanh xây lắp nh số doanh nghiệp kinh doanh khác Chính chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm thớc đo trình độ sản xuất, nh việc hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm giúp doanh nghiệp có nhìn xác thực trạng khản kinh doanh Tuy nhiên để doanh nghiệp đứng vững điều kiện cạnh tranh khắc nhiệt nh đòi hỏi nhà quản trị phải có phơng hớng kế hoạch cụ thể giảm đợc chi phí, hạ đợc giá thành, tăng khản cạnh tranh thị trờng, đảm bảo đợc hoạt động sản xuất kinh doanh có lợi nhuận Chính hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm vốn đà phần hành công tác kế toán lại có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp xây lắp Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề này, em đà chọn đề tài Tổ Tổ chức hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm với việc tăng cờng quản trị doanh nghiệp Công ty QL & SCĐB 474 Nội dung luận văn Lời nói đầu Kết luận gồm có phần: Phần I: Cơ sở lý luận hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp PhầnII: Thực trang hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty sửa chữa quản lý đờng 474 Phần III: Phơng hớng hoàn thiện hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty sửa chữa quản lý đờng 474 Phần II Thực trạng hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty sửa chữa quản lý đờng 474 I.Giới thiệu khái quát doanh nghiệp Quá trình hình thành phát triển 1.1 Lịch sử hình thành Công ty Công ty QL&SCĐB 474, thuộc khu Quản lý sửa chữa đờng 474, Cục đờng Việt Nam, Bộ Giao thông vận tải, doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động công ích sản xuÊt kinh doanh nhá lÜnh vùc qu¶n lý khai thác, sửa chữa xây dựng công trình Giao thông đờng Tên viết tắt Công ty là: Công ty QL & SCĐB 474 Tiền thân Công ty QL&SCĐB 474 Đoạn quản lý đờng thuộc địa phơng tỉnh Hà Tĩnh Do yêu cầu nhiệm vụ công tác phục vụ đảm bảo giao thông thời kỳ chống Mỹ cứu nớc, tháng năm 1969 Đoạn quản lý đờng số I Hà Tĩnh đợc thành lập, sở tập hợp lực lợng đơn vị đội giao thông chủ lực Hạt giao thông huyện tỉnh Hà Tĩnh lúc Với chức năng, nhiệm vụ là: Đảm bảo giao thông tuyến đờng Trung ơng đến Địa phơng, Ty giao thông vận tải tỉnh Hà Tĩnh trực tiếp quản lý Tháng 02/1976 chủ trơng sát nhập tỉnh Hà Tĩnh với tỉnh Nghệ An thành tỉnh Nghệ Tĩnh Đoạn quản lý đờng số I Hà Tĩnh đợc đổi tên Đoạn quản lý đờng số II tỉnh Nghệ Tĩnh Tháng 3/1983 thực chủ trơng Chính Phủ phân công lại hệ thống quản lý xếp lại tổ chức ngành Giao thông vận tải Đoạn quản lý đờng II Nghệ Tĩnh đợc chuyển sang trực thuộc Liên hiệp giao thông đợc đổi tên thành Xí nghiệp đờng 474 Tháng 8/1991 thực chủ trơng Chính phủ tách tổ chức Liên hiệp giao thông khu vực thành hai lĩnh vực riêng biệt: Sản xuất kinh doanh kinh tế nghiệp Tháng 3/1998 Nghị định số 56/CP Chính phủ ngày 02/10/1996 việc chuyển đổi đơn vị nghiệp kinh tế sang doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động công ích Phân khu Quản lý sửa chữa đờng 474 đợc đổi thành Công ty QL&SCĐB 474 Với nhiệm vụ chủ yếu là: Hoạt động công ích lĩnh vực quản lý, sửa chữa thờng xuyên Cầu đờng, đảm bảo an toàn giao thông tuyÕn quèc lé 1A dµi 127 km (Tõ km 468 ®Õn km 595 vµ tuyÕn quèc lé 8A dµi 85 km (Từ km đến km 85); Quản lý thu phí Cầu đờng trạm thu phí Cầu Rác km 539 + 500 Quốc lộ 1A Ngoài hoạt động tổ chức xây dựng, sửa chữa lớn, sửa chữa vừa công trình giao thông vừa nhỏ địa bàn Cơ quan cấp trực tiếp Công ty khu quản lý đờng 4, Cục đờng Việt Nam 1.2 Quá trình phát triển Công ty * Trong thời kỳ kế hoạch hoá tập trung 1969 1986 1986 Là đơn vị nghiệp kinh tế, năm chiến tranh chủ yếu làm nhiệm vụ đảm bảo giao thông phục vụ chiến đấu cho mặt trận Miền Nam Sau năm 1975 công tác quản lý tu Cầu đờng đơn thuần, sản phẩm km đờng, m dài cầu cống, đợc quản lý bảo dỡng hàng năm theo kế hoạch đợc giao Sở giao thông vận tải Công nghệ sản xuất thời kỳ đơn giản, chủ yếu sản xuất thủ công nhân lực chính, lực lợng xe máy thiết bị ít, chủ yếu đáp ứng đợc khâu phục vụ vận chuyển vật liệu Nhìn chung thời kỳ đơn vị sản xuất hiệu quả, sử dụng lao động nhiều, suất lao động không cao, chất lợng sản phẩm thấp, tổ chức quản lý giản đơn *Thời kỳ đổi chế quản lý kinh tế 1986 đến Đờng lối đổi Đảng đà đợc khởi xớng vào sống doanh nghiệp Thời kỳ có đòi hỏi gay gắt chế thị trờng, Công ty muốn tồn phải đổi công nghệ, cải tiến mẫu mÃ, hạ thấp giá thành sản phẩm, để phù hợp với yêu cầu cạnh tranh thị trờng Bởi từ năm đầu từ 1986 - 1990 Công ty đà có bớc chuyển lĩnh vực hoạt động, bớc đổi đầu t công nghệ, lực thi công, cụ thể: Mở rộng lĩnh vực hoạt động Công ty sang xây dựng bản, trung đại tu công trình, mua sắm thiết bị xe máy thi công, tiếp nhận đào tạo cán công nhân có trình độ chuyên môn nghiệp vụ lĩnh vực mới, trình độ quản lý kinh tế, Từ chỗ đơn vị quản lý, sửa chữa cầu đờng đơn thuần, sản xuất thủ công chính, đến Công ty đà có lực sản xuất trình độ công nghệ tơng đối, đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất Công ty tại: Gần 50 đầu xe máy thiết bị thi công, có trạm sản xuất bê tông nhựa nóng đà thi công nhiều công trình mặt đờng có chất lợng kỹ thuật mỹ thuật cao Đặc biệt Công ty có đội ngũ công nhân cã nhiỊu kinh nghiƯm lÜnh vùc qu¶n lý giao thông, xây dựng công trình giao thông vừa nhỏ Công ty quan tâm đến đổi công nghệ nâng cao lực mà trọng tới công tác đào tạo, bố trí xếp lại đội ngũ cán quản lý công nhân đơn vị, dây chuyền sản xuất để nâng cao chất lợng công tác hiệu sản xuất kinh doanh Hơn 30 năm xây dựng phát triển, Công ty nhiều năm liên tục đợc Sở giao thông vận tải, Khu Quản lý đờng 4, Cục đờng Việt Nam đánh giá tặng cờ đơn vị xuất sắc ngành đờng Hai năm 1987 năm 1997 đợc Nhà nớc tặng thởng Huân chơng lao động hạng Đảng đợc đánh giá Đảng vững mạnh, đoàn thể công đoàn, đoàn niên có phong trào hoạt động tốt, thờng xuyên đợc công nhận đơn vị có phong trào mạnh *Kết sản xuất kinh doanh công ty đợc ghi nhận qua số tiêu vài năm gần đây: Do đặc điểm trình hình thành phát triển qua giai đoạn Công ty 474 nh đà nêu phần trên.Từng giai đoạn chuyển đổi mô hình nh: Đơn vị quản lý, nghiệp kinh tế doanh nghiệp hoạt động công ích 3 mô hình quản lý tài Công ty thay đổi theo từ năm 1998 trở trớc Nguồn vốn chủ yếu Ngân sách cấp, nguồn bổ sung hầu nh không đáng kế Từ tháng năm 1998 đến thực theo Nghị định 56/CP Chính phủ QĐ 486/TCCLĐ Bộ Giao thông vận tải doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động công ích gặp nhiều khó khăn vốn Ngân sách đáp ứng khoảng 30 % chủ yếu đơn vị phải chủ động khai thác nguồn nh : Bổ sung từ hoạt động kinh doanh, huy động, vay Ngân hàng để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh ổn định phát triển Công ty Một số tiêu tổng giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản Công ty QL&SCĐB 474 qua năm : 2000, 2001, 2002 + Nguồn hình thành tài sản: Đơn vị : 1000 đồng Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Ngân s¸ch cÊp 6.619.550 6.569.000 7.850.000 Tù bỉ sung 2.190.000 2.190.000 2.190.000 Vay Ngân hàng 6.700.000 5.700.000 8.500.000 Nguồn khác 6.212.000 5.366.613 7.224.930 + Kết hoạt động số năm gần Đơn vị: 1000đồng Năm TT 2001 2002 Chỉ tiêu Giá trị tổng sản lợng 16.110.000 18.643.240 Doanh thu 14.786.000 15.926.875 Nộp ngân sách 47.185,6 59.060 L·i sau thuÕ 147.455 184.564 Vèn lu ®éng 10.525.000 14.419.269 Vốn cố định 9.300.613 11.345.661 Tổng số lao động 302 302 Thu nhập BQ ngời/tháng 751 940 Qua số liệu ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Ql & SCĐB 474 Cụ thể là: - Doanh thu năm 2002 tăng 1.140.875 hay tăng 7,7% - LÃi sau thuế năm 2002 tăng 37.109 hay tăng 25,17% - Các khoản nộp ngân sách tăng 11.874,4 hay tăng 25,165% - Thu nhập bình quân đầu ngời tăng 25,17% Xét tổng thể kinh tế với mức tăng nh nói công ty gặp kho khăn, nhng dới áp lực cạch tranh thị trờng việc đảm bảo có lÃi mừng Điều khẳng định việc tìm chổ đứng công ty ngày hoàn thiện, tiêu kinh doanh tăng kết đạt cha cao nhng cố gắng công ty Để có đợc kết công ty đà thực số biện pháp tích cực nh : Tìm kiếm vật t, nâng cao suất lao động Tăng cờng huy động vốn rổi công nhân viên, Lực lợng lao động đợc bố trí kịp lúc, kịp thời xác 1.3 Đặc điểm qui trình công nghệ Nh đà biết, xây dựng nói chung nh xây dựng công trình giao thông nói riêng ngành sản xuất vật chất độc lập, có chức tạo tài sản cố định, sở vật chất kỷ thuật cho ngành kinh tế quốc dân, tăng cờng tiềm lực kinh tế cho đất nớc Ngành xây dựng có đặc thù riêng vỊ kinh tÕ kû tht nã thĨ hiĨn rÊt rá nét sản phẩm trình từ khởi công xây lắp công trình ( Sản phẩm ) hoàn thành bàn giao đa vào sử dụng thờng lâu dài, phụ thuộc vào qui mô, tính chất phức tạp kỷ thuật công trình, trình thi công đợc chia thành nhiều giai đoạn: Chuẩn bị điều kiện thi công, xây dựng, lắp đặt, kết cấu, thiết bị công nghệ thiết bị kỷ thuật phục vụ Sản phẩm xây dựng công trình hoàn thành nh: Nâng cấp sữa chữa đoạn đờng, xây dựng Cống, Cầu, phụ kiện phục vụ giao thông Những sản phẩm có đặc điểm nơi sản xuất nơi tiêu thụ, qui mô lớn, kết cấu phức tạp mang tính chất đơn chiếc, thời gian sử dụng lâu dài giá trị lớn Từ đặc điểm qui trình sản xuất sản phẩm Công ty, đựơc theo dõi từ công trình khởi công hoàn thành bàn giao đa vào sử dụng đà định việc hạch toán chi phí sản xuất Công ty QL&SCĐB 474 bao gồm phận chi phí sau: Chi phí nguyên vật liệu: Bao gồm toàn chi phí loại nguyên vật liêu chính, nguyên vật liệu phụ nh :(Nhựa đờng, đá, loại cát, xi măng, sắt, thép, sỏi, củi, cao su, vôi, sơn ) phụ tùng thay dụng cụ cầm tay Chi phí nhân công : Toàn tiền công trả cho ngời lao động khoản phải trả khác nh : lơng phụ, ăn ca Chi phí máy thi công: Là toàn chi phí trực tiếp phát sinh trình sử dụng máy thi công để thực khối lợng sản phẩm Chi phí sản xuất chung: Bao gồm tất chi phí phục vụ cho trình sản xuất thi công ( Ngoài trừ chi phí nguyên vật liệu nhân công trực tiếp) Loại chi phí bao gồm chi phí cho cán nhân viên quản lý Đội, Hạt sản xuất Tóm lại loại chi phí đợc thể qua gia đoạn công nghệ sản xuất Công nghệ sản xuất: công nghệ thi công công ty thủ công kết hợp với giới, sau mô hình công nghệ chung: Các nguyên vật liệu cần thiết Làm móng đ ờng Rải thảm 1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty QL & SCĐB 474 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý - Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, bao gồm: + LÃnh đạo Công ty 04 ngời + Phòng kế hoạch, vật t 05 ngời + Phòng kỹ thuật - thiết bị 05 ngời + Phòng tài - kế toán 05 ngời + Phòng quản lý giao thông 03 ngời + Phòng nhân - hành 09 ngời + Hạt quản lý đờng 04 ngời + Hạt quản lý đờng 04 ngời + Hạt quản lý đờng 04 ngời + Hạt quản lý đờng 04 ngời + Hạt quản lý đờng 04 ngời +Trạm thu phí cầu đờng 08 ngời + Đội công trình 04 ngời + Đội công trình 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Công ty QL &SCĐB 474 doanh nghiệp hoạt động công ích hệ thống quản lý theo ngành dọc là: Khu QLĐB 4, Cục đờng Việt nam Tổ chức máy quản lý đợc thống toàn ngành để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh, mô hình tổ chức áp dụng theo trực tuyến chức gồm: Giám đốc, Phó giám đốc, Phòng, Hạt, Đội,Trạm Chức năng, nhiệm vụ cđa c¸c bé phËn thĨ nh sau: a) C¸c giám đốc, phó giám đốc phòng ban: Giám đốc Công ty Giám đốc Công ty nhà quản trị cao điều hành hoạt động Công ty theo chế độ thủ trởng, có quyền định hoạt động Công ty theo kế hoạch, sách, pháp luật Nhà nớc chịu trách nhiệm kết sản xuất - kinh doanh Công ty Giám đốc trực tiếp phụ trách: + Công tác tổ chức Bộ máy quản lý, cán bộ, tuyển dụng lao động + Công tác tài kế toán + Công tác dự án đầu t, kế hoạch sản xuất + Công tác thu phí cầu đờng + Ký văn báo cáo cấp trên, văn pháp quy nội + Ký kết hợp đồng kinh tế + Ký dut c¸c chøng tõ thu chi tiỊn + Làm việc với công đoàn quyền lợi nghĩa vụ ngời lao động việc phát sinh vấn đề thực thoả ớc lao động tập thể Phó giám đốc 1: Phụ trách công tác nội công tác quản lý sửa chữa thờng xuyên cầu đờng bộ, công trình XDCB tuyÕn Quèc lé 8A tõ Km ®Õn Km 85 đạo trực tiếp phòng Nhân Phó giám đốc 2: Phụ trách công tác quản lý, sửa chữa thờng xuyên công trình XDCB Trên tuyến quốc lộ 1A từ km 468 đến km 595 đạo trực tiếp phòng quản lý giao thông Phó giám đốc 3: Phụ trách công tác xây dựng bản, công trình đấu thầu đạo trực tiếp phòng kế hoạch - vật t phòng kỷ thuật- xe máy thiết bị Trực tiếp đạo đơn vị thi công giám sát chất lợng, tiến độ công trình Phòng Quản lý giao thông : Phòng quản lý giao thông đợc đạo trực tiếp Giám đốc chịu điều hành công tác 02 Phó giám đốc Phó giám đốc phụ trách quản lý đờng 8A Phó giám đốc phụ trách quản lý đờng 1A Phòng có chức tham mu cho lÃnh đạo Công ty lĩnh vực + Tổ chức đạo thực công tác quản lý, đảm bảo giao thông sửa chữa thờng xuyên tuyến quốc lộ 1A 8A Công ty quản lý + Công tác lập kế hoạch, dự toán qu¶n lý triĨn khai thùc hiƯn ngn vèn qu¶n lý, sửa chữa thờng xuyên Công ty + Lập kế hoạch theo dõi hoạt động Trạm thu phí cầu đờng Phòng tài kế toán : Phòng tài kế toán đợc đạo trực tiếp Giám đốc Công ty, có chức tham mu cho Giám đốc lĩnh vực + Tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán hạch toán kinh tế Công ty theo pháp lệnh hành Nhà nớc Theo dõi quản lý vật t kho Công ty + Quản lý, sử dụng nguồn vốn, cân đối thu chi tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đảm bảo nguyên tắc có hiệu quả, chấp hành nghiêm túc kỷ luật tài Nhà nớc + Thực nghiệp vụ kế toán để ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh thờng xuyên, đầy đủ xác, kịp thời Phòng Nhân chính: Phòng Nhân đợc đạo trực tiếp Giám đốc lĩnh vực tổ chức nhân Phó giám đốc lĩnh vực hành ®êi sèng, chÕ ®é chÝnh s¸ch, tra ph¸p chÕ, Phòng có chức tham mu cho lÃnh đạo Công ty lĩnh vực: + Công tác tổ chức quản trị lao động, đào tạo, bồi dỡng + Công tác tổ chức lao động tiền lơng, tiền thởng hớng dẫn thực chế độ sách giải chế độ sách cho CBCNVC Phòng kế hoạch - vật t Phòng kế hoạch - vật t đặt dới đạo trực tiếp Giám đốc Công ty, có chức tham mu cho Giám đốc lĩnh vực + Kế hoạch, quy hoạch sản xuất, dự án đầu t, đấu thấu + Công tác cung ứng vật t, tiêu thụ sản phẩm, dự toán công trình + Ký kết hợp đồng kinh tế Công ty Phòng kỹ thuật - thiết bị Phòng kỹ thuật - thiết bị có chức tham mu cho Giám đốc lĩnh vực + Kỹ thuật chất lợng công trình, chất lợng sản phẩm + Triển khai công tác kỹ thuật công nghệ sản xuất, quản lý quy trình quy phạm kỹ thuật phục vụ cho sản xuất + Quản lý kỹ thuật máy móc thiết bị, đề xuất phơng án sử dụng kế hoạch bảo dỡng sửa chữa thiết bị b) Các đơn vị thi công : Hat 1, H¹t 2, H¹t 3, H¹t 4, H¹t 5: Là đơn vị chuyên làm nhiệm vụ quản lý sửa chữa thờng xuyên quốc lộ 8A 1A Hạt tham gia thi công công trình trung đại tu vừa nhỏ Đội công trình I II: Đây đơn vị chủ lực thi công công trình xây dựng Công ty đồng thời nhận thầu công trình ngành, lực lợng xe máy thi công đợc tập trung hai đơn vị chủ yếu, có tổ xởng phụ trợ làm công tác đúc, đổ bê tông, gia cốt thép, sửa chữa xe máy thiết bị Trạm thu phí cầu đờng bộ: Chức thu phí cầu đờng đảm bảo qui trình thu đúng, đủ, nộp ngân sách đầy đủ, xác kịp thời Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty quản lý sửa chữa đờng 474 Giám đốc P giám đốc P kế hoạch VT Hạt Hạt P giám đốc P kỹ thuật TB Hạt Phòng QLGT Hạt Hạt P giám đốc P tài KT Trạm P nhân Đội công Đội công phí trình trình 1.5 Đặc ®iĨm tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n 1.5.1 Tỉ chøc Bộ máy kế toán Phơng thức tổ chức máy kế toán công ty sử dụng máy kế toán tập trung chơng trình phần mềm kế toán trung tâm tin học phần mềm CADS cài đặt hay chơng trình kế toán máy * Phân công công tác kế toán công ty: Công ty QL&SCĐB 474 với chức doanh nghiệp hoạt động công ích nên mô hình hạch toán kế toán đợc chia thành nguồn : Ngân sách cấp sản xuất kinh doanh vậy, công tác kế toán đợc hình thành cụ thể nh sau: Phòng kế toán đặt văn phòng công ty Kế toán ghi sổ Hạt tu Kế toán ghi sổ đội Công trình Kế toán thu chi Trạm thu phí Cầu đờng Hàng tháng tất chứng từ gốc đợc tập hợp phòng kế toán Công ty kiểm duyệt lu trữ * Chức nhiệm vơ cđa tõng c¸n bé bé m¸y kÕ to¸n Công ty Trởng phòng TC-KT: Phụ trách chung, trực tiếp quản lý, cân đối thu, chi tài ®Ĩ tham mu cho ®ång chÝ Gi¸m ®èc cã kÕ hoạch chi tiêu hợp lý, đảm bảo nguyên tắc, giám sát, kiểm tra nghiệp vụ kế toán Phó Trởng phòng kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ đạo mặt nghiệp vụ kế toán, soát xét chứng từ trớc đa vào lu trữ Kế toán chi tiết : Theo dõi tài khoản toán với ngời bán, kế toán TSCĐ, toán với ngời mua, tạm ứng, tài khoản vốn tiền, theo dõi khoản nộp Ngân sách, nộp khác Kế toán chi tiết : Theo dõi khoản toán nội bộ, vật t, tiền lơng, khoản thuế, tập hợp chi phí sản xuất Đội, Hạt đồng thời toán công trình công nợ cho đơn vị Hạt, Đội Nhân viên Thủ quỹ Quản lý cấp phát vé cầu đờng, báo cáo toán vé hàng tháng với Cục thuế địa phơng Các đơn vị Hạt, Đội, Trạm Gồm nhân viên kế toán Hạt kế toán Đội công trình, kế toán trạm thu phí Cầu đờng Các kế toán đơn vị làm nhiệm vụ thống kê khối lợng, tập hợp chứng từ phát sinh hàng ngày nh mua vật t, xuất vật t vào công trình, ngày công lao động công nhân chi phí khác chi tiết công trình, đồng ghi sổ theo dõi cập nhật khoản phát sinh Cuối tháng tập hợp bảng kê chứng từ, bảng toán lơng, Về phòng kế toán Công ty để báo cáo trình duyệt vào lu trữ, có trách nhiệm đối chiếu khoản công nợ đà tạm ứng Công ty để từ ghi vào sổ kế toán * Sơ đồ máy kế toán công ty sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty quản lý sửa chữa đờng 474 Kế toán trởng Kế toán chi tiết Kế toán tổng hợp Thđ q 1.5.2 Tỉ chøc hƯ thèng chøng tõ kÕ toán sử dụng công ty Công ty QL&SCĐB 474 Kế sử toán dụng chứng từ theo quy định Bộ Tài đơn vị Chính ban hành sử dụng chứng từ sau: Chứng từ lao động tiền lơng: + Bảng chấm công (Mẫu số 01-LĐTL) + Bảng toán tiền lơng (Mẫu số 02-LĐTL) + Bảng toán bảo hiểm xà hội (Mẫu số 04-LĐTL) + Bảng toán tiền thởng (Mẫu số 05-LĐTL) + Phiếu báo làm thêm (Mẫu số 07-LĐTL) + Hợp đồng giao khoán (Mẫu số 08-LĐTL) Chứng từ hàng tồn kho: + Phiếu nhËp kho (MÉu sè 01-VT) + PhiÕu xuÊt kho (MÉu sè 02-VT) + PhiÕu xt kho kiªm vËn chun néi (Mẫu số 03-VT) + Biên kiểm nghiệm (Mẫu sè 05-VT) + ThỴ kho (MÉu sè 06-VT) + PhiÕu báo vật t lại tồn cuối kỳ (Mẫu số 07-VT) + Biên kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá (Mẫu số 08-VT) Chứng từ bán hàng + Hoá đơn GTGT (Mẫu số 03 GTKT 1986 LL) Chøng tõ tiỊn tƯ + PhiÕu thu (MÉu sè 01 – 1986.TT) + PhiÕu chi (MÉu sè 02 – 1986.TT)