Mở đầu Nớc ta giai đoạn lên CNXH Trong thời kỳ Đảng ta chủ trơng xây dựng kinh tế thị trờng(KTTT) theo định hớng XHCN có đạo Nhà nớc Chủ trơng Đảng ta đa dạng hoá thành phần kinh tế, xu hớng công ty may Hồ Gơm đà đợc cổ phần hóa thành công ty cổ phần nhằm đem lại hiệu hoạt động kinh doanh, nâng cao đời sống cán công nhân viên, góp phần xây dựng tổ quốc XHCN Mới năm hoạt động doanh nghiệp non trẻ, nhng công ty may Hồ Gơm đà có bớc vững để khẳng định Công ty không sản xuất cho thị trờng nớc mà thành công việc xuất đem lại ngo¹i tƯ cho qc gia Qua mét thêi gian kiÕn tập công ty may Hồ Gơm, kết hợp với lý luận nghiên cứu trờng đại học KTQD đợc giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Đinh Thế Hùng cô anh chị phòng kế toán tài công ty, em đà cố gắng nghiên cứu kết hợp lý luận với thực tiễn để hoàn thành báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận, báo cáo kiến tập tổng hợp chia làm phần: Chơng I: Tổng quan công ty may Hồ Gơm Chơng II: Đặc điểm tổ chức số phần hành kế toán chủ yếu công ty may Hồ Gơm Chơng III : Một số ý kiến đề xuất để hoàn thiện công tác kế toán công ty may Hồ Gơm Chơng I Tổng quan công ty may Hồ Gơm Quá trình hình thành phát triển công ty may Hồ Gơm 1.1 Quá trình hình thành công ty may Hồ Gơm Công ty may Hồ Gơm tên giao dịch quốc tế Ho Guom Garment Company( viết tắt HOGACO), trụ sở công ty số 201, Trơng Định, Hai Bà Trng, Hà Nội Là công ty cổ phần, tiến hành hoạt động kinh doanh tự chủ tài chính, có t cách pháp nhân, hạch toán độc lập, chịu quản lý công ty Dệt may Việt Nam Sự đời công ty may Hồ Gơm gắn liền với xu hớng đờng lối phát triển kinh tế Đảng Nhà nớc ta Đại hội Đảng VI ( 12/1986) mốc lịch sử quan trọng đánh dấu đổi toàn diện đờng lối quan điểm kinh tế Đảng ta khẳng định Đổi chế quản lý kinh tế, chuyển mạnh chế kinh tế sang hạch toán kinh doanh theo quan điểm phát triển kinh tế hàng hoá có kế hoạch gồm nhiều thành phần lên CNXH Sau Đại hội Đảng VII ( 6/1991) tiếp tục khẳng định hoàn thiện thêm đờng lối Đại hội Đảng VI đề đa nớc ta phát triển KTTT theo định hớng XHCN dới lÃnh đạo Nhà nớc Theo định hớng Đảng Nhà nớc việc đa dạng hoá thành phần kinh tế, cổ phần doanh nghiệp quốc doanh nhằm đem lại hiệu kinh doanh theo định số 147/ QĐ- TCLĐ ngày 25/11/1995 c«ng ty dƯt may ViƯt Nam, c«ng ty may Hå Gơm đà đợc thành lập Công ty may Hồ Gơm tiền thân xởng may II xí nghiệp sản xuất dịch vụ may thuộc Comfhexmex- Liên hiệp sản xuất xuất may trực thuộc công ty dệt may Việt Nam Sau thời gian dài hoạt động hiệu đợc cho phép công ty dệt may Việt Nam, xởng may II đợc trở thành doanh nghiệp hạch toán độc lập chịu quản lý cđa c«ng ty dƯt may ViƯt Nam HiƯn sóng cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nớc diễn sôi mạnh mẽ nớc ta Và ngày chứng minh đợc chủ trơng đắn Đảng Nhà nớc, việc công ty may Hồ Gơm đợc sớm cổ phần hoá đem lại lợi ích nhiều cho doanh nghiệp 1.2 Quá trình phát triển công ty may Hồ Gơm Chỉ năm thức vào hoạt động, khoảng thời gian dài không muốn nói ngắn công ty may Hồ Gơm bớc khẳng định vị trí Một doanh nghiệp non trẻ hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh sản phẩm may mặc, lĩnh vực tơng đối quen thuộc có lịch sử lâu dài, công ty may Hồ Gơm đà phải đối mặt với nhiều khó khăn vất vả Nhng với bề dày trun thèng cđa xÝ nghiƯp may II , tiỊn th©n công ty may Hồ Gơm, với nỗ lực, cố gằng không ngừng hết lòng công ty anh chị em cán công nhân viên công ty may Hồ Gơm Công ty đà lên đầy kiêu hÃnh có bớc phát triển đáng tự hào Ban đầu thành lập công ty có tên Xí nghiệp may thời trang Tr ơng Định Trong ngày đầu thành lập, xí nghiệp đà gặp không khó khăn Toàn công ty có 264 cán công nhân viên số nhiều công ty may đòi hỏi số lợng nhân công lớn Công ty gồm phân xởng may phòng ban nghiệp vụ Số cán tốt nghiệp đại học có trình độ chuyên môn ít, số công nhân có tay nghề cao cha nhiều Do trình hoạt động, công ty đà phải cử ngời học nâng cao nghiệp vụ đồng thời mở lớp đào tạo tay nghề cho công nhân viên Nguồn nhân lực công ty ban đầu thiếu số lợng chất lợng nhng thấy công ty đà có định sáng suốt nhằm cải thiện tình trạng Về sở hạ tầng ban đầu, hầu hết thiết bị máy móc lạc hậu Tổng diện tích sử dụng công ty lµ 1280 m gåm nhµ lµm viƯc, nhµ kho, nhà xởng , kho hàng Do kho hàng thiếu thốn trật trội Tuy điều kiện sở vật chất kỹ thuật nhiều khó khăn nh vậy, nhng không mà công ty làm cho hoạt động kinh doanh suy thoái hay giảm sút Trái lại suốt trình phát triển, công ty cố gắng tận dụng tối đa máy móc, kỹ thuật, nhằm đạt hiệu hoạt động đồng vốn cao Một mặt bớc đầu t nhăm cải tiến máy móc mở rộng sản xuất đem lại cạnh tranh cho sản phẩm công ty thị trờng nớc quốc tế Chính với nỗ lực, đồng lòng tập thể cán công nhân viên công ty đờng lối đạo đắn lÃnh đạo công ty nên thời gian ngắn công ty vợt qua khó khăn mà thu đợc kết thành tựu đáng kể.Tổng doanh thu tiêu thụ sản phẩm bình quân tăng 30%/năm Thu nhập bình quân toàn công ty tăng 15%/ năm Đồng thời với kết với Ban lÃnh đạo công ty đầu t trang thiết bị đại, dây truyền công nghệ cao Song song với việc nâng cao suất, cải tiến chất lợng sản phẩm việc mở rộng thị trờng qua hoạt động marketing đợc công ty thực nghiêm túc đồng Công ty ý đến việc tìm hiểu thị hiếu ngời tiêu dùng để sản xuất sản phẩm tận dụng hiệu thiết bị, công nghệ cao Nhờ mà công ty đà có phong phú chủng loại sản phẩm, chất lợng ngày đợc nâng cao, chiếm lĩnh thị trờng nớc quốc tế Với thành công ngày 10/3/1998 theo định số 215 QD-TCLĐ tổng công ty dệt may Việt Nam đà cho phép đổi tên xí nghiệp may thời trang Trơng Định thành công ty May Hồ Gơm 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty May Hồ Gơm Công ty May Hồ Gơm công ty với nhiệm vụ chủ yếu may gia công hàng may mặc xuất Tỷ trọng hàng may mặc xuất khÈu chiÕm 90% tỉng sè s¶n phÈm s¶n xt bao gồm may gia công theo đơn đặt hàng, với mẫu theo yêu cầu đối tác nớc Ngoài công ty sản xuất sản phẩm may mặc phục vụ nhu cầu tiêu dùng nội địa Các loại sản phẩm chủ yếu công ty: - Các loại áo Jacket - Các loại áo sơ mi - Các loại váy, quần áo (Cho ngời lớn trẻ em) Trong trình hoạt động mình, công ty thờng xuyên đảm bảo cung ứng hàng hoá cho khách hàng cách đầy đủ, kịp thời quy cách chủng loại chất lợng, đà tạo đợc uy tín khách hàng Các khách hàng thờng xuyên công ty bao gồm Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan, Singapo số nớc khác khu vực EU nh Thuỵ Điển, Anh, Tây Ban Nha Ngoài số bạn hàng khác Châu Mü nh Canada, Mü ViƯc coi träng uy tÝn ®èi với khách hàng đợc lÃnh đạo công ty đặt lên hàng đầu quan trọng, tác động đến tồn phát triển công ty Bên cạnh vấn đề chất lợng sản phẩm hàng hoá, giá dịch vụ bán hàng, điều kiện giao hàng đợc công ty quan tâm theo dõi Đồng thời công ty thực đầy đủ nghĩa vụ NSNN Tìm tòi hớng việc nâng cao chất lợng sản phẩm Đa dạng hoá chủng loại không ngừng cải tiến mẫu mà sản phẩm, nâng cao thu nhập cho ngời lao động Nhờ công ty may Hồ Gơm đà đạt đợc kết tốt đẹp khẳng định đợc vị trí thơng trờng Bảng tổng kết số năm gần cho thấy bớc vững công ty Tình hình thực số tiêu công ty may Hồ Gơm (Đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu 2000 2001 2002 1.Tài sản cố định - Nguyên giá - Hao mòn 2.Tổng doanh thu 3.Tổng quỹ lơng 4.Tổng thu nhập 5.Lơng bình quân 6.696.297.907 10.688.478.037 (3.992.180.130) 15.396.118.704 4.682.117.497 4.469.215.233 702.707 10.805.937.179 18.578.007.717 (7.772.070.538) 20.907.920.995 7.962.801.530 5.723.479.687 681.367 18.458.987.708 30.648.461.287 (12.189.483.579) 35.393.551.891 9.827.097.143 9.607.048.000 766.441 ViÖc coi träng uy tÝn khách hàng đợc lÃnh đạo công ty đặt lên hàng đầu đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh Có thể nói uy tín chìa khoá vàng để mở rộng thị trờng Vì lý uy tín tác động trực tiếp đến tồn phát triển công ty Bên cạnh vấn đề chất lợng sản phẩm hàng hoá, giá dịch vụ sau bán hàng, điều kiện giao hàng đặc biệt thời gian giao hàng theo đơn đợc công ty quan tâm Nhờ công ty may Hồ Gơm đà đạt đợc kết tốt đẹp khẳng định đợc vị trí thơng trờng Hiênạ công ty tiếp tục đổi chiều sâu ,đổi công nghệ , đầu t thêm máy móc thiết bị đại cử cán nâng cao nghiệp vụ chuyên môn mở lớp nâng cao tay nghề cho công nhân Để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh củ công ty Công ty dựa mục tiêu thực năm tiếp theo: -Tăng trởng bình quân năm 9-10%/năm -Doang thu bình quân tăng 285/năm -Thu nhập lao động bình quân tăng 15%/năm Mục tiêu đặt công ty hoàn thành có sở có khả thực hiên đợc Trong điều kiện tiềm công ty đợc phát huy ,và điều chắn công ty đà có chỡ đứng cững thị trờng cạnh tranh khốc liệt hôm Thành tích công ty đà góp phần không nhỏ vào nghiệp đổi doanh nghiệp nhà nớc nói chung công nghiệp dệt may nói Cùng hớng tới mục tiêu phát triển thành dân giàu nớc mạnh , xà hội công văn minh Thông qua hoạt động năm 1998-1999 ,công ty may Hồ Gơm đà đạt đợc , Tổng công ty dêt may Việt Nam tặng khen thành tích đạt đợc sản phẩm , chất lợng sản phẩm Đó kết xứng đáng cho nỗ lực anh chị em cán công nhân viên nghiệp xây dựng đất nớc Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty may Hồ Gơm Công ty may Hồ Gơm đơn vị sản xuất kinh doanh độc lập trực thuộc tổng công ty Dệt May Việt Nam , đợc quyền tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Để phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp hoạt động có hiệu công ty may Hồ Gơm đà tổ chức máy quản lý theo mô hình quản lý tập trung Theo mô hình nọi hoat đông công ty chịu đạo thống ban giám đốc ,cơ cấu tổ chức trực tuyến , chức dựa chế độ tập trung , đợc tổ chức thành phòng ban ,tổ sản xuất để thực chức quản lý Với cán công nhân viên công ty thờng xuyên kiện toàn máy tổ chức sản xuất Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty may Hồ Gơm Giám đốc công ty Phó giám đốc công ty Phòng Kếtoán-Tài Phòng kinh doanh Phòng tổ chức hành Phòng kỹ thuật -KCS Phân xởng II Ph©n xëng I T ỉ T ỉ T ổ Phòng bảo vệ T ổ T ổ Tổ là, thêu, đóng gói Tổ cắt T æ T æ T æ T æ T ổ 10 Đứng đầu máy quản lý giám đốc công ty , tiếp đến phó giám đốc phòng ban với chức cụ thể sau: Ban giám đốc công ty :gồm giám đốc phó giám đốc -Giám đốc công ty ngời đại diện pháp nhân công ty trớc pháp luật , ngời có quyền điều hành cao , ngời chịu trách nhiệm kết sản xuấ kinh doanh ,và thực nghĩa vụ nhà nớc theo quy định pháp luật Giám đốc điều hành hoạt động sản xt kinh doanh theo chÕ ®é thđ tr- ëng có quyền dịnh cấu tổ chức ,bộ may quản lý công ty theo nguyên tăc tinh giảm , gọn nhẹ đảm bảo hiệu kinh doanh -Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật sản xuất a.Phòng kinh doanh : Phong kinh doanh cã nhiƯm vơ thùc nghiệp vụ kinh tế thơng mại nớc nớc , tổ chức tiêu thụ sản phẩm , tổ chức vận chuyển chuyêb trở thành phẩm hàng hoá vâth t đạt hiệu cao Đồng thời xây dựng kế hoạch kinh doanh ,điều chỉnh hoạt động kế hoạch sản xuất kinh doanh cung phong thực chức địn ký kết b.Phòng tài chính- kế toán : Quản lý đồng thời sử dụng huy động nguồn vốn công ty cho hiệu cao Phòng có trách nhiệm ghi chÐp c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh trình sản xuất công ty , xác định kết hoạt động kinh doanh ,lập báo cáo nh : Báo cáo KQKD, báo cáo tổng hợp tài sản v.v Ngoài cần phải phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm mục đích cung cấp thông tin cho ngời quản lý , hỗ rợ cho việc đa phơng án có lợi cho công ty c.Phòng kỹ thuật KCS (kiểm tra chất lợng sản phẩm ): Phòng kỹ thuật xây dựng , quản lý theo dõi quy trình , quy phạm kỹ thuật trình sản xuất đảm bảo chất lợng sản phẩm ,khi có kế hoạch triển khai , thùc hiƯn mÉu , thư mÉu , th«ng qua khách hàng duyệt sau đem sản xuất hàng loạt , xác địng mức hao phí nguyên vật liệu , hớng dẫn cách đóng gói cho phân xởng sản xuất Đồng thời kiểm tra chất lợng sản phẩm kho phân xởng d.Phòng tổ chøc hµnh chÝnh : Cã nhiƯm vơ tỉ chøc vµ đạo ,điều động tiến độ sản xuất , bố trí tuyển dụng lao động giải vấn đề tiền lơng đồng thời lập kế hoạch đào tạo tiếp nhận nhân nâng cao tay nghề công nhân e.Phòng bảo vệ: Có trách nhiệm bảo vệ tài sản ,giữ vững an ninh trật tự cho công ty f.Phân xởng I: Tổ máy 1, tổ máy , tỉ may , tỉ m¸y , tổ máy chuyên may loại áo, váy cho trẻ em ngời lớn Tổ thêu ,là , đóng gói thực giai đoạn hoàn thiện sản phẩm g.Phân xởng II: Tổ máy , tổ may , tỉ m¸y 6, tỉ m¸y , tỉ máy 10, chuyên may loại quần ,comple , jacket Tổ cắt thực công đoạn cắt vải theo đung yêu cầu , phòng kỹ thuật đề , có đơn đặt hàng khách hàng hai phân xởng kết hợp để sản xuất loại sản phẩm mà khách hàng yêu cầu Mỗi phòng ban công ty có nhiệm vụ chức riêng song có mối quan hệ mật thiết với phục vụ cho nghiệp vụ quản lý , điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm đạt đợc hiệu sản xuất kinh doanh Đặc điểm tổ chức máy kế toán công tác kế toán công ty may Hồ Gơm 3.1.Tổ chức máy kế toán : Bộ máy kế toán mắt xích quan träng hƯ thèng qu¶n lý kinh doanh cđa doanh nghiƯp , víi nhiƯm vơ tỉ chøc thùc hiƯn kiểm tra toàn hệ thống thông tin kinh tế công ty.Bộ máy kế toán công ty may Hồ Gơm đợc tổ chức thành phòng tài kế toán đợc đạo trực tiếp giám đốc công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trởng Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng & doanh thu Kế toán tiền lơng kiêm thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu thành phẩm Kiêm kế toán tổng Về nhân kế toán cđa c«ng ty gåm ngêi cã nhiƯm vơ thể đợc phân hợp, kế phòng toán TSCĐ chia nh : vốn sau nguồn a, Kế toán trởng: Là ngời trực tiếp phục vụ phòng kế toán công ty ,chỉ đạo chung tất phận kế toán mặ nghiệp vụ , kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc quan tài ,cấp giám đốc công ty vấn đề liên quan đến tình hình tài công tác hạch toán kế toan công ty Ngoài kế toan trởng kiểm tra tình hình biến động tài sản vật t ,các khoản theo dõi thu chi hoàn thành nghĩa vụ nhà nớc b, Kế toán nguyên vật liệu thành phẩm : Có nhiệm vụ theo dõi phản ánh tình hình nhập , xuất , tồn kho nguyên vật liệu , công cụ ,dụng cụ ,thành phẩm mặt số lợng giá trị Ngoài có nhiệm vụ tập hợp vả kê khai thuế hàng tháng c, Kế toán tiền lơng kiêml thủ quỹ : Chịu trách nhiệm tính lơng thời gian lơng sản phẩm theo công đoạn sản xuất sản phẩm , tính BHXH đối tợng kiêm thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý tiền công ty két d, Kế toán toán : Theo dõi tình hình thu chi , sử dụng quỹ tiền mặt , tiền gửi ngân hàng công ty ,có quan hệ giao dịch với ngân hàng đầu t &phát triển , Ngân hàng Ngoai thơng Hàng tháng vào kế hoạch sản xuất kinh doanh lập kế hoạch tiền mặt gửi cho ngân hàng giao dich , hạch toán doanh thu bán hàng công ty e, Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành : Có nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh phát sing kỳ tính giá cho sản phẩm 3.2.Tổ chức công tác kế toán : Công ty may Hồ Gơm tổ chức hình thức kế toán theo hình thc tập trung dân Hợp công tác kế toán tài vụ , thống kê vào phòng kế toán tài Toàn công tác kế toán taì , thống kê đợc thực từ khâu (chứng từ ) đến khâu cuối (báo cáo phòng kế toán Phơng pháp áp dụng mà công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm, kỳ hạch toán đợc hạch toán theo quy định Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh , công ty tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ Căn vào chứng từ gốc ,kế toán sổ chi tiết ,cuối tháng vào bảng kê nhật ký chứng từ tơng ứng Sau kế toan tổng hợp lên sổ lập báo cáo theo quy định Hệ thống chứng từ , tài khoản , báo cáo , sổ sách sử dụng công ty đung theo định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 tài chính.Nhìn chung hệ thống tài khoản công ty sử dụng tờng đối đủ so vơi hệ thống tài khoản quy định Bộ tài Tuy nhiên có bổ xung số tài khoản chi tiết phù hợp với tình hình kinh doanh cđa c«ng ty , hay kh«ng sư dơng mét số tài khoản không cần thiết Hiện , phòng kế toán đợc trang bị bốn máy vi tính Mọi chứng từ đợc đa vào máy sau xử lý phần mêm máy tính Acsoft exel Vì khối l ơng công việc kế toán giảm nhiều , giúp cho việc đa bảng kê đợc nhanh chóng xác , số lợng lao động giảm xuống nhờ tiết kiệm đợc chi phí cho công ty Đặc điểm quy trình công nghệ công ty may Hồ Gơm Là công ty chuyên sản xuất gia công sản phẩm may mặc Ta khái quát quy trình công nghệ công ty nh sau : -Phòng kỹ thuật KCS:Căn vào hợp đông sản xuất lên kế hoạch sản xuất , sản xuất mẫu thử , đem khách hàng duyệt , lên kế hoạch công thời gian thực -Đem xuống sản xuất hàng loạt tổ sản xuất ,các chi tiết đợc phân bổ theo chức tổ sản xuất Sơ đồ quy trình công nghệ Hợp đồng sản xuất Phòng kỹ thuật KCS Tiêu thụ Nhập kho Làm mẫu Gia công chi tiết Hoàn thiện sản phẩm Chơng II Đặc điểm tổ chức số phần hành chủ yếu công ty may Hồ Gơm Kế toán vốn tiền 1.1.Đặc điểm phần hành kế toán vốn tiền Vốn tiền công ty may Hồ Gơm chiếm tỷ trọng 5% vốn lu động ,các nghiệp vụ vốn tiền xảy thờng xuyên Gồm tiền mặt , tiền gửi ngân hàng , loại gồm tiền Việt Nam , ngoại tệ loại Vốn tiền công ty tăng chủ yếu : thu từ khách hàng , ®i vay Vèn b»ng tiỊn gi¶m chđ u toán với nhà cung cấp , trả long cho nhân viên , nộp thuế cho nhà nớc Tại công ty may Hồ Gơm kế toán không hạch toán tiền ®ang chun Khi cã nghiƯp vơ xt tiỊn mỈt gửi vào ngân hàng , kế toán cha hạch toán Khi nhận đợc giấy báo có , vào giấy báo có kế toán ghi tăng tiền gửi ngân hàng Vốn tiền công ty gồm tiền Việt Nam ngoại tệ D o điều kiện công ty hoạt động xuất nhập diễn thờng xuyên , cần lợng lớn ngoại tệ Đối với ngoại tệ kế toán sử dụng tỉ giá đợc công bố ngân hàng ngoại thơng Công ty sử dụng tài khoản ngoại tệ tiền gửi ngân hàng thành hai tài khoản chi tiết : -Tài khoản 112.21:Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Đầu t -Tài khoản 112.22:Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngoại thơng Ngoài hai tài khoản 111, 112.1 hạch toán nh quy định 1.2.Quy trình hạch toán vốn băng tiền 1.2.1.Chứng từ sử dụng -Phiếu thu -Phiếu chi Đợc sử dụng sảy việc nhận tiền mặt ,hoặc xuất tiền mặt quỹ -Giấy báo nợ -Giấy báo có 1.2.2.Hạch toán tiền mặt Việc thu chi tiền mặt đợc thực hiên có lệnh thu chi Lệnh phải có chữ ký giám đốc kế toán trởng Trên sở lệnh thu , lệnh chi kế toán lập phiếu thu , phiếu chi Đối với hạch toán chi tiết tiền mặt , vµo phiÕu thu , phiÕu chi , thđ q nhËp quỹ , xuất quỹ theo chứng từ ký tên đóng dấu ghi sổ quỹ Cuối tháng thủ quỹ lập báo cáo quỹ để phản anh tình hình tiền mặt , thu ,chi ,tồn tháng Đối với hạch toán tổng hợp tiền mặt ,kế toán vào phiếu thu ,phiếu chi lên bảng kê số ,bảng kê số2 Cuối tháng kế toán ghi vào Nhật ký chøng tõ sè , nhËt ký chøng tõ số Sau kế toán tổng hợp lập sổ tài khoản 111, 112 1.2.3 Hạch toán tiền gửi ngân hàng Khi công ty chấp nhận toán TGNH, kế toán lập uỷ nhiệm chi (có chữ ký giám đốc ) gửi cho ngân hàng ngân hàng chấp nhận gửi lại cho công ty ủ nhiƯm chi sau ®· kÝ dut nhiƯm chi lúc tơng đơng với giấy báo nợ Căn vào giấy báo nợ , kế toán ghi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng , cuối tháng ghi vào nhật ký chứng từ số2 ,sổ tài khoản 112 Khi công ty đợc toán tiên gửi ngân hàng , có nghiệp vụ làm tăng TGNH , kế toán vào giấy báo có ngân hàng gửi để ghi vào bảng kê số2 Cuối tháng ghi vào sổ tài khoản 112 Sơ đồ II.1.1 Quy trình hoạch toán vốn tiền Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, nợ Sổ quỹ Bảng kê số 1, số NK_CT số 1, số Sè c¸i TK 111, TK112 Sỉ chi tiÕt tiỊn mặt, TGNH Báo cáo tài Kế toán tài sản cố định 2.1.Đặc điểm phần hành kế toán tài sản cố định : Trong thời gian đầu thành lập , tài sản cố định công ty may Hồ G ơm số lợng chất lợng , lạc hậu nhiều so với nghành may mặc giới Trong năm qua Ban giám đốc công ty đà có bớc nhằm đại hoá hệ thống tài sản cố định , phù hợp với yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp mà hoạt động may gia công xuất chủ yếu Số lợng TSCĐ đợc trang bị đà tham gia phần lớn vào trình sản xuất kinh doanh ( chiếm tới 80% nguyên gía TSCĐ sử dụng đợc ) Trong đầu t cho máy móc thiết bị chiêm tới 60% số tài sản cố định sử dụng Giá trị phúc Ngoài tiền lơng, ngời lao động đợc hởng BHXh trờng hợp nh thai sản, ốm đau , tai nạn lao động Căn vào chứng từ có liên quan :phiều nghỉ hởng BHXH, biên điều tra tai nạn lao động kế toán đối chiếu với ngày làm thức tế để xác định mức trợ cấp.Cuối tháng, kế toán lập bảng danh sách cấp BHXH nộp cho công ty bảo hiểm Khi cán sở duyệt công ty tiến hành trả BHXH cho nhân viên Thanh toán khoản trích theo lơng cho quan cấp Công ty may Hồ Gơm thực khoản trích theo lơng cho quan cấp nh sau : +Nộp 100% BHXH lên Quận Hai Bà Trng +Nộp 100% BHYT lên BHYT Hà Nội +KPCĐ: 50% chi tiêu công ty 10% nộp lên cho quận đoàn Quận Hai Bà Trng 40% nộp lên công đoàn nghành nghề Sơ đổ II.41 Quy trình hạch toán tổng hợp tiền lơng khoản trích theo lơng Chứng từ gốc (Phiếu nhập kho bán thành phẩm, thành phẩm, bảng chấm công) Bảng tổng hợp toán xởng, phòng ban Bảng tổng hợp phân bố lơng BHXH toàn doanh nghiệp NKCT số 7, NKCT số Bảng kê số 4,5 5.Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Sổ TK 334, TK338, TK622, TK627 5.1 Đặc điểm phần hành kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Báo cáo tài