Một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty cổ phần quang trung

Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội LỜI MỞ ĐẦU Thực tập giai đoạn chuyển tiếp môi trường học tập với môi trường thực tiễn, hoạt động vận dụng lý thuyết kiến thức học vào thực tế Do đó, thực tập tốt nghiệp hoạt động quan trọng, hội tiếp cận thực tế để sinh viên bổ sung hồn chỉnh thêm vốn kiến thức - tạo tiền đề cho sinh viên hồn thành tốt cơng việc sau Đặc biệt với chun ngành kế tốn tổng hợp, việc tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn sở thực tập cần thiết, giúp sinh viên hiểu sâu sắc chất cơng việc Nhận thức vai trò ý nghĩa thực tập tốt nghiệp, từ tháng 02 năm 2012 em tham gia thực tập Công ty Cổ phần Quang Trung Trong thời gian thực tập đây, qua việc tìm hiểu tổng quan Cơng ty, em có hiểu biết lĩnh vực sản xuất kinh doanh, quy mô cách thức tổ chức quản lý cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Quang Trung Qua đó, em hiểu rõ tổ chức máy kế tốn cơng tác hạch tốn kế tốn thực tế Từ việc quan sát, đánh giá tình hình thực tế Cơng ty, em tổng hợp hiểu biết Báo cáo thực tập tổng hợp sau đây: Nội dung Báo cáo gồm phần:  Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Quang Trung  Phần 2: Một số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty Cổ phần Quang Trung  Phần 3: Một số nhận xét chung tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Công ty Cổ phần Quang Trung Được hướng dẫn tận tình giáo - Ths.Vũ Thị Thê - giảng viên khoa Kế toán trường Đại học Lao Động-Xã Hội Phịng Tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Quang Trung, em hồn thành báo cáo Do thời gian thực tập hiểu biết hạn chế nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô giúp đỡ bảo cho em Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 19 tháng 03 năm 2012 Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN QUANG TRUNG I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN, ĐẶC ĐIỂM, CHỨC NĂNG HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN QUANG TRUNG Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN QUANG TRUNG - Tên công ty: Công ty Cổ phần Quang Trung - Tên giao dịch quốc tế: Quang Trung joint stock company - Tên viết tắt: QTC - Trụ sở: Cụm Công nghiệp Thanh Oai, huyện Thanh Oai, thành phố Hà Nội - Mã số thuế: 0100445906 - Điện thoại: 04.33534898 - Fax: 04.33534899 - Email: www.biaquangtrung@yahoo.com - Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần - Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất kinh doanh - Thành tựu: Giải thưởng “Sen vàng đất lụa năm 2006” Hội nhà doanh nghiệp trẻ tỉnh Hà Tây trao tặng Sản phẩm Cơng ty hai mặt hàng: bia bia chai với nhãn hiệu “Bia Quang Trung” Công ty cổ phần Quang Trung nằm cụm công nghiệp Thanh Oai, dọc đường Quốc lộ 21B, cách trung tâm thành phố Hà Nội 15km với đại lý mở vùng lân cận nên thuận tiện cho việc tiêu thụ sản phẩm Trong 16 năm hoạt động, Công ty Cổ phần Quang Trung trải qua trình hình thành phát triển sau: Trước năm 1986, kinh tế Việt Nam vận hành theo chế tập trung quan liêu bao cấp, điều kìm hãm tính chủ động sáng tạo đơn vị sản xuất kinh doanh Từ sau năm 1986, nước ta chuyển sang kinh tế nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường có điều tiết quản lý Nhà nước làm cho mặt đất nước ta thay đổi không ngừng, đời sống nhân dân cải thiện Nhiều nhu cầu nảy sinh tăng lên nhanh chóng Trước tình hình đó, với nhạy bén cấp lãnh đạo tỉnh Hà Tây (cũ), Công ty lương thực - thực phẩm Hà Tây Viện khoa học hợp chất thiên nhiên nhận thấy nhu cầu nước giải khát, đặc biệt mặt hàng bia trở thành nhu cầu thường xuyên sinh hoạt người dân Qua thời gian tìm hiểu thị trường, nghiên cứu dây chuyền công nghệ sản xuất, Công ty lương thực Hà Tây Viện khoa học hợp chất thiên nhiên hợp tác thành lập Công ty liên doanh sản xuất Bia nước giải khát Ngày 28 tháng 02 Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội năm 1993 UBND tỉnh Hà Tây (nay thuộc thành phố Hà Nội) Quyết định số 333/QĐ-UB thành lập “Xí nghiệp chế biến kinh doanh lương thực Bia nước giải khát Quang Trung” Cơng trình đầu tư liên doanh khởi cơng xây dựng với số vốn ban đầu 3.127.950.000 đồng Sau cơng trình hồn thành, dây chuyền cơng nghệ sản xuất bia đưa vào sử dụng với công suất 4.000.000 lít/năm Sản phẩm Cơng ty kiểm tra chất lượng vệ sinh theo tiêu chuẩn quy định Nhà nước nên đứng vững cạnh tranh với sản phẩm Công ty khác lĩnh vực bia bia chai thị trường nước Đến năm 1998 bên liên doanh rút vốn kinh doanh, trước thực lực Công ty, đồng ý UBND tỉnh Hà Tây, Công ty lương thực thực phẩm Hà Tây Quyết định số 77/CTLT-TTLĐ/QĐ ngày 21 tháng 05 năm 1998 thành lập “Xí nghiệp chế biến kinh doanh bia - nước giải khát Quang Trung” đơn vị trực thuộc Công ty lương thực - thực phẩm tỉnh Hà Tây Theo chủ trương sách Đảng Nhà nước việc cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước để phát huy tính chủ động doanh nghiệp; Thực Quyết định số 5866/QĐ/BNN-TCCB ngày 30 tháng 12 năm 2003 Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp Phát triển nơng thơn tiến hành cổ phần hố doanh nghiệp, xí nghiệp thuộc bộ, “Xí nghiệp chế biến kinh doanh bia - nước giải khát Quang Trung” chuyển thành “Cơng ty Cổ phần Quang Trung” – có địa điểm sản xuất kinh doanh số 68, đường Tô Hiệu, thị xã Hà Đông, tỉnh Hà Tây (nay quận Hà Đông, thành phố Hà Nội) Công ty Cổ phần Quang Trung Sở kế hoạch đầu tư Hà Tây cấp đăng ký kinh doanh số 0303000141 ngày 10 tháng 02 năm 2004, với số vốn ban đầu 2.000.000.000 đồng, 35% vốn kinh doanh Nhà nước Năm 2008, nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất thực theo quy hoạch thành phố Hà Nội, Công ty Cổ phần Quang Trung chuyển trụ sở địa điểm sản xuất kinh doanh sang cụm công nghiệp Thanh Oai, huyện Thanh Oai, thành phố Hà Nội LĨNH VỰC KINH DOANH VÀ QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN QUANG TRUNG 2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Quang Trung Công ty Cổ phần Quang Trung thành lập để huy động vốn sử dụng vốn có hiệu cơng việc sản xuất kinh doanh bia, nước giải khát, chế biến lương thực, thực phẩm…và số ngành nghề khác nhằm mục tiêu thu lợi nhuân tối đa, tạo việc làm cho người lao động, tăng cổ tức cho cổ đơng, đóng góp Ngân sách cho Nhà nước phát triển Cơng ty ngày lớn mạnh Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội 2.2 Lĩnh vực hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Quang Trung  Ngành nghề kinh doanh Công ty: - Sản xuất tiêu thụ bia hơi, bia chai, nước giải khát - Chế biến, kinh doanh lương thực, thực phẩm, thức ăn gia súc - Kinh doanh vật tư nơng nghiệp, vận tải hàng hố, dịch vụ cho thuê nhà xưởng, kho bãi dịch vụ khí điện lạnh - Kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn, nhà hàng ăn uống… - Sản xuất kinh doanh đồ uống, chưng tinh cất pha chế loại rượu mạnh, sản xuất rượu vang, sản xuất đồ uống khơng cồn nước uống tinh khiết đóng chai, sản xuất tiêu thụ nước đá - Bán bn, bán lẻ đồ uống có cồn đồ uống khơng cồn Trong sản phẩm Cơng ty bia hơi, bia chai, nước giải khát nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng  Thị trường tiêu thụ: Là doanh nghiệp chủ yếu sản xuất, với mặt hàng sản phẩm bia đạt tiêu chuẩn Với bề dày phát triển, Công ty tạo mối quan hệ thông thương với nhiều Công ty nước Đồng thời với mạng lưới phân phối rộng, sản phẩm Công ty có mặt nhiều vùng lãnh thổ Việt Nam tỉnh Hồ Bình, Sơn La, Tun Quang, Vĩnh Phúc, Thái Nguyên, Bắc Giang, Thanh Hoá  Tổ chức sản xuất: Do đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất bia quy trình cơng nghệ sản xuất phức tạp, kiểu liên tục nên tồn quy trình sản xuất bia tổ chức thành phân xưởng sản xuất (bộ phận trực tiếp sản xuất) phụ trợ sản xuất sau: Tổ nghiền Tổ nồi Tổ nấu Tổ nén khí Tổ lọc Phân xưởng điện Tổ lên men Phân xưởng điện lạnh Tổ chiết 10 Phịng vi sinh Tổ nghiền: có nhiệm vụ nghiền nhỏ nguyên liệu đầu vào malt, gạo… Tổ nấu: thực công việc giai đoạn nấu Tổ lọc: có nhiệm vụ lọc men bia để thu bia Tổ lên men: thực công việc giai đoạn lên men Tổ chiết: có nhiệm vụ chiết bia thành phẩm vào bom, tank, vỏ đựng Tổ nồi hơi: có nhiệm vụ cung cấp lượng phục vụ trình nấu, lọc trùng Phân xưởng điện: có nhiệm vụ cung cấp điện phục vụ sản xuất, thay phụ tùng, lắp thiết bị dây truyền sản xuất bia… Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội Phân xưởng điện lạnh: có nhiệm vụ theo dõi điều chỉnh nhiệt độ cho q trình lên men Phịng vi sinh: có nhiệm vụ nghiên cứu nuôi cấy men nhằm cung cấp men cho trình lên men 2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty Cổ phần Quang Trung Để tạo sản phẩm q trình sản xuất phải trải qua nhiều cơng đoạn có mối liên hệ mật thiết với Vì vậy, quy trình cơng nghệ Cơng ty quy trình cơng nghệ sản xuất phức tạp, kiểu chế biến liên tục Nguyên vật liệu để sản xuất Malt (mầm đại mạch), houblon (hoa viên), cao hoa, gạo tẻ… Nguyên vật liệu phụ để sản xuất: than, vải lọc… Hiện nay, Công ty sản xuất hai loại bia bia bia chai Dây truyền để sản xuất bia bia chai mẻ bia chiết vào téc, cịn mẻ bia chai chiết vào chai Quá trình sản xuất bia chia thành giai đoạn sau: + Giai đoạn nấu ủ men + Giai đoạn lọc chiết  Giai đoạn nấu ủ men: Đưa nguyên liệu Malt, gạo vào xay, nghiền Gạo nghiền thành bột cộng nước hồ hoá (860C 30 phút), dịch hố (150C 30 phút), đun sơi (1000C 30 phút) Malt nghiền bột cộng nước trộn cháo gạo đun sơi thực q trình thuỷ phân đạm (520C 30 phút), đường hoá (650C 45 phút) Sau lọc dịch đường để lấy đường nha ban đầu, phụ phẩm bã bia dùng cho chăn nuôi Chuyển dịch nha sang nồi đun hoa, lượng dịch đường cho cao hoa vào đun sôi đủ thông số kỹ thuật chuyển sang nồi lạnh (làm lạnh sơ bộ) Mạch nha đưa vào nồi lạnh nhanh sau đẩy vào téc lên men Trong nước lên men, người ta cho sẵn tỷ lệ men theo quy định (2%) Sau cho dịch nha vào, q trình vi phân diễn Quá trình chia làm hai giai đoạn: lên men lên men phụ, khoảng thời gian 10 ngày bia 12 ngày bia chai  Giai đoạn lọc chiết: - Sau trình lên men đạt thời gian tiêu chuẩn quy định cho sản phẩm, kết thúc trình lên men phụ dung dịch đưa vào giai đoạn lọc bia để loại bỏ tạp chất hữu men có bia, làm cho bia tăng thời gian bảo quản Bia lọc qua máy lọc khung có bão hịa CO Khi lọc xong, có phận kiểm tra lại lượng CO bia thiếu phải bổ sung cho đủ nhằm đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng sau chuyển sang giai đoạn chiết bia Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội Khi đưa nguyên liệu vào sản xuất xác định đâu mẻ nấu bia đâu mẻ nấu bia chai Nếu mẻ nấu bia sau phận lọc cho sản phẩm bia Nếu mẻ nấu bia chai sau qua phận lọc, bia chuyển sang phận chiết trùng để sản phẩm bia chai Bia lọc xong đưa vào chiết áp suất 3kg/cm3 tầng chứa áp lực Ở chai, thùng (bom bia) rửa Bia loại chiết vào chai, thùng tương ứng đóng nút chai xuất bia Sau bia chai bia trùng nhiệt độ 62 – 68 0C để tiêu diệt men bia vi sinh vật, tăng thời gian bảo quản cho bia Bia chai sau trùng dán nhãn, đóng két nhập kho Quy trình sản xuất bia Công ty cổ phần Quang Trung mô tả cụ thể sơ đồ sau (Sơ đồ 1-1, trang 7): Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội Gạo Malt Nghiền Nghiền Trộn bột + nước Trộn bột + nước Hồ hoá Trộn cháo gạo Đun sôi Nồi Thuỷ phân đạm Đường hoá Lọc Bã bia Nồi đun hoa Lạnh sơ Máy lạnh Lạnh nhanh Lên men Men Lọc bia Nạp CO2 Nạp CO2 Chiết bia Chiết bia chai Thanh trùng Dán nhãn Sơ đồ 1-1: Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất bia Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUANG TRUNG Công ty Cổ phần Quang Trung đơn vị sản xuất kinh doanh độc lập Vì để nâng cao hiệu việc sản xuất kinh doanh Cơng ty phải có máy tổ chức gọn gàng, đơn giản đảm bảo chặt chẽ, thuận tiện cho việc quản lý Bộ máy quản lý Cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến, giám đốc trực tiếp đạo phòng ban đẠIđồng đẠI cổ Đại hội đông Hội đồng quản trị Chủ tịch Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phịng tổ chức hành Phịng kế hoạch kinh doanh Phịng tài kế tốn Phân xưởng sản xuất Sơ đồ 1-2: Sơ đồ tổ chức máy Công ty Cổ phần Quang Trung Đứng đầu công ty Hội đồng quản trị, chủ tịch Hội đồng quản trị, sau Ban giám đốc, phịng ban chức phân xưởng sản xuất Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan định cao Công ty Hội đồng quản trị: quan quản lý cao Công ty - gồm thành viên Đại hội đồng cổ đơng bầu miễn nhiệm; có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề có liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty phù hợp với pháp luật Việt Nam Hội đồng quản trị có trách nhiệm trình Đại hội đồng cổ đơng báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm, báo cáo tốn tài hàng năm Cơng ty Chủ tịch Hội đồng quản trị: người thay mặt Hội đồng quản trị lập chương trình kế hoạch hoạt động, chuẩn bị chương trình, nội dung tài liệu phục vụ Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội họp triệu tập chủ toạ họp Hội đồng quản trị, theo dõi trình hoạt động, tổ chức thực quy định Hội đồng quản trị Ban Giám đốc: Điều hành chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Công ty theo nghị quyết, định Hội đồng quản trị, nghị Hội đồng cổ đông; bảo toàn phát triển vốn; thực theo phương án kinh doanh để Hội đồng quản trị phê duyệt; chịu trách nhiệm hoàn toàn trước Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông trách nhiệm điều hành quản lý Cơng ty Phịng tổ chức hành chính: phận có trách nhiệm hỗ trợ, hợp tác với phịng ban Cơng ty để giải thủ tục giấy tờ nhanh chóng kịp thời, thực cơng việc hành có liên quan tới tài liệu, văn thư…Dưới đạo Giám đốc, Phịng tổ chức hành thực công việc tuyển dụng, đào tạo cán nhân viên quản lý hồ sơ nhân cho Công ty Phòng kế hoạch kinh doanh: lập kế hoạch sản xuất; đề xuất biện pháp thực kế hoạch; cân đối việc nhập, xuất hàng tồn kho; tiếp thu giao dịch với khách hàng đạo, giám sát trực tiếp Giám đốc Phịng tài kế toán: tiến hành hạch toán kết hoạt động kinh doanh Cơng ty, tập hợp tồn chi phí cho việc tính giá thành sản phẩm, tốn lương cho cán cơng nhân viên hàng tháng, tốn tháng, quý năm; cung cấp xác, kịp thời thơng tin tình hình tài Công ty Phân xưởng sản xuất: nơi diễn trình sản xuất sản phẩm, hoạt động phân xưởng chịu giám sát quản đốc phân xưởng Với máy tổ chức quản lý đảm bảo cho Công ty thực đạo thống trực tiếp hoạt động kinh doanh Qua khai thác phát huy hết nguồn lực Công ty Bộ máy quản lý Công ty gọn nhẹ, hiệu cao nên đáp ứng yêu cầu quản lý thông suốt chặt chẽ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG NĂM GẦN ĐÂY CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUANG TRUNG Tình hình tài Cơng ty Cổ phần Quang Trung 03 năm gần tương đối ổn định Hàng năm có gia tăng quy mơ vốn, điều cho thấy ổn định phát triển kinh doanh Công ty Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Lao Động-Xã Hội Đơn vị tính: VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Tổng Doanh thu 8.585.743.083 9.640.786.668 12.879.742.206 Tổng chi phí 8.183.789.368 10.916.181.750 12.654.903.710 Tổng lợi nhuận trước thuế 401.953.715 (1.275.395.084) 224.838.496 Nộp Ngân sách Nhà nước 1.838.560.494 2.212.212.303 2.643.810.264 Tổng tài sản 20.299.803.810 37.010.512.532 37.368.100.878 Tổng nguồn vốn chủ sở hữu 5.500.426.159 5.969.531.075 7.000.000.000 Tổng số lao động Thu nhập bình quân/ người 50 1.650.000 60 1.700.000 80 1.850.000 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh, Bảng cân đối kế toán Công ty Cổ phần Quang Trung năm 2009, 2010, 2011 Nhận xét: Từ bảng ta thấy: - Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty tương đối ổn định Trong tổng nguồn vốn Công ty vốn nợ chiếm đa số - Nguồn vốn chủ sở hữu không ngừng gia tăng qua năm - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng dần qua năm Đặc biệt năm 2011, tốc độ tăng doanh thu so với năm 2010 nhanh tốc độ tăng doanh thu năm 2010 so với năm 2009 Điều chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty không ngừng phát triển, số lượng sản phẩm tiêu thụ ngày gia tăng - Cơng ty hoạt động có lãi năm 2009 năm 2011 Riêng năm 2010 cho kết lỗ, doanh thu cao năm 2009 Nguyên nhân năm 2010, tổng chi phí tăng lên đột biến Điều Công ty chuyển địa điểm sản xuất, đầu tư thêm máy móc thiết bị, xây dựng nhà xưởng để mở rộng sản xuất; Cơng ty vay nhiều để có vốn đầu tư Từ đó, chi phí lãi vay tăng lên nhiều so với năm 2009 (chi phí lãi vay năm 2010 2.442.448.913 đồng, chi phí năm 2009 254.858.537 đồng) Việc mở rộng sản xuất dấu hiệu tốt cho phát triển Công ty, nhiên việc vay nhiều kinh tế bất ổn năm 2010 việc làm mạo hiểm Công ty Thực tế điều ảnh hưởng đến kết kinh doanh lỗ Công ty năm 2010 - Tuy nhiên, sang năm 2011, hoạt động sản xuất Công ty vào ổn định, sản xuất kinh doanh lại tạo lãi Tình hình tài Công ty cải thiện, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên so với năm 2010 Nguyễn Thị Thư - Khoa Kế toán-ĐH1.KT trường 10