Đặc điểm công tác kế toán và một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty Hoa Mai

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ LỜI NÓI ĐẦU “ Việt Nam - điểm đến thiên niên kỷ mới” – dấu hiệu phát triển Du lịch Việt Nam nói chung doanh nghiệp kinh doanh công ty - du lịch nói riêng Qua thời gian thực tập tốt nghiệp, em muốn tìm hiểu thêm phát triển Du lịch Việt Nam, thực tế cơng tác kế tốn áp dụng doanh nghiệp Nhà nước Được đồng ý Ban giám đốc công ty du lịch tây bắc Hoa Mai thuộc Tổng cục Du lịch Việt Nam, em có dịp tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển cơng ty; cấu tổ chức máy quản lý; đặc điểm công tác kế toán số phần hành kế toán chủ yếu công ty Bằng kiến thức học q trình tìm hiểu thực tế cơng ty em xin viết báo cáo thực tập số nội dung thu thập được: Báo cáo thực tập ngồi lời nói đầu kết luận, gồm phần: - Thứ nhất: Những vấn đề chung công ty du lịch tây bắc Hoa Mai - Thứ hai: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty du lịch tây bắc Hoa Mai - Thứ ba: Một số nhận xét, đánh giá tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty du lịch tây bắc Hoa Mai Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy Đặng Ngọc Hùng cô công ty du lịch tây bắc Hoa Mai để em hoàn thành báo cáo NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ Phần 1:Những vấn đề chung công ty du lịch tây bắc Hoa Mai 1.1.Qúa trình hình thành phát triển CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI đời sở sách tư tư doanh nhà nước từ năm 1958-1960.Được xây dựng chủ hộ người Việt gốc Hoa từ trước thời kì giải phóng thủ 1954 với mục đích sử dụng đế ở.Sau giải phóng thủ đơ, giảI phóng miền Bắc gia đình giao lại khu nhà cho nhà nước Việt Nam sử dụng.CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI hình thành với khu nhà,42 phòng nghỉ bình dân khơng có trang thiết bị cơng ty ,hệ thống nước sinh hoạt, vệ sinh, hệ thống thông tin đơn sơ Tên công ty:Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Tên giao dịch quốc tế :Hoa Mai Hotel Corporation Tên viết tăt: HMC Trụ sở chính: số 3D Đường Thành-Hồn Kiếm-Hà Nội Điện thoại: 0437112538 * Fax: 0437112537 Mã số thuế: 0102693089 Số tài khoản ngân hàng : 0021001828223 Công ty pháp nhân theo pháp luật Việt Nam,thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập,được sử dụng dấu riêng,hoạt động theo điều lệ công ty cổ phần,luật công ty NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ Trải qua 40 năm tồn phát triển,cho đến với tổng số CBCNV là130 người có 60 phòng nghỉ đạt tiêu chuẩn quốc tế hệ thống thông tin liên lạc đại,nhà hàng có 90 chỗ ngồi va khu massge với 10 phòng đáp ứng nhu cầu phục vụ khách quốc tế nước NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lí cơng ty 1.2.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty: Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Phòng TC hành Tài chính-kế toán NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ Phòng thị trường Ban giám đốc Tổ lễ tân Tổ bảo Tổ buồng Tổ điện nước Quầy cho Thuê đồ Tổ KD ăn uống 1.2.2.Chức năng,nhiệm vụ,quyền hạn phận: Nhìn vào sơ đồ ta thấy:cơng ty áp dụng mơ hình quản lí trực tiếp kết hợp quản lí chức hoạt độnh sản xuất kinh doanh Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc,kế tốn trưởng trửơng phòng nghiệp vụ… NGUYỄN THỊ NGUN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ Phó giám đốc nguới giúp việc cho giám đốc mặt công tác đươc giám đốc định,thay điều hành giám dốc vắng chịu trách nhiệm trước giám đốc Các phòng ban đặt trực tiếp điều hành giám đốc,chịu trách nhiệm trước giám đốc phần việc mà giám đốc giao cho chấp nhận nội quy,quy định mà giám đốc đề Bộ phận tổ chức, hành : giúp giám đốc công ty tổ lao động tiền lương,lập kế hoạch tiền lương,thực chế độ bảo hiểm y tế,bảo hiểm xã hội,cơng tác phí cho CBCNV.thực hiưện cơng tác quản trị hành phương tiện trang thiết bị đơn vị Phòng tài kế tốn tổ chức q trình hạch tốn kế tốn, giúp giam đốc lập kế hoạch tài chính, tổ chứch ghi chép nghiệp kinh tế phát sinh,tính tốn tiêu kinh tế sở tham mưu cho giám đốc thức q trình đầu tư vốn có lợi Tham mưu quản lý phân phối quỹ lương,thưởng đơn vị,đề xuất biện pháp phân phối theo điều lệ cơng ty theo chế độ sách nhà nước Bộ phận kho có nhiệm vụ xuất-nhập kho,bảo quản quản lý hàng hoá theo nguyên tắc thủ tục,đảm bảo số lượng,chất lượng.Thực nghiêm chỉnh định nhà nước công ty cơng tác tài chính,kế tốn,thống kê Bộ phận lễ tân: chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty công việc khu sảnh liên quan đến việc đặt phòng giữ chỗ, cung cấp thơng tin,dịch vụ quản lý phát sinh khách thời gian lưu trú công ty Đồng thời, lập hồ sơ khách, lưu trữ, phân tích tư liệu khách để kịp thời báo cáo, phản ánh với ban giám đốc nguồn khách nhu cầu khách Nhiệm vụ phận là: tổ chức nhận đặt phòng, đón tiếp tiễn khách, đáp ứng u cầu thông tin khách, xử lý khiếu nại, đáp ứng yêu cầu mua bán, ký NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ gửi, vận chuyển Mở sổ sách đầy đủ, xác, kịp thời để theo dõi, lưu trữ, làm tốt công tác đăng ký tạm trú theo quy định hành Duy trì vệ sinh đẹp khu sảnh Kết hợp chặt chẽ với phận buồng để theo dõi trình khách Liên kết chặt chẽ với phòng điều hành du lịch để làm tốt công tác tiếp thị, quảng cáo, ký kết hợp đồng Bộ phận phục vụ ăn uống: phục vụ ăn uống khâu lớn vô quan trọng công ty CƠNG TY DU LỊCH TÂY BẮC HOA MAI có hệ thống sở vật chất kỹ thuật phục vụ ăn uống tương đối đầy đủ đáp ứng nhu cầu khách Nhà hàng có kiến trúc đẹp, tiện nghi đầy đủ, có vị trí thích hợp để phục vụ khách bên ngồi, có phòng ăn ngồi 200 khách Chức phận phục vụ ăn uống chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ nhà hàng, quầy bar Nhiệm vụ phận phục vụ ăn uống tổ chức chế biến ăn Âu- Á, đặc sản Việt Nam có chất lựơng cao, phục vụ đối tượng khách Quảng cáo ăn mới, làm thủ tục hợp đồng tổ chức phục vụ khách với chất lượng cao bữa tiệc, toạ đàm, hội họp, đám cưới Duy trì tốt vệ sinh thực phẩm môi trường Tổ chức lao động, nâng cao tay nghề phục vụ Chịu trách nhiệm tài sản công cụ lao động phận Lắng nghe ý kiến khách hàng để khắc phục nhược điểm Phối hợp với phận lễ tân phòng điều hành du lịch để quảng cáo giải nhu cầu khách ăn uống Bộ phận buồng: phận quan trọng phận, doanh thu lớn Chức phận buồng chịu trách nhiệm trước giám đốc Cơng ty tồn công việc liên quan đến vệ sinh, phục vụ buồng, trật tự an toàn khu vực lưu trú Nhiệm vụ phận buồng tổ chức quản lý vận hành, bảo quản tốt toàn hệ thống trang thiết bị, tài sản có buồng ngủ cách tiết kiệm Làm vệ sinh buồng hàng ngày theo quy trình sẵn sàng đón tiếp NGUYỄN THỊ NGUN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ khách Tổ chức đón tiếp, hướng dẫn, giới thiệu cách sử dụng trang thiết bị, đồ dùng, dịch vụ phòng khách cơng ty Ghi chép đầy đủ, xác tình hình sử dụng buồng, dịch vụ phát sinh để đối chiếu xác nhận tốn lúc khách Thu lượm thơng tin khách hoạt động dịch vụ công ty để báo cáo với giám đốc Công ty xin biện pháp xử lý thích hợp Nhận giữ chìa khố cho khách kinh doanh dịch vụ giặt Giữ gìn an tồn tuyệt đối tài sản khách Tổ chức cơng tác phòng cháy chữa cháy Kết hợp chặt chẽ với phận lễ tân, nhà hàng, phòng du lịch để đáp ứng nhu cầu kinh doanh phục vụ khách Liên kết với đội sửa chữa để trì bảo dưỡng trang thiết bị buồng ngủ khu vực 1.3.Tổ chức sản xuất kinh doanh công ty : 1.3.1.Chức nhiệm vụ công ty Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực du lịch,dịch vụ,chức chủ yếu công ty kinh doanh công ty , nhà hàng ăn uống,kinh doanh lữ hành,vận chuyển dịch vụ bổ trợ: massge, karaoke,vũ trường,dịch vụ vui chơi giải trí.Bên cạnh đó,thực đa dạng hố hoạt động,cơng ty kinh doanh cho thuê văn phòng,cửa hàng trưng bày,bán hàng hố.Kinh doanh tổng hợp mặt hàng cơng nghệ phẩm,đại lí giới thiệu tiêu thụ sản phẩm Ngồi ra,cơng ty có chức liên doanh ,liên kết với tổ chức nước,kinh doanh mua bán cổ phiếu,trái phiếu thị trường chứng khoán theo luật định Nhiệm vụ công ty không ngưng nâng cao lợi ích cổ đơng,tăng tích luỹ,phát triển sản xuất kinh doanh,góp phần thiết thực vào việc thực nhiệm vụ phát triển kinh tế,xã hội đất nước Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai doanh nghiệp Nhà nước, hoạt động theo chế độ Nhà nước quy định, có chức cung cấp dịch vụ Công ty Du lịch NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ 1.3.2 Phạm vi hoạt động bao gồm: - Tổ chức kinh doanh công ty kèm theo buồng ngủ, nhà hàng, thông tin liên lạc, hàng tiêu dùng, hàng lưu niệm, dịch vụ văn hố, thể thao, vui chơi, giải trí, vận chuyển, giặt là, đổi tiền - Tổ chức văn phòng Du lịch bao gồm: ký kết, đưa đơn, hướng dẫn khách thăm quan tuyến, điểm du lịch nước, kết hợp với đơn vị lữ hành tổ chức đưa đón khách từ nước ngồi vào Việt Nam khách từ Việt Nam nước - Kinh doanh dịch vụ thương mại tư vấn, dịch thuật, thông tin, hướng dẫn Du lịch, phục vụ hội nghị,cưới hỏi, cho thuê văn phòng, tuyên truyền, quảng cáo,phục vụ hội chợ, triển lãm, xuất nhập - Tổ chức sản xuất kinh doanh mặt hàng dịch vụ phục vụ trực tiếp cho dịch vụ kinh doanh nói trên, hàng ăn, hàng uống, hàng cơng nghệ phẩm, hàng tiêu dùng 1.3.3.Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty : Kinh doanh du lịch,dịch vụ ngành kinh doanh mang tính tổng hợp cao,bao gồm nhiều ngành khác nhau: hoạt động mang tính dịch vụ dơn kinh doanh công ty ,nhà hàng,lữ hành,các dịch vụ vui chơi giải trí…các hoạt động mang tính kinh doanh hàng hố bán bn,bán lẻ háng hố, đại lí tiêu thụ sản phẩm…Hoat động kinh doanh du lịch mang tính thời vụ phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên,điều kiện kinh tế,văn hoá,xã hội điều kiện di sản lịch sử văn hoá,phong cảnh chùa chiền độc đáo,hấp đẫn Trước ngành du lịch, công ty coi ngành kinh tế bị cạnh tranh có hiệu cao,tỉ lệ lợi nhuận vốn đàu tư lớn,thời gian thu hồi vốn đầu tư nhanh.Song vài năm trở lại đây,ngành du lịch nói chung,cơng ty nói riêng gặp nhiều khó khăn yêu cầu ngày cao chất lượng dịch NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 10 KHOA KINH TẾ vụ,nhiều công ty đầu tư với số lượng phòng lớn,trang thiết bị đại nhà đầu tư nước ngoài,của nhà nước tư nhân…cùng tăng nhanh theo phát triển kinh tế đầu tư nước ngồi vào Việt Nam,giá buồng phòng liên tục giảm xuống mức thấp.Các công ty phải cạnh tranh gay gắt nhằ thu hút khách tìm kiếm nguồn khách Bên cạnh hoạt động đầu tư cho du lịch chưa đáp ứng nhu cầu du khách quốc tế nước Các tháng cảnh,di tích chưa khai thác hết tiềm năng, chưa đưa chủ đề mói dẫn du khách…Hoạt dộng du lịch phân tán,chưa có hợp tác ngành,các doanh nghiệp 1.3.4 Các sách quản lý hoạt động kinh doanh CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI 1.3.4.1 Quản lý khách lưu trú công ty Công ty thực tốt công tác quản lý khách công ty để đảm bảo an ninh quốc gia Khi khách vào cơng ty phải xuất trình giấy tờ tuỳ thân hợp lệ thực việc khai báo tạm trú Khách phải thực nội quy công ty niêm yết 1.3.4.2 Quản lý chất lượng phục vụ Ngày nay, cạnh tranh cạnh tranh kinh doanh nghiêng cạnh tranh chất lượng dịch vụ Do đó, CƠNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI có biện pháp thiết thực để quản lý hoạt động kinh doanh quản lý chất lượng phục vụ Công ty thực đầy đủ quy định tiêu chuẩn chất lượng, định kỳ tu, bảo dưỡng sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị, bảo đảm tương xứng với loại hình cấp hạng cơng ty Bên cạnh đó, đội ngũ lao động Cơng ty đào tạo trường lớp nghiệp vụ chuyên môn theo quy định ngành Công ty NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 thực tốt công tác an ninh an toàn BÁO CÁO THỰC TẬP 88 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI Cơng ty du lịch tâybắc Hoa Mai Số dư đầu kỳ: N T G S KHOA KINH TẾ SỔ CÁI TK 511 Doanh thu hàng bán Từ ngày 01/07/08 đến ngày 30/09/08 Chứng từ SH 08046 NT 23/9 12/9 Số tiền Diễn giải TKĐƯ Nợ Bán cho C Lan – 131.LH HD D Cộng đối ứng 131.LH D Cộng đối ứng TK 131 Bán cho công ty Hà 112 Nam Cộng đối ứng 112 Cộng đối ứng TK 112 Giảm DT hàng bán bị trả lại Cộng đối ứng Cộng đối ứng TK 15.385.150 15.385.150 18.032.250.000 7.706.520 7.706.520 15.836.105.000 531 531 531 402.518.000 531 402.518.000 Giảm doanh thu 532 giảm giá hàng bán Cộng đối ứng 532 Cộng đối ứng TK 532 Có 402.518.000 2.677.232.000 2.677.232.000 2.677.232.000 KC xác định KQKD 911 34.952.500.000 Cộng phát sinh 38.032.250.000 38.032.250.000 NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 89 KHOA KINH TẾ Số dư cuối kỳ: 2.2.6.Báo cáo kế toán tài chính: Bảng cân đối kế tốn Nguồn số liệu sử dụng lập Bảng cân đối kế toán: - Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/ năm trước - Sổ tài khoản tổng hợp phân tích - Bảng cân đối tài khoản - Sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê *Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty: Cơng ty sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo chế độ quy định Nhà nước thực tốt báo cáo hoạt động tài Cơng ty * Hệ thống báo cáo tài Cơng ty gồm: - Báo cáo tốn (theo quý, năm) - Bảng cân đối kế toán (theo quý, năm) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (theo quý, năm) - Bảng cân đối tài khoản (theo quý, năm) - Tờ khai chi tiết doanh thu, chi phí, thu nhập (theo năm) - Quyết tốn thuế thu nhập Doanh nghiệp (theo năm) - Quyết toán thuế GTGT (theo năm) - Thuyết minh báo cáo tài (cuối năm) * Các báo cáo tài gửi vào cuối quý niên độ kế toán gửi tới quan sau: - Cơ quan cấp chủ quản (Sở Thương Mại) - Chi cục Tài Doanh nghiệp NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 90 KHOA KINH TẾ - Cục Thống kê - Cục thuế - Ngoài Cơng ty sử dụng số loại báo cáo nội như: Báo cáo khoản phải thu, phải trả, tình hình cơng nợ, tình hình xuất nhập sản phẩm, hàng hố, phân tích kết tài hoạt động kinh doanh xuất nhập mặt hàng Công ty Các báo cáo gửi tới Ban Giám đốc Công ty TÀI SẢN A.TS NGắn Hạn I Tiền khoản SỐ ĐẦU SỐ CUỐI NGUỒN SỐ ĐẦU NĂM KỲ VỐN NĂM 6.456.080.554 A.NPT 8.364.946.663 I.Nợ NHạn hạn IV.Hàng tồn kho V.TSNH khác B.TSDH I.phảI thu DH II.TSCĐ KỲ 1.489.462.82 tương đương tiền II.ĐTTCNH III.Phải thu ngắn SỐ CUỐ 974.311.8 615.750.060 II.Nợ DHạn 464.994.962 III.Nợ khác 900.957.450 420.609.130 361.331.676 259.165.485 B.Vốn CSH I.Vốn chủsở 11.757.116.890 250.000.000 65.724.980 250.000.0 15.401.9 18.345.326.2 18.680.356.5 hữu 10.310.564.557 II.NKP QK III BĐSĐT IV.ĐTTCDH V.TSDH khác NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP 79 91 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Cộng 20.150.514.084 19.920.070.288 KHOA KINH TẾ Cộng 20.150.514.0 19.920.070.2 84 B: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty lập dựa nguồn số liệu: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước - Sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại - Sổ kế toán tài khoản 133 “ Thuế GTGT khấu trừ” tài khoản 333 “ Thuế khoản phải nộp Nhà nước” - Sổ kế tốn chi tiết thuế GTGT hồn lại, giảm Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty lập hàng quý để theo dõi tình hĩnh kinh doanh cơng ty Cơng ty du lịch tây bắc Hoa Mai BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUÝ NĂM 2008 PHẦN I – LÃI, LỖ Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 1.Tổng doanh thu 2.Các khoản giảm trừ Quý trước 6.994.668.649 10.738.667 Quý 6.613.427.162 12.505.133 Luỹ kế từ đầu năm 25.302.745.719 49.548.800 DT + Ckhấu TM +Giảm giá hàng bán +HBBTL NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI + Thuế TTĐB XNK 10.738.667 92 KHOA KINH TẾ DT GVHB Lợi nhuận gộp 6.DT HĐTC 7.Chi phi tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 10 LT từ HĐKD 11.Thu nhập khác 12 Chi phí khác 6.983.929.982 2.145.455.822 4.838.424.160 12.505.133 6.600 922.029 3.185.273.628 3.415.648.401 49.548.800 25.253.196.919 11.371.233.150 13.881.963.769 4.295.784.391 410.552.897 132.136.872 29.033.734 6.375.000 2.781.186.551 536.270.622 98.191.228 44.288.648 6.375.000 11.710.176.963 1.689.420.467 482.366.339 150.356.978 25.500.000 13 Lợi tức khác 14 .Tổng LT trước thuế 15.CPTTNDN 22.658.734 37.913.648 124.856.978 hành 16.CPTTNDN hoãn lại 17.LN sau TTNDN 18.Lãi cổ phiếu Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu) NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TẾ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ KHOA KINH Tuy báo cáo lưu chuyển tiền tệ biểu bắt buộc công ty lập hàng quý để : - Dự đoán lượng tiền mang lại từ hoạt động tương lai doanh nghiệp thông qua xem xét việc thu, chi tiền khứ - Đánh giá khả toán doanh nghiệp - Chỉ mối quan hệ lợi nhuận (lỗ ) ròng luồng tiền tệ - Xác định nhu cầu tài tương lai doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty lập theo phương pháp trực tiếp Công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Mẫu số B 03 – DN LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Quý năm 2008 Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trước I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SXKD Tiền thu bán hàng,cung cấp DV DT khác 2.Tiền chi trả cho người cung cấp HHDV 3.Tiền chi trả cho người lao động 4.Tiền chi trả lãi vay 5.Tiền chi nộp thuế thu nhập DN Tiền thu khác từ hoạt động SXKD 7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ HĐKD 5.034.816.563 - 2.002.394.958 - 1.230.711.230 - 1.050.354.327 - 459.486.048 5.217.439.396 - 8.040.312.451 - 682.748.756 3.507.825.772 - 674.448.157 - 1.191.432.307 - 838.679.230 - 660.917.695 8.314.610.635 - 7.962.518.903 1.268.191.959 II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ 1.Tiền chi để mua sắm,xây dựng TSCĐ TSDH khác NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TẾ 2.Tiền thu từ lý ,nhượng baTSCDD KHOA KINH TSDH khác 3.Tiền chi cho vay,mua công cụ nợcủa đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay,bán lại cá công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầ tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay,cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hđ Đầu Tư III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu,nhận vốn góp 10.470.269 11.420.551 60.470.269 11.420.551 - 638.891.993 9.003.838.656 1.198.157.966 7.805.680.690 CSH 2.Tiền chi trả vốn góp cho CSH,mua lại CP DN phát hành 3.Tiền vay NH,DH nhận Được 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 6.Cổ tức ,lợi nhuận trả cho CSH Lưu chuyển tiền từ HĐTC Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoáI quy đổi ngaọi tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên ) NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 8.364.946.663 9.003.838.656 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2008 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu ) BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP KHOA KINH TẾ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2008 CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI C Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài lập để bổ sung thêm thông tin cần thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh công ty năm báo cáo Thuyết minh báo cáo tài lập vào: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước Công ty –Hoa Mai Mẫu số B 09- DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2008 Phần I: Tình hình hoạt động đơn vị Tình hình khách a Khách lưu trú Số khách Ngày khách Tổng số khách kỳ 50.985 67.548 Trong đó: - Khách nội 5.679 13.344 45.306 54.204 - Khách ngoại b Khách Du lịch Tổng số khách kỳ NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 Số khách Ngày khách 12.417 37.086 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TẾ Trong đó: KHOA KINH - Khách nội: + Du lịch nước 555 1.680 + Du lịch nước 42 253 11.820 35.153 - Khách ngoại: + Du lịch nước Về báo cáo quản trị, công ty sử dụng biểu: - Bảng phân tích lãi, lỗ kết sản xuất kinh doanh - Bảng tổng hợp chi phí trực tiếp - Bảng tổng hợp chi phí gián tiếp Báo cáo quản trị phục vụ nhu cầu quản trị doanh nghiệp cơng ty du lịch tây bắc Hoa Mai, kế tốn trưởng xây dựng nội dung, tiêu, phương pháp tính tốn phù hợp với u cầu cung cấp thơng tin quản trị doanh nghiệp Công ty –HOA MAI BẢNG PHÂN TÍCH LÃI, LỖ QUÝ NĂM 2008 NVKD KH DT DT LK GV GV TL LK % CP CP TL TH T LK % UẾ LK TL TN TN % 1.KD buồng ngủ 2.KD cho thuê VP 3.KD hàng ăn 4.KD hàng uống 5.KD mỹ nghệ 6.KD ký gửi NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP LK TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TẾ KHOA KINH 7.KD điện thoại 8.KD massage 9.KD HDDLịch 10.KD khiêu vũ 11.KD giặt 12.KD VT khách 13.KD khác KS 14 KD khác CT 15.Thu phí PVụ Tổng cộng Tổng khơng SERVICE Lập, ngày tháng .năm Giám đốc Kế toán trưởng ( Ký, họ tên, đóng dấu ) (Ký, họ tên ) III MỘT SỐ NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI cơng ty du lịch tây bắc Hoa Mai Ưu điểm 1.1 Về tổ chức máy kế tốn Ngay từ thành lập, cơng ty không ngừng phấn đấu vươn lên để giành vị thị trường Hệ thống kế toán công ty không ngừng thay đổi cấu phương pháp hạch toán cho phù hợp với nhu cầu quản lý công ty Việc tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty ln đảm bảo nguyên tắc nội dung theo chế độ quy định Bộ máy kế toán cải tiến ngày hồn chỉnh, đội ngũ nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ vững vàng, phân cơng chun mơn phù hợp Hiện nay, cơng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung Theo hình thức này, CƠNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI có tổ chức kế toán riêng NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP KHOA KINH TẾ xí nghiệp giặt trung tâm du lịch Biển Xanh khơng có tổ chức kế tốn riêng Nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập, xử lý, kiểm tra chứng từ gửi phòng kế tốn cơng ty Mơ hình tạo điều kiện thuận lợi cho phân cơng lao động kế tốn, giảm số nhân viên kế tốn cơng ty, từ tiết kiệm chi phí khơng tính xác, kịp thời thơng tin kế tốn cơng ty, xí nghiệp giặt trung tâm Du lịch Biển Xanh có vị trí gần 1.2 Về tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên hợp lý, đảm bảo cho công ty nắm bắt kịp thời thông tin chi phí, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh thời điểm Chứng từ ban đầu xử lý phận, nghiệp vụ kinh tế phát sinh phận nhân viên thống kê theo dõi cung cấp số liệu cho phòng kế tốn phận tiền lương, từ tiết kiệm chi phí sản xuất mà đảm bảo chất lượng dịch vụ Việc áp dụng cách tính lương khốn theo lãi đạt gắn lợi ích nhân viên với kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, khuyến khích nhân viên làm việc hăng say,sáng tạo Công ty năm gần ln hồn thành vượt mức kế hoạch sản xuất kinh doanh đặt ra, kinh doanh có lãi, lãi năm sau lớn lãi năm trước Hiện nay, công ty áp dụng kế tốn máy vào cơng tác kế toán, đáp ứng yêu cầu quản lý liệu, cung cấp thơng tin xác, kịp thời, khoa học, tiết kiệm chi phí 1.3 Về tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước quan quản lý NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP KHOA KINH TẾ Cơng ty ln chấp hành đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, đảm bảo đời sống ổn định cho 130công nhân viên với mức thu nhập 2.5 triệu đồng/ tháng Báo cáo tài ln lập gửi cho quan quản lý thời hạn Những khó khăn tồn tại: Bên cạnh ưu điểm cơng ty có khó khăn tồn mà công ty khắc phục : Do năm gần cạnh tranh gay gắt cơng ty ngày lớn với nhiều loại hình doanh nghiệp đời,nhiều hình thức phục vụ khác ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động công ty Đội ngũ cán CNV phần lực yếu đòi hỏi cơng ty phải trau dồi thêm kiến thức năg lực cho đội ngũ cán CNV để theo kịp với chế thị trường Tồn tại: *Về sổ kế toán: -Sổ sách công ty tương đối cồng kềnh,phức tạp,phải sử dụng nhiều loại sổ có trùng lặp việc ghi chép khơng phù hợp với cơng việc máy tính *Về đào tạo nhân lực: -Việc đào tạo cán bbộ nâng cao trình độ chuyên mơn kỹ thuật cơng tác quản lý hạn chế.Thị trường ln biến động làm cấu,chính sách kinh tế ln ln thay đổi đòi hỏ cán lãnh đạo phảI nắm bắt,cập nhật thông tin,không thể áp dụng cũ *Về quy chế thưởng phạt: NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP KHOA KINH TẾ -Chế độ thưởng ,phạt công ty nhiều hạn chế.Cơng ty chưa có khung thưởng phạt cụ thể nên chưa khuyến khích người lao động làm việc *Về chế độ trả lương thêm giờ: -Do hoạt động sản xuất kinh doanh công ty,CBCNV phải đI làm ngày nghỉ,làm ca đêm công ty lại chưa có sách cụ thể để khun skhích người lao động NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TẾ KHOA KINH KẾT LUẬN “ Ngành Du lịch Việt Nam ngày phát triển mạnh mẽ, trở thành ngành mũi nhọn kinh tế đất nước Du lịch phát triển địa phương, doanh nghiệp.” Em hiểu thêm khẳng định phần qua thời gian thực tập công ty du lịch tây bắc Hoa Mai Công ty doanh nghiệp Nhà nước thành lập từ năm 1958 trực thuộc Tổng cục Du lịch Việt Nam, hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế độ quy định Nhà nước Những năm gần đây, cơng ty ln hồn thành vượt mức kế hoạch sản xuất kinh doanh đặt ra, kinh doanh ln có lãi, lãi năm sau ln lớn lãi năm trước; đảm bảo đời sống ổn định cho 130 cán công nhân viên với thu nhập bình quân 2.5 triệu đồng/ tháng Đạt kết kết hợp nhiều yếu tố: Cơ cấu tổ chức máy quản lý hợp lý; tổ chức máy kế tốn theo mơ hình nửa tập trung nửa phân tán, mơ hình phù hợp với quy mô công ty Do hạn chế thời gian kiến thức, báo cáo tổng hợp em nêu nội dung công ty du lịch tây bắc Hoa Mai, nhiều thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp giáo hướng dẫn phòng Kinh tế kế hoạch công ty du lịch tây bắc Hoa Mai để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Đặng Ngọc Hùng phòng kế tốn tài cơng ty tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập này! Ngày 25 tháng năm 2009 Sinh viên NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TẾ KHOA KINH Nguyễn Thị Nguyên TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống kế tốn Việt Nam – Bộ tài Du lịch kinh doanh Du lịch – PGS TS Trần Nhạn Kế tốn chi phí, giá thành kết kinh doanh dịch vụ – PGS TS Ngô Thế Chi Giáo trình quản trị khách sạn du lịch - môn quản trị kinh doanh ks -dl trường đại học thương mại Tạp chí du lịch Giáo trình kinh tế khách sạn-trường đại học thương mại Các tài liệu CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI NGUYỄN THỊ NGUYÊN-KT4-K8 BÁO CÁO THỰC TẬP ... HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ Phần 1:Những vấn đề chung công ty du lịch tây bắc Hoa Mai 1.1.Qúa trình hình thành phát triển CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI CÔNG TY DU LịCH TÂY BắC HOA MAI. .. TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 20 KHOA KINH TẾ Phần Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty du lịch tây bắc Hoa Mai 1-Những vấn đề chung hạch tốn kế tốn: 1.1:Hình thức kế toán mà đơn vị vận... chức máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn Thanh Ké tốn cơng cụ Dụng cụ Kế toán thành Phẩm giá Thủ quỹ -Mối quan hệ phận kế toán, quyền hạn nhiệm vụ phận kế tốn: Phòng kế tốn trung