Hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính tại công ty cổ phần quản lý và xây dựng giao thông thái nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LẠI THÙY LINH HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG GIAO THÔNG THÁI NGUYÊN Chuyên ngành : Quản lý kinh tế Mã số : 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN CHIẾN THẮNG Thái Nguyên, năm 2013 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! http://www.lrc-tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện hoạt động phân tích tài Cơng ty cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Nguyên”, chuyên ngành quản lý kinh tế, mã số 60.34.04.10, cơng trình tác giả dầy cơng nghiên cứu, có sử dụng thơng tin từ nhiều nguồn tƣ liệu liệu khác nhau, thông tin đƣợc trích rõ nguồn gốc Tác giả xin cam đoan số liệu nghiên cứu luận văn trung thực rõ ràng Tác giả luận văn Lại Thùy Linh Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Để có đƣợc luận văn này, tác giả xin chân thành ơn Thầy giáo, Cô giáo Trƣờng Đại học Kinh tế & Quản trị Kinh doanh tận tình giảng dạy, hƣớng dẫn quan tâm giúp đỡ tác giả trình học tập, nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Tiến sĩ Nguyễn Chiến Thắng, ngƣời tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ tác giả trình thực hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Chuyên viên Công ty cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Nguyên bạn bè, đồng nghiệp động viên, giúp đỡ, đóng góp ý kiến, cung cấp tài liệu, tạo điều kiện tốt để tác giả hoàn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng, nhƣng cịn hạn chế lý luận, kinh nghiệm nhƣ thời gian nghiên cứu nên chắn khó tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy giáo, cô giáo bạn đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn./ Thái nguyên, ngày 13tháng năm 2013 Tác giả luận văn Lại Thùy Linh Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT…………………………………………………………….vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Đối với nhà quản lý 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tƣ 1.1.2.3 Đối với ngƣời cho vay 1.1.2.4 Đối với ngƣời hƣởng lƣơng doanh nghiệp 1.1.3 Chức phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Chức đánh giá 1.1.3.2 Chức dự đoán 1.1.3.3 Chức điều chỉnh 1.1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài phân tích sách tài doanh nghiệp 1.1.4.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 1.1.4.3 Phân tích kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4.4 Phân tích đánh giá khả tạo tiền khả chi trả thực tế doanh nghiệp 1.1.4.5 Phân tích rủi ro tài doanh nghiệp 1.1.5 Các phƣơng pháp phân tích tài 1.1.5.1 Phƣơng pháp đánh giá 1.1.5.2 Phƣơng pháp phân tích nhân tố ảnh hƣởng 1.1.5.3 Phƣơng pháp dự đốn 1.1.6 Tổ chức phân tích tài 1.1.6.1 Tổ chức thơng tin phục vụ phân tích tài 1.1.6.2 Tổ chức thực quy trình phân tích 1.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp nƣớc ta CHƢƠNG 2: CÁC PHƢƠNG PHÁP VÀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Câu hỏi đặt mà đề tài cần giải Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 5 6 8 9 10 10 11 16 18 20 21 22 22 24 24 26 26 27 29 33 33 iv 2.2 Các phƣơng pháp nghiên cứu 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 2.2.1.1 Phƣơng pháp chọn điểm 2.2.1.2 Phƣơng pháp thu thập tài liệu có sẵn (Thứ cấp) 2.2.1.3 Phƣơng pháp thu thập tài liệu (Sơ cấp) 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích 2.2.2.1 Phƣơng pháp phân tích thống kê 2.2.2.2 Phƣơng pháp so sánh 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 2.3.1 Nhóm tiêu phản ánh tình hình khả tốn 2.3.2 Nhóm tiêu phản ánh mức độ sử dụng khoản chi phí 2.3.3 Nhóm tiêu phản ánh kết kinh doanh 2.3.4 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời 2.3.5 Nhóm tiêu đánh giá khả tạo tiền khả chi trả thực tế doanh nghiệp CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG GIAO THÔNG THÁI NGUYÊN 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần quản lý xây dựng giao thơng Thái Ngun 3.1.1 Q trình hình thành phát triển 3.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 3.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn 3.2 Thực trạng tổ chức phân tích tài Công ty Cổ phần quản lý xây dựng giao thơng Thái Ngun 3.2.1 Phƣơng pháp phân tích tài cơng ty 3.2.2 Cơ sở liệu phục vụ phân tích tài cơng ty 3.2.3 Nội dung phân tích tài Cơng ty cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Nguyên 3.2.3.1 Phân tích cấu biến động tài sản nguồn vốn 3.2.3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 3.2.3.3 Phân tích tình hình khả toán 3.3 Đánh giá thực trạng tổ chức phân tích tài Cơng ty Cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Nguyên 3.3.1 Những kết đạt đƣợc 3.3.2 Những tồn nguyên nhân 3.3.2.1 Những tồn 3.3.2.2 Nguyên nhân tồn CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG GIAO THƠNG THÁI NGUN 4.1 Định hƣớng phát triển Cơng ty cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Nguyên 4.2 Yêu cầu và nguyên tắc xây dƣ̣ng giải pháp hồn thiện hoạt động Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 33 33 33 33 33 33 33 34 34 34 34 34 35 35 36 36 36 38 39 41 44 44 45 45 45 49 51 53 53 54 56 61 61 62 v phân tích tài 4.2.1 Yêu cầu xây dựng giải pháp 62 4.2.2 Nguyên tắc xây dựng giải pháp 63 4.3 Các giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài cơng ty 65 cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Nguyên 4.3.1 Nâng cao nhận thức lãnh đạo Công ty 65 4.3.2 Tổ chức cơng tác phân tích nâng cao trình độ cán phân 66 tích 4.3.3 Đầu tƣ trang thiết bị phục vụ công việc phân tích 69 4.3.4 Nâng cao chất lƣợng thơng tin sử dụng phân tích 69 4.3.5 Hồn thiện nội dung phân tích tài 71 4.3.5.1 Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh 71 doanh 4.3.5.2 Phân tích mức độ sử dụng khoản chi phí 75 4.3.5.3 Phân tích tiêu phản ánh kết kinh doanh 76 4.3.5.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn khả sinh lợi vốn 78 kinh doanh 4.3.5.5 Phân tích rủi ro tài công ty thông qua tiêu tài 84 4.3.6 Hồn thiện phƣơng pháp phân tích tài 87 4.3.7 Xây dựng thực tốt quy trình phân tích tài 90 4.3.8 Xây dựng quy định cụ thể cơng tác phân tích tài 92 4.4 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện phân tích tài 92 cơng ty cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Nguyên 4.4.1 Đối với Nhà nƣớc 4.4.2 Đối với công ty 94 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 PHỤ LỤC 100 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CPXD Cổ phần xây dựng CTGS Chứng từ ghi sổ GTGT Gía trị gia tăng KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTDN Kế toán doanh nghiệp TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ vốn 13 Bảng 1.2 Bảng phân tích tình hình cơng nợ 17 Bảng 3.1 Phân tích tình hình khả toán năm 2011 51 Bảng 4.1 Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 73 Bảng 4.2 Phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ 73 Bảng 4.3 Bảng phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ vốn Cơng ty 74 cổ phần quản lý xây dựng giao thơng Thái Ngun năm 2011 Bảng 4.4 Phân tích mức độ sử dụng khoản chi phí năm 2011 76 Bảng 4.5 Phân tích rủi ro tài công ty thông qua hệ số nợ 85 Bảng 4.6 Phân tích rủi ro tài thơng qua tỷ số hoạt động 86 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Mơ tả quy trình cơng nghệ xây dựng đƣờng giao thông 39 Công ty cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Ngun Sơ đồ 3.2 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần quản lý 40 xây dựng giao thông Thái Nguyên Sơ đồ 3.3 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty cổ phần quản lý xây dựng giao thông Thái Nguyên Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 42 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng, muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải kinh doanh có lợi nhuận Để đạt đƣợc mục đích đó, nhà quản trị doanh nghiệp phải hiểu rõ tình hình kinh doanh khứ, tại, dự đoán đƣợc phát triển tƣơng lai doanh nghiệp Cùng với chiều dài thời gian phát triển kinh tế, để hiểu rõ tình hình kinh doanh đơn vị nhà quản trị doanh nghiệp sử dụng nhiều công cụ khác (ví dụ nhƣ kế tốn, kiểm tốn….) nhƣng cuối tổ chức phân tích tài doanh nghiệp công cụ hữu hiệu quan trọng để nhà quản trị doanh nghiệp đạt đƣợc mục đích Bởi có thơng qua việc phân tích đánh giá thơng tin tài thu thập đƣợc ta xác định đƣợc phƣơng hƣớng, mục tiêu đầu tƣ, từ có biện pháp sử dụng nguồn nhân lực, vật lực, tài lực hợp lý Và tổ chức phân tích tài doanh nghiệp trƣớc tiên phục vụ cho nhà quản trị doanh nghiệp, doanh nghiệp có tồn mục tiêu quan tâm đối tƣợng khác nhƣ nhà đầu tƣ, ngân hàng, ngƣời lao động … Việc thƣờng xun phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy đƣợc thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phƣơng án hoạt động phù hợp cho tƣơng lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cƣờng tình hình tài giúp nâng cao chất lƣợng doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp kiêm nhiệm phận tài - kế tốn kiêm nhiệm Nhân viên phân tích tài ngƣời có liên quan đến việc thu thập phân tích thơng tin tài chính, phân tích xu hƣớng đƣa dự báo kinh tế Tuy nhiên DN Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi, PGS TS Nguyễn Trọng Cơ (2007), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội GS.TS Ngơ Thế Chi, TS Trƣơng Thị Thủy (2008), Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Thức Minh (2007), Quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Văn Cơng (2006), Chun khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS TS Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS TS Lƣu Thị Hƣơng (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội TS Nguyễn Thế Khải (2000), Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Josette Peyrant (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thành phố Hồ Chí Minh GS TS Đặng Thị Loan (2005), Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 10 TS Võ Văn Nhị, TS Đoàn Ngọc Quế, Ths Lý Thị Bích Châu (2001), Hướng dẫn lập, đọc, phân tích báo cáo tài báo cáo kế tốn quản trị, Nhà xuất Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh 11 PGT.TS Nguyễn Năng Phúc (2005), Phân tích kinh tế doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 12 PGS TS Nguyễn Minh Phƣơng (2004), Giáo trình kế tốn quản trị, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn Đơn vị báo cáo: Cơng ty Cổ phần QL&XDGT Thái Nguyên Địa chỉ:Phƣờng Tân Lập-TP Thái Nguyên-Tỉnh Thái Nguyên BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ NỘI DUNG TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tƣ ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Mã số 100 110 111 112 120 121 132 133 Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 135 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 141 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 150 151 152 Số cuối năm Số đầu năm 22,578,581,188 V.01 V.02 129 130 131 Trả trƣớc cho ngƣời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Tài sản ngắn hạn khác Thuyết minh 175,627,185 175,627,185 14,895,866,076 4,178,255,572 4,178,255,572 1,800,000,000 2,200,000,000 1,800,000,000 2,200,000,000 16,246,407,196 15,198,212,705 2,621,277,039 2,276,374,089 577,942,821 162,808,579 470,251,670 182,094,371 1,849,553,962 1,672,507,738 1,849,553,962 1,672,507,738 2,506,992,845 4,223,825,727 2,506,992,845 4,223,825,727 134 V.03 139 V.04 149 154 V.05 158 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn B.TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội ngắn hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 200 210 211 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 212 213 218 2,382,248,718 2,835,532,692 2,382,248,718 2,835,532,692 2,382,248,718 2,835,532,692 6,864,471,998 6,880,850,816 (4,482,223,280) (4,045,318,124) V.06 V.07 219 221 V.08 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tƣ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn laị Tài sản dài hạn khác 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 270 24,960,829,906 17,731,398,768 300 19,285,598,946 12,071,941,536 I Nợ ngắn hạn 310 19,035,182,697 11,818,039,300 Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán V.09 V.10 V.11 V.12 250 251 252 258 259 260 261 262 268 311 312 V.13 V.14 V.21 V.15 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên 1,158,036,801 http://www.lrc-tnu.edu.vn Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 313 314 V.16 Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 315 316 317 V.17 11 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 323 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 330 331 332 333 334 335 Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chƣa thực Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 336 337 338 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 5,288,771,577 4,887,071,775 202,343,868 2,448,318,000 1,714,069,446 921,683,206 3,785,434,249 1,863,843,831 6,803,308,898 1,595,169,054 83,217,858 101,953,445 250,416,249 253,902,225 250,416,249 253,902,225 5,675,230,960 5,659,457,232 5,675,230,960 5,659,457,232 318 319 320 V.18 327 V.19 V.20 V.21 339 V.22 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 2,565,573,382 2,565,573,382 Thặng dƣ vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối 412 413 414 415 416 1,983,800,000 1,983,800,000 Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 417 418 419 542,368,550 580,644,569 420 421 583,489,028 529,439,281 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 422 430 432 V.23 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 24,960,829,906 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Thuyết minh Số cuối năm Tài sản thuê V.24 Vật tƣ, HH nhận giữ hộ, nhận gia công HH nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cƣợc Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên 17,731,398,768 Số đầu năm http://www.lrc-tnu.edu.vn Phụ lục 2: Báo cáo kết kinh doanh Đơn vị báo cáo: Công ty Cổ phần QL&XDGT Thái Nguyên Địa chỉ:Phƣờng Tân Lập-TP Thái Nguyên-Tỉnh Thái Nguyên BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Mã số 01 02 Thuyết minh VI.25 VI.26 10 11 25,425,818,234 VI.27 39,079,198,052 25,425,818,234 VI.28 35,610,052,068 22,028,648,142 VI.29 VI.30 3,469,145,984 797,287,395 524,729,909 86,997,261 3,397,170,092 581,287,676 473,507,454 3,150,510,075 2,808,612,001 591,193,395 406,086,580 38,697,976 367,388,604 696,338,313 200,649,350 112,633,175 88,016,175 958,581,999 245,359,786 784,354,488 173,651,991 22,436,630 713,222,213 588,265,867 30 31 32 40 50 51 52 Năm trƣớc 39,079,198,052 20 21 22 23 24 25 Năm VI.31 VI.32 60 70 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Phụ lục 3: Phân tích Bảng cân đối kế tốn PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Số cuối năm NỘI DUNG Mã số TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 TM Số tiền (Đồng) 22,578,581,188 175,627,185 Số đầu năm Tỷ trọng (%) 90.46 Tăng giảm Tỷ trọng (%) Số tiền (Đồng) 14,895,866,076 84.01 Số tiền (Đồng) Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) 10 7,682,715,112 51.58 6.45 0.78 4,178,255,572 28.05 (4,002,628,387) (95.80) (27.27) 100.00 4,178,255,572 100.00 (4,002,628,387) (95.80) - 7.97 2,200,000,000 14.77 (400,000,000) (18.18) (6.80) 1,800,000,000 100.00 2,200,000,000 100.00 (400,000,000) (18.18) - 130 16,246,407,196 71.95 2,621,277,039 17.60 13,625,130,157 519.79 54.36 131 132 15,198,212,705 93.55 2,276,374,089 86.84 12,921,838,616 567.65 6.71 Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 111 V.01 175,627,185 Đầu tƣ ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời 121 112 120 V.02 1,800,000,000 129 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 577,942,821 3.56 162,808,579 6.21 415,134,242 254.98 (2.65) 135 V.03 470,251,670 2.89 182,094,371 6.95 288,157,299 158.25 (4.05) 8.19 1,672,507,738 11.23 177,046,224 10.59 (3.04) 100.00 1,672,507,738 100.00 177,046,224 10.59 - 2,506,992,845 11.10 4,223,825,727 28.36 (1,716,832,882) (40.65) (17.25) 158 2,506,992,845 100.00 4,223,825,727 100.00 (1,716,832,882) (40.65) - 200 2,382,248,718 133 134 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 141 V.04 1,849,553,962 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn 150 1,849,553,962 149 151 152 154 V.05 9.54 2,835,532,692 15.99 (453,283,974) 210 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn (15.99) (6.45) Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội ngắn hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 211 212 213 V.06 218 V.07 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 220 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tƣ - Nguyên giá 2,382,248,718 100.00 2,835,532,692 119.03 (453,283,974) (15.99) (19.03) 221 V.08 2,382,248,718 100.00 2,835,532,692 119.03 (453,283,974) (15.99) (19.03) 222 6,864,471,998 288.15 6,880,850,816 (16,378,818) (0.24) 288.15 223 (4,482,223,280) (188.15) (4,045,318,124) (436,905,156) 10.80 (188.15) 224 V.09 225 226 227 V.10 228 229 230 V.11 240 V.12 241 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn laị Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN 242 250 251 252 258 V.13 259 260 261 V.14 262 V.21 268 270 24,960,829,906 100.00 17,731,398,768 100.00 7,229,431,138 40.77 - A NỢ PHẢI TRẢ 300 19,285,598,946 77.26 12,071,941,536 68.08 7,213,657,410 59.76 9.18 I Nợ ngắn hạn 310 19,035,182,697 98.70 11,818,039,300 97.90 7,217,143,397 61.07 0.80 - 1,158,036,801 401,699,802 Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản 311 V.15 1,158,036,801 6.08 312 27.78 4,887,071,775 41.35 1.06 2,448,318,000 20.72 5,288,771,577 313 202,343,868 314 V.16 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên 6.08 8.22 (2,245,974,132) (91.74) http://www.lrc-tnu.edu.vn (13.57) (19.65) phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chƣa thực 1,714,069,446 9.00 921,683,206 7.80 792,386,240 85.97 1.21 315 3,785,434,249 316 V.17 317 19.89 1,863,843,831 15.77 1,921,590,418 103.10 4.12 35.74 1,595,169,054 13.50 5,208,139,844 326.49 22.24 83,217,858 0.44 101,953,445 0.86 (18,735,587) (18.38) (0.43) 250,416,249 1.30 253,902,225 2.15 (3,485,976) (1.37) (0.85) 250,416,249 100.00 253,902,225 100.00 (3,485,976) (1.37) - 318 319 V.18 6,803,308,898 320 323 327 330 331 332 V.19 333 334 V.20 335 V.21 336 337 338 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 339 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 5,675,230,960 22.74 5,659,457,232 31.92 15,773,728 0.28 (9.18) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại TS Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác 410 V.22 5,675,230,960 100.00 5,659,457,232 99.72 15,773,728 0.28 0.28 411 2,565,573,382 45.21 2,565,573,382 45.33 - (0.13) 412 1,983,800,000 - 1,983,800,000 413 414 415 416 417 42,368,550 9.56 580,644,569 10.26 (38,276,019) 9.35 54,049,747 (0.70) 418 419 420 583,489,028 10.28 529,439,281 421 422 430 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 10.21 0.93 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 432 V.23 433 440 24,960,829,906 100.00 17,731,398,768 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên 100.00 7,229,431,138 http://www.lrc-tnu.edu.vn 40.77 - Phụ lục 4: Phân tích Báo cáo kết kinh doanh PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu (*) Mã số Thuyết minh 01 02 VI.25 VI.26 10 VI.27 11 VI.28 20 21 22 23 24 25 VI.29 VI.30 30 31 32 40 50 51 52 60 70 VI.31 VI.32 Năm Năm trƣớc 39,079,198,052 25,425,818,234 39,079,198,052 35,610,052,068 25,425,818,234 22,028,648,142 3,469,145,984 797,287,395 524,729,909 86,997,261 3,397,170,092 81,287,676 473,507,454 3,150,510,075 2,808,612,001 591,193,395 406,086,580 38,697,976 367,388,604 958,581,999 245,359,786 696,338,313 200,649,350 112,633,175 88,016,175 784,354,488 173,651,991 22,436,630 588,265,867 713,222,213 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên Đơn vị tính: VNĐ Tăng giảm Số tiền Tỷ lệ (%) 13,653,379,818 53.70 13,653,379,818 53.70 13,581,403,926 61.65 71,975,892 2.12 215,999,719 51,222,455 86,997,261 37.16 10.82 341,898,074 12.17 (105,144,918) (15.10) 205,437,230 (73,935,199) 279,372,429 174,227,511 71,707,795 (22,436,630) 124,956,346 102.39 (65.64) 317.41 22.21 41.29 (100.00) 21.24 http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn