(Luận văn) hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ YẾN TRÂM lu an n va ie gh tn to HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH p TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG w oa nl THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG d VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI nf va an lu z at nh oi lm ul LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z m co l gm @ an Lu Bình Định - Năm 2019 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ YẾN TRÂM lu an n va HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG p ie gh tn to TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG d oa nl w VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI nf va an lu Chuyên ngành: KẾ TOÁN z at nh oi lm ul Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn: GS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG z m co l gm @ an Lu n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Tác giả luận văn lu an n va TRẦN THỊ YẾN TRÂM p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài lu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài an n va Mục tiêu nghiên cứu đề tài tn to Đối tượng phạm vi nghiên cứu gh Phương pháp nghiên cứu đề tài p ie Kết cấu đề tài w Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH oa nl HÀNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI d 1.1 Ngân hàng thương mại hoạt động cho vay ngân hàng thương mại lu an 1.1.1 Ngân hàng thương mại nf va 1.1.2 Hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 10 lm ul 1.2 Phân tích tài khách hàng phục vụ hoạt động cho vay ngân hàng z at nh oi thương mại 12 1.2.1 Bản chất, mục đích, ý nghĩa quy trình phân tích 12 1.2.2 Tổ chức phân tích tài khách hàng 15 z gm @ 1.2.2.1 Chuẩn bị phân tích 15 l 1.2.2.2 Tiến hành phân tích 18 m co 1.2.2.3 Kết thúc phân tích 19 an Lu 1.2.3 Phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích tài khách hàng 19 1.2.3.1 So sánh 19 n va ac th si iii 1.2.3.2 Tỷ lệ 20 1.2.3.3 Phương pháp Dupont 21 1.2.3.4 Các công cụ kỹ thuật phân tích khác 21 1.2.4 Nội dung phân tích tài khách hàng 21 1.2.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 21 1.2.4.2 Phân tích cấu trúc tài 23 1.2.4.3 Phân tích tình hình đảm bảo nợ vay 26 1.2.4.4 Phân tích dịng tiền 26 lu 1.2.4.5 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 27 an 1.2.4.6 Phân tích nhóm tiêu tài đặc trưng 28 va n 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài khách hàng ngân gh tn to hàng thương mại 35 ie 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 35 p 1.3.2 Các nhân tố khách quan 38 nl w KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 d oa Chương THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH an lu KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT nf va NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 41 lm ul 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh z at nh oi Phú Tài 41 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 41 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh 42 z 2.1.3 Đặc điểm khách hàng kết hoạt động cho vay 44 @ l gm 2.1.4 Đặc điểm quy trình cho vay 47 co 2.2 Thực trạng phân tích tình tài khách hàng Ngân hàng TMCP m Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 51 an Lu 2.2.1 Tổ chức phân tích 51 n va ac th si iv 2.2.2 Công cụ kỹ thuật phân tích 54 2.2.3 Nội dung phân tích 55 2.2.3.1 Phân tích cấu trúc tài khách hàng 56 2.2.3.2 Phân tích kết kinh doanh khách hàng 70 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 79 2.3.1 Thành tựu đạt 79 2.3.1.1 Về tổ chức phân tích tài khách hàng 79 lu 2.3.1.2 Về cơng cụ kỹ thuật phân tích 80 an 2.3.1.3 Về nội dung phân tích 81 va n 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 81 to ie gh tn 2.3.2.1 Về tổ chức phân tích tài khách hàng 81 2.3.2.2 Về cơng cụ kỹ thuật phân tích 83 p KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 nl w Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI d oa CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG an lu VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 86 nf va 3.1 Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân lm ul hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 86 z at nh oi 3.1.1 Hồn thiện tổ chức phân tích 86 3.1.1.1 Cơ sở liệu phục vụ phân tích 87 3.1.1.2 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ đạo đức nghề z nghiệp cho cán phân tích 88 @ l gm 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích 89 co 3.2.2 Hồn thiện nội dung phân tích 90 m 3.2.2.1 Tổng hợp thu thập số ngành thị trường xây dựng an Lu số ngành riêng ngân hàng 90 n va ac th si v 3.2.2.2 Hoàn thiện tiêu phân tích tài khách hàng 91 3.2 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 92 3.2.1 Về phía Nhà nước 92 3.2.2 Về phía Hội sở 93 3.2.3 Về phía Chi nhánh 93 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 lu KẾT LUẬN CHUNG 96 an DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 va n QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ Phần dịch (nếu có) lu an Cổ phần ĐTPTTM Đầu tư phát triển thương mại GDP Gross Domestic Product NHTM Ngân hàng thương mại QĐ Quyết định TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn Tổng sản phẩm quốc nội n va CP gh tn to Công ty trách nhiệm hữu hạn VAMC thành viên quản lý tài Company sản tổ chức tín dụng p ie Vietnam Asset Management Ngân hàng Thương mại cổ phần VietinBank oa nl w Việt Nam d Công Thương Việt Nam lu Việt Nam đồng nf va an VND z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình cho vay ngân hàng thương mại 12 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy hoạt động Vietinbank Phú tài 43 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Cư cấu dư tín dụng Vietinbank Phú tài 31.12.2017 theo đối tượng vay 45 lu Bảng 3.2 Cơ cấu dư tín dụng Vietinbank Phú tài giai đoạn 2014-2017 46 an n va theo kỳ hạn 46 tn to Bảng 3.3 Tình hình phân loại nợ Vietinbank Phú tài giai đoạn 2014 -2017 47 gh p ie Bảng 3.4 Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần than Miền Trung 2015-2017 60 w Bảng 3.5 Bảng kê chi tiết công nợ số khách hàng lớn Công ty cổ oa nl phần than Miền Trung 2015-2017 62 d Bảng 3.6 Bảng kê chi tiết cơng nợ khó địi Công ty cổ phần than Miền lu an Trung 2015-2017 63 nf va Bảng 3.7 Bảng kê chi tiết TSCĐ Công ty cổ phần than Miền Trung 2015- lm ul 2017 65 2015-2017 z at nh oi Bảng 3.8 Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần than Miền Trung 68 68 Bảng 3.9 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh với Công ty cổ phần than z gm @ MiềnTrung 72 Bảng 3.10 Bảng kê chi tiết chi phí bán hàng Công ty cổ phần than Miền l co Trung 75 m Bảng 3.11 Bảng tổng hợp hệ thống tiêu tài 77 an Lu Công ty cổ phần than Miền Trung 77 n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động ngân hàng nhạy cảm phải đối mặt với nhiều rủi ro khác nhau, hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày trở nên phức tạp áp lực cạnh tranh ngân hàng thương mại ngày lớn Đặc biệt bối cảnh kinh tế Việt Nam hầu hết nguồn thu nhập ngân hàng thương mại chủ yếu từ tín dụng, tín dụng đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doạnh lu an Ngân hàng thương mại, chiếm tỷ phần lớn mặt quy mô doanh thu n va ngân hàng, tín dụng doanh nghiệp chủ yếu Trong thời đại tn to kinh tế thị trưởng hội nhập quốc tế nhu cầu vốn doanh ie gh nghiệp lớn nhất, khách hàng doanh nghiệp đối tượng khách hàng chủ p yếu ngân hàng Trong điều kiện áp lực cạnh tranh gay gắt nl w ngân hàng thương mại nay, tín dụng ngân hàng ln đối mặt với oa nhiều rủi ro, chất lượng tín dụng ln vấn đề Ngân hàng d thương mại trọng quan tâm, hồn thiện cơng tác phân tích tài lu nf va an khách hàng nội dung quan trọng suốt trình trước cho vay cho vay, có ý nghĩa quan trọng đảm bảo chất lượng tín dụng lm ul ngân hàng Khi xem xét cấp tín dụng cho doanh nghiệp, ngân hàng đặc z at nh oi biệt quan tâm đến khả tài chính, cấu vốn, khả tốn, khả sinh lời doanh nghiệp Phân tích tài khách hàng giúp ngân z hàng có nhìn từ khái qt đến chi tiết tình hình tài khách hàng, @ gm sở quan trọng để ngân hàng định cho vay đắn xác co l định triển vọng hợp tác ngân hàng khách hàng tương lai, ảnh m hưởng trực tiếp đến chất lượng cho vay ngân hàng Một hoạt động phân an Lu tích tài sơ sài thiếu cẩn trọng sở cho rủi ro hậu có n va ac th si 83 nghiệp không niêm yết, cơng ty TNHH việc thu thập thơng tin chủ yếu từ khách hàng cung cấp, việc kiểm định thơng tin cán phân tích chủ yếu dừng bước hợp lý bề mặt hồ sơ mà chưa hồn tồn kiểm sốt chất lượng thông tin Rõ ràng công tác kiểm định chất lượng thơng tin khó khăn, địi hỏi có đủ điều kiện mặt thời gian, nhân lực, tài từ ngân hàng khách hàng - Một hạn chế liên quan đến công tác thu thập liệu, việc thu thập thơng tin từ quan nhà nước thuế, kiểm toán, lu tra cịn nhiều khó khăn Số liệu trung bình ngành chủ yếu an tham khảo báo chí, phương tiện thơng tin đại chúng số liệu va n quan nhà nước thu thập, thống kê thường bị muộn so với nhu tn to cầu khách hàng ngân hàng ie gh - Hạn chế chất lượng trình độ chun mơn cán phân p tích: Hiện cán phòng quản lý khách hàng phòng quản lý rủi nl w ro chi nhánh tham gia trực tiếp cơng tác phân tích khách hàng nhìn chung oa tuổi đời tuổi nghề tương đối trẻ, khơng thể tránh khỏi cịn nhiều thiếu xót d chun mơn nghiệp vụ kinh nghiệm Mặc dù cán chi nhánh lu nf va an nỗ lực tự rèn luyện, trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, thường xuyên có buổi trao đổi nghiệp vụ phịng, cơng tác lm ul phân tích tài khách hàng nghiệp vụ chun mơn tương đối khó, mức z at nh oi độ phức tạp nghiệp vụ biến động thị trường không lường trước được, nên nhiều trường hợp, cán có chun mơn z nghiệp vụ khơng phát lường trước rủi ro gm @ 2.3.2.2 Về cơng cụ kỹ thuật phân tích l Hiện phương pháp phân tích sử dụng chủ yếu phương pháp m co so sánh, phương pháp tỷ lệ mà chưa có kết hợp phương pháp an Lu phương Dupont để có đánh giá xác tình hình tài khách hàng Phương pháp so sánh sử dụng chủ yếu chi nhánh, n va ac th si 84 phương pháp so sánh dừng lại so sánh theo chiều ngang kỳ để thấy biến đổi số tương đối tuyệt đối theo thời gian so sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể Hầu chưa có so sánh số liệu doanh nghiệp với số liệu chung ngành, đối thủ cạnh tranh, hay so sánh với kế hoạch Phương pháp tỷ lệ áp dụng chi nhánh dừng lại nhóm tiêu tài chính, tỷ lệ tham chiếu áp dụng cho đối tượng khách hàng, thực tế tiêu chấp nhận mức phụ thuộc lớn vào điều kiện kinh doanh, lu an ngành nghề hoạt động, cấu chất lượng tài sản ngắn hạn n va 2.3.2.3 nội dung phân tích tn to Nội dung phân tích tài khách hàng Vietinbank Phú tài chủ ie gh yếu phân tích Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh p doanh nghiệp mà chưa trọng đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết w minh báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết tình hình biến oa nl động (tăng, giảm) dòng tiền lưu chuyển theo thời gian phản ánh kết d lưu chuyển tiền từ hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành lu nf va an kỳ,bao gồm: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài Nhờ có dịng tiền, doanh nghiệp thực kế hoạch kinh lm ul doanh, kế hoạch đầu tư mở rộng hoạt động kinh doanh, thay trang z at nh oi bị tài sản cần thiết, tận dụng hội thị trường Cũng nhờ có dịng tiền, doanh nghiệp đảm bảo khả toán tránh lâm vào tình trạng phá sản Thuyết minh báo cáo tài cho ta giải thích z gm @ biến động khoản mục, từ giúp nhìn nhận vấn đề cách tồn diện logic Mặc dù tầm quan trọng báo cáo l co phủ nhận, thực tế q trình phân tích tài khách hàng m Vietinbank Phú tài hai báo cáo thường đề cập an Lu n va ac th si 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương luận văn trình bày thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng ngân hàng TMCP công thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài Đầu tiên, tác giả giới thiệu ngân hàng TMCP công thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài, sau trình bày thực trạng phân tích tài khách hàng Và cuối cùng, đưa đánh giá hoạt động lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 86 Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 3.1 Giải pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài lu 3.1.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích an Về tần suất phân tích tài khách hàng: Tổ chức phân tích tài va n khách hàng phục vụ hoạt động cho vay Vietinbank Phú tài cần tiến gh tn to hành thường xun Để đánh giá tình hình tài khách hàng cách kịp ie thời xác, kịp thời phát rủi ro tiềm ẩn, định hướng p quan hệ tín dụng cách xác, đặc biệt doanh nghiệp nl w lớn, tính chất hoạt động đa ngành phức tạp, việc tổ chức phân tích tài d oa khách hàng nên thực thường xuyên Tùy theo đặc điểm an lu ngành nghề kinh doanh đánh giá mức độ rủi ro doanh nghiệp, nf va tần suất phân tích tài khách hàng phải thực hàng quý, bán lm ul niên, hàng năm, chí số nội dung phân tích tài z at nh oi số doanh nghiệp cần phải thực hàng tháng cần thiết Về việc phân công nhiệm vụ cơng tác phân tích tài khách hàng: Tổ chức phân tích tài khách hàng cần phân công nhiệm vụ z cách rõ ràng theo chức thẩm quyền Việc bố trí cán phân @ l gm tích chi nhánh cần hợp lý Thực tế cán thẩm định Tổ Quản lý rủi co ro có tính chất định đến kết phân tích tài khách hàng m “trải nghiệm” việc tiếp xúc khách hàng Do việc bố trí cán an Lu phân tích chi nhánh cần hợp lý hơn, chẳng hạn yêu cầu cán n va ac th si 87 thẩm định Tổ Quản lý rủi ro phải có hai năm kinh nghiệm làm việc vị trí cán khách hàng, nhằm nâng cao chất lượng thẩm định Đồng thời tính chất phức tạp ngành nghề hoạt động kinh doanh khách hàng, nên việc cán phân tích có hiểu biết tồn diện nhiều lĩnh vực khó Do chi nhánh bố trí cán phụ trách phân tích khách hàng theo nhóm ngành nghề khách hàng để thuận tiện việc khai thác thông tin tiến hành phân tích Về việc giám sát, đánh giá thường xun cơng tác phân tích khách hàng lu cán bộ: Chi nhánh cần thường xuyên đột xuất tra giám sát an cơng tác phân tích tài cán phân tích, đảm báo đúng, đủ, phù hợp va n với quy trình, tránh nhầm lẫn sai sót hay việc cố tình sai sót cán bộ, việc gh tn to cố tình phối hợp phận liên quan, để kịp thời điều chỉnh nhằm ie kiểm sốt chất lượng tín dụng cách tốt p 3.1.1.1 Cơ sở liệu phục vụ phân tích nl w Cán phân tích cần tự thân thường xuyên cập nhật thông tin tài d oa phi tài Cơ sở liệu phục vụ cơng tác phân tích cần cán an lu cập nhật thường xuyên thông qua kênh khác truyền thông, lm ul hiểu doanh nghiệp nf va thông tin đại chúng, Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) tự thân tìm z at nh oi Nhằm tạo điều kiện thuận tiện cơng tác thu thập liệu, chi nhánh xây dựng phịng tổ khai thác, lưu trữ thơng tin chi nhánh Phịng cung cấp thơng tin doanh nghiệp, ngành, thông tin thị z trường giúp cán phân tích, đặc biệt cán khách hàng giảm thiểu @ l gm thời gian thu thập hồ sơ, giúp thông tin liệu quy chuẩn co hơn.Với điều kiện nhân chi nhánh, việc thành lập phòng m với hệ thống nhân riêng biệt tương đối khó nên việc thành lập tổ với an Lu cán kiêm nhiệm công tác chuyên môn tốt hơn, tổ bao n va ac th si 88 gồm số cán quản lý khách hàng số cán thẩm định có trách nhiệm tập hợp tìm kiếm thơng tin doanh nghiệp thông tin khác nhằm hỗ trợ cán toàn chi nhánh Muốn làm điều này, phận cần trang bị đầy đủ phương tiện thiết bị đại, chi nhánh cần phải thiết lập mối quan hệ với nhiều ban ngành liên quan Rõ ràng việc thu thập thơng tin chuẩn hóa thống (thống báo cáo thuế với báo cáo nội bộ, báo cáo kiểm tốn), thu thập thơng tin ngành cần thiết vơ khó khăn, địi hỏi có can lu thiệp hỗ trợ phủ, ban ngành liên quan quan thuế, an tài chính, ngân hàng thương mại khác va n 3.1.1.2 Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp ie gh tn to cho cán phân tích Trình độ chuyên môn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cán p phân tích ảnh hưởng lớn đến kết phân tích, chất lượng phân tích tài nl w khách hàng, từ ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Do nâng cao d oa chuyên môn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cán phân tích an lu yêu cầu ngân hàng quan tâm nf va Nhằm nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, thân cán lm ul cần tự rèn luyện, tích lũy, học hỏi, cần nhận thức rõ vai trò z at nh oi q trình phân tích Hiện Vietinbank Phú tài tỷ lệ cán trẻ cao, họ đào tạo kiến thức tốt chưa có kinh nghiệm tình thực tế nhiều, thêm vào hoạt động kinh doanh z doanh nghiệp lại đa dạng, nhiều ngành nghề lĩnh vực, tính phức tạp cao @ l gm Do đó, bên cạnh việc tự đào tạo, chi nhánh cần có buổi trao đổi kỹ năng, co kinh nghiệm thực tế, buổi trao đổi mà cán có nhiều kinh nghiệm m trải nghiệm thực tế truyền đạt, hướng dẫn lại cho cạn khác chi an Lu nhánh Hoặc mời chuyên gia hay cán Hội sở đến trao đổi n va ac th si 89 chuyên môn nghiệp vụ chi nhánh phải thực thường xuyên Thêm vào đó, việc cập nhật kịp thời thay đổi chế độ kế tốn, kiểm tốn cho cán phân tích cần thiết Bên cạnh việc nâng cao trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp cán phân tích mối quan tâm lớn Việc rèn luyện đạo đức nghề nghiệp thường xuyên kết hợp với nâng cao trình độ giúp cán nhận thức rõ tầm quan trọng cơng việc phụ trách Mỗi cán cần tự nâng cao tinh thần trách nhiệm thân khách hàng, khoản vay lu Thêm vào đó, Chi nhánh cần xây dựng quy chuẩn quyền lợi trách an nhiệm cán bộ, gắn quyền lợi với trách nhiệm, thưởng phạt rõ ràng, từ va n làm động lực để cán tự trau dồi kiến thức kỹ cá nhân đạo gh tn to đức nghề nghiệp để hồn thiện thân Cơng tác phân tích tài khách hàng Vietinbank Phú tài p ie 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích nl w áp dụng phương pháp chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phương d oa pháp tỷ lệ, chưa có kết hợp với phương pháp khác phương pháp an lu dupont Phương pháp so sánh dễ sử dụng, nhiên nhiều số có xu nf va hướng biến động trái ngược ảnh hưởng đến việc định Chi lm ul nhánh cần kết hợp linh hoạt với phương pháp khác để gia tăng hiệu z at nh oi phân tích, chẳng hạn phương pháp Dupont: Phương pháp phân tích Dupont: cho thấy tác động nhân tố đế mức độ sinh lời vốn chủ sở hữu, đồng thời giúp cán phân tích mức z độ ảnh hưởng tỷ số thành phần tỷ số chính, từ tìm @ l gm nguyên nhân, tư vấn doanh nghiệp hoạt động tốt Để minh họa cho đề co xuất này, tác giả tính tốn số tiêu theo phương pháp Công ty cổ m phần than Miền Trung theo phương pháp phân tích Dupont sau: an Lu n va ac th si 90 Thu nhập ròng Năm đồng ROE x doanh thu 2015 0,069 0,00215 x 2016 0,032 0,00085 x 2017 0,096 0,00414 x Số vòng luân Hệ số đầu tư (1+đòn chuyển Tài x tài sản ngắn x bẩy tài sản ngắn hạn hạn chính) 3,4 x 0,95 x (1+9,17) 5,9 x 0,92 x (1+5,87) 7,2 x 0,87 x (1+2,71) lu + Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2016 giảm an n va nửa so với năm 2015 chủ yếu thu nhập ròng đồng doanh thu sản ngắn hạn nhanh gấp 1,7 lần + Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2017 tăng gấp ba lần so với p ie gh tn to giảm 2,5 lần, địn bẩy tài giảm 1,6 lần, số vòng quay tài w năm 2016, chủ yếu thu nhập ròng đồng doanh thu tăng năm lần, oa nl đòn bẩy tài giảm hai lần d Như vậy, thơng qua việc phân tích Dupont thấy: Địn bẩy tài an lu doanh nghiệp ngàng giảm mạnh, khả độc lập tài nf va ngày gia tăng Yếu tố tác động lớn đến tỷ suất sinh lời lm ul vốn chủ sở hữu thu nhập rịng đồng doanh thu Do đó, z at nh oi để nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp cần tập trung nâng cao thu nhập ròng doanh thu, cách kiểm sốt tốt chi phí kinh doanh nhằm mang lại hiệu kinh doanh tốt z gm @ 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích 3.2.2.1 Tổng hợp thu thập số ngành thị trường xây dựng co l số ngành riêng ngân hàng m Về hệ thống tiêu đánh giá, trình bảy nội dung phương an Lu pháp phân tích tài chính, phương pháp so sánh cịn thiếu so n va ac th si 91 sánh với số liệu trung bình ngành làm sở đánh giá vị mức độ doanh nghiệp ngành hoạt động, đồng thời ngân hàng chưa có tiêu làm sở chuẩn mực để tiến hành phương pháp tỷ lệ Để khắc phục điều này, cần có hợp tác chặt chẽ giúp đỡ Hội sở chính, cụ thể: - Phối kết hợp với ban ngành nhằm thu thập số liệu trung bình ngành -Thành lập phận chuyên trách thống kê, tổng hợp, nghiên cứu nhằm xây dựng tiêu so sánh mang tính định hướng cao Muốn làm điều lu cần đầu tư tiến khoa học đại an 3.2.2.2 Hoàn thiện tiêu phân tích tài khách hàng va n Một số cần tiêu cần bổ sung liên quan đến doanh nghiệp ie gh tn to niêm yết thị trường chứng khoán như: - Bộ tiêu phân tích tài khách hàng cần bổ sụng số tiêu p đánh giá khách hàng niêm yết thị trường chứng khoán: nl w + Thu nhập cổ phiếu: d oa Lợi nhuận ròng - Cổ tức ưu đãi an lu Thu nhập/mỗi cổ phiếu (EPS) = …………………………………… nf va Số lượng cổ phiếu phổ thông lm ul + Hệ số giá thị trường so với giá trị sổ sách: z at nh oi Giá trị thị trường cổ phiếu thường Hệ số giá thị trường = …………………………………………… Giá trị sổ sách cổ phiếu thường z so với giá trị sổ sách @ gm Trong đó: …………………………………………… m = co cổ phiếu thường Tổng vốn chủ sở hữu - Số cổ phần ưu đãi l Giá trị số sách an Lu Số lượng cổ phiếu thường lưu hành n va ac th si 92 - Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp việc so sánh theo chiều ngang nhằm đánh giá mức độ thay đổi dòng tiền doanh nghiệp hoạt động chính, từ đánh giá tồn dòng tiền hoạt động doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh hoạt động chủ yếu doanh nghiệp, cần thiết phải tạo dòng tiền dương để trì hoạt động doanh nghiệp, từ kéo theo hoạt động khác đầu tư, tài trợ lu Sự thay đổi dịng lưu chuyển tiền tồn doanh nghiệp an loại hoạt động cho biết thơng tin tiềm lực tài thực va n doanh nghiệp, xét đốn sách tài doanh nghiệp như: gh tn to sách huy động vốn, sách đầu tư, chiến lược kinh doanh doanh p ie nghiệp w 3.2 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài oa nl khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi d nhánh Phú Tài lu nf va an 3.2.1 Về phía Nhà nước Các tiêu trung bình ngành sở đối chiếu có vai trị quan trọng lm ul q trình phân tích tài khách hàng, việc thu thập z at nh oi số liệu tài trung bình ngành cịn nhiều khó khăn, số liệu cơng bố thường chậm, chí cán tín dụng khơng thể khai thác số liệu z ngành Để hỗ trợ cho cán tín dụng ngân hàng thương mại nói @ gm chung, ban ngành, Ngân hàng nhà nước cần xây dựng tiêu trung m co sở để cán đánh giá khách hàng l bình ngành định kỳ công bố số liệu trung bình ngành cơng khai làm an Lu Chính phủ nên có đạo quan liên quan Tổng cục thuế, NHNN, tổng cục thống kê phối hợp để đưa quy định thống bắt n va ac th si 93 buộc doanh nghiệp phải cung cấp số liệu, báo cáo tài cho ban ngành liên quan phải đồng bộ, thống Tránh trường hợp doanh nghiệp lập báo cáo tài thuế lỗ để tránh thuế, lại lập báo cáo tài tốt để vay vốn ngân hàng kêu gọi đầu tư Việc cung cấp số liệu thống minh bạch sở để việc tính tốn số liệu ngành xác Bộ tài cần ban hành chuẩn mực kế toán thống doanh nghiệp phải thực đồng thống theo chuẩn mực này, tránh có sai khác cách thức lập báo cáo tài hay lợi dụng không thống lu chuẩn mực kế toán để điều chỉnh, sửa đổi số liệu Thêm vào cần an u cầu doanh nghiệp cơng khai báo cáo tiến hành kiểm toán va n 3.2.2 Về phía Hội sở to gh tn Hội sở phải thể vai trị định hướng kinh doanh cho hệ thống ie Hội Sở Chính cần làm tốt công tác thu thập, lưu trữ thông tin Xây p dựng mối quan hệ với quan thông tin, ngân hàng khác Tăng cường nl w mối quan hệ để tạo thuận tiện cho chi nhánh thu thập liệu thông tin d oa Tổ chức lớp đào tạo để nâng cao tinh thần học hỏi nhân viên an lu nâng cao chất lượng nguồn nhân lực toàn hệ thống nf va 3.2.3 Về phía Chi nhánh lm ul “Nâng cao chất lượng tín dụng, đẩy mạnh biện pháp xử lý thu hồi z at nh oi nợ xấu, nợ ngoại bảng, nợ bán VAMC” mục tiêu định hướng ưu tiên đến năm 2020 toàn hệ thống Vietinbank Phú tài Phương châm hoạt động, mục tiêu kinh doanh Vietinbank gắn kết chặt chẽ theo z định hướng Vietinbank theo thời kỳ Khơng nằm ngồi mục tiêu @ l gm đính hướng tồn hệ thống Vietinbank , nâng cao chất lượng tín dụng co mục tiêu then chốt Vietinbank Phú tài, tập trung vào cơng tác m phân tích tài khách hàng Đánh giá tài khách hàng vay sát thực tế, an Lu đầy đủ, khách quan sở đưa định xác mà cịn n va ac th si 94 yếu tố đảm bảo chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh, hình ảnh chi nhánh Định hướng Vietinbank Phú tài thời gian tới tập trung vào nội dung sau: Thứ nhất, cơng tác phân tích tài khách hàng cơng tác trọng tâm cấp tín dụng, cần thực đầy đủ, thường xuyên (định kỳ đột xuất) làm sở để định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng Thứ hai, nội dung phương pháp phân tích tài khách hàng lu Vietinbank Phú tài cần phù hợp với đặc điểm ngành nghề hoạt động an doanh nghiệp đảm bảo đầy đủ, khoa học, thực tiễn, hữu ích va n Thứ ba, vận dụng đa dạng phương pháp phân tích nhằm đưa ie gh tn to nhìn nhiều chiều Thứ tư, tập trung nguồn nhân lực có trình độ, có kinh nghiệm để đảm p bảo cơng tác phân tích tài đạt hiệu cao nl w Như vậy, theo định hướng chung mang tính chiến lược hồn thiện d oa phân tích tài khách hàng nội dung mà Vietinbank Phú tài cần an lu đầu tư thực nghiêm túc Đây điều kiện tiên để giải nf va pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng Vietinbank lm ul Phú tài đầu tư, quan tâm Trên sở định hướng hoạt động này, chi z at nh oi nhánh cần có đầu tư nguồn lực, chi phí, đặc biệt tạo điều kiện quan tâm từ ban lãnh đạo chi nhánh để cán nâng cao kĩ phân tích tài khách hàng chi nhánh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương đưa giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài sở thực trạng làm rõ chương Để giải pháp thực hiện, tác giả đưa điều kiện cần làm để tiến hành giải pháp từ phía nhà nước, hội sở chi nhánh lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 96 KẾT LUẬN CHUNG Hoạt động tín dụng hoạt động lớn mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng thương mại, hoạt động mang chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, cơng tác phân tích tài khách hàng nói chung phân tích tài doanh nghiệp nói riêng hoạt động cho vay hoạt động quan trọng cần thiết NHTM Riêng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh lu Phú Tài, công tác thực tốt thu nhiều kết an va đáng mừng, nhiên số tồn tại, hạn chế cần phải khắc n phục Vì thời gian tới, với giúp đỡ Ngân hàng Nhà gh tn to nước ngành liên quan, ủng hộ doanh nghiệp nỗ lực p ie thân ngân hàng em tin Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài khắc phục nhược điểm ngày oa nl w hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng d Trên số tìm hiểu em việc hồn thiện hoạt động phân an lu tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nf va nhánh Phú Tài Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình lm ul GS.TS Nguyễn Văn Công giúp đỡ anh chị cán Ngân z at nh oi hàng giúp em hoàn thành chuyên đề Mặc dù cố gắng nỗ lực lực hạn chế, hiểu biết thực tế chưa cao nên viết tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý z em hoàn thiện m co l gm @ kiến đóng góp thầy giáo anh chị cán ngân hàng để viết an Lu n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài Chính (2015), Chế độ kế toán doanh nghiệp, 2, NXB Tài [2] Cao Thị Hải Yến (2014), Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh Bắc Quảng Bình, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội [3] Hoàng Ngọc Minh Hiếu (2013), Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Phương Đông - Chi nhánh Trung Việt, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội lu [4] Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài an va n [5] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012), Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình to gh tn tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Hàng Hải p ie Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế Đà Nẵng [6] Nguyễn Thị Hằng (2011), Hồn thiện phân tích báo cáo tài oa nl w tổ chức tính dụng việc xét duyệt hạn mức Ngân hàng d thương mại cổ phần Quân Đội, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế an lu quốc dân Hà Nội nf va [7] Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB lm ul Giáo du5v Việt Nam z at nh oi [8] Nguyễn Văn Cơng cộng (2013), Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB Đại học kinh tế quốc dân [9] Phạm Việt Hịa (2012), Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách z gm @ hàng BIDV Bình Định, Luận văn thạc sỹ, Đại học Quy Nhơn [10] Võ Thị Thảo Vân (2015), Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài l co doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Việt Á - chi nhánh m Hội An, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế Đà Nẵng an Lu n va ac th si