Bài giảng Chương 2: Xây dựng kế hoạch kiểm toán

CHƯƠNG XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KIỂM TỐN • • • • Ý nghĩa việc lập kế hoạch kiểm tốn Trình tự lập kế hoạch kiểm tốn Lập kế hoạch kiểm tốn tổng qt Thiết kế chương trình kiểm toán Ý nghĩa việc lập kế hoạch kiểm tốn • Giúp KTV thu thập chứng đầy đủ thích hợp • Giúp KTV phối hợp hiệu với với phận • • • có liên quan như: kiểm tốn nội bộ, chuyên gia bên ngoài,… Thống với khách hàng nội dung, thời gian kiểm toán trách nhiệm bên Hạn chế bất đồng với khách hàng Giúp cơng ty kiểm tốn tính tốn chi phí hợp lý Là giúp KTV kiểm soát đánh giá chất lượng công việc thực Trình tự lập kế hoạch kiểm tốn • Kế hoạch kiểm toán định hướng kiểm toán dựa hiểu biết KTV tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng trọng tâm kiểm tốn (CMKTVN 300) Trình tự lập kế hoạch kiểm toán Chuẩn bị kế hoạch kiểm tốn Thu thập thơng tin chung khách hàng Đánh giá trọng yếu rủi ro kiểm toán Đánh giá sơ hệ thống KSNB KH kiểm toán tổng quát Chương trình KT Chuẩn bị kế hoạch kiểm tốn • • • • Đánh giá khả chấp nhận kiểm tốn Tìm hiểu lý mời kiểm tốn khách hàng Lựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toán Ký kết hợp đồng kiểm toán Đánh giá khả chấp nhận kiểm tốn • Để đưa định chấp nhận hay trì khách hàng, KTV cần xem xét: – Tính độc lập cơng ty kiểm toán – Khả phục vụ tốt khách hàng – Tính liêm ban quản trị (ban giám đốc) doanh nghiệp KT – Hệ thống KT KH phải cung cấp đầy đủ chứng chứng minh NVKT phát sinh – Thoả thuận phí kiểm toán với khách hàng Đánh giá khả chấp nhận kiểm tốn • Tính liêm ban quản trị: – Là tảng cho tất phận khác hệ thống KSNB – Nếu ban QT thiếu liêm chính, KTV khơng thể dựa vào giải trình ban QT sổ kế tốn Đánh giá khả chấp nhận kiểm tốn • Đối với khách hàng chưa công ty kiểm tốn trước đây: – Nghiên cứu sách báo, tạp chí chuyên ngành – Thu thập thông tin từ luật sư công ty khách hàng, ngân hàng, doanh nghiệp khác có quan hệ với khách hàng – Thuê nhà điều tra chuyên nghiệp Đánh giá khả chấp nhận kiểm tốn • Đối với KH kiểm tốn cơng ty KT khác, liên lạc với KTV tiền nhiệm (được KH đồng ý) để thu thập thơng tin về: – Tính liêm ban quản trị – Những bất đồng ban quản trị với KTV tiền nhiệm – Lý khách hàng thay đổi KTV – Vị trí Cty KH ngành tình trạng TC Tìm hiểu lý mời kiểm tốn KH • Thực chất xác định người sử dụng BCTC mục đích sử dụng báo cáo họ • Ảnh hưởng đến mức độ xác ý kiến đưa báo cáo kiểm toán số lượng chứng phải thu thập • Cơ sở để thiết kế phương pháp kiểm tốn lựa chọn đội ngũ KTV thích hợp 10