Báo cáo thực tập tổng hợp tại nhà máy thiết bị bưu điện

Báo cáo tổng hợp Lời mở đầu Nền kinh tế nớc ta dần chuyển bớc thời kỳ hội nhập kinh tế với khu vực toàn cầu Tiến trình diễn nhanh chóng, có cạnh tranh khốc liệt phức tạp, kinh tế ổn định vững dễ bị nớc có kinh tế lớn mạnh đánh bại, đặc biệt bị lệ thuộc vào nớc khác mặt kinh tế mà có phải lệ thuộc mặt trị Để nớc ta có bớc vững chắc, theo kịp với phát triển chung khu vực giới phải ổn định đợc kinh tế nớc, tạo điều kiện thúc đẩy kinh tế phát triển cách mạnh mẽ đắn Trong năm gần Nhà nớc ta dần có cải cách sách kinh tế, nhằm đẩy mạnh kinh tế phát triển vững mạnh kinh tế thị trờng, thoát khỏi kinh tế quan liêu bao cấp, trì trệ đình đốn Một cải cách để doanh nghiệp Nhà nớc cổ phần hoá, tự phát triển khả năng, lực mình, đồng thời cách để doanh nghiệp phát huy tối đa lực vốn có mình, tìm đợc lối riêng Nhng để thực tốt đợc việc đòi hỏi phải có lực quản lý tôt, có trình độ chuyên môn cao, năm bắt nhạy bén với phát triển tiến mặt khoa học công nghệ Đặc biệt phải kể đến tầm quan trọng công tác kế toán Bởi có thực tốt công tác hạch toán kế toán đa đợc bớc đắn, bắt kịp với đòi hỏi khó tính thị trờng I I.Đặc điểm chung nhà máy thiết bị bu điện Báo cáo tổng hợp 1.Sơ lợc lịch sử hình thành phát triển Nhà máy thiết bị bu điện doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập theo định số 202/QĐ/TCCB ngày 15 tháng 03 năm 1993 Tổng cục trởng Tổng cục Bu điện Đến năm 1996, Nhà máy đợc thành lập theo định số 427/TCCB ngày 09 tháng 09 năm 1996 trực thuộc Tổng công ty Bu viễn thông Việt Nam Tên gọi nhà máy Tên tiếng Anh Tên viết tắt Trụ sở Điện thoại Fax Email Website :Nhà máy thiết bị Bu điện :Post and Telecommunication Equipment Factory :POSTEF :61- TrÇn Phó- Ba Đình- Hà Nội :04 845.5946/ 845.5968 : 04 823.4128 :postef@hn.vnn.vn :www.postef.com Nhà máy thiết bị Bu điện vốn doanh nghiệp Nhà nớc, Nhà máy thiết bị Bu điện dơn vị thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng công ty bu viễn thông Việt Nam Điều lƯ tỉ chøc cđa Tỉng c«ng ty bu chÝnh viƠn thông Việt Nam đợc phê duyệt nghị định số 51/ NĐ- CP ngày 01 tháng 08 năm 1995 Chính phủ Nhà máy phận cấu thành hệ thống tổ chức hoạt động Tổng công ty, hoạt động lĩnh vực sản xuất, kinh doanh thiết bị chuyên ngành bu viễn thông, điện, điện tử, tin học lĩnh vực khác nhằm tăng cờng, tích tụ, tập trung phân công chuyên môn hoá hợp tác sản xuất để thực kế hoạch mục tiêu Nhà nớc Tổng công ty giao cho Tiền thân nhà máy xởng bu thời dân Pháp Sau ngày 02 tháng 09 năm 1945 thành lập xởng bu điện đến năm 1954 nhà máy có tên xởng Trung Ương Những năm chống chiến tranh phá hoại Đế quốc Mỹ nhà máy tham gia sản xuất chiến đấu phục vụ chiến trờng miền Nam việc sản xuất hàng trăm nghìn máy điện thoại đờng dà chiến cho quân đội Ngày 15 tháng 03 năm 1993 nhà máy có tên nh Nhà máy thiết bị Bu điện Báo cáo tổng hợp - Ngoài trụ sở 61- Trần Phú- Ba Đình- Hà Nội nhà máy có ba chi nhánh: Chi nhánh I : Lê Trực- Ba Đình- Hà Nội Chi nhánh II : Lô 6/7 AD2- Đờng 2/9- Phờng Hoà Cơng- Hải Châu- Đà Nẵng Chi nhánh III : 25A Nguyễn Đình Chiểu- Quận I- TP Hồ Chí Minh - Nhà máy gồm có bốn sở sản xuất : Cơ sở sản xuất I : 61 Trần Phú- Ba Đình- Hà Nội Cơ sở sản xuất II : 63 Nguyễn Huy Tởng- Thanh Xuân- Hà Nội Cơ sở sản xuất III : Thị Trấn Lim- Tiên Du- Bắc Ninh Cơ sở sản xuất VI : KCN Lê Minh Xuâm- Bình Chánh- TP Hồ Chí Minh - Nhà máy gồm có phòng ban: Có 10 phòng ban chức nghiệp vụ Có phòng tiêu thụ sản phẩm trung tâm bảo hành Nhà máy hoạt động với đong lối đắn ban lÃnh đạo từ doanh nghiệp có nguy giải thể thời kỳ bao cấp trở thành sở công nghiệp hàng đầu lĩnh vực sản xuất, cung ứng lắp đặt thiết bị chuyên ngành bu viễn thông cho mạng bu viễn thông Việt Nam Nhà máy ngày phát huy sức mạnh việc đổi đầu t công nghệ, nhập công nghệ sản xuất đại tiên tiến, đồng thời nâng cao chất lợng sản phẩm đầu nghiêm ngặt.Bên cạnh nhà máy thúc đẩy hợp tác quốc tế trao đổi công nghệ Đồng thời nhà máy trọng vào việc đào tạo phát triển đội ngũ cán công nhân viên nhà máy, việc mở lớp cho cán công nhân viên học nhằm nâng cao chất lợng công việc, nhà máy khuyến kích cán công nhân viên phát huy sáng kiến nhằm cải tạo, đổi sản phẩm 2.Tổ chức hoạt động Nhà máy 2.1 Tổ chức nhân Ban giám đốc + Giám đốc: ng ời đứng đầu Nhà máy, đại diện nhân Nhà máy, chịu trách nhiệm toàn hoạt động Nhà máy trớc pháp luật Báo cáo tổng hợp nh Tổng công ty, ngời có quyền lÃnh đạo cao việc tổ chức, điều hành đa định hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy + Phó giám đốc: Nhà máy gồm có phó giám đốc trợ giúp cho giám đốc công tác tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh phạm vi chuyên môn quyền hạn giám đốc giao phó, thực định giám đốc đồng thời cung cấp sở liệu cần thiết cho giám Các phòng ban chức + Văn phòng: Có nhiệm vụ tổ chức, quản lý công tác văn th, tiếp đón khách, tổ chức họp Trong có phận nghiệp vụ chuyên giúp việc cho giám đốc Thực công tác quản lý lao động cho toàn Nhà máy nh tuyển dụng, bố trí, sử dụng bồi dỡng, đào tạo cán công nhân viên, ban hành quy chế nhân cho Nhà máy + Phòng đầu t phát triển: Có chức tham mu cho giám đốc xây dựng kế hoạch từ dài hạn đến ngắn hạn Nghiên cứu thị trờng, nghiên cứu cải tiến đầu t phát triển dự án, chơng trình theo quy định + Phòng tài - lao động tiền lơng: Có chức giải vấn đề tiền lơng, thởng, bảo hiểm Y tế, bảo hiểm xà hội Ví dụ nh theo dõi việc chấm công để tập hợp sổ lơng cho cá nhân, xây dựng đơn giá tiền lơng, toán tiền lơng + Phòng kế toán- thống kê: Có nhiệm vụ quản lý công tác kế toán tài chính, tổ chức thức công tác thống kê, thu thập xử lý thông tin kinh tế Nhà máy nh thông tin kinh tế bên ngoài, để phân tích hoạt động kinh tế Nhà máy thị trờng để đa hớng đắn cho Nhà máy + Phòng điều độ sản xuất: Có chức tổ chức việc thực công tác sản xuất nh phân phối điều hành công việc tới phân xởng sản xuất cách hợp lý nhất, thích hợp với đặc điểm loại hình, vị trí phân xởng, chức đảm bảo qua trình sản xuất Nhà máy hoạt động thông suốt, trôi chảy, không bị dồn tích, ứ đọng khâu nào, công đoạn Ngoài phòng có chức quản lý máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ toàn Nhà máy Báo cáo tổng hợp + Phòng vật t : Có nhiệm vụ cung ứng vật t cho sở sản xuất sở định mức vật t đà đợc xây dựng, quản lý vật t, sản phẩm, đặt hàng gia công ngoài, xây dựng kế hoạch cung cấp nguyên vật liệu đảm bảo cho trình sản xuất liên tục thông suốt không bị ngng sản xuất thiếu vật t hay vật t không đáp ứng đợc yêu cầu việc sản xuất Phòng vật t có chức đảm bảo đợc nguồn vật t, chất lợng vật t cho Nhà máy Báo cáo tổng hợp Giám đốc Phó giám đốc Văn phòng Chi nhánh Miền Bắc Phòng ĐTPT Phòng TC-LĐTL Chi nhánh M.Trung Chi nhánh M.Nam Phòng Phòng KTTK KTTK T.tâm R&D Cơ sở sản xuất 61 TP Các PX Sản xuất Phòng ĐĐSX Cơ sở sản xuất T.Đình Các PX Sản xuất Phòng Vật t T.tâm B.hành Cơ sở sản xuất Lim Cơ sở sản xuất LMXuân Các PX Sản xuất Các PX Sản xuất Mô hình tổ chức nhà máy thiết bị bu điện Báo cáo tổng hợp + Trung tâm nghiên cứu phát triển: Có chức nghiên cu cải tạo nâng cao sản phẩm truyền thống sản phẩm đáp ứng nhu cầu đa dạng hoá sản phẩm cho Nhá máy, triển khai sản phẩm đáp ứng đợc nhu cầu thị hiếu khách hàng nớc Nhiệm vụ phòng có chức quan trọng giúp cho Nhà máy phát triển + Trung tâm bảo hành: Có nhiệm bảo dỡng sửa chữa sản phẩm Nhà máy tạo đà bán thị trờng Ngoài Nhà máy có 16 phân xởng sản xuất đặt sở sản xuất - Cơ sở sản xuất Trần Phú: phân xởng - Cơ sở sản xuất Thợng Đình: phân xởng - Cơ sở sản xuất Lim: phân xởng - Cơ sở sản xuất Lê Minh Xuân: phân xởng 2.2 Công nghệ trang thiết bị Nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất nhiều sản phẩm đa dạng đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trờng, Nhà máy cần đầu t bổ sung thiết bị có chất lợng tốt độ ổn định cao song đảm bảo yếu tố chi phí đầu t khả thu hồi vốn Sau nghiên cứu kỹ thị trờng ngoài, lực sản xuất nhu cầu sử dụng thiết bị máy móc năm 2004 năm sau Nhà máy lựa chọn đầu t máy móc thiết bị cũ, khoảng 80 - 90% sản xuất Nhật Bản, số máy móc khác đợc nhập từ Trung Quốc, Singapore nớc khác Một số máy móc thiết bị phụ trợ đợc mua từ nhà sản xuất, cung cấp nớc Vị trí, tầm quan trọng nhà máy kinh tế quốc dân Nhà máy có vị trí thuận lợi cho việc hoạt động kinh doanh, nằm trung tâm thủ đô có mặt tiền tiếp giáp với ®êng: - PhÝa Nam tiÕp gi¸p víi ®êng Ngun Th¸i Học - Phía Nam tiếp giáp với đờng Trần Phú - Phía Đông tiếp giáp với đờng Hùng Vơng - Phía Tây tiếp giáp với đờng Lê Trực Nhà máy gần nh đơn vi nớc sản xuất thiết bị bu viễn thông Trong kháng chiến Nhà máy cung cấp trang thiết bị cho đội thông tin liên lạc, phục vụ công tác thông tin cho chiến đấu Trong thời Báo cáo tổng hợp bình Nhà máy cung ứng lắp đặt thiết bị chuyên ngành bu cho hệ thống bu viễn thông nớc II II.Đặc điểm kinh doanh Nhà máy 1.Ngành nghề kinh doanh Nhà máy kinh doanh theo giấy đăng ký kinh doanh số 105985 ngày 29 tháng 03 năm 1993 sở kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp: - Sản xuất kinh doanh thiết bị, máy móc, linh kiện kỹ thuật chuyên ngành Bu chính- Viễn thông, sản phẩm điện, điện tử, tin học, khí mặt hàng khác - Sản xuất, kinh doanh ống nhựa, sản phẩm khác sản xuất từ nhựa, kim loại màu, vật liệu từ - Lắp đặt, bảo hành, bảo trì, sửa chữa thiết bị bu chính, viễn thông, điện tử, tin học - Xuất khẩu, nhập máy móc, thiết bị, vật t kỹ thuật chuyên ngành bu chính- viễn thông nguyên vật liệu khác phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị - Cho thuê hoạt động 2.Sản phẩm dịch vụ chủ yếu - Điện thoại loại: điện thoại cố định, điện thoại cố định có số, có hình ảnh, có phím gọi nhanh, điện thoại dùng tiền kim loại - Thiết bị nội đài: thiết bị truy cập thuê bao, loại phiến đầu nối,thiết bị bảo an - Tủ hộp đầu nối: nhựa composite, nhựa công nghiệp, thiết bị đầu nối quang - Thiết bị bu chính: thiết bị nh máy in cớc, máy gói buộc, máy xoá tem, ô chia th, thùng th, xe đẩy, cân điện tử, kìm bu chính, phôi niêm phong loại sản phẩm bu khác - Các sản phẩm điện sản phẩm từ: loa loại, nam châm - Nguồn loại: nguồn viễn thông, nguồn máy vi tính, nguồn Adapter - Các sản phẩm tin học máy vi tính: bàn phím máy tính, Case máy tính, truy cập internet, thiết bị phụ trợ khác - Công nghệ sản xuất khuôn mẫu Báo cáo tổng hợp - Các sản phẩm cáp thông tin cáp đồng trục - Dịch vụ bảo hành, bảo trì sản phẩm nhà máy sản xuất cho thuê hoạt động 4.Quy mô hoạt động Tổng số lao động nhà máy bao gồm: 621 ngời Trình độ lao động: - Đại học đại học : 127 - Cao đẳng : 41 - Trung cấp : 79 - Công nhân kỹ thuật : 368 - Công nhân lao động : Nà máy có đội ngũ lÃnh đạo lâu năm, nhiều kinh nghiệm không chịu khó học hỏi, tìm tòi, nghiên cứu đà giúp cho nhà máy không ngừng phát triển, ngày lớn mạnh Đội ngũ công nhân viên chuyên nghiệp có tay nghề cao lại thờng xuyên đợc Nhà máy mở lớp để nâng cao tay nghề 5.Thị trờng tiêu thụ Nhà máy đơn vị trực thuộc Tổng công ty bu viễn thông Việt Nam nên dự án ngành bu viễn thông hầu hết nha máy tiến hành Mặt khác nhà máy gần nh đơn vị nớc sản xuất thiết bị bu điện nên hầu nh Nhà máy đối thủ cạnh tranh lĩnh vực Bên cạnh Nhà máy cải tiến,nghiên cứutìm sản phẩm đáp ứng thị hiếu ngời tiêu dùng Đối với thị trờng nớc Nhà máy cha trực tiếp xuất nhng qua số đối tác liên doanh, liên kêt Nhà máy đà có trao đổi sản phẩm với công ty cung cấp thiết bị bu viễn thông có tiếng thị trờng giới Nhà máy dang có kế hoạch mở rộng thị trờng xuất dựa lợi vốn có Nhà máy với cải tiến công nghệ, nghiên cứu phát triển đa dạng hoá sản phẩm, trì tốt với khách hàng truyền thông nớc nh nớc ngoài, tìm kiếm đối tác để khai thác nguôn hàng thị trờng tiêu thụ sản phẩm Báo cáo tổng hợp 6.Kết hoạt động năm gần STT 10 11 ChØ tiªu Vèn kinh doanh Nợ vay ngắn hạn Nợ dài hạn Số lao động Tổng quỹ lơng Thu nhập bq ngời/ tháng Tổng doanh thu + Sản xuất kinh doanh + Hoạt ®éng tµi chÝnh + Thu nhËp bÊt thêng Tỉng chi phÝ Lỵi nhn tríc th Lỵi nhn sau th Tû suất lợi nhuận/ vốn kinh doanh Đơn vị tính: triệu ®ång N 2002 N 2003 N2004 49.829 61.044 73.372 56.538 65.565 73.094 20.650 10.538 9.117 595 595 621 12.226 16.737 19.150 1.726 2.370 2.570 212.083 282.771 298.096 324 397 241 4.419 9.828 5.251 203.342 217.868 290.520 13.484 21.128 13.086 9.364 18 14.119 24 9.422 18 Qua kÕt qu¶ kinh doanh Nhà máy năm gần cho thấy Nhà máy hoạt động năm 2003 đà tăng cao so với năm 2002, tốc độ tăng nhanh, nhng đến năm 2004 ta thấy kết kinh doanh Nhà máy giảm xuống năm 2002, so với năm 2003 nguyên nhân Nhà máy thực dự án tổng công ty bu viễn thông theo dự tính kế hoạch năm trớc nhng đến năm 2004 giá thành nguyên vật liệu có biến động mạnh làm cho chi phí tăng cao nhng đơn vị thành viên tổng công ty Nhà máy phải chia sẻ với tổng công ty phần chi phí Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh: Báo cáo tổng hợp Phát triển dịch vụ cho thuê mua thiết bị viễn thông lớn nh nguồn điện, trang thiết bị đài trạm đồng Tăng cờng tiếp thị, tham gia đấu thầu nớc công trình cung ứng thiết bị xây lắp viễn thông, tin học Một số tiêu tài chủ yếu Chỉ tiêu Vốn điều lệ Tổng doanh thu Tỉng chi phÝ Lỵi nhn thùc hiƯn Tû st lỵi nhn thùc hiƯn -Tû st LN/ doanh thu( %) - Tû st LN/ vèn ®iỊu lƯ(%) Th thu nhËp doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Phân chia lợi nhuận - Quỹ PTSX - Quỹ dự phòng tài - Q khen thëng - Q lỵi - Chia cỉ tức Tỷ lệ chia cổ tức Đơn vị tính: triệu ®ång N2005 N2006 N2007 120.000 120.000 120.000 450.000 500.000 600.000 418.500 464.750 557.000 31.500 35.250 43.000 7,00 26,25 31.500 7,05 29,38 35.250 7,17 35,83 6.020 36.980 9.000 1.600 2.500 1.600 16.800 14% 10.350 1.700 3.500 1.700 18.000 15% 11.580 1.850 3.700 1.850 18.000 15% 8.Nhịng rđi ro cã thể ảnh hởng đến Nhà máy Khi đất nớc có lạm phát, khủng hoảng kinh tế hay khu vực giới có bíên động tăng trởng lớn Nhà máy thành phần hoạt động chịu tác động môi trờng kinh doanh Rủi ro tỷ giá: Trong cấu giá thành sản phẩm Nhà máy vật t nhập năm ngần ngày tăng Hơn nữa, Nhà máy toán Báo cáo tổng hợp trực tiếp ngoại tệ nên việc ảnh hởng tỷ giá ngoại tệ giảm hoàn toàn không tránh khỏi Do Nhà máy nằm khu vực trung tâm thành phố nên việc phải đầu t trang thiết bị để xử lý ô nhiễm làm tăng chi phí Nhà máy lên cao III III.Đặc điểm công tác kế toán Nhà máy 1.Tổ chức máy kế toán Nhà máy có nhiều chi nhánh nhiều sở sản xuất tập trung khu vực khác nớc tổ chức công tác kế toán bị ảnh hởng Tổ chức kế toán Nhà máy đợc phân : - Phòng kế toán tổng hợp Nhà máy đợc đặt trụ sở Nhà máy phòng kế toán thống kê thực việc hạch toán kế toán hoạt động kinh tế tài phát sinh phận, phân xởng, khối văn phòng với việc tổng hợp số liệu chung Nhà máy, lập báo cáo kế toán định kỳ, hớng dẫn, kiểm tra toàn công tác kế toán Nhà máy - Bộ phận phân xởng có nhân viên hạch toán ban đầu, thu nhận, kiểm tra sơ tất chứng từ phản ánh nhiệm vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh phân xởng sản xuất tập hợp chứng từ kế toán gửi cho phòng kế toán thống kê trụ sở Nhà máy - Bộ phận kế toán chi nhánh thực công tác kế toán đơn vị, định kỳ tổng hợp số liệu gửi phòng kế toán thông kê trụ sở Nhà máy Phòng kế toán thống kê Nhà máy gồm có ngời đảm nhiệm công việc, nhiƯm vơ kh¸c Cơ thĨ: + KÕ to¸n trëng: chịu trách nhiệm hoạt động phòng kế toán thống kê trớc giám đốc Nhà máy trớc pháp luật Kế toán trởng chịu đạo giám đốc đồng thời tổ chức công tác kế toán cho toàn Nhà máy nh trực tiếp đạo, điều hành hoạt động phòng kế toán thống kê, đạo phận kế toán phân xởng nh chi nhánh, chịu trách nhiệm kiểm tra vỊ mỈt nghiƯp vơ chøng tõ, ghi chÐp chøng tử ban đầu đến việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán, tổng hợp số liệu Báo cáo tổng hợp kế toán lập bảng kê khai tài Đồng thời kế toán trởng ngời chịu trách nhiệm thông tin kế toán tài phòng kế toán thống kê cung cấp + Kế toán tổng hợp: Tập hợp chi phí sản xuất, tổng hợp tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, kết sản xuất kinh doanh toàn nhà máy suốt kỳ hạch toán, tổng hợp lập bảng khai tài chính, hớng dẫn đơn vị phụ thuộc lập báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo niên độ kế toán thực chế độ kế toán hành Từ kết kế toán tổng hợp, phân tích tiêu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy từ thấy đợc sản phẩm sản xuất có đạt hiệu kinh tế không, nguyên nhân đâu, từ tìm cách khắc phục để kỳ sản xuất đạt hiệu cao Cũng qua kết kế toán tổng hợp mà thấy đợc việc sử dụng vốn Nhà máy đà hợp lý cha + Kế toán vốn bắng tiền: Theo dõi hạch toán tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản nợ vay từ dài hạn đến ngắn hạn theo loại tiền cụ thĨ, phơ tr¸ch viƯc më L/ C nhËp khÈu tõ để lên bảng báo cáo lu chuyển tiền tệ để thấy đợc luồng tiền vào để đa biện pháp thích hợp cho việc thu chi nhà máy +Kế toán tài sản cố định: Hớng dẫn phân xởng, chi nhánh quản lý tài sản cố định, có kiểm kê tài sản cố định để báo cáo cho kế toán tử phản ánh xác biến động tăng, giảm tài sản cố định nhà máy, có nh có kế hoạch đầu t kịp thời + Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: Theo dõi hạch toán tình hình nhập, xuất, tôn kho nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, tham gia kiểm kê định kỳ đột xuất, hớng dẫn thủ kho mở thẻ kho chép quy định phơng pháp đối chiếu luân chuyển chứng từ kho kế toán để phản ánh xác, kịp thời nghiệp vơ kinh tÕ ph¸t sinh, cung cÊp sè liƯu cho phòng điều độ sản xuất để đa kế hoạch sản xuất cho phù hợp bù đắp cho phù hợp với tình hình sản xuất + Kế toán tiền lơng, bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn: Xác định quỹ lơng sản xuất kinh doanh, tính lơng, thởng, trích nộp bảo hiểm y tế , bảo hiểm xà hội, kinh phí công đoàn theo chế độ hành, tính khoản trợ cấp xà hội cho ngời lao động Báo cáo tổng hợp + Kế toán thành phẩm, tiêu thụ: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, tính giá thực tế xuất kho thành phẩm, phản ánh số lợng, giá trị hàng xuất bán, hàng đà tiêu thụ hàng bị trả lại Ghi chép, theo dõi khoản phải thu, phải trả khách hàng nh nhà cung cấp, theo dõi tình hình toán khách hàng để có định cho việc tiêu thụ sản phẩm Từ kết kế toán thành phẩm, tiêu thụ cho biết việc phân phối sản phẩm sản xuất tiệu thụ đà hợp lý cha, sản phẩm sản xuất có phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng cha Phòng kế toán thống kê tổ chức mô hình kế toán vừa tập trung, vừa phân tán gây số khó khăn trình hạch toán nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Song đội ngũ cán công nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn, bên cạnh họ ngời không ngừng học hỏi, để nâng cao chuyên môn nên công tác kế toán tài Nhà máy đợc thực cách trôi chảy Báo cáo tổng hợp Kế toán trởng KT vôn tiền Tổ KT chi nhánh I KT tài sản cố định Tổ KT chi nhánh II KT NVLCCDC Tổ KT chi nhánh III KT thành phẩm, tiêu thụ Tổ KT PX KT tiền lơng, BHXH, BHYT Tổ kế toán PX Tổ KT PX Kế toán tổng hợp Tổ KT PX Sơ đồ: Mô hình cấu tổ chức máy kế toán 2.Hệ thống chứng từ, tài khoản 2.1 Chế độ kế toán áp dụng: Nhà máy áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số1141/ TC/ QĐ/ CĐKT ngày 01 tháng 11 năm 1995 Bộ Tài chế độ báo cáo tài doanh nghiệp ban hành theo định số 167/ 2000/ QĐ- BTC ngày 25 tháng10 năm 2000 Bộ Tài Đối với đồng tiền ngoại tệ nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi theo tỷ giá hối đoái Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố Phơng pháp tài sản cố định: - Nguyên tắc đánh giá: xác định sở giá mua chế tạo cộng chi phí vận chuyển, lắp đặt chạy thử - Phơng pháp khấu hao áp dụng: xác định thời gian sử dụng nguyên tắc khung 206/ 2003 QĐ - BTC Báo cáo tổng hợp Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc đánh giá: Đánh giá theo giá trị vốn thực tế, quy định cụ thể cho loại - Phơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Giá trị thực đợc - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: kiểm kê thờng xuyên Tình hình trích lập hoàn nhập dự phòng: Theo định 149/ 2001/ QĐ- BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 trởng Tài thông t 89/ 2002/ TT- BTC ngày 09 tháng 10 năm 2002 Tài 2.2 Hệ thống chứng từ Hệ thống chứng từ nhà máy bao gồm chứng từ bắt buộc chứng từ nội bé theo sù híng dÉn cđa Bé Tµi chÝnh Chøng từ sử dụng hạch toán vốn tiền nh: - Các phiêu chi theo mẫu số 01- TT - PhiÕu thu theo mÉu sè 02-TT - Biªn lai thu tiền - Giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng Chứng từ sử dụng hạch toán tài sản cố định nh: - Biên giao nhận tài sản cố định - Biên đánh giá lại tài sản cố định - Thẻ tài sản cố định Chứng từ sử dụng hạch toán nguyên vật liệu, c«ng dơng nh: - PhiÕu nhËp kho, phiÕu xt kho - PhiÕu xt kho kiªm vËn chun néi - Biên kiểm kê vật t, sản phẩm, hàng hoá Đối với việc hạch toán thành phẩm, tiêu thụ chứng từ đợc sử dụng nh: - Hoá đơn bán hàng - Phiếu mua hàng - Bảng toán hàng đại lý - Thẻ quầy hàng - Hoá đơn dịch vụ Báo cáo tổng hợp Đối với kế toán tiền lơng chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công - Bảng toán tiền lơng - Bảng toán tiền thởng - Bảng toán bảo hiểm xà hội Hệ thống tài khoản nhà máy sử dụng theo hệ thống tài khoản Quyết định số 1141 trừ tài khoản 121, 128, 129, 531 532 Nhà máy mở thêm tài khoản chi tiết cấp hai để đáp ứng yêu cầu trình quản lý 3.Hình thức kế toán trình tự ghi sổ Nhà máy áp dụng hình thức sổ kế toán: Nhật ký chứng từ bên cạnh Nhà máy có kết hợp với hình thức nhật ký chung Hình thức nhật ký chung đợc áp dụng nh Trình tự ghi sổ : Hằng ngày vào chứng từ gốc đà đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ bảng kê, sổ chi tiết có liên quan hai cách Đối với nhật ký chứng từ đợc ghi vào bảng kê, sổ chi tiết, ngày vào chứng từ kế toán, bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu tổng cộng bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ Đối với loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hay mang tính chất phân bổ, chứng từ gốc trớc hết đợc tập hợp phân loại bảng phân bổ, sau lấy số liệu kết bảng phân bổ ghi vào bảng kê nhật ký chứng từ có liên quan Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu nhật ký chứng từ với sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan lấy số liệu tổng céng cđa c¸c nhËt ký chøng tõ ghi trùc tiÕp vào sổ Đối với chứng từ có liên quan đến sổ thẻ kế toán chi tiết đợc ghi trực tiếp vào sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng, cộng sổ thẻ chi tiết vào sổ hay thẻ kế toán chi tiết lập báo cáo tổng hợp chi tiết theo tài khoản để đối chiếu với sổ Báo cáo tổng hợp Số liệu tổng cộng sổ số tiêu chi tiết nhật ký chứng từ, bảng kê bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài Chứng từ gốc Bảng kê Bảng kê & NKCT Sổ chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Sơ đồ: Trình tự ghi sổ nhật ký chứng từ Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra