Đặc điểm công tác kế toán tại công ty xuất nhập khẩu dệt – may

Báo cáo thực tập tổng hợp Lời mở đầu Trong kinh tế toàn cầu hoá, mở cửa kinh tế cần thiết với tất nớc Do CNH-HĐH thành công không mở cửa kinh tế Sau thời kỳ dài đóng cửa, mở cửa kinh tế nhu cầu cấp bách kinh tế nớc ta, nội dung CNH-HĐH nớc ta năm trớc mắt Tuy nhiên, mở cửa hội nhập nh cần đợc cân nhắc kỹ tranh thủ tác động tích cực, hạn chế tác động tiêu cực trình với tăng trởng phát triển kinh tế Trong trình mở cửa, hội nhập phải đẩy mạnh xuất- nhập coi hớng u tiên trọng điểm Chuyển hớng chiến lợc xây dựng kinh tế mở đòi hỏi phải điều chỉnh cấu kinh tế hội nhập khu vực vừa hội nhập toàn cầu Trong giai đoạn đầu trình CNH-HĐH nớc ta Nghành dệt may bớc thúc đẩy trình CNH-HĐH việc thu hút lợng lớn nhân công giải phóng sức lao động phát huy lợi so sánh nớc ta tạo việc tích luỹ vốn cho trình CNH-HĐH diễn nhanh Nắm bắt đợc tình hình trên, Công ty xuất nhập dệt may đà thúc đẩy tăng cờng mở rộng quan hệ hợp tác kinh tế với bạn hàng Quốc tế Giai đoạn thực tập Công ty xuất nhập dệt may, Em đà có hội tìm hiểu, nghiên cứu trình hình thành phát triển Công ty nh xu hớng phát triển nghành c«ng nghiƯp dƯt may Do míi tiÕp cËn thùc tÕ nên không tránh khỏi sai xót, mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến cô, Thầy để em hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! I Tổng quan công ty xuất nhập dệt may may Quá trình hình thành phát triển Công ty XNK Dệt May May Công ty xuất nhập Dệt-May doanh nghiệp nhà nớc, thành viên hạch toán phụ thuộc Tổng công ty Dêt-May Việt Mam, Công ty đợc thành lập theo định số 37/2000/ QĐ-BCN ngày 08/02/2000 Bộ trởng Bộ Công nghiệp sở tổ chức lại Ban xt nhËp khÈu cđa Tỉng c«ng ty DƯt- May ViƯt Nam Công ty Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp có t cách pháp nhân không đầy đủ, có dấu riêng, có tài khoản Ngân hàng thơng mại có trụ sở tại: Số 57B Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Tên tiếng Anh Công ty là: Viet Nam national textile and garment corporation Tên giao dịch quốc tế: Vinateximex Công ty hoạt động theo đăng ký số 313453 ngày 14/07/2000 Sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp; Đợc bổ xung lần Tổng công ty Dệt-May Việt Nam cấp theo định số 448/QĐ-HĐQT ngày 17/01/2001 Bộ Công nghiệp Quá trình hoạt động phát triển Công ty chứng phát huy vai trò doanh nghiệp Nhà nớc chế thị trờng định hớng XHCN Điều đợc thể qua mặt sau: Một là, vai trò Công ty đợc khẳng định động sáng tạo kinh doanh Ngay buổi đầu thành lập Công ty đà xây dựng lựa chọn cho hớng đắn, phù hợp Đó bám sát tình hình thực tiễn, nghiên cứu thị trờng cách nghiêm túc để lựa chọn loại sản phẩm loại sản phẩm chủ đạo, đôi với việc không ngừng phát triển thị trờng phát triển sản phẩm Nắm vững vận dụng có hiệu đờng lối đổi Đảng, chế sách Nhà nớc quản lý Doanh nghiệp Hai là, Công ty đà xây dựng đợc đội ngũ cán công nhân giỏi có trình độ chuyên môn, không ngừng học hỏi nâng cao trình độ, theo kịp yêu cầu kinh doanh Trong suốt trình hoạt động phát triển Công ty trọng phát huy nhân tố ngời Nhân tố đợc biểu qua mặt cụ thể nh: Tuyển dụng, đào tạo, việc làm đời sống Ba là, Công ty phát huy đợc thuận lợi để tiến đến ổn định phát triển Đợc quan tâm Tổng công ty nghành có liên quan với việc không ngừng phát huy nội lực, động nắm bắt diễn biến thị trờng nhằm thực đa dạng hoá sản phẩm, đa dạng hoá phơng thức kinh doanh với nớc góp phần lớn vào công hội nhập kinh tế Chức nhiệm vụ Công ty Thông qua hoạt động kinh doanh xuất nhập thơng mại Công ty thực Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp kinh doanh nghành nghề: Kinh doanh nội địa xuất nhập sản phẩm dệt may, nguyên phụ liệu thiết bị phụ tùng ngành dệt may, hoá chất thuốc nhuộm, hàng công nghệ thực phẩm, nông lâm, hải sản, hàng thủ công mỹ nghệ, ô tô, xe máy, mặt hàng công nghiệp tiêu dùng khác, trang thiết bị văn phòng, thiết bị tạo mẫu thời trang, phơng tiện vận tải, vật liệu điện, điện tử, cao su, kinh doanh kho vận, kho ngoại quan, uỷ thác mua bán xăng dầu Nhập sắt, thép, gỗ, máy móc, thiết bị, vật t, nhiên liệu cho sản xuất kinh doanh Để thực tốt chức mình, Công ty đề nhiệm vụ sau: Tuân thủ chế độ sách quản lý kinh tế Nhà nớc Khai thác sử dụng có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn, làm tròn nghĩa vụ với Tổng công ty Ngân sách Nhà nớc Nhiệm vụ cung ứng tiêu thụ vật t, hàng hoá cho đơn vị thành viên Tổng công ty Dệt-May Việt nam nhiệm vụ hàng đầu Công ty XNK DệtMay Đối với thị trờng xuất khẩu, Công ty tổ chức tìm kiếm khách hàng sau ký kết hợp đồng mua hàng Công ty nớc để thực hợp đồng với khách hàng nớc Đối với thị trờng nớc, Công ty vừa trung tâm cung ứng sản phẩm dệt may hớng dẫn tiêu dùng nớc Đồng thời trung tâm cung ứng bông, xơ, hoá chất nhuộm, thiết bÞ, phơ tïng, phơ kiƯn dƯt may phơc vơ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nớc Chú trọng đào tạo đội ngũ cán có lực, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần cho cán công nhân viên Xây dựng văn hoá doanh nghiệp đoàn kết May gắn bó, động May sáng tạo, văn minh công nghiệp Cơ cấu tổ chức máy quản lý tổ chức hoạt động Công ty a Cơ cấu tổ chức máy Công ty Cơ cấu tổ chức Công ty theo mô hình trực tuyến chức Giám đốc ngời đứng đầu có trách nhiệm điều hành hoạt động Công ty, chịu kiểm tra giám sát Tổng công ty Giúp việc cho Giám đốc Phó Giám đốc Dới Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp Giám đốc Phó Giám đốc phòng Ban chuyên môn Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ1: máy tổ chức Công ty xuất nhập dệt may may Ban giám đốc Phòng tổ chức Phòng hànhtài chính kế toán Phòng kế hoạch Phòng thị kinh trêng doanh Phßng kinh XNK dƯt Phßng doanh kinh XNK may doanh Phòng tổng Phòng kinh hợp doanh xúc tiến vậtvt Tại Công ty phòng có chức rõ ràng nhng phòng có quan hệ mật thiết với nhau: Phòng tổ chức hành chính: Thực chức lĩnh vực nh: xếp quản lý lao động, đào tạo cán bộ, hành chính, lễ tân, thi đua Phòng kế hoạch thị trờng: nghiên cứu thị trờng, mở rộng thị phần, tìm kiếm đối tác kinh doanh Phòng xuất nhập dệt phòng xuất nhập may: Trực tiếp kinh doanh xuất nhập khẩu, phối hợp chặt chẽ với phòng kế hoạch thị trờng, khai thác nguồn hàng xuất nhập hình thức tự doanh, xuất nhập uỷ thác bao gồm hàng dệt hàng may mặc đảm bảo hoàn thành v ợt kế hoạch công ty Phòng Tài chính- Kế toán: Thuộc ban tài kế toán Tổng công ty chuyển về, Tổng công ty ban quản lý ngành Phòng chịu trách nhiệm hạch toán kế toán toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty dựa toàn hệ thống hoá đơn chứng từ phong ban liên quan nộp Xây dựng quy chế tài công ty, tham mu cho Ban Giám đốc xây dựng kế hoạch tài chiến lợc kinh doanh b Các hoạt động Công ty: Hoạt động xuất khẩu: Công ty thực xuất tất loại hàng hoá thuộc mạnh nớc mà Nhà nớc không cấm kinh doanh Nhng Công ty Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp trọng xuất mặt hàng xuất thuộc Dệt-May nh đồ thảm len, hàng may mặc ( áo Jacket, quần áo gió, quần áo thể thao) Đối tợng xuất uỷ thác rộng lớn, hầu tất chủng loại hàng tìm kiếm hợp đồng Ngoài mặt hàng truyền thống nh đồ mây tre, đồ gốm, giày dép, gạo, thiết bị máy móc Thị trờng xuất chủ yếu công ty Canada, Ucraina, Nga, Nhật Bản, Khối EU, Đài Loan, Hồng Kông, Singapore, Mỹ Hoạt động nhập khẩu: Công ty trọng nhập máy móc trang thiêt bị phục vụ cho ngành dệt May may (nh máy may công nghiệp, máy thêu, máy nhuộm, máy là, máy cắt), đồng thời nhập nguyên liệu vật liệu nh bông, xơ, hoá chất, thuốc nhuôm, phụ liệu may Đối tợng nhập uỷ thác Công ty tất mặt hàng mà bên uỷ thác có nhu cầu công ty ký kết với bên nớc Thị trờng nhập chủ yếu Công ty Nhật Bản, Hồng Kông, Đài Loan, Nga, Đức, ý, Mỹ Hoạt động tạm nhập tái xuất nh loại sợi, len acrilic Hoạt động kinh doanh thơng mại nớc: Nhận uỷ thác nhập khẩu, làm đại lý môi giới mua bán mặt hàng cho tổ chức thuộc thành phần kinh tế nớc theo quy định Nhà nớc Bộ Thơng mại Xây dựng kế hoạch phát triển đầu t, tạo nguồn đầu t sản xuất kinh doanh Các sách quản lý tài đợc áp dụng Công ty a Quản lý sử dụng vốn tài sản Theo điều (Quy chế tài Công ty) đợc Tổng công ty giao 30.338 triệu đồng vốn để quản lý sử dụng phù hợp với quy mô nhiệm vụ kinh doanh Công ty đợc Hội đồng quản trị phê duyệt Công ty chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty pháp luật hiệu sử dụng, bảo toàn- phát triển số vốn nguồn lực đợc giao, tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh trớc pháp luật phạm vi vốn Công ty Ngoài số vốn đợc Tổng công ty giao Công ty đợc phép huy động vốn theo Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp quy định pháp luật để hoạt động kinh doanh nhng không làm thay đổi hình thức sở hữu Công ty, tự chịu trách nhiệm hiệu huy động vốn.Trong trờng hợp cần thiết phải vay vốn kinh doanh đợc Tổng công ty bảo lÃnh Công ty phải có đầy đủ điều kiện sau: Hoạt động kinh doanh có lÃi có khả trả nợ vay ngân hàng Có phơng pháp kinh doanh Cam kết sử dụng vốn vay mục đích Công ty đợc quyền sử dụng vốn quỹ để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn, trờng hợp sử dụng vốn quỹ khác với mục đích sử dụng vốn đà quy định cho nguồn vốn phải theo nguyên tắc có hoàn trả Công ty có trách nhiệm bảo toàn vốn nhà nớc Tổng công ty giao theo quy định sau: Thực chế độ quản lý, sử dụng vốn tài sản theo quy định nhà nớc Mua bảo hiểm theo quy định Đợc hạch toán vào chi phí kinh doanh khoản dự phòng giảm giá khoản phải thu khó đòi, giảm giá chứng khoán hoạt động tài theo hớng dẫn Bộ tài Đối với tài sản h hỏng, tài sản không cần dùng đà thu hồi đủ vốn Giám đốc Công ty đợc quyền định lý, nhợng bán báo cáo Tổng công ty kết lý, nhợng bán Đối với tài sản cha thu hồi đủ vốn Công ty phải lập phơng án lý, nhợng bán báo cáo Tổng công ty phê duyệt trớc tổ chức thực Để việc lý, nhợng bán tài sản quy định tránh phát sinh tiêu cực Công ty phải thành lập hội đồng lý, phải thông báo công khai tổ chức lý, đấu giá theo quy định Nhà nớc Khoản chênh lệch giá trị thu hồi đợc nhợng bán với giá trị lại tài sản nhợng bán chi phí lý (đối với tài sản lý nhợng bán) đợc hạch toán vào kết kinh doanh Công ty Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp Việc đem tài sản cho thuê, cầm cố, chấp Công ty phải có phơng án trình Tổng công ty phê duyệt trớc thực Việc cho thuê, cầm cố, chấp phải tuân thủ quy định pháp luật Đợc chủ động thay đổi cấu vốn tài sản theo yêu cầu kinh doanh, hiệu sử dụng vốn , tài sản nhiệm vụ Tổng công ty giao Việc đầu t Công ty phải lập phơng án báo cáo Tổng công ty trớc thực Công ty chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty hiệu đầu t vốn doanh nghiệp; bảo toàn phát triển số vốn đó; cử ngời có trách nhiệm tham gia Hội đồng quản trị ngời có nghiệp vụ tài kế toán tham gia ban Kiểm soát trực tiếp quản lý phần vốn góp Công ty doanh nghiệp khác; thu lợi nhuận từ phần vốn góp Công ty không đợc phép đầu t vào doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác ngời thân gia đình làm chủ chịu trách nhiệm nh: bố, mẹ, vợ, chồng, Giám đốc Kế toán trởng ngời điều hành quản lý Đối với vốn tài sản tổn thất, công nợ khó đòi Công ty phải xác định rõ nguyên nhân, quy định rõ trách nhiệm tập thể cá nhân gây tổn thất Lập phơng án xử lý, báo cáo Tổng công ty để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt trớc thực Sau xử lý theo định cấp Công ty phải báo cáo văn kết xử lý Tổng công ty Chịu điều động vốn tài sản Tổng công ty theo phơng án đà đợc Hội đồng quản trị phê duyệt Trong trờng hợp Tổng công ty huy động theo hình thức vay, Công ty đợc trả lÃi vay theo lÃi suất nội Hội đồng quản trị định b Quản lý doanh thu chi phí: Theo điều (Quy chế tài Công ty), Doanh thu cđa C«ng ty bao gåm doanh thu vỊ kinh doanh thu nhập từ hoạt động khác Doanh thu từ hoạt động kinh doanh Công ty toàn tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung ứng dịch vụ thị trờng sau đà trừ khoản chiết khấu bán hàng, giảm giá bán hàng, hàng bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) đợc khách hàng chấp nhận toán (không phân biệt đà thu hay cha thu đợc tiền) Hàng hoá bị trả lại phải có văn đề nghị ngời mua ghi rõ số lợng, đơn Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp giá giá trị hàng trả lại kèm theo chứng từ nhập lại kho số lợng hàng nói Thu nhập từ hoạt động khác gồm khoản thu nhập từ hoạt động tài khoản thu nhập bất thờng Khoản doanh thu thu nhập đợc xác định số tiền phải thu thuế Giá trị gia tăng đầu (nếu nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ) Theo điều (Quy chế hoạt động C«ng ty) Chi phÝ cđa C«ng ty bao gåm chi phí hoạt động kinh doanh chi phí hoạt động khác; chi phí phải theo chế độ, định mức nhà nớc quy định, phải có hoá đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ Chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm chi phí nh: Nguyên nhiên liƯu, vËt liƯu, tiỊn l¬ng, phơ cÊp l¬ng, BH y tế, tiền ăn ca, công tác phí, chi phí vận chuyển, đóng gói, bảo quản, chi hoa hồng cho môi giới, thiết bị, quảng cáo, chi sáng kiến cải tiến, khoản dự phòng, khấu hao tài sản khoản chi tiền khác Các khoản chi tiếp khách, hội họp, giao dịch, đối ngoại phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết kinh doanh không vợt mức khống chế tối đa 7% hai năm đầu Công ty thành lập, sau không 5% tổng chi phí c Quản lý lợi nhuận: Theo điều (Quy chế tài Công ty) Lợi nhuận thực năm kết kinh doanh lợi nhuận hoạt động khác Lợi nhuận hoạt động kinh doanh khoản chênh lệch doanh thu hoạt động kinh doanh giá thành toàn sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đà tiêu thụ thuế theo quy định pháp luật Tổng công ty Lợi nhuận hoạt động khác bao gồm: Lợi nhuận từ hoạt động tài khoản chênh lệch số thu lớn số chi phí hoạt động tài Lợi nhuận hoạt động bất thờng số thu lớn số chi hoạt động bất thờng Toàn khoản trích khấu hao tài sản, lợi nhuận thực năm báo cáo Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp đợc chuyển Tổng công ty để tổng hợp phân phối lại cho Công ty hai quỹ khen thởng, phúc lợi theo quy định d Chế độ kế toán, thống kê kiểm toán Theo điều (Quy chế hoạt động Công ty) Công ty phải tổ chức thực công tác kế toán, thống kê theo quy định văn hành Nhà Nớc: Ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu Cập nhật sổ sách kế toán Kế toán phải phản ánh đầy đủ, trung thực, xác, khách quan Năm tài áp dụng từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 năm Kết thúc năm tài Công ty phải: Tự tỉ chøc kiĨm tra, kiĨm to¸n néi bé b¸o c¸o tài Giám đốc tự chịu trách nhiệm vỊ tÝnh chÝnh x¸c, tÝnh trung thùc cđa b¸o c¸o trớc Tổng công ty trớc pháp luật Lập thời hạn báo cáo tài báo cáo thống kê theo quy định hành hớng dÉn cđa Tỉng c«ng ty C«ng bè c«ng khai kÕt kinh doanh, tình hình tài theo hớng dẫn Bộ Tài Gửi thời hạn báo cáo tài báo cáo thống kê cho Tổng công ty quan có thẩm quyền theo quy định hành Chịu tra, kiểm tra, kiểm soát Tổng công ty quan tài có thẩm quyền báo cáo tài Công ty lập Nếu Công ty không chấp hành báo cáo tài chính; báo cáo công khai tài sai thật không thực vi phạm trách nhiệm quy chế này, Giám đốc Công ty bị xử lý hành tuỳ theo mức độ vi phạm; gây thiệt hại vật chất phải bồi thờng theo quy định pháp luật Tình hình hoạt động Công ty Xuất Nhập Dệt-May thời gian qua Trong năm qua, gặp nhiều khó khăn nhng Công ty Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp Cơ chế hạn ngạch tự động gây tình trạng thiếu hạn ngạch, giá gia công hạ Nền kinh tế nhiều nớc bị trì trệ nên việc xuất vào số thị trờng gặp nhiều khó khăn, số lợng xuất không giảm nhng giá giảm làm ảnh hởng tới doanh thu Vốn lu động cha nhiều nên phải vay ngân hàng với số lợng lớn Do sở sản xuất nên đơn đặt hàng may mặc không chủ động đợc việc sản xuất giao hàng Vì Công ty hoạt động lĩnh vực xuất nhập lên chịu ảnh hởng lớn đến hoạt động kinh doanh II Đặc điểm công tác kế toán công ty xuất nhập dệt may Đặc điểm tổ chức máy kế toán: Phòng Tài kế toán quản lý toàn số vốn Công ty, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc việc kiểm tra, giám sát, hạch toán hoạt động kinh doanh Công ty theo chế độ hạch toán kinh tế Nhà nớc, huy động sử dụng vốn có hiệu Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Mỗi nhân viên kế toán đảm nhận chức nhiệm vụ kế toán tài khác Phòng kế toán đợc trang bị máy vi tính để thực kế toán máy theo hình thức kế toán nhật ký chung Sơ đồ 2: phòng kế Hoàng Thu Hơng toán tài công ty xuất nhập dệt- may KÕ to¸n 44 B B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp Trởng phòng tài kế toán Phó Trởng phòng tài kế toán Kế toán toánKế tín toán dụng muaKế hàng toán bánKế hàng toán Kế kho toánhàng TSCĐKế công toán cụthuế DCụKế toán chi phí vốn Kế toán tiền Tổng hợp Thủ Trởng phòng: phụ trách chung, trực tiếp đảm nhận công tác tài bao gồm: + Lập kế hoạch tài tín dụng, kế hoạch tài Công ty + Giải vấn đề quan hệ tài tín dụng với quan tài Ngân hàng Theo dõi hoạt động liên doanh, cho thuê nhà Phó phòng: kiêm kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm + Lập báo cáo tài theo tháng, quý, năm + Kế toán công nợ nộ khoản công nợ khác (ngoài khoản công nợ mua bán) + Tổng hợp kiểm kê tài sản + Theo dõi quỹ phụ thuộc nguồn vốn chủ sở hữu Công ty + Thay mặt trởng phòng phụ trách công tác chung phòng Trởng phòng công t¸c KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn: + Thùc hiƯn kÕ toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Ngân hàng + Thực toán tạm ứng, tiền lơng, bảo hiểm xà hội, tiền hàng toán khác Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp + Lu trữ chứng từ thu chi sổ phụ Ngân hàng Kế toán toán – May tÝn dơng: + KiĨm tra, theo dâi, lµm thủ tục toán với Ngân hàng toàn chứng từ xuất nhập khẩu, giải điều chỉnh khiếu nại, båi thêng + Lµm thđ tơc vay – May hoµn vốn kinh doanh + Xây dựng tỷ giá hạch toán hàng quý Kế toán chi phí: + Tổng hợp chi phí, phân loại hạch toán phân bổ chi phí theo khoản mục mặt hàng, trích lập tiền lơng khoản theo lơng + Hạch toán chia tách phí theo dõi phòng + Lên báo cáo chi phí chi tiết tháng, quý, năm Kế toán tài sản cố định, công cụ dụng cụ: + Hạch toán tăng, giảm tài sản cố định, công cụ lao động + Hạch toán khấu hao tăng, giảm tài sản cố định, công cụ lao động + Hạch toán khấu hao hàng tháng + Phân bổ công cụ lao động theo tính chất hàng hoá + Kiểm kê tài sản công cụ lao động định kỳ theo quy định Nhà nớc Thủ quỹ: + Quản lý thu chi quỹ tiền mặt hàng ngày + Hàng tháng lập báo cáo kiểm kê quỹ + Theo dõi kho mẫu, kho hành Kế toán mua hàng: + Theo dõi hạch toán kế toán mua hàng công nợ phải trả cho ngời bán nớc nớc + Lu hợp đồng, chứng từ, hoá đơn mua hàng phiếu nhập kho + Báo cáo công nợ phải thu theo định kỳ Kế toán kho hàng: Hoàng Thu Hơng KÕ to¸n 44 B B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp + Theo dõi toàn hàng nhập xuất tồn + Lu phiếu nhập kho, xuất kho + Hàng tháng lên báo cáo tồn kho, phân loại hàng ứ đọng, chậm luân chuyển, cung cấp giá vốn hàng đà tiêu thụ cho phận bán hàng + Thực công tác kiểm kê lập báo cáo kiểm kê theo quy định Nhà nớc Kế toán thuế: + Theo dõi, hạch toán khoản thuế làm thủ tục nộp thuế hàng Nhập + Lập báo cáo thuế hàng tháng làm thủ tục hoàn thuế Việc bố trí cán phân định công việc máy kế toán tơng đối phù hợp với khối lợng công việc đáp ứng yêu cầu quản lý đặt Đội ngũ cán kế toán công ty có trình độ nghiệp vụ thành thạo, có trách nhiệm công tác Công ty thờng xuyên tạo điều kiện tổ chức bồi dỡng, đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên kế toán sử dụng thành thạo máy vi tính, điều giúp họ nâng cao hiệu công việc đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời xác Hình thức kế toán sách kế toán áp dụng Công ty Chính sách kế toán áp dụng Công ty: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo định số 1141/TC/QĐ-CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ Tài Chính Thông t sửa đổi kèm theo Đơn vị tiền tệ hạch toán: Công ty sử dụng đồng Việt Nam ghi chép kế toán lập Báo cáo Tài Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung Niên độ kế toán áp dụng: Từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm Phơng pháp kế toán TSCĐ: Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Giá mua + Chi phí Khấu hao TSCĐ đợc áp dụng theo phơng pháp đờng thẳng với thời gian sử dụng TSCĐ theo định số 98/QĐ-TCKT ngày 31/10/2001 Tổng công ty Dệt-May Việt Nam Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá mua cộng với chi phí mua hàng thuế Nhập (nếu có) Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Phơng pháp kê khai thờng xuyên Tình hình trích lập hoàn nhập dự phòng: Công ty tiến hành hoàn nhập dự phòng lập dự phòng theo định Bộ Tài Chính Thuế: Công ty tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT đầu hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ níc lµ 5% vµ 10%; xt khÈu lµ 0% Do Công ty kinh doanh hàng xuất nhập nên toàn thuế GTGT đầu kỳ đợc khấu trừ với thuế GTGT đầu vào phát sinh (bao gồm thuế GTGT hàng nhập đà nộp nhập khẩu) nên Công ty nộp thuế GTGT mà đợc Ngân sách hoàn trả Thuế suất thuế nhập phải nộp tuỳ theo định Nhà nớc mặt hàng, thuế nhập đợc hạch toán vào giá vốn hàng nhập Thuế môn đợc hạch toán vào chi phí Thuế thu nhập cá nhân đợc tính theo pháp lệnh Uỷ ban thêng vơ Qc héi sè 35/2001/PL-UBTVQH10 ngµy 19/5/2001 Doanh thu, thu nhËp vµ chi phÝ: Doanh thu, thu nhËp vµ chi phí năm 2002 đợc hạch toán sửa đổi từ ngày 01/10/2002 theo Thông t số 89/TT-BTC ngày 09/10/2002 Bé Tµi ChÝnh híng dÉn thùc hiƯn chn mùc kế toán ban hành theo định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ Tài Chính Sơ đồ 3: ghi sổ kế toán theo hình thức nhập ký chung công ty Xuất nhập dệt-may Hoàng Thu Hơng KÕ to¸n 44 B B¸o c¸o thùc tËp tỉng hỵp Chøng tõ gèc Sỉ q Sỉ nhËp ký chung Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt Sỉ nhËt ký ch.dïng Sỉ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Bảng báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Hiện thời đại bùng nổ thông tin việc sử dụng máy vi tính ngày trở nên rộng rÃi Nó có tác động lớn đến việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc sử dụng máy vi tính vào công tác kế toán tất yếu Công ty đà sử dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING Đặc điểm công tác kế toán điều kiện sử dụng kế toán máy: Hoàng Thu Hơng Kế toán 44 B Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty tổ chức công tác kế toán tập trung Phòng kế toán thực toàn công tác kế toán từ việc thu nhập, lập chứng từ kế toán, đến xử lý kiểm tra, phân loại chứng từ vào máy, thực hệ thống hoá thông tin kế toán máy với chơng trình đà cài đặt Hiện nay, Công ty đà trang bị đợc hệ thống máy vi tính nối mạng nội bộ, máy in, máy fax phục vụ riêng cho công tác kế toán Đội ngũ nhân viên kế toán vừa có chuyên môn nghiệp vụ, vừa sử dụng thành thạo máy vi tính Chính vậy, việc thực kế toán máy Công ty đà thực đợc nâng cao hiệu công tác kế toán thông qua tính u việt máy vi tính kỹ thuật tin học Phần mềm FAST đợc xây dựng theo chế độ kế toán Nhà nớc đợc chia thành tám nghiệp vụ bao gồm: Phân hệ hệ thống Kế toán tổng hợp Kế toán vốn tiền Kế toán bán hàng công nợ phải thu Kế toán mua hàng công nợ phải trả Kế toán hàng tồn kho Kế toán TSCĐ Kế toán chi phí giá thành Tổ chức mà hoá đối tợng: Khi đa phần mềm vào sử dụng, kế toán viên phải khai báo tham số hệ thống danh mục Tuy nhiên, trình làm việc kế toán hoàn toàn khai báo lại cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp, phù hợp với sách, chế độ Nhà nớc Thực khai báo tham số hệ thống: Công ty quy định mà ngoại tệ ngầm định USD Kiểu hạch toán ngoại tệ: Theo giá hạch toán Khai báo mà số thuế: Cách tính giá: Cách tính khấu hao, khai báo danh sách tài khoản đợc khử trùng Hoàng Thu Hơng KÕ to¸n 44 B