Tổ chức kế toán tại đơn vị công ty cổ phần nhiệt điện phả lại

Báo cáo kiến tập Lời mở đầu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp tìm biện pháp để sản xuất sản phẩm với số lỵng nhiỊu nhÊt, chÊt lỵng cao nhÊt, chi phÝ thÊp lÃi thu đợc nhiều Để dạt đợc mục tiêu ngời quản lý kinh doanh phải nhận thức đợc vai trò thông tin kế toán Hạch toán kế toán trình phản ánh giám sát mặt hoạt động kinh tế tài tất doanh nghiệp, tổ chức, quan nghiệp Nhất điều kiện nay, hoạt động kinh tế diễn liên tục đòi hỏi nhà quản lý phải có đợc thông tin xác, kịp thời để lựa chọn, định hớng đa định đắn việc sử dụng vốn, nguyên vật liệu, nhân công sản xuất nh tiêu thụ sản phẩm Vì vậy, hạch toán kế toán công cụ quản lý sắc bén thiếu đợc hệ thống quản lý doanh nghiệp phạm vi toàn kinh tế quốc dân Đây công việc khó khăn đòi hỏi ngời cán kế toán phải có trình độ chuyên môn định Hơn nữa, cán kế toán phải không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho phù hợp với yêu cầu quản ký kinh tế tài kinh tế thị trờng Sau thời gian đợc kiến tập Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại, đợc tiếp cận với công tác kế toán Công ty, đợc hớng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thanh Hiếu toàn thể cô phòng tài kế toán đà giúp đỡ em thu thập số liệu thông tin để hoàn thành báo cáo kiến tập Nội dung báo cáo gồm phần nh sau : Chơng I: Tổng quan Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại Chơng II: Thực trạng tổ chức kế toán đơn vị Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại Chơng III: Đánh giá công tác kế toán Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại Mặc dù đà có nhiều cố gắng học tập nghiên cứu thực tiễn, với nhiều hỗ trợ giúp đỡ cô giáo cán phòng kế toán tài Công ty song thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đợc ý kiến ®ãng gãp bỉ sung ®Ĩ b¸o c¸o kiÕn tËp cđa em đợc hoàn thiện Trần Lê Trang Lớp: Kiểm toán 48B Báo cáo kiến tập Sinh viên thực Trần Lê Trang Trần Lê Trang Lớp: Kiểm toán 48B Báo cáo kiến tập Chơng I: Tổng quan công ty cổ phần nhiệt điện Phả Lại 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty cổ phần Nhiệt Điện Phả Lại đợc xuất phát từ Nhà máy Nhiệt Điện Phả Lại đơn vị hạch toán thuộc Tổng công ty điện lực Việt Nam (EVN) Công ty nằm bên phải ngà ba sông Thơng, sông Cầu sông Thái Bình với diện tích 148,5 Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại nằm địa phận Thị trấn Phả Lại - Huyện Chí Linh - Hải Dơng, nằm quốc lộ 18 cách Hà Nội 65 km phía Đông Bắc nối liền tỉnh Hải Dơng, Quảng Ninh Bắc Ninh Công ty đợc thành lập từ ngày 17/5/1980 với giúp đỡ chuyên gia Liên Xô, với chuyên gia nớc ngày 28/10/1983 tổ máy đà hoà vào mạng lới quốc gia phát điện lên lới, sau năm công ty lại lần lợt cho 2, 3, tổ máy đợc vận hành xuất 7.766 triệu KWh cao so kế hoạch đặt 100 triệu KWh (1.49%) Đây sản lợng cao từ trớc đến Kể từ vào hoạt động đến nay, Công ty Cổ phần Nhiệt Điện Phả Lại đà sản xuất đợc 30 tỷ kwh điện, đóng góp phần đáng kể cho phát triển kinh tế đất nớc Đến Công ty đà trải 20 năm hoạt động, với thời gian nhà máy có nhiều biến động, thay đổi Quá trình hoạt động Công ty khái quát qua thời kỳ sau : Từ năm 1983- 1989: Là giai đoạn phát điện tối đa Nhờ có điện Nhà máy Nhiệt Điện Phả Lại mà thời kỳ hoạt động ngành công nghiệp, nông nghiệp, giao thông vận tải sinh hoạt Miền Bắc đợc ổn định Đây thời kỳ Nhà máy vào hoạt động, máy móc thiết bị mới, đồng thời nhà máy nhiệt điện lớn nớc ta lúc nên nhà máy phải gánh tỷ trọng lớn sản lợng lới điện Miền Bắc Sản lợng điện thời kỳ nh sau : Năm 1988 : 2,54 tỷ kwh Năm 1989 : 2,068976 tỷ kwh Từ năm 1990- 1994: Sản lợng co hẹp Đây thời kỳ Liên Xô cũ sụp đổ, cộng với nhà máy Thuỷ Điện vào hoạt động nên sản lợng điện Nhà máy giảm đáng kể Sản lợng điện thời kỳ nh sau : Trần Lê Trang Líp: KiĨm to¸n 48B B¸o c¸o kiÕn tËp Năm 1990 : 1,492848 tỷ kwh Năm 1993 : 0,396928 tỷ kwh Năm 1994 : 0,737232 tỷ kwh Từ năm 1995 đến 2004: Phục hồi mở rộng sản xuất Thời kỳ nhờ đổi chế kinh tế đà làm cho nhu cầu điện tăng lên, xuất đờng dây 500 kv Bắc Nam đà mở thời kỳ cho Nhà máy Nhiệt Điện Phả Lại, thời kỳ công suất sản lợng điện đạt tối đa so với yêu cầu kỹ thuật Năm 2001 : Nhà máy mở rộng sản xuất, xây dựng thêm hai tổ máy sản xuất với công suất đặt tổ máy 300 mw, đợc thiết kế lắp đặt hệ thống điều khiển phân tán Distributed control system (DCS) tự động 100%, công nghệ điều khiển có độ tin cậy cao, tiên tiến đại Thiết bị chủ yếu nớc G7 Năm 2001: Tổ máy số đợc đa vào vận hành Năm 2006: Tổ máy số đợc đa vào vận hành Sản lợng điện thời kỳ nh sau : Năm 1995: 1,827208 tỷ kwh Năm 2004: 5,147 tỷ kwh Quý I năm 2005 : Bộ Công nghiệp có Quyết định số 16/2005/QĐBCN chuyển Nhà máy Nhiệt điện Phả Lại thành Công ty Nhiệt điện Phả Lại, hạch toán độc lập thuộc Tổng Công ty Điện lực Việt Nam Ngy 18 tháng năm 2005:y 18 tháng năm 2005: Tổng Công ty điện lực Việt Nam có văn số 2436/CV-EVN-TCKT hớng dẫn bàn giao tài chuyển nhà máy điện thành công ty hạch toán độc lập, công ty TNHH thành viên,theo Nhà máy Nhiệt điện Phả Lại thức chuyển thành Công ty Cổ phần hạch toán độc lập từ ngày 01/7/2005 Tổng số vốn điều lệ công ty 3.262.350.000.000 VNĐ Các cổ đông sáng lập công ty : Tập đoàn Điện Lực Việt Nam nắm giữ 67,99% vốn điều lệ, ngân hàng TMCPVN 19,7%, Công ty Cổ phần đầu t xây dựng Ngân Hà 12,31% Địa trụ sở chính: Thôn Cao Sơn, Thị trấn Phả Lại, Huyện Chí Linh, Tỉnh Hải Dơng Điện thoại: ( 840320)3 880126 Website: www.ppc.evn.vn Trần Lê Trang Lớp: Kiểm toán 48B Báo cáo kiến tËp M· sè thuÕ: 0800296853 LÜnh vùc kinh doanh cña Công ty chủ yếu là sản xuất, kinh doanh điện năng; quản lý, vận hành, bảo dỡng, sữa chữa, công trình nhiệt điện, công trình kiến trúc Nhà máy điện, lập dự án đầu t xây dựng, quản lý dự án đầu t xây dựng, t vấn giám sát thi công xây lắp công trình điện, sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng Trong đó, hoạt động Công ty sản xuất điện hoạt động sản xuất phụ nh pha trộn than, kinh doanh xỉ than tro bay Công ty chủ tr Công ty chủ tr ơng mở rộng số ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nhằm tận dụng đợc nguồn lực Công ty nh phụ phẩm chất thải sinh trình sản xuất điện nh tham gia dự án sản xuất phụ gia bê tông từ tro bay, khai thác xỉ than cung cấp cho đơn vị sản xuất xi măng, vật liệu xây dựng, nh tham gia góp vốn thành lập Công ty Cổ phần sửa chữa dịch vụ Phả Lại tiến tới nhận sửa chữa công trình thiết bị điện cho đơn vị bên ngoài, sản xuất thạch cao Công ty chủ tr Công ty Cổ phần Nhiệt Điện Phả Lại có số lợng lao động tơng đối đông: nhìn chung, số lao động công ty qua năm có biến động nhng số biến động không lớn thực tinh giảm biên chế nên số lợng lao động Công ty nói chung tăng chậm Cụ thể tổng số nhân viên ngày 31/12/2008 1526 ngời 2007 1512 ngời Điều đáng ý trình độ lao động có tăng lên số lao động có cấp, có tay nghề chiếm số đông Công ty có kế hoạch đào tạo, bồi dỡng tiếp đội ngũ CBCNV để đáp ứng kịp thời yêu cầu sản xuất kinh doanh giai đoạn Tài sản nguồn vốn yếu tố quan trọng hàng đầu doanh nghiệp, tiền đề sở vật chất đảm bảo cho đời phát triển doanh nghiệp.Về mặt kinh tế qua việc xem xét phần tài sản cho phép đánh giá tổng quát lực trình độ sử dụng vốn.Về mặt pháp lý phần tài sản nguồn vèn thĨ hiƯn tiỊm lùc thùc tÕ mµ doanh nghiƯp có có quyền quản lý, sử dụng lâu dài gắn với mục đích thu đợc lợi ích tơng lai Trần Lê Trang Lớp: Kiểm toán 48B Báo cáo kiến tập Bảng số 1.1: Tài sản nguồn vốn Công ty Chỉ tiêu Năm 2007 Cơ Số tiền cấu (%) Tổng tài sản 9.682.284.730 A TSLĐ ĐTNH I Tiền II Đầu t ngắn hạn III.Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V TSLĐ khác B TSCĐ ĐTDH I TSCĐ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn 2307029478,6 312797706,03 1030000000 494195498,34 469444770,88 591530,371 6.871.571.129 6215532632,7 13316344300 -7239776897 - Chi phÝ XD DD II §TTC dài hạn III.Tài sản dài hạn khác Tổng nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Nguồn vốn I Nguồn vốn CSH II Nguån kinh phÝ kh¸c 138965217,50 1098370000 61352618,8 9.682.284.730 5857297061,6 701804092,6 5155492969 3824987668,5 3821703799,7 3.283.868,8 Năm 2008 Cơ Số tiền cấu (%) 100 10.797.309.530 23,83 3,2 10,64 5,1 4,8 0,09 76,17 64,19 11,34 0,64 100 60,49 7,25 53,24 39,51 39,47 0,04 4738663610,8 512800801,2 2735647725,8 931920868,29 557197978,28 1096237,061 6058645918,2 5502035.705,3 13312893990 -8154465162 343606871,17 239.200.000 317410212,9 10.797.309530 7361025099,3 1006054442,8 6354970566,5 3436284519,7 3431985636,2 4.298.883,52 ĐVT: 1000đ Quý I Năm 2009 Cơ Số tiền cấu (%) 100 10.917.222.000 100 43,89 4,75 25,33 8,64 5,16 0,01 56,11 50,96 4.780.704.049 851263786,6 2937879731,5 630586798,3 360.973.733 43,79 7,8 26,91 5,78 3,3 6.136.517.951 4.611.253.649 13.374.816.366 -8383137228 56,21 42,24 2,22 2,93 100 68,17 9,32 58,85 31,83 31,825 0,005 380.425.483 322.330.948 1202933354 10.917.222.000 7.201.115.000 1635526000 5565589000 3.716.107.000 3.709.250.000 6857000 Tõ ®ã ta thấy tài sản nguồn vốn Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại năm gần đây: Tổng tài sản năm gần tăng chủ yếu giá trị tài sản cố định Công ty tăng Công ty mở rộng thêm tổ máy thêm vào việc tăng đầu t ngắn hạn dài hạn Điều chứng tỏ Công ty triển khai công tác mở rộng, nâng cấp, phục hồi, đầu t mua sắm TSCĐ, máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất điện Và đồng thời hợp tác đầu t với doanh nghiệp khác để nhằm tận dụng cách triệt để sản phẩm thừa trình sản xuất Kết sản xuất kinh doanh Công ty Là đơn vị hạch toán độc lập thuộc Tổng công ty điện lực Việt Nam, hoạt động theo luật doanh nghiệp Việt Nam năm 2005.Từ đợc cổ phần hoá Công ty không ngừng phat huy mặt dể thu đợc kết tốt Dới báo cáo kết kinh doanh Công ty số năm gần Bảng số 1.2: Báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại qua năm Trần Lê Trang Lớp: Kiểm toán 48B 2,95 11,02 100 65,96 14,98 50,98 34,04 33,98 0,06 B¸o cáo kiến tập ĐVT: 1.000.000 đ STT Chỉ tiêu 10 11 12 13 14 Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng Doanh thu từ hoạt ®éng t/c Chi phÝ tµi chÝnh Chi phÝ QLDN LN từ HDKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhn kh¸c Tỉng LN kÕ to¸n tríc th Chi phÝ th TNDN HH Thu nhËp th TNDN HL Lỵi nhn sau thuế Năm 2007 Năm 2008 3.087.06 3.881.91 2.692.73 2798.493 1.083.42 1.114.33 1.094.284 787.962 306.322 125.401 409.021 58.406 772.307 18.458 12.943 5.514 777.822 46.532 824.353 Quý I - 2009 293.006 1.795.57 61.719 (480869) 16.916 4.099 12.816 (468.053) 255.269 (212.784) 284.264 Nhìn vào Biểu số ta thấy: Năm 2008, doanh thu Công ty tăng nhẹ, tăng 2% so với 2007, song Công ty có khoản nợ vay dài hạn đồng yên Nhật lớn đánh giá lại chênh lệch tỉ giá khoản vay nên lợi nhuận năm 2008 bị âm điều tơng đói phù hợp Đến quý I năm 2009 Công ty đà có doanh thu đạt 1,094 tỷ đồng 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại 1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập thuộc tập đoàn Điện Lực Việt Nam sản phẩm chủ yếu điện phát lới loại sản phẩm đặc biệt kinh tế Từ đợc cổ phần hoá hạch toán độc lập Công ty hoạt động cách hiệu thu đợc kết cao Công ty sản xuất điện toàn phát lên điện lới quốc gia cung cấp cho Tổng công ty điện lực Việt Nam (EVN) đồng thời công ty tự hạch toán chi phí, doanh thu, lÃi lỗ Các thông số kinh tế, kỹ thuật chủ yếu theo thiết kế Nhà máy : - Tổng công suất lắp đặt : 440MW Trần Lê Trang Líp: KiĨm to¸n 48B B¸o c¸o kiÕn tËp - Bốn tuabin K100- 90- công suất :110MW/ tuabin - Tám lò BKZ220-110 công suất : 220T/h lò - Sản lợng điện hàng năm :2,86 tỷ KW - Lợng than tiêu thụ : 1,568 triệu tấn/năm - Số vận hành tổ máy : 6500 giờ/năm - Nhiệt trị than theo thiết kế : 5,035 Kcal/kg - Suất hao than tiêu chuẩn : 439 g/Kwh - Than thiên nhiên tiêu chuẩn : 1,56 triệu tấn/năm 1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại Công ty chuyên sản xuất loại sản phẩm điện nh tên gọi Công ty Sản phẩm điện loại sản phẩm đặc biệt, không nhìn thấy đợc, không sờ thầy đợc hình thái nh mùi vị nhng có sức mạnh vô biên Sản phẩm ®iƯn rÊt cã Ých cho mäi ho¹t ®éng x· héi nhng nã cịng nguy hiĨm v« cïng nÕu nh ta sử dụng mức, mục đích Sản phẩm điện không để tồn kho đợc nên sản xuất theo yêu cầu tiêu dùng xà hội, sản xuất tiêu thụ nhiêu, sản phẩm dở dang đầu kì cuối kỳ, thời điểm sản xuất đồng thời thời điểm tiêu thụ Chính lẽ mà qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm điện đợc bố trí nh Sơ đồ số 01 trang sau Công ty vận hành liên tục : 24/24 giờ, qui trình vận hành trải qua công đoạn sau : + Công ty nhận than từ mỏ Quảng Ninh theo hai tuyến đờng sông đờng sắt Than đờng sông đợc đa vào kho nghiền than nhờ hệ thống băng tải Than đờng sắt đợc chở toa tầu hoả nhờ khoang lật toa đỡ tải đa than vào kho ®a vµo hƯ thèng nghiỊn than Than ®· nghiỊn nhá đợc đa vào lò Công ty sử dụng dầu FO để khởi động lò đốt kèm lò có cố Khi than cháy cung cấp nhiệt cho nớc đợc sấy phận nhiệt thành nhiệt đa sang làm quay tua bin kéo theo làm quay máy phát điện Điện đợc truyền đến trạm phân phối tải điện để tiêu thụ điện theo mạch đờng dây : Hà Nội, Hải Phòng, Lạng Sơn, Hải Dơng, Bắc Giang + Hơi nớc sau sinh công làm quay tua bin đến bình ngng hệ thống tuần hoàn nớc ngng lại đợc bơm trở lại lò Trong trình tuần hoàn lợng nớc hao hụt đợc bổ sung nớc từ hệ thống xử Trần Lê Trang Lớp: Kiểm toán 48B Báo cáo kiến tập lý nớc Nớc tuần hoàn đợc bơm tuần hoàn vào làm mát bình ngng sau theo kênh thải chảy sông + Trong trình đốt lò có xỉ thải khói thải trớc đa ống khói đợc lọc bụi qua hệ thống lọc bụi tĩnh đ môi trờng Tại bình lọc bụi tĩnh điện bụi đợc cực giữ lại đợc rơi vào phễu tro Tro xỉ xỉ đợc đa trạm bơm thải xỉ qua hệ thống thuỷ lực Trạm bơm thải xỉ có nhiệm vụ bơm tống xỉ tro từ Công ty đến hồ chứa xỉ thải Sơ đồ 1.1 : Quy trình công nghệ sản xuất điện Công ty cổ phần nhiệt điện Phả lại Sông Dầu FO Ma dút Than vận chuyển đờng sông đờng sông Cảng bốc Dỡ than Kho than nguyên Than vận chuyển đờng sắt Máy Nghiền than Trạm bơm Làm Mát Trần Lê Trang Hệ thống Xử lý nớc Lò Bình Ngng Lọc bụi Tĩnh ống khói Tổ hợp Tua Bin Máy phát điện Lớp: Kiểm toán 48B Báo cáo kiến tập Kênh thải Trạm phân phối điện Sông Hà nội Hải phòng Lạng sơn Hải dơng Bắc giang 1.3 Đặc điểm máy quản lý Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại Với quy mô sản xuất, đặc thù sản xuất đặc điểm Công ty, máy lÃnh đạo nh tổ chức máy hoạt động dây chuyền sản xuất Công ty đợc mô tả nh Sơ đồ 02: Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức máy quản lý Đại hội đồng Cổ Đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Giám đốc công ty P.Giám đốc Kỹ thuật (P.trách sản xuất) P.Giám đốc Kỹ thuật (P.trách T.Tâm SC d.vụ) - PX Vận hành - PXVận hành - PX Nhiên liệu - PX Hoá - P.Kế hoạch V.t - Phòng Kỹ thuật - Phòng TC- LĐ - Văn phòng - P Tài KT - Phòng BVCH - PX SC Cơ nhiệt - PXSC §iƯn KN - PX C¬ khÝ - PX SX phơ - PX SC TĐ Đ.khiển - Phòng Tổng hợp * Chức nhiệm vụ phận Cấp quản lý Công ty: Công ty Cổ phần nhiệt điện Phả Lại tổ chức hoạt động sản xuất theo hình thức chuyên môn hoá nên Công ty đà chọn mô hình quản lý theo chức nhiệm vụ với hai cấp quản lý chức phận quản lý : Trần Lê Trang Líp: KiĨm to¸n 48B