Tác động quản trị rủi ro tài chính đến hiệu quả hoạt động doanh nghiệp nhỏ và vừa nghiên cứu tại thành phố hồ chí minh

UỶ BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH VIỆN NGHIỆN CỨU PHÁT TRIỂN BÁO CÁO TỔNG HỢP KẾT QUẢ NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU KHOA HỌC TÁC ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGHIÊN CỨU TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CƠ QUAN CHỦ TRÌ : VIỆN NGHIÊN CỨU PHÁT TRIỂN CHỦ NHIỆM NHIỆM VỤ : MÃ VĂN TUỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 9/2022 i UỶ BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH VIỆN NGHIỆN CỨU PHÁT TRIỂN BÁO CÁO TỔNG HỢP KẾT QUẢ NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU KHOA HỌC TÁC ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGHIÊN CỨU TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH (Đã chỉnh sửa theo kết luận Hội đồng nghiệm thu ngày 30/6/2022) Chủ nhiệm nhiệm vụ: Mã Văn Tuệ Thành viên tham gia: Mai Thị Tuyết Nhung Lê Thị Ánh Tuyết Huỳnh Quốc Việt Trần Huy Hoàng Trần Quang Thắng Phan Văn Khiết Nguyễn Thị Huỳnh Mai Võ Văn Tấn Cơ quan chủ trì nhiệm vụ (ký tên đóng dấu) Chủ nhiệm nhiệm vụ (ký tên) TRẦN HOÀNG NGÂN MÃ VĂN TUỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 9/2022 ii Mục Lục DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ DANH MỤC BIỂU ĐỒ Tính cấp thiết đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU CÁC CHỈ TIÊU ĐO LƯỜNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu tác động quản trị rủi ro tài hiệu hoạt động doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý thuyết rủi ro tài 18 1.2.1 Khái niệm rủi ro 18 1.2.2 Khái niệm rủi ro tài 19 1.2.3 Phân loại rủi ro 19 1.2.4 Tác động rủi ro tài đến doanh nghiệp 21 1.3 Quản trị quản trị rủi ro 23 1.3.1 Quản trị rủi ro tài 24 1.3.2 Mục tiêu quản trị rủi ro tài 24 1.3.3 Kiểm sốt rủi ro tài 25 1.3.4 Biến rủi ro thành hội 25 1.3.5 Nguyên tắc quản trị rủi ro tài 25 1.3.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tài 27 1.3.6.1 Các yếu tố bên 27 1.3.6.2 Các yếu tố bên 29 1.3.6.3 Chính sách quản trị rủi ro tài doanh nghiệp 33 1.3.7 Quy trình quản trị rủi ro tài 34 1.4 Cơ sở lý thuyết hiệu hoạt động doanh nghiệp 40 1.4.1 Khái niệm 40 1.4.2 Các tiêu đo lường 41 1.5 Lý thuyết quản trị rủi ro làm tối đa hố giá trị doanh nghiệp thơng qua tác động làm suy giảm chi phí kiệt quệ tài 41 1.5.1 Lý thuyết quản trị rủi ro làm tăng giá trị doanh nghiệp thông qua tạo điều kiện cho dự án đầu tư chọn 42 iii 1.5.2 Lý thuyết quản trị rủi ro tối đa hóa giá trị nhà quản lý 42 1.5.3 Lý thuyết quản trị rủi ro liên quan đến quy mô doanh nghiệp 42 1.6 Cơ sở lý thuyết doanh nghiệp nhỏ vừa 43 1.6.1 Khái niệm doanh nghiệp nhỏ vừa 43 1.6.2 Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ vừa 44 1.6.3 Đặc điểm hoạt động 44 1.6.4 Đặc điểm tổ chức, quản lý 46 1.6.5 Đặc điểm nguồn nhân lực doanh nghiệp nhỏ vừa 47 1.6.6 Qui trình quản trị rủi ro doanh nghiệp 47 1.7 Phương Pháp nghiên cứu 50 1.7.1 Phương pháp phân tích hồi quy mơ hình ảnh hưởng yếu tố tác động đến quản trị rủi ro tài 50 1.7.2 Phương pháp phân tích hồi quy mơ hình tác động quản trị rủi ro tài đến hiệu hoạt động doanh nghiệp nhỏ vừa 52 1.8 Giả thuyết nghiên cứu mơ hình nghiên cứu 54 1.8.1 Giả thuyết nghiên cứu 54 1.8.2 Cơ sở xây dựng mô hình nghiên cứu 58 1.8.2.1 Mơ hình đánh giá yếu tố tác động đến quản trị rủi ro tài 58 1.8.2.2 Mơ hình đánh giá tác động quản trị rủi ro tài đến hiệu hoạt động doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 58 1.9 Mơ hình nghiên cứu 59 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO, QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 66 2.1 Tổng quan doanh nghiệp nhỏ vừa 66 2.1.1 Khái quát tình hình phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa 66 2.1.2 Thực trạng rủi ro quản trị rủi ro doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Hồ Chí Minh giai đoạn 2008 - 2020 68 2.1.2.1 Một số tiêu tài doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2008 - 2020 68 2.1.2.2 Nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2008 -2020 70 2.1.2.3 Doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2008 - 2020 74 2.2 Tính số Z-score doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 78 iv 2.3 Nguyên nhân rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2008 -2020 95 2.3.1 Rủi ro phát sinh từ đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa 95 2.3.2 Rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 96 2.3.3 Rủi ro môi trường pháp lý 98 2.3.3.1 Rào cản thương mại 98 2.3.3.2 Các quy định pháp lý quốc tế 100 2.3.3.3 Hệ thống luật lệ Việt Nam 100 2.3.3.4 Sự bất cập nước phát triển 101 2.3.4 Rủi ro tài 103 2.3.4.1 Rủi ro lãi suất 103 2.3.4.2 Rủi ro tỷ giá 105 2.3.4.3 Rủi ro biến động giá hàng hóa 107 2.3.4.4 Rủi ro tín dụng 109 2.3.4.5 Rủi ro khoản 110 2.3.4.6 Rủi ro phát sinh từ trình độ quản trị doanh nghiệp 111 2.4 Tác động từ rủi ro doanh nghiệp nhỏ vừa 112 2.4.1 Tác động đến Thuế 112 2.4.2 Tác động đến thị trường hàng hóa 114 2.5 Đánh giá tình hình doanh nghiệp thích ứng với bối cảnh dịch Covid 19 115 2.5.1 Tác động sách “chống dịch” 115 2.5.2 Xu hướng 116 2.5.3 Xu hướng chuyển đổi số 117 2.5.4 Xu hướng hợp tác doanh nghiệp nhỏ vừa với lao động tự 117 2.5.5 Hình thành chợ online 118 2.5.6 Xu hướng quản trị nhà nước 118 2.5.7 Kỳ vọng sách khơi phục doanh nghiệp 119 2.6 Chiến lược khôi phục doanh nghiệp nhỏ vừa 121 2.6.1 Đánh giá phù hợp nguồn lực so với xu hướng dịch Covid-19 phức tạp 121 2.6.2 Nhận diện dư địa khôi phục 123 2.6.3 Lựa chọn chiến lược khôi phục doanh nghiệp nhỏ vừa 123 2.7 Kết nghiên cứu 125 2.7.1 Các yếu tố tác động đến quản trị rủi ro tài 125 v 2.7.2 Tác động quản trị rủi ro tài đến hiệu hoạt động doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 133 2.8 Thực trạng quản trị rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 138 2.8.1 Mô tả mẫu khảo sát 138 2.8.2 Kết khảo sát quản trị rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 138 2.8.2.1 Nhận diện rủi ro tài 143 2.8.2.2 Đo lường rủi ro tài 147 2.8.2.3 Kiểm soát rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa 150 CHƯƠNG GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA, HẠN CHẾ RỦI RO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 160 3.1 Phòng ngừa, hạn chế rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa 160 3.1.1 Phòng ngừa, hạn chế rủi ro 160 3.1.2 Phòng ngừa, hạn chế rủi ro tài 161 3.2 Giải pháp doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hố Chí Minh nhằm phịng ngừa, hạn chế rủi ro tài 162 3.2.1 Nâng cao nhận thức rủi ro, rủi ro tài 162 3.2.2 Nâng cao lực trình độ quản trị 163 3.2.3 Thực quy trình quản trị rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 164 3.2.4 Hiệu hoạt động quản trị rủi ro mang lại 168 3.2.5 Tác động biến độc lập (biến giải thích) 169 3.2.6 Xây dựng nguồn vốn hợp lý 170 3.2.7 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản 170 3.2.8 Tăng cường quản lý chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh 172 3.2.9 Đối với nhà nước nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 173 3.2.10 Hoàn thiện hệ thống luật pháp cách đồng phù hợp thông lệ quốc tế 173 3.2.11 Hỗ trợ doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh 174 3.2.12 Một số giải pháp cụ thể 175 KẾT LUẬN 177 TÀI LIỆU THAM KHẢO 179 BẢNG KHẢO SÁT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH 186 vi PHỤ LỤC BẢNG 190 ii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Tiêu chí phân loại doanh nghiệp Châu Âu 42 Bảng 1.2 Tiêu chí phân loại doanh nghiệp theo Nghị định 39/2018 43 Bảng 1.3 Mô tả biến nghiên cứu mơ hình 61 Bảng 1.4 Mô tả biến nghiên cứu mơ hình 62 Bảng 2.1.Tổng số doanh nghiệp nhỏ vừa đến 31/12/2020 theo thành phần kinh tế 192 Bảng 2.2 Một số tiêu tài sản doanh nghiệp giai đoạn 2008 – 2020 193 Bảng 2.3 Chỉ tiêu nguồn vốn nợ doanh nghiệp giai đoạn 2008-2020 193 Bảng 2.4 Doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 -2020 194 Bảng 2.5 Các loại doanh thu chi phí khác doanh nghiệp giai đoạn 2008- 2020) 195 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp số lượng doanh nghiệp theo số Z-Score 196 Bảng 2.7 Số lượng doanh nghiệp theo ngành nghề có Z-Score lớn 2,9 196 Bảng 2.8 Số lượng doanh nghiệp theo ngành nghề có Z-Score lớn 1,23 nhỏ 2,9 198 Bảng 2.9 Số lượng doanh nghiệp theo nhóm ngành khơng tính Z-Score 200 Bảng 2.10 Số lượng doanh nghiệp phân theo ngành nghề có Z-Score < 1,23 201 Bảng 2.11 Một số tiêu tài có số Z-score 1.23 năm 2020 95 Bảng 2.12 Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn 203 Bảng 2.13 Cơ cấu lĩnh vực kinh doanh chủ yếu năm 2020 204 Bảng 2.14 Số lượng doanh nghiệp nhỏ vừa 100% vốn đầu tư nước 204 Bảng 2.15 Nợ tổng tài sản doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 205 Bảng 2.16 Tình hình nợ tổng tài sản có số Z-score < 1.23 năm 2020 206 Bảng 2.17 Biên độ tỷ giá dao động Việt Nam 2008 – 2020 206 Bảng 2.18 Chi phí tài doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 206 Bảng 2.19 Chỉ tiêu tài doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 207 Bảng 2.20 Khoản phải thu ngắn hạn doanh ngiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 208 Bảng 2.21 Tỷ số khoản doanh ngiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 209 Bảng 2.22 Tổng nợ doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 209 Bảng 2.23 Nợ doanh nghiệp có số Z-score < 1.23 năm 2020 210 Bảng 2.24 Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp nộp ngân sách giai đoạn 2008– 2020 210 Bảng 2.25 Tổng lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 210 Bảng 2.26 Tình hình kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa năm 2020 211 Bảng 2.27 Các tiêu doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 211 Bảng 2.28 Tổng lượng hàng tồn kho doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 212 Bảng 2.29 Kết điều tra loại rủi ro doanh nghiệp nhỏ vừa 137 Bảng 2.30 Kết điều tra khảo sát thông tư 210/BTC – 2009 139 Bảng 2.31 Kết kỹ để thực quy trình quản trị rủi ro tài 140 Bảng 2.32 Kết thực quy trình chiu trách nhiệm quản trị rủi ro tài 141 Bảng 2.33 Kết thống kê rủi ro tài 142 Bảng 2.34 Kết có sử dụng thơng tin tiêu phân tích tình hình tài 143 Bảng 2.35 Kết báo cáo tài có hữu ích truyền đạt thơng tin rủi ro tài 144 Bảng 2.36 Kết sử dụng dịch tư vấn để nhận diện ro rủi ro tài 145 Bảng 2.37 Kết nhận diện rủi ro tài có phát sớm rủi ro tài 145 Bảng 2.38 Công nghệ kỹ thuật đo lường rủi ro có đảm bảo đo lường tổn thất 146 Bảng 2.39 Kết sử dụng phương pháp định lượng đo lường rủi ro tài 147 Bảng 2.40 Kết sử dụng dịch vụ thuê để đo lường ro rủi ro tài 148 Bảng 2.41 Kết sử dụng linh hoạt biện pháp kiểm sốt rủi ro tài 149 Bảng 2.42 Kiểm soát rủi ro lãi suất, tỷ giá, biến động giá DNNVV 150 Bảng 2.43 Kết kiểm soát rủi ro đầu tư ngồi ngành, rủi ro tín dụng 150 Bảng 2.44 Kết mức độ am hiểu cơng cụ quản trị rủi ro tài 151 Bảng 2.45 Kết sử dụng công cụ quản trị rủi ro lãi suất 152 Bảng 2.46 Kết sử dụng công cụ quản trị rủi ro tỷ giá 154 Bảng 2.47 Kết sử dụng công cụ quản trị rủi ro giá hàng hóa 155 Bảng 2.48 Kết doanh nghiệp ưu đãi thuế 156 Bảng 2.49 Kết số năm hoạt động doanh nghiệp 157 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1 Chính sách quản trị rủi ro tài doanh nghiệp 30 Hình 1.2 Mơ hình tổ chức quản trị rủi ro tài doanh nghiệp nhỏ vừa 31 Hình 1.3 Quy trình quản trị rủi ro doanh nghiệp nhỏ vừa COSO 47 Hình 1.4 Quy trình quản trị rủi ro doanh nghiệp nhỏ vừa Mỹ 48 Bảng 2.8 Số lượng doanh nghiệp theo ngành nghề có Z-Score lớn 1,23 nhỏ 2,9 Ngành/năm 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 A 12 32 17 13 15 15 12 10 50 68 49 63 B 13 2 31 33 32 27 C 17 21 32 31 40 43 67 65 3654 3670 4081 3885 D 1033 1475 1018 949 814 733 647 624 558 10 14 26 56 E 4 4 64 69 84 81 F 507 864 571 522 411 391 388 364 298 2708 2847 3132 3188 G 2791 4691 3400 3628 3517 3674 3848 4361 4290 7959 8254 9884 9864 H 156 315 257 380 488 605 657 874 908 1111 1176 1363 1348 I 261 509 295 312 312 299 300 357 357 197 234 257 235 J 29 50 55 69 84 108 116 154 129 292 322 421 426 K 15 31 30 48 55 55 69 87 109 54 65 78 63 L 267 384 244 255 248 218 224 227 235 327 357 473 493 M 789 1285 974 1247 1376 1534 1763 2188 2402 1401 1456 1984 1997 N 1788 2927 2185 2597 2871 3145 3618 4604 4884 643 662 761 740 196 O 1 1 1 0 P 189 297 218 255 287 321 379 484 547 94 99 132 142 Q 44 67 45 52 55 49 35 46 47 39 53 66 57 R 145 243 164 229 257 314 324 448 470 46 46 53 47 S 610 983 750 873 935 1059 1236 1554 1667 76 80 88 76 T 0 0 0 0 U 0 0 0 0 0 0 Tổng 8649 14192 10253 11470 11762 12563 13663 16452 16982 18759 19508 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 197 22964 22791 Bảng 2.9 Số lượng doanh nghiệp theo nhóm ngành khơng tính Z-Score Ngành/năm A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U Tổng 2008 193 23 69 2531 26 2176 10732 448 1886 141 125 1126 2668 5374 903 228 613 2359 0 31626 2009 143 17 76 1435 16 1308 14504 876 1918 443 191 1237 3459 6041 1109 254 827 2554 0 36413 2010 61 10 112 612 628 6836 862 811 414 202 511 2921 5188 935 127 738 2151 0 23133 2011 47 94 401 471 5824 1024 847 474 258 393 3438 5913 1156 136 904 2598 0 23996 2012 43 87 322 410 5827 1143 944 503 332 356 4081 7054 1460 152 1096 3161 0 26980 2013 31 107 289 333 6004 1281 1008 596 375 350 4323 7913 1726 163 1413 3534 0 29459 2014 40 131 295 379 7066 1650 1281 670 487 399 5430 10169 2034 203 1845 4302 0 36387 198 2015 33 87 236 322 5429 1138 1014 453 412 391 4262 7438 1760 180 1412 3187 0 27759 2016 29 94 223 335 5152 1073 911 398 373 404 4112 7282 1712 186 1350 3029 0 26671 2017 141 46 1301 18 62 2371 4434 556 394 276 188 1354 1253 472 238 68 79 59 0 13311 2018 2019 163 99 44 29 1340 1275 23 43 57 35 2801 2107 5046 4582 579 501 498 314 366 311 235 138 2108 1327 1479 1208 622 528 1 289 203 91 91 95 60 74 61 0 0 15911 12913 2020 77 21 1198 61 33 1929 3859 479 343 264 117 1119 1063 471 184 80 47 44 11391 Bảng 2.10 Số lượng doanh nghiệp phân theo ngành nghề có Z-Score < 1,23 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 A 24 48 27 30 31 26 20 22 22 109 124 121 139 B 6 7 4 47 41 41 43 C 12 23 26 51 67 70 87 96 102 4478 4842 5137 5530 D 1202 1679 1102 1031 993 929 895 824 787 28 32 47 258 E 8 68 80 101 116 F 665 1033 691 698 732 706 624 593 561 3159 3565 3586 3985 G 3004 4492 3164 3390 3797 4015 4115 4462 4619 9146 10344 11167 12525 H 138 212 202 263 362 436 526 685 807 1387 1497 1537 1669 I 488 704 446 474 472 496 531 604 622 500 582 577 657 J 49 57 66 120 166 181 200 241 233 380 417 528 552 K 34 47 43 52 54 87 121 120 118 119 124 176 194 L 503 640 425 405 382 401 401 383 391 626 713 1002 1086 M 1127 1534 1139 1345 1631 1861 2111 2495 2677 1773 2067 2419 2636 199 N 2316 3176 2241 2526 2902 3382 3769 4350 4681 858 961 916 1124 O 1 2 2 2 P 275 423 316 373 453 516 594 717 740 171 206 283 280 Q 71 109 70 70 69 80 98 100 100 86 94 134 166 R 217 307 190 249 318 382 461 571 581 94 125 124 139 S 799 1168 715 893 1044 1197 1292 1524 1629 135 142 130 147 T 0 0 0 0 2 U 0 0 0 0 0 0 Tổng 10932 15662 10882 11985 13489 17799 18676 23165 25961 28030 31249 14778 15859 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 200 Bảng 2.12 Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn Ngành nghề kinh doanh Nơng nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản Khai khống Cơng nghiệp chế biến, chế tạo SX phân phối khí đốt, điện, nước nóng, nước điều hịa khơng khí Cung cấp nước, hoạt động quản lý xử lý rác thải, nước thải Xây dựng Bán buôn, bán lẻ; sửa chữa ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác Vận tải kho bãi Dịch vụ lưu trú ăn uống Thông tin truyền thông Hoạt động TC, ngân hàng, bảo hiểm Hoạt động kinh doanh bất động sản Hoạt động chuyên môn, khoa học CN Hành dịch vụ hỗ trợ Hoạt động Đảng cộng sản, tổ chức CT - XH, quản lý nhà nước, an ninh quốc phòng, bảo đảm XH bắt buộc Giáo dục đào tạo Y tế hoạt động trợ giúp xã hội Nghệ thuật, vui chơi giải trí Hoạt động dịch vụ khác Hoạt động làm thuê công việc hộ gia đình, SXSP vật chất dịch vụ tự tiêu dùng hộ gia đình Hoạt động tổ chức quan quốc tế 201 2018 498 176 13545 103 310 13258 33768 4994 2049 1997 644 4795 7548 3543 Tỷ lệ 0,56 0,20 15,17 0,12 0,35 14,84 37,81 5,59 2,29 2,24 0,72 5,37 8,45 3,97 2019 387 135 14471 172 331 13121 37408 5541 1996 2478 623 4542 8790 3599 Tỷ lệ 0.40 0.14 15.11 0.18 0.35 13.70 39.05 5.78 2.08 2.59 0.65 4.74 9.18 3.76 2020 412 128 14623 447 355 13697 38665 5719 2077 2486 623 4677 9078 3686 Tỷ lệ 0.41 0.13 14.57 0.45 0.35 13.65 38.54 5.70 2.07 2.48 0.62 4.66 9.05 3.67 0,01 0.01 0.01 926 367 359 421 1,04 0,41 0,40 0,47 1015 450 345 384 1.06 0.47 0.36 0.40 987 479 354 393 0.98 0.48 0.35 0.39 0,00 0.00 0.00 0,00 0.00 0.00 Bảng 2.13 Cơ cấu lĩnh vực kinh doanh chủ yếu năm 2020 Ngành nghề kinh doanh 10 2020 14.57 13.65 Công nghiệp chế biến, chế tạo Xây dựng Bán buôn, bán lẻ; sửa chữa ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác Vận tải kho bãi Dịch vụ lưu trú ăn uống Thông tin truyền thông Hoạt động kinh doanh bất động sản Hoạt động chun mơn, khoa học cơng nghệ Hành dịch vụ hỗ trợ Giáo dục đào tạo 38.54 5.7 2.07 2.48 4.66 9.05 3.67 0.98 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 2008 Bảng 2.14 Số lượng doanh nghiệp nhỏ vừa 100% vốn đầu tư nước (Đơn vị tính: doanh nghiệp) 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2059 2475 2475 2729 2943 3060 3364 3478 4161 4735 4876 5199 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 202 6797 Bảng 2.15 Nợ tổng tài sản doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Nợ ngắn hạn 237,927,02 4,267,636 352,225,38 9,615,640 140,545, 852,360, 744,000 360,659, 007,242, 142 380,72 2,417,8 96,771 186,644, 664,961, 786 491,28 7,575,8 81,551 569,765, 941,614, 618 621,712, 827,317, 314 638,656, 122,055, 314 728,873, 017,926, 825 1,320,77 3,472,74 5,780 1,524,74 8,092,12 8,130 Nợ dài hạn 44,962,944 ,916,862 65,377,885 ,538,886 45,590,8 83,801,6 00 64,589,3 03,167,5 54 49,862, 958,88 1,498 24,397,8 29,594,0 05 63,477, 737,51 1,499 72,352,1 61,378,9 49 79,458,9 35,239,7 04 114,865, 077,126, 164 119,678, 330,466, 458 451,632, 931,987, 674 487,284, 567,679, 949 Vốn sở hửu 159,044,48 7,363,176 250,193,60 5,655,671 173,703, 041,173, 451 215,760, 682,909, 742 225,58 6,798,7 96,859 451,334, 524,572, 042 290,27 2,742,3 47,485 339,034, 620,647, 138 342,744, 907,414, 127 494,512, 880,999, 521 867,180, 098,121, 735 1,298,49 9,929,85 4,510 1,402,29 6,108,47 7,590 Tổng nợ 282,889,96 9,184,497 417,603,27 5,154,527 140,591, 443,244, 546,000 425,248, 310,409, 696 430,58 5,376,7 78,269 211,042, 494,555, 791 554,76 5,313,3 93,050 642,118, 102,993, 567 701,171, 762,557, 019 753,521, 199,181, 478 848,551, 348,393, 283 1,772,40 6,404,73 3,450 2,012,03 2,659,80 8,080 Tổng tài sản 455,655,12 5,335,134 659,489,69 1,082,504 529,800, 920,148, 582 642,290, 312,669, 454 662,58 9,777,8 81,267 671,539, 434,959, 873 856,24 6,802,8 93,945 995,810, 476,821, 416 1,060,14 5,365,01 2,400 1,443,70 9,938,00 2,840 1,715,38 2,311,47 1,750 3,072,09 0,565,69 0,660 3,414,05 3,042,94 0,290 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 203 Bảng 2.16 Tình hình nợ tổng tài sản có số Z-score < 1.23 năm 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Nhóm doanh nghiệp có Z-Score < 1.23 2020 Nợ ngắn hạn 1,128,682,824,798,000 Nợ dài hạn 439,149,314,002,256 Tổng tài sản 1,924,476,584,723,380 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) Bảng 2.17 Biên độ tỷ giá dao động Việt Nam 2008 – 2020 (Đơn vị tính: nghìn đồng) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 16,619 18,260 19,578 21,099 20,938 21,185 21,243 21,993 22,444 22,791 23,021 2019 2020 23.200 23,873 (Nguồn: Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh) Bảng 2.18 Chi phí tài doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Chi phí tài 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 10,256,06 3,257,968 12,785,268 ,727,795 11,386,068 ,491,377 14,963,106 ,007,562 14,237,083 ,488,396 4,715,425, 688,570 857,260,83 2,081,415 11,367,81, 573,513 10,949,355 ,259,956 15,469,39, 779,540 16,798,38, 379,489 58,063,303 ,818,887 42,877,984 ,444,179 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 204 Bảng 2.19 Chỉ tiêu tài doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Chỉ tiêu 2008 Giá vốn hàng bán 517,137, 733,896, 267 Lợi nhuận gộp Doanh thu tài Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp 43,263,2 42,616,9 41 3,597,71 3,711,33 10,256,0 63,257,9 68 33,273,8 93,139,4 03 2009 715,605,20 4,980,790 111,056,86 2,54,774 5,466,713, 497,858 12,785,268 ,727,795 654,261,62 5,56,404 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 572,704, 306,971, 613 658,99 0,865,5 76,605 688,86 9,497,3 64,533 367,209, 753,280, 468 1,716,243,48 7,291,710 996,201, 024,426, 115.0 1,033,55 8,330,74 8,670 1,085,28 5,207,44 8,150 1,225,34 5,218,52 0,630 1,610,76 6,447,64 4,580 1,537,09 4,797,46 8,420 67,975,6 51,369,4 99 4,176,70 4,295,12 11,386,0 68,491,3 77 38,456,6 99,375,8 99 9,607,37 2,609,29 82,172, 421,31 2,905 5,406,9 54,555, 712 14,963, 106,00 7,562 48,536, 512,29 6,469 7,453,1 83,086, 238 85,990, 877,36 7,457 7,868,9 33,620, 015 14,237, 083,48 8,396 52,513, 065,09 0,773 7,339,6 71,514, 136 44,423,7 72,420,0 74 1,421,05 2,819,29 4,715,42 5,688,57 31,155,8 78,760,8 91 132,370, 489,477, 209 5,053,59 3,749,56 11,367,8 12,573,5 13 79,084,7 54,473,9 49 15,149,7 38,039,2 25 139,117, 458,060, 058 4,804,27 7,371,19 10,949,3 55,259,9 56 83,249,8 42,668,1 12 16,240,5 19,497,2 55 147,764, 230,079, 676 9,174,58 6,238,28 15,469,3 91,779,5 40 105,594, 866,84,4 00 167,922, 973,526, 202 8,983,36 5,264,81 16,798,3 80,379,4 89 117,724, 561,44,2 96 241,996, 188,763, 216 40,995,0 72,701,3 96 58,063,3 03,818,8 87 156,894, 331,60,2 31 220,111, 978,505, 262 28,444,7 70,790,3 68 42,877,9 84,444,1 79 154,924, 466,63,9 38 (290,802, 022,172) 305,981, 777,277 917,899, 892,976 (628,141, 183,903) (231,864, 832,544) (783,929,76 4,947,86) 4,315,665,16 8,213 857,260,832, 081,415 371,976,243, 949,505 (2,035,371,5 36,629,260) Lợi nhuận 481,299, 063,372 24,512,772 ,141,285 Thu nhập khác 4,016,02 8,914,76 5,706,709, 196,558 4,529,52 0,984,47 9,066,3 20,346, 585 7,601,7 95,866, 363 3,084,93 8,698,59 10,543,752,9 15,815 7,894,94 6,529,97 8,424,12 6,165,06 10,840,3 36,658,2 19 12,048,8 58,412,0 18 17,461,1 48,516,4 37 15,698,5 79,118,5 56 Lợi nhuận khác 1,216,10 6,447,30 1,810,129, 189,290 1,564,51 0,091,81 (1,794, 785,69 1,755) 1,675,7 18,851, 369 605,561, 308,565 3,000,573,80 3,651 2,413,65 9,721,61 2,085,83 2,042,79 1,044,72 4,427,74 215,064, 684,015 2,535,90 5,813,31 1,415,21 5,299,36 205 Chi phí khác 2,806,81 2,921,81 3,942,407, 206,972 2,989,00 2,567,35 10,860, 775,23 5,528 5,926,0 87,014, 994 2,479,34 6,810,75 7,543,025,93 8,021 5,481,28 6,808,36 6,338,29 4,122,27 9,789,37 3,789,12 11,822,2 17,561,7 55 14,915,9 25,720,0 06 14,277,4 42,949,6 57 Tổng lợi nhuận trước thuế 2,653,01 7,378,55 26,412,005 ,608,519 10,816,1 55,260,3 21 5,441,1 84,088, 033 8,771,5 97,850, 487 354,158, 747,187 (2,033,010,5 87,722,800) 16,996,8 91,154,3 17 18,103,2 77,474,5 62 665,895, 779,219 (20,903,1 80,44) 7,097,82 2,732,92 (6,421,01 3,261,73 5) (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) Bảng 2.20 Khoản phải thu ngắn hạn doanh ngiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Chỉ tiêu 2008 Nợ ngắn hạn 237,927,02 4,267,636 Phải thu ngắn hạn 121,767,64 2,315,348 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 352,225,38 9,615,640 140,545,852, 360,744,000 360,659,00 7,242,142 380,722,41 7,896,771 186,644,66 4,961,786 491,287,57 5,881,551 569,765,94 1,614,618 621,712,82 7,317,314 638,656,12 2,055,314 728,873,01 7,926,825 1,320,773,47 2,745,780 1,524,748,09 2,128,130 197,698,75 0,305,047 152,151,230, 658,468 186,630,42 3,635,132 189,443,31 1,852,757 100,013,23 4,669,540 241,387,84 9,866,227 276,322,75 5,247,853 303,674,69 2,091,380 417,184,20 8,919,892 463,736,12 9,938,080 873,316,148, 897,504 975,495,948, 591,595 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 206 Bảng 2.21 Tỷ số khoản doanh ngiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Năm 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Tỷ số toán tổng quát 1.611 1.579 0.004 1.510 1.539 3.182 1.543 1.551 1.512 1.916 2.022 1.73 1.70 Tỷ số toán hành 1.543 1.490 0.003 1.447 1.420 1.581 1.447 1.470 1.427 1.421 1.458 1.35 1.33 Tỷ số toán nhanh 1.144 1.137 0.002 1.080 1.052 1.146 1.098 1.135 1.095 0.999 1.044 0.97 0.97 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) Bảng 2.22 Tổng nợ doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Nợ ngắn hạn 237,927,02 4,267,636 352,225, 389,615, 640 140,545,85 2,360,744, 000 360,659, 007,242, 142 380,722, 417,896, 771 186,644, 664,961, 786 491,287, 575,881, 551 569,765,941 ,614,618 621,712,827, 317,314 638,656, 122,055, 314 728,873,01 7,926,825 1,320,773,47 2,745,780 1,524,748,09 2,128,130 Nợ hạn 44,962,944 ,916,862 65,377,8 85,538,8 86 45,590,883 ,801,600 64,589,3 03,167,5 54 49,862,9 58,881,4 98 24,397,8 29,594,0 05 63,477,7 37,511,4 99 72,352,161, 378,949 79,458,935,2 39,704 114,865, 077,126, 164 119,678,33 0,466,458 451,632,931, 987,674 487,284,567, 679,949 282,889,96 9,184,497 417,603, 275,154, 527 140,591,44 3,244,546, 000 425,248, 310,409, 696 430,585, 376,778, 269 211,042, 494,555, 791 554,765, 313,393, 050 642,118,102 ,993,567 701,171,762, 557,019 753,521, 199,181, 478 848,551,34 8,393,283 1,772,406,40 4,733,450 2,012,032,65 9,808,080 Tổng Nợ dài (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 207 Bảng 2.23 Nợ doanh nghiệp có số Z-score < 1.23 năm 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Nhóm DN có Z-Score < 1.23 2020 Nợ ngắn hạn 1,128,682,824,798,000 Nợ dài hạn 439,149,314,002,256 Tổng nợ 1,567,832,138,800,250 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) Bảng 2.24 Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp nộp ngân sách giai đoạn 2008– 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) 2008 Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2,418,646,14 9,294 2009 6,377,827, 368,681 2010 3,833,077, 083,709 2011 2012 2013 2014 2015 2016 3,949,279, 470,239 4,356,066, 560,297 1,443,220, 862,256 5,404,717, 392,942 6,095,195, 156,693 5,910,447, 119,636 2017 4,550,672, 982,950 2018 2019 2020 4,935,143, 606,263 9,175,900, 701,110 6,190,143, 480,728 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) Bảng 2.25 Tổng lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Tổng lợi nhuận trước thuế 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2,653,017 ,378,552 26,412,00 5,608,519 10,816,15 5,260,321 5,441,184 ,088,033 8,771,597 ,850,487 354,158, 747,187 (2,033,010,5 87,722,800) 16,996,89 1,154,317 18,103,27 7,474,562 665,895,7 79,219 (20,903,1 80,447) 7,097,822 ,732,927 (6,421,013, 261,735) (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 208 Bảng 2.26 Tình hình kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa năm 2020 Năm 2020 Doanh nghiệp báo lỗ 53367 Doanh nghiệp báo lãi 44504 Tổng số lỗ 60,881,643,639,916 Doanh nghiệp không báo lãi lỗ 2465 Tổng số lãi 48,432,746,504,970 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) Bảng 2.27 Các tiêu doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Chỉ tiêu 2008 517,137, 733,896, 267 2009 715,60 5,204,9 80,790 2010 572,70 4,306,9 71,613 2011 658,99 0,865,5 76,605 2012 688,869, 497,364, 533 2013 367,209, 753,280, 468 2014 1,716,24 3,487,29 1,710 2015 996,201, 024,426, 115.00 2016 1,033,55 8,330,74 8,670 2017 1,085,28 5,207,44 8,150 2018 1,225,34 5,218,52 0,630 2019 1,610,76 6,447,64 4,580 2020 1,537,09 4,797,46 8,420 Doanh thu 558,979, 038,008, 079 826,63 1,458,9 06,071 641,37 3,077,5 71,596 741,17 0,210,1 29,000 774,857, 308,614, 585 411,613, 391,395, 984 932,289, 376,365, 268 1,125,73 0,238,54 7,770 1,170,29 8,674,94 8,970 1,232,89 0,171,70 4,130 1,393,79 7,679,89 5,060 1,853,02 6,415,42 8,690 1,757,36 9,852,86 3,750 Nợ dài hạn 44,962,9 44,916,8 62 65,377, 885,53 8,886 45,590, 883,80 1,600 64,589, 303,16 7,554 49,862,9 58,881,4 98 24,397,8 29,594,0 05 63,477,7 37,511,4 99 72,352,1 61,378,9 49 79,458,9 35,239,7 04 114,865, 077,126, 164 119,678, 330,466, 458 451,632, 931,987, 674 487,284, 567,679, 949 Nợ ngắn hạn 237,927, 024,267, 636 352,22 5,389,6 15,640 140,54 5,852,3 60,744, 000 360,65 9,007,2 42,142 380,722, 417,896, 771 186,644, 664,961, 786 491,287, 575,881, 551 569,765, 941,614, 618 621,712, 827,317, 314 638,656, 122,055, 314 728,873, 017,926, 825 1,320,77 3,472,74 5,780 1,524,74 8,092,12 8,130 Hàng tồn kho 94,781,9 23,457,7 95 124,46 8,920,2 97,344 106,40 5,844,3 49,952 132,40 0,682,4 68,918 140,131, 277,197, 093 81,094,6 94,942,9 58 171,622, 094,684, 641 191,085, 494,010, 188 206,198, 684,485, 895 269,492, 135,042, 533 301,784, 384,815, 681 510,844, 503,585, 192 550,602, 692,740, 621 Phải thu ngắn hạn 121,767, 642,315, 348 197,69 8,750,3 05,047 152,15 1,230,6 58,468 186,63 0,423,6 35,132 189,443, 311,852, 757 100,013, 234,669, 540 241,387, 849,866, 227 276,322, 755,247, 853 303,674, 692,091, 380 417,184, 208,919, 892 463,736, 129,938, 080 873,316, 148,897, 504 975,495, 948,591, 595 Giá vốn hàng bán (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 209 Bảng 2.28 Tổng lượng hàng tồn kho doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2008 – 2020 (Đơn vị tính: tỷ đồng) Chỉ tiêu Hàng tồn kho 2008 2009 2010 2011 94,781,9 124,468, 106,405, 132,400, 23,457,7 920,297, 844,349, 682,468, 95 344 952 918 2012 2013 140,131, 277,197, 093 81,094 ,694,9 42,958 2014 2015 2016 171,622, 191,085, 206,198, 094,684, 494,010, 684,485, 641 188 895 2017 2018 2019 2020 269,492,1 35,042,53 301,784, 384,815, 681 510,844, 503,585, 192 550,602,6 92,740,62 (Nguồn: Số liệu Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhóm nghiên cứu xử lý) 210