Nghiên cứu xây dựng hệ thống thông tin kế toán phục vụ quản trị chi phí trong các doanh nghiệp khai thác than thuộc tập đoàn công nghiệp than khoáng sản việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT –––––––––––––––––––––– PHẠM THỊ HỒNG HẠNH NGHIÊN CỨU XÂY DỰNG HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC THAN THUỘC TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, 01/2018 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT –––––––––––––––––––––– PHẠM THỊ HỒNG HẠNH NGHIÊN CỨU XÂY DỰNG HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC THAN THUỘC TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 9340410 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS Nguyễn Văn Hải TS Nguyễn Thị Bích Ngọc HÀ NỘI, 01/2018 i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tôi, kết nghiên cứu luận án trung thực chƣa đƣợc công bố kỳ bất cơng trình khác trƣớc Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả Phạm Thị Hồng Hạnh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU TRONG VÀ NGOÀI NƢỚC .6 VỀ ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu nƣớc 1.1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu nƣớc .9 1.2 Các vấn đề kế thừa khoảng trống nghiên cứu 18 Kết luận chƣơng 20 CHƢƠNG CƠ SỞ L LUẬN, KINH NGHIỆM VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU X Y DỰNG HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT KINH DOANH 21 2.1 Cơ sở lý luận quản trị chi phí .21 2.1.1 Khái niệm vai tr quản trị chi phí 21 2.1.2 Nội dung quản trị chi ph .24 2.1.3 Thơng tin phục vụ quản trị chi phí doanh nghiệp .26 2.2 Cơ sở lý luận hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi ph 28 2.2.1 Các khái niệm hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí 28 2.2.2 Vai tr , chức hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi ph 33 2.2.3 Cấu thành hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi ph 35 2.3 Xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi ph 37 2.3.1 Nguyên tắc u cầu xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi ph 37 iii 2.3.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí .39 2.3.3 Phƣơng pháp tiếp cận xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí 40 2.3.4 Quy trình xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi ph 42 2.3.5 Xây dựng phân hệ hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí 48 2.4 Kinh nghiệm xây dựng hệ thống thông tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí số nƣớc giới h c cho Việt Nam .54 2.4.1 Kinh nghiệm xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí số nƣớc giới 54 2.4.2 Bài h c kinh nghiệm xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí doanh nghiệp cho doanh nghiệp Việt Nam 57 2.5 Phƣơng pháp nghiên cứu 59 2.5.1 Phƣơng pháp nghiên cứu chung 59 2.5.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin 59 2.5.3 Phƣơng pháp xử lý thông tin .63 2.5.4 Phƣơng pháp mơ hình hóa sơ đồ, bảng biểu 64 2.5.5 Phƣơng pháp chuyên gia .64 Kết luận chƣơng 64 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC THAN THUỘC TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM .66 3.1 Khái quát chung Tập đoàn Cơng nghiệp Than – Khống sản Việt Nam doanh nghiệp khai thác than thuộc Tập đoàn 66 3.1.1 Khái quát chung Tập đồn Cơng nghiệp Than – Khống sản Việt Nam 66 3.1.2 Khái quát chung doanh nghiệp khai thác than thuộc Tập đoàn Cơng nghiệp Than – Khống sản Việt Nam 70 iv 3.2 Thực trạng hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp khai thác than .79 3.2.1 Hệ thống thông tin kế tốn tài 80 3.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn quản trị 85 3.3 Thực trạng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí doanh nghiệp khai thác than 89 3.3.1 Phân hệ thơng tin chi phí dự toán .89 3.3.2 Phân hệ thơng tin chi phí thực 93 3.3.3 Phân hệ thơng tin phân tích kiểm sốt chi phí .98 3.4 Đánh giá hệ thống thông tin kế toán phục vụ quản trị chi ph doanh nghiệp khai thác than thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam .102 3.4.1 Những kết đạt đƣợc 102 3.4.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 104 Kết luận chƣơng 112 CHƢƠNG X Y DỰNG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN PHỤC VỤ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP KHAI THÁC THAN THUỘC TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHOÁNG SẢN VIỆT NAM 113 4.1 Quan điểm, nguyên tắc yêu cầu xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí doanh nghiệp khai thác than 113 4.1.1 Quan điểm 113 4.1.2 Nguyên tắc 113 4.1.3 Yêu cầu .114 4.2 Các xây dựng hệ thống thông tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí .115 4.3 Nội dung xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí doanh nghiệp khai thác than thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam .117 4.3.1 Nhận diện phân loại chi phí theo yêu cầu quản trị chi phí doanh nghiệp khai thác than thuộc TKV 117 v 4.3.2 Xây dựng mơ hình dịng thơng tin hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí doanh nghiệp khai thác than thuộc TKV 118 4.3.3 Xây dựng phân hệ hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí doanh nghiệp khai thác than thuộc TKV 129 4.4 Điều kiện thực 145 4.4.1 Về phía Tập đồn 146 4.4.2 Về phía doanh nghiệp khai thác than 147 Kết luận chƣơng 148 KẾT LUẬN 149 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt BC BHTN BHXH BHYT C§ CCDC CL CNTT CP CPCĐ CPNVTTT CT CT§L CTKT ĐG ĐH DN GĐ HĐQT HĐTV HTTT HTTTKT KTTC NCS NĐ-CP NL NN NNL NVLTT NXB PX Viết đầy đủ Báo cáo Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Cố định Công cụ dụng cụ Chênh lệch Công nghệ thông tin Cổ phần Chi ph cố định Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Cơng trƣờng Cơng trƣờng đào lị Cơng trƣờng khai thác Đơn giá Đại h c Doanh nghiệp Giai đoạn Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên Hệ thống thông tin Hệ thống thơng tin kế tốn Kế tốn tài ch nh Nghiên cứu sinh Nghị định Ch nh phủ Nguyên liệu Nguyên nhân Nguồn nhân lực Nguyên vật liệu trực tiếp Nhà xuất Phân xƣởng vii Viết tắt PHTT QĐ QL QLDN QT QTCP QTKD SL SXKD TB TCT TKV TNHH MTV TP TSCĐ TT TT VL VN XDCB Viết đầy đủ Phân hệ thông tin Quyết định Quản lý Quản lý doanh nghiệp Quàn trị Quản trị chi ph Quản trị kinh doanh Số lƣợng Sản xuất kinh doanh Trung bình Tổng cơng ty Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khoáng sản - Việt Nam Trách nhiệm hữu hanh thành viên Thành phẩm Tài sản cố định Thành tiền Thông tin Vật liệu Việt Nam Xây dựng viii DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang Bảng 3.1 Cơ cấu doanh nghiệp thuộc Tập đồn Than – Khống sản Việt Nam 68 Bảng 3.2 Kết sản xuất kinh doanh than tập đoàn GĐ 2011-2016 69 Bảng 3.3 Các doanh nghiệp khai thác than TKV nắm giữ 100% vốn điều lệ .70 Bảng 3.4 Các doanh nghiệp khai thác than TKV nắm giữ CP chi phối 71 Bảng 3.5 Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh than tập đoàn GĐ 2011 2016 73 Bảng 3.6 Chi phí sản xuất theo cơng đoạn khai thác than tập đoàn năm 2014 74 Bảng 3.7 Chi phí sản xuất theo cơng đoạn khai thác than tập đoàn năm 2015 75 Bảng 3.8 Chi phí sản xuất theo cơng đoạn khai thác than tập đoàn năm 2016 76 Bảng 3.9 Kết khảo sát tình hình ghi nhận, xử lý liệu (19 doanh nghiệp) .81 Bảng 3.10 Kết khảo sát tình hình phản ánh lƣu trữ liệu (19 doanh nghiệp) .84 Bảng 3.11 Kết khảo sát tình hình lập báo cáo kế tốn quản trị (19 doanh nghiệp) .89 Bảng 3.12 Kết khảo sát phân hệ thơng tin chi phí dự tốn (19 doanh nghiệp) 91 Bảng 3.13 Kết khảo sát tình hình ứng dụng phần mềm kế tốn xử lý liệu (19 doanh nghiệp) .97 Bảng 3.14 Kết khảo sát phân hệ thơng tin phân tích kiểm sốt chi phí (19 doanh nghiệp) 99 Bảng 3.15 Đánh giá chất lƣợng thơng tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí .109 Bảng 3.16 Kết đánh giá phƣơng hƣớng xây dựng hệ thống thông tin kế tốn phục vụ quản trị chi phí 110 Bảng 4.1 Định mức chi phí vật tƣ máy khoan 131 Bảng 4.2 Phiếu lĩnh vật tƣ theo hạn mức 135 Bảng 4.3 Phiếu theo dõi lao động theo định mức 136 Bảng 4.4 Tài khoản chi tiết chi phí sản xuất 139 Bảng 4.5 Báo cáo phân tích biến động chi phí theo máy móc, thiết bị 143 PHỤ LỤC 17C BẢNG KÊ SỐ - TÀI KHOẢN 627 TT A B C D E F G H I 13 II K I 10 II 2.1 2.2 17 22 25 26 27 28 33 10 11 35 10 11 NỘI DUNG 111.1 138 (nhà nghỉ) Vật liệu Công cụ dụng cụ PT thay TSCĐ chuyển thành công cụ dụng cụ VT, PT CCDC PB dài hạn Công cụ dụng cụ < 30tr Chi phí vật tiệu Nhiên liệu 4,028,330 Điện 19,738,577 Tiền lương BHXH ăn ca Khấu hao Chi phí dịch vụ mua ngồi 12,000,000 5,091,074 Các khoản thuê 12,000,000 Sửa chữa TSCĐ thuê Chi phí thuê vân chuyển chở người Chi phí thuê ngồi khác( đó) Chi phí quản lý VHKH TB Th xén lị Dịch vụ mua ngồi khác 5,091,074 Chi phí bưu điện, điện thoại 3,482,844 Chi phí điện thoại 3,482,844 Chi phí th ngồi khác( đó) 1,608,230 Lập báo cáo xác định chi phí sử dụng TT, số liệu điều -tra thăm d Chi phí dịch vụ nghỉ 1,608,230 Chi phí nhà tắm nhà vệ sinh Chi phí phịng xét nghiệm phịng lưu tr Chi phí khác tiền 990,067,175 563,962,313 Các khoản thuế, phí Thuế tài ngun Thuế mơi trường Phí mơi trường Tiền th đất, thuế đất Tiền cấp quyền khai thác Phí sử dung tài liệu địa chất Các loại thuế phí khác Thuế TN nước Các khoản chi phí khác 990,067,175 563,962,313 Tàu xe phép Cơng tác phí, lệ phí giao thơng, cầu ph 4,296,000 Cơng tác phí, lệ phí giao thơng, cầu ph Lệ phí đường 4,296,000 Bồi dưỡng ca3 độc hại Chi ăn định lượng Chi khám sức khỏe mua thuốc 222,132,993 Khám sức khỏe định kỳ Điều trị TNLĐ 34,667,562 Trợ cấp TNLĐ 187,465,431 Chi văn phòng phẩm, dụng cụ, cơng cụ Văn phịng phẩm Dụng cụ Chi khánh tiết, hội nghị, tiếp tân Chi giao dịch đối ngoại Chi phí kiểm tra xe định kỳ 368,182 Chi phí quân Chi sửa chữa thường xuyên TSCĐ 11,030,000 Chi nghiên cứu khoa học, đổi công nghệ Chi đào tạo Chi bảo hộ lao động Chi công tác an tồn 575,605,000 Chi phí trích trước Trích trước TSCĐ theo KH Trích trước mét lị hụt hệ số Trích trước chi phí xử lý nước thải, MTTX đ Trích trước tiền chi phí phun hóa chất ngăn ngừa rỗng -nóc lở g Trích trước chi phí phun ép vữa , phun vẩy b Trích trước chi phí cho cơng tác trắc địa, địa chất Trích trước mét lị th ngồi (56 m) Trích trước mét xén hụt hệ số Trích trước chi phí kiểm định thiết bị Trích trước chi phí đào tạo theo KH giao khốn Thu rút thiết bị khu khe chàm Chi phí tiền khác 176,635,000 563,962,313 Chi phí mơi trường cơng ty Phịng chống mưa bão Chi cho cơng tác an tồn 176,635,000 Lệ phí chuyển tiền 58,523,998 Dọn vệ sinh môi trường khu nhà tập thể công nhân Chăm sóc cảnh… Chi phí khác nhà nghỉ 505,438,315 Cài phần mền vi rút Nạo vét lòng suối đá mài đoạn chảy qua MB +32 Chi phí than thu hồi từ đào lị XDCB TL Chi phí than thu hồi từ đào lị XDCB TL Chi phí chung khác (th vận chuyể đất đá cho công ty- HL1) Trả tiền loại bảo hiểm cho CN hợp đồng 1,002,067,175 592,820,294 1,521 87,877,000 87,877,000 8,967,600 8,967,600 8,967,600 8,967,600 - 96,844,600 1,522 96,692,085 96,692,085 96,692,085 96,692,085 - 96,692,085 1,523 2,449,997,328 2,449,997,328 13,004,000 13,004,000 13,004,000 13,004,000 - 2,463,001,328 1,528 47,672,700 47,672,700 5,198,540,820 5,198,540,820 142,869,600 142,869,600 2,130,561,800 1,930,400,000 994,709,420 165,130,000 6,639,420 822,940,000 - 214 145,165,789,284 - Phần ghi nợ tài khoản 627 ghi có tài khoản khác 241 242 331.1 (Than) 331 (nhà nghỉ) 3,091,493,924 1,645,151,500 1,446,342,424 22,617,164,254 20,588,800 6,465,983,476 9,625,593,419 5,785,714,026 9,552,740,279 5,785,714,026 8,140,388,905 414,975,222 414,975,222 680,269,450 72,853,140 414,978,940 72,853,140 308,759,810 59,783,985 46,435,145 72,853,140 1,000,676,136 384,538,286 10,629,004,207 1,000,676,136 384,538,286 10,629,004,207 1,379,683,300 1,334,655,000 45,028,300 361,585,606 361,585,606 1,160,408,191 2,044,991,435 132,620,375 1,000,676,136 5,911,300,906 5,602,352,919 4,380,000 31,500,000 6,119,000 266,948,987 39,393,072 961,283,064 - 333 334 (Than) 334( Nhà nghỉ) 76,428,737,200 393,684,000 6,187,288,000 54,010,000 100,154,481,001 100,154,481,001 91,419,547,806 1,462,670,000 5,970,950,000 1,297,087,950 4,225,245 4,225,245 - 5,246,213,520 145,165,789,284 1,000,676,136 100,154,481,001 9,942,015,686 42,871,761,880 20,588,800 82,616,025,200 447,694,000 Phần ghi có TK 627 nợ cho TK khác 352 338.1 Cộng nợ 154(Than) 154 nhà nghỉ 154 khác Cộng có 5,677,040,952 5,677,040,952 5,677,040,952 1,645,151,500 1,645,151,500 1,645,151,500 1,446,342,424 1,446,342,424 1,446,342,424 2,585,547,028 2,585,547,028 2,585,547,028 4,028,330 4,028,330 4,028,330 1,560,179,460 24,217,671,091 24,177,343,714 40,327,377 24,217,671,091 76,822,421,200 76,089,511,937 393,684,000 339,225,263 76,822,421,200 6,771,041,723 6,813,868,411 6,732,630,356 42,826,688 38,411,367 6,813,868,411 6,241,298,000 6,168,082,316 54,010,000 19,205,684 6,241,298,000 145,165,789,284 143,347,145,552 1,818,643,732 145,165,789,284 16,108,667,969 15,231,090,131 5,091,074 872,486,764 16,108,667,969 15,350,454,305 14,477,967,541 872,486,764 15,350,454,305 5,785,714,026 5,785,714,026 5,785,714,026 8,140,388,905 8,126,670,560 13,718,345 8,140,388,905 414,975,222 (443,793,197) 858,768,419 414,975,222 (858,768,419) 858,768,419 414,975,222 414,975,222 414,975,222 758,213,664 753,122,590 5,091,074 758,213,664 3,482,844 3,482,844 3,482,844 3,482,844 3,482,844 3,482,844 489,440,310 487,832,080 1,608,230 489,440,310 308,759,810 308,759,810 308,759,810 1,608,230 1,608,230 1,608,230 59,783,985 59,783,985 59,783,985 46,435,145 46,435,145 46,435,145 72,853,140 72,853,140 72,853,140 83,501,423,122 25,216,000 236,017,349,277 235,321,623,523 565,930,733 129,795,021 236,017,349,277 117,788,197,517 117,788,197,517 117,788,197,517 91,419,547,806 91,419,547,806 91,419,547,806 1,462,670,000 1,462,670,000 1,462,670,000 5,970,950,000 5,970,950,000 5,970,950,000 1,297,087,950 1,297,087,950 1,297,087,950 16,912,413,727 16,912,413,727 16,912,413,727 721,302,789 721,302,789 721,302,789 4,225,245 4,225,245 4,225,245 4,225,245 4,225,245 4,225,245 83,501,423,122 25,216,000 118,229,151,760 117,533,426,006 565,930,733 129,795,021 118,229,151,760 72,941,000 72,941,000 72,941,000 72,941,000 72,941,000 72,941,000 2,911,788,000 2,911,788,000 2,911,788,000 11,209,294,718 11,171,172,258 38,122,460 11,209,294,718 1,696,266,977 1,696,266,977 1,696,266,977 1,344,555,000 1,344,555,000 1,344,555,000 164,246,546 164,246,546 164,246,546 187,465,431 187,465,431 187,465,431 731,393,462 731,393,462 731,393,462 142,869,600 142,869,600 142,869,600 588,523,862 588,523,862 588,523,862 10,892,000 10,892,000 10,892,000 4,081,820 4,081,820 4,081,820 46,649,800 46,649,800 46,649,800 1,171,438,191 1,171,438,191 1,171,438,191 6,000,000 6,000,000 6,000,000 2,067,481,435 2,067,481,435 2,067,481,435 2,130,561,800 2,130,561,800 2,130,561,800 3,082,031,875 3,082,031,875 3,082,031,875 83,501,423,122 83,501,423,122 83,501,423,122 83,501,423,122 3,113,111,946 3,113,111,946 3,113,111,946 3,113,111,946 42,201,369,208 42,201,369,208 42,201,369,208 42,201,369,208 5,407,083,333 5,407,083,333 5,407,083,333 5,407,083,333 3,833,333,333 3,833,333,333 3,833,333,333 3,833,333,333 11,254,166,667 11,254,166,667 11,254,166,667 11,254,166,667 7,440,742,721 7,440,742,721 7,440,742,721 7,440,742,721 2,111,061,931 2,111,061,931 2,111,061,931 2,111,061,931 4,148,470,649 4,148,470,649 4,148,470,649 4,148,470,649 3,992,083,334 3,992,083,334 3,992,083,334 3,992,083,334 25,216,000 9,563,954,880 8,906,351,586 565,930,733 91,672,561 9,563,954,880 5,767,482,919 5,767,482,919 5,767,482,919 222,938,885 222,938,885 222,938,885 1,650,098,220 1,650,098,220 1,650,098,220 58,523,998 58,523,998 58,523,998 13,500,000 13,500,000 13,500,000 31,500,000 31,500,000 31,500,000 507,406,735 507,406,735 507,406,735 6,119,000 6,119,000 6,119,000 266,948,987 266,948,987 266,948,987 39,393,072 39,393,072 39,393,072 961,283,064 961,283,064 961,283,064 (91,672,561) 91,672,561 25,216,000 38,760,000 38,760,000 38,760,000 85,061,602,582 6,796,257,723 517,068,134,514 512,744,468,481 1,105,898,202 3,217,767,831 517,068,134,514 PHỤ LỤC 17C BẢNG KÊ SỐ - TÀI KHOẢN 627 TT A B C D E F G H I 13 II K I 10 II 2.1 2.2 17 22 25 26 27 28 33 10 11 35 10 11 NỘI DUNG 111.1 138 (nhà nghỉ) Vật liệu Công cụ dụng cụ PT thay TSCĐ chuyển thành công cụ dụng cụ VT, PT CCDC PB dài hạn Công cụ dụng cụ < 30tr Chi phí vật tiệu Nhiên liệu 4,028,330 Điện 19,738,577 Tiền lương BHXH ăn ca Khấu hao Chi phí dịch vụ mua 12,000,000 5,091,074 Các khoản thuê 12,000,000 Sửa chữa TSCĐ th ngồi Chi phí th vân chuyển chở người Chi phí th ngồi khác( đó) Chi phí quản lý VHKH TB Thuê xén lò Dịch vụ mua ngồi khác 5,091,074 Chi phí bưu điện, điện thoại 3,482,844 Chi phí điện thoại 3,482,844 Chi phí th ngồi khác( đó) 1,608,230 Lập báo cáo xác định chi phí sử dụng TT, số liệu điều -tra thăm d Chi phí dịch vụ nghỉ 1,608,230 Chi phí nhà tắm nhà vệ sinh Chi phí phịng xét nghiệm phịng lưu tr Chi phí khác tiền 990,067,175 563,962,313 Các khoản thuế, phí Thuế tài ngun Thuế mơi trường Phí môi trường Tiền thuê đất, thuế đất Tiền cấp quyền khai thác Phí sử dung tài liệu địa chất Các loại thuế phí khác Thuế TN nước Các khoản chi phí khác 990,067,175 563,962,313 Tàu xe phép Cơng tác phí, lệ phí giao thơng, cầu ph 4,296,000 Cơng tác phí, lệ phí giao thơng, cầu ph Lệ phí đường 4,296,000 Bồi dưỡng ca3 độc hại Chi ăn định lượng Chi khám sức khỏe mua thuốc 222,132,993 Khám sức khỏe định kỳ Điều trị TNLĐ 34,667,562 Trợ cấp TNLĐ 187,465,431 Chi văn phịng phẩm, dụng cụ, cơng cụ Văn phòng phẩm Dụng cụ Chi khánh tiết, hội nghị, tiếp tân Chi giao dịch đối ngoại Chi phí kiểm tra xe định kỳ 368,182 Chi phí quân Chi sửa chữa thường xuyên TSCĐ 11,030,000 Chi nghiên cứu khoa học, đổi công nghệ Chi đào tạo Chi bảo hộ lao động Chi cơng tác an tồn 575,605,000 Chi phí trích trước Trích trước TSCĐ theo KH Trích trước mét lị hụt hệ số Trích trước chi phí xử lý nước thải, MTTX đ Trích trước tiền chi phí phun hóa chất ngăn ngừa rỗng -nóc lở g Trích trước chi phí phun ép vữa , phun vẩy b Trích trước chi phí cho cơng tác trắc địa, địa chất Trích trước mét lị th ngồi (56 m) Trích trước mét xén hụt hệ số Trích trước chi phí kiểm định thiết bị Trích trước chi phí đào tạo theo KH giao khoán Thu rút thiết bị khu khe chàm Chi phí tiền khác 176,635,000 563,962,313 Chi phí mơi trường cơng ty Phịng chống mưa bão Chi cho cơng tác an tồn 176,635,000 Lệ phí chuyển tiền 58,523,998 Dọn vệ sinh môi trường khu nhà tập thể cơng nhân Chăm sóc cảnh… Chi phí khác nhà nghỉ 505,438,315 Cài phần mền vi rút Nạo vét lòng suối đá mài đoạn chảy qua MB +32 Chi phí than thu hồi từ đào lị XDCB TL Chi phí than thu hồi từ đào lị XDCB TL Chi phí chung khác (th vận chuyể đất đá cho cơng ty- HL1) Trả tiền loại bảo hiểm cho CN hợp đồng 1,002,067,175 592,820,294 1,521 87,877,000 87,877,000 8,967,600 8,967,600 8,967,600 8,967,600 - 96,844,600 1,522 96,692,085 96,692,085 96,692,085 96,692,085 - 96,692,085 1,523 2,449,997,328 2,449,997,328 13,004,000 13,004,000 13,004,000 13,004,000 - 2,463,001,328 1,528 47,672,700 47,672,700 5,198,540,820 5,198,540,820 142,869,600 142,869,600 2,130,561,800 1,930,400,000 994,709,420 165,130,000 6,639,420 822,940,000 - 214 145,165,789,284 - Phần ghi nợ tài khoản 627 ghi có tài khoản khác 241 242 331.1 (Than) 331 (nhà nghỉ) 3,091,493,924 1,645,151,500 1,446,342,424 22,617,164,254 20,588,800 6,465,983,476 9,625,593,419 5,785,714,026 9,552,740,279 5,785,714,026 8,140,388,905 414,975,222 414,975,222 680,269,450 72,853,140 414,978,940 72,853,140 308,759,810 59,783,985 46,435,145 72,853,140 1,000,676,136 384,538,286 10,629,004,207 1,000,676,136 384,538,286 10,629,004,207 1,379,683,300 1,334,655,000 45,028,300 361,585,606 361,585,606 1,160,408,191 2,044,991,435 132,620,375 1,000,676,136 5,911,300,906 5,602,352,919 4,380,000 31,500,000 6,119,000 266,948,987 39,393,072 961,283,064 - 333 334 (Than) 334( Nhà nghỉ) 76,428,737,200 393,684,000 6,187,288,000 54,010,000 100,154,481,001 100,154,481,001 91,419,547,806 1,462,670,000 5,970,950,000 1,297,087,950 4,225,245 4,225,245 - 5,246,213,520 145,165,789,284 1,000,676,136 100,154,481,001 9,942,015,686 42,871,761,880 20,588,800 82,616,025,200 447,694,000 Phần ghi có TK 627 nợ cho TK khác 352 338.1 Cộng nợ 154(Than) 154 nhà nghỉ 154 khác Cộng có 5,677,040,952 5,677,040,952 5,677,040,952 1,645,151,500 1,645,151,500 1,645,151,500 1,446,342,424 1,446,342,424 1,446,342,424 2,585,547,028 2,585,547,028 2,585,547,028 4,028,330 4,028,330 4,028,330 1,560,179,460 24,217,671,091 24,177,343,714 40,327,377 24,217,671,091 76,822,421,200 76,089,511,937 393,684,000 339,225,263 76,822,421,200 6,771,041,723 6,813,868,411 6,732,630,356 42,826,688 38,411,367 6,813,868,411 6,241,298,000 6,168,082,316 54,010,000 19,205,684 6,241,298,000 145,165,789,284 143,347,145,552 1,818,643,732 145,165,789,284 16,108,667,969 15,231,090,131 5,091,074 872,486,764 16,108,667,969 15,350,454,305 14,477,967,541 872,486,764 15,350,454,305 5,785,714,026 5,785,714,026 5,785,714,026 8,140,388,905 8,126,670,560 13,718,345 8,140,388,905 414,975,222 (443,793,197) 858,768,419 414,975,222 (858,768,419) 858,768,419 414,975,222 414,975,222 414,975,222 758,213,664 753,122,590 5,091,074 758,213,664 3,482,844 3,482,844 3,482,844 3,482,844 3,482,844 3,482,844 489,440,310 487,832,080 1,608,230 489,440,310 308,759,810 308,759,810 308,759,810 1,608,230 1,608,230 1,608,230 59,783,985 59,783,985 59,783,985 46,435,145 46,435,145 46,435,145 72,853,140 72,853,140 72,853,140 83,501,423,122 25,216,000 236,017,349,277 235,321,623,523 565,930,733 129,795,021 236,017,349,277 117,788,197,517 117,788,197,517 117,788,197,517 91,419,547,806 91,419,547,806 91,419,547,806 1,462,670,000 1,462,670,000 1,462,670,000 5,970,950,000 5,970,950,000 5,970,950,000 1,297,087,950 1,297,087,950 1,297,087,950 16,912,413,727 16,912,413,727 16,912,413,727 721,302,789 721,302,789 721,302,789 4,225,245 4,225,245 4,225,245 4,225,245 4,225,245 4,225,245 83,501,423,122 25,216,000 118,229,151,760 117,533,426,006 565,930,733 129,795,021 118,229,151,760 72,941,000 72,941,000 72,941,000 72,941,000 72,941,000 72,941,000 2,911,788,000 2,911,788,000 2,911,788,000 11,209,294,718 11,171,172,258 38,122,460 11,209,294,718 1,696,266,977 1,696,266,977 1,696,266,977 1,344,555,000 1,344,555,000 1,344,555,000 164,246,546 164,246,546 164,246,546 187,465,431 187,465,431 187,465,431 731,393,462 731,393,462 731,393,462 142,869,600 142,869,600 142,869,600 588,523,862 588,523,862 588,523,862 10,892,000 10,892,000 10,892,000 4,081,820 4,081,820 4,081,820 46,649,800 46,649,800 46,649,800 1,171,438,191 1,171,438,191 1,171,438,191 6,000,000 6,000,000 6,000,000 2,067,481,435 2,067,481,435 2,067,481,435 2,130,561,800 2,130,561,800 2,130,561,800 3,082,031,875 3,082,031,875 3,082,031,875 83,501,423,122 83,501,423,122 83,501,423,122 83,501,423,122 3,113,111,946 3,113,111,946 3,113,111,946 3,113,111,946 42,201,369,208 42,201,369,208 42,201,369,208 42,201,369,208 5,407,083,333 5,407,083,333 5,407,083,333 5,407,083,333 3,833,333,333 3,833,333,333 3,833,333,333 3,833,333,333 11,254,166,667 11,254,166,667 11,254,166,667 11,254,166,667 7,440,742,721 7,440,742,721 7,440,742,721 7,440,742,721 2,111,061,931 2,111,061,931 2,111,061,931 2,111,061,931 4,148,470,649 4,148,470,649 4,148,470,649 4,148,470,649 3,992,083,334 3,992,083,334 3,992,083,334 3,992,083,334 25,216,000 9,563,954,880 8,906,351,586 565,930,733 91,672,561 9,563,954,880 5,767,482,919 5,767,482,919 5,767,482,919 222,938,885 222,938,885 222,938,885 1,650,098,220 1,650,098,220 1,650,098,220 58,523,998 58,523,998 58,523,998 13,500,000 13,500,000 13,500,000 31,500,000 31,500,000 31,500,000 507,406,735 507,406,735 507,406,735 6,119,000 6,119,000 6,119,000 266,948,987 266,948,987 266,948,987 39,393,072 39,393,072 39,393,072 961,283,064 961,283,064 961,283,064 (91,672,561) 91,672,561 25,216,000 38,760,000 38,760,000 38,760,000 85,061,602,582 6,796,257,723 517,068,134,514 512,744,468,481 1,105,898,202 3,217,767,831 517,068,134,514 PHỤ LỤC 18 TỔNG HỢP CHI PHÍ CÁC CƠNG ĐOẠN STT I a a1 a2 b c II III b c d e g Nội dung Nhiên liệu 153,911,143 153,911,143 122,850 122,850 122,850 1,306,517,184 (1,151,473,833) 79,660,907 (80,795,115) 1,556,480 1,221,354,051 (1,068,996,208) (246,880) Điện 4,471,484,472 4,471,484,472 50,351,863 50,351,863 50,351,863 25,497,077,713 (11,540,446,228) (7,644,191,860) 844,349,953 (855,134,599) 47,174,801 557,374,574 179,658,544 (540,019,271) 12,498,734,031 (8,673,523,433) (438,867,721) (248,698,142) Tiền lg 25,337,358,162 25,337,358,162 6,511,655,000 6,511,655,000 3,014,808,000 1,900,168,000 932,660,000 251,642,000 363,231,000 15,840,000 33,306,000 160,538,560,099 (80,868,624,937) (51,151,007,000) 5,214,650,000 (5,723,141,000) 284,412,000 3,483,714,000 944,882,000 (3,604,602,000) 78,696,421,099 (58,927,303,937) (3,568,646,000) (2,052,785,000) Chi phí cơng đoạn sản xuất Bảo hiểm Khấu hao 3,404,382,715 27,383,356,372 3,404,382,715 27,383,356,372 816,997,347 843,708,891 816,997,347 843,708,891 378,671,944 430,520,658 238,668,701 267,821,829 117,145,827 145,366,404 30,714,675 45,623,267 1,989,567 4,183,366 16,174,337,458 160,449,908,680 (7,048,069,600) (48,941,941,492) (5,355,474,689) (85,313,345,241) 575,414,225 (4,550,807,545) (610,323,710) (29,555,280,533) 31,723,941 806,232,531 397,552,540 31,396,292,188 94,205,058 31,940,274,624 (379,120,299) (3,378,635,776) 7,282,870,322 (522,385,938) (4,906,448,732) 2,704,857,740 (360,276,698) (644,424,304) (104,296,685) (372,559,961) Dịch vụ 16,319,726,722 16,319,726,722 9,688,436,758 181,088,095 92,842,037 58,105,588 30,140,470 10,504,724,815 16,727,939,199 (9,133,862,380) (2,279,643,930) 719,342,324 (761,230,264) 42,310,776 307,144,656 91,980,399 (335,153,917) 12,483,376,154 (5,863,177,767) (540,577,003) (72,467,380) ăn ca 1,181,510,469 1,181,510,469 79,334,187 79,334,187 40,345,238 24,989,120 13,999,829 6,318,224,147 (3,741,162,678) (863,885,528) 989,904,246 (1,066,864,672) 46,057,416 409,947,591 117,669,244 (432,225,275) 1,980,774,762 (1,359,919,918) (64,565,039) (37,372,645) Khác 26,615,529,171 26,615,529,171 (5,849,760,647) 535,271,106 274,578,513 171,965,677 88,726,915 1,055,710,968 (7,440,742,721) 209,689,524,048 (171,990,165,983) (7,775,448,473) 735,521,682 (833,799,492) 24,139,062 208,095,641 61,266,680 (223,141,971) 198,073,671,531 (166,155,183,338) (366,894,455) (211,628,501) Cộng T3-2017 136,657,270,173 136,657,270,173 27,134,039,891 24,011,722,981 12,999,556,301 6,615,222,924 2,223,465,617 533,114,038 408,854,267 211,929,467 1,019,580,366 1,055,710,968 3,063,982,094 671,699,140,442 (353,604,699,859) (181,400,864,209) (5,368,315,235) (39,405,774,270) 1,282,050,528 36,802,755,149 35,540,255,717 (3,480,919,405) 317,594,450,860 (233,124,398,982) (11,850,589,415) (5,340,601,219) 2,046,513,050 (1,629,912,272) 1,851,736,694 (1,629,912,272) 4,312,501,640 (3,762,231,340) 3,665,653,040 (3,115,382,740) 458,132,900 7,208,845,885 126,974,489 (103,462,937) 126,974,489 (103,462,937) 122,452,505 (73,316,175) 69,340,894 (68,151,629) (4,378,160) 28,695,313,457 3,268,430,000 (1,361,415,000) 799,476,000 106,518,000 1,671,826,000 121,517,000 (509,105,000) 428,149,000 (456,666,000) (7,906,000) (9,818,000) 215,037,254,099 168,488,634 (138,947,956) 82,159,851 17,842,936 (70,462,109) 83,148,729 (51,466,010) 48,523,933 (51,281,794) 1,804,091 (963,813) 21,878,400,993 (414,975,222) 234,132,201 (192,506,706) 117,238,260 19,240,355 (94,853,120) 106,990,830 (64,122,602) 62,616,702 (67,267,934) 31,611,550,845 242,178,000 (192,558,000) 242,178,000 (192,558,000) 114,949,615 (67,182,480) 67,675,727 (70,962,907) 7,421,452,762 4,248,594,858 131,979,000 (114,499,000) 131,979,000 (114,499,000) 62,765,483 (39,564,119) 36,276,980 (40,952,602) 261,963,895,565 3,833,619,636 8,781,084,298 (5,944,823,080) 5,193,128,529 (3,125,414,487) 1,090,287,475 8,436,260,852 (7,101,572,093) 6,153,481,060 (5,499,791,297) (29,164,521) 1,044,477,304 906,352,508,989 SLTH khai thác than nguyên khai Than lộ thiên Khai thác than Hầm lò Đào lò CBSX Mét lò tự đào Đào lò than chống sắt Đào lò than chống gỗ Đào lò đá chống sắt Đào lò chống neo VC đất đá lò Thu hồi thép chống lò Đặt ray lò Khoan TD trước gương, chống bục nước Trích trước mét lị Mét lị th ngồi Khai thác than lị Khấu than Vận tải than lò Vận tải than qua giếng Bốc xúc than cửa lị Vận tải than ngồi mặt lị Thơng gió lị Thốt nước lị Hàng gia cơng Chi phí chung khác Xén lị Xén lị đá Xén lò than 816,771 128,181 (688,590) 67,654 (52,486) (1,195) (256) Vật liệu 31,790,010,948 31,790,010,948 14,993,193,642 14,993,193,642 8,767,667,061 3,953,504,009 895,426,172 200,405,500 194,099,900 982,091,000 74,997,051,914 (19,188,952,729) (21,097,528,395) (9,815,895,005) 42,633,960 2,110,319,168 5,410,422,624 5,879,634,848 11,125,296,612 (5,866,338,194) (2,240,546,026) Trích trước mét xén hụt hệ số Sàng tuyển , chế biến than Than cục Than cám sơ tuyển NK Chi phí chung Bốc xúc, vận chuyển than đến nơi TT Xúc than đống tiêu thụ Bốc xúc vận chuyển than từ nhà sàng Bốc xúc, vận chuyển than NK giao KV, TTCÔ Vận chuyển than băng tải Chi phí chung Kiểm tra (11) 123,877 (89,943) 97,896 (91,666) 752,532 (752,634) - 1,551,061,438 (1,366,785,945) 1,334,978,852 (1,304,991,705) 1,331,141,548 (1,204,246,668) 581,130,740 (423,338,740) 623,115,928 161,241,646,871 691 691 423 265 162,217 1,011,327,486 (844,735,264) 506,407,383 76,408,135 (416,223,296) 2,180,793,502 (1,330,337,699) 1,194,114,044 (1,205,786,951) (18,684,452) (25,989,711) 171,294,148,512 PHỤ LỤC 19 Bảng tổng hợp nhận diện phân loại chi phí phân xưởng vận tải STT Nội dung chi phí Chi phí Chi phí TT GT Chi phí Chi phí Chi phí Chi phí Chi phí khơng KS KS biến đổi cố định hỗn hợp được x x Vật tư, phụ tùng thay x Nhiên liệu x x x x x x Tiền lương công nhân lái xe Tiền lương quản lý phân xưởng Sửa chữa Điện Khấu hao x x x Đăng kiểm x x x Phí mơi trường x x x 10 Nước sinh hoạt x x x x x x 11 Bồi dưỡng độc hại x x x x x x x x x PHỤ LỤC 20 ĐỊNH MỨC CHI PHÍ VẬT TƯ MÁY KHOAN CC LOI Đơn vị tính mức TT Chỉ tiêu I Máy khoan loại I Mòi khoan mks/mui Ty khoan C/1000mks Cáp khoan (loi d28x4đoạn=138m) Cáp điện cao su m/l000mks Dầu nhờn kg/l000mks Mỡ máy kg/l000mks s/l000ks … II Máy khoan loại II Mòi khoan Ty khoan mks/mui C/1000mks … Máy khoan loại N N Mòi khoan mks/mui Ty khoan C/1000mks Định mức theo độ cứng đất đá f=7-8 f=9-10 f=11-12 f=13-14 PHỤ LỤC 21A PHIẾU LĨNH VẬT TƯ THEO HẠN MỨC Ngày … tháng … năm…… Số… Đơn vị lĩnh vật tư: ……………………………………………………………… Đối tượng sử dụng vật tư: ……………………………………………………… Loại vật tư: …………………………………………………………………… Mã vật tư: ……………………………………………………………………… Đơn vị tính: …………………………………………………………………… Kho vật tư: ……………………………………………………………………… Căn giao khoán (khoán theo SL): ………………………………………… Hạn mức vật tư giao khoán: (*)………………………………………………… Chứng từ SH NT (1) (2) Diễn giải (số lần lĩnh vật tư thực tế phát sinh) (3) Lĩnh vật tư lần Lĩnh vật tư lần Số vật tư thực lĩnh (4) Số vật tư hạn mức (5) … Lĩnh vật tư lần n Tổng cộng Ghi chú: (4) Số vật tư thực tế lĩnh lần i (i từ 1đến n) (5) Số vật tư lĩnh theo hạn mức lần sau (5)i = (5)(i-1) - (4)i (6) Số vật tư vượt hạn mức = Tổng (4) - Hạn mức vật tư giao khoán (*) Số vật tư vượt hạn mức (6) PHỤ LỤC 21B PHIẾU THEO DÕI LAO ĐỘNG THEO ĐỊNH MỨC Ngày … tháng … năm…… Số… Đơn vị (tổ, đội): ……………………………………………………………… Công việc thực hiện: ……………………………………………………… Mã cơng việc: ………………………………………………………………… Vị trí thi cơng: ……………………………………………………………… Đơn vị tính khối lượng: ……………………………………………………… Khối lượng cơng việc hồn thành: …………………………………………… Định mức thời gian lao động: ………………………………………………… Tổng thời gian lao động theo định mức: ……………………………………… Thời gian vượt định mức (-/+): ……………………………………………… Họ tên Mã NV Thời gian làm việc (trong ca, kíp, ngày) Khối Cấp Mã Tổng lượng bậc TB SD SXSP BDSC DC Khác TGLĐ CVHT (2) Nguyễn Văn A (3) (4) STT (1) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) … Tổng cộng Ghi chú: (5) Mã TBSD: Mã máy móc thiết bị người lao động sử dụng (6) SXSP: Thời gian tham gia trực tiếp sản xuất sản phẩm (7) BDSC: Thời gian bảo dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị tạm ngừng sản xuất (8) DC: Thời gian di chuyển (chuyển địa điểm sản xuất) (9) Khác: Thời gian làm công việc khác (10) Tổng TGLĐ: Tổng thời gian người lao động có mặt đơn vị (11) Khối lượng cơng việc hồn thành xác định cho người lao động (theo thời gian cấp bậc công việc) PHỤ LỤC 22 Cơ sở liệu lao động - tiền lương STT Họ tên Tổng Mã NV Mã CV Mã TB SD Vị trí TC TGSXSP TGBDSC TG DC TG Khác Tổng TGLĐ Khối lượng CVHT TGLĐ ĐM Đơn giá TL (Theo TG KLHT) TL theo thực tế TL theo ĐM Chênh lệch PHỤ LỤC 23 TÀI KHOẢN CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT Sè hiƯu tài khoản TK TK TK cấp cấp cấp 6211.1 Nội dung tài khoản Doanh nghiệp khai thác lộ thiên Doanh nghiệp khai thác hầm lò Chi phí NL, VL trùc tiÕp C§ khoan Chi phÝ NL, VL trực tiếp CĐ đào lò 6211.11 6,211,111 6,211,112 6211.12 6,211,121 6,211,122 … 6211.2 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ khoan, CT KT1 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ khoan CT KT1, TB Khoan X Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ khoan CT KT1, TB Khoan Y Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ khoan CT KT2 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ khoan CT KT2, TB Khoan X Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ khoan CT KT2, TB Khoan Y 6,211,111 6,211,112 6211.12 6,211,121 6,211,122 CĐ đào lò, CĐ đào lò, CĐ đào lò, CĐ đào lò, CĐ đào lò, CĐ đào lò, Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ khai thác than Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ nổ mìn, Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ khai CT KT1 th¸c than, CT KT1 Chi phÝ NL, VL trực tiếp CĐ khai thác than, CT KT1, TB khai thác than X Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ khai th¸c than, CT KT1, TB khai th¸c than Y … … Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ nỉ mìn Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ khai CT KT2 th¸c than, CT KT2 Chi phÝ NL, VL trùc tiếp CĐ khai thác than, CT KT2, TB khai thác than X Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ khai th¸c than, CT KTB, TB khai th¸c than Y Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ nổ mìn 6211.11 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp CT§L Chi phÝ NL, VL trực tiếp CTĐL 1, TB đào lò X Chi phí NL, VL trực tiếp CTĐL 1, TB đào lò Y Chi phí NL, VL trực tiếp CTĐL Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp CT§L 2, TB đào lò X Chi phí NL, VL trực tiếp CTĐL 2, TB đào lò Y Chi phí NL, VL trùc tiÕp C§ bèc xóc Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ bèc xóc, CT KT1 6211.3 6211.31 6,211,311 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ bèc xóc, CT KT1, TB bèc xóc X 6,211,312 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ bèc xóc, CT KT1, TB bèc xóc Y Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ bèc xóc, CT KT2 6211.32 6,211,321 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ bèc xóc, CT KT2, TB bèc xóc X 6,211,322 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ bèc xóc, CT KT2, TB bèc xóc Y 6211.4 Chi phÝ NL, VL trực tiếp CĐ vận tải 6211.41 6,211,411 6,211,412 6211.42 6,211,421 6,211,422 … Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp CĐ vận tải, CT KT1 Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ vận tải, CT KT1, TB vận tải X Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ vận tải, CT KT1, TB vËn t¶i Y Chi phÝ NL, VL trùc tiếp CĐ vận tải, CT KT2 Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ vận tải, CT KT2, TB vận tải X Chi phí NL, VL trực tiếp CĐ vận tải, CT KT2, TB vËn t¶i Y Chi phÝ NL, VL trực tiếp CĐ vận chuyển than lò Chi phí NL, VL trùc tiÕp C§ vËn chun than, CT KT1 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ vËn chun than, CT KT1, TB vËn chuyÓn than X Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ vËn chun than, CT KT1, TB vËn chuyÓn than Y Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ vËn chun than, CT KT2 Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ vËn chun than, CT KT2, TB vËn chuyÓn than X Chi phÝ NL, VL trùc tiÕp C§ vËn chun than, CT KT2, TB vËn chun than Y PHỤ LỤC 24A BÁO CÁO CHI PHÍ THEO MÁY MÓC, THIẾT BỊ Từ ngày … đến ngày…… Loại MMTB: Mã số: Đơn vị sử dụng: …………………………………………… Tình trạng sử dụng: ………………………………………… Công suất hoạt động thực tế: ……………………………… Thời gian sử dụng: ………………………………………… Sản lượng thực hiện: ………………………………………… Dự Tổng Chênh Phân loại CPPS STT Nội dung chi phí CP ĐV toán CPPS lệch CPTT CPGT CPBĐ CPCĐ Chi phí nguyên vật liệu 1.1 Nhiên liệu 1.1.1 Xăng Xăng A92 … 1.1.2 Dầu Diezen … 1.2 Vật liệu 1.2.1 Vật liệu phụ … 1.2.2 Phụ tùng thay Mũi khoan … Chi phí nhân cơng 2.1 Lương 2.1.1 Công nhân trực tiếp 2.1.2 Quản lý phân xưởng 2.2 Bảo hiểm (XH, YT, TN) 2.3 Ăn ca 2.4 Độc hại Điện 3.1 Điện sản xuất 3.2 Điện sinh hoạt Khấu hao TSCĐ 5.1 6.1 6.2 Chi phí dịch vụ mua ngồi Sửa chữa th ngồi … Chi phí khác Điện thoại An toàn LĐ … PHỤ LỤC 24B BÁO CÁO CHI PHÍ THEO CƠNG TRƯỜNG, PHÂN XƯỞNG Từ ngày … đến ngày…… Tên đơn vị: Mã số: Sản lượng thực hiện: ………………………………………… Dự Tổng Chênh Phân loại CPPS STT Nội dung chi phí CP ĐV tốn CPPS lệch CPTT CPGT CPBĐ CPCĐ Chi phí nguyên vật liệu 1.1 Nhiên liệu 1.1.1 Xăng Xăng A92 … 1.1.2 Dầu Diezen … 1.2 Vật liệu 1.2.1 Vật liệu phụ … 1.2.2 Phụ tùng thay Mũi khoan … Chi phí nhân cơng 2.1 Lương 2.1.1 Công nhân trực tiếp 2.1.2 Quản lý phân xưởng 2.2 Bảo hiểm (XH, YT, TN) 2.3 Ăn ca 2.4 Độc hại Điện 3.1 Điện sản xuất 3.2 Điện sinh hoạt Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi 5.1 Sửa chữa th ngồi … Chi phí khác 6.1 Điện thoại 6.2 An toàn LĐ … PHỤ LỤC 24C BÁO CÁO CHI PHÍ THEO CƠNG ĐOẠN Từ ngày … đến ngày…… Công đoạn: Mã số: Sản lượng thực hiện: ………………………………………… Dự Tổng Chênh Phân loại CPPS STT Nội dung chi phí CP ĐV tốn CPPS lệch CPTT CPGT CPBĐ CPCĐ Chi phí nguyên vật liệu 1.1 Nhiên liệu 1.1.1 Xăng Xăng A92 … 1.1.2 Dầu Diezen … 1.2 Vật liệu 1.2.1 Vật liệu phụ … 1.2.2 Phụ tùng thay Mũi khoan … Chi phí nhân cơng 2.1 Lương 2.1.1 Công nhân trực tiếp 2.1.2 Quản lý phân xưởng 2.2 Bảo hiểm (XH, YT, TN) 2.3 Ăn ca 2.4 Độc hại Điện 3.1 Điện sản xuất 3.2 Điện sinh hoạt Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi 5.1 Sửa chữa th ngồi … Chi phí khác 6.1 Điện thoại 6.2 An toàn LĐ … PHỤ LỤC 25A BÁO CÁO PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ THEO MÁY MĨC, THIẾT BỊ Từ ngày … đến ngày…… Loại MMTB: Mã số: Đơn vị sử dụng: …………………………………………… Tình trạng sử dụng: ………………………………………… Công suất hoạt động thực tế: ……………………………… Thời gian sử dụng: ………………………………………… Sản lượng kế hoạch: …………………………………………(Slo) Sản lượng thực hiện: …………………………………………(SL1) Khoán TH Chênh lệch, ĐM STT Nội dung chi phí NN NN (SL) SL ĐG TT SL ĐG TT CL SL Giá (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) Chi phí nguyên vật liệu 1.1 Nhiên liệu 1.1.1 Xăng Xăng A92 … 1.1.2 Dầu Diezen … 1.2 Vật liệu 1.2.1 Vật liệu phụ … 1.2.2 Phụ tùng thay Mũi khoan … Chi phí nhân cơng 2.1 Lương 2.1.1 Cơng nhân trực tiếp 2.1.2 Quản lý phân xưởng 2.2 Bảo hiểm (XH, YT, TN) 2.3 Ăn ca 2.4 Độc hại Điện 3.1 Điện sản xuất 3.2 Điện sinh hoạt Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua 5.1 Sửa chữa thuê … Chi phí khác 6.1 Điện thoại 6.2 An tồn LĐ … Ghi chú: (6) = (4) * (5) (9) = (7) * (8 ) (10) = (9) – (6) (11) = [(7) – (4)] * (5) (12) = [(8) – (5)] * (7) PHỤ LỤC 25B BÁO CÁO PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ CƠNG TRƯỜNG, PHÂN XƯỞNG Từ ngày … đến ngày…… Tên đơn vị: Mã số: Sản lượng kế hoạch: …………………………………………(Slo) Sản lượng thực hiện: …………………………………………(SL1) Khoán ĐM STT Nội dung chi phí (SL) SL ĐG TT SL (1) 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.2 2.3 2.4 3.1 3.2 5.1 6.1 6.2 Ghi chú: (2) (3) (4) (5) (6) TH Chênh lệch, NN NN ĐG TT CL SL Giá (7) (8) (9) (10) (11) (12) Chi phí nguyên vật liệu Nhiên liệu Xăng Xăng A92 … Dầu Diezen … Vật liệu Vật liệu phụ … Phụ tùng thay Mũi khoan … Chi phí nhân cơng Lương Cơng nhân trực tiếp Quản lý phân xưởng Bảo hiểm (XH, YT, TN) Ăn ca Độc hại Điện Điện sản xuất Điện sinh hoạt Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Sửa chữa th ngồi … Chi phí khác Điện thoại An tồn LĐ … (6) = (4) * (5) (11) = [(7) – (4)] * (5) (9) = (7) * (8 ) (10) = (9) – (6) (12) = [(8) – (5)] * (7)