Kế toán các khoản phải trả tại công ty tnhh long qi khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH LONG QI GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: ThS Trần Thị Thùy Trang SVTH: Trần Thị Út Mụi MSSV: 18040481 LỚP: 21KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA 2018 – 2022 i MỤC LỤC MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Lí chọn đề tài Đối tượng mục tiêu nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu chuyên đề CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Kế toán khoản nợ phải trả 1.1.1 Khái niệm, chất, vai trò, ý nghĩa kế toán khoản nợ phải trả 1.1.2 Tài khoản sử dụng 1.1.3 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 1.1.4 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 1.1.5 Sơ đồ kế toán 1.2 Kế toán khoản vay ngắn hạn 1.2.1 Khái niệm, chất, vai trị, ý nghĩa kế tốn khoản vay ngắn hạn 1.2.2 Nguyên tắc kế toán 1.2.3 Tài khoản sử dụng 1.2.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 1.2.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 1.2.6 Sơ đồ kế toán 1.3 Kế toán khoản vay dài hạn 1.3.1 Khái niệm, chất, vai trị, ý nghĩa kế tốn khoản vay dài hạn 1.3.2 Nguyên tắc kế toán 1.3.3 Tài khoản sử dụng 1.3.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 1.3.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp ii 1.3.6 Sơ đồ kế toán 1.4 Kế toán nợ ngắn hạn 10 1.4.1 Khái niệm, chất, vai trò, ý nghĩa kế toán khoản nợ ngắn hạn 10 1.4.2 Nguyên tắc kế toán 10 1.4.3 Tài khoản sử dụng 10 1.4.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 10 1.4.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 11 1.4.6 Sơ đồ kế toán 11 1.5 Kế toán nợ dài hạn 11 1.5.1 Khái niệm, chất, vai trò, ý nghĩa kế toán khoản nợ dài hạn 11 1.5.2 Nguyên tắc kế toán 11 1.5.3 Tài khoản sử dụng 11 1.5.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 12 1.5.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 12 1.5.6 Sơ đồ kế toán 12 1.6 Kế toán khoản nợ dài hạn đến hạn trả 13 1.6.1 Khái niệm, chất, vai trò, ý nghĩa kế toán nợ dài hạn đến hạn trả 13 1.6.2 Nguyên tắc kế toán 13 1.6.3 Tài khoản sử dụng 13 1.6.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 13 1.6.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 14 1.6.6 Sơ đồ kế toán 14 1.7 Kế toán thuế khoản phải nộp nhà nước 14 1.7.1 Khái niệm, chất, vai trò, ý nghĩa kế toán thuế khoản nộp nhà nước 14 1.7.2 Nguyên tắc kế toán 14 1.7.3 Tài khoản sử dụng 15 1.7.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 15 1.7.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 16 1.7.6 Sơ đồ kế toán 16 iii 1.8 Kế toán phải trả người lao động 16 1.8.1 Khái niệm, chất, vai trị, ý nghĩa kế tốn phải trả người lao động 16 1.8.2 Nguyên tắc kế toán 17 1.8.3 Tài khoản sử dụng 17 1.8.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 17 1.8.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 18 1.8.6 Sơ đồ kế toán 18 1.9 Kế toán phải trả nội 18 1.9.1 Khái niệm, chất, vai trị, ý nghĩa kế tốn phải trả nội 18 1.9.2 Nguyên tắc kế toán 19 1.9.3 Tài khoản sử dụng 19 1.9.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 20 1.9.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 20 1.9.6 Sơ đồ kế toán 20 1.10 Kế toán khoản phải trả, phải nộp khác 21 1.10.1 Khái niệm, chất, vai trò, ý nghĩa kế toán phải trả phải nộp khác 21 1.10.2 Nguyên tắc kế toán 22 1.10.3 Tài khoản sử dụng 22 1.10.4 Chứng từ thủ tục kế toán theo quy định 24 1.10.5 Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 24 1.10.6 Sơ đồ kế toán 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH LONG QI 26 2.1 Giới thiệu công ty TNHH LONG QI 26 2.1.1 Lịch sử hình thành 26 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 26 2.1.3 Tình hình nhân công ty TNHH LONG QI 28 2.1.4 Tình hình kinh doanh doanh nghiệp 31 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 32 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp 33 iv 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn khoản phải trả Công ty TNHH LONG QI 35 2.2.1 Các khoản nợ phải trả phát sinh Công ty TNHH LONG QI 35 2.2.2 Kế toán phải trả người bán 35 2.2.3 Kế toán khoản thuế phải nộp cho nhà nước 45 2.2.4 Kế toán phải trả cho người lao động Error! Bookmark not defined 2.2.5 Kế toán nợ phải trả khác 60 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH LONG QI 68 KẾT LUẬN 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 PHỤ LỤC 72 v DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế toán TK 331 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán TK 311 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ kế toán TK 341 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ kế toán TK 311 11 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ kế toán TK 342 12 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ kế toán TK 315 14 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ kế toán TK 333 16 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ kế toán TK 334 18 Sơ đồ 1.9 Sơ đồ kế toán TK 336 21 Sơ đồ 1.10 Sơ đồ kế toán TK 338 24 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 26 Bảng 2.1: Tình hình lao động công ty TNHH LONG QI 29 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu lao động công ty TNHH LONG QI năm 2022 30 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ máy tổ chức kế tốn cơng ty 33 Bảng 2.2: Sổ chi tiết TK 331_BN 39 Bảng 2.3: Sổ chi tiết TK 331_LN Error! Bookmark not defined Bảng 2.4: Sổ chi tiết TK 331_A&A 41 Bảng 2.5: Sổ chi tiết TK 331_B&C 42 Bảng 2.6: Sổ tổng hợp TK 331 Error! Bookmark not defined Bảng 2.7 Sổ TK 331 Error! Bookmark not defined Bảng 2.8: Sổ chi tiết TK 3331 Error! Bookmark not defined Bảng 2.9: Sổ chi tiết TK 3334 Error! Bookmark not defined Bảng 2.10: Sổ TK 333 Error! Bookmark not defined Bảng 2.11: Sổ chi tiết TK 334_ KHĐT Error! Bookmark not defined Bảng 2.12: Sổ chi tiết TK 334_ BV Error! Bookmark not defined Bảng 2.13: Sổ chi tiết TK 334_ KT Error! Bookmark not defined Bảng 2.14: Sổ tổng hợp TK 334 Error! Bookmark not defined Bảng 2.15: Sổ TK 334 Error! Bookmark not defined Bảng 2.16: Sổ chi tiết TK 3382 Error! Bookmark not defined vi Bảng 2.17: Sổ chi tiết TK 3383 Error! Bookmark not defined Bảng 2.18: Sổ chi tiết TK 3384 64 Bảng 2.19 Sổ TK 338 Error! Bookmark not defined Phụ lục 01: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 72 Phụ lục 02 Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất, kinh doanh 73 vii LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Hiện nay, chế thị trường với tham gia nhiều thành phần kinh tế, doanh nghiệp phải đứng trước thách thức to lớn, địi hỏi phải ln tự đổi hoàn thiện để phát huy ưu điểm ngành nghề kinh doanh Trong điều kiện đó, muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần xác định mục tiêu hoạt động phù hợp với lực mình, có phương án sản xuất sử dụng nguồn vốn cho đạt hiệu cao Muốn làm điều trước hết doanh nghiệp phải nắm vững tình hình tài Để biết tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có hiệu hay khơng xem xét tổng thể khả tốn doanh nghiệp Tình hình tốn khoản phải thu, phải trả tiêu phản ánh sát thực chất lượng hoạt động tài doanh nghiệp Nếu hoạt động tài tốt, Doanh nghiệp cơng nợ, khả tốn dồi đảm bảo doanh nghiệp chiếm dụng vốn Ngược lại, hoạt động tài dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, khoản nợ phải thu, phải trả kéo dài Điều không tốt cho doanh nghiệp chủ động vốn để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao Xuất phát từ yêu cầu mong muốn nghiên cứu sâu cơng tác kế tốn khoản phải trả gắn liền với đơn vị cụ thể Trong thời gian thực tập Công ty TNHH LONG QI, em chọn đề tài: “Kế toán khoản phải trả công ty TNHH LONG QI” để làm chuyên đề tốt nghiệp Đối tượng mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng: Là khoản phải trả công ty TNHH LONG QI Mục tiêu nghiên cứu: Thực đề tài nhằm mục tiêu chính: - Hệ thống hóa sở lý luận kế tốn khoản phải trả doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng kế tốn khoản phải cơng ty TNHH LONG QI - Phân tích tình hình, khả tốn cơng ty TNHH LONG QI giai đoạn nghiên cứu - Đưa số biện pháp nhằm cải thiện kế toán khoản phải trả công ty TNHH LONG QI Phạm vi nghiên cứu Do hạn chế thời gian thực tập quy mô chuyên đề nên đề tài em tập trung chủ yếu vào kế toán khoản phải trả phân tích tình hình khả tốn vịng hai năm 2021 đến 2022 công ty TNHH LONG QI Các nghiệp vụ phát sinh, sổ chi tiết, bảng tổng hợp lấy số liệu vào năm 2022 Phương pháp nghiên cứu Để hồn thành chun đề này, em tìm hiểu nghiên cứu nắm vững lý thuyết thông qua tài liệu học trường, chuẩn mực kế toán tài liệu có liên quan đến đề tài Cùng với trình quan sát, tìm hiểu, tiếp cận thực tế để thu thập số liệu từ phịng kế tốn cơng ty, em sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Là phương pháp đọc sách báo, giáo trình tài liệu tham khảo, sau chắt lọc ý trích dẫn nội dung phục vụ cho phần sở lý luận đề tài Từ biết nội dung phải tiến hành tìm hiểu, nghiên cứu thực - Phương pháp quan sát, vấn trực tiếp: phương pháp theo dõi trình làm việc cán công nhân viên, đồng thời hỏi trực tiếp cán công nhân viên để thu thập thông tin phục vụ đề tài nghiên cứu - Phương pháp hạch toán kế toán: Phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phương pháp so sánh, phân tích, tổng hợp: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu để tìm tăng giảm giá trị nhằm phục vụ cho q trình phân tích Đồng thời, phân tích ưu, nhược điểm cơng tác kinh doanh nhằm tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung chuyên đề gồm có phần: Chương 1: Lý luận Chương 2: Thực trạng kế toán khoản phải trả Công Ty TNHH LONG QI Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Kế toán khoản nợ phải trả 1.1.1 Khái niệm, chất, vai trò, ý nghĩa kế toán khoản nợ phải trả - Khái niệm: Theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam VAS 01 nợ phải trả nghĩa vụ doanh nghiệp phát sinh từ kiện giao dịch qua mà doanh nghiệp phải toán từ nguồn lực Nợ phải trả doanh nghiệp bao gồm khoản nợ phải trả thông thường, dự phòng nợ phải trả nợ tiềm tàng - Ý nghĩa: Các khoản nợ phải trả quan trọng chúng có liên quan chặt chẽ tới mục tiêu lợi nhuận khả toán doanh nghiệp Việc đạt mức độ thích hợp khoản nợ định đến thành công doanh nghiệp Nguyên tắc kế toán Nợ phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp cần hạch toán chi tiết cho đối tượng phải trả Trong chi tiết đối tượng phải trả, tài khoản phản ánh số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp chưa nhận sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng xây lắp hồn thành bàn giao Khi hạch tốn chi tiết khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch khoản chiết khấu toán, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán người bán, người cung cấp chưa phản ánh hóa đơn mua hàng 1.1.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản sử dụng tài khoản 331 - Phải trả cho người bán Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 331 - Phải trả cho người bán: Tài khoản 331 đối tượng Hồ sơ cấn trừ công nợ bao gồm hồ sơ bảng đối chiếu công nợ, biên thỏa thuận việc cấn trừ cơng nợ Cuối năm, kế tốn phải lập biên đối chiếu cơng nợ có chữ ký dấu bên Bảng 2.15: Sổ TK 334 SỔ CÁI Công ty TNHH LONG QI Tháng 01 năm 2023 Tài khoản: 334 - Phải trả người lao động Đvt: đồng Ngày, tháng ghi sổ A 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Số hiệu B TL BH BH PC101 TL BH BH PC101 TL BH BH PC101 Chứng từ Ngày, tháng C 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh Lương phải trả NV phòng KHĐT BHXH trừ vào lương BHYT trừ vào lương Trả lương nhân viên Lương phải trả NV – Phòng BV BHXH trừ vào lương BHYT trừ vào lương Trả lương nhân viên Lương phải trả NV Phòng KT BHXH trừ vào lương BHYT trừ vào lương Trả lương nhân viên Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Trang số STT dòng 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 TK đối ứng 6421 3383 3384 1111 6421 3383 3384 1111 6421 3383 3384 1111 Số tiền Nợ Có 68.000.000 4.760.000 1.020.000 62.220.000 15.000.000 1.050.000 225.000 13.725.000 35.000.000 2.450.000 525.000 32.025.000 118.000.000 118.000.000 .Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký họ tên) ( Ký họ tên ) Nguồn: Phịng kế tốn Cơng Ty TNHH LONG QI 59 2.2.5 Kế toán nợ phải trả khác Nội dung Phản ánh số bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn khoản nợ phải trả khác Chứng từ sử dụng: bao gồm Bảng lương; Phiếu chi Nguyên tắc hạch toán Số tiền trích tốn bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí cơng đồn Các khoản phải trả, phải nộp khác Một số biện pháp kiểm soát khoản nợ phải trả phải nộp khác công ty TNHH LONG QI Tất chứng từ phát sinh liên quan công ty đối tượng phải trả khác phải ký nhận lưu trữ cẩn thận Khi bàn giao chứng từ phải có biên bàn giao với xác nhận hai bên Số BHXH, BHYT, KPCD phải thể rõ ràng bảng lương hàng tháng làm để hạch toán vào phần mềm kế toán Đồng thời làm để đối chiếu với quan chức có u cầu Trình tự ln chuyển chứng từ Cuối tháng dựa vào bảng chấm công duyệt, kế tốn tiền lương lên bảng lương có tính tốn số tiền bảo hiểm cơng ty phải trả số bảo hiểm trừ vào lương nhân viên sau chuyển bảng lương lên cho Tổng giám đốc ký duyệt Sau bảng lương duyệt kế toán tiên lương chuyển xuống cho kế toán tổng hợp, kế toán tổng hợp vào số tiền bảo hiểm bảng lương hạch toán vào phần mềm kế tốn chi phí bảo hiểm số bảo hiểm trừ vào lương nhân viên tháng Sau hạch toán xong kế toán chuyển lại bảng lương cho kế toán tiền lương để lưu trữ Kế toán chi tiết: gồm có Sổ chi tiết TK 338; Sổ tổng hợp TK 338; Sổ TK 338 Kế toán tổng hợp: gồm có Tài khoản sử dụng (TK 338 - Phải trả, phải nộp khác); Trình tự hạch tốn Các nghiệp vụ thực tế Công ty - Nghiệp vụ 60 Căn vào bảng lương số 01-CLC/31.01.2023 với số liệu tiền bảo hiểm trừ vào lương phòng ban sau: Phòng KHĐT 5.780.000 đồng Phòng BV 1.275.000 đồng Phịng KT 2.975.000 đồng chi phí bảo hiểm công ty phải trả cho nhân viên 25.960.000 đồng, kế toán tiến hành hạch toán vào phần mềm kế toán + Nghiệp vụ 1.1: BHXH trừ vào lương nhân viên T01.2023 Nợ TK 3341_KHĐT: 4.760.000đ Nợ TK 3341_BV: 1.050.000đ Nợ TK 3341_KT: 2.450.000đ Có TK 3383: 8.260.000đ + Nghiệp vụ 1.2: BHYT trừ vào lương nhân viên T01.2023 Nợ TK 3341_KHĐT: 1.020.000đ Nợ TK 3341_BV: 225.000đ Nợ TK 3341_KT: 525.000đ Có TK 3384: 1.770.000đ + Nghiệp vụ 1.3: Chi phí KPCĐ, BHXH, BHYT cơng ty trả cho nhân viên Nợ TK 6421: 25.960.000đ Có TK 3382: 2.360.000đ Có TK 3383: 20.060.000đ Có TK 3384: 3.540.000đ - Nghiệp vụ Cuối tháng công ty nộp BHXH 14.160.000 đồng BHYT 2.655.000 đồng cho quan bảo hiểm, kế toán toán tiến hành lập phiếu chi phần mềm kế toán Nợ TK 3383:14.160.000đ Nợ TK 3384: 2.655.000đ Có TK 1111:16.815.000đ ⇒ Phản ánh nghiệp vụ vào sổ kế toán phải trả người lao động 61 Bảng 2.16: Sổ chi tiết TK 3382 SỔ CHI TIẾT Công ty TNHH LONG QI Tháng 01 năm 2023 Tài khoản: 3382 - Kinh phí cơng đồn Đvt: đồng Ngày, tháng Chứng từ Số phát sinh Số dư ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Nợ Có A B C D E Số dư đầu kỳ 31/01 BH 31/01 Kinh phí cơng đồn 5.762.000 6421 2.360.000 2.360.000 công ty phải nộp Cộng số phát sinh 2.360.000 Số dư cuối kỳ 8.122.000 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) Nguồn: Phịng kế tốn Cơng Ty TNHH LONG QI 62 Bảng 2.17: Sổ chi tiết TK 3383 SỔ CHI TIẾT Công ty TNHH LONG QI Tháng 01 năm 2023 Tài khoản: 3383 - Bảo hiểm xã hội Đvt: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ T Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải K đối ứng Nợ Có Nợ Có B C D E Số dư đầu kỳ 31/01 BH 31/01 Chi phí BHXH 31/01 BH 31/01 BHXH trừ vào lương NV phòng KHĐT 31/01 BH 31/01 31/01 BH 31/01 PC102 36.578.000 6421 20.060.000 56.638.000 3341_KHĐT 4.760.000 61.398.000 BHXH trừ vào lương NV phòng BV 3341_BV 1.050.000 62.448.000 31/01 BHXH trừ vào lương NV phòng KT 3341_KT 2.450.000 2.450.000 31/01 Nộp tiền BHXH Cộng số phát sinh 1111 14.160.000 14.160.000 50.738.000 28.320.000 Số dư cuối kỳ 50.738.000 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) ( Ký họ tên ) Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH LONG QI 63 Bảng 2.18: Sổ chi tiết TK 3384 SỔ CHI TIẾT Công ty TNHH LONG QI Tháng 01 năm 2023 Tài khoản: 3383 – Bảo hiểm xã hội Đvt: đồng Ngày, tháng ghi Chứng từ Diễn giải sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C D TK đối ứng E Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 15.487.000 31/01 BH 31/01 Chi phí BHYT 6421 3.540.000 19.027.000 31/01 BH 31/01 BHYT trừ vào lương NV phòng KHĐT 3341_KHĐT 1.020.000 20.047.000 31/01 BH 31/01 BHYT trừ vào lương NV phòng BV 3341_BV 225.000 20.272.000 31/01 BH 31/01 BHYT trừ vào lương NV phòng KT 3341_KT 525.000 20.797.000 31/01 PC102 31/01 Nộp tiền BHYT 1111 Cộng số phát sinh 2.655.000 2.655.000 18.142.000 5.310.000 Số dư cuối kỳ 18.142.000 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH LONG QI 64 65 Bảng 2.19 Sổ TK 338 SỔ CÁI Công ty TNHH LONG QI Tháng 01/2023 Tài khoản: 338 - Phải trả phải nộp khác Đvt: đồng Ngày, Chứng từ tháng Số hiệu ghi sổ Ngày, tháng 31/01 31/01 31/01 BH BH BH 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 BH BH PC102 BH BH 31/01 31/01 31/01 BH BH PC 102 Nhật ký Số tiền Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh 31/01 Kinh phí cơng đồn 31/01 Chi phí BHXH 31/01 BHXH trừ vào lương NV phòng KHĐT 31/01 BHXH trừ vào lương NV phòng BV 31/01 BHXH trừ vào lương NV phòng KT 31/01 Nộp tiền BHXH 31/01 Chi phí BHYT 31/01 BHYT trừ vào lương NV phòng KHĐT 31/01 BHYT trừ vào lương NV phòng BV 31/01 BHYT trừ vào lương NV phòng KT 31/01 Nộp tiền BHYT Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Trang số Nợ Có STT dịng 57.827.000 10 10 10 229 230 231 6421 6421 3341_KHĐT 2.360.000 20.060.000 4.760.000 10 11 11 11 11 232 233 234 235 236 3341_ BV 3341_ KT 1111 6421 3341_KHĐT 1.050.000 2.450.000 11 11 11 237 238 239 3341_BV 3341_KT 1111 14.160.000 3.540.000 1.020.000 225.000 525.000 2.655.000 16.815.000 35.990.000 77.002.000 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký họ tên ) ( Ký họ tên ) Nguồn: Phịng kế tốn Công ty TNHH LONG QI 66 * Nhận xét Tại chương em tìm hiểu thực trạng kế tốn khoản phải trả cơng ty TNHH Long QI Ở phần chương em tìm hiểu thơng tin tổng qt q trình hình thành phát triện cơng ty, sau tìm hiểu máy tổ chức, tình hình nhân sự, tình hình kinh doanh, đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cuối hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty TNHH Long QI Sau em sâu tìm hiểu thực trạng kế tốn khoản phải trả cơng ty TNHH Long QI Do thời gian thực tập kiến thức chun mơn cịn hạn chế nên em tập trung tìm hiểu cơng tác kế tốn khoản phải trả như: Các khoản nợ phải trả phát sinh cơng ty TNHH Long QI, kế tốn phải trả người bán, kế toán khoản thuế phải nộp cho nhà nước, kế toán phải trả cho người lao động kế toán nơ phải trả khác 67 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH LONG QI Qua phân tích trên, tóm tắt sơ lược tổng quan nợ phải trả công ty TNHH LONG QI sau: Những điểm đạt Phịng kế tốn thực hạch toán, đối chiếu lên sổ cái, sổ chi tiết, sổ tổng hợp theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 việc ban hành chế độ kế toán cho doanh nghiệp vừa nhỏ Theo dõi chi tiết tổng hợp khoản nợ phải trả theo đối tượng BGĐ yêu cầu Các hóa đơn mua vào chứng từ liên quan đến khoản phải trả kế toán lưu trữ theo quy định nên dễ việc theo dõi, đối chiếu, kiểm tra kiểm soát Những điểm chưa đạt Phần theo dõi nợ phải trả sổ chi tiết thời hạn tốn nên khó việc theo dõi khoản nợ phải trả đến hạn để toán kịp thời Đối với phần nợ phải trả cho người lao động kế toán theo dõi chi tiết cho phòng ban nên gây nhọc nhằn việc hạch tốn (do có q nhiều bút tốn) Đồng thời Em xin có vài góp ý nhỏ phạm vi điều Em học công tác nghiệp vụ kế tốn trường cơng ty: - Công ty nên mở lớp đào tạo kỹ giao tiếp, ứng xử cho nhân viên phận để họ giải vướng mắc cho khách hàng cách nhanh chóng thân thiện Trong lớp ban giám đốc cần trực tiếp soạn thảo nội dung truyền tải kinh nghiệm ứng xử đến với phận nhân viên để họ tiếp thu, học hỏi cách ứng xử hay áp dụng vào thực tế cơng việc - Nên tăng cường cơng tác quảng cáo, mở rộng thị trường tìm kiếm nhiều khách hàng đồng thời củng cố dịch vụ hỗ trợ cho khách hàng cũ để tạo mối quan hệ mua bán bền vững lâu dài với họ Cần có chương trình khuyến hấp dẫn để thu hút nguồn khách hàng có sách tri ân khách hàng tặng quà, giảm giá đặc biệt ngày quan trọng, cho khách hàng cũ nhằm chân họ lại với lâu bền 68 - Công ty nên xác định điểm mạnh sản phẩm dịch vụ mà cung ứng nhằm phát huy khẳng định thị trường Cần tạo nét riêng sản phẩm nhằm tạo khác biệt với sản phẩm dịch vụ loại thị trường tạo cho phong cách làm việc nhanh chóng Giải công việc liên quan đến hợp đồng gọn gàng giảm tối thiểu chi phí phát sinh so với đơn vị cung ứng khác - Ban lãnh đạo nên phân công cụ thể công việc cho thành viên phịng kế tốn tránh trường hợp kiêm nhiệm gây ảnh hưởng đến chất lượng công việc - Cơng ty nên tách riêng phịng kế tốn phịng kế toán dịch vụ để tiện cho việc theo dõi hạch tốn tránh nhọc nhằn cơng việc nội cung ứng dịch vụ kế toán Để thực việc cơng ty nên tuyển thêm người phụ trách riêng phần kế toán dịch vụ giảm thiểu cơng việc cho kế tốn viên nội để họ tập trung vào cơng việc cho báo cáo chất lượng - Ban lãnh đạo nên có biện pháp xử lý mạnh để khơng cịn tình trạng cơng việc tồn đọng nhiều từ năm sang năm khác Cần phân công cụ thể cho thành viên phịng kế tốn yêu cầu họ tăng ca nhằm tập trung giải tất cơng việc cũ cịn tồn đọng Có tập trung tồn tâm vào cơng việc kế tốn tại, tránh tình trạng ứ đọng - Công ty nên thường xuyên cập nhật mẫu biểu kế toán vào phần mềm kế toán để đáp ứng kịp thời cho việc cung cấp báo cáo cho quan thuế, ban giám đốc cơng ty đối tượng bên ngồi 69 KẾT LUẬN Từ việc hạch toán nghiệp vụ kế tốn khoản phải trả cơng ty TNHH Long QI cho ta thấy việc tổ chức công tác quản lý công nợ công ty khoa học, chặt chẽ, đảm bảo nguyên tắc kế toán chấp hành quy định nhà nước Riêng thân em, qua thời gian thực tập Công Ty giúp đỡ anh chị phòng kế tốn hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo cố gắng thân em áp dụng kiến thức thu nhận trình học tập vào thực tế để làm khóa luận Những yêu cầu đạt Chuyển tải tương đối đầy đủ cơng việc cơng tác kế tốn khoản phải trả Cơng ty TNHH Long QI Trình bày tương đối đầy đủ nội dung đề tài: - Chương khoá luận đề cập sở lý luận cơng tác kế tốn khoản phải trả - Chương chuyên đề giới thiệu khái quát Công Ty TNHH LONG QI tình hình thực cơng tác kế tốn khoản phải trả doanh nghiệp - Chương chuyên đề đưa nhận xét kiến nghị sát thực với tình hình thực tế doanh nghiệp Tuy nhiên, điều quan trọng qua q trình tìm hiểu hồn thành khóa luận giúp học hỏi tiếp nhận nhiều kiến thức bổ ích nhằm phục vụ cho cơng việc kế tốn sau Hạn chế khoá luận - Chưa sâu chi tiết nghiệp vụ khối lượng thông tin lớn - Các báo cáo tổng hợp chưa trình bày chi tiết số lượng thơng tin q lớn - Cần đề xuất nhiều kiến nghị góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn khoản phải trả nói riêng Với thời gian kiến thức hạn chế nên thiếu sót điều khơng thể tránh khỏi Mong nhận góp ý q thầy để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO BCTC Công Ty TNHH LONG QI năm 2021 năm 2022 năm 2023 Công Ty TNHH LONG QI Hồ sơ lực năm 2022 Lưu Thị Hương (2016) Giáo trình tài DN NXB ĐH Kinh tế Quốc dân Nguyễn Ngọc Huyền (2015) Giáo trình quản trị kinh doanh NXB ĐH Kinh tế Quốc dân Vũ Duy Hào & cộng (2016) Giáo trình quản trị tài DN NXB ĐH Kinh tế Quốc dân Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa 2014 NXB Tài Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam (VAS) Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Trang web Kế Tốn Thiên Ưng: www.ketoanthienung.net 10 Tài liệu kế tốn Cơng Ty TNHH LONG QI 71 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu 2021 2022 So sánh +/- % TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn 2.664.046.999 2.266.419.622 -397.627.377 -14.93% 28.348.764 36.393.096 8.044.332 28.38% - - - 192.162.242 156.322.688 -35.839.554 -18.65% 2.253.695.727 1.881.694.360 -372.001.367 -16.51% 189.840.266 192.009.478 2.169.212 1.14% B Tài sản dài hạn 2.546.418.908 3.292.657.411 746.238.503 29.31% I Tài sản cố định 2.541.127.696 3.283.056.715 741.929.019 29.20% II Bất động sản đầu tư - - - III Các khoản đầu tư tài dài hạn - - - 5.291.212 9.600.696 4.309.484 81.45% 5.210.465.907 5.559.077.033 348.611.126 6.69% I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác IV Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 2.262.222.807 2.487.575.808 225.353.001 9.96% I Nợ ngắn hạn 1.062.222.807 1.311.575.808 249.353.001 23.47% II Nợ dài hạn 1.200.000.000 1.176.000.000 -24.000.000 -2.00% B Vốn chủ sở hữu 2.948.243.100 3.071.501.225 123.258.125 4.18% I.Vốn chủ sở hữu 2.948.243.100 3.071.501.225 123.258.125 4.18% Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.940.000.000 2.940.000.000 0.00% 8.243.100 131.501.225 123.258.125 1495.29% - - - 5.210.465.907 5.559.077.033 348.611.126 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 6.69% Nguồn: Công ty TNHH LONG QI 72 Phụ lục 02 Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất, kinh doanh STT Chỉ tiêu 2021 2022 2022/2021 +/- % Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 1.559.177.938 1.740.907.776 181.729.838 11.66% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.559.177.938 1.740.907.776 181.729.838 11.66% Giá vốn hàng bán 1.335.313.578 1.342.050.744 6.737.166 0.5% Lợi nhuận góp bán hàng cung cấp dịch vụ 263.864.360 398.857.032 Doanh thu hoạt động tài 7.524.854 7.897.357 Chi phí tài - - Chi phí quản lí kinh doanh 206.253.824 kinh daonh 134.992.672 51.16% 372.503 4.95% 267.444.850 61.191.026 29.67% 65.135.390 139.309.539 74.174.149 113.88% 10 Thu nhập khác - - 11 Chi phí khác - - 12 Lợi nhuận khác - - 13 thuế 65.135.390 139.309.539 14 Chi phí thuế TNHDN 2.060.774 5.735.961 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 63.074.616 133.573.578 Lợi nhuận từ hoạt động Tổng lợi nhuận kế toán trước 74.174.149 113.88% 3.675.187 178.34% 70.498.962 111.77% Nguồn: Công ty TNHH LONG QI 73