Kế toán nợ phải trả người bán tại công ty tnhh thương mại dịch vụ ngọc bình phú

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYÊN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KÉ TỐN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGỌC BÌNH PHÚ GVHD : ThS HỒNG HẢI N SVTH : NGUYỀN THỊ HẢI YẾN MSSV : 1811545657 LỚP : 18DKT1C KHÓA: 2018-2021 Tp.HCM, tháng 10 năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYÊN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP KẾ TỐN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGỌC BÌNH PHÚ GVHD : ThS HOÀNG HẢI YẾN SVTH : NGUYỀN THỊ HẢI YÉN MSSV : 1811545657 LỚP : 18DKT1C KHÓA: 2018-2021 Tp.HCM, tháng 10 năm 2021 ii LỜI CẢM ƠN Lời nói đầu tiên, em cảm ơn sâu sắc hướng dần tận tình thầy khoa Tài chính- Ke tốn cùa trường Đại học Nguyễn Tất Thành truyền đạt kiến thức thật bổ ích cho em Và thầy cô tạo điều kiện cho em thực tập đe cọ xát với thực tế hơn, từ em có the hiếu hon chiến lược kinh doanh cấu tổ chức doanh nghiệp để từ em biết doanh nghiệp cần gi để em có chuẩn bị tốt có the cho sau Em xin chân thành cảm ơn đến cô ThS - Hồng Hải Yen hướng dẫn tận tình, bảo em đưa ý kiến đóng góp để giúp em hồn thành đề tài khóa luận em Cuối cùng, em xin cảm ơn anh chị Công ty TNHH Luật Gia Khang tận tình giúp đờ em trình thực tập vừa qua Em chân thành cảm ơn! i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẴN TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) iv MỤC LỤC LỜI CAM ƠN i MỤC LỤC V LỜI MỞ ĐẦU xi Lý chọn đề tài xi Mục tiêu nghiên cứu xi Phạm vi nghiên cứu xii Các phương pháp nghiên cứu xii Ket đạt xii Ket cấu khóa luận tốt nghiệp xii Cam kết .xiii CHƯƠNG 1:CO SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 1.1 Một số vấn đề chung nợ phải trả kế toán nợ phải trả: 1.1.1 Các khái niệm: 1.1.2 Phân loại đặc điếm: 1.2 Phương pháp kế toán nợ phải trả người bán: 1.2.1 Nguyên tắc kế toán: 1.2.2 Thủ tục chứng từ sử dụng: 1.2.3 Tài khoản sử dụng: .4 1.2.4 So sách kế toán báo cáo có liên quan: 1.2.5 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ bản: 1.3 Văn pháp lý liên quan đến kế toán nợ phải trả người bán: CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG CƠNG TÁC KỂ TỐN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH vụ NGỌC BÌNH PHỦ 2.1 Giới thiệu chung Cơng ty TNHH Luật Gia Khang: 2.1.1 Sơ lược công ty TNHH Luật Gia Khang: 2.1.2 Cơ cấu máy cúa công ty: 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ phải trả người bán Công ty TNHH Luật Gia Khang: 15 2.2.1 Mô tả yêu cầu cơng việc kế tốn cơng nợ phải trả người bán: 15 2.2.2 Trình tự tiến trình: 16 2.2.3 Ket cùa cơng việc kế tốn cơng nợ phải trả: 17 2.2.4 Kiếm tra kết công việc công ty: 18 2.2.5 Bút toán liên quan: 18 V 2.2.6 Minh họa nghiệp vụ phát sinh tiêu biểu công ty: 18 2.2.7 Sổ sách kế toán: 31 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KỂ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH LƯẬT GIA KHANG 38 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn công phải trả công ty TNHH Luật Gia Khang: .7 38 3.1.1 Sự cần thiết: 38 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện: 39 3.2 Giải pháp: 39 3.2.1 Giải pháp công tác to chức máy kế toán: .39 3.2.2 Giải pháp công tác kế tốn cơng nợ phải trả người bán cơng ty TNHH Luật Gia Khang: 40 KẾT LUẬN 41 PHỤ LỤC 42 DANH MỤC TÀI LIỆU TAM KHẢO 43 vi DANH MỤC LUU ĐỒ VÀ sơ ĐỒ sơ ĐÒ Trang Sơ đồ 2.1 Cơ cấu to chức cùa công ty Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn 10 LUƯ ĐỊ Lưu đồ 2.1 Tiến trình cơng tác kế toán nợ phải trả người bán Trang 16 vii DANH MỤC HÌNH Trang Hình 2.1 Phần mềm kế tốn SMART PRO sử dụng cơng ty 13 Hình 2.2 Phần mềm kế tốn SMART PRO sử dụng cơng ty 14 Hình 2.3 Phiếu chi số 005 ngày 26/02/2019 19 Hình 2.4 Phiếu chi số 016 ngày 01/03/2019 20 Hình 2.5 Phiếu nhập kho số 020 ngày 04/03/201 21 Hình 2.6 Hóa đơn GTGT số 0001053 ngày 04/03/2019 22 Hình 2.7 Giao diện phần mềm kế tốn SMARTPRO 23 Hình 2.8 Chọn kỳ làm việc phần mềm 24 Hình 2.9 Giao diện phiếu nhập kho phần mềm kế toán SMARTPRO 24 Hình 2.10 Giao diện phiếu nhập kho phần mềm kế toán SMARTPRO 25 Hình 2.11 Giao diện phiếu nhập kho số 020 ngày 04/03/2019 25 Hình 2.12 Phiếu nhập kho số 019 ngày 20/03/201 26 Hình 2.13 Hóa đơn GTGT số 0001241 ngày 20/03/2019 27 Hình 2.14.Giao diện phiếu nhập kho số 019 ngày 20/03/2019 28 Hình 2.15 Phiếu nhập kho số 018 ngày 24/03/201 29 Hình 2.16 Hóa đơn GTGT số 0000867 ngày 24/03/2019 30 Hình 2.17.Giao diện phiếu nhập kho số 018 ngày 24/03/2019 31 viii DANH MỤC BẢNG BIẾU Trang Bảng 2.1 sổ nhật ký chung năm 2019 (Trích) 32 Bảng 2.2 Sổ TK 331 - Phải trả cho người bán (Trích) 33 Bảng 2.3 Sổ chi tiết TK 331 - Phải trả cho người bán (Trích) 34 Bảng 2.4 Bảng cân đối kế tốn q 01/2019 35 Bảng 2.5 Bảng cân đối kế toán quý 01/2019 36 Bảng 2.6 Thuyết minh báo cảo tài năm 2019 37 ix KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIÉT TÁT TÙ VIÉT TẤT GIẢI THÍCH TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM DV Thương mại Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng BCTC Báo cáo tài TK Tài khoản NCC Nhà cung cấp TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng PNK Phiểu nhập kho SPS Số phát sinh X Mi Thuyết NGUỒN VỔN r I NỢ PHÁI TRẢ X sô 'ĩ 300 r 311 , Phai trâ ígưoi bar -X Eiinh '3 X Số dầu Lý Sổ nioi Ly r F 376.915.453 86.544.874 376.915.453 86.544.874 4.918.630.7« 4.936.822.370 5.000.000.000 5.000.000.000 (Ĩ1.3Ỗ9.237) (63.r7.630) r Nguei mua tía tiên tmơ: Thnế cic khốn phái nộp Nhì nró: Phai trá lao động Phái tra khá: Vay vá thuê tái dúnh Phãi tri nội vẩn kinh doanh Dự phong phai tra , * , Quỷ khan thướng phu: lợi 10 Quỳ phát triền khoa họ: va công nghị n vốn chủ sỡ hừu Vịn góp rũa dà sà hưu Tháng du vốn cỏ phan Von khá: cũâ chữ sỡ hưu 312 r 313 t 314 r 315 316 r 317 r 318 r 319 r 320 r 400 r 411 r 412 r 413 V Cỗ phiếu quỳ (*) 414 Chánh lệch tỷ giá hối đoái ■■■ ■■UH cá: quỹ thuộc vốn chà sà hừu Lợi nhn sau thnể ±113 phan phơi TỔNG CỌNG NGUỔN VĨN (500 = 300 - 400) V 415 V 416 r _ 417 r 500 5.295.M61M 5.023.367.244 Ngáy 31 thăng nin 2019 Người lập Kè toan trương Giámđôc Chung Thị Kim Phượng Bảng 2.5 Bảng cân đối kế toán quý 01/2019 36 Min sô BC9 - DNN CỌNG TỴ TNHH TM DV NGỌC BINH PHÚ Lâu SÒ 347 Nguvên Thái Binh Phường 12 Quân Tân E »: liiJD tufth theo I tórạ ta fÀ 111/2016’ lì - HI ( ftiaiy iui li> Uichmỉi) BÂN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHĨNH Năm 2019 ĩ- Đãc điem hoat đòng doanh nghiép Hình thúc sơ hữu vồn: Lĩnh vục kinh doanh: Ngành nghé kinh doanh: Chu kì sir xt kinh doanh thơng thướng II- Kv kẻ tốn, đơn vi tiên té sứ dung ké toán Kỳ kể toán nám: Từ ngáy 0101 đến ngậy 31.12 Đcn vị tiên tệ sứ dụng kè toàn Trương tọp có sụ thay địi đon vị tiên tệ so vói nám HUK giãi trinh lý ánh tuông CŨI sụ thay dõi IV- Chuán niưc va che (lị ke toan ap dung Chã độ ké tốn áp dụng: cõng ty áp đụng Ché độ Ké toán doanh nghiệp nhỏ vua Ban hãnh theo Thông tư sô 133.2016TT-BTC ngụy 2608.2010 cùa Bọ Tài Chinh) Tuyên bơ việc tn thủ Chum mực ké tốn vá Che độ ké tốn: Cóng ty đà ãp dụng đ.uán mục ké toán Việt Nam vi vàn bin tướng dan Chưân mục Nhà nước đà ban hành Cá: báo cáo tài dúnh đuẹc láp vi trinh bậy theo đủng quy định cùa tùng dram mục, thông tư hướng dan thục dram mực Chế độ kế tồn hành IV- Các chinh sách ké tốn áp dung - Nguyên tá: ghi nhạn táng tôn kho Nguyên tá: gti nhàn ck phương pháp khâu tao TSCĐ TSCĐ thuê tái chinh, bát động săn đẩu tư - Ngun ta: kê tốn phái trâ V- Thịng tin bò sung cho khoăn muc trinh báv Bảo cáo tinh hình tái chinh 12- Tiên rà tưong đương tiên Các khoăn đáu tư tài : Đơn vị tinh: VN đóng Các khoăn phải trã Chi tiêu a) Phái tri bán Cuòi nấm Đâu nám 434.641.220 86.544.8’4 Trong đó: Phải trà bén liên quan ■ b) Ngươi mua trả tiên trace 0 Trong đó: Nhàn trướ: CM cic bén liên quan 0 •:) Phái tri khác (Chi tiêt theo yêu cầu quân lý); 0 - Chi phi ptãi trà 0 - Phái tri nội khác 0 - Phái trá phãi nộp khác 0 - Tài sân thừa chó xữ lý : - Cá: khoản ptãi nộp theo lương 0 - Cá: khoán khác 0 d) Nợ hạn chưa toán Bảng 2.6 Thuyết minh BCTC năm 2019 (Trích) 37 CHƯƠNG 3: NHẶN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH LUẬT GIA KHANG 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ phải trả cơng ty TNHH Luật Gia Khang: 3.1.1 Sự cần thiết: Trong kinh tế thị trường với biến đổi thường xuyên, việc tiếp cận vốn ngày khó khăn cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt, diện rộng Một doanh nghiệp muốn tồn trước hết phải có tình hình tài ổn định Muốn thực điều doanh nghiệp phải quản lý cách có hiệu tình hình tốn cơng nợ cơng ty, tăng cường khả tốn cơng ty, nhằm tạo tin tưởng, uy tín với khách hàng đồng thời thực nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước Trong thời gian thực tập, tiếp xúc tìm hiểu “Ke tốn nợ phải trả người bán” Công ty TNHH Luật Gia Khang, giúp em hiếu rõ thêm cần thiết tầm quan trọng công tác kế toán nợ phải trả người bán Qua đây, đe hồn tốt cơng tác kế tốn nợ phải trả người bán đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp quản lý giám sát chặt chè tình hình tốn cơng nợ Đồng thời, số liệu mà kế tốn nợ phải trả người bán cung cấp giúp cho doanh nghiệp nắm bắt mức độ hoàn chỉnh ke toán nợ phải trả người bán, nhằm phục vụ cho việc xác định đánh giá kết tốn kịp thời Từ đó, doanh nghiệp cần có sách phù hợp nhằm mạnh vòng quay vốn, tránh thất khơng đáng có xảy Từ so liệu báo cáo tài mà cơng tác kế toán nợ phải trả người bán cung cấp, Nhà nước nắm tình hình kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Từ đó, thực chức quản lý kiểm sốt vĩ mơ kinh tế, đồng thời Nhà nước kiểm tra việc chấp hành kinh tế tài việc thực nghĩa vụ Nhà nước doanh nghiệp Tóm lại, kế tốn nợ phải trả người bán cơng cụ thiếu hệ thống công cụ quản lý kinh tế doanh nghiệp Nó phận cung cấp thơng tin cơng tác tốn công nợ, giúp nhà quản lý đánh giá diem mạnh 38 điểm yếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, cần có biện pháp xử lý thích hợp, đe đưa định kịp thời Đồng thời, lập kế hoạch kinh doanh tương lai Vì vậy, hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn nợ phải trả người bán nói riêng vấn đề cần thiết doanh nghiệp 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện: + máy kế toán: - Phần lớn kế toán mồi phận kiêm nhiệm nhiều phần hành công việc, bận rộn với cơng việc, khơng có nhiều thời gian cập nhật thông tin, thông tư Vì vậy, vấn đề nâng cao nghiệp vụ cập nhật thơng tin cần q trọng Khó khăn việc sử dụng phần mềm ke toán Smart Pro Số lượng chứng từ phát sinh ngày khả nhiều, việc cập nhật, lưu trừ liệu hệ thống phần mềm kế toán cần bảo mật, hạn chế rủi ro dừ liệu Phần mềm kế toán hay xảy lồi gây ảnh hưởng đến trình làm việc +về kế tốn nợ phải trả: - Sổ chi tiết phải trả cho người bán chưa theo đối tượng cụ thể dần tới khó khăn việc theo dõi cơng nợ - Thanh tốn khoản nợ chưa họp lí: chứng từ kèm theo tốn số bảng đối chiếu cơng nợ chưa rõ ràng 3.2 Giải pháp: 3.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức máy kế tốn: Giải pháp 1: Nhanh chóng tuyến thêm kế tốn viên đe phân chia, giải công việc cách rõ ràng cụ Tránh tình trạng nhân viên làm nhiều việc dần đến chất lượng cơng việc khơng có hiệu Giải pháp 2: Cơng ty nên tổ chức khóa học đào tạo, hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán cho kế toán viên Hồ trợ giúp cho việc cung cấp thông tin, cập nhật dừ liệu kịp thời, nhanh chóng liện tục Giải pháp 3: Cơng ty cần phải thường xuyên cập nhật chép dừ liệu vào nơi an toàn thiết bị lưu trừ điện tử, Bên cạnh đó, nhằm đảm bảo bảo mật phải 39 có phân quyền người dùng cho thao tác, chức giám sát hướng dẫn kế toán trường Giải pháp 4: Công ty nên thường xuyên liên lạc với nhà cung cấp phần mềm đề hồ trợ, cung cấp, cập nhật phiên mới, thông tin, chế độ kế toán Nhờ họ khắc phục hướng dần thao tác xử lý phần mềm gặp cố vận hành Yêu cầu họ viết thêm sơ tính hồ trợ cho cơng tác kế tốn cơng tác quản lý doanh nghiệp 3.2.2 Giải pháp công tác kế tốn cơng nợ phải trả người bán cơng ty TNHH Luật Gia Khang: Giải pháp 1: Công ty nên tách thành nhiều đối tượng riêng biệt, cụ thể, nhằm phục vụ tốt dề dàng theo dõi cơng nợ việc tốn tốn cơng nợ cho người bán Giải pháp 2: To chức xếp chứng từ, phân loại theo hình thức tốn khoản nợ phải trả cho người bán Lên kế hoạch nợ cho nhà cung cấp, nắm khoản phải trả nợ đến hạn tốn 40 KÉT LUẬN • Đe xây dựng phát triển sản xuất hàng hoá nhiều thành phần theo chế thị trường, kế toán khoản toán thực trở thành động lực thúc đẩy tăng suất lao động, hiệu cơng việc Mồi hình thức lập sổ sách, chứng từ tốn có ưu điểm, nhược điểm riêng tuỳ ngành nghề, doanh nghiệp chọn cho minh hình thức phù họp đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động, tong hoà lợi ích: Nhà nước, Doanh nghiệp Các đối tượng tốn Với chức kiếm tra, thơng tin, hạch tốn - ke tốn giúp doanh nghiệp có thông tin cụ the số nợ, tổng nợ tình hình tốn với đối tượng khoản phải trả Từ đó, doanh nghiệp có sách phải trả kịp thời nhằm đảm bảo khoản cơng nợ tốn đầy đủ góp phần trì phát triển mối quan hệ kinh doanh với bạn hàng, góp phần nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp Tuy nhiên tình hình kinh tế nay, chế độ ngân sách ln thay đổi đe phù họp với tình hình kinh tế Đe thích nghi với thay đoi buộc đơn vị, doanh nghiệp phải có thay đồi theo để ngày hồn thiện cơng tác quản lý xây dựng kế tốn nợ phải trả người bán Qua đợt thực tập tìm hiểu thực tế hoạt động Công ty TNHH Luật Gia Khang kết họp với lý thuyết học tập nghiên cửu trường em nhận thấy tầm quan trọng cùa to chức cơng tác ke tốn doanh nghiệp Công ty TNHH Luật Gia Khang nhận thức rõ điều nên ngày hồn thiện cơng tác kế tốn đe phù họp với tình hình kinh doanh cơng ty Do thời gian thực tập hạn chế khóa luận em đề cập đến số vấn đề sở lý luận cơng tác kế tốn nói chung Cơng ty TNHH Luật Gia Khang số liệu Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Ngọc Bình Phú nói riêng nên khơng tránh khỏi sai sót Chính em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo môn, anh chị phịng kế tốn Cơng ty đe khóa luận hoàn thiện 41 Một lần nừa em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình Ths - Hồng Hải Yen, thầy cô trường anh chị Công ty TNHH Luật Gia Khang giúp em hồn thành khóa luận 42 PHỤ LỤC Trích So nhật ký chung quý 01 năm 2019 Tờ khai thuế GTGT quý 01 năm 2019 42 Phụ lục số 01 - Tờ khai thuế GTGT quý 01 năm 2019 CỘNG HÒA XÀ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Mầu số: 01/GTGT í Ban hành kèm theo TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TẢNG (MẦU só 01/GTGT) (Dành cho người nộp thuế khai thuê giá trị gia táng theo phương pháp khau trừ) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2019 [02] Lần đầu: [X] [03] Bồ sung lần thứ: [ ] Thông tư sồ 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 cùa Bộ Tài chinh) [04] Tên người nộp thuế: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH vụ NGỌC BÍNH PHỦ [05] Mã số thuế: 0314555757 [06] Địa chi: Lầu 3, số 347 Nguyễn Thái Binh - Phường 12 [07] Quận Huyện: Quận Tán Binh [08] Tinh Thành phố: TP Hồ Chi Minh [09] Điện thoại: 02866888666 [10] Fax: [11] E-mail: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mà số thuế: [14] Địa chi: [15] Quận Huyện: [17] Điện thoại: [20] Hợp đồng đại lý thuế: số [18] Fax: Ngày: [19] E-mail: Gia hạn [] Lý gia hạn: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT A GiátrỊHHDV (chưa có thuế GTGT) Chỉ tiêu Khơng phát sinh hoạt động mua bán kỳ (đánh dau "X") [21] B Thuê GTGT khâu trừ kỳ trước chuyên sang Thuế GTGT [] [22] 208.235.026 c Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT cùa hàng hoá, dịch vụ mua [23] vào 1.541.827.275 [24] 154.182.729 Tồng số thuế GTGT khấu tiìi kỳ [25] 154.182.729 II Hàng hố, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]= [27] [29]+[30]+[32]+[32a];[28]=[31]+[33]) a Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] b Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] [31] c Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] d Hàng hố, dịch vụ bán khơng tính thuế [32a] Tồng doanh thu thuế GTGT cũa HHDV bán ([34]=[26]+[27]: [35]=[2S]) [34] 1.353.059.527 [28] 135.305.953 1.353.059.527 [33] 135.305.953 1.353.059.527 [35] 135.305.953 III Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36]=[35]-[25]) [36] (18.876.776) IV Điểu chình tảng, giảm thuê GTGT khẳu trừ kỳ trước Điều chinh giám [37] Điều chinh tăng [38] V Thue GTGT đà nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây [39] dựng, lãp đặt, bán hàng, bât động sàn ngoại tình Vĩ Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuê GTGT phải nộp hoạt động sàn xuât kinh doanh kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]> 0) [40a] Thuế GTGT mua vào cùa dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phài nộp hoạt động sàn xuất kinh doanh kỳ tính thuế [40b] Thuể GTGT phãi nộp kỳ’ ([40]=[40a]-[40b]) [40] Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu [41]=[36]- [22]+[37]-[38][39] b) [40a] Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp cùa hoạt động sản xuât kinh doanh kỳ tính thuê [40b] Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu [41]=[36]-[22]+[37]-[38][39]