Thực trạng kế toán phải thu khách hàng và phải trả người bán tại công ty tnhh quảng cáo onepro

\n BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trần Văn Tùng Sinh viên thực hiện: MSSV: 1811170348 Đặng Thị Thu Thảo Lớp: 18DKTB1 TP Hồ Chí Minh, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trần Văn Tùng Sinh viên thực hiện: MSSV: 1811170348 Đặng Thị Thu Thảo Lớp: 18DKTB1 TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập đến nay, tác giả nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ quý thầy cô Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Giáo viên hướng dẫn Cơ tận tình hướng dẫn suốt thời gian làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Tiếp đó, phải kể đến giúp đỡ tận tình anh chị Công ty đặc biệt anh chị phịng kế tốn hướng dẫn, dạy nhiệt tình để tác giả biết cách vận dụng nhiều kiến thức kế toán học vào thực tế Qua thời gian thực tập Công ty TNHH quảng cáo Onepro, thời gian không dài thu thập nhiều kinh nghiệm việc học tập nghiên cứu báo cáo Nhưng không tránh khỏi sai sót định, mong nhận đóng góp ý kiến bảo thầy anh chị Công ty TNHH quảng cáo Onepro để kiến thức tác giả lĩnh vực hoàn thiện Ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài .1 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN .3 1.1 Kế toán phải thu khách hàng .3 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán 1.1.3 Chứng từ hạch toán 1.1.4 Sổ kế toán 1.1.5 Tài khoản sử dụng 1.1.6 Phương pháp hạch toán 1.2 Kế tốn dự phịng phải thu khó địi .9 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Điều kiện, mức trích lập dự phịng phải thu khó địi: 10 1.2.3 Nguyên tắc hạch toán 11 1.2.4 Chứng từ hạch toán 13 1.2.5 Sổ kế toán 13 1.2.6 Tài khoản sử dụng 13 1.2.7 Phương pháp hạch toán 13 1.3 Kế toán phải trả người bán 15 1.3.1 Khái niệm 15 1.3.2 Nguyên tắc hạch toán 15 1.3.3 Chứng từ hạch toán 17 1.3.4 Sổ kế toán 17 1.3.5 Tài khoản sử dụng 17 1.3.6 Phương pháp hạch toán 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 25 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH quảng cáo Onepro 25 2.1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH quảng cáo Onepro 25 2.1.2 Đặc điểm tổ chức tình hình họat động kinh doanh Công ty 26 2.1.3 Công tác kế tốn Cơng ty TNHH quảng cáo Onepro 27 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn khoản tốn Cơng ty TNHH quảng cáo Onepro .31 2.2.1 Đặc điểm, nội dung nguyên tắc hạch toán kế toán khoản toán 31 2.2.2 Kế toán toán với khách hàng 33 2.2.3 Kế toán toán với người bán 36 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM .39 3.1 Nhận xét .39 3.1.1 Nhận xét chung 39 3.1.2 Nhận xét riêng 40 3.2 Kiến nghị 41 3.3 Bài học kinh nghiệm 42 KẾT LUẬN 45 PHẦN PHỤ LỤC 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn NN Nhà nước GTGT Gía trị gia tăng CP Cổ phần BH Bán hàng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng BTC Bộ tài TT Thơng tư CCDC Cơng cụ dụng cụ TGNH Tiền gửi ngân hàng NVL Nguyên vật liệu HH Hàng hóa BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán nợ phải thu khách hàng Sơ đồ 1.2 Kế tốn dự phịng phải thu khó địi .15 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ kế toán phải trả người bán 24 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty .26 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy Kế tốn Cơng ty 27 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 28 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 30 Sơ đồ 2.5 Quy trình ln chuyển chứng từ bán hàng theo dõi công nợ phải thu 34 Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ mua hàng theo dõi công nợ phải trả 37 LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp luôn phát sinh việc toán thu chi Các khoản phải thu phải trả cần có khoảng thời gian định tốn Người quản lý khơng quan tâm đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận mà họ cần thường xun nắm bắt tình hình tài có tình hình tốn, khả trả nợ Tình hình tài doanh nghiệp thể tình trạng hay thực trạng tài doanh nghiệp thời điểm, phản ánh kết toàn hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành Tình hình tài doanh nghiệp thể tồn nỗ lực doanh nghiệp mặt hoạt động Phải xem xét tài để tham gia ký kết hợp đồng, có đủ khả tốn đảm bảo an tồn hiệu cho doanh nghiệp Và nghiệp vụ toán xảy trình mua hàng trình tiêu thụ, liên quan mật thiết với nghiệp vụ quỹ nghiệp vụ tạo vốn Để bảo toàn phát triển vốn doanh nghiệp phục vụ tốt q trình kinh doanh kế tốn phải cung cấp đầy đủ thơng tin tình hình khả tốn doanh nghiệp sở nhà quản lý kinh tế phải có biện pháp giải tốt tình hình cơng nợ Như nói nghiệp vụ tốn có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động doanh nghiệp, góp phần trì tồn phát triển doanh nghiệp Sau trình học tập nghiên cứu trường trang bị kiến thức đặc biệt sau trình thực tập phịng kế tốn Cơng ty TNHH quảng cáo Onepro, em chọn đề tài: “Thực trạng kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán Công ty TNHH quảng cáo Onepro” làm đề tài tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Nghiên cứu để làm rõ lý luận chung hạch toán kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán Làm rõ thực trạng cơng tác kế tốn phải thu khách hàng phải trả người bán Cơng ty TNHH quảng cáo Onepro Hồn thiện tổ chức kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán Công ty TNHH quảng cáo Onepro Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đề tài nghiên cứu nghiệp vụ toán với nhà cung cấp, với khách hàng Công ty TNHH quảng cáo Onepro Phương pháp nghiên cứu Khóa luận tốt nghiệp tập trung nghiên cứu tập trung nghiên cứu kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán, phương pháp cần thiết nghiên cứu là: - Phương pháp quan sát tổng thể mơ hình tổ chức kế tốn cơng ty nói chung cơng tác kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán nói riêng, quan sát cách thức ghi sổ kế tốn viên phịng kế tốn - Phương pháp vấn trực tiếp anh chị phòng kế toán phận mua, bán hàng hố để có nhận xét xác thực số liệu, cách thức ghi sổ ghi chép số liệu công ty - Phương pháp chọn mẫu ví dụ, lấy số nghiệp vụ hạch toán để so sánh lý luận thực tế, nhờ anh chị phịng kế tốn giải thích vấn đề mà thắc mắc - Phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh để từ có nhận xét ưu điểm tồn có kiến nghị nhằm khắc phục điểm yếu cịn tồn cơng tác tổ chức kế tốn mà quan tâm Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu phần kết luận, khóa luận tốt nghiệp gồm có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán Chương 2: Thực trạng kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán Công ty TNHH quảng cáo Onepro Chương 3: Nhận xét, kiến nghị học kinh nghiệm TNHH_THERA TNHH_VATLIEU TTKD_VNPT Cơng ty TNHH Thera 131 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ ĐIỆN VÀ VẬT LIỆU 131 NỔ 31 TRUNG TÂM KINH DOANH VNPT - CHI NHÁNH TỔNG 131 CÔNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG 9.000.000 60.000.000 46.772.000 60.000.000 9.000.000 46.772.000 35.475.000 35.475.000 ………………… Tổng cộng 436.748.428 106.891.300 555.204.853 534.892.347 457.060.934 106.891.300 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 52 PHỤ LỤC 7: Sổ chi tiết TK 131 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 131; Quý năm 2021 Ngày hạch Ngày toán chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Số dư đầu kỳ 131 10/07/2021 10/07/2021 BC105 Cơng ty Thera tốn tiền 131 1121 30.000.000 299.857.128 16/07/2021 16/07/2021 BC106 Công ty BĐS Việt Nhật toán tiền 131 1121 109.615.378 190.241.750 18/07/2021 18/07/2021 BH72 Làm Biển theo HĐ 232 131 5113 18/07/2021 18/07/2021 BH72 Làm Biển theo HĐ 232 131 33311 21/07/2021 21/07/2021 BC108 Cơng ty Thang máy khí Tân 131 Lập toán tiền 1121 24/07/2021 24/07/2021 BH70 Làm Bandroll theo HĐ 234 131 5113 48.000.000 183.753.000 24/07/2021 24/07/2021 BH70 Làm Bandroll theo HĐ 234 131 33311 4.800.000 188.553.000 131 1121 131 5113 122.725.000 264.506.000 131 33311 12.272.500 276.778.500 29/07/2021 29/07/2021 BC107 03/08/2021 03/08/2021 BH69 03/08/2021 03/08/2021 BH69 Công ty điện vật liệu nổ 31 toán tiền Làm hạng mục cơng trình theo HĐ 236 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ 236 329.857.128 9.127.273 199.369.023 912.727 200.281.750 64.528.750 46.772.000 135.753.000 141.781.000 05/08/2021 05/08/2021 BC110 Công ty cổ phần bất động sản Việt - Nhật toán tiền 131 1121 14.051.469 262.727.031 07/08/2021 07/08/2021 BC111 Công ty Thera toán tiền 131 1121 30.000.000 232.727.031 10/08/2021 10/08/2021 BC112 Cơng ty bất động sản BHS 131 tốn tiền 1121 10.040.000 222.687.031 16/08/2021 16/08/2021 BC113 Coong ty VITTO tốn tiền 131 1121 11.000.000 211.687.031 53 Dư Có 16/08/2021 16/08/2021 BH73 16/08/2021 16/08/2021 BH73 23/08/2021 23/08/2021 BH76 23/08/2021 23/08/2021 BH76 25/08/2021 25/08/2021 BC114 27/08/2021 27/08/2021 BH77 27/08/2021 27/08/2021 BH77 Làm hạng mục theo hợp đồng số 157-2021/HĐKT ngày 15/7/2021 Làm hạng mục theo hợp đồng số 157-2021/HĐKT ngày 15/7/2021 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ240 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ240 Cơng ty Thang máy khí Tân Lập tốn tiền Làm Biển quảng cáo (KT x 8m x mặt) Làm Biển quảng cáo (KT x 8m x mặt) 131 5113 42.034.000 253.721.031 131 33311 4.203.400 257.924.431 131 5113 43.671.775 323.596.206 131 33311 4.367.178 327.963.384 131 1121 131 5113 52.810.000 310.304.634 131 33311 5.281.000 315.585.634 131 711 12.000.000 327.585.634 28/08/2021 28/08/2021 BH77 Sắt thép phế liệu 30/08/2021 30/08/2021 BC115 Công ty Tiến Bộ toán tiền 131 70.468.750 257.494.634 1121 58.091.000 257.494.634 …………… Cộng 131 Số dư cuối kỳ 131 555.204.853 534.892.347 350.169.634 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 54 PHỤ LỤC 8: Sổ TK 131 Mẫu số: S03b-DNN CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý năm 2021 Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Đơn vị tính: VND Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 329.857.128 - Số phát sinh kỳ 10/07/2021 BC105 16/07/2021 BC106 18/07/2021 BH72 18/07/2021 BH72 21/07/2021 BC108 24/07/2021 BH70 24/07/2021 BH70 29/07/2021 BC107 03/08/2021 BH69 03/08/2021 BH69 10/07/2021 Công ty Thera tốn tiền Cơng ty BĐS Việt Nhật 16/07/2021 toán tiền 18/07/2021 Làm Biển theo HĐ 232 1121 30.000.000 1121 109.615.378 18/07/2021 Làm Biển theo HĐ 232 Công ty Thang máy khí 21/07/2021 Tân Lập tốn tiền 24/07/2021 Làm Bandroll theo HĐ 234 5113 33311 4.800.000 24/07/2021 Làm Bandroll theo HĐ 234 Công ty điện vật liệu nổ 29/07/2021 31 toán tiền Làm hạng mục cơng trình theo 03/08/2021 HĐ 236 Làm hạng mục cơng trình theo 03/08/2021 HĐ 236 5113 48.000.000 Cơng ty cổ phần bất động sản Việt - Nhật tốn tiền 05/08/2021 BC110 05/08/2021 07/08/2021 BC111 07/08/2021 Cơng ty Thera tốn tiền Cơng ty bất động sản BHS 10/08/2021 toán tiền Coong ty VITTO toán 16/08/2021 tiền Làm hạng mục theo hợp 16/08/2021 đồng số 157-2021/HĐKT ngày 15/7/2021 10/08/2021 BC112 16/08/2021 BC113 16/08/2021 BH73 55 33311 912.727 9.127.273 1121 64.528.750 1121 46.772.000 33311 12.272.500 5113 122.725.000 1121 14.051.469 1121 30.000.000 1121 10.040.000 1121 11.000.000 33311 4.203.400 19/08/2021 BH74 Làm hạng mục theo hợp 16/08/2021 đồng số 157-2021/HĐKT ngày 15/7/2021 19/08/2021 Làm Biển theo HĐ 238 19/08/2021 BH74 19/08/2021 Làm Biển theo HĐ 238 23/08/2021 BH76 23/08/2021 23/08/2021 BH76 23/08/2021 25/08/2021 BC114 25/08/2021 27/08/2021 BH77 27/08/2021 27/08/2021 BH77 27/08/2021 28/08/2021 BH77 28/08/2021 Sắt thép phế liệu 30/08/2021 BC115 30/08/2021 16/08/2021 BH73 16/09/2021 BH027 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ240 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ240 Cơng ty Thang máy khí Tân Lập toán tiền Làm Biển quảng cáo (KT x 8m x mặt) Làm Biển quảng cáo (KT x 8m x mặt) Công ty Tiến Bộ tốn tiền 16/09/2021 Làm phướn, Băng zơn 5113 42.034.000 33311 2.000.000 5113 20.000.000 33311 4.367.178 5113 43.671.775 1121 70.468.750 33311 5.281.000 5113 52.810.000 711 12.000.000 1121 5113 58.091.000 32.250.000 ……………… - Cộng số phát sinh 555.204.853 - Số dư cuối kỳ 350.169.634 - Cộng lũy kế từ đầu năm 2.669.626.444 534.892.347 2.731.579.690 - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 56 PHỤ LỤC Giấy báo nợ 203 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh GIẤY BÁO NỢ Người nhận tiền: Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Gốm Sứ Nhật Minh Địa chỉ: Lý toán: Thanh toán tiền cho Công Ty Gốm Sứ Nhật Minh Số tài khoản đơn vị trả tiền: Tại ngân hàng: Số tiền: Số: BN0203 Ngày: 15/07/2021 Tài khoản: 1121 116000029930 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Loại tiền: VND 258.113.520 Số tiền chữ: Hai trăm năm mươi tám triệu trăm mười ba nghìn năm trăm hai mươi đồng chẵn Số tiền nguyên tệ (VND) Diễn giải Thanh toán tiền cho Cơng Ty Gốm Sứ Nhật Minh phí chuyển tiền Số tiền (VND) Ghi Nợ 258.000.000 258.000.000 113520 113520 Ghi Có 331 1121 6422 1121 Giám đốc Kế tốn trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 57 PHỤ LỤC 10: Giấy báo nợ 205 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh GIẤY BÁO NỢ Người nhận tiền: Số: BN0205 Địa chỉ: Ngày: 30/07/2021 Lý toán: Nộp thuế GTGT Tài khoản: 1121 Số tài khoản đơn vị trả tiền: 116000029930 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Số tiền: Loại tiền: VND 32.066.814 Số tiền chữ: Ba mươi hai triệu khơng trăm sáu mươi sáu nghìn tám trăm mười bốn đồng chẵn Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VND) Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có Nộp thuế GTGT Q1/2021 26.454.504 26.454.504 33311 1121 Nộp thuế GTGT Q2/2021 5.612.310 5.612.310 33311 1121 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 58 PHỤ LỤC 11: Hóa đơn GTGT 1061 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 21 tháng năm 2021 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: VB/18P Số: 0001061 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH KIM KHÍ BẢO ÁNH Mã số thuế: 4600425864 Địa chỉ: 04 Trần Quang Diệu, Phường 13, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO Mã số thuế: 0312308209 Địa chỉ: 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh Hình thức toán: TM/CK Số tài khoản: STT A Mã hàng B Tên hàng hóa, dịch vụ C Đơn vị tính D Số lượng Thép ống hộp mạ kẽm loại kg 2.374,00 Đơn giá Thành tiền 3=1x2 23.000,00 Cộng tiền hàng: Tiền thuế Thuế suất: 10% GTGT: Tổng tiền toán: Số tiền viết chữ: Sáu mươi triệu, khơng trăm sáu mươi hai nghìn hai trăm đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) 54.602.000 5.460.200 60.062.200 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu trước lập, giao, nhận hóa đơn) 59 54.602.000 In phần mềm MISA SME.NET 2019 - Công ty Cổ phần MISA (www.misa.com.vn) - MST: 0101243150 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG PHỤ LỤC 12: Tổng hợp cơng nợ phải trả CƠNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh TỔNG HỢP CƠNG NỢ PHẢI TRẢ Tài khoản: 331; Quý năm 2021 Mã nhà cung cấp CP_NGANHOA NCC_BẢO ÁNH NCC_CTL NCC_SAO BĂNG NCC00001 Tên nhà cung cấp TK công nợ Công ty CP sản xuất thương 331 mại Ngân Hoa CÔNG TY TNHH KIM KHÍ 331 BẢO ÁNH Chu Thị Lợi CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ NỘI THẤT SAO BĂNG Lê Thị Vân Số dư đầu kỳ Có Nợ Phát sinh Nợ Có 128.700.000 Số dư cuối kỳ Nợ Có 128.700.000 60.062.200 60.062.200 331 9.000.000 331 55.400.000 55.400.000 331 72.656.000 72.656.000 9.000.000 NCC00002 CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN NCC00004 VIETTEL - CHI NHÁNH TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP 331 -VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI NCC00005 Nguyễn Thị Lan 331 23.252.500 23.252.500 NCC00006 Cửa hàng Nguyễn Thị Tâm 331 46.044.950 46.044.950 19.849.448 19.849.448 NCC00009 NCC00011 NCC00014 331 23.638.669 2.952.017 CÔNG TY TNHH THƯƠNG 331 MẠI HẢI NHUNG CÔNG TY TNHH THÁI 331 NGUYÊN XANH Trung tâm kinh doanh VNPT 16.500.000 331 60 23.638.669 2.952.017 16.500.000 16.500.000 2.147.704 2.147.704 16.500.000 NCC00023 Điện lực thành phố Trung tâm đấu thầu qua mạng quốc gia CƠNG TY TNHH THƯƠNG NCC00041 MẠI QUỐC TẾ HỒNG ANH TY CỔ PHẦN CÔNG NCC00044 THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ PHONG VŨ ô tô Thái Công ty TNHH NCC00049 Nguyên Công ty TNHH Sản xuất TNHH_DOGIA thương mại xuất nhập Đỗ GiaTy TNHH Thương Mại Công TNHH_NHATMINH Và Dịch Vụ Gốm Sứ Nhật Minh TT_THONGTIN Trung tâm thông tin NCC00025 Tổng cộng 331 331 15.654.483 15.654.483 550.000 550.000 331 69.550.000 69.550.000 331 50.923.000 50.923.000 331 20.000.000 20.000.000 331 331 39.000.000 39.000.000 608.500.000 508.500.000 331 100.000.000 5.000.000 39.550.000 1.050.825.898 554.754.204 195.505.073 5.000.000 39.550.000 691.576.767 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 61 PHỤ LỤC 13: Sổ chi tiết tài khoản 331 CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 331; Quý năm 2021 Ngày hạch Ngày toán chứng từ Số chứng từ 19/08/2021 19/08/2021 BN0216 21/08/2021 21/08/2021 NK019 21/08/2021 21/08/2021 NK019 26/08/2021 26/08/2021 MH052 Diễn giải Tài khoản Số dư đầu kỳ 331 Cước dịch vụ VNPT 331 Mua thép ống hộp theo 331 hóa đơn 1061 Mua thép ống hộp theo 331 hóa đơn 1061 Mua hàng theo hóa đơn 331 08 TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 1.011.275.898 1121 699.027 491.775.898 152 54.602.000 546.377.898 1331 5.460.200 551.838.098 242 5.000.000 556.838.098 331 152 21.489.699 608.077.797 331 1331 2.148.970 610.226.767 ……………… 29/09/2021 29/09/2021 NK022 29/09/2021 29/09/2021 NK022 Mua thép hộp mạ kẽm theo hóa đơn 783 Mua thép hộp mạ kẽm theo hóa đơn 783 Cộng 331 Số dư cuối kỳ 331 554.754.204 195.505.073 652.026.767 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 62 PHỤ LỤC 14: Sổ TK 331 Mẫu số: S03b-DNN CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Q năm 2021 Tài khoản: 331 - Phải trả cho người bán Đơn vị tính: VND Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 1.011.275.898 - Số phát sinh kỳ 19/08/2021 BN0216 21/08/2021 NK019 21/08/2021 NK019 26/08/2021 MH052 19/08/2021 Cước dịch vụ VNPT Mua thép ống hộp theo hóa 21/08/2021 đơn 1061 Mua thép ống hộp theo hóa 21/08/2021 đơn 1061 1121 26/08/2021 Mua hàng theo hóa đơn 08 699.027 1331 5.460.200 152 54.602.000 242 5.000.000 1331 2.148.970 152 21.489.699 1331 3.300.000 242 33.000.000 …………… 29/09/2021 NK022 29/09/2021 NK022 30/09/2021 MH048 30/09/2021 MH048 Mua thép hộp mạ kẽm theo hóa đơn 783 Mua thép hộp mạ kẽm theo 29/09/2021 hóa đơn 783 Mua hàng CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI 30/09/2021 QUỐC TẾ HỒNG ANH theo hóa đơn 6859 Mua hàng CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI 30/09/2021 QUỐC TẾ HỒNG ANH theo hóa đơn 6859 29/09/2021 - Cộng số phát sinh 554.754.204 - Số dư cuối kỳ 195.505.073 652.026.767 - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 04 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 04 63 1.268.488.159 1.482.139.028 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 64 PHỤ LỤC 15 Sổ nhật ký chung CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO Mẫu số: S03a-DNN 351/38 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận 3, TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý năm 2021 Ngày Ngày Số chứng hạch toán chứng từ từ Diễn giải Tài khoản TK đối Phát sinh Phát sinh ứng Nợ Có ……………… 24/07/2021 24/07/2021 BH70 Làm Bandroll theo HĐ 234 131 5113 24/07/2021 24/07/2021 BH70 Làm Bandroll theo HĐ 234 5113 131 24/07/2021 24/07/2021 BH70 Làm Bandroll theo HĐ 234 131 33311 24/07/2021 24/07/2021 BH70 Làm Bandroll theo HĐ 234 33311 131 19/08/2021 19/08/2021 BH74 Làm Biển theo HĐ 238 131 5113 19/08/2021 19/08/2021 BH74 Làm Biển theo HĐ 238 5113 131 19/08/2021 19/08/2021 BH74 Làm Biển theo HĐ 238 131 33311 19/08/2021 19/08/2021 BH74 Làm Biển theo HĐ 238 33311 131 152 331 331 152 1331 331 331 1331 131 5113 5113 131 131 33311 33311 131 152 331 331 152 1331 331 331 1331 48.000.000 48.000.000 4.800.000 4.800.000 ……………… 21/08/2021 21/08/2021 NK019 21/08/2021 21/08/2021 NK019 21/08/2021 21/08/2021 NK019 21/08/2021 21/08/2021 NK019 23/08/2021 23/08/2021 BH76 23/08/2021 23/08/2021 BH76 23/08/2021 23/08/2021 BH76 23/08/2021 23/08/2021 BH76 29/09/2021 29/09/2021 NK022 29/09/2021 29/09/2021 NK022 29/09/2021 29/09/2021 NK022 29/09/2021 29/09/2021 NK022 Tổng cộng ……………… Mua thép ống hộp theo hóa đơn 1061 Mua thép ống hộp theo hóa đơn 1061 Mua thép ống hộp theo hóa đơn 1061 Mua thép ống hộp theo hóa đơn 1061 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ240 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ240 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ240 Làm hạng mục cơng trình theo HĐ240 ……………… Mua thép hộp mạ kẽm theo hóa đơn 783 Mua thép hộp mạ kẽm theo hóa đơn 783 Mua thép hộp mạ kẽm theo hóa đơn 783 Mua thép hộp mạ kẽm theo hóa đơn 783 20.000.000 20.000.000 2.000.000 2.000.000 54.602.000 54.602.000 5.460.200 5.460.200 43.671.775 43.671.775 4.367.178 4.367.178 21.489.699 21.489.699 2.148.970 2.148.970 5.135.411.794 5.135.411.794 Người lập biểu Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO ThS Trịnh Xn Hưng, Giáo trình kế tốn tài 1, NXB Trường Đại học Cơng nghệ TP.HCM ThS Trịnh Xn Hưng, Giáo trình kế tốn tài 2, NXB Trường Đại học Công nghệ TP.HCM ThS Trịnh Xn Hưng, Giáo trình kế tốn tài 3, NXB Trường Đại học Công nghệ TP.HCM ThS Trịnh Xn Hưng, Giáo trình kế tốn tài 4, NXB Trường Đại học Công nghệ TP.HCM Tài liệu liệu phịng kế tốn Cơng ty TNHH quảng cáo Onepro 66 ... hạch toán kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán Làm rõ thực trạng công tác kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán Cơng ty TNHH quảng cáo Onepro Hồn thiện tổ chức kế toán phải thu. .. Sơ đồ kế toán phải trả người bán 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH quảng cáo Onepro. .. Phương pháp hạch toán 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO ONEPRO 25 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH quảng cáo Onepro 25