Công tác kế toán phải thu khách hàng và phải trả người bán tại công ty tnhh đttm thiên ngọc an

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC KẾ TỐN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐTTM THIÊN NGỌC AN Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Nam Trung Sinh viên thực : Hà Thị Thanh Tuyền MSSV: 1811181324 Lớp: 18DKTA3 TP Hồ Chí Minh, 2022 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG TÁC KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐTTM THIÊN NGỌC AN Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Nam Trung Sinh viên thực : Hà Thị Thanh Tuyền MSSV: 1811181324 Lớp: 18DKTA3 TP Hồ Chí Minh, 2022 ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài Báo cáo thực tập này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến ThS Trần Nam Trung hướng dẫn em suốt trình làm báo cáo Em chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Em xin cảm ơn anh chị công ty giúp đỡ em trình làm việc Cuối cùng, em kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Anh, Chị CÔNG TY TNHH ĐTTM THIÊN NGỌC AN dồi sức khỏe đạt nhiều thành cơng cơng việc Trân trọng kính chào ! TPHCM, ngày tháng năm 2022 Sinh viên thực LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài: iii MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 1.1 KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Yêu cầu quản lý 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán .1 1.1.4 KẾ TOÁN CHI TIẾT 1.1.4.1 Nguyên tắc kế toán 1.1.4.2 Chứng từ sử dụng 1.1.4.3 Sổ sách sử dụng 1.1.5 KẾ TOÁN TỔNG HỢP 1.1.5.1 Tài khoản sử dụng 1.1.5.2 Phương pháp hạch toán 1.2 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Yêu cầu quản lý 1.2.3 Nhiệm vụ kế toán .7 1.2.4 Kế toán chi tiết 1.2.4.1 Nguyên tắc kế toán 1.2.4.2 Chứng từ sử dụng 1.2.4.3 Sổ sách sử dụng 1.2.5 Kế toán chi tiết 1.2.5.1 Tài khoản sử dụng 1.2.5.2 Phương pháp hạch toán CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐTTM THIÊN NGỌC AN 14 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ĐTTM THIÊN NGỌC AN 14 iv 2.1.1 Thông tin chung 14 2.1.2 Chức nhiệm vụ đặc điểm hoạt động 15 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 15 2.1.3.1 Sơ đổ tổ chức máy quản lý công ty 15 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 15 2.1.4 Tổ chức máy kế toán công ty 17 2.1.4.1 Sơ đổ tổ chức máy kế tốn cơng ty 17 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ chức danh 17 2.1.4.3 Các sách kế tốn cơng ty 18 2.1.1.1 Hình thức kế tốn cơng ty 19 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐTTM THIÊN NGỌC AN .19 2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 19 2.2.1.1 Đặc điểm .19 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng 19 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng .20 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán .20 2.2.1.5 Sổ sách sử dụng 22 2.2.2 Kế toán phải trả người bán .23 2.2.2.1 Đặc điểm .23 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 23 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng .23 2.2.2.4 Phương pháp hạch toán .23 2.2.2.5 Sổ sách sử dụng 26 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM .27 3.1 NHẬN XÉT 27 3.1.1 Ưu điểm 27 3.1.2 Nhược điểm 28 3.2 KIẾN NGHỊ 28 v 3.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM 29 KẾT LUẬN .30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ý nghĩa Ký hiệu BTC Bộ Tài Chính CP Cổ Phần CT Cơng ty HĐ Hóa đơn KH Khách hàng KT Kế toán NCC Nhà cung cấp NV Nghiệp vụ vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Bảng nhật ký thực tập công ty 31 viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đổ tổ chức máy quản lý công ty 15 Sơ đồ 2.2: Sơ đổ tổ chức kế tốn cơng ty 17 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 19 ix LỜI MỞ ĐẦU 1) Lí chọn đề tài: Kế tốn cơng việc chiếm vị trí quan trọng công ty Thực tiễn cho thấy rõ phận kế toán cấu quan trọng để hình thành cơng ty vững mạnh cấu quản lý việc quản lý tình hình tài đặc biệt phận phải thu khách hàng, phải trả người bán quan trọng Trong kinh tế kế hoạch hóa tập trung, u cầu địi hỏi am hiểu kiến thức chuyên ngành kinh nghiệm kế toán viên quan tâm tất Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, qua trình thực tập công ty TNHH ĐTTM Thiên Ngọc An, hướng dẫn giảng viên hướng dẫn ThS Trần Nam Trung, với giúp đỡ anh/chị phòng kế tốn cơng ty, em thực chun đề tốt nghiệp với đề tài: “CƠNG TÁC KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐTTM THIÊN NGỌC AN” 2) Mục tiêu nghiên cứu: Thông qua việc nghiên cứu đề tài cho thấy tầm quan trọng công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán từ rút phải để mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp Kiến nghị hoàn thiện máy 3) Phương pháp nghiên cứu: Thu thập số liệu thơng qua hố đơn, chứng từ, sổ kế tốn quý năm 2021 4) Phạm vi nghiên cứu: a) Phạm vi không gian: Tại công ty TNHH ĐTTM Thiên Ngọc An b) Phạm vi thời gian: Thời gian nghiên cứu số liệu sử dụng năm gần 5) Kết cấu Báo cáo thực tập tốt nghiệp: LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN x 221 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000278 (Công ty TNHH Liên XH1007/12 09/12 Doanh Công Nghiệp Gia Thịnh) 222 223 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000278 (Công ty TNHH Liên XH1007/12 09/12 Doanh Công Nghiệp Gia Thịnh) TG001/12 09/12 Khách hàng tốn cơng nợ (Liên Đoàn Lao Động Quận 7) 224 225 226 58.000 16.678.350 5.929.000 16.684.150 10.755.150 Thu tiền Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000278 (Công ty TNHH TM004/12 09/12 Liên Doanh Công Nghiệp Gia Thịnh) 63.800 10.691.350 Thu tiền Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000278 (Công ty TNHH TM005/12 09/12 Liên Doanh Công Nghiệp Gia Thịnh) 808.500 9.882.850 3.360.000 6.522.850 TG005/12 5.800 Khách hàng tốn cơng nợ (Tổng Cơng ty Cấp Nước Sài Gịn10/12 TNHH MTV) 227 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000279 (Công ty TNHH Xây Dựng XH1008/12 14/12 Bảo Hồng) 395.000 6.917.850 228 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000279 (Công ty TNHH Xây Dựng XH1008/12 14/12 Bảo Hồng) 39.500 6.957.350 229 Thu tiền Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000279 (Công ty TNHH TM008/12 14/12 Xây Dựng Bảo Hồng) 230 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000280 (Trung Tâm Tin Học Thành XH1009/12 15/12 Phố) 231 232 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000280 (Trung Tâm Tin Học Thành XH1009/12 15/12 Phố) TM011/12 16/12 Thu tiền khách hàng (Trung Tâm Tin Học Thành Phố) 233 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000281 (Công ty TNHH Thương XH1010/12 17/12 Mại Công Nghiệp Nguyên Phát) 2.600.000 10.749.750 234 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000281 (Công ty TNHH Thương XH1010/12 17/12 Mại Công Nghiệp Nguyên Phát) 260.000 11.009.750 235 Thu tiền khách hàng (Công ty TNHH Thương Mại Công Nghiệp Nguyên TM007/12 18/12 Phát) 236 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000282 (Cơng ty TNHH Bao Bì XH1011/12 20/12 Minh Phúc) 1.510.000 1.510.000 237 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000282 (Cơng ty TNHH Bao Bì XH1011/12 20/12 Minh Phúc) 151.000 1.661.000 238 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000283 (Cơng Đồn Cơng ty Dược XH1012/12 21/12 Sài Gòn) 11.635.000 13.296.000 239 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000283 (Cơng Đồn Cơng ty Dược XH1012/12 21/12 Sài Gòn) 929.500 14.225.500 240 Thu tiền Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000283 (Cơng Đồn Cơng TM001/12 21/12 ty Dược Sài Gòn) 241 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000284 (Công ty TNHH Liên XH1013/12 22/12 Doanh Công Nghiệp Gia Thịnh) 242 243 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000284 (Công ty TNHH Liên XH1013/12 22/12 Doanh Công Nghiệp Gia Thịnh) TG002/12 22/12 Khách hàng tốn cơng nợ (Cơng ty TNHH Bao Bì Minh Phúc) 244 Thu tiền Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000284 (Công ty TNHH TM003/12 22/12 Liên Doanh Công Nghiệp Gia Thịnh) 245 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000285 (Ngân hàng TNHH MTV XH1014/12 23/12 Hong Leong Việt Nam) 2.100.000 2.100.000 246 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000285 (Ngân hàng TNHH MTV XH1014/12 23/12 Hong Leong Việt Nam) 210.000 2.310.000 247 Thu tiền Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ 0000285 (Ngân hàng TM010/12 23/12 TNHH MTV Hong Leong Việt Nam) 248 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ (Liên Đoàn Lao Động Quận Bình XH1014/12 31/12 Thạnh) 117.849.000 117.849.000 249 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ (Liên Đoàn Lao Động Quận Bình XH1014/12 31/12 Thạnh) 5.892.450 123.741.450 250 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ (Liên Đoàn Lao Động Quận Bình XH1015/12 31/12 Thạnh) 40.978.000 164.719.450 251 Xuất hàng cho khách hàng theo HĐ (Liên Đoàn Lao Động Quận Bình XH1015/12 31/12 Thạnh) 4.097.800 168.817.250 252 TG004/12 Khách hàng tốn cơng nợ (Liên Đồn Lao Động Quận Bình 31/12 Thạnh) Cộng phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng lũy kế từ đầu năm Tổng cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Ngày mở sổ: 01/10/2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 434.500 1.600.000 6.522.850 8.122.850 80.000 53.100 8.202.850 8.149.750 11.009.750 12.564.500 1.320.000 1.661.000 2.981.000 66.000 1.661.000 3.047.000 1.386.000 1.386.000 2.310.000 210.496.050 1.952.570.350 4.801.075.060 1.952.570.350 84.408.625 138.539.275 1.726.345.325 4.716.666.435 1.726.345.325 84.408.625 84.408.625 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 25 Đơn vị : Công ty TNHH đầu tư thương mại Thiên Ngọc An Mẫu số S03b-DNN Địa : Số 58/5 Phan Chu Trinh, Phường 24, Quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí ViệtTT Nam (BanMinh, hành theo 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2021 Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) STT A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B Diễn giải C D Số dư đầu kỳ 367 368 369 370 371 372 373 374 375 376 377 378 379 380 381 382 383 384 385 386 387 388 389 390 391 392 CM016/10 NH1001/10 NH1001/10 NH1002/10 NH1002/10 NH1003/10 NH1003/10 NH1004/10 NH1004/10 NH1058/10 NH1058/10 CM018/10 NH1005/10 NH1005/10 NH1006/10 NH1006/10 NH1007/10 NH1007/10 NH1008/10 NH1008/10 NH1009/10 NH1009/10 NH1010/10 NH1010/10 NH1011/10 NH1011/10 TK ĐƯ E x Đơn vị tính : Đồng Số tiền Nợ Có 01/10 01/10 01/10 01/10 01/10 01/10 01/10 01/10 01/10 01/10 01/10 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH MTV TMDV Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Trường Hưng) Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000352 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000352 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000066 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000066 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0001041 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0001041 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000353 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000353 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo Nhập hàng mua nhà cung cấp theo 1111 1331 156 1331 156 1331 156 1331 156 1331 156 136.277.667 02/10 02/10 02/10 02/10 02/10 02/10 02/10 02/10 02/10 03/10 03/10 03/10 03/10 03/10 03/10 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005882 (Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Bảo Hộ Lao Động Ngọc Quỳnh) Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000354 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000354 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000355 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000355 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005882 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005882 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000034 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000034 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000357 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000357 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000117 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000117 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000356 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000356 1111 1331 156 1331 156 1331 156 1331 156 1331 156 1331 156 1331 156 13.200.000 1.802.500 18.025.000 953.000 9.530.000 790.909 7.909.091 1.800.000 18.000.000 190.000 1.802.500 18.025.000 1.800.000 18.000.000 1.200.000 12.000.000 800.000 8.000.000 1.645.000 16.450.000 642.857 12.857.143 1.270.000 12.700.000 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000329 (Công ty TNHH Dịch Vụ Thương Mại Đầu Tư Nguyễn Khánh) Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000070 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000070 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000329 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000329 503 504 505 506 507 CM015/10 NH1055/10 NH1055/10 NH1056/10 NH1056/10 15/10 15/10 15/10 15/10 15/10 508 CM012/10 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Sản 17/10 Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) CG020/10 Thanh tốn tiền mua hàng (Cơng ty TNHH Sản 22/10 Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nhật Phát) CM011/10 Thanh tốn tiền lương tháng (Cơng ty TNHH 25/10 Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) 509 510 1111 1331 156 1331 156 12.191.000 1111 16.000.000 11213 20.000.000 1111 18.000.000 11213 20.000.000 696.028.368 256.800 2.568.000 1.108.273 11.082.727 NH1001/11 NH1001/11 Thanh tốn tiền mua hàng (Cơng ty TNHH Sản 28/10 Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) Cộng phát sinh tháng 10 Số dư cuối tháng 10 01/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000071 01/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000071 514 515 516 CM006/11 NH1002/11 NH1002/11 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000072 (Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại 02/11 Dịch Vụ Kim Trần) 02/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000072 02/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000072 1111 1331 156 12.738.000 517 518 519 CM003/11 NH1003/11 NH1003/11 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 04/11 0004568 (Công ty CP MEDITRONG) 04/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004568 04/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004568 1111 1331 156 1.300.000 520 521 522 523 524 525 526 CM008/11 NH1004/11 NH1004/11 NH1005/11 NH1005/11 NH1006/11 NH1006/11 05/11 05/11 05/11 05/11 05/11 08/11 08/11 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004629 (Công ty CP MEDITRONG) Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000074 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000074 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004629 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004629 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005620 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005620 1111 1331 156 1331 156 1331 156 1.300.000 527 CM011/11 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Thương 09/11 Mại Tin Học Phương Nam) 1111 122.720.640 528 529 530 CM005/11 NH1007/11 NH1007/11 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000075 (Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại 10/11 Dịch Vụ Kim Trần) 10/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000075 10/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000075 1111 1331 156 4.466.000 531 CM007/11 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Sản 21/11 Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) 1111 3.980.903 511 512 513 CG021/10 1331 156 972.468.999 973.648.473 334.000 3.340.000 1.158.000 11.580.000 61.905 1.238.095 1.086.000 10.860.000 61.905 1.238.095 414.290 8.285.800 406.000 4.060.000 CM016/12 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Thương 26/12 Mại Dịch Vụ B&N) 1111 75.680.000 CM010/12 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 45 (Công ty TNHH Sản Xuất Kinh Doanh 30/12 Nam Anh) 1111 18.427.500 587 CM019/12 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000059 (Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ 30/12 M&M Việt Nam) 1111 15.548.000 588 NH1012/12 30/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000059 1331 740.381 589 590 591 592 593 NH1012/12 NH1013/12 NH1013/12 NH1014/12 NH1014/12 30/12 30/12 30/12 30/12 30/12 156 1331 156 1331 156 14.807.619 382.600 3.826.000 877.500 17.550.000 594 CG003/12 Thanh tốn tiền mua hàng (Cơng ty TNHH Sản 31/12 Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nhật Phát) 11213 40.000.000 CG004/12 Thanh tốn tiền mua hàng (Cơng ty TNHH Sản 31/12 Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) 11213 5.000.000 CM011/12 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 53 (Công ty TNHH Sản Xuất Kinh Doanh 31/12 Nam Anh) 1111 18.427.500 CM012/12 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Thêu 31/12 Việt) 1111 2.280.000 598 599 600 CM020/12 NH1015/12 NH1015/12 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000068 (Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ 31/12 M&M Việt Nam) 31/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 53 31/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 53 1111 1331 156 15.444.000 601 NH1016/12 31/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000068 1331 602 NH1016/12 31/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000068 156 14.708.571 603 TH004/12 Hạch toán tiền thuế GTGT (ngày 08/07/2021 HĐ 31/12 0000091) theo HĐ 0000147 1331 1.090.000 604 TH005/12 Hạch toán tiền GTGT thuế ( ngày 12/07/2021 HĐ 31/12 0000108) theo HĐ 0000148 1331 700.000 1331 490.000 98.209.850 90.500.000 1.165.938.726 3.638.046.071 3.638.046.071 90.500.000 585 586 595 596 597 605 TH006/12 Nhập Nhập Nhập Nhập Nhập hàng mua nhà cung hàng mua nhà cung hàng mua nhà cung hàng mua nhà cung hàng mua nhà cung cấp theo cấp theo cấp theo cấp theo cấp theo HĐ 00000059 HĐ HĐ HĐ 45 HĐ 45 Hạch toán tiền GTGT thuế ( ngày 19/07/2021 HĐ 31/12 0000144) theo HĐ 0000149 Cộng phát sinh tháng 12 Số dư cuối tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng lũy kế từ đầu năm Tổng cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Ngày mở sổ: 01/01/2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 877.500 17.550.000 735.429 634.716.250 x x 1.772.646.568 3.547.546.071 3.547.546.071 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 26 Đơn vị : Công ty TNHH đầu tư thương mại Thiên Ngọc An Địa : Số 58/5 Phan Chu Trinh, Phường 24, Quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Mẫu số S19-DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2021 Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) Đơn vị tính : Đồng STT A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C Số phát sinh Số dư Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Nợ D E Số dư đầu kỳ Có 697.207.842 CM016/10 01/10 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH MTV TMDV Phân Phối Hàng Tiêu Dùng Trường Hưng) NH1001/10 01/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000352 18.025.000 578.955.175 NH1001/10 01/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000352 1.802.500 580.757.675 NH1002/10 01/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000066 9.530.000 590.287.675 NH1002/10 01/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000066 953.000 591.240.675 NH1003/10 01/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0001041 7.909.091 599.149.766 NH1003/10 01/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0001041 790.909 599.940.675 NH1004/10 01/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000353 18.000.000 617.940.675 10 11 NH1004/10 NH1058/10 NH1058/10 01/10 01/10 01/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000353 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo Nhập hàng mua nhà cung cấp theo 1.800.000 190.000 619.740.675 619.930.675 619.930.675 136.277.667 560.930.175 12 CM018/10 02/10 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005882 (Công ty TNHH Thiết Bị PCCC Bảo Hộ Lao Động Ngọc Quỳnh) 13 NH1005/10 02/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000354 18.025.000 624.755.675 14 NH1005/10 02/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000354 1.802.500 626.558.175 15 NH1006/10 02/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000355 18.000.000 644.558.175 16 NH1006/10 02/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000355 1.800.000 646.358.175 17 NH1007/10 02/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005882 12.000.000 658.358.175 18 NH1007/10 02/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005882 1.200.000 659.558.175 19 NH1008/10 02/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000034 8.000.000 667.558.175 20 NH1008/10 02/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000034 800.000 668.358.175 21 NH1009/10 03/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000357 16.450.000 684.808.175 22 NH1009/10 03/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000357 1.645.000 686.453.175 23 NH1010/10 03/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000117 12.857.143 699.310.318 24 NH1010/10 03/10 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000117 642.857 699.953.175 13.200.000 606.730.675 142 CM012/10 17/10 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) 16.000.000 1.031.648.473 143 CG020/10 22/10 Thanh tốn tiền mua hàng (Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nhật Phát) 20.000.000 1.011.648.473 144 CM011/10 25/10 Thanh tốn tiền lương tháng (Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) 18.000.000 993.648.473 145 CG021/10 Thanh tốn tiền mua hàng (Cơng ty TNHH Sản 28/10 Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) Cộng phát sinh tháng 10 Số dư cuối tháng 10 20.000.000 696.028.368 973.648.473 972.468.999 973.648.473 146 NH1001/11 01/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000071 3.340.000 976.988.473 147 NH1001/11 01/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000071 334.000 977.322.473 148 CM006/11 02/11 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000072 (Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) 149 NH1002/11 02/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000072 11.580.000 976.164.473 150 NH1002/11 02/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000072 1.158.000 977.322.473 151 CM003/11 04/11 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004568 (Công ty CP MEDITRONG) 152 NH1003/11 04/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004568 1.238.095 977.260.568 153 NH1003/11 04/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004568 61.905 977.322.473 154 CM008/11 05/11 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004629 (Công ty CP MEDITRONG) 155 NH1004/11 05/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000074 10.860.000 986.882.473 156 NH1004/11 05/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000074 1.086.000 987.968.473 157 NH1005/11 05/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004629 1.238.095 989.206.568 158 NH1005/11 05/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0004629 61.905 989.268.473 159 NH1006/11 08/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005620 8.285.800 997.554.273 160 NH1006/11 08/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0005620 414.290 997.968.563 161 CM011/11 09/11 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Thương Mại Tin Học Phương Nam) 162 CM005/11 10/11 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000075 (Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) 163 NH1007/11 10/11 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 0000075 12.738.000 964.584.473 1.300.000 976.022.473 1.300.000 976.022.473 122.720.640 875.247.923 4.466.000 870.781.923 4.060.000 874.841.923 218 NH1011/12 23/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 219 CM016/12 26/12 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ B&N) 75.680.000 131.291.400 30/12 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 45 (Công ty TNHH Sản Xuất Kinh Doanh Nam Anh) 18.427.500 112.863.900 30/12 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000059 (Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ M&M Việt Nam) 15.548.000 97.315.900 30/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000059 14.807.619 112.123.519 740.381 112.863.900 220 221 222 CM010/12 CM019/12 NH1012/12 52.500 206.971.400 223 NH1012/12 30/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000059 224 NH1013/12 30/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 3.826.000 116.689.900 225 NH1013/12 30/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 382.600 117.072.500 226 NH1014/12 30/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 45 17.550.000 134.622.500 227 NH1014/12 30/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 45 877.500 135.500.000 228 CG003/12 31/12 Thanh tốn tiền mua hàng (Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nhật Phát) 40.000.000 95.500.000 229 CG004/12 31/12 Thanh tốn tiền mua hàng (Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kim Trần) 5.000.000 90.500.000 31/12 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 53 (Công ty TNHH Sản Xuất Kinh Doanh Nam Anh) 18.427.500 72.072.500 31/12 Chi tiền trả khách hàng (Công ty TNHH Thêu Việt) 2.280.000 69.792.500 15.444.000 54.348.500 230 231 CM011/12 CM012/12 232 CM020/12 31/12 Chi tiền Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000068 (Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ M&M Việt Nam) 233 NH1015/12 31/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 53 17.550.000 71.898.500 234 NH1015/12 31/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 53 877.500 72.776.000 31/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000068 14.708.571 87.484.571 735.429 88.220.000 1.090.000 89.310.000 700.000 90.010.000 490.000 98.209.850 1.165.938.726 3.638.046.071 90.500.000 235 NH1016/12 236 NH1016/12 31/12 Nhập hàng mua nhà cung cấp theo HĐ 00000068 237 TH004/12 31/12 Hạch toán tiền thuế GTGT (ngày 08/07/2021 HĐ 0000091) theo HĐ 0000147 238 TH005/12 31/12 Hạch toán tiền GTGT thuế ( ngày 12/07/2021 HĐ 0000108) theo HĐ 0000148 239 TH006/12 Hạch toán tiền GTGT thuế ( ngày 19/07/2021 31/12 HĐ 0000144) theo HĐ 0000149 Cộng phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ Ngày mở sổ: 01/10/2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 634.716.250 1.772.646.568 3.547.546.071 90.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 27 Phụ lục 28 Phụ lục 29 Phụ lục 30 Phụ lục 31 Phụ lục 32 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ Thống Tài Khoản Kế Tốn (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) Tài liệu tham khảo công ty TNHH ĐTTM THIÊN NGỌC AN 34