Tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần vĩnh hưng

Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – Phần I:ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ VĨNH HƯNG Lịch sử hình thành cơng ty cổ phần công nghệ Vĩnh Hưng Công ty cổ phần cơng nghệ Vĩnh Hưng hình thành phát triển từ năm 1996 Từ trung tâm tư vấn phát triển phần mềm quản lý hỗ trợ doanh nghiệp Tại thời điểm cơng nghệ thơng tin cịn lĩnh vực sơ khai Việt Nam Lĩnh vực chủ yếu trung tâm lúc chuyên sâu lĩnh vực quản lý như: Tài kế tốn, tài sản, nhân sự, tiền lương… Các ứng dụng cho tổ chức kinh tế Với kiến thức trước sản phẩm công ty thị trường chấp nhận đánh giá cao Đến năm 2002 với phát triển kinh tế nhiều thành phần nhu cầu đòi hỏi cao kinh tế thị trường Ban lãnh đạo thành viên trung thành, nhiệt huyết trung tâm góp sức, góp vốn thành lập cơng ty có tên gọi:”Cơng ty cổ phần cơng nghệ Vĩnh Hưng”với mong muốn đóng góp khẳng định cơng nghệ ngày hưng thịnh phát triển Công ty Cổ phần Công nghệ Vĩnh Hưng thành lập kinh doanh theo tôn chỉ:”luôn bạn đến thành công”, lấy chất lượng sản phẩm, dịch vụ tiến độ kim nam cho công tác quản lý điều hành, đảm bảo kinh doanh phát triển tăng lợi nhuận, tạo thu nhập cao cho người lao động đóng góp cho ngân sách nhà nước ngày tăng Về đội ngũ nhân viên: Công ty coi trọng vấn đề nhân lực chiến lược phát triển công ty Vĩnh Hưng có đội ngũ chun gia đơng đảo, trẻ trung,năng động, sáng tạo, tâm huyết với nghề, có trình độ chun môn cao đào tạo trông trường đại học tiếng nước.Đội ngũ nhân viên liên tục cập kiến thức công nghệ sẵn sàng làm thỏa mãn đòi hỏi khắt khe khách hàng Đội ngũ nhân viên công ty Vĩnh Hưng làm việc môi trường động, đầy thử thách, giúp cho nhân viên công ty ngày tích lũy nhiều kinh nghiệm lĩnh vực hoạt động Văn hóa công ty: Nhân viên công ty hướng tới tình cảm cao đẹp, có tinh thần bao năm xây đắp Nền văn hóa đóng vai trị định nghiệp công ty hôm mai sau.Tinh thần nhân học tảng vững cho phát triển công ty Vĩnh Hưng Biểu cao văn hóa lao động qn mình, sáng tạo bậc tạo nên thành công công ty Vĩnh Hưng ngày hôm Phong cách làm việc công ty: Tôn trọng nhân giá trị vĩnh cửu Niềm tin vào giá trị xác định phương thức thành viên công ty, hồn cảnh khác nhau.Mỗi thành viên cơng ty tôn trọng người tài cá nhân Tập thể Vĩnh Hưng tập trung phát huy trí tuệ phát triển cơng ty, đồn kết, tiến Các nhân viên công ty ln tơn trọng lịch sử hình thành trang Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – cơng ty, truyền thống văn hóa, lịch sử dân tộc để ứng dụng sáng tạo vào công tác kinh doanh Nhân viên công ty kế thừa phát huy thành tựu đạt không ngừng học hỏi để nâng cao trình độ Đến cơng ty tự hào nhà cung cấp sản phẩm công nghệ cao tốt cho khách hàng Công ty thành lập kinh doanh theo giấy phép kinh doanh số: 0103000986 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Cơng ty có hệ thống chi nhánh phát triển tồn quốc Có văn phịng giao dịch miền :miền bắc, miền trung, miền nam Lĩnh vực kinh doanh công ty Công ty phân phối sản phẩm công nghệ thông tin, viễn thông hãng IBM, Compaq, HP, EPSON, DELL, TOSHIBA, CASIO, MICROSOFT, EXCHANGE… Phát triển cung cấp phần mềm tin học cung cấp giải pháp tích hợp hệ thống cho công ty, đơn vị, tổ chức Cung cấp sản phẩm giải pháp điện, điện tử, điện lạnh hãng LG, SAMSUNG, TOSHIBA, FUNIKI… Cung cấp thiết bị phục vụ hội nghị, hội thảo, trình chiếu, thiết bị văn phịng SHARP, TOSHIBA, PANASONIC, SONY, HITACHI… Cung cấp thiết bị dạy học, thiết bị y tế, thiết bị dạy nghề, thiết bị âm chiếu sáng, thiết bị điều khiển tự động hóa Cung cấp thiết bị giải kiểm tra, giám sát dị tìm kim loại hãng sản xuất thiết bị Đức, Anh, Mỹ, Trung Quốc Dịch vụ tư vấn, đào tạo Dịch vụ lắp đặt bảo hành bảo dưỡng, bảo trì thiết bị cơng nghệ thông tin điện, điện tử, điện lạnh thiết bị điều khiển tự động, thiết bị kiểm tra an ninh, giám sát bảo vệ Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức quản lý công ty 3.1 Sơ đồ tổ chức tổ chức máy công ty trang Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – Hội đồng quản trị Giám đốc P.Giám Đốc TCKT Dự án Kỹ Thuật Kinh doanh Sơ đồ 1: Sơ đồ máy tổ chức công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phòng ban 1.3.2.1 Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan quản lý công ty đại hội đồng cổ đông công ty bầu ra, số thành viên hội đồng quản trị công ty đại hội đồng cổ đông ấn đinh Quyết định chiến lược phát triển công ty Quyết định phương án đầu tư Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị công nghệ thông qua hopwj đồng mua bán công ty Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức giám đốc công ty cán quan trọng khác công ty, định mức lương, lợi ích khác cán quản lý công ty Quyết định cấu tổ chức,quyết định thành lập công ty,chi nhánh định quan trọng khác cơng ty Trình bày tốn hàng năm lên đại hội đồng cổ đơng Duyệt chương trình nội dung phục vụ đại hội đồng cổ đơng 3.2.2 Giám đốc cơng ty:ThS Bùi Q Hịa Giám đốc người đại diện công ty trước pháp luật chịu trách nhiệm công ty trước pháp luật Tổ chức thực định hội đồng quản trị Điều hành chịu trách nhiệm hoạt động công ty trước hội đồng quản trị Quyết định hoạt động hàng ngày công ty Tổ chức thực phương an kinh doanh, đầu tư dự án công ty Quyết định biện pháp quảng cáo, tiếp thị, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh trang Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – Đề nghị hội đồng quản trị bổ nhiệm, bãi miễn, khen thưởng,kỷ luật chức danh quan trọng như: Phó giám đốc,kế tốn trưởng, trưởng phịng ban… Quyết định lương, thưởng nhân viên cơng ty Báo cáo tình hình cơng ty trước hội đơng quản trị 1.3.2.3 Phó giám đốc:ThS Nguyễn Đức Thiết Tham gia điều hành hoạt động công ty Ký kết hợp đồng kinh tế theo luật định, tham mưu cho giám đốc bảo tồn tài phương án kinh doanh cơng ty Cấp báo cáo cho giám đốc Ủy quyền vắng mặt cho trưởng phòng ban liên quan 1.3.2.4 Phòng dự án a: Chức Tham mưu với giám đốc công ty dự án kinh doanh phát triển công ty Theo dõi báo cáo với giám đốc công ty thường xuyên hoạt động SXKD cơng ty Tìm kiếm đấu thầu dự án Theo dõi báo cáo tinh hình thực dự án b: Nhiệm vụ Lập kế hoạch báo cáo với ban giám đốc tình hình sản xuất kinh doanh Lập báo cáo đầu tư thiết bị chiều sâu Cập nhật nghiên cứu vấn đề công nghẹ báo cáo với ban giám đốc Tiến hành nghiên cứu thị trường, công tác tiếp thị đấu thầu dự án Lập báo cáo định kỳ vói ban giám đốc Thực nhiệm vụ đột xuất mà ban giám đốc giao 1.3.2.5 Phịng tài kế toán a: Chức Tham mưu với giám đốc trình quản lý điều hành trình sử dụng vốn công ty Theo dõi báo cáo giám đốc cơng ty tình hình sử dụng vốn cơng ty Cung cấp kịp thời xác thơng tin tình hình hoạt động SXKD công ty Tham mưu với ban giám đốc sử lý kịp thời trình quản lý b: Nhiệm vụ Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ phát sinh thu, chi trình SXKD Hướng dẫn kiểm tra giám sát hoạt động tài cơng ty theo chế độ sách Theo dõi tổng hợp báo cáo tài theo chế độ nhà nước Phân chia lợi nhuận thực theo điều lệ công ty trang Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – Đề xuất với giám đốc cơng ty quy chế tính lương thưởng phụ cấp cán công nhân viên theo quy chế hành công ty Kết hợp với phận khác lập kế hoạch SXKD công ty Thực nhiệm vụ khác ban giám đốc giao 1.3.2.6 Phòng kinh doanh a: Chức Xây dựng kế hoạch kinh doanh dài dạn ngắn hạn Khai thác, tìm kiếm nguồn hàng Quảng bá thương hiệu, phát triển thị trường Phân tích thị trường, xây dựng chiến lược kinh doanh Xây dựng chiến lược thúc đẩy tăng doanh số b: Nhiệm vụ Kiểm tra hàng tồn kho, hàng hạn, hàng có chất lượng để xuất trả Lên đơn đặt hàng Liên hệ với nhà cung cấp để dặt hàng Ký kết hợp đồng kinh tế 1.3.2.7 Phòng Kỹ thuật a: Chức Thực bảo trì lắp đặt ,sửa chữa thiết bị cơng ty Quản trị hệ thống mạng nội Sửa chữa, bảo trì, bảo hành máy móc thiết bị ,dịch vụ khách hàng công ty cung cấp Thiết kế viết phần mềm b: Nhiệm vụ Bảo trì lắp đặt thiết bị công ty Thiết kế viết phần mềm Chăm sóc khách hàng Thực nhiệm vụ đột xuất ban giám đốc giao Kết kinh doanh công ty BẢNG SO SÁNH MỘT SỐ CHỈ TIÊU Chỉ tiêu doanh thu BH,DV Doanh thu BH,DV Giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp BH,DV Doanh thu hoạt động tài Năm 2007 93.924.327.431 93.924.327.431 83.921.213.574 10.003.113.856 75.650.939 trang Năm 2008 137.394.139.766 137.394.139.766 119.762.496.326 17.631.643.440 336.720.585 Năm 2009 179.356.798.578 179.356.798.578 156.698.546.217 22.657.242.361 517.690.767 Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – Chi phí tài 362.918.102 357.568.208 700.467.590 Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.012.857.065 16.558.944.076 21.567.890.529 Lợi nhuận từ HĐKD 702.989.628 1.021.851.741 1.272.128.655 Thu nhập khác 103.370.622 190.476.000 307.908.409 10 Chi phí khác 320.644.744 420.438.876 11 Lợi nhuận khác 103.370.622 -130.168.744 -112.530.467 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 806.360.250 891.682.997 1.159.598.188 13 Chi phi thuế TN hành 225.780.870 249.671.239,2 289.899.547 14 Chi phí thuế TN hoãn lại 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 580.579.380 642.011.757,8 869.698.641 Sơ đồ 2: Bảng so sánh tiêu công ty So sánh kết hoạt động kinh doanh công ty năm liên tục 2007, 2008, 2009 Chỉ tiêu doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng 46,28% tương ứng với 43.469.812.335 VND Doanh thu năm 2009 so năm 2008 tăng 31,27% tương ứng với 42.962.658.812 VND Doanh thu năm 2009 so với năm 2007 tăng 92,02% tương ứng với 86.432.471.147 VND Ta thấy doanh thu công ty năm liên tục tăng với trị số cao cho thấy khả phát triển lớn công ty Lợi nhuận sau thuế công ty tăng liên tục Năm 2008 tăng so với năm 2007 10,58% tương ứng với 61.432.377,8 VNĐ Năm 2009 tăng so với năm 2008 35,46% tương ứng với 227.686.883,2 VNĐ Năm 2009 tăng so với năm 2007 49,8% tương ứng với 289119261 VNĐ Trong vịng năm lợi nhuận sau thuế cơng ty năm 2009 tăng gần gấp 1,5 lần so với năm 2007 Nhìn tỷ lệ so sánh năm 2009 với 2008, 2009 với năm 2007, 2008 với năm 2007 ta thấy tỷ lệ tăng trưởng công ty năm gần lớn PHẦN II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CƠNG TY 1.Hình thức kế tốn cơng ty Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung Bổ sung thêm hình thức kế tốn máy vi tính Kỳ hạch tốn cơng ty hàng tháng Niên độ kế toán 01 năm (từ ngày 01/01 đến 31/12) Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán Việt Nam đồng Sơ đồ hạch toán sau: Chứng từ gốc trang Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Sổ quỹ Nguyễn Thị Ngọc Tú – Sổ nhật ký chung Sổ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài  Ghi : Ghi hàng ngày Ghi vaò cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 3: Sơ đồ hạch tốn nhật ký chung Đặc điểm hình thức nhật ký chung: tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Hàng ngày vào chứng từ ban đầu ( phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho…) kiểm tra để làm ghi vào sổ nhật ký chung Sau vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản liên quan đến tài khoản bán hàng như: TK 511, TK 632, TK 157, TK 131…Đồng thời ghi vào sổ chi tiết sổ chi tiết toán với người mua, thẻ kho… Căn vào sổ nhật ký bán hàng ,nhật ký thu tiền để ghi vào TK 511, TK 131, TK 111, TK 112…Cuối tháng,cuối kỳ, cuối quý tính tổng số phát sinh nợ có số dư tài khoản sổ sổ chi tiết vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu sổ TK 511 Với bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, sổ TK 131 với bảng toán chi tiết với người mua,sổ TK 156 với bảng chi tiết hàng hóa, sổ TK 156 với bảng chi tiết hàng hóa… Các sổ dùng để lập báo cáo tài 2.Tổ chức máy kế tốn cơng ty Phịng kế tốn cơng ty cổ phần Vĩnh Hưng có 11 người Chia làm phần sau: kế tốn thuế, kế tốn cơng nợ, kế toán quỹ, kế toán kho, kế toán lương Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần Vĩnh Hưng trang Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp KT.Thuế KT.Lương KT.Kho KT.Quỹ KT.Công nợ Sơ đồ 4: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần Vĩnh Hưng 2.1 Chức năng, nhiệm vụ kế toán thuế Thực kê khai nghĩa vụ thuế quan nhà nước Lập hóa đơn GTGT hàng hóa bán Căn vào yêu cầu phận kinh doanh phận khác kế toan cơng nợ xác định tính sai phiếu yêu cầu bảng báo giá, biên bàn giao Sau chuyển qua kế tốn thuế viết hóa đơn tài Lập báo cáo thực với quan thuế đơn vị chức Như báo cáo tháng: kê khai thuế GTGT, tình hình sử dụng HĐTC… Báo cáo q tốn tạm tính thuế TNDN…báo cáo năm: Quyết tốn sử dụng hóa đơn , toản thuế GTGT,báo cáo tài chính… Giao dịch với quan thuế : mua hóa đơn ,lập báo cáo tài chính… Lưu giữ hóa đơn tài chính:HĐTC, chứng từ ngân hàng… Theo dõi giám sát việc nộp thuế GTGT, thuế môn bài… Cập nhận thông tin sách thuế để báo cáo cho kế tốn trưởng để có phương án giải Thực công việc khác phân công ban giam đốc 2.2 Chức nhiệm vụ kế toán trưởng Chịu trách nhiệm hoạt động kế tốn phịng tài kế tốn Có trách nhiệm tổ chức thực cơng tác kế tốn báo cáo kế tốn phịng kế tốn theo quy định hành Chịu lãnh đạo giúp đỡ người đại diện theo pháp luật đơn vị kế tốn quản lý giám sát cơng tác tài đơn vị Chịu đạo, kiểm tra quan quản lý cấp chuyên môn, nghiệp vụ Thực định tài kế tốn cơng ty trang Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – Lập báo cáo tài Độc lập chuyên môn nghiệp vụ Tham gia ý kiến với ban giám đốc việc thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng nhân viên phịng kế tốn u cầu các phận có liên quan cung cấp đầy đủ thơng tin có liên quan hoạt động kế toán 2.3 Kế toán tổng hợp Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng tài cơng ty Lập báo cáo cho cấp theo quy định hành Thường xuyên đôn đốc đối chiếu sổ sách kế toán nvowis kế toán viên khác theo kỳ kế toán quy định Kiểm tra tồn hồ sơ tốn báo cáo tốn tài cơng ty theo quy định hành 2.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tính phân bổ xác tiền lương khoản trích theo lương cho đói tượng sử dụng Theo dõi, cập nhật thông tin sách chế độ tiền lương nhân viên cơng ty Phân tích tình hình quản lý sử dụng quỹ lương, xây dựng phản ánh trả lương hợp lý Phân loại đánh giá lao động Theo dõi cập nhật thông tin chế độ bảo hiểm, hưu trí, chế độ nghỉ sức, nghỉ hộ sản, nghỉ ốm… Đối chiếu, toán khoản BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN… 2.5 Kế toán kho Phản ánh tình hình biến động vật tư hàng hóa đơn vị Phản ánh giá trị khấu hao TSCĐ, CCDC…các đơn vị Cùng phòng thiết bị kiểm tra đánh giá lại tài sản đơn vị Kiểm tra vật tư hàng hóa nhập Xuất kho có yêu cầu đơn vị đồng ý cấp 2.6 Kế toán quỹ Phản ánh tình hình có tình hình biến động tài sản loại vốn tiền đơn vị gồm tiền mặt, ngoại tệ chứng có giá khác Chịu trách nhiệm bảo quản tốt tiền mặt quỹ đơn vị Thường xuyên đối chiếu với kế toán khác để xác định xác tiền mặt đơn vị Theo dõi tiền gửi ngân hàng nội tệ ngoại tệ 2.7 Chức năng, nhiệm vụ kế tốn cơng nợ trang Báo cáo thực tập tổng hợp Đ2KT4 Nguyễn Thị Ngọc Tú – Kế tốn cơng nợ nắm rõ tình hình cơng nợ cơng ty cách xác nhất, theo dõi phản ánh kịp thời khoản thu chi đối tượng phát sinh Căn vào hợp đồng kinh tế, chứng từ cam kết toán….để kế toán phản ánh kịp thời khoản phải thu, phải trả kỳ Phải theo dõi thường xuyên khoản công nợ theo đối tượng, thường xuyên tiến hành đối chiếu, kiểm tra đôn đốc kịp thời khoản phải thu, toán khoản phải trả Kiểm tra đối chiếu đối chiếu theo định kỳ cuối niên độ khoản phải thu phải trả phát sinh, thu, trả, số phải thu phải trả Đặc biệt đối tượng có giao dịch thường xuyên, đối tượng có cơng nợ lớn Kế tốn cơng nợ phải đối chiếu thường xuyên để tránh nhầm lẫn, để kịp thời phát sửa chữa sai sót Đố với khoản cơng nợ có nguồn gốc ngoại tệ cần phải theo dõi nguyên tệ theo theo dõi đồng Việt Nam Cuối kỳ phải điều chỉnh số dư theo tỷ giá hối đoái thực tế Phải chi tiết theo giá trị vật khoản công nợ vàng, bạc, đá quý Cuối kỳ phải điều chỉnh số dư theo giá trị thực tế Phải phân loại khoản cơng nợ theo thời gian tốn theo đối tượng phải thu, phải trả 3.Chế độ kế toán áp dụng công công ty Công ty cổ phần công nghệ Vĩnh Hưng doanh nghiệp vừa nhỏ áp dụng chế độ kế toán theo định 48/QD-BTC.Vì cơng ty doanh nghiệp nhỏ,hoạt động đơn giản nên áp dụng theo định 48 có hệ thống tài khoản đơn giản hệ thống tài khoản định 48 Doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài theo mẫu riêng gồm biểu mẫu sau : Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài 4.Tình hình sử dụng máy vi tính cơng ty Đặc điểm công ty công ty cung cấp phần mềm cho kế tốn Nên cơng ty tự thiết kế phần mềm quản lý riêng cho cơng ty Cac phịng ban cơng ty sử dụng mát tính, 100% nhân viên cơng ty sử dụng máy tính Trình độ tin học nhân viên cơng ty cao PHẦN III:ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY trang10