Tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty tnhh việt phan

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT PHAN .1 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH VIỆT PHAN 1.2 ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH VIỆT PHAN 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.4.TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY PHẦN 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT PHAN 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY .4 2.2 CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN HIỆN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 2.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế toán tăng TSCĐ hữu hình .7 2.3.3 Kế tốn giảm TSCĐ hữu hình 2.3.4 Kế toán khấu hao TSCĐ .9 2.3.5 Kế toán bán hàng xác dịnh kết bán hàng .10 PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT PHAN .13 3.1 THU HOẠCH .13 3.2 NHẬN XÉT 13 3.2.1 Ưu điểm 13 3.2.2.Một số tồn tại: 14 3.3 MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 14 KẾT LUẬN 15 SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH BTC Bộ tài BCTC Báo cáo tài BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CP Cổ phần CPKD Chi phí kinh doanh DN Doanh nghiệp DT Doanh thu 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 HĐKD Hoạt động kinh doanh 12 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 13 KT Kế toán 14 LN Lợi nhuận 15 TK Tài khoản 16 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 17 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 XNK Xuất nhập SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Toán LỜI MỞ ĐẦU Sau kết thúc kỳ học để củng cố kiến thức giúp sinh viên có hội thâm nhập với thực tế, với hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động kinh tế tài chính, với cơng việc chun mơn thuộc ngành học,với nghiệp vụ kế tốn thực quan, doanh nghiệp Bởi tầm quan trọng ý nghĩa to lớn cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn, để sâu nắm vững kiến thức học, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, tạo điều kiện nhà trường khoa Kế toán, với đồng ý cơng ty TNHH Việt Phan, em hồn thành thực tập công ty Sau thời gian thực tập công ty, em nhận thấy tầm quan trọng máy kế tốn cơng tác kế toán Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo PGS.TS Quách Đức Pháp anh chị Phịng Kế tốn cơng ty hướng dẫn, bảo tận tình, giúp em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm ba phần chính: Phần : Khái quát chung Cơng ty TNHH Việt Phan Phần 2: Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Việt Phan Phần 3: Thu hoạch nhận xét công tác kế tốn Cơng ty TNHH Việt Phan Em xin chân thành cảm ơn! SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Tốn PHẦN KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH VIỆT PHAN 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH VIỆT PHAN Cơng ty TNHH Việt Phan thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0102000125 ngày 07/03/2000 Sở kế hoạch đầu tư cấp +Tên giao dịch : VIET PHAN COMPANY LIMITED +Tên viết tắt : VIET PHAN CO., LTD +Tên công ty : CƠNG TY TNHH VIỆT PHAN +Địa trụ sở : Nhà B6 Phòng 106 Tập thể Kim Liên , Phường Kim Liên , Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội + Điện thoại : 84-4-5771501 Fax : 84-4-8521387 + Mã số thuế : 0100985583 *Công ty TNHH Việt Phan có chức - Kinh doanh, mua bán loại máy móc, thiết bị y tế, dụng cụ y tế, loại thuốc - Lắp đặt, bảo hành, bảo trì, sửa chữa máy y tế - Cung cấp trang thiết bị y tế 1.2 ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH VIỆT PHAN * Sơ đồ quy trình thể phụ lục số 01 * Sau bước tiến hành hoạt động kinh doanh công ty: - Bước 1: Khảo sát thị trường tư vấn khách hàng +, Xây dựng đội triển khai khảo sát thị trường +, Thu nhập thơng tin, tìm hiểu tư vấn với khách hàng, thống danh sách khách hàng cần phải xây dựng - Bước 2: Bàn giao công việc cho phận kho hàng +, Xuất hàng cần bán +, Chuyển hàng cần bán cho phòng kinh doanh - Bước 3: Phịng kinh doanh phân tích hàng hóa bán hàng cho khách hàng SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Toán 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA CÔNG TY * Sơ đồ máy quản lý công ty thể phụ lục số 02.Theo máy gồm: Ban giám đốc: Giám đốc người trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phạm vi, nhiệm vụ giao, chịu trách nhiệm thực Nghị định Ban giám đốc Cơng ty Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm phân cơng nhiệm vụ cho phịng ban đơn vị Phòng kinh doanh: Điều hành hoạt động kinh doanh, tìm kiếm đối tác, đàm phán, soạn thảo hợp đồng mua bán, thực hợp đồng, trì mối quan hệ với khách hàng Phịng kế tốn tài chính: Có chức cung cấp đầy đủ thơng tin hoạt động tài Cơng ty, làm tham mưu cho Giám đốc mặt tài kế tốn, kế toán thực hạch toán kế toán, thanh, tốn với quan Nhà nước Phịng tổ chức hành chính: Tổ chức, tuyển dụng, xếp lao động cơng ty, quản lý lương tốn lương , tính chi trả khoản BHXH cho cơng nhân viên, tốn chế độ sách Phịng khảo sát thị trường: Xây dựng đội triển khai để khảo sát tiến hàng làm việc với đơn vị có nhu cầu mua hàng Lập báo cáo chi tiết khách hàng bàn giao lại cho phòng kinh doanh Bộ phận kho hàng: Có nhiệm vụ theo dõi thực tế hàng xuất, nhập, tồn, bảo quản, thường xuyên kiểm kê hàng hóa kho để đảm bảo chất lượng số lượng hàng hóa Đồng thời, tổ chức vận chuyển hàng hóa cho khách hàng quy định hợp đồng 1.4.TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY * Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2011-2012 thể phụ lục số 03 SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Toán Qua bảng số liệu phụ lục số 03 ta có nhận xét sau: Do kinh tế thị trường đổi đồng thời bệnh viện sở y tế khắp tỉnh thành có đầu tư, nâng cấp trang thiết bị Vì ngồi cung cấp thiết bị y tế cho thành phố cơng ty TNHH Việt Phan cịn cung cấp cho khắp bệnh viện tỉnh thành khác nhau.Chính cơng ty tiêu thụ nhiều sản phẩm nên doanh thu công ty tăng mạnh hai năm gần đây.Năm 2012 doanh thu đạt 40,843,383,139 đồng tăng so với năm 2011 5,721,368,360 đồng tương ứng với tỷ lệ 16,29% Bên cạnh giá thiết bị nhập tăng nên giá vốn hàng bán công ty năm 2012 tăng so cới năm 2011 tương ứng với tỷ lệ 13,88% Dựa vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty ta thấy doanh thu bán hàng tăng 16,29% lớn phần trăm tăng giá vốn hàng bán (13,88%) lợi nhuận gộp cơng ty tăng (35,35%) Công ty tăng tiền lương cho nhân viên bán hàng nhân viên quản lý đồng thời tăng chi phí dịch vụ bên ngồi chi phí vận chuyển,điện nước, phí bán hàng chi phí quản lý năm 2012 tăng so với năm 2011 Như vậy, ta thấy năm gần doanh thu Công ty tăng tăng với tỷ lệ năm 2012 cao gấp 1,16 so với năm 2011 Doanh thu tăng chi phí tăng, nhiên giá vốn hàng bán tăng nhẹ làm cho tổng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tăng với tỷ lệ 1,9 lần so với năm 2011 Điều chứng tỏ Công ty hoạt động kinh doanh tốt có chiều hướng tăng lên, với quy mơ thị trường mở rộng, tiềm kinh doanh phát triển SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Tốn PHẦN TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT PHAN 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY * Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty thể phụ lục số 04 * Nhiệm vụ cụ thể người sau: - Kế toán trưởng: Chỉ đạo chung, ký lệnh, chứng từ, cơng việc có liên quan đến cơng tác tài chính, theo dõi tốn nhập nguyên vật liệu xuất dùng, người đạo phịng kế tốn làm việc theo chế độ nhà nước Kế toán trưởng người chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo vấn đề tài cơng ty đồng thời đưa ý kiến tham mưu cho ban giám đốc - Kế toán tổng hợp: Là người hỗ trợ kế toán trưởng kiểm tra, kiểm sốt cơng việc kế tốn viên Lập báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn , sổ cái, báo cáo thuế…theo luật định thực công việc khác theo đạo kế tốn trưởng - Kế tốn hàng hố: Cơng việc theo dõi tình hình mua hàng - bán hàng, giao dịch với khách hàng, tổng hợp tình hình mua - bán hàng hố, lên báo cáo bán hàng Theo dõi khoản chi phí phát sinh doanh nghiệp theo dõi khoản toán với người bán, người mua Ngồi cịn phối kết hợp với phận khác cần thiết - Kế tốn kho: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn hàng hóa, ngun vật liệu, CCDC Tập hợp chi phí phát sinh kỳ, phân loại chi phí tính giá thành cho loại sản phẩm - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ lần cuối trước thu tiền chi tiền cho đối tượng theo chứng từ duyệt, thực giao dịch với ngân hàng định kỳ tiến hành đối chiếu quỹ với kế tốn tốn SV: Hồng Thị Hồng Qun MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Tốn 2.2 CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN HIỆN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY - Hiện cơng ty TNHH Việt Phan áp dụng theo chế độ KT định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 trưởng tài - Niên độ kế tốn: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch -Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng Ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá giao dịch để hạch tốn - Hình thức KT : Sổ nhật ký chung thể phụ lục số 05 - Kỳ báo cáo: lập báo cáo tài năm - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá : theo phương pháp bình qn gia quyền kỳ dự trữ - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT: áp dụng theo phương pháp khấu trừ 2.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CƠNG TY 2.3.1 Kế tốn vốn tiền - Vốn tiền bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển 2.3.3.1 Kế tốn tiền mặt Tiền mặt có công ty bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, tín phiếu  Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, Bảng kiểm kê quỹ  TK sử dụng * TK 111- “ Tiền mặt” TK 1111 - tiền Việt Nam TK 1112 - ngoại tệ TK 1113- vàng bạc, đá quý SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Tốn Ngồi kế tốn cịn sử dụng số TK có liên quan: TK 112,133, 152,211,331 vv  Phương pháp kế tốn số nghiệp vụ Ví dụ 1: Theo hóa đơn bán hàng thể phụ lục số 06 phiếu thu thể phụ lục số 07 Ngày 15/11/2012 Công ty bán 10 thùng Fresof 1% 50ml cho Công ty Dược phẩm Bắc Giang, trị giá bán chưa thuế là: 22,500,000 đ, thuế GTGT 10% Kế tốn ghi: Nợ TK 111 Có TK 511 : 24.750.000đ : 22.500.000đ Có TK 333(1) : 2.250.000đ Ví dụ 2: Theo phiếu chi thể phụ lục số 08 Ngày 10 tháng 12 năm 2012 Công ty tốn tiền mua văn phịng phẩm cho Cơng ty CP Ngọc Hoa số tiền 2.300.000 đ Kế toán ghi: Nợ TK 331: 2.300.000đ Có TK 111(1): 300.000đ 3.3.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng tiền công ty gửi ngân hàng * Chứng từ sử dụng: + Uỷ nhiệm chi + Giấy báo nợ, giấy báo có + Séc chuyển khoản Tài khoản sử dụng TK 112 – “ Tiền gửi ngân hàng” số tài khoản đối ứng có liên quan * Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ví dụ 1: Ngày 14/12/2012 Nguyễn Ngọc Dũng rút tiền gửi ngân hàng An Bình chi nhánh Hà Nội nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 10.000.000 đ SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa: Kế Toán Kế toán định khoản: Nợ TK 111 : 10.000.000đ Có TK 11211 : 10.000.000đ Ví dụ 2: Ngày 14/12/2012 Cơng ty Dược An Thịnh trả tiền mua máy xét nghiệm huyết học, số tiền: 540.000.000đ Kế toán định khoản: Nợ TK 112(11) : 540.000.000đ Có TK 131(1) : 540.000.000đ Căn vào giấy báo có, sổ theo dõi cơng nợ, kế tốn vào nhật ký chung,sổ chi tiết TK 112, sổ TK 112 2.3.2 Kế tốn tăng TSCĐ hữu hình * Công ty tăng TSCĐ mua sắm vốn góp liên doanh * Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn GTGT mua TSCĐ - Biên giao nhận TSCĐ * Tài khoản sử dụng : - TK 211 - “Tài sản cố định” TK 211(1): Tài sản cố định hữu hình TK 211(2): Tài sản cố định thuê tài TK 211(3): Tài sản cố định vơ hình - TK 411 – “Nguồn vốn kinh doanh” * Phương pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ví dụ 1: Tăng TSCĐ mua sắm Ngày 17/11/2012 công ty mua ôtô tải phục vụ cho phận bán hàng Tổng giá mua chưa thuế 269.500.000VNĐ, thuế suất thuế GTGT 10%, phương pháp tính thuế GTGT phương pháp khấu trừ, công ty trả TGNH KT hạch toán: Nợ TK 211 : 269.500.000đ Nợ TK 133(2) : 26.950.000đ Có TK 112 : 296.450.000đ SV: Hoàng Thị Hồng Quyên MSV: 09D04875