Tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH tư vấn và xây dựng trung kiên

LI NểI U Thc tt nghip l nhm giỳp cho sinh viờn cú c s chun b tt cho quỏ trỡnh lm vic ti doanh nghip sau tt nghip bi sinh viờn ngoi vic nhn bit v nhng hot ng chung ang din ti doanh nghip cũn lm vic thc s nh nhõn viờn ca Cụng ty hay doanh nghip m mỡnh ang thc Nhng lm quen bc u ú s l nhng bi hc cho nhng bc tip theo sinh viờn ri gh nh trng, ng thi thc cũn l c hi tt cho sinh viờn tip cn vi cỏc doanh nghip m mỡnh mong mun lm vic sau trng Thc tt nghip nõng cao kh nng giao tip kh nng giao tip v chuyờn mụn, giỳp sinh viờn lm quen dn vi phong cỏch lm vic mụi trng mi Trong quỏ trỡnh thc sinh viờn cú th phỏt hin nhng mi lm phong phỳ hn cho kin thc ca mỡnh Trong t thc va qua em ó c liờn h v tỡm hiu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH T Vn v Xõy Dng Trung Kiờn Trong quỏ trỡnh thc tt nghip mc dự cũn cú nhiu b ng nhng nh s giỳp , nhit tỡnh ca cỏc cụ chỳ, cỏc bỏc , c bit l phũng ti chớnh K Toỏn ca Cụng ty cựng vi s hng dn nhit tỡnh ca cụ giỏo CN Nguyn Th Phng Dung ó giỳp em hon thnh tt cụng tỏc thc ca mỡnh Cng chớnh mụi trng mi l ny ó giỳp em cú t tin núi lờn nhng suy ngh ca mỡnh v cỏc hot ngsn xut kinh doanh núi chỳng , v cụng tỏc k toỏn núi riờng Cỏc bỏc, cỏc cụ lm vic cụng ty khụng nhng ó ch bo tn tỡnh nhng kin thc thc t chuyờn ngnh xy m lý thuyt trờn ging ng khú d oỏn ht c m cũn lng nghe nhng ý kin non kinh nghim ca chỳng em t thc ny s l nn tng vng chc giỳp cho em cú t tin v nhng kinh nghim thc t phc v cho cụng vic sau ny ca em Di õy l bi bỏo cỏo tng kt nhng kin thc thu thp c ca em tun thc tt nghip Bi bỏo cỏo ca em gm cú phn : Phn I : Khỏi quỏt chung v cụng ty TNHH t v xõy dng Trung Kiờn Phn II : Tỡnh hỡnh t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH T Vn V Xõy Dng Trung Kiờn Phn III : Thu hoch v nhn xột Mc dự ó ht sc c gng nhng trỡnh kin thc cũn cú hn nờn bi bỏo cỏo ca em khụng trỏnh nhng thiu sút v ni dung v hỡnh thc Vỡ vy em mong nhn c s úng gúp ý kin v ch bo ca cỏc thy cụ Em chõn thnh cm n! PHN I KHI QUT CHUNG V CễNG TY TNHH T VN V XY DNG TRUNG KIấN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty đợc thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2703001707 ngày 22/12/2007 Sở Kế hoạch Đầu t Nghệ An, sửa đổi lần thứ ngày 24/06/2008 Tên công ty: TNHH T v xõy dng Trung Kiờn Tên Tiếng Anh: Trung Kien Consuting and Constuction Địa chỉ: S 12, ngừ A1, ng Duy Tõn, Trung Tin, phng Hng Dng TP Vinh Ngh An Vit Nam Điện thoại: +84 (38) 3842829 Tài khoản giao dịch: 010000706339-Ngân hàng Ngoại thơng TP Vinh Nghệ An Mã số thuế: 2900856661 1.2 c im quy trỡnh cụng ngh ch to sn phm 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh - T vấn khảo sát trắc địa, địa chất công trình; - T vấn lập dự án đầu t xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng đô thị; - T vấn thiết kế, thẩm định thiết kế kỹ thuật tổng dự toán công trình: Dân dụng, công nghiệp, quy hoạch khu công nghiệp, khu đô thị nông thôn, tổng mặt kiến trúc nội ngoại thất công trình dân dụng - công nghiệp, đờng bộ, thiết kế điện công trình dân dụng - công nghiệp; - T vấn đấu thầu công trình xây dựng; Xây dựng công trình: Dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, điện năng( đờng trạm biến áp); - Kinh doanh vật liệu xây dựng; Kinh doanh vận tải hàng hoá đờng bộ; Kinh doanh dịch vụ nhà hàng khách sạn; Vốn điều lệ: 1.199.000.000 đồng 1.2.2 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut Do l mt cụng ty thiờn v lnh vc thng mi dch v nờn hin cụng ty cú hai b phn chớnh l : Thit k , T v b phn xõy dng , thi cụng.B phn thit k , t s nhn cỏc hp ng , giao dich ca khỏch hng , t ú lờn k hoch cho b phn xõy dng , thi cụng thc hin cụng trỡnh Kớ kt hp ng xõy dng Mua hng húa, NVL xõy dng Thi cụng cụng trỡnh Bn giao giao nhn 1.3 Bộ máy tổ chức công ty (ph luc 01) * Hội đồng quản trị: gồm có chủ tịch hội đồng quản trị kiêm tổng giám đốc - Chủ tịch hội đồng quản trị ngời hội đồng quản trị bầu ra, thay mặt hội đồng quản trị để ký ban hành Các định, nghị hội đồng quản trị vấn đề thuộc chức nhiệm vụ chịu hoàn toàn trách nhiệm trớc pháp luật hậu từ định * Ban giám đốc điều hành: Gồm giám đốc phó giám đốc - Giám đốc: Là ngời đại diện theo pháp luật công ty, thay mặt hồi đồng quản trị ký hiệp đồng kinh tế quản lý toàn tài sản công ty - Phó giám đốc điều hành: Là ngời tham mu giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám đốc nhiệm vụ đợc phân công ủy quyền * Phòng ban nghiệp vụ: Gồm phòng tổ chức hành chính, phòng kế toán.,phũng k hoch -Phũng k hoch: Cú nhim v lp , son tha , nghiờn cu cỏc k hoch t chc cho giỏm c ca cụng ty - Phòng tài chính: Tham mu cho hội đồng quản trị ban giám đốc công tác tổ chức quản lý công ty - Phòng kế toán: Có nhiệm vụ ghi chép giao dịch tài chính, báo cáo định kỳ kết kinh doanh, đạt đợc việc quản lý nghiệp vụ kế toán - Phòng QLKT: Gồm trởng phòng - Phòng thiết kế: Lập dự án đầu t ( dự án khả thi), thiết kế vẻ thi công tổng dự toán công trình dân dụng công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng, nhà gia đình, thiết kế nội ngoại thất tất công trình - Đội khảo sát: Lập phơng án, nhiệm vụ báo cáo kỹ thuật, khảo sát lập đồ địa hình loại dịch vụ cho công tác thiết kế Khảo sát địa hình, điều tra số liệu phục vụ cho việc thiết kế công trình - Phòng quản lý điều hành dự án t vấn giám sát công trình: Thực công tác điều hành quản lý dự án công trình, giám sát thi công công trình dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng -Đội thi công xây lắp: Thực công tác xây lắp công trình xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng Ngoài công ty liên doanh, liên kết với số đơn vị t vấn tỉnh Hợp đồng ngắn hạn với số cán có kinh nghiệm thuộc chuyên ngành khác để thực số công việc thời điểm cần thiết 1.4 Vài nét tình hình sản xuất kinh doanh kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian qua.(ph lc 02) Trong thi gian qua công ty gặp nhiều khó khăn ảnh hởng đến tình hình kinh doanh, nhng bên cạnh có nhiều thuận lợi cho công ty Đó công ty liên tục hoàn thành vợt mức kế hoạch đề ra, với doanh thu đảm bảo việc cho ngời lao động cải thiện đời sống cho cán công nhân viên công ty Không mà công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ nộp thuế nhà Nứơc góp phần vào công xây dựng đất nớc ngày giàu mạnh Doanh thu năm 2011 22.649.553.000 đồng đến năm 2012 28.769.350.000 đồng tăng 6.119.797.000 ồng kết phấn đấu lớn công ty Với kết đạt đợc nh doanh thu tăng năm so với năm trớc công ty tăng thêm số lợng gói thầu tăng thêm số lợng lao động để đảm bảo cho việc quản lý tốt Doanh thu tăng làm cho lợi nhuận tăng lên, điều chứng tỏ công ty làm ăn ngày có lợi nhuận Tổng lợi nhuận năm 2011 5.405.224.000 ng, sang năm 2012 với quản lý chặt chẽ nên đem lại lợi nhuận cho công ty lên tới 6.667.938.000 đồng tăng lên 1.262.714.000 ng Lơng bình quân đầu ngời năm 2011 là: 18.000.000 sang năm 2012 21.500.000 tăng 3.500.000 đồng đâu tiêu góp phần vào tạo điều kiện nâng cao đời sống anh chi em toàn công ty PHN II T CHC SN XUT KINH DOANH TI CễNG TY TNHH T VN V XY DNG TRUNG KIấN 2.1 T chc b mỏy k toỏn ca cụng ty 2.1.1 Hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn - Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Với hình thức công ty có phòng kế toán để thực toàn công việc công ty 2.1.2 B mỏy k toỏn cụng ty( s b mỏy k toỏn ca cụng ty _ph lc 03) - Hiện đội ngũ cán kế toán công ty TNHH T Vn V Xõy Dng Trung Kiờn gồm có kế toán : - kế toán trởng - thủ quỹ - kế toán tng hp thống kê * Chức nhiệm vụ phận + Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm trớc giám đốc, hội đồng quản trị nhiệm vụ quản lý công ty Giúp giám đốc đạo thực công tác tài công ty Công tác kế toán theo luật kinh doanh pháp luật hành Điều hành, bố trí, phân công cho nhân viên phòng phù hợp với khả năng, trình độ công việc công ty + Kế toán tng hp: Có nhiệm vụ tổng hợp toàn sổ sách, chứng từ đội, tổ, nhóm sản xuất kinh doanh để báo cáo lên phòng tài vụ + Thủ quỹ: Thu chi theo chứng từ kế toán đợc cấp phát 2.2 Cỏc chớnh sỏch k toỏn hin ang ỏp dng ti cụng ty: - Niờn k toỏn: theo nm Dng lch, t 01/01/2012 n 31/12/2012 - n v tin t s dng ghi chộp k toỏn l VN, phng phỏp chuyn i cỏc ng tin khỏc theo t giỏ thc t -Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ s 48/2006/Q_BTC Ngy 14/9/2006 ca b trng BTC - Hỡnh thc ghi s s dng l hỡnh thc Chng t ghi s(ph lc 04) v s dng phn mm k toỏn phự hp vi quy nh ca BTC -Phơng pháp kế toán hàng tồn kho - Hàng tồn kho đợc đánh giá theo nguyên tắc giá gốc - Phơng pháp xác định giá hàng tồn kho cuối kỳ: Theo PP bình quân gia quyền -Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo PP kê khai thờng xuyên - Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, vô hình: Ghi theo giá gốc - Phơng pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, vô hình: áp dụng theo PP khấu hao đờng thẳng - Cụng ty thc hin tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr - K lp bỏo cỏo ti chớnh hin ti cụng ty l: Thỏng, quý, nm 2.3 T chc cụng tỏc k toỏn v phng phỏp cỏc phn hnh k toỏn ti Cụng ty TNHH T Vn v Xõy Dng Trung Kiờn 2.3.1 Kế toán bng tin Chứng từ sử dụng Chứng từ gốc (HGTGT) Phiếu chi Phiếu thu: Bảng kê chi tiết thu, Tài khoản sử dụng TK cấp 1: 111- Tiền mặt TK cấp 2: 1111 - Tiền mặt (tiền Việt nam) 1112 Tin mt (tin ngoi t) TK112 TK113 Sổ sách kế toán sử dụng Sổ quỹ: Chứng từ ghi sổ Sổ tiền mặt *Phng phỏp k toỏn Vớ d: Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2012, Thanh toán tiền mua vật t cn c vo phiu chi s 15 (ph lc 05) Định khoản Nợ TK 152: 5.000.000 Nợ TK 1331: 500.000 Có TK 111: 5.500.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 01/12/2012, Thu tin bỏn hng ca cụng ty TNHH Thiờn phỳ cn c vo phiu thu s 20 (ph lc 06) Định khoản Nợ TK111: 10.750.000 Có TK511: 9.773.000 Có TK3331: 977.000 2.3.2 K toỏn Nguyờn Liu Vt Liu Nguyờn vt liu ti cụng ty (Ph lc 16) Vòi bơm NK 258 , Vòi bơm NK 200, Vòi bơm NK 270 ,Xi Mng, Thộp Đánh giá Nguyên liệu vật liệu, Công cụ dụng cụ a Xác định trị giá vốn thực tế NLVL,CCDC nhập kho Nhập kho mua ngoài: Trị giá vốn thực tế nhập kho bao gồm : giá mua, loại thuế không đợc hoàn lại, chi phí vận chuyển bốc xếp, bảo quản trình mua hàng chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua nguyên vật liệu, trừ khoản chiết khấu thơng mại giảm giá hàng mua không quy cách, phẩm chất Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ giá mua ghi hoá đơn giá cha có thuế GTGT ợc đánh giá theo giá ớc tính (giá thực tế sử dụng đợc bán đợc) b Xác định trị giá vốn thực tế NLVL, CCDC xuất kho Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đợc nhập kho từ nhiều nguồn khác nhau, nhiều thời điểm khác nên có nhiều giá khác Do đó, xuất NLVL, CCDC tuỳ thuộc vào đặc điểm hoạt động, yêu cầu, trình độ quản lý điều kiện trang bị phơng tiện kĩ thuật tính toán doanh nghiệp xác định trị giá vốn thực tế xuất kho phơng pháp đợc quy định chuẩn mực hàng tồn kho ( chuẩn mực số 02) sau: c Phơng pháp giá bình quân gia quyền Nội dung: Trị giá vốn thực tế NLVL, CCDC tính vào số lợng nguyên vật liệu,dụng cụ xuất kho đơn giá bình quân gia quyền, theo công thức: Trị giá vốn thực tế xuất kho Đơn giá bình quân gia = quyền = Số lợng xuất kho Trị giá thực tế tồn đầu kỳ Số lợngtồn đầu kỳ x + + Đơn giá bình quân gia quyền Trị giá vốn thực tế nhập kỳ Số lợng nhập kỳ 2.3.2.1 K toỏn Nguyờn Liu Vt Liu Chứng từ sử dụng Hóa đơn đầu vào; Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho Bảng kê nhập kho Báo cáo nhập xuất tồn Tài khoản sử dụng Tài khoản 152 - Nguyên vật liệu Tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ Tài khoản 154 -Chi phí SXKD dở dang Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Sổ tài khoản Mt s nghip v k toỏn phỏt sinh (ph lc 15) +K toỏn tng hp tng NVL Ngy 10/12/2012 K toỏn toỏn tin mua vt t , thu sut thu GTGT 10% K toỏn ghi N TK 152 10.045.000 N TK 133(1) 1.004.500 Cú TK 111 11.049.000 +K toỏn tng hp gim NVL Ngy 03/12/2012 ly vũi bm NK 258, Xut dựng cho phõn xng sn xut , k toỏn ghi N TK 627 Cú TK 152 10.000.000 10.000.000 2.3.3 Kế toán Thuế GTGT đợc khấu trừ Chứng từ sử dụng Hóa đơn đầu vào Các tờ khai thuế Tài khoản sử dụng Tài khoản 1331 - Thuế GTGT đợc khấu trừ Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Mt s nghip v kinh t phỏt sinh (ph lc 11) Vớ d :Ngy 03/12/2012 cụng ty toỏn tin mua st cho cụng ty Hng Hũa s tin l 5.000.000 , cha thu GTGT , Thu sut GTGT 10%, k toỏn ghi N TK 152 N TK 1331 5.000.000 500.000 Nợ A B C D 01/12 TT Tiền hàng HĐ127465 05/12 Bán hàng cho Cty HH Có E I 111 511 131 511 F 9.773 50.000 08/12 Thu tiền bán hàng 111 511 50.320 15/12 Bán hàng cho Cty HA 131 511 25.750 131 511 25/12 Thu tiền hàng chị Thơng Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập biểu 40.885 2.716.406.36 kế toán trởng PH LC 08 Cụng ty TNHH T v Xõy Dng Trung Kiờn Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trởng BTC Sổ năm 2012 (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu .632 Đơn vị tính: 1000 đồng chứng từ Số Ngày Số tiền ghi số hiệu tháng Ghi Diễn giải TK số ghi Ngày Nợ Có đối hiệu sổ ứng 23 Số d đầu kỳ Số PS kỳ 01/12 08/12 01/12 Xuất bán hng húa 156 8.500 156 40.600 08/12 Xuất bán hng húa 25/12 K/C giá vốn vào KQKD Cộng PS kỳ 911 25/12 Số d CK 2.665.920.542 2.665.920.54 2.665.920.54 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PH LC 09 Công ty TNHH T v Xõy Dng Trung Kiờn Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trởng BTC Sổ tháng 12 năm 2012 (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày tháng ghi sổ chứng từ ghi số số hiệu Diễn giải Ngày Số d đầu kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có Ghi Số PS kỳ Trích tiền lơng cho BP QL 334 5.000 Thuế môn phải nộp nhà nớc 333 1.500 24 Tiền điện, nớc, điện thoại 111 3.000 Tiờn in bng rụn qun cao 111 K/C chi phí vào KQKD 911 Cộng số PS Số d CK 2.000 33.770.65 33.770.65 33.770.65 Số hiệu .642 Đơn vị tính: 1000 đồng Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PH LC 10 Cụng ty TNHH T v Xõy Dng Trung Kiờn Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trởng BTC Sổ tháng 12 năm 2012 (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu .911 Đơn vị tính: 1000 đồng Ngày tháng ghi sổ chứng từ ghi số số hiệu Ngày Diễn giải Số d đầu kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có Ghi Số PS kỳ K/C Doanh thu 511 K/C giá vốn 632 2.665.920.542 K/C chi phí QLDN 642 33.770.659 2.716.406.363 25 K/C chi phí thuế TNDN 821 4.680.245 K/C LN cha PP 421 12.034.917 Cộng số PS 2.716.406.363 2.716.406.363 Số d CK Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Ký, h tờn) Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PH LC 11 Cụng ty TNHH T v Xõy dng Trung Kiờn Mẫu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trởng BTC Chứng từ ghi sổ Năm 2012 Số: Ngày 31 tháng 12 năm 2012 A Ngày tháng B TT 03/12 Trích yếu Đơn vị tính: 1000 đồng Số hiệu tài khoản Ghi F Số tiền C Nợ D Có E TT Tiền muavật t 1331 111 500 I 152 111 5000 10/12 TT Tiền mua vật t 1331 111 1.004.5 1331 111 Tiền điện, nớc, điện thoại 152 111 1.0045 300 26 Tổng cộng 73.464.571 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập biểu Kế toán trởng PH LC 12 Cụng ty TNHH T v Xõy dng Trung Kiờn Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trởng BTC Chứng từ ghi sổ Năm 2012 Số: Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: 1000 đồng Số hiệu tài khoản A Ngày tháng B Bán hàng Cty Huệ Hng 131 511 50.000 VAT đầu phải nộp 131 3331 5.000 Bán hàng Cty Hoàng Anh 131 511 25.750 VAT đầu phải nộp 131 3331 2.575 Thu tiền hàng chị Thơng 131 511 40.885 VAT đầu phải nộp 131 3331 4.088.5 TT 01 04 11 05/12 15/12 25/12 Trích yếu Số tiền Có C Nợ D E I Tổng cộng Ghi F 2.988.047 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập biểu K toỏn trng 27 PH LC 13 BNG PHN B TIấN LNG V CC KHON BO HIM Năm 2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ghi có TK 334, 338 - ghi nợ TK khác Đơn vị tính: 1000 đồng Đối tT ợng T ghi Nợ TK334 Lơng TK 338 Các Cộng có khoản 3382 334 khác 622 4.800 4.800 3383 3384 Cộng có 3389 338 96 720 96 4.800 Tổng cộng 912 5.712 627 2.400 2.400 48 360 48 2.400 456 2856 642 5.000 5.000 100 750 100 5.000 950 5.950 480.000 9.600 72.000 9.600 9.600 Tổng 480.000 91.200 571.200 28 PH LC 14 Cụng ty TNHH T v Xõy dng Trung Kiờn Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trởng BTC Sổ năm 2012 (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: Phải trả ngời lao động Số hiệu .334 Đơn vị tính: 1000 đồng chứng từ ghi Số Ngày Số tiền sổ hiệu tháng Ghi Diễn giải TK số ghi Ngày Nợ Có đối hiệu sổ ứng Số d đầu kỳ 82.000 Số PS kỳ 31/12 622 4.800 627 2.400 642 5.000 Tính vào chi phí SXKD 31/12 TT Lơng cho NV 111 40.000 562.000 480.000 Cộng số PS Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng ( Ký, h tờn) Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu) 29 PH LC 15 Cụng ty TNHH T v Xõy dng Trung Kiờn Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trởng BTC Sổ tháng 12 năm 2012 (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản Nguyên vật liệu Số hiệu 152 Đơn vị tính: 1000 đồng Ngày tháng ghi sổ chứng từ ghi số số hiệu Ngày Diễn giải Số d đầu kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Ghi Có Số PS kỳ 01/12 01 01/12 Xuất NVL sử dụng trực tiếp 621 03/12 20 03/12 TT Tiền mua vật t 111 03/12 10 03/12 Xuất NVL cho BP phân xởng 627 10/12 25 10/12 TT Tiền mua vật t Cộng số PS 300.350 111 5.000 10.000 10.045 734.044 734.044 Số d cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PH LC 16 Cụng ty TNHH T v Xõy dng Trung Kiờn 30 Bảng kê NVL, CCDC năm 2012 Đơn vị tính: 1000 đồng Chứng từ Tên, quy cách NVL, CCDC ĐVT SL Đơn giá Thành tiền 269548 Vòi bơm NK 258 Cái 10 50 500 Vòi bơm NK 200 Cái 45 225 Vòi bơm NK 270 Cái 12 80.25 975 145682 Xi măng Kg 2.000 40 80.000 200359 Thép Kg 5.000 47.5 237.500 Tổng cộng 735.744 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trởng Ngời lập biểu PH LC 17 Húa n Giỏ Tr Gia Tng Mu s: 01 GTKT3/001 Liờn 3: Ni b Ký hiu: TT/11P Ngy 13 thỏng nm 2012 S: 0000020 Ngi mua hng: n v: Cụng ty TNHH Thiờn Hng a ch: Din Chõu , Ngh An Mó s thu: 0900146655898 Hỡnh thc toỏn qua Ngõn hng STT Tờn hng VT S n Thnh 31 húa dch v lng Bỏn thộp hỡnh cỏc loi giỏ kg tin 8.000.000 Cng tin hng: 8.000.000 Thu GTGT: 10% Tin thu GTGT 800.000 Tng cng toỏn 8.800.000 S tin vit bng ch: Mi sỏu triu khụng trm by mi mt nghỡn ng chn Ngi mua hng Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) TRNG I HOC KINH DOANH V CNG NGH KHOA K TON CNG HềA X HI CH NGHA VIT NAM C LP - T DO - HNH PHC NHN XẫT BO CO THC TP TT NGHIP Tờn sinh viờn: BI TH H LINH Mó sinh viờn: 09A01256N Lp KT 14-13 a im thc tp: Cụng ty TNHH t v xõy dng Trung Kiờn Giao viờn hng dn: NGUYN TH PHNG DUNG 32 Chm im Bng ch H Ni , ngy thỏng nm 2013 GIO VIấN HNG DN NHN XẫT CA C S THC TP 33 34 DANH MC CC T VIT TT TNHH Trỏch nhim hu hn SXKD :Sn xut kinh doanh TSC :Ti sn c nh SXC :Sn xut chung NVL :Nguyờn vt liu GTGT :Gớa tr gia tng DT :Doanh thu CPSX :Chi phớ sn xut BHXH :Bo him xó hi 10 BHYT :Bo him y t 11 BHYN :Bo him tht nghip 12 KPC :Kinh phớ cụng on MC LC DOANH MC CC T VIT TT LI M U PHN I: KHI QUT CHUNG V CễNG TY TNHH T VN V XY DNG TRUNG KIấN 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty TNHH T Vn V Xõy Dng Trung Kiờn 1.2 c im qui trỡnh sn xut kinh doanh ca Cụng ty TNHH T Vn V Xõy Dng Trung Kiờn.1 1.3 B mỏy ca cụng ty 1.4 Tỡnh hỡnh v kt qu hot ng sn xut, kinh doanh ca Cụng ty nhng nm qua PHN II: TèNH HèNH THC T T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH T VN V XY DNG TRUNG KIấN 2.1 T chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH T Vn V Xõy Dng Trung Kiờn 2.1.1 Hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn 2.1.2 Chc nng , nhim v ca tng b phn 2.2 Cỏc chớnh sỏch k toỏn hin ang ỏp dng ti cụng ty7 2.3 T chc cụng tỏc k toỏn c phng phỏp k toỏn cỏc phn hnh k toỏn8 2.3.1 K toỏn bng tin 2.3.2 K toỏn Nguyờn liu vt liu ti cụng ty 10 2.3.3 K toỏn Thu GTGT 11 2.3.4 K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng 12 2.3.5 K toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh.13 PHN III: THU HOCH V NHN XẫT 3.1Nhng thu hoch qua t thc tp.16 3.2.Mt s nhn xột v t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty.16 3.2.1.Nhng im mnh ca Cụng ty cụng tỏc t chc b mỏy k toỏn 16 3.2.2 Tn ti16 3.3.3 Mt s nhn xột riờng17 PHN PH LC .18 DANH MC CC T VIT TT ... thức tập trung Với hình thức công ty có phòng kế toán để thực toàn công việc công ty 2.1.2 B mỏy k toỏn cụng ty( s b mỏy k toỏn ca cụng ty _ph lc 03) - Hiện đội ngũ cán kế toán công ty TNHH T... máy kế toán công ty Kế toán trởng Thủ quỹ Kế toỏn tng hp Kế toán thống kê 19 PH LC 04 Sơ đồ hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ TK Thẻ kho, sổ kế toán. .. nhân viên có đoàn kết giúp đỡ công việc Không nhân viên có tinh thần trách nhiệm cao 3.2.1.2 Về công tác tổ chức kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty nhìn chung gọn nhẹ, phân công hợp lý phối