Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng trung hà

Trờng ĐHCN Việt Hung Báo cáo thực tập tốt Lời mở đầu Hin nay, nc ta ang m ca vi xu tồn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ngày sâu rộng Là thành viên thúc tổ chức Thương mại Thế giới WTO kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển gặp khơng khó khăn Đặc biệt tính cạnh tranh ngày gay gắt Vì vậy, DN dù hoạt động loại hình chịu tác động quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường Điều thể tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Nên DN muốn tồn phát triển phải có chiến lược kinh doanh mang tính tối ưu nhất, hiệu Đó DN phải biết phát huy tiềm năng, lợi kết hợp với tiếp thu, vận dụng thành tựu khoa học kü thuật, cải tiến phương pháp làm việc, phương pháp quản lý … nhằm đạt kế hoạch đề Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩ tới bước qúa trình sản xuất kinh doanh DN Vốn tiền DN yếu tố quan trọng thời điểm định, phản ánh có ý nghĩa hình thái biểu vốn lưu động, vận động vốn tiền xem hình ảnh trung tâm trình sản xuất kinh doanh – phản ánh lực tài DN Khi có nhu cầu vốn tất yếu thị trường vốn hình thành Trong điều kiện đó, DN phải có đầy đủ điều kiện khả để khai thác thu hút nguồn vốn thị trường nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh phát triển Nhưng vấn đề doanh nghiệp phải xác định xác nhu cầu vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn thích hợp, sử dụng đòn bẩy kinh tế hợp lý … Nhằm đủ sức huy động vốn linh hoạt sử dụng nguồn vốn v cõn i kh toỏn, trang tri cho nguồn tài trợ Để đáp ứng u cầu đó, nhà quản lý tài DN phải sử dụng vốn cách tiết kiệm, hiệu quả; mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn kinh doanh Và kế toán vốn tiền phn Lê Thị Lan Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN ViƯt Hung B¸o c¸o thùc tËp tèt theo dõi dịng chảy luồng tiền – nơi cung cấp thông tin cn thit, s hỗ tr c lc cho nh quản lý tài DN Với diện vốn tiền bề lại phản ánh trung thực xác tình hình tài DN Điều giải thích DN làm ăn có lợi nhuận cao phá sản.Tức DN có lợi nhuận khơng có tiền, mà hoạt động DN khơng thể không sử dụng đến tiền Như tiền vấn đề quan tâm hàng đầu, vần đề sống cịn cùa DN Như trình bày trên, ta thấy tầm quan trọng vốn tiền: nhu cầu tất yếu để doanh nghiệp hoạt động, thông tin cần thiết cho nhà quản lý tài chính, tiêu quan trọng để lãnh đạo đánh giá tình hình tài hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghip Chính vy, trình thc ti công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà, đợc giúp đỡ anh chị phòng kế toán giúp đỡ cô giáo hơng dẫn, đà sâu tìm hiểu đề tài kế toán vốn tiền v cỏc kho cỏc khon toan làm chuyên đề tốt nghiệp Nội dung chuyên đề bao gồm phần: + Phần 1: Đặc diểm tình hình chung công ty cổ phần đầu t xây dung Trung Hà + Phần 2: Nghiệp vụ chuyên môn công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà + Phần 3: Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên thực phần 1: đặc Điểm tình hình chung công ty cổ phần đầu t xây dựng trung hà Lê Thị Lan Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN Việt Hung Báo cáo thực tập tốt Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà 1.1 Sự đời công ty - Công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà DN t nhân, tiền thân doanh nghiệp t nhân Vinh Hoa đợc thành lập năm 2003, ông Nguyễn Ngọc Hoan nguyên GĐ công ty cổ phần ĐT & XD Trung Hà sáng lập lên - Ngày 30/11/2006 DN t nhân Vinh Hoa đổi tên thành công ty cổ phần ĐT & XD Trung Hà Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần dầu t xây dựng Trung Hà Tên giao dịch: Công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà Trụ sở giao dịch: Số nhà 26B Đốc Ngữ - Lê Lợi -Sơn Tây- Hà Nội Điện thoại: 0433.848.003 Fax: 0433.616.553 Tài khoản: 2203201005393, tài khoản mở Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Sơn Tây Hà Nội Mà số thuế: 0500548965 Giấy phép đăng ký kinh doanh: 0303000593, Do sở kế hoạch đầu t tỉnh Hà Tây(cũ) cấp ngày 30/11/2006 Loại hình doanh nghiệp: công ty cổ phần Ngành nghề kinh doanh công ty: - Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp - Xây dựng công trình giao thông thuỷ lợi, san lấp, đào đắp mặt xây dựng - Xây dựng công trình cấp thoát nớc, điện - Trang trí nội ngoại thất - Vận tải hàng hoá, hành khách đờng - Kinh doanh vật t tổng hợp phục vụ nghành xây dựng 1.1.2 Quá trình phát triển công ty: Trong nhng bui u hot động khoo lĩnh vực nà khoy, c«ng ty cổ phần ĐT & XD Trung Hà ó gp nhiều khó khăn, lực máy móc thiết bị nhân lực kỹ thuật hoàn toàn đầu tư tuyển dụng vào sau Vì nên yếu tố giá thành lẫn kinh nghiệm quản lý nhiều lúng túng, vốn sản xuất kinh doanh hạn chế Tuy nhiên quan tâm giúp đỡ ban, nghành tỉnh với nỗ lực phấn đấu Ban giám đốc toàn th cỏn b cụng nhõn viờn Lê Thị Lan Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN Việt Hung Báo cáo thùc tËp tèt c«ng ty nên c«ng ty bước khẳng định trưởng thành chế th trng Lc lng CBCNV ca công ty cổ phần §T & XD Trung Hµ kho nh ững cán có trình độ chun mơn kỹ thuật có nhiều kinh nghiệm cơng việc Bên cạnh cỏc thnh viờn ca công ty cổ phần ĐT & XD Trung Hµ kho đội thợ mộc, sắt, xây l cỏc khonh ngh chuyờn thi cụng cơng trình xây dựng dân dụng cơng nghiệp, giao th«ng thủy lợi xây dựng khác cơng trình ngồi tỉnh Xí nghiệp liên tục trúng thầu thi cơng nhiều cơng trình có giá trị kinh tế, văn hóa như: c¸c khu trờng học, bệnh viện, công trình thuỷ lợi tới tiêu vùng nông thôn , vùng miền từ đô thị vùng sâu vùng xa Vi kết đạt năm qua c«ng ty cổ phần ĐT & XD Trung Hà thc s đứng vững thị trường xây dựng Sơn Tây Hà Nội 1.1.2.Chức nhiệm vụ công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà 1.2.1.Chc Công ty cổ phần ĐT & XD Trung Hà công ty xây dựng nên có chc nng sau: - Thực công trình : xây dựng dân dụng va xây dng công nghiƯp - Thực tất cơng việc gồm:  Đào đắp, nạo vét, bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp cơng trình,  Hồn thiện, xây dựng trát ốp, lát, sơn vôi, làm bề mặt, lắp cửa tường kính, trang bị vệ sinh, chống thấm, trang trí nội thất tạo kiến trúc cảnh quan cơng trỡnh 1.2.2 Nhiệm vụ công ty: Nghiên cứu nhu cầu khả thị trờng nghành xây lắp xây dựng công trình giao thông Tổ chức hoạt động sản xuất thi công, xây lắp theo nghành nghề đăng ký, thực hợp đồng đà ký kết với cá đơn vị kinh tế khác Tổ chức nghiên cứu nâng cao suất lao động, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật cải tiến công nghệ, cao chất lợng công trình phù hợp với thị yếu khách hàng Sử dụng thiết bị máy móc để thi công tiến độ đảm bảo chất lợng mỹ thuật, đạt hiệu kinh tế cao Chấp hành luật pháp nhà nớc, thực chế độ sách quản lý, vật t, tài sản, thực hạch toán kinh tế bảo toàn phát triển vốn Lê Thị Lan Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN Việt Hung B¸o c¸o thùc tËp tèt Thùc hiƯn nghÜa vơ víi ngân sách nhà nớc, quản lý toàn diện đào tạo phát triển đội ngũ cán công nhân viên công ty, cao chất lợng đời sống cho ngời lao động Trong nghành công nghiệp xây dựng nói chung công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà nói riêng đà góp phần đáng kể việc kiến thiết nhà, xây dựng hàng trăm công trình lớn nhỏ, tham gia vào phong trào giúp đỡ ủng hộ hoạt động từ thiện xà hội 1.3: Một số kết đạt đợc công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà tình hình kết kinh doanh công ty S T T Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2009 2010 So sánh Tơng đối Tuyệt đối Tổng tài sản có đồng 5.276.780.851 6.000.000.000 723.219.851 1.137 Tổng tài sản có lu động Tổng tài đồng 5.276.780.851 6.000.000.000 723.219.851 1.137 đồng 6.268.163.083 5.000.000.000 (1.268.163.083 0.797 Lê Thị Lan Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN Việt Hung sản nợ Tổng tài sản nợ lu động Lợi nhuận tr5 ớc thuÕ Sè ®éng ®ång ®ång lao ngêi Doanh thu đồng Báo cáo thực tập tốt ) 6.268.163.083 5.000.000.000 (1.268.163.083 0.797 21.723.716 30.000.000 80 100 672.862.929 700.000.000 8.276.284 1.380 20 1.25 27.137.037 1.040 NhËn xÐt: Qua b¶ng sè liƯu ta thấy tình hình kinh doanh công ty năm 2010 cao so với năm 2009 Tổng tài sản có năm 2010 tăng so với năm 2009 la 723.219.149 đồng tơng ứng 1,137 % Do trình hoạt động công ty ngày phát triển đà kích thích số nhà đầu t nên số vốn công ty ngày đợc tăng lên Tổng tài sản nợ năm 2010 giảm so với năm 2009 1.268.163.083 tơng ứng 0,797%, công ty hoạt đọng ngày hiệu làm cho tổng doanh thu tăng lên khả giảm số vốn nợ xuống hon nhiều Lợi nhuận trớc thuế năm 2010 tăng so với năm 2009 8.276.284 đồng tơng ứng 1,380% Doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009 27.137.071 đồng tơng øng 1,04% Cïng víi sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tế thị trờng, ngành công nghiệp xây dựng đà có dự phát triển vợt bậc đà kích thích trình hoạt đông kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà cụ thể qua bảng số liệu thấy tiêu kinh doanh công ty năm vừa qua đà có phát triển rõ rệt Điều cho thấy trình hoạt động kinh doanh công ty có hiệu , kết đạt đợc tích cực sau cao năm trớc Do mà thu nhập cán công nhân viên ổn định, khích lệ cán công nhân viên yên tâm làm việc phát huy khả đem lại lợi ích cho công ty ngày lên Tổ chức quản lý sản xuất công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty Công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà đợc thành lập từ doanh nghiệp t nhân chuyển sang cổ phần hoá nên có thuận lợi nh độ ngũ cán bé cã kinh nghiƯm, hƯ thèng c¬ së vËt chÊt tham gia kinh doanh nên công ty phải cạnh tranh giá Tuy nhiên dới lÃnh đạo giám đốc với phòng ban Lê Thị Lan Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN Việt Hung Báo cáo thực tập tốt với cố gắng toàn cán cán công nhân viên công ty, công ty đà vào ổn diịnh hoạt động có hiệu Tổng số cán công nhân viên công ty 100 ngời làm việc thờng xuyên công ty - Cán nhân viên khối văn phòng ngời - Đội quản lý kỹ thuật ngời - Công nhân giới ngời - Công nhân xây dựng loại: + Thợ mộc: 15 ngời + Thợ sắt: ngời + Thợ xây: 55 ngời + Trang trí nội thất: 15 ngời + Công nhân kỹ thuật khác: 27 ngời Trong có: 15 ngời trình độ Đại Học 20 ngời trình độ Cao Đẳng 30 ngời trình độ Trung cấp Các công nhân lại đà qua lớp nghiệp vụ 2.1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty: Giám đốc công ty Ban huy công trờng Bộ phận thi công giới Lê Thị Lan Quản Lý KT Bộ phận hành Kế hoạch kế toán Đội xây dựng Tổ hoàn thiện điện nớc Bộ phận Kho vật t Xởng sản xuất điện nớc Bộ phận kinh doanh dịch vụ Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN ViƯt Hung B¸o c¸o thùc tËp tèt Sơ đồ 1: Tổ chức máy quản lý cđa c«ng ty cỉ phần đầu t xây dựng Trung Hà 2.1.2 Chức , nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc công ty: Là ngời đại diện pháp nhân công ty lĩnh vực giao dịch Là ngời quản lý điêù hành hoạt động kinh doanh công ty Có quyền hợp đồng tuyển dụng, chấm dứt hợp đồng lao động phù hợp với quy định nhà nớc Có quyền định khen thởng, kỷ luật thành viên công ty tuỳ theo mức độ hoàn thành công việc hay mức độ vi phạm kỷ luật theo quy định nhà nớc Giám đốc công ty có nghĩa vụ : Bảo đảm công việc thờng xuyên thu nhập ổn định cho thành viên ngời lao động công ty theo cá điều khoản đà ký kết hợp đồng có nghĩa vụ sử dụng hiệu tài sản tiền vốn lao động nhằm đạt hiệu cao hoạt động kinh doanh đảm bảo quy định nghià vụ nhà nớc - Ban huy công trêng cã nhiƯm vơ qu¶n lý, kiĨm tra, theo dâi phận xây lắp thi công công trờng + Bộ phận thi công giới: Có nhiệm vụ theo dõi bảo quản chât lơngị thi công công trình bớc ban đầu + Bộ phận quản lý kỹ thuật vật t: Có nhiệmm vụ theo dõi, bảo quản chất lợng thi công công trình + Đội xây dựng; Chuyên thực dự án xây lắp công trình xây lắp công trình xây dựng + Bộ phận kho: Quản lý vËt t, c«ng dơng cã kho + Tổ hoàn thiện điện nớc: Chuyên lắp đờng điện, nớc cho công trình + Xởng sản xuất mộc thép: Chuyên sản xuất sản phẩm gỗ, kèo thép, cốt pha phục vụ cho trình xây dựng - Bộ phận hành kế hoạch kế toán: có nhiệm vụ giải công việc hàng ngày nh thu nhập xử lý số liệu kế toán quản lý tổ chức cán thống kê lu giữ cung cấp sách lợc, thông tin xác, đầy đủ kịp thời tình hình thi công phận, lập báo cáo tài toán khoản phải nộp nhà nớc, toán nội doanh nghiệp 2.2 Tổ chức sản xuất công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà 2.2.1 Quy trình tổ chức sản xuất công ty Lê Thị Lan Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN Việt Hung Đào móng xây dựng Bàn giao công trình Báo cáo thực tập tốt Xây tờng theo thiết kế Trang trí nội thất, ngoại thất Đổ trần nhà, mái nhà Trát tờng, sơn bả Sơ đồ 2: quy trình tổ chức sản xuất tai công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà * Giải thích quy trình: Sau công ty đà ký kết hợp đồng nhận thầu đợc công trình việc đào móng cho công trình Tiếp theo xây dựng theo thiết kế vẽ Sau hoàn thiện công việc trát tờng, sơn bả theo yêu cầu hồ sơ thiất kế đợc duyệt Công việc trang trí nội ngoại thất công trình công việc Cuối hoàn thiện công trình bàn giao công trình đa vào sử dụng Tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà 3.1 Tổ chức máy kế toán công ty Doanh nghiệp phải cần đến máy kế toán để quản lý tài sản doanh nghiệp , nhiệm vụ ngời kế toán thu thập xử lý thông tin tài sản vận động tài sản trình sản xuất kinh doanh đơn vị nhằm phục vụ cho công tác quản lý, kiểm tra giám sát doanh nghiệp quan chức Cơ cấu tổ chức máy ké toán công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung toàn công ty có phòng kế toán Phòng kế toán có nhiệm vụ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày công ty, cung cấp số liệu giúp cho việc giải công việc ban lÃnh đạo nhanh xác - Phòng kế toán có nhiệm vụ tổ chức quản lý hoạy động liên quan tới công tác tài công ty, thu chi, công nợ, hạch toán dự toán, quản lý tiền mặt, ngân phiếu Phòng kế toán gåm ngêi: - kÕ to¸n trëng - kế toán tiền lơng, tiền mặt - kế toán kinh doanh vËt t - kÕ to¸n thuÕ gtgt, tscđ - thủ quỹ Lê Thị Lan Lớp : 32CĐNKT2 Trờng ĐHCN Việt Hung Báo cáo thực tập tốt 3.1.1 Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trởng Kế toán tiền l ơng, tiền mặt, TGNH Kế toán kinh doanh vật t Kế toán th GTGT TSC§ Thđ q Sơ đồ 3: Sơ đồ b mỏy t chc k toỏn 3.1.2 Chức năng, nhiệm vơ tõng bé phËn: - KÕ to¸n trëng: Phơ tr¸ch chung chịu trách nhiệm trớc giám đốc tổ chức thực công tác kế toán, tổ chức điều hành chung máy kế toán, phân công công việc cụ thể cho thành viên, tổ chức thực kiểm tra chế độ, sách tài công ty nh chứng từ sổ sách, tài kế toán, sách thuế, xác điịnh kết kinh doanh.Có nhiệm vụ lập báo cáo tài theo yêu cầu quản lý công ty nh quan chức - kế toán tiền lơng tiền mặt: Là ngời chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ, thủ tục thu chi tiền mặt, toán với ngân hàng, ngân sách nhà nớc, theo dõi thu nhập cá nhân, chịu trách nhiệm tính toán tiền lơng, bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn - Kế toán kinh doanh vật t: thực việc mua bán vật t để phục vụ cho công trình thị trờng - Kế toán thuế GTGT TSCĐ: + Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản hàng tháng, quý đồng thời lập báo cáo nội tăng giảm TSCĐ hàng tháng tiến hành trích khấu hao TSCĐ lập bảng phân bổ khấu hao cho đối tợng sử dụng + Kế toán thuế GTGT: Theo dõi tình hình khấu trừ thuế GTGT vật t, hoạt động công ty - Thủ quỹ: Là ngời chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất tiền mặt có nhiệm vụ thu chi tiền mặt có đạo cấp trên, hàng ngày phải kiểm kê số tiền mặt 3.2 Hình thức kế toán chế độ kế toán áp dụng công ty cổ phần đầu t xây dựng Trung Hà 3.2.1 Hình thức kế toán áp dụng: Lê Thị Lan 10 Lớp : 32CĐNKT2