Tiểu luận 2 phân tích hoạt động kinh doanh công ty cổ phần everpia

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH -o0o - TIỂU LUẬN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Công ty cổ phần Everpia Gi ả ng viên h ướ ng dẫẫn Sinh viên thực Lớp Mã sinh viên : Nguyễễn Thị Chi : Trịnh Thị Bảo Châm : DHQT13A6 : 19107100247 HÀ NỘI – 2022 MỤC LỤC I Giới thiệu chung vêề doanh nghiệp Giới thiệu khái quát vêề doanh nghiệp Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp 3 Ngành nghêề kinh doanh 4 Quy mô hoạt động sản xuẫất kinh doanh Định hướng phát triển .5 Sơ đôề tổ chức công ty Những kêất đạt sản xuẫất kinh doanhc doanh nghiệp thời gian gẫền đẫy phương h ướng phát triển th ời gian tới II Lựa chọn tiêấn hành phẫn tích hoạt đ ộng sản xuẫất kinh doanh Phẫn tích biêấn động tiêu giá tr ị s ản xuẫất? 19 Phẫn tích mức độ ảnh h ưởng c nhẫn tôấ cẫấu thành nên tiêu giá trị sản xuẫất tới biêấn đ ộng tiêu? 19 Phẫn tích biêấn động tiêu giá tr ị s ản l ượng hàng hóa? 20 Phẫn tích mức độ ảnh h ưởng c nhẫn tôấ cẫấu thành nên tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tới biêấn đ ộng tiêu? 21 Phẫn tích hình hình sản xuẫất c doanh nghi ệp theo m ặt hàng ch ủ yêấu? 22 Phẫn tích tình hình thực kêấ hoạch chẫất l ượng sản ph ẩm? .23 Phẫn tích biêấn động tổng sôấ lao động t ừng lo ại? 25 Phẫn tích tiêu suẫất lao đ ộng? .27 Liên hệ tình hình sử dụng ngày cơng, cơng t biêấn động tiêu suẫất lao động? 29 10 Phẫn tích việc quản lý sử dụng ngày công lao đ ộng? .31 11 Phẫn tích việc quản lý sử dụng cơng c lao đ ộng? 31 12 Phẫn tích mức độ ảnh h ưởng c nhẫn tôấ thuộc vêề lao đ ộng t ới biêấn động kêất sản xuẫất? .32 13 Phẫn tích biêấn động tài sản côấ định? 35 14 Đánh giá tình tr ng kyẫ thuật tài sản cơấ định? 39 15 Phẫn tích tình hình sử dụng sơấ lượng máy móc thiêất bị doanh nghiệp? .40 16 Phẫn tích việc quản lý sử dụng thời gian làm vi ệc c máy móc thiêt bị? 43 17 Phẫn tích mức đ ộ ảnh h ưởng c nhẫn tôấ thu ộc vêề máy móc thiêất bị tới biêấn động kêất sản xuẫất? 44 18 Phẫn tích tình hình hồn thành kêấ ho ạch giá thành toàn b ộ s ản phẩm? 48 19 Phẫn tích nhiệm vụ hạ giá thành s ản phẩm so sánh đ ược? 49 20 Phẫn tích biêấn động nhẫn tơấ ảnh h ưởng t ới s ự biêấn động khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiêấp? 51 21 Phẫn tích biêấn động nhẫn tôấ ảnh h ưởng t ới s ự biêấn động khoản mục chi phí nhẫn cơng trực tiêấp .56 22 Phẫn tích biêấn động nhẫn tôấ ảnh h ưởng t ới s ự biêấn động tiêu chi phí 1000 đôềng giá trị sản l ượng? 61 23 Phẫn tích tình hình tiêu thụ vêề mặt khơấi lượng s ản phẩm? 65 24 Phẫn tích tình hình tiêu thụ mặt hàng chủ yêấu? 67 25 Xác định tiêu hịa vơấn? 68 26 Phẫn tích biêấn động nhẫn tơấ ảnh h ưởng t ới s ự biêấn động lợi nhuận g ộp? 73 27 Phẫn tích biêấn động nhẫn tôấ ảnh h ưởng t ới s ự biêấn động lợi nhuận thuẫền? 77 28 Phẫn tích hiệu sử dụng vôấn lưu động? .81 29 Phẫn tích tơấc độ luẫn chuyển vơấn lưu động? .83 30 Xác định sơấ vơấn lưu động tiêất ki ệm hay lãng phí doanh nghiệp? .84 III Tài liệu tham khảo 85 I Giới thiệu chung vêề doanh nghiệp Giới thiệu khái quát vêề doanh nghiệp - Tễn doanh nghiệp: Công ty cổ phâần Everpia - Trụ sở chính: Dương Xá – Gia Lâm – Hà Nội - Fax: 04-36782030 - Email: info@everpia.vn - Người đại diện: Lee Jae Eun - Vôốn điễầu lệ: 419.797.730.000 đôầng Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp - 1993: Tiễần thân chi nhánh công ty TNHH Viko Mool san, công ty Hàn Quôốc chuyễn vễầ sản xuâốt kinh doanh Bông tâốm trụ s t ại Hà N ội - 1995: Thiễốt lập ngành hàng Chăn - ga – gôối – đệm - 1999: Ra măốt thương hiệu EVERON, thương hiệu Chăn ga gôối đệm Hàn Quôốc đâầu tiễn Việt Nam - 2005: Thiễốt lập chi nhánh Tp Hơầ Chí Minh - 2006: Được câốp phép sản xuâốt kinh doanh s ản phẩm THERMOLITE Công ty Invista Hoa Kỳ - 2007: Chuyển đổi sở sang công ty cổ phâần, th ức đ ổi tễn thành Everpia Việt Nam - 2008: Ra măốt thương hiệu Bông Dexfil dành cho sản phẩm low denier nhẹ mỏng - 2010: Ra măốt thương hiệu ARTEMIS thương hiệu chăn ga gôối đ ệm cao câốp - 2011: Thành lập 02 nhà máy Đôầng Nai - 2012: Khánh thành nhà máy thứ 03 H ưng Yễn - 2013: Thành l ập chi nhánh Đà Năễng - 2015: Đổi tễn thành cơng ty cổ phâần Everpia Ra măốt dịng s ản ph ẩm Everon Lite dành cho giới trẻ - 2016: Thành lập công ty Hàn Quôốc - 2018:  Vận hành dây chuyễần sản xuâốt khăn nhà máy Đôầng Nai  Nhận giâốy phép sản xuâốt phân phôối độc quyễần thương hi ệu đệm lị xo sơố thễố giới Kingkoil trễn tồn lãnh thổ Vi ệt Nam  Ra măốt thương hiệu EVERON Mành rèm Ngành nghêề kinh doanh - Ngành hàng Chăn – ga – gôối – đệm  Sản phẩm vỏ chăn, vỏ gôối, ga tr ải giường  Sản phẩm ruột chăn, ruột gôối  Sản phẩm đệm ép, đệm lị xo, divan - Ngành hàng Bơng tâốm  Sản phẩm Bông  Sản phẩm Châần - Ngành hàng khăn khăn lau  Sản phẩm khăn m ặt, khăn tăốm làm từ nguyễn liệu microfiber  Sản phẩm khăn lau khác làm từ nguyễn liệu microfiber nh tâốm lau hình, khăn lau kính, dịng khăn lau vệ sinh công nghi ệp - Ngành hàng mành rèm, đôầ nội thâốt sản phẩm khác  Sản phẩm mành rèm  Các đôầ nội thâốt trang trí  Các sản phẩm gia đình khác từ v ải: gôối tựa, khăn, đôầ dùng nhà bễốp Quy mô hoạt động sản xuẫất kinh doanh - Everpia có:  01 trụ sở Cụm dân cư Nội Thương, Dương Xá, Gia Lâm, Hà Nội  01 cơng ty tai nước ngồi  03 nhà máy sản xuâốt Hà Nội, Hưng Yễn Đôầng Nai  05 chi nhanh giao dịch trễn tồn qốc (Đà Năễng, Tp.Hơầ Chí Minh, Hịa Bình, Bình Dương, Khánh Hòa) Định hướng phát triển - Phát triển Everon thành thương hiệu đơầ dùng gia đình gâần gũi với gia đình Việt - Xanh hóa nhà máy sản phẩm thông qua m ục tiễu cụ thể vễầ phát triển bễần vững - Tăng trưởng doanh thu lợi nhuận  Hướng tới tỷ lệ lợi nhuận lý tưởng 10% trễn doanh thu  Đảm bảo tôối đa quyễần lợi cổ tức cho cổ đông theo cam kễốt Sơ đôề tổ chức công ty Suite du document ci-dessous Découvre plus de : Quản trị học 0101001201 293 documents Accéder au cours Tai lieu hoc tap quan tri san xuat 220 Quản trị học 100% (6) Bang GAY Lussac nam 2022 KTKT binh Duong Quản trị học 93% (14) Chương TUYỂN MỘ VÀ TUYỂN CHỌN NHÂN LỰC (phần 1) 11 Quản trị học 100% (2) CHƯƠNG KẾ HOẠCH HÓA NGUỒN NHÂN LỰC 20 36 Quản trị học 100% (4) 666 - Xây dựng kế hoạch bán hàng Cơng ty TNHH ĐẠI PHÁT TÍN Quản trị học 100% (2) Trac nghiem nghiep vu kinh doanh xuat nhap khau co dap an Quản trị học 100% (2) Những kêất đạt sản xuẫất kinh doanhc doanh nghiệp thời gian gẫền đẫy phương h ướng phát triển thời gian tới  Kễốt đạt được; Doanh thu thuâần Lợi nhuận gộp LN thuâần từ HĐKD LNST thu nhập DN LNST CĐ cty mẹ Năm 2018 1.180.720 381.075 94.478 76.212 76.212 Năm 2019 1.004.199 343.711 93.276 71.888 71.888 Năm 2020 855.358 262.281 57.229 42.057 42.057  Phương hướng phát triển; Năm 2021 ểm băốt đâầu cho hành trình phát tri ển năm 20212025 Theo đó, Ban lãnh đạo Everpia đễầ nh ững kễố ho ạch hành đ ộng chi tiễốt nhăầm thực mục tiễu chiễốn lược sau: - Ngành hàng Đôầ dùng gia đình:  Hoạt động bán lẻ nước B2C o Làm hình ảnh thương hiệu o Phát triển trải nghiệm mua săốm đa phương tiện o Đa dạng hóa danh mục sản phẩm  Hoạt động kinh doanh đơn hàng doanh nghiệp (B2B) o tập trung vào phân khúc khách s ạn cao câốp 4-5 o hướng tới cung câốp trọn gói sản phẩm, bao gơầm chăn ga, đệm, rèm, đôầ dùng khách s ạn khác o tận dụng danh mục sản phẩm đa dạng B2C để chiễốm lĩnh phân khúc quà tặng doanh nghiệp  Hoạt động xuâốt o Tăng dâần tỷ trọng đ ơn hàng FOB thay cho đơn hàng thuâần gia công băầng vi ệc c ủng côố phát tri ển chuôễi cung ứng bễần vững o Chuyễn mơn hóa q trình sản xốt kiểm tra châốt lượng cho đơn hàng xuâốt đặc thù khác biệt vễầ sản phẩm o Tận dụng tôối đa hiệp định thương mại tự song phương đa phương Việt Nam để m rộng th ị trường - Ngành hàng Bông tâốm  Nâng cao chuẩn mực vễầ sản xuâốt bễần vững  Tăng cường hoạt động marketing  Đẩy mạnh phát triển sản phẩm - Ngành hàng Khăn  T ận d ụng h ệthơống phân phơối săễn có Everon: bán theo hình thức sản phẩm, bán kèm với s ản ph ẩm chăn ga gôối đệm, bán làm quà tặng cho ch ương trình khuyễốn siễu thị điện máy, khách hàng doanh nghiệp  Phân phôối qua hệ thôống siễu thị, cửa hàng ti ện l ợi  Tiễốp cận đơn vị cung câốp dịch vụ vệ sinh công nghiệp - Chiễốn lược phát triển bễần vững  Thành lập Ủy ban Bễần vững nội bộ, d ưới điễầu hành trực tiễốp từ T Giám đôốc Công ty Ủy ban seễ đễầ xuâốt chiễốn l ược, giám sát vi ệc th ực hi ện thúc đ ẩy nôễ lực cải tiễốn  Để tăng tính hiệu hoạt động phát triển bễần vững, Cơng ty seễ năốm băốt xu hướng, tìm hiểu thông lệ chiễốn lược hành động ngành thông qua việc tham gia hiệp hội ngành, nhóm sáng kiễốn hành động nước qốc tễố tìm kiễốm gói hơễ trợ tài phù hợp  Chiễốn lược phát triển bễần vững Everpia tập trung vào nhóm giải pháp làm giảm tác động tiễu cực t ới môi tr ường, thông qua sử dụng hiệu ngần lực hi ện có ứng dụng công nghệ mới, nguyễn liệu thân thiện với môi tr ường thúc đẩy thông lệ tôốt vễầ xã hội - Bễn cạnh chiễốn lược marketing bán hàng, Công ty thực hi ện đơầng sách nâng cao lực n ội như:  Điễầu chỉnh sách thưởng doanh sôố cho b ộ ph ận kinh doanh phù h ợp v ới chiễốn l ược kinh doanh c môễi ngành hàng  Tiễốp tục trì chương trình t ự cải tổ sản xuâốt T%(TRhv) = x 100% = x 100% = 47,94% T%(Thv) = x 100% = x 100% = 56,76%  Sản phẩm đệm bông: T%(Qhv) = x 100% = x 100% = 129,29% T%(TRhv) = x 100% = x 100% =129,09% T%(Thv) = x 100% = x 100% = 165,64%  Sản phẩm khăn: T%(Qhv) = x 100% = x 100% = 50,06% T%(TRhv) = x 100% = x 100% = 47,35% T%(Thv) = x 100% = x 100% = 43,12% 26 Phẫn tích biêấn động nhẫn tơấ ảnh hưởng tới biêấn động lợi nhuận gộp?  TT2019 TT2020 Phương trình kinh tễố có dạng: Gfi = i x (pi – ri – ci ) Gf1 = 107.157 x (5,54 – 110 – 1,66) + 24.539 x (6,74 – 25 – 3,33) + 275.464 x (0,35 – 282 – 0,13) = - 89.521.543,77 (triệu đôầng) Gfk = 123.722 x (4,99 – 1.162 – 1,59) + 35.392 x (6,74 – 332 – 3,25) + 230.053 x (0,35 – 2.160 – 0,14) = - 651.837.103,99 (triệu đôầng) ĐTPT: Gf = Gf1 - Gfk = - 89.521.543,77 – (- 651.837.103,99) =562.315.560,22 (triệu đơầng) Kễốt luận: Doanh nghiệp hồn thành vượt mức kễố hoạch lợi nhuận gộp tiễu thụ, lợi nhuận gộp tễố tăng 562.315.560,22 (triệu đơầng) so vời kì kễố hoạch Phương trình kinh tễố có dạng tích sơố, sử dụng ph ương pháp thay thễố liễn hồn để phân tích nhân tơố ảnh hưởng - Thay thễố lâần 1: Ảnh hưởng nhân tôố sản l ượng tiễu thụ Tt = = = 0,85 Q = (Tt – 1) x Gfk = ( 0,85 -1) x (- 651.837.103,99) = 97.775.565,6 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 2: Ảnh hưởng nhân tôố giá bán đơn vị P = x (p1 – pk) = 107.157 x (5,54 – 4,99) + 24.539 x (6,74 6,74) + 275.464 x (0,35 - 0,35) = 58.936,35 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 3: Ảnh hưởng nhân tôố doanh thu hàng bán bị tr ả lại R = - x (r1 – rk) = - [107.157 x (110 – 1.162) + 24.539 x (25 332) + 275.464 x (282 – 2.160)] = 464.487.767,37 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 4: Ảnh hưởng nhân tôố giá vôốn hàng bán đ ơn v ị C = - x (c1 – ck) = - [107.157 x (1,66 – 1,59) + 24.539 x (3,33 – 3,25) + 275.464 x (0,13 – 0,14)] = - 6.709 (tri ệu đôầng) - Tổng hợp nhân tôố: Gf = Q + P + R + C = 562.315.560,22 (triệu đôầng) Nhận xét: Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kễố hoạch vễầ lợi nhuận gộp tiễu thụ sản phẩm Cụ thể là:  Nhân tôố sản lượng tiễu thụ tăng làm tổng lợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp tăng 97.775.565,6 (triệu đôầng)  Nhân tôố giá bán đơn vị tăng làm tổng lợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp tăng 58.936,35 (triệu đôầng)  Nhân tôố doanh thu hàng bán b ị trở lại làm tăng làm t l ợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp tăng 464.487.767,37 (triệu đôầng)  Nhân tôố giá vôốn hàng bán đơn v ị gi ảm làm t lợi nhuận g ộp tiễu thụ doanh nghiệp giảm 6.709 (triệu đôầng) Nguyễn nhân:  Do d ch ị b ệnh kéo dài dâễn đễốn việc lưu thơng hàng hố kém, nguyễn vật liệu để sản xuâốt sản phẩm doanh nghiệp chủ yễốu từ nguyễn vật liệu nhập nễn giá thành nguyễn vật liệu tăng lễn, làm gái vôốn hàng bán tăng, ảnh hưởng đễốn tình hình thực hi ện kễố hoạch lợi nhuận doanh nghiệp  Do tay nghễầ ng ười lao đ ộng đ ược nâng cao, chi phí quyễ l ương tăng ảnh hưởng đễốn giá thành sản xuâốt sản ph ẩm Biện pháp:  Nghiễn cứu tìm kiễốm nguyễn vật li ệu thay thễố nước để hạn chễố tình trạng khan hiễốm nguyễn vật liệu bị đẩy giá cao  Nâng cao trình độ quản lí đ ể có sách mua bán d ự tr ữ, lưu kho nguyễn vật liệu cho phù hợp vói tình hình kinh tễố  Xây dựng thễm kho bãi, nâng cao châốt l ượng bảo qu ản nguyễn vật liệu, để giảm giá thành sản xuâốt sản phẩm doanh nghiệp  KH2020 TT2020 Phương trình kinh tễố có dạng: Gfi = i x (pi – ri – ci ) Gf1 = 107.157 x (5,54 – 110 – 1,66) + 24.539 x (6,74 – 25 – 3,33) + 275.464 x (0,35 – 282 – 0,13) = - 89.521.543,77 (triệu đôầng) Gfk = 127.381 x (5,53 – 1.500 – 1,51) + 36.439 x (6,75 – 900 – 2,79) + 236.857 x (0,37 – 600 – 0,15) = - 365.272.321,4 (triệu đôầng) ĐTPT: Gf = Gf1 - Gfk = - 89.521.543,77 – (-365.272.321,4) = 275.750.777,63 (triệu đơầng) Kễốt luận: Doanh nghiệp hồn thành vượt mức kễố hoạch lợi nhuận gộp tiễu thụ, lợi nhuận gộp tễố tăng 275.750.777,63 (triệu đơầng) so vời kì kễố hoạch Phương trình kinh tễố có dạng tích sơố, sử dụng ph ương pháp thay thễố liễn hồn để phân tích nhân tơố ảnh hưởng - Thay thễố lâần 1: Ảnh hưởng nhân tôố sản l ượng tiễu thụ Tt = = = 0,83 Q = (Tt – 1) x Gfk = ( 0,83 -1) x (-365.272.321,4) = 62.096.295 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 2: Ảnh hưởng nhân tôố giá bán đơn vị P = x (p1 – pk) = 107.157 x (5,54 – 5,53) + 24.539 x (6,74 6,75) + 275.464 x (0,35 - 0,37) = - 4.683 (tri ệu đôầng) - Thay thễố lâần 3: Ảnh hưởng nhân tôố doanh thu hàng bán bị tr ả lại R = - x (r1 – rk) = - [107.157 x (110 – 1.500) + 24.539 x (25 900) + 275.464 x (282 – 600)] = 213.682.980,63 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 4: Ảnh hưởng nhân tôố giá vôốn hàng bán đ ơn v ị C = - x (c1 – ck) = - [107.157 x (1,66 – 1,51) + 24.539 x (3,33 – 2,79) + 275.464 x (0,13 – 0,15)] = - 23.815 (tri ệu đôầng) - Tổng hợp nhân tôố: Gf = Q + P + R + C = 275.750.777,63 (triệu đôầng) Nhận xét: Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kễố hoạch vễầ lợi nhuận gộp tiễu thụ sản phẩm Cụ thể là:  Nhân tôố sản lượng tiễu thụ tăng làm tổng lợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp tăng 62.096.295 (triệu đôầng)  Nhân tôố giá bán đơn vị gi ảm làm t lợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp giảm 4.683 (triệu đôầng)  Nhân tôố doanh thu hàng bán b ị trở lại làm tăng làm t l ợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp tăng 213.682.980,63 (triệu đôầng)  Nhân tôố giá vôốn hàng bán đơn v ị gi ảm làm t lợi nhuận g ộp tiễu thụ doanh nghiệp giảm 23.815 (triệu đôầng) Nguyễn nhân:  Do d ch ị b ệnh kéo dài dâễn đễốn việc lưu thông hàng hoá kém, nguyễn vật liệu để sản xuâốt sản phẩm doanh nghiệp chủ yễốu từ nguyễn vật liệu nhập nễn giá thành nguyễn vật liệu tăng lễn, làm gái vơốn hàng bán tăng, ảnh hưởng đễốn tình hình thực hi ện kễố hoạch lợi nhuận doanh nghiệp  Do tay nghễầ ng ười lao đ ộng đ ược nâng cao, chi phí quyễ l ương tăng ảnh hưởng đễốn giá thành sản xuâốt sản ph ẩm Biện pháp:  Nghiễn cứu tìm kiễốm nguyễn vật li ệu thay thễố nước để hạn chễố tình trạng khan hiễốm nguyễn vật liệu bị đẩy giá cao  Nâng cao trình độ quản lí đ ể có sách mua bán d ự tr ữ, lưu kho nguyễn vật liệu cho phù hợp vói tình hình kinh tễố  Xây dựng thễm kho bãi, nâng cao châốt l ượng bảo qu ản nguyễn vật liệu, để giảm giá thành sản xuâốt sản phẩm doanh nghiệp 27 Phẫn tích biêấn động nhẫn tôấ ảnh hưởng tới biêấn động lợi nhuận thuẫền?  TT2019 TT2020 Phương trình kinh tễố có dạng: Gfi = i x (pi – ri – ci ) – S – A Gf1 = [107.157 x (5,54 – 110 – 1,66) – 37.004 – 24.812] + [24.539 x (6,74 – 25 – 3,33) – 8.474 – 5.682] + [275.464 x (0,35 – 282 – 0,13) – 95.124 – 63.782] = - 89.756.421,77 (triệu đôầng) Gfk = [123.722 x (4,99 – 1.162 – 1,59) – 55.417 – 31.422] + [35.392 x (6,74 – 332 – 3,25) – 15.853 – 8.988] + [230.053 x (0,35 – 2.160 – 0,14) – 103.044 – 58.426] = - 652.110.253,99 (triệu đôầng) ĐTPT: Gf = Gf1 - Gfk = - 89.756.421,77 – (- 652.110.253,99) = 562.353.832,22 (triệu đôầng) Kễốt luận: Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức kễố hoạch lợi nhuận gộp tiễu thụ, lợi nhuận thuâần kì th ực tễố tăng 562.353832,22 (tri ệu đơầng) so vời kì kễố hoạch Phương trình kinh tễố có dạng tích sơố, sử dụng ph ương pháp thay thễố liễn hồn để phân tích nhân tôố ảnh hưởng - Thay thễố lâần 1: Ảnh hưởng nhân tôố sản l ượng tiễu thụ Tt = = = 0,85 Q = (Tt – 1) x Gfk = ( 0,85 -1) x (- 651.837.103,99) = 97.775.565,6 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 2: Ảnh hưởng nhân tôố giá bán đơn vị P = x (p1 – pk) = 107.157 x (5,54 – 4,99) + 24.539 x (6,74 6,74) + 275.464 x (0,35 - 0,35) = 58.936,35 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 3: Ảnh hưởng nhân tôố doanh thu hàng bán bị tr ả lại R = - x (r1 – rk) = - [107.157 x (110 – 1.162) + 24.539 x (25 332) + 275.464 x (282 – 2.160)] = 464.487.767,37 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 4: Ảnh hưởng nhân tôố giá vôốn hàng bán đ ơn v ị C = - x (c1 – ck) = - [107.157 x (1,66 – 1,59) + 24.539 x (3,33 – 3,25) + 275.464 x (0,13 – 0,14)] = - 6.709 (tri ệu đôầng) - Thay lần 5: Ảnh hưởng nhân tố tổng chi phí bán hàng S = - (S1 – Sk) = - [(37.004 – 55.417) + (8.474 – 15.853) + (95.124 – 103.044)] = 27.002,9 (triệu đôầng) - Thay lần 6: Ảnh hưởng nhân tố tổng chi phí quản lí doanh nghiệp A = - (A1 – Ak) = - [(24.812 – 31.422) + (5.682 – 8.988) + (63.782 – 58.426)] = 4.560 (triệu đôầng) - Tổng hợp nhân tôố: Gf = Q + P + R + C +S + A = 562.353.832,22 (triệu đơầng) Nhận xét: Doanh nghiệp hồn thành vượt mức kễố hoạch vễầ lợi nhu ận thuâần tiễu thụ sản phẩm Cụ thể là:  Nhân tôố sản lượng tiễu thụ tăng làm tổng lợi nhuận thuâần tiễu thụ doanh nghiệp tăng 97.775.565,6 (triệu đôầng)  Nhân tôố giá bán đơn vị tăng làm tổng lợi nhuận thuâần tiễu thụ c doanh nghiệp tăng 58.936,35 (triệu đôầng)  Nhân tôố doanh thu hàng bán b ị trở lại làm tăng làm t l ợi nhuận thuâần tiễu thụ doanh nghiệp tăng 464.487.767,37 (tri ệu đôầng)  Nhân tôố giá vôốn hàng bán đơn v ị gi ảm làm t lợi nhuận thuâần tiễu thụ doanh nghiệp giảm 6.709 (triệu đôầng)  Nhân tơố tổng chi phí bán hàng tăng làm t l ợi nhuận thuâần tiễu thụ doanh nghiệp tăng 27.002,9 (triệu đơầng)  Nhân tơố tổng chi phí quản lí doanh nghiệp tăng làm tổng lợi nhu ận thuâần tiễu thụ doanh nghiệp tăng 4.560 (triệu đôầng) Nguyễn nhân:  Do d ch ị b ệnh kéo dài dâễn đễốn việc lưu thơng hàng hố kém, nguyễn vật liệu để sản xuâốt sản phẩm doanh nghiệp chủ yễốu từ nguyễn vật liệu nhập nễn giá thành nguyễn vật liệu tăng lễn, làm gái vôốn hàng bán tăng, ảnh hưởng đễốn tình hình thực hi ện kễố hoạch lợi nhuận doanh nghiệp  Do tay nghễầ ng ười lao đ ộng đ ược nâng cao, chi phí quyễ l ương tăng ảnh hưởng đễốn giá thành sản xuâốt sản ph ẩm Biện pháp:  Nghiễn cứu tìm kiễốm nguyễn vật li ệu thay thễố nước để hạn chễố tình trạng khan hiễốm nguyễn vật liệu bị đẩy giá cao  Nâng cao trình độ quản lí đ ể có sách mua bán d ự tr ữ, lưu kho nguyễn vật liệu cho phù hợp vói tình hình kinh tễố  Xây dựng thễm kho bãi, nâng cao châốt l ượng bảo qu ản nguyễn vật liệu, để giảm giá thành sản xuâốt sản phẩm doanh nghiệp  KH2020 TT2020 Phương trình kinh tễố có dạng: Gfi = i x (pi – ri – ci ) – S – A Gf1 = [107.157 x (5,54 – 110 – 1,66) – 37.004 – 24.812] + [24.539 x (6,74 – 25 – 3,33) – 8.474 – 5.682] + [275.464 x (0,35 – 282 – 0,13) – 95.124 – 63.782] = - 89.756.421,77 (triệu đôầng) Gfk = [127.381 x (5,53 – 1.500 – 1,51) – 50.192 – 30.405] + [36.439 x (6,75 – 900 – 2,79) – 14.385 – 8.697] + [236.857 x (0,37 – 600 – 0,15) – 93.329 – 56.525]= - 364.303.645,28 (triệu đôầng) ĐTPT: Gf = Gf1 - Gfk = - 89.521.543,77 – (-364.303.645,28) = 274.547.223,51 (triệu đơầng) Kễốt luận: Doanh nghiệp hồn thành vượt mức kễố hoạch lợi nhuận gộp tiễu thụ, lợi nhuận gộp tễố tăng 274.547.223,51 (triệu đơầng) so vời kì kễố hoạch Phương trình kinh tễố có dạng tích sơố, sử dụng ph ương pháp thay thễố liễn hoàn để phân tích nhân tơố ảnh hưởng - Thay thễố lâần 1: Ảnh hưởng nhân tôố sản l ượng tiễu thụ Tt = = = 0,83 Q = (Tt – 1) x Gfk = ( 0,83 -1) x (-365.272.321,4) = 62.096.295 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 2: Ảnh hưởng nhân tôố giá bán đơn vị P = x (p1 – pk) = 107.157 x (5,54 – 5,53) + 24.539 x (6,74 6,75) + 275.464 x (0,35 - 0,37) = - 4.683 (tri ệu đôầng) - Thay thễố lâần 3: Ảnh hưởng nhân tôố doanh thu hàng bán bị tr ả lại R = - x (r1 – rk) = - [107.157 x (110 – 1.500) + 24.539 x (25 900) + 275.464 x (282 – 600)] = 213.682.980,63 (triệu đôầng) - Thay thễố lâần 4: Ảnh hưởng nhân tôố giá vôốn hàng bán đ ơn v ị C = - x (c1 – ck) = - [107.157 x (1,66 – 1,51) + 24.539 x (3,33 – 2,79) + 275.464 x (0,13 – 0,15)] = - 23.815 (tri ệu đôầng) - Thay lần 5: Ảnh hưởng nhân tố tổng chi phí bán hàng S = - (S1 – Sk) = - [(37.004 – 50.192) + (8.474 – 14.358) + (95.124 – 93.329)] = 17.277 (triệu đôầng) - Thay lần 6: Ảnh hưởng nhân tố tổng chi phí quản lí doanh nghiệp A = - (A1 – Ak) = - [(24.812 – 30.405) + (5.682 –8.679) + (63.782 –56.525)] = 1.351 (triệu đôầng) - Tổng hợp nhân tôố: Gf = Q + P + R + C +S + A = 274.547.223,51 (triệu đơầng) Nhận xét: Doanh nghiệp hồn thành vượt mức kễố hoạch vễầ lợi nhuận gộp tiễu thụ sản phẩm Cụ thể là:  Nhân tôố sản lượng tiễu thụ tăng làm tổng lợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp tăng 62.096.295 (triệu đôầng)  Nhân tôố giá bán đơn vị gi ảm làm t lợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp giảm 4.683 (triệu đôầng)  Nhân tôố doanh thu hàng bán b ị trở lại làm tăng làm t l ợi nhuận gộp tiễu thụ doanh nghiệp tăng 213.682.980,63 (triệu đôầng)  Nhân tôố giá vôốn hàng bán đơn v ị gi ảm làm t lợi nhuận g ộp tiễu thụ doanh nghiệp giảm 23.815 (triệu đôầng)  Nhân tơố tổng chi phí bán hàng tăng làm t l ợi nhuận thuâần tiễu thụ doanh nghiệp tăng 17.277 (triệu đơầng)  Nhân tơố tổng chi phí quản lí doanh nghiệp tăng làm tổng lợi nhu ận thuâần tiễu thụ doanh nghiệp tăng 1.351 (triệu đôầng) Nguyễn nhân:  Do d ch ị b ệnh kéo dài dâễn đễốn việc lưu thơng hàng hố kém, nguyễn vật liệu để sản xuâốt sản phẩm doanh nghiệp chủ yễốu từ nguyễn vật liệu nhập nễn giá thành nguyễn vật liệu tăng lễn, làm gái vôốn hàng bán tăng, ảnh hưởng đễốn tình hình thực hi ện kễố hoạch lợi nhuận doanh nghiệp  Do tay nghễầ ng ười lao đ ộng đ ược nâng cao, chi phí quyễ l ương tăng ảnh hưởng đễốn giá thành sản xuâốt sản ph ẩm Biện pháp:  Nghiễn cứu tìm kiễốm nguyễn vật li ệu thay thễố nước để hạn chễố tình trạng khan hiễốm nguyễn vật liệu bị đẩy giá cao  Nâng cao trình độ quản lí đ ể có sách mua bán d ự tr ữ, lưu kho nguyễn vật liệu cho phù hợp vói tình hình kinh tễố  Xây dựng thễm kho bãi, nâng cao châốt l ượng bảo qu ản nguyễn vật liệu, để giảm giá thành sản xuâốt sản phẩm doanh nghiệp 28 Phẫn tích hiệu sử dụng vơấn lưu đ ộng?  TT2019 TT2020 Sức sản xuất vốn lưu động Tổng doanh thu = Vốn lưu động bình quân  Sức sản xuất vốn lưu động tế = = 6,99 (trđ)  Sức sản xuất vốn lưu động kì kế hoạch = = 6,97 (trđ)  Mức chênh lệch sức sản xuất = 6,99 – 6,97 = 0,02 (trđ) Kết luận: Mức sản xuất vốn lưu động tế tăng 0,02 so với vốn kế hoạch Điều chứng tỏ công ty phát huy hiệu sử dụng vốn lưu động Sức sinh lợi vốn lưu động = Lợi nhuận thuần) Vốn lưu động bình quân  Sức sinh lợi vốn lưu động tế = = 0,47 (trđ)  Sức sinh lợi vốn lưu động kì kế hoạch = = 0,65 (trđ)  Mức chênh lệch sức sinh lợi = 0,47 – 0,65 = - 0,18 (trđ) Kết luận: Mức chênh lệch sinh lợi vốn lưu động tế giảm 0,18 trđ so với vốn kế hoạch  KH2020 TT2020 Sức sản xuất vốn lưu động Tổng doanh thu = Vốn lưu động bình quân  Sức sản xuất vốn lưu động tế = = 6,99 (trđ)  Sức sản xuất vốn lưu động kì kế hoạch = = 6,98 (trđ)  Mức chênh lệch sức sản xuất = 6,99 – 6,98 = 0,01 (trđ) Kết luận: Mức sản xuất vốn lưu động tế tăng 0,01 so với vốn kế hoạch Điều chứng tỏ công ty phát huy hiệu sử dụng vốn lưu động Sức sinh lợi vốn lưu động = Lợi nhuận thuần) Vốn lưu động bình quân  Sức sinh lợi vốn lưu động tế = = 0,47 (trđ)  Sức sinh lợi vốn lưu động kì kế hoạch = = 0,53 (trđ)  Mức chênh lệch sức sinh lợi = 0,47 – 0,53 = - 0,06 (trđ) Kết luận: Mức chênh lệch sinh lợi vốn lưu động tế giảm 0,06 trđ so với vốn kế hoạch 29 Phẫn tích tơấc độ luẫn chuyển vôấn lưu đ ộng?  Năm 2019  Sôố vịng quay vơốn lưu động = = = 6,97  Thời gian vòng luân chuyển = = = 51,65  Hệ sôố đảm nhận VLĐ = = = 0,14  Kì kêấ hoạch 2020  Sơố vịng quay vôốn lưu động = = = 6,98  Thời gian vòng luân chuyển = = = 51,57  Hệ sôố đảm nhận VLĐ = = = 0,14  Kì thực têấ 2020  Sơố vịng quay vơốn lưu động = = = 6,99  Thời gian vịng ln chuyển = = = 51,5  Hệ sơố đảm nhận VLĐ == = 0,14 30 Xác định sôấ vơấn lưu động tiêất ki ệm hay lãng phí c doanh nghiệp?  TT2019 TT2020 = x ( 51,5 – 51,65 ) = - 356,4 (trđ) Kễốt luận: Doanh nghiệp sử dụng lãng phí sơố vơốn l ưu động thay đổi tôốc độ luận chuyển  TT2019 TT2020 = x ( 51,5 – 51,57 ) = - 166,3 (trđ) Kễốt luận: Doanh nghiệp sử dụng lãng phí sơố vơốn l ưu động thay đổi tôốc độ luận chuyển III Tài liệu tham khảo - Báo cáo tài Everpia: http://www.everpia.vn/FileManager/IR/BaoCaoTaiChinh1/Bao %20cao%20tai%20chinh%20soat%20xet%20va%20BCTC%20nam %20da%20kiem%20toan/2020/EVE_BCTC%20hop%20nhat %202020_final.pdf - Báo cáo thường niễn Everpia: https://cmsv5.fiingroup.vn/medialib/Crawler/2021/202104/2021-04-19/52956_thuong-nien-2020.pdf