Báo cáo tại công ty cổ phần điện chuẩn

Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp CHƯƠNG I:TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1.1.Tìm hiểu trình phát triển công ty cổ phần Điện Chuẩn 1.1.1.Tên, quy mô, địa đơn vị - Tên cơng ty:CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CHUẨN - Mã số thuế: 0105366989 - Điện thoại: 04-85854237 - Fax:04-85854237 - Website:www.dienchuan.vn - Tên giao dịch: DIEN CHUAN JONIT STOOCK COMPANY - Tên viết tắt: DIEN CHUAN ,.JSC - Địa chỉ: Số 208 Trần Quang Khải – Hoàn Kiếm – Hà Nội - Vốn điều lệ: 1.500.000.000 (Một tỷ năm trăm triệu Việt Nam Đồng) có cán 27 người Hiện thị trường điện dân dụng có nhiều nhà cung cấp với nhiều giá khác nhau, khiến người tiêu dùng lạc vào mê cung hàng hóa Chính điều mà cơng ty Cổ phần Điện chuẩn đời nhằm mục đích giúp người tiêu dùng lựa chọn sản phẩm chất lượng tốt – giá hợp lý 1.1.2 Qúa trình hình thành phát triển đơn vị Năm 2010 Công ty Cổ Phần Điện Chuẩn thành lập chuyên phân phối sản phẩm ổn áp, thiết bị điện ắc quy Trong q trình kinh doanh, cơng ty kịp thời nắm bắt nhu cầu thị trường, mạnh dạn đầu tư đa dạng hóa sản xuất kinh doanh; với đội ngũ lãnh đạo, nhân viên động có tinh thần trách nhiệm cao Trong năm gần đây, công ty Cổ phần Điện Chuẩn có bước tăng trưởng phát triển nhanh chóng Với phương châm lấy chữ tín làm kim nam cho hoạt động cơng ty Cổ Phần Điện Chuẩn mong muốn trở thành đối tác tin cậy với tất khách hàng sẵn sàng hợp tác, liên doanh với đối tác nước sở đảm bảo lợi ích bên SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Hiện ,ngồi việc củng cố phát triển thị trường nước,công ty tích cực mở rộng thị trường xuất sang nhiều nước khu vực như: Lào,Campuchia nhằm tiêu chuẩn hố quản lý sản xuất kinh doanh.Cơng ty vận hành hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2008 Cùng với kinh nghiệm nhiều năm làm việc lĩnh vực điện gia dụng, công ty mong muốn mang đến cho bạn gia đình lựa chọn tốt nhất,công ty cam kết phân phối hàng đạt tiêu chuẩn, chất lượng, xuất xứ nguồn gốc rõ ràng giá hợp lý Với quan điểm kinh doanh "Hàng chuẩn – Gía chuẩn”cùng với sách bảo hành tốt nhất, công ty đặc biệt trọng đến giá trị lợi ích mà khách hàng hướng tới,đồng thời không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm,chất lượng dịch vụ đa dạng hoá sản phẩm Cơng ty ln tự hào đối tác kinh doanh,nhà phân phối sản phẩm chất lượng cao nhiều thương hiệu lớn Việt Nam.Đồng thời công ty vinh dự trở thành nhà cung cấp có uy tín,đồng hành với thành cơng đối tác ,các dự án hạ tầng cấp thoát nước cơng trình lãnh thổ Việt Nam.Với kinh nghiệm tích luỹ đội ngũ cán công nhân đầy nhiệt huyết,công ty hiểu công việc thử thách để tồn dù lớn hay nhỏ cán công ty phải cố gắng để đem lại cho khách hàng hài lịng 1.2.Tìm hiểu cấu tổ chức máy quản lý ,nhiệm vụ chức phận 1.2.1.Chức +Tạo thương hiệu có uy tín thị trường ,ngày nâng cao chất lượng sản phẩm,dịch vụ sau bán + Tổ chức cơng tác cán bộ, có biện pháp để bồi dưỡng trình độ cho cán cơng nhân viên nhằm nâng cao suất lao động SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Phịng kế tốn có chức cung cấp số liệu giúp giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng tài sản vật tư tiền vốn công ty Quan sát, thu nhận ghi chép cách có hệ thống hoạt động kinh doanh hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh kiện kinh tế khác Phân loại nghiệp vụ kiện kinh tế thành nhóm loại khác nhau, việc phân loại có tác dụng giảm khối lượng lớn chi tiết thành thông tin cô đọng hữu dụng Tổng hợp thông tin phân loại thành báo cáo kế toán đáp ứng yêu cầu tin đến đối tượng quan tâm giải thích thơng tin kế tốn cần thiết cho việc kinh doanh riêng 1.2.2.Nhiệm vụ: Đối với nhà nước:công ty cổ phần Điện Chuẩn thực đầy đủ sách nộp thuế theo quy định nhà nước Đối với Công ty: Phấn đấu đạt lợi nhuận sản xuất kinh doanh, đầu tư vào quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ sản xuất kinh doanh.Từ nâng cao đời sống thu nhập công nhân viên nhà máy,giúp họ có sống ổn định để nâng cao suất lao động 1.2.3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Hội đồng quản trị Giám đốc Phịng Kế tốn Phịng kế hoạch Phòng kinh doanh SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Phịng hành Phịng bảo hành Phịng kho vận Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế toán doanh nghiệp Chức năng, nhiệm vụ phận: - Hội đồng quản trị: Cơ quan quản lý Cơng ty có tồn quyền nhân danh Công ty để định thực quyền nghĩa vụ Công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông - Giám đốc: người điều hành công việc kinh doanh ngày công ty; chịu giám sát Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao - Phòng kế hoạch: Lập kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh, kế hoạch phát triển thị trường, kế hoạch bán hàng, sản lượng tiêu thụ, tham mưu cho giám đốc hợp đồng kinh tế - Phòng kinh doanh: Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực hiện, thiết lập, giao dịch trực tiếp với hệ thống khách hàng, hệ thống nhà phân phối, thực hoạt động bán hàng tới khách hàng nhằm mang lại doanh thu cho công ty, phối hợp với phận liên quan nhằm mang đến dịch vụ đầy đủ cho khách hàng - Phịng kế tốn: Tổ chức thực cơng tác ghi chép, phản ánh kịp thời xác đầy đủ số liệu thơng tin nghiệp vụ kế tốn, tình hình tốn, tình hình sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn, tình hình thực chi phí, thu nhập kết công ty chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp báo cáo theo chuẩn mực chế độ kế toán Tổng hợp, lập nộp báo cáo kế toán theo quy định pháp luật Cung cấp thông tin cần thiết cho cấp quan chức - Phịng hành chính: Quản lý cơng văn, tài liệu đến công ty, tổ chức lập kế hoạch thực tuyển dụng nguồn nhân lực, quản lý, xếp nhân lực phù hợp với cấu máy công ty, thực kế hoạch lao động, kế hoạch tiền lương sách nhân viên cơng ty - Phịng bảo hành: bảo hành, sửa chữa sản phẩm công - Phịng kho vận: Có chức dự trữ vận chuyển hàng hóa cơng ty Với tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý công ty Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường ,thì tất SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế toán doanh nghiệp doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có cố gắng sáng tạo kinh doanh cố gắng nỗ lực thân Công ty cổ phần điện chuẩn ,cùng với nỗ lực toàn cán công nhân viên công ty lãnh đạo sáng suốt máy quản lý Công ty đứng vững thị trường kinh doanh có lãi Thể công tác khai thác nguồn hàng tố ,tạo mối quan hệ chặt chẽ ,lâu bền với bạn hàng lớn ,ngồi cơng ty cịn áp dụng biện pháp nhằm đẩy mạnh bán tiết kiệm chi phí 1.3.Trình bày đặc điểm quy trình công nghệ Công ty cổ phần điện chuẩn công ty chuyên kinh doanh thương mại mặt hàng đa dạng - Kinh doanh Dây Cáp Điện, Dây Điện Từ, Đèn Compact, máy bơm nước, Ổ cắm, Công tắc, Thiết Bị Điện, Biến thế, Ổn áp, Ắc Quy - Đại lý mua, đại lý bán, kí gửi hàng hóa, dây đồng - Kinh doanh mặt hàng giấy giấy Couche, giấy Bristol, giấy in, giấy Bãi Bằng loại Ngồi cịn kinh doanh mặt hàng khác hàng may mặc, văn phịng phẩm, hóa mỹ phẩm, hàng thủ công mỹ nghệ, lương thực, thực phẩm, điện lạnh SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Dưới Quy trình công nghệ số mặt hàng chủ yếu Nhập mua sản phẩm Xuất cho đại lý Nhập kho Xuất bán lẻ Bảo hành 1.4.Khái quát yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiệu kinh doanh doanh nghiệp mối quan hệ so sánh kết đạt q trình sản xuất kinh doanh với chí phí bỏ ,để đạt kết phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực đầu tư vào để đạt mục tiêu doanh nghiệp.vì ta cần phải quan tâm tới nhân tố sau: *Các nhân tố khách quan: Nhân tố môi trường kinh tế quốc dân Mơi trường trị pháp luật:mơi trường trị ổn định ln ln tiền đề việc phát triển mở rộng hoạt động đầu tư kinh doanh,các tổ chức cá nhân nước ngồi.Các hoạt động đầu tư tác động lớn tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Môi trường pháp lý : bao gồm luật,các văn luật ,các quy trình quy phạm kỹ thuật sản xuất tạo hành lang cho doanh nghiệp hoạt động ,các hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh,sản xuất cách ,bán cho ,ở đâu,nguồn đầu tư vào lấy đâu dựa vào quy SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp định pháp luật,các doanh nghiệp phải theo chấp hành theo quy định pháp luật,phải thực nhiệm vụ với nhà nước,với xã hội với người lao động Mơi trường văn hóa xã hội :tình trạng thất nghiệp ,trình độ giáo dục,phong cách ,lối sống ,phong tục ,tập quán ,tâm lý xã hội tác động trực tiếp gián tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp,có thể theo hai chiều hướng tích cực tiêu cực Nếu khơng có tình trạng thất nghiệp,người lao động có nhiều hội lựa chọn việc làm chi phí sử dụng lao động doanh nghiệp cao làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh.Nhưng tình trạng thất nghiệp cao làm cho tiêu dùng giảm dẫn tới tình trạng an ninh trị ổn định lại làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình độ văn hóa ảnh hưởng tới khả đào tạo chất lượng chuyên môn khả tiếp thu kiến thức cần thiết đội ngũ lao động Phong tục ,tập quán ,tâm lý xã hội ảnh hưởng tới cầu doanh nghiệp nên ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu kinh doanh Mơi trường kinh tế :Các sách kinh tế nhà nước,tốc độ ảnh hưởng tăng trưởng kinh tế quốc dân ,tốc độ lạm phát,thu nhập bình quân đầu người yếu tố tác động trực tiếp tới cung cầu doanh nghiệp Nếu tốc độ tăng trưởng kinh tế quốc dân cao sách phủ khuyến khích doanh nghiệp mở rộng sản xuất ,biến động tiền tệ không đáng kể lạm phát giữ mức hợp lý Cơ sơ hạ tầng kinh tế quy định phát triển kinh tế Hệ thống đường xá giao thông ,hệ thống thông tin liên lạc ,hệ thống ngân hàng tín dụng mạng lưới điện quốc gia ảnh hưởng tới chi phí khả nắm bắt thông tin,khả gao dịch ,khả huy động sử dụng vốn doanh nghiệp ảnh hưởng lớn tới công ty Môi trường khoa học kỹ thuật :tình hình phát triển khoa học kỹ thuật cơng nghệ tình hình ứng dụng khoa học kỹ thuật cơng nghệ vào sản xuất Do ảnh hưởng tới suất chất lượng sản phẩm tức ảnh hưởng tới hiệu sản xuất kinnh doanh doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Nhân tố mơi trường ngành :mức độ cạnh tranh doanh nghiệp ttrong nghành với ảnh hưởng trực tiếp đến lượng cung cầu sản phẩm doanh nghiệp ,ảnh hưởng tới giá bán ,tốc độ tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng tới hiệu sản xuất doannh nghiệp Sản phẩm thay :hầu hết sản phẩm doanh nghiệp ,cải cách đổi chất lượng ,mẫu mã ,giá tốc độ tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Do ảnh hưởng tới kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Người cung ứng:Là nguồn lực đầu vào doanh nghiệp cung cấp chủ yếu doanh nghiệp khác ,các đơn vị kinh doanh cá nhân.Việc đảm bảo chất lượng số lượng giá yếu tố đầu vào doanh nghiệp phụ thuộc vào tính chất yếu tố đó, phụ thuộc vào người cung ứng hành vi họ Các yếu tố đầu vào kinh doanh sẵn có chuyển đổi việc đảm bảo số lượng ,chất lượng hạ chi phí yếu tố đầu vào rễ ràng không bị phụ thuộc vào người cung ứng nâng cao hiệu quă sản xuất kinh doanh Người mua :khách hàng vấn đề vô quan trọng đặc biệt nhà kinh doanh quan tâm.Nêú sản phẩm doanh nghiệp sản xuất mà khơng có người mua khơng ngươì tiêu dùng chấp nhận rộng rãi doanh nghiệp khơng thể tiếp tục sản xuất Ngồi cịn có yêú tố ảnh hưởng mật độ dân cư, mức thu nhập ,tâm lý sở thích người tiêu dùng Các khách hàng ảnh hưởng lớn tơí số lượng giá sản phẩm,ảnh hưởng tới hiệu cạnh tranh * Các nhân tố chủ quan Bộ máy quản trị doanh nghiệp:Các doanh nghiệp hoạt động theo chế thị trường, máy quản trị doanh nghiệp có vai trị đặc biệt quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp ,bộ máy quản trị doanh nghiệp đồng thời thực nhiền nhiệm vụ khác Nhiệm vụ máy quản tri doanh nghiệp xây dựng chiến lược kinh doanh hợp lý Định hướng triển SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp khai chiến lược nhằm làm tăng tốc dộ hiệu sản xuất kinh doahnh Xây dựng kế hoạch kinh doanh,các phương án kinh doanh kế hoăch hóa hoạt động doanh nghiệp sở chiến lược phát triển Tổ chức thực kế hoach ,các phương án hoạt động sản xuất kinh doanh đề Tổ chức điều tra đánh giá điều chỉnh trình Lao động tiền lương :Lao động yếu tố đầu vào quan trọng ,nó tham gia vào hoạt động ,mọi giai đoạn ,mọi trình sản xuất kinh doanh Trình độ lực tinh thần trách nhiệm người lao động tác động trực tiếp tới suất chất lượng ,tác động tới tốc độ tiêu thụ sản phẩm ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh 1.5.Tìm hiểu kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ trước Trong ba năm 2011, 2012 2013, Cơng ty gặp nhiều khó khăn tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty khả quan Qua số tiêu tài Cơng ty ba năm gần cho thấy: Doanh thu BH-CCDV năm 2012 15.666.043.469đ, tăng 19,2% so với năm 2011; Giá vốn HB năm 2011 9.770.008.127đ, năm 2012 11.854.356.506đ tăng 21,33%; Chi phí BH năm 2012 tăng 7,53% so với năm 2011; Chi phí QLDN năm 2012 tăng 1,9% so với năm 2011 Tổng LNKTTT năm 2011 1.047.216.014đ, năm 2012 1.145.457.736đ, tăng 9,38%; Chi phí thuế TNDN 2012 tăng 9,38% so với năm 2011 Lợi nhuận sau thuế năm 2011 785.412.011đ, năm 2012 859.093.302đ tăng 9,38%; Thu nhập bình quân (người/tháng) năm 2012 tăng 700.000đ, tương ứng 23,33% so với năm 2011 Doanh thu BH-CCDV năm 2013 19.486.865.199đ, tăng 24,38% so với năm 2012; Giá vốn HB năm 2012 11.854.356.506đ, năm 2013 14.187.524.508đ tăng 19,68%; Chi phí BH năm 2013 tăng 26,58% so với năm 2012; Chi phí QLDN năm 2013 tăng 15,65% so với năm 2012 SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế toán doanh nghiệp Tổng LNKTTT năm 2012 1.145.457.736đ, năm 2013 2.023.186.099đ tăng 76,62%; Chi phí thuế TNDN 2013 tăng 76,62% so với năm 2012; Lợi nhuận sau thuế năm 2012 859.093.302đ, năm 2013 1.517.389.574đ tăng 76,62%; Thu nhập bình quân (người/tháng) năm 2013 tăng 1.400.000đ, tương ứng 37,84% so với năm 2012 Từ số liệu cho thấy, năm vừa qua Công ty làm ăn có lãi coi phát triển tốt tình hình kinh tế khó khăn 1.6.Đánh giá thuận lợi khó khăn trình sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần điện chuẩn công ty chuyên buôn bán đa dạng loại mặt hàng Trong q trình kinh doanh cơng ty có thuận lợi khó khăn riêng Công ty cổ phần điện chuẩn từ thành lập có măt thuận lợi như: Là cơng ty có kinh nghiệm kinh doanh cơng ty ln thay đổi mẫu mã sản phẩm hàng hóa nhằm thu hút khách hàng.Cơng ty cổ phần điện chuẩn cơng ty làm ăn có uy tín ln đứng vững thị trường Cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân viên nhiệt tình ,năng động ,có đầy đủ kinh nghiệm kinh doanh Hệ thống tổ chức quản lý chặt chẽ phịng ban với Cơng ty sản xuất đa đạng loại mặt hàng phục vụ thi yếu người tiêu dùng ,luôn cải tiến đổi mẫu mã sản phẩm Cơng ty cổ phần điện chuẩn có kho hàng lưu trữ bảo quản hàng hóa ổn định Ngồi việc bán hàng cửa hàng cơng ty cịn áp dụng chiến lược kinh doanh bán hàng qua mạng nhằm thu hút nhiều khách hàng biết tới sản phẩm Bên cạnh thuận lợi cơng ty cịn có khó khăn : - Do thị yếu người tiêu dùng chạy theo mẫu mã hàng có nhiều tính dẫn tới số hàng hóa bị tồn kho - Tốc độ doanh thu lợi nhuận đạt chưa cao - Ảnh hưởng kinh tế thị trường dẫn tới người tiêu dùng giảm SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A 10 Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Qũy dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối II Qũy khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Khoa: Kế toán doanh nghiệp 250 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 13.974.754.600 3.600.000.000 6.597.000.000 (III.06) (III.07) 191.073.000 569.292.026 3.017.389.574 3.017.389.574 1.500.000.000 1.517.389.574 13.974.754.600 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) CHƯƠNG III: THỰC HÀNH CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CHUẨN 3.1 Vẽ sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán thuế SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Kế toán tổng hợp Thủ quỹ 12 Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Kế tốn toán tiền lương Chức phận: Kế toán trưởng: Là người tổ chức điều hành cơng việc kế tốn phịng tài vụ cơng ty, chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm sốt cơng tác kế tốn cơng ty Kế tốn tổng hợp : Kế toán tiền mặt quỹ tiền ngân hàng (VNĐ, USD), kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, cơng việc chung khác, kiểm soát, lưu trữ chứng từ văn liên quan, kiểm sốt tình hình tài phịng Kế tốn tốn tiền lương: Theo dõi nghiệp vụ thu, chi lãi lố nghiệp vụ kinh tế Theo dõi hơp đồng, dự án, tính theo dõi lương phận Thủ quỹ: Công tác ngân quỹ: Thu, xuất tiền; theo dõi tài sản cố đinh; kế toán TSCĐ, tham gia kiểm kê tài sản hàng năm, lập bảng phân phối lương, theo dõi tỷ giá hối đoái, lập báo cáo trình ban giám đốc Kế tốn thuế: Lập hồ sơ, báo cáo, kê khai thuế theo quy định luật thuế… 3.2.Hình thức ghi sổ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Điện Chuẩn áp dụng hình thức “chứng từ ghi sổ” để hạch tốn tổng hợp Tuy nhiên có cải tiến đơi chút sang hình thức nhật ký chung Là cơng tác kế tốn cơng ty tư vấn áp dụng theo phương pháp ghi chép thủ công đơn giản Hằng ngày vào chứng từ gốc, kế toán ghi sổ kế toán chi tiết nhật biên Cuối q khốn sổ,tính số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh “ nhật biên” Kế toán lập “ tập trung nhật biên ” Sau khớp số liệu SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A 13 Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp với “ bảng tổng hợp chi tiết” ( lập từ sổ kế toán chi tiết ), số liệu “tập trung nhật biên” sử dụng để vào sổ chữ T Số liệu “sổ chữ T” sau sử dụng để lập “bảng cân đối số phát sinh” báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ tổng phát sinh có tất tài khoản “tập trung nhật biên” phải tổng số tiền phát sinh “bảng tổng hợp chi tiết”, số dư tài khoản “bảng cân đối số phát sinh” phải số dư tài khoản bảng tổng hợp chi tiết SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A 14 Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Trình tự ghi sổ thể sơ đồ sau 3.3 Hệ thống tài khoản đơn vị sử dụng Hệ thống tài khoản kế tốn: Cơng ty sử dụng hầu hết tài khoản chế độ kế toán SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A 15 Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế toán doanh nghiệp Kế toán tiền mặt TK 511,515 TK 111 Doanh thu bán hàng Doanh thu tài TK 112,113 Gửi tiền vào ngân hàng tiền chuyển TK 3331 TK 642 Thuế GTGT phải nộp TK 131, 112 Thu hồi khoản nợ, Chi phí QLDN TK 153,156,211 Mua hàng hóa, CCDC, TSCĐ Rút TGNH nhập quỹ TK 311,331,334 Chi tiền toán Các khoản nợ phải trả TK 3381 TK 3381 Tiền thừa quỹ Chờ giải SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A Tiền thiếu quỹ chờ giải 16 Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Kế toán tăng, giảm TSCĐ : TK 211 TK 811 Nguyên giá, lý, nhượng bán TK 111, 112, 331,341 TSCĐ, giá trị lại Mua TSCĐ TK 214 Số khấu hao TK 1332 Thuế GTGT Kế toán tiền lương : TK 111,112 TK 334 (1) TK 642 (4) TK 138 TK 338 (2) (5) TK 333 TK 353 (3) SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A (6) 17 Trường đào tào bồi dưỡng cán công thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Giải thích sơ đồ : (1) Chi tiền mặt chuyển khoản toán lương (2) Trừ lương khoản bồi thường người lao động (3) Trừ lương khoản nộp thay thuế thu nhập cá nhân (4) Tính lương phải trả cho phận bán hàng, phận quản lý (5) Các khoản BHXH phải trả trực tiếp cho người lao động (6) Tiền thưởng phải trả cho người lao động Kế tốn khoản trích theo lương TK 111, 11 (1) TK 338 TK 642 (2) TK 138 TK 334 (2) (4) Giải thích sơ đồ : (1) Chi BHXH, BHYT, KPCĐ cho người lao động TM, TGNH (2) Trừ tiền BHXH cho người lao động (3) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định vào tiền lương phận bán hàng, phận quản lý (4) Trừ lương người lao động khoản BHXH, BHYT phải nộp SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A 18 Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Kế tốn doanh thu bán hàng TK 3332, 3333 TK 511 Thuế TTĐB, thuế XNK TK 111, 112 Doanh thu bán hàng Phải nộp TM, chuyển khoản TK 3331 TK 131 Thuế GTGT phải nộp Doanh thu bán hàng theo Phương thức trả chậm TK 911 Kết chuyển doanh thu Bán hàng Kế toán giá vốn : TK 156 TK 632 Xác định giá trị thực tế Hàng hóa xuất kho SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán 19 Trường đào tào bồi dưỡng cán cơng thương TW Khoa: Kế tốn doanh nghiệp Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp TK 111,112,331 TK 642 Chi phí dịch vụ mua TK 111,112 khoản giảm trừ Ngoài tiền khác chi phí QLDN TK 214 TK 911 Chi phí khấu hao TSCĐ Kết chuyển chi phí QLDN TK 334, 338 Chi trả lương Khoản trích theo lương Kế toán xác định kết bán hàng TK 632 TK 911 TK 511 Kết chuyển giá vốn Kết chuyển doanh thu Hàng bán hàng bán TK 642 TK 421 Kết chuyển chi phí Kết chuyển lỗ QLDN TK 421 Kết chuyển lãi SV: Nguyễn Thị Hồng Loan – CKT5A 20